Sve o tuningu automobila

Postupak popunjavanja prijave poreza na prijevoz. Ispunjavanje prijave poreza na prijevoz. Preuzmite dovršeni uzorak. Opći uvjeti za popunjavanje deklaracije

Za podnošenje izvješća o porezu na promet Saveznoj poreznoj službi, ažurirani obrazac uveden je 2016. (Nalog br. MMV-7-21/668@ od 12/05/16). Dokument je doživio neke izmjene i s tim u vezi porezni obveznici imaju pitanje: Kako ispuniti prijavu poreza na prijevoz u 2018. godini kako bi izvješće za 2017. godinu bilo bez grešaka i netočnosti? Važeći propisi za prikaz podataka sadržani su u istoj Naredbi kojom je odobren novi obrazac izvješća. Pogledajmo pobliže pravila za ispunjavanje deklaracije, jer će vrlo brzo pravne osobe morati dostaviti podatke Federalnoj poreznoj službi.

Postupak popunjavanja porezne prijave poreza na promet – propisi

Obveza podnošenja prijave prema Poreznom zakoniku nastaje samo za pravne osobe ako imaju objekte oporezivanja prema stat. 358. Tvrtke koje upravljaju vozilima na osnovi leasinga nisu priznate kao porezni obveznici - vlasništvo mora biti registrirano na propisani način kod državnih tijela (čl. 357. Poreznog zakona). Ako poduzeće tijekom poreznog razdoblja nema nikakvo prijevozno sredstvo, nije dužno podnositi prazna „nulta“ izvješća.

Rok za podnošenje deklaracije određen je u stavku 3. statuta. 363.1 Zakona. Regionalne vlasti ne mogu promijeniti jedinstveni datum. Popunjavanje deklaracije o prijevozu za 2018. i podnošenje izvješća Federalnoj poreznoj službi mora se izvršiti najkasnije do 01.02.19.; za 2017. godinu, morate se prijaviti do 01.02.18. Obrazac se podnosi teritorijalnom uredu Federalne porezne službe na adresi sjedišta vozila ili mjesta registracije pravnog lica sa statusom najvećeg poreznog obveznika ( klauzula 1, 4 Statuta 363.1). Nema potrebe za podnošenjem izvješća na temelju rezultata izvještajnih tromjesečja.

Počevši od 2017. godine, porezni obveznici trebaju izvješćivati ​​na novom obrascu: u ovom slučaju moguće je ispuniti prijavu poreza na prijevoz pod rednim brojem MMV-7-21/668@ već za 2016. Detaljna pravila za ispravno odražavanje podataka također su sadržane u ovom regulatornom dokumentu. Kako biste ispravno sastavili izvješće i ne biste se suočili s odbijanjem prihvaćanja dokumenata, preporučuje se da pažljivo proučite postupak popunjavanja prijave poreza na prijevoz u 2018. Razmotrimo detalje.

Kako ispuniti prijavu poreza na promet

Sastav nove deklaracije nije se mijenjao. Kao i prije, dokument se sastoji od naslovne stranice i dva odjeljka. Prvi je namijenjen odražavanju iznosa TN koji se plaćaju regionalnom proračunu za razdoblje (ili koji se trebaju smanjiti), uključujući predujmove koji su već preneseni tijekom godine. Drugi se koristi za izračun iznosa poreza uzimajući u obzir poreznu osnovicu, kamate, povlastice i odbitke. Za svaki objekt sastavlja se poseban odjeljak. 2, ukupan broj listova s ​​odjeljkom. 2 treba biti jednak broju vozila registriranih na tvrtku.

Regulatorni postupak za ispunjavanje prijave poreza na promet sastoji se od jedinstvenih zahtjeva za prezentaciju dokumenta, kao i unosa podataka na zasebne stranice i odjeljke - naslovnu stranicu, odjeljke 1 i 2. Kodiranje vrijednosti navedeno je u zasebnim prilozi:

    Po roku isporuke - Prilog 1.

    Vrste reorganizacije/likvidacije pravnog lica - Prilog 2.

    Mjesto podnošenja prijave porezne prijave Federalnoj poreznoj službi - Dodatak 3.

    Način podnošenja deklaracije prema TN - Prilog 4.

    Vrste vozila - Prilog 5.

Tablica s kodovima je objavljena u nastavku. Ispunjavanje prijave poreza na prijevoz preporuča se započeti izradom naslovne stranice. Zatim se za svaki predmet oporezivanja sastavlja odjeljak 2. Na samom kraju se sumiraju podaci i izračunava porezna obveza za poduzeće u cjelini.

Upute za popunjavanje prijave poreza na prijevoz

Dodatak 3 Narudžbi br. MMV-7-21/668@ daje detaljan postupak za generiranje deklaracije o TN. Razmotrimo pravila za prikaz informacija za svaki list zasebno. Algoritam se preporučuje za korištenje svim poreznim obveznicima kako bi se osigurala ispravna priprema obrasca izvješća.

Opći zahtjevi za popunjavanje deklaracije:

    Dokument se generira na temelju rezultata poreznog razdoblja (kalendarske godine).

    Digitalni pokazatelji odražavaju se zaokruženi na pune rublje prema pravilima matematike - vrijednosti do 50 kopejki. ne uzimaju se u obzir, zaokružuju se.

    Numeriranje stranica provodi se kontinuiranom metodom, počevši od stranice 0001 za naslovnu stranicu. Broj se upisuje s lijeva na desno, ukupan broj popunjenih stranica naveden je na naslovnoj stranici obrasca.

    Zabranjeno je ispravljati pogreške različitim korektivnim sredstvima.

    Dvostrani ispis nije dopušten.

    Prilikom ručnog ispunjavanja obrasca dopušteno je koristiti plavu, ljubičastu ili crnu tintu, a font je velikim slovima.

    Za svaki pokazatelj dodijeljeno je zasebno polje. Datum se navodi u formatu DD.MM.GGGG. Sve kodne, numeričke i tekstualne vrijednosti prikazane su s lijeva na desno.

    Ako bilo koja od vrijednosti nedostaje, u red se dodaje crtica. Na primjer, u polju TIN indikator je označen kao "6164064075--".

    Prilikom izrade deklaracije pomoću računala ne smijete stavljati crtice, font koji se koristi je Courier New, 16-18 pt.

    Na stranici s kodom OKTMO ispunite vrijednost teritorija na kojem se plaća TN. Pokazatelj je naznačen u skladu s All-Russian klasifikacijom.

    Format dostave dokumenta je “na papiru” ili elektronički, osobnim slanjem ili putem ovlaštenog predstavnika.

Bilješka! Ako deklaraciju podnosi pravni sljednik za reorganizirano poduzeće na stranici s oznakom “na mjestu/registraciji” iskazuje se vrijednost 260 ili 216 prema šifriranju iz Priloga br. 3. OIB na vrhu. stranice daje se za pravnog sljednika, a posebno polje izdvaja se za PIB reorganizirane tvrtke.

Naslovna stranica - kako se popunjava:

    Podaci navedeni na naslovnoj stranici obrasca preuzeti su iz dokumenata o registraciji pravne osobe. Ovo je TIN, KPP tvrtke u skladu s potvrdom o poreznoj registraciji; prema OP-u kontrolna točka odjeljenja naznačena je prema poreznoj obavijesti.

    Broj ispravka - kod podnošenja primarnog obrasca unesite "0--", kod davanja informacija za pojašnjenje - broj ispravka s "1--" itd.

    Porezno razdoblje - kodiranje je dano u Dodatku br. 1. Za deklaraciju za 2017. godinu navedena je vrijednost "34".

    Izvještajna godina - navodi se kalendarska godina za koju se podnosi obrazac.

    Šifra porezne uprave - šifra Federalne porezne službe navedena je prema dokumentima o registraciji tvrtke.

    Šifra mjesta izlaganja data je prema šifri iz Priloga br.3.

    Puni naziv organizacije naveden je prema osnivačkoj dokumentaciji.

    Kod OKVED - glavni kod je naznačen prema sveruskoj klasifikaciji OK 029-2014.

    Kontakt telefon - dat bez razmaka.

    Broj listova - označava ukupan broj stranica koje treba prikazati.

    Vjerodostojnost podataka potvrđuje voditelj (šifra 1) ili predstavnik pravne osobe (šifra 2). Ovisno o tome tko ispunjava i predaje dokumente, navode se osobni podaci (ime i prezime), zatim se potpisuje i datira izvješće. Podaci o punomoći (ili drugom dokumentu koji potvrđuje ovlasti) za zastupnika posebno su navedeni.

Odjeljak 1 - unos podataka red po red:

    Ako porezni obveznik posjeduje vozila registrirana u različitim regijama (MO) u nadležnosti jedne Federalne porezne službe, podnosi se jedna prijava, ali se porez obračunava zasebno za svaki subjekt uz navođenje odgovarajućeg OKTMO.

