Sve o tuningu automobila

Kada će se povećati porez na dohodak? Kada će se povećati porez na dohodak