    Na stranici 010 upisuje se trenutni BCC. Prilikom popunjavanja deklaracije za 2017. godinu potrebno je navesti 18210604011021000110.

    Dalje se podaci popunjavaju u blokovima - na stranici 020-040 potrebno je unijeti podatke kako slijedi: stranica 020 - OKTMO; stranica 021 - izračunata vrijednost TN (vrijednosti stranice 300 zbrajaju se za sve prikazane listove odjeljka 2); str. 023, 025, 027 - naznačeni su predujmovi po kvartalima; stranica 030 - ispisuje se TN za plaćanje po traženom OKTMO (izračunava se razlika između stranice 021 i stranice 023, 025, 027); p. 040 - označava TN koji treba smanjiti (izračunava se slično kao na str. 030, naznačeno kada se primi negativan broj bez znaka minus).

Odjeljak 2 - postupak punjenja:

    Ovaj dio se formira za svako vozilo registrirano u organizaciji. Indikatori se popunjavaju red po red.

    Na stranici 020 upisuje se OKTMO šifra koja odgovara teritoriji na kojoj se nalazi vozilo.

    Na stranici 030 - upisati potrebnu šifru vozila prema Prilogu br.5.

    Na stranici 040 - upisuje se identifikacijski broj vozila: za kopnene objekte - ovo je VIN; za plovna vozila - IMO; za zrakoplov - serijski broj zrakoplova.

    Na stranici 050 - upisuje se marka vozila iz registracijske dokumentacije.

    Na stranici 060 - upisuje se registarska oznaka objekta.

    Na stranicama 070, 080 - upisuje se podatak o datumu registracije/odjave vozila kod državnih organa.

    Na stranici 090 - upisuje se iznos porezne osnovice utvrđene prema stat. 359 i regionalnim standardima. Za automobil - snaga motora u KS. S.

    Na stranici 100 - data je šifra porezne osnovice prema Prilogu br.6. S. - ovo je vrijednost "251".

    Na stranici 110 upisuje se ekološka klasa vozila (preuzeto iz PTS-a).

    Prema stranici 120., razdoblje korištenja vozila upisuje se kod utvrđivanja diferenciranih stopa i iskazuje se u godinama.

    Na stranici 130 upisuje se godina proizvodnje vozila.

    Na stranici 140 - naveden je broj punih mjeseci vlasništva nad objektom u određenom razdoblju.

    Na stranici 150 upisuje se udio pravne osobe u vlasništvu vozila. Na primjer, “1---------”/“1---------”.

    Na stranici 160. upisuje se izračunati koeficijent vlasništva u obliku razlomka (točno na desettisućinke). Definira se kao kvocijent dijeljenja broja na stranici 140 s brojem mjeseci u poreznom razdoblju.

    Na stranici 170 - navedena je stopa TN.

    Na stranici 180 - naznačen je rastući koeficijent.

    Prema stranici 190 - izračunava se TN.

    Na str. 200-290 navedeni su podaci o poreznim olakšicama i odbicima.

    Na stranici 300 - naveden je konačni iznos TN.

Popunjavanje deklaracije za vozilo - vrijednosne šifre:

Vrsta indikatora

Karakteristike indikatora

Digitalni kod

Šifre poreznih razdoblja

godina (kalendar)

Porezno razdoblje koje se priznaje kao posljednje u postupku reorganizacije ili likvidacije pravne osobe

Kodovi reorganizacije ili likvidacije

Transformacija poduzeća

Spajanje pravnih osoba

Podjela poduzeća

Pridruživanje tvrtki

Istodobna dioba predmeta i njegovo spajanje

Likvidacija pravne osobe

Oznake mjesta podnošenja deklaracije prema TN

U Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije u statusu najvećeg poreznog obveznika

U Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije pravnog lica sljednika sa statusom najvećeg poreznog obveznika

Na adresi lokacije vozila

Šifre opcija za podnošenje deklaracije prema TN

“Na papiru” putem pošte

"Na papiru" tijekom osobnog posjeta Federalnoj poreznoj službi

"Na papiru" s priloženim flash pogonom tijekom osobnog posjeta Saveznoj poreznoj službi

Putem TKS-a

Druga opcija

"Na papiru" s flash pogonom priloženim putem e-pošte

“Na papiru” s barkodom tijekom osobnog posjeta

“Na papiru” s crtičnim kodom putem pošte

Šifre tipa vozila

Za vozila - letjelice

Šifriranje je dano prema vrsti zrakoplova - od aviona i helikoptera do ostalih

Za vozila - vodna tijela

Šifriranje se odnosi na brodove unutarnje i morske plovidbe, kao i na vozila bez vlastitog pogona

Za vozila - tlo objekti

510 00 - za osobna vozila;

510 03 - za osobna vozila zdravstvenih usluga;

510 04 - za ostale osobne automobile, osim kodova 566 00, 567 00;

520 01 - za kamione.

Za autobuse je navedeno drugo kodiranje; multi-transportni objekti; kombajni (traktori) i druga vozila

Primjer popunjavanja prijave poreza na prijevoz

Za podnošenje podataka o TN za 2017., pravne osobe trebaju izraditi obrazac deklaracije s KND 1152004. Barkod na dokumentu je 05408016. Prilikom ispunjavanja deklaracije vodite se opće utvrđenim postupkom za unos podataka i gornjim algoritmom za sastavljanje plahte.

Uzorak popunjavanja prijave poreza na promet - preuzmite ažurirani obrazac.

Nova forma "Prijava poreza na prijevoz" službeno odobren dokumentom Dodatak br. 1 nalogu Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. br. MMV-7-21/668@.

Više informacija o korištenju obrasca "Prijava poreza na prijevoz":

  • Trebam li platiti porez na prijevoz i porez na imovinu na prikolicu?

    Organizacija nije dužna platiti porez na prijevoz i uključiti predmetnu prikolicu u prijavu poreza na prijevoz. 2... . U moskovskoj regiji porezna stopa je..., nema potrebe plaćati porez na prijevoz na prikolicu automobila. Organizacija je dužna poreznoj upravi podnijeti prijavu poreza na prijevoz...

  • Oslobađanje prijevoza poljoprivrednih proizvoda od plaćanja poreza na prijevoz

    Porezno tijelo po mjestu gdje se vozila nalaze, ako ovim člankom nije drukčije određeno, poreznu prijavu poreza na prijevoz... . Porezni obveznici koji su organizacije i akontacije poreza plaćaju tijekom poreznog razdoblja..., niti u Postupku popunjavanja prijave poreza na prijevoz (u daljnjem tekstu... kontrolnim omjerima pokazatelja obrasca prijave poreza na promet, poslanog od pismo Federalne porezne službe...

  • O podnošenju ažurirane prijave poreza na dohodak

    Podnosi ažurirane porezne prijave za ovaj OP poreznom tijelu na lokaciji... 264 Poreznog zakona Ruske Federacije (porez na prijevoz, porez na imovinu, porez na zemljište, premije osiguranja). Na primjer... od poreznog obveznika koji podnosi ažuriranu poreznu prijavu za navedeni porez (vidi dopis Federalne porezne službe... pretjerano obračunat iznos zemljišta, transportnih poreza, poreza na imovinu, premija osiguranja... porezna prijava, čijim rezultatima nije utvrđena činjenica o povredi zakona o porezima...

  • Kazne za kršenje roka za podnošenje deklaracija i obračuna. Računovodstveno i porezno računovodstvo

    G. - 25.01.2018. Porez na dohodak Porezna prijava poreza na dohodak Ako se izvještajna... 2017. - 30.03.2018. Porez na promet Porezna prijava poreza na promet Za 2016. - 01.02. Porez na zemljište Porezna prijava za porez na zemljište Za 2016 - 01 ... Porezna prijava za pojednostavljeni porezni sustav Deklaracija za UTII Deklaracija za jedinstveni poljoprivredni porez Deklaracija za porez na imovinu za godinu Deklaracija za prometni porez Deklaracija za porez na zemlju Pomoć za...

  • Značajke računovodstva poreznih obveza

    Obveze (plaćanja) Novčane obveze plaćanja poreza Porezne prijave, obračuni Datum prihvaćanja obveze Iznos... obračunate obveze (plaćanja) Računovodstvo za obračune poreza... čl. 359 Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezne stope za porez na promet utvrđene su zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije u... poreznoj obvezi na kraju izvještajne godine, unatoč činjenici da će porezna prijava biti...

  • Za 2018. morate na novi način prijaviti porez na zemljište

    Jednom, unatoč činjenici da je obrazac prijave poreza na zemljište (u daljnjem tekstu: Prijava) i njezin postupak... jednom, unatoč činjenici da je obrazac prijave poreza na zemljište (u daljnjem tekstu: Prijava) i njezin postupak... porezno razdoblje za porez na zemljište je kalendarska godina. Na kraju poreznog razdoblja porezni obveznici-organizacije podnose Prijavu ... zonama i zonama inženjerske i prometne infrastrukture Zemljišne čestice dodijeljene ... zonama i zonama inženjerske i prometne infrastrukture 003002000110 – Zemljišne čestice ...

  • Pregled pisama Savezne porezne službe i poreznih promjena za drugo tromjesečje

    Pitanje izmjene porezne prijave za porez na zemljište, koja predviđa mogućnost primjene dva... ispunjavanja porezne prijave za porez na dobit" Federalna porezna služba Ruske Federacije objasnila je postupak za odraz u poreznoj prijavi za porez ... porezna prijava za porez na dodanu vrijednost" Savezna porezna služba Ruske Federacije izvještava o šiframa koje treba prikazati u poreznoj prijavi za... što ako, u trenutku prodaje vozila koje se koristi u poslovnim aktivnostima...

  • Razna pitanja o porezu na imovinu

    Prostori i dijelovi zgrada ili građevina namijenjeni za smještaj vozila... od interesa su za obveznike poreza na imovinu. Nova prijava poreza na zemljište Počevši od izvještajne... godine, obveznici poreza na zemljište moraju poreznom tijelu podnijeti prijavu na obrascu koji je odobren Naredbom...: kontrolni koeficijenti za novu prijavu poreza na zemljište dati su u Dopisu federalnog Porezna služba Rusije...

  • Novo u zakonodavstvu o porezima i premijama osiguranja

    Uključujući strojeve, opremu, alatne strojeve, vozila, opremu za proizvodnju, skladištenje... Porezni zakon Ruske Federacije ažurirao je poreznu prijavu i obračun poreza za akontaciju poreza na imovinu... porez na zemljište, morat ćete podnijeti poreznu prijavu za 2018. godinu poreznom organu na... 21/509@. Aktuelna verzija prijave poreza na zemljište predstavljena je počevši od izvješća... Potreba izmjene i dopune prijave poreza na zemljište povezana je s njenim dovođenjem u...

  • Odraz u rashodima iznosa prijevoznih poreza i naknada u sustavu Platon

    Razumjeti poreze i naknade koje se plaćaju u proračun, prikazane u relevantnim izjavama... porezna osnovica na kraju izvještajnog razdoblja se utvrđuje na temelju iznosa akontacija poreza na prijevoz... t). Tromjesečno obračunate akontacije za prometni porez iznose 9.000 rubalja. ... oporezivanje, priznaje se iznos akontacije za porez na prijevoz - 9.000 rubalja. plus... oporezivanje, priznaje se iznos predujma za porez na prijevoz - 18.000 rubalja. plus...

  • Što učiniti ako vaša prijava PDV-a nije prihvaćena?

    U iznosu od 5% iznosa porezne obveze, ali ne... biti veći od 30% porezne obveze i manji od 1... ocjenu zakonitosti postupanja poreznog tijela.” Primjer. Tvrtka je poslala poreznu prijavu PDV-a na... obavijest o odbijanju prihvaćanja porezne prijave s obrazloženjem: „deklaracija sadrži greške i ne sadrži... priloge, transportni kontejner nije postavljen; dokaze o nesukladnosti podnesene prijave s utvrđenim ... prometa, udio odbitaka u iznosu poreza obračunanog na oporezivi promet,...

  • Dugotrajna proizvodnja: utvrđivanje porezne osnovice PDV-a

    Dijelovi, uključujući za vozila; oružje i streljivo; radio... na opći način.) Ako se prema prijavi očekuje plaćanje poreza, transferi u proračun... neće moći ispraviti obračunati porez podnošenjem ažurirane prijave, izvijestili su iz Federalna porezna služba... PDV je uzet u obzir u odjeljku. 3 prijave PDV-a. Zaključak Ministarstva industrije i trgovine o trajanju... Federalne porezne službe o obračunu kazni tvrtki za nevažeći porez i obvezala porezne vlasti da vrate...

  • Koje bi glavne aktivnosti računovođa trebao poduzeti na kraju godine?

    3/572. Po novom obrascu potrebno je podnijeti i poreznu prijavu poreza na dohodak... . Porezni obveznici podnose poreznu prijavu na važećem obrascu. Porezni obveznici prvi put će se morati prijaviti na novom obrascu prijave... 2017. Poreznici pripremili nacrt izmjena i dopuna prijave PDV-a u odobrenom obrascu... pripremili i nacrt izmjena prijave poreza na promet , čiji je obrazac odobren naredbom...

  • Smanjenje prijave poreza na imovinu poduzeća

    Organizacije porezni obveznici također neće morati poreznoj upravi podnositi prijavu poreza na zemljište. Prijave poreza na promet... i zemljišta poreznim tijelima... ne podnose se za porezno razdoblje 2020. godine... bit će posljednje porezno razdoblje za koje se podnose prijave poreza na promet i zemljište. Primijeti da...

  • Najčešći prekršaji koje je otkrila Federalna porezna služba

    Uračunavanje u porezne odbitke PDV-a odbitaka za usluge prijevoza i špedicije za isporuku uvoznih... . Porez na prijevoz, klauzula 3, čl. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije Neispravan odraz u poreznoj prijavi koeficijenta..., definiranog kao omjer broja punih mjeseci tijekom kojih se prijevoz... koji se ne odražavaju u poreznoj prijavi za porez na zemljište , što daje razloga vjerovati...

Nazovite sada: 8 800 222-18-27

Obrazac porezne prijave poreza na promet 2019. Preuzmite obrazac

Počevši od podnošenja izvješća za 2017., prijava poreza na prijevoz podnosi se u novom obrascu odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. br. MMV-7-21/668@ s izmjenama i dopunama Nalogom Federalne porezne službe od 26. studenog 2018. godine broj MMV-7-21/664@ .

Obrazac porezne prijave poreza na promet 2016. Preuzmite obrazac

Ispunjavanje obrasca izjave provodi se uzimajući u obzir Naredbu Ministarstva financija Ruske Federacije od 20. veljače 2012. N MMV-7-11/99 @ (izmijenjeno 25. travnja 2014.) „O odobrenju obrazac i obrazac za podnošenje porezne prijave poreza na promet u elektroničkom obliku i postupak njezina ispunjavanja.«

Ovaj obrazac za prijavu poreza na prijevoz za 2016. automatski popunjava program BukhSoft!

Provoznu deklaraciju za 2016. godinu potrebno je dostaviti inspekciji najkasnije do 1. veljače 2017. godine. Kao opće pravilo, morate se prijaviti na lokaciji tvrtke ili zasebnog odjela (klauzula 24.3 Pravila odobrenih Nalogom Ministarstva unutarnjih poslova Rusije od 24. studenog 2008. br. 1001), to jest točno tamo gdje auto je registriran.

Formiranje prijave poreza na prijevoz u elektroničkom obliku

Format deklaracije o prometnom porezu odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. N MMV-7-21/668@. Deklaracija za 2017. godinu podnosi se na obrascu i obrascu koji je odobren ovom naredbom.

Program BukhSoft automatski ispunjava poreznu prijavu za prometni porez prema sljedećim pravilima:

Postupak popunjavanja naslovne stranice deklaracije

1. Naslovnu stranicu prijave popunjava porezni obveznik, osim rubrike "Popunjava službenik poreznog tijela".

2. Prilikom popunjavanja Naslovne stranice naznačiti:

3. U odjeljku naslovne stranice „Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi” navedeno je sljedeće:

4. U retku »Naziv dokumenta kojim se potvrđuje ovlaštenje predstavnika poreznog obveznika« upisuje se vrsta dokumenta kojim se potvrđuje ovlaštenje predstavnika poreznog obveznika.

5. Rubrika „Popunjava službenik poreznog tijela” sadrži podatke o podnošenju prijave:

Postupak popunjavanja odjeljka 1 "Iznos poreza koji se plaća u proračun" prijave

1. Ako porezni obveznik ima objekte oporezivanja koji se nalaze na području više općina koje su u nadležnosti jednog poreznog tijela kod kojeg je porezni obveznik prijavljen prema mjestu gdje se vozila nalaze, popunjava se jedna prijava.

2. Redna oznaka 010 označava šifru proračunske klasifikacije (u daljnjem tekstu - BCC) u skladu s regulatornim pravnim aktima o proračunskoj klasifikaciji, prema kojima je iznos poreza na prijevoz naveden u skladu s oznakom 030 (ili 040) podložan plaćanju (ili povratu). ).
Svaki blok redaka sa šiframa 020 - 040 označava:

3. rednom oznakom 020 - oznaka prema OKTMO prema kojoj se plaća iznos poreza na prijevoz;

4. pod oznakom 021 - obračunati iznos poreza na prijevoz u korist proračuna za porezno razdoblje koji se formira kao zbroj vrijednosti pod oznakom 300 svih predanih stranica odjeljka 2. prijave uz odgovarajući OKTMO kod.

5. Iznos akontacije poreza na promet nakon prvog, drugog i trećeg tromjesečja tekućeg poreznog razdoblja izračunava se kao jedna četvrtina umnoška pripadajuće porezne osnovice i porezne stope (članak 362. stavak 2.1. šifra) uzimajući u obzir koeficijent koji se utvrđuje kao omjer broja punih mjeseci u kojima je ovo vozilo bilo registrirano na poreznog obveznika i broja kalendarskih mjeseci u poreznom (izvještajnom) razdoblju (članak 362. stavak 3. Zakona) , uzimajući u obzir rastući koeficijent (klauzula 2. članka 362. Zakonika) i naznačeno je u skladu s tim:
- prema rednoj šifri 023 - iznos predujma za porez na promet obračunat za uplatu u proračun za prvo tromjesečje tekuće godine, u rubljima;
- prema rednoj šifri 025 - iznos akontacije poreza na promet obračunat za uplatu u proračun za drugo tromjesečje tekuće godine, u rubljima;
- prema rednoj šifri 027 - iznos akontacije za prometni porez, izračunat za uplatu u proračun za treće tromjesečje tekuće godine, u rubljima.
Za redne oznake 023, 025, 027 obračunati iznos akontacije poreza na prijevoz za vozilo najveće dopuštene mase iznad 12 tona, upisano u očevidnik vozila sustava naplate cestarine (u daljnjem tekstu: registar), uzima vrijednost "0".

6. prema rednoj šifri 030 - iznos poreza na prijevoz koji se obračunava za uplatu u proračun, prema podacima poreznog obveznika prema odgovarajućem OKTMO-u, u rubljima.
Vrijednost u retku 030 s pripadajućim OKTMO utvrđuje se kao razlika između obračunatog iznosa poreza na promet koji se plaća u proračun za porezno razdoblje, naznačenog u retku 021, i iznosa akontacija poreza na promet, obračunatih za uplatu u proračun tijekom poreznog razdoblja, označen kodovima redova 023, 025 i 027 s odgovarajućim OKTMO-om, u rubljima.
Ako primljeni iznos ima negativnu vrijednost, tada se na retku 030 stavlja crtica.

7. redom 040 - iznos poreza na prijevoz obračunat za umanjenje na kraju poreznog razdoblja, utvrđen kao razlika između obračunatog iznosa poreza na promet koji se plaća u proračun za porezno razdoblje, označen redom 021. , i iznose predujmova za porez na prijevoz, koji podliježu uplati u proračun tijekom poreznog razdoblja, označene rednim šiframa 023, 025 i 027 s odgovarajućim OKTMO-om, u rubljima.
Ako primljeni iznos ima negativnu vrijednost, tada se ta vrijednost označava u retku s šifrom 040 bez znaka "-", a ako je pozitivna, tada se na retku s šifrom 040 stavlja crtica.

Postupak popunjavanja odjeljka 2 "Izračun iznosa poreza za svako vozilo" prijave

1. Odjeljak 2 ispunjava porezni obveznik za svako vozilo registrirano u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Ako se tijekom poreznog razdoblja promijeni sjedište organizacije i vozilo se odjavi iz registra na području koje je nadležno porezno tijelo u prethodnom sjedištu organizacije, prijava se podnosi poreznom tijelu u novom sjedištu organizacije i registracija vozila. U ovom slučaju, odjeljak 2 prijave podnosi se za svaki OKTMO, na čijem su području vozila registrirana (bila su registrirana) u poreznom razdoblju za poreznog obveznika, uzimajući u obzir koeficijent određen šifrom retka 160 prijave .
Ako zakonodavstvo konstitutivnog entiteta Ruske Federacije predviđa prijenos poreza na promet u regionalni proračun bez slanja iznosa poreza u proračune općina prema standardima, može se ispuniti jedna izjava u odnosu na ukupni iznos poreza na prijevoz u odnosu na sva vozila koja se nalaze na teritoriju konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, podložna uplati u proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, u dogovoru s poreznim tijelom za određeni konstitutivni entitet Ruske Federacije Federacije, primljene prije početka poreznog razdoblja za koje se podnosi takva izjava. U tom slučaju, prilikom popunjavanja prijave, navedite šifru OKTMO koja odgovara području općine koja je podređena poreznom tijelu u mjestu podnošenja prijave.

2. Linijski kod 020 označava odgovarajući OKTMO kod.

3. Linijska oznaka 030 označava oznaku tipa vozila u skladu s Prilogom broj 5. ovoga Procedure.

4. Redna oznaka 040 označava identifikacijski broj vozila prema prometnoj ispravi vozila. Za kopnena vozila naveden je identifikacijski broj - VIN; za plovna vozila naveden je identifikacijski broj plovila - IMO, naveden je serijski (identifikacijski) broj plovila.

5. Redna oznaka 050 označava marku vozila u skladu s dokumentom o državnoj registraciji vozila.

6. Redna oznaka 060 označava registarsku pločicu vozila (za kopnena vozila označava se državna registarska pločica vozila, za plovna vozila označava se registarska oznaka plovila, za zračna vozila označava se registarska oznaka plovila) .

7. Redna oznaka 070 označava datum registracije vozila u skladu s dokumentom o državnoj registraciji vozila.

8. Pod oznakom 080 označava se datum prestanka registracije vozila.
Datum prestanka registracije vozila mora odgovarati datumu prestanka registracije vozila (odjave) primljenom od tijela za registraciju.

9. Pod oznakom retka 090 iskazuje se porezna osnovica koja se utvrđuje:
- u odnosu na vozila s motorom - kao snaga motora vozila u konjskim snagama;
- u odnosu na zračna vozila za koje se utvrđuje potisak mlaznog motora - kao statički potisak mlaznog motora s natpisne pločice (ukupni statički potisak svih mlaznih motora s natpisne pločice) zrakoplova u režimu polijetanja u zemaljskim uvjetima u kilogramima. sile;
- u odnosu na plovna nesamohodna (vučena) vozila za koja se utvrđuje bruto tonaža - kao bruto tonaža u registarskim tonama.
Za vodena i zračna vozila linijski kod 090 označava snagu motora vozila u konjskim snagama. Ako vozilo ima više motora, tada se porezna osnovica za to vozilo utvrđuje kao zbroj konjskih snaga tih motora.
Za plovna i zračna vozila koja nisu navedena u podstavcima 1., 1.1. i 2. stavka 1. članka 359. Zakona, porezna osnovica utvrđuje se kao jedinica vozila. U tom slučaju u red sa šifrom 090 upisuje se “1”.

10. Pod oznakom retka 100 upisuje se oznaka mjerne jedinice porezne osnovice u skladu s Prilogom broj 6. ovoga Propisa.

11. Redna oznaka 110 označava ekološku klasu vozila.

12. Pod oznakom retka 120 iskazuje se razdoblje korištenja vozila (ovaj pokazatelj utvrđuje se u kalendarskim godinama od godine proizvodnje vozila i iskazuje se samo u slučajevima kada su utvrđene diferencirane porezne stope).
Broj godina proteklih od godine proizvodnje vozila utvrđuje se od 1. siječnja tekuće godine u kalendarskim godinama, počevši od godine koja slijedi od godine proizvodnje vozila.
Na primjer, za izračun poreza na prijevoz za 2016. godinu u odnosu na vozilo proizvedeno 2008. godine, broj godina koje su prošle od godine proizvodnje ovog vozila bit će 8 godina (razdoblje od 2009. do 2016.).

13. Redna šifra 130 označava godinu proizvodnje (ako postoji) vozila koja je navedena u dokumentima o vlasništvu za vozilo.

14. Pod oznakom 140 upisuje se broj punih mjeseci vlasništva vozila u izvještajnoj godini, uzimajući u obzir odredbe članka 362. stavka 3. Zakona.

15. Pod oznakom retka 160 iskazuje se koeficijent (Kv), definiran kao omjer broja punih mjeseci navedenih u retku 140 i broja kalendarskih mjeseci u poreznom razdoblju (izvještajnom razdoblju), vrijednost koeficijenta iskazuje se kao decimalni razlomak s točnošću desettisućinki u skladu sa stavkom 3. članka 362. Zakonika.

16. Redna oznaka 170 označava stopu poreza na promet utvrđenu zakonom odgovarajućeg konstitutivnog entiteta Ruske Federacije na mjestu gdje se vozilo nalazi.

17. Pod oznakom 190 upisuje se iznos obračunatog poreza čija se vrijednost utvrđuje kao umnožak porezne osnovice iskazane pod oznakom 090, porezne stope iskazane pod oznakom 170, udjela u pravu iskazanog uz red. s oznakom 150, koeficijent naveden u retku s oznakom 160, a faktor povećanja naveden u retku s oznakom 180.

18. Pod oznakom retka 200 upisuje se broj punih mjeseci korištenja porezne olakšice.

19. Pod oznakom retka 210 ispisuje se koeficijent Kl koji se definira kao omjer broja punih mjeseci u kojima se ostvaruje porezna olakšica i broja kalendarskih mjeseci u poreznom razdoblju (razdoblju izvještaja). Vrijednost koeficijenta je naznačena kao decimalni razlomak s točnošću od deset tisućinki.

20. Oznakom retka 220 u prvom polju upisuje se šifra porezne olakšice u obliku oslobođenja od plaćanja poreza na prijevoz sukladno Dodatku br. 7. ovoga Postupka, a u drugom polju navodi se osnova za njezino korištenje: članak, stavak i podstavak. zakona subjekta Ruske Federacije.
Redak s kodom 220 ne popunjava se za porezne olakšice utvrđene zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije u obliku smanjenja iznosa poreza na promet koji se plaća u proračun (šifra 20220) i u obliku smanjenja u poreznoj stopi poreza na prijevoz (oznaka 20230).
Prilikom navođenja šifre porezne olakšice 30200 drugo polje o osnovi za primjenu olakšice se ne popunjava.
Ako, u skladu sa stavkom tri članka 356. Zakonika, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije na mjestu gdje se nalaze vozila predviđaju porezne olakšice, tada je u drugom polju navedena osnova za njihovu upotrebu: broj, stavak i podstavak članka zakona konstitutivnog entiteta Ruske Federacije o porezu na promet, u skladu s kojim je predviđena odgovarajuća porezna olakšica (za svaku od navedenih pozicija dodijeljena su 4 mjesta za upoznavanje, dok je drugi dio indikator se popunjava s lijeva na desno, a ako atribut ima manje od četiri znaka, slobodna mjesta za upoznavanje s lijeve strane vrijednosti popunjavaju se nulama).
Vrijednost za rednu šifru 220 upisuje se ako je utvrđena olakšica od poreza na prijevoz.

21. Pod oznakom retka 230 upisuje se iznos porezne olakšice.
Ako se porezna olakšica na prijevoz utvrđuje u obliku poreznog oslobođenja, iznos porezne olakšice izračunava se kao umnožak porezne osnovice iskazane uz šifru 090, porezne stope iskazane uz šifru 170, udjela u desno označeno u redu s oznakom 150, povećavajući koeficijent označen u retku s oznakom 180, a koeficijent označen u retku s oznakom 210.

Šifra linije 230 = šifra linije 090 x šifra linije 170 x šifra linije 150 x šifra linije 180 x šifra linije 210.

22. Rednom oznakom 240 u prvom polju iskazuje se šifra porezne olakšice u vidu umanjenja iznosa poreza na prijevoz, a u drugom polju osnovica za korištenje: članak, stavak i podstavak zakona sastavnice. entitet Ruske Federacije.
Vrijednost za redni broj 240 popunjava se ako zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije na lokaciji vozila daju porezne olakšice i osnove za njihovo korištenje od strane poreznih obveznika u skladu sa stavkom tri članka 356. Zakonika. Šifre poreznih olakšica navedene su u Prilogu br. 7 ovog postupka.

23. Redna oznaka 250 označava iznos porezne olakšice u rubljima.
Ako je porezna olakšica na prijevoz utvrđena zakonom konstitutivnog subjekta Ruske Federacije, koji umanjuje izračunati iznos poreza kao postotak (na primjer, obračunati iznos poreza smanjuje se za 50%), iznos porezne olakšice izračunava se kao umnožak porezne osnovice iskazane u retku pod oznakom 090, porezne stope iskazane u retku pod oznakom 170, udjela u pravu naznačenom u retku pod oznakom 150, povećavajućeg koeficijenta navedenog u retku pod oznakom 180. , koeficijent naveden u retku uz šifru 210, te postotak koji umanjuje obračunati iznos poreza podijeljen sa sto.

250 = 090 x 170 x 150 x 180 x 210 x (postotak koji umanjuje obračunati porez): 100.

24. Rednom oznakom 260 u prvom polju iskazuje se šifra porezne olakšice u vidu umanjenja stope poreza na promet, a u drugom polju se iskazuje osnova za njezino korištenje: članak, stavak i podstavak zakona sastavnog entiteta. Ruske Federacije.
Vrijednost u retku s šifrom 260 popunjava se ako zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije na mjestu gdje se nalaze vozila predviđaju porezne olakšice i osnove za njihovo korištenje od strane poreznih obveznika u skladu sa stavkom tri članka 356. Zakonika.

25. Redna oznaka 270 označava iznos porezne olakšice, u rubljima.
Ako je porezna olakšica na promet utvrđena zakonom konstitutivnog subjekta Ruske Federacije u obliku smanjenja porezne stope, iznos porezne olakšice izračunava se kao razlika između iznosa poreza obračunatog na puni porez stopu i iznos poreza obračunat po sniženoj poreznoj stopi, pomnožen s udjelom u pravu iskazanom u retku pod oznakom 150, povećavajućim koeficijentom iskazanim u retku pod oznakom 180 i koeficijentom iskazanim u retku pod oznakom 210:

Oznaka retka 270 = Oznaka retka 090 x (porezna stopa - smanjena stopa) / 100 x Oznaka retka 150 x Oznaka retka 180 x Oznaka retka 210.

26. Pod oznakom retka 280 ispisuje se oznaka poreznog odbitka za vozilo najveće dopuštene mase iznad 12 tona, upisano u očevidnik.

27. Redna šifra 290 označava iznos poreznog odbitka u rubljima za svako vozilo s maksimalnom dopuštenom masom većom od 12 tona, registrirano u registru.
Ako pri primjeni poreznog odbitka iz stavka 2. članka 362. Zakonika iznos poreza koji se plaća u proračun ima negativnu vrijednost, iznos poreza uzima se jednak nuli (stavak 2. članka 362. Zakonika ).
Redna oznaka 300 označava iznos poreza na prijevoz koji su na kraju poreznog razdoblja obračunale organizacije poreznih obveznika u odnosu na svako vozilo koje podliježe uplati u proračun, čija se vrijednost utvrđuje kao razlika između vrijednosti redaka s šifre 190 i 230 ili razlika između vrijednosti linija s šifrom 190 i vrijednosti linija s šiframa 250, 270.
Ako postoji porezni odbitak, iznos obračunatog poreza umanjuje se za iznos poreznog odbitka iskazanog u redu 290.

Oznaka linije 300 = oznaka linije 190 - oznaka linije 230 ili;
Oznaka linije 300 = oznaka linije 190 - šifra linije 250 - šifra linije 270 ili;
Oznaka linije 300 = oznaka linije 190 - oznaka linije 290 ili;
Šifra linije 300 = šifra linije 190 - šifra linije 250 - šifra linije 270 - šifra linije 290.

  1. za organizaciju - TIN i KPP, koje organizaciji dodjeljuje porezno tijelo kojem se podnosi prijava (osobatočnosti navođenja TIN-a i KPP-a za reorganizirane organizacije u stavku 2.9. ovog Postupka).
    U polju "TIN" za rusku organizaciju, TIN je naveden u skladu s potvrdom o registraciji ruske organizacije kod poreznog tijela na mjestu gdje se nalazi, za stranu organizaciju koja djeluje na teritoriju Ruske Federacije - u skladu s potvrda o registraciji strane organizacije u poreznoj upravi.
  2. U polju "KPP" za rusku organizaciju, KPP je naznačen u skladu s potvrdom o registraciji ruske organizacije kod porezne uprave, za stranu organizaciju koja djeluje na području Ruske Federacije - u skladu s potvrdom o registracija strane organizacije kod poreznog tijela.
  3. Za rusku organizaciju, kontrolna točka na lokaciji zasebnog odjela kontrolne točke naznačena je u skladu s obavijesti o registraciji ruske organizacije kod poreznog tijela.
  4. INN i KPP za najveće porezne obveznike navode se na temelju obavijesti o registraciji kod poreznog tijela organizacije kao najvećeg poreznog obveznika.
  5. Broj ispravka.
    Pri podnošenju početne prijave poreznom tijelu u polje "Broj usklađivanja" upisuje se "0--", a pri podnošenju ažurirane prijave naveden je broj ispravka (npr. "1--", "2--); " i tako dalje).
  6. Porezno razdoblje za koje se podnosi prijava.
    Šifre kojima se definira porezno razdoblje dane su u Dodatku br. 1. ovog Propisa.
  7. Izvještajna godina za koju se deklaracija podnosi.
  8. Šifra poreznog tijela kojem se prijava podnosi navodi se prema ispravama o registraciji kod poreznog tijela.
  9. Šifre mjesta podnošenja prijave poreza na promet date su u Prilogu br. 3. ovog Postupka.
  10. Puni naziv organizacije koji odgovara nazivu navedenom u njezinom osnivačkom dokumentu (ako u nazivu postoji latinična transkripcija, to je naznačeno).
  11. Šifra vrste gospodarske djelatnosti poreznog obveznika prema Sveruskom klasifikatoru vrsta gospodarskih djelatnosti (OKVED) OK 029-2014 (NACE rev. 2).
  12. Kontakt telefonski broj poreznog obveznika mora se sastojati od pozivnog broja države, mjesta, broja telefona bez znakova i razmaka. Na primjer, "84950000000".
  13. Broj stranica na kojima je deklaracija sastavljena.
  14. Broj listova popratnih dokumenata ili njihovih preslika, uključujući isprave ili njihove preslike kojima se potvrđuje ovlast predstavnika poreznog obveznika (ako prijavu podnosi predstavnik poreznog obveznika), koji se prilažu uz prijavu.
  15. ako se potvrdi točnost i potpunost podataka, čelnik organizacije poreznog obveznika upisuje u deklaraciju "1"; ako točnost i potpunost podataka potvrdi predstavnik poreznog obveznika, upisuje se "2";
  16. Prilikom podnošenja prijave od strane poreznog obveznika, u retku "prezime, ime, patronim u cijelosti", red po red navodi se puno prezime, ime, patronim voditelja organizacije. Stavlja se osobni potpis voditelja organizacije i datum potpisivanja;
  17. kod podnošenja prijave predstavnika poreznog obveznika - fizičke osobe, u retku "prezime, ime, patronim u cijelosti" ispisuje se red po red puno prezime, ime, patronim predstavnika poreznog obveznika. Stavlja se osobni potpis predstavnika poreznog obveznika i datum potpisivanja;
  18. pri podnošenju izjave predstavnika poreznog obveznika - pravne osobe, u red "prezime, ime, patronim u cijelosti" upisuje se puno prezime, ime, patronim fizičke osobe ovlaštene prema ispravi kojom se potvrđuje ovlast predstavnik poreznog obveznika - pravne osobe za ovjeru točnosti i potpunosti podataka navedenih u prijavama.
    U retku "naziv organizacije - predstavnika poreznog obveznika" navodi se naziv pravne osobe - predstavnika poreznog obveznika. Stavlja se potpis osobe čiji su podaci navedeni u retku "prezime, ime, patronim u cijelosti", pravne osobe - predstavnika poreznog obveznika i datum potpisa.
  19. Potpis voditelja organizacije ili njegovog predstavnika i datum potpisivanja također se stavljaju u odjeljak 1 izjave, uključujući priloge obrasca izjave, u retku „Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih na ovoj stranici .” Datum potpisivanja popunjava se u skladu s točkom 2.4. ove Procedure.
  • način podnošenja deklaracije – šifra se navodi u skladu s Prilogom br. 4. ovoga Postupka;
  • broj stranica deklaracije;
  • broj listova popratnih dokumenata ili njihovih kopija priloženih uz deklaraciju;
  • datum podnošenja deklaracije, ispunjene u skladu sa stavkom 2.4. ovog Postupka;
  • broj pod kojim je deklaracija evidentirana;
  • prezime i inicijali imena i patronim službenika poreznog tijela koji je prihvatio deklaraciju;
  • potpis službenika porezne uprave koji je prihvatio deklaraciju.
  1. Pod oznakom 150 upisuje se udio poreznog obveznika u pravu na vozilu (u obliku pravilnog prostog razlomka).
  2. Linijska oznaka 180 označava rastući koeficijent (Kp) utvrđen člankom 362. stavkom 2. Zakonika.

Tvrtka koja posjeduje vozilo ima poreznu obvezu u odnosu na ta vozila u obliku poreza na prijevoz. Porezno opterećenje postoji i kada automobil nije u uporabi, pokvaren ili otpisan. Za prestanak porezne obveze za postojeće automobile potrebno je vozilo odjaviti u Državnoj inspekciji za sigurnost prometa.

Pri leasingu vozila porez je dužan platiti sudionik transakcije na čije ime je vozilo registrirano.

Ova vrsta porezne obveze regionalne je prirode; rokovi plaćanja određuju se prema regijama u kojima je vozilo registrirano. Tijekom godine plaćaju se tri iznosa akontacije poreza ako je to utvrđeno u određenom sastavu Ruske Federacije na kraju godine se prenosi saldo. Ako predujmovi nisu predviđeni u Moskovskoj regiji, tada se porez mora platiti u cijelosti na kraju godine.

Porez se prenosi na KBK 18210604011021000110; ovu šifru potrebno je navesti i kod plaćanja akontacija i samog poreza.

Obrazac prijave poreza na promet

Tvrtke koje plaćaju porez na promet dužne su podnijeti izvještaj poreznoj upravi na temelju rezultata kalendarske godine. Nema tromjesečnih izvješća.

Platitelji bi trebali koristiti standardni obrazac prijave koji je izradila Federalna porezna služba za prijavu podataka o postojećim vozilima.

Aktualno za 2016 Obrazac izjave odobren je naredbom MMV-7-11/99@ od 20.02.12. s izmjenama i dopunama 14.11.13. i 25.4.14.

Ovaj obrazac mora se dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 1. veljače sljedeće godine za cijelu prošlu godinu. Mjesto podnošenja - podružnica Federalne porezne službe u kojoj je registriran vlasnik vozila ili podružnica koja odgovara mjestu registracije automobila. Vlasnik može biti organizacija ili njezin zasebni odjel ako je vozilo registrirano na nju.

Obrazac prijave sastoji se od naslovne stranice na kojoj se prikazuju opći podaci o vlasniku vozila, kao i od dva dijela: u prvom je prikazan iznos akontacije ili poreza koji se plaća, a u drugom je izračun iznosa prikazan u prvom odjeljak.

Za svako vozilo koje posjedujete morate napraviti poseban izračun pomoću drugog odjeljka deklaracije.

Pravila za popunjavanje prijave poreza na promet

Postupak registracije trebate započeti s naslovnom stranicom, zatim izvršiti izračun u 2. odjeljku i prikazati rezultate izračuna u 1. odjeljku.

Postoje posebni zahtjevi za pripremu ovog izvješća, sadržani u dodatku gornje naredbe Federalne porezne službe:

  1. vrijednosti troškova su zaokružene na najbližu rublju;
  2. svi su listovi redom numerirani, uključujući i prvu naslovnu stranicu;
  3. izmjena deklaracije preko lektora je zabranjena;
  4. boja podataka koje treba ispuniti treba biti plava ili crna;
  5. kod ručnog popunjavanja slova moraju biti napisana velikim slovima;
  6. Nije dopušteno tiskanje deklaracije na obje strane jednog lista;
  7. Nije dopušteno spajanje ispisanih listova izvješća;
  8. U svaku ćeliju upisuje se samo jedna vrijednost (slovo, znak, broj);
  9. indikatori se popunjavaju počevši od lijeve ćelije;
  10. prazne ćelije popunjavaju se kratkom crtom u sredini ćelije;
  11. prilikom ispunjavanja strojopisa morate postaviti kuriru novu veličinu slova 16 ili 18;
  12. Prilikom ispisa deklaracije pripremljene pomoću softvera, ne smiju postojati granice ćelija ili crtice.

Izvješće se može podnijeti poreznoj upravi elektroničkim prijenosom putem TKS-a ili podnošenjem papirnate verzije osobno ili putem ovlaštene osobe. Moguće ga je poslati i vrijednosnim pismom s popisom sadržaja pisma, kao i uz povratnicu.

Ispunjavanje naslovnice

Prvi list deklaracije je standardan za sva takva izvješća. Ovdje možete vidjeti podatke o vlasniku vozila – obvezniku prijevozne pristojbe:

  • TIN, kontrolna točka;
  • Puno ime;
  • OKVED glavna djelatnost;
  • Podaci o reorganizaciji ili likvidaciji (ako su provedene u izvještajnoj godini);
  • Broj telefona;
  • Podaci o osobi koja ispunjava deklaraciju - čelniku organizacije ili ovlaštenom predstavniku.

Ovaj list također prikazuje podatke o podružnici Federalne porezne službe u kojoj se podnosi prijava, kao i podatke o poreznom razdoblju.

Popunjavanje prvog dijela deklaracije

Ovaj odjeljak treba ispuniti nakon što se izračuna porez koji se plaća za svako vozilo registrirano u prometnoj policiji.

Prvi dio ima tri identična bloka za prikaz podataka o različitim OKTMO-ima. Ako se teritorijalni položaj platitelja nije promijenio u izvještajnoj godini, tada je dovoljno ispuniti jedan blok, au ostatku staviti crtice.

Linijski kod Podaci koje treba ispuniti
010 BCC koji odgovara plaćanju prijevoza – ​​18210604011021000110.
020 OKTMO kojim se vrši prijenos.
021 Porez obračunat za godinu - zbrajaju se vrijednosti sa stranice 250 2 odjeljka za sva vozila.
023-027 Tromjesečni predujmovi za 1Q, 6 i 9 mjeseci. Polja se popunjavaju ako su takva plaćanja uvedena u regiji.
030 Iznos dospjelog poreza na kraju godine.

Ukoliko se tromjesečna plaćanja ne izvrše, prenosi se pokazatelj sa stranice 021 ovog odjeljka.

Ako su tijekom godine plaćeni tromjesečni predujmovi, tada se njihov iznos oduzima od obračunatog godišnjeg poreza po formuli:

  • Iznos za plaćanje = red 021 – (red 023+red 025+red 027).
040 Prikazan je iznos koji treba nadoknaditi. Polje se popunjava ako je iznos tromjesečnih akontacija veći od godišnjeg poreza. To jest, rezultat izračuna pomoću gornje formule je negativan.

Popunjavanje drugog dijela deklaracije

U drugom dijelu prikazan je obračun poreza na promet. Ako organizacija ima nekoliko vozila, tada se postupak izračuna mora provesti za svako.

Za svaki automobil morate unijeti sljedeće podatke u odjeljak 2:

Linijski kod Podaci koje treba ispuniti
020 Teritorijalni kod prema OKTMO, koji odgovara mjestu registracije vozila i, sukladno tome, mjestu plaćanja poreza.
030 Šifra koja odgovara vrsti vozila za koje se provodi izračun. Šifre se nalaze u Prilogu 5. Postupka za ispunjavanje deklaracije.

Primjeri kodova:

  • 510 04 – osobni automobil;
  • 520 01 – kamion;
  • 540 03 – autobus.
040 Osobni broj (identifikacijski) vozila – VIN.
050 Marka TS.
060 Broj registarske pločice dodijeljen nakon registracije u Državnoj inspekciji za sigurnost prometa.
070 Porezna osnovica je snaga vozila izražena u konjskim snagama. Ovaj pokazatelj nalazi se u vlasničkom listu ili potvrdi izdanoj nakon registracije.

Ako dokumenti pokazuju snagu samo u kilovatima, trebali biste je pretvoriti u konjske snage množenjem brojke u kW s 1,35962. Dobivena vrijednost zaokružuje se na drugu decimalu.
080 Mjerna jedinica je preuzeta iz OKEI. Za konjske snage šifra je 251.
090 Unosi se klasa zaštite okoliša, ako je uspostavljena za ovo vozilo. Ako je klasa prisutna, mora biti naznačena u PTS-u.
100 Starost vozila – uzima se u obzir broj godina proteklih od godine koja slijedi nakon godine proizvodnje do godine za koju se popunjava izvješće.

Primjerice, ako je automobil proizveden 2011. godine, tada je prilikom popunjavanja deklaracije za 2016. godinu. morate staviti 5 u ćeliju.

Ovo polje treba ispuniti ako regija ima različite stope ovisno o starosti automobila. Ako takvo razlikovanje u MO ne postoji, polje se ne popunjava.
110 Broj mjeseci vlasništva vozila. U obzir se uzimaju samo puni mjeseci. Ako je automobil registriran do zaključno 15. u mjesecu, tada se smatra punim mjesecom vlasništva, ako je nakon 15., tada se mjesec ne uzima u obzir.

Isto vrijedi i za mjesec raspolaganja - ako je vozilo odjavljeno nakon 15. dana, tada se mjesec smatra punim, ako prije uključivo 15., tada se mjesec ne uzima u obzir.

Ako je vozilo kupljeno prethodnih godina, tada se navodi 12.

Ako je vozilo registrirano 13. ožujka, a odjavljeno 10. studenog, tada se u ovu ćeliju upisuje 9 (ožujak se uzima u obzir, ali studeni ne).
120 Iznos vlasničkog udjela vozila po osobi koja ispunjava prijavu. Ako vozilo nije u zajedničkom vlasništvu, tada se navodi 1/1.
130 Kv koeficijent, koji uzima u obzir broj punih mjeseci vlasništva vozila. Popunjava se samo u slučaju stjecanja ili otuđenja vozila u izvještajnoj godini. Ako u izvještajnoj godini nisu provedeni postupci upisa odnosno odjave, upisuje se 1.

Kada provodite barem jedan od ovih postupaka u izvještajnoj godini, morate izračunati koeficijent pomoću formule:

  • Kv = indikator str.110 / 12.
140 Stopu u svakoj regiji pojedinačno određuju lokalne vlasti.
150 Kp koeficijent je rastući koeficijent za vozila uključena u popis skupih automobila počevši od 3 milijuna rubalja.

Ako automobil za koji se ispunjava odjeljak 2 nije uključen u ovaj popis, tada se dodaje crtica. U suprotnom, trebali biste navesti vrijednost koeficijenta:

  • 1,1 – 1,5 – po cijeni od 3 do 5 milijuna rubalja. (ovisno o broju godina od godine proizvodnje);
  • 2 – po cijeni od 5 do 10 milijuna rubalja;
  • 3 – po cijeni od preko 10 milijuna rubalja.
160 Iznos poreza koji se izračunava na temelju navedenih pokazatelja je po formuli:
  • Porez = redak 070 (snaga) * redak 140 (stopa) * redak 130 (Kw) * redak 150 (Kp).
170-240 Ispunite podatke o pruženim pogodnostima. Također se određuju pojedinačno za svaku regiju.

Ako pogodnosti nisu navedene, dodaju se crtice.
Ako vlasnik vozila nema povlastice, tada se pokazatelj iz retka 160 (iznos poreza) prenosi u ovu ćeliju.

Ukoliko postoje olakšice, odnosno popunjeni su podaci u poljima 17-240, tada je potrebno pri obračunu konačnog iznosa porezne obveze od indikatorskog reda 160 oduzeti indikatorske retke 200, 220 i 240.

Za svako postojeće vozilo morate izračunati poreznu obvezu i ispuniti zasebnu rubriku 2.

Kao rezultat toga, tvrtka će imati onoliko ispunjenih listova s ​​drugom sekcijom koliko ima registriranih automobila u svom vlasništvu.

Na temelju dobivenih rezultata popunjava se prva rubrika deklaracije.

Prijavu poreza na promet za 2016. godinu za pravne osobe potrebno je podnijeti najkasnije do 1. veljače 2017. godine. Upute za ispunjavanje prijave poreza na promet nalaze se u članku.

Prijavu poreza na promet za 2016. godinu za pravne osobe potrebno je podnijeti do 1. veljače 2017. godine. Obrazac je odobren nalogom Federalne porezne službe od 20. veljače 2012. br. MMV-7-11/99.

Izvještaj se sastoji od tri dijela:

  • Naslovnica;
  • odjeljak 1, gdje tvrtka navodi porez koji se plaća;
  • odjeljak 2, u kojem organizacija dešifrira iznos poreza za svaki automobil.

Prvo, razgovarajmo o tome kako ispuniti odjeljak 2, a zatim odjeljak 1. Namjerno prekidamo kronologiju, budući da je bez podataka o porezu za svaki automobil nemoguće izračunati ukupni iznos za plaćanje.

Prijava poreza na promet za 2016. godinu za pravne osobe: odjeljak 2

Dakle, vi preuzimate izvješće. Kako vas tijekom procesa ne bi ometali, provjerite imate li pri ruci potvrdu o registraciji vozila ili PTS. Bez podataka navedenih u ovim dokumentima ne može se ispuniti prijava poreza na promet za 2016. godinu za pravne osobe.

Osim toga, regije mogu uspostaviti diferencirane porezne stope, koje ovise o kategoriji automobila, njegovoj starosti ili ekološkoj klasi. Na primjer, u Kabardino-Balkarskoj Republici vlasnici automobila starijih od 10 godina sa snagom motora manjom od 100 konjskih snaga ne plaćaju porez - Zakon Kabardino-Balkarian Republike od 28. studenog 2002. br. 83-RZ.

Linije 090 i 100 ispunite samo ako u vašoj regiji iznos poreza ovisi o ekološkoj klasi ili starosti automobila. U drugim slučajevima stavite crtice u ove ćelije. U retku 140 unesite poreznu stopu koja se primjenjuje u vašoj regiji.

Kako izračunati koliko je godina prošlo od godine proizvodnje automobila i ispuniti red 100? Odgovor je u stavku 3. članka 361. Poreznog zakona Ruske Federacije i stavku 5.10. Postupka za ispunjavanje deklaracije. Zanemarite godinu proizvodnje. Počnite računati od 1. siječnja iduće godine, a završite s razdobljem za koje plaćate porez. Na primjer, obračunavate porez za 2016. godinu. Automobil je pušten u prodaju 2014. U redak 100 deklaracije stavite 2. Prošle su 2 godine od godine izdanja - 2015. i 2016.

Na liniji 110 unesite 12 ako ste posjedovali auto cijelu godinu. Jeste li ga registrirali ili odjavili tijekom godine? Zabilježite broj mjeseci u kojima ste posjedovali automobil. Od 2016. mjesec registracije (odjave) uzima se kao puni ako je vozilo registrirano prije 15. dana (uključivo) ili odjavljeno nakon 15. dana (362. stavak 362. članka Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na primjer, 12. siječnja tvrtka je kupila automobil i registrirala ga u prometnoj policiji. Zatim je vozilo korišteno još 8 mjeseci. I 20. listopada je odjavljen. Listopad i siječanj su u potpunosti uračunati. Tvrtka je bila vlasnik automobila 10 mjeseci ove godine.

Savjet
Ne plaćajte porez na prijevoz ako je tvrtka registrirala automobil i odjavila ga istog dana (pismo Ministarstva financija Rusije od 24. kolovoza 2016. br. 03-05-05-04/49344)

Na liniji 120 razlomkom označiti udio društva u pravu na vozilu. Ako je organizacija jedini vlasnik, napišite "1----/1----".

Koeficijent vlasništva (Q, linija 130)– ovo je broj mjeseci koji ste naveli u retku 110, podijeljen sa 12. Ako ste posjedovali automobil 10 mjeseci, tada je Kv 0,8333 (10 mjeseci: 12 mjeseci).

Vlasnici automobila u vrijednosti većoj od 3 milijuna rubalja. platiti porez uzimajući u obzir rastući koeficijent. Za obračun poreza nije bitan stvarni trošak po kojem je tvrtka kupila automobil. Popis skupih automobila utvrđuje Ministarstvo industrije i trgovine. Informacije objavljuje na svojoj web stranici. Lista skupih automobila za 2016. godinu objavljena je 26. veljače 2016. godine. Popis se mora koristiti za obračun poreza u godini u kojoj je dokument objavljen (2. stavak članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na liniji 150 navedite vrijednost rastućeg koeficijenta iz stavka 2. članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije, ako pronađete svoj automobil na popisu Ministarstva industrije i trgovine (vidi tablicu u nastavku. - napomena urednika).

Povećanje koeficijenata za prometni porez za skupe automobile

Agencija raspoređuje automobile u cjenovne skupine prema starosti. Ovdje odredite starost automobila uzimajući u obzir godinu proizvodnje. Takve preporuke daju i Ministarstvo financija i Savezna porezna služba (pisma Ministarstva financija Rusije od 11. lipnja 2014. br. 03-05-04-01/28303, Federalna porezna služba Rusije od 7. srpnja, 2014 broj BS-4-11/13195). Prethodno su poreznici rekli da se godina izdanja ne mora uzimati u obzir. Odnosno, tvrtka mora računati godine na isti način kao i kod izračuna diferenciranih stopa (pismo Federalne porezne službe Rusije od 24. ožujka 2014. br. BS-4-11/5316). No ubrzo su kontrolori promijenili svoje stajalište.

Nemojte primjenjivati ​​faktor povećanja ako je na početku godine već istekao maksimalan broj godina od godine izdavanja (pismo Ministarstva financija Rusije od 23. siječnja 2015. br. 03-05-05-04/ 1817). Recimo da je Ministarstvo industrije i trgovine svrstalo vaš automobil u cjenovnu skupinu automobila od 5 do 10 milijuna rubalja. Godina proizvodnje vozila je 2011. Obračunavate porez za 2016. godinu. Do tada će proći 5 godina od godine izdanja (2011.–2015.). Stoga izračunajte porez bez uzimanja u obzir rastućih faktora.

Primjer Obračun poreza na prijevoz za skupocjeni automobil koji je tvrtka posjedovala manje od godinu dana

Izračunajmo porez za 2016. godinu. Organizacija ima Mercedes-Benz ML 350 u svojoj bilanci.

Prvo, pogledajmo koeficijente.

Tvrtka je posjedovala vozilo manje od godinu dana. Auto je kupila u ožujku 2016. godine i registrirala ga u prometnoj policiji 3. ožujka 2016. godine. To znači da je u 2016. koristila automobil 10 mjeseci (ožujak–prosinac). Kv – 0,8333 (10 mjeseci: 12 mjeseci).

Ministarstvo industrije i trgovine klasificira Mercedes-Benz ML 350 kao automobil koji košta od 3 do 5 milijuna rubalja. Godina proizvodnje vozila je 2014. 2016. godine su prošle 3 godine od proizvodnje automobila. Koeficijent povećanja je 1,1.

Porezna osnovica – 231 konjska snaga (KS). Tvrtka je registrirana u Moskvi. Porezna stopa za automobil ove kategorije je 75 rubalja. za 1 KS

Prijeđimo na izračun iznosa poreza. Biti će:
75 rub. × 231 KS × 0,8333 × 1,1 = 15 881 rub.

Redci 170–240 ispunjavaju organizacije koje imaju porezne olakšice. Regionalne vlasti propisuju ih svojim zakonima. Da biste saznali ima li vaša organizacija pogodnosti, upotrijebite uslugu na web stranici Savezne porezne službe "Referentne informacije o stopama i pogodnostima za porez na imovinu".

Važno!
Porez na prijevoz uključen je u ostale troškove (podtočka 1, točka 1, članak 264 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako tvrtka smanji porez na naknade za štetu na cestama, tada se u troškove uzima u obzir samo razlika (pismo Ministarstva financija Rusije od 6. rujna 2016. br. 03-05-05-04/52171)

Prijava poreza na promet za 2016. godinu za pravna lica: odjeljak 1

Nakon što završite drugi dio, prijeđite na prvi. Ima tri identična bloka za iznose za različite OKTMO-e. Ako su svi vaši automobili registrirani u jednoj općini, ispunite jedan blok. A ako u različitim, ali svi ti kodovi su u odjelu jedne Federalne porezne službe, zatim nekoliko.

U redak 021 prenesite iznos iz retka 250 odjeljka 2. U retke 023–027 navedite avansne uplate obračunate za prvo do treće tromjesečje. Neki računovođe griješe i ovdje ne pišu obračunate iznose, već plaćene iznose. Ali ovo nije istina.

Usput, predujmovi u 2016. za skupe automobile morali su se izračunati uzimajući u obzir faktore povećanja. Ako ste iznenada pogriješili u izračunu i premalo platili predujmove, tada će inspektori naplatiti kazne za iznos zaostalog duga. Ali vas nemaju pravo kazniti za nepotpunu uplatu akontacija.

Prijava poreza na promet za 2016. za pravna lica (uzorak)

Prijava poreza na promet za 2016. za pravne osobe: gdje predati

Podnesite izvješće Federalnoj poreznoj službi matične tvrtke ili zasebnog odjela. Sve ovisi o tome kako je automobil registriran - za organizaciju ili za zasebnu tvrtku.

Je li vaša tvrtka promijenila adresu i, shodno tome, Federalnu poreznu službu tijekom godine? Provjerite koja je adresa na PTS-u. Ako niste kontaktirali prometnu policiju, a adresa u PTS-u ostaje stara, nazovite svoju prethodnu Federalnu poreznu službu. Najvjerojatnije je tamo ostala prometna porezna kartica. Posavjetujte se s poreznim vlastima. Možda ćete morati poslati deklaraciju starom inspektoratu. Ovaj problem se rješava pojedinačno.

Postoji li nova adresa u PTS-u? Onda se prijavi sadašnjoj inspekciji. Ali prvo provjerite s inspektorima jesu li karticu dobili od stare Federalne porezne službe. Je li se OKTMO promijenio zbog preseljenja? Ispunite odjeljak 2 dvaput: izračunajte porez odvojeno za nove i stare šifre, uzimajući u obzir Kv (točka 5.1. Postupka za ispunjavanje deklaracije). Pošaljite izvješće novoj Federalnoj poreznoj službi.

Novi obrazac prijave poreza na promet

Dana 26. prosinca 2016. godine Ministarstvo pravosuđa registriralo je novi obrazac prijave poreza na promet. Nova deklaracija odobrena je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. br. MMV-7-21/668@. Mora se predati počevši od izvještavanja za 2017. godinu. Iako je Federalna porezna služba naznačila da će inspekcije sada prihvaćati izvješća na novom obrascu.

U novoj deklaraciji tvrtke će moći iskazati plaćene iznose „cestarine” (redak 290) i na njih smanjiti prometni porez.

U odjeljku 2. „Obračun iznosa poreza za svako vozilo“ dodani su redovi „Datum registracije vozila“, „Datum prestanka registracije vozila“ i „Godina proizvodnje vozila“. Promijenjeni su i crtični kodovi za porezne prijave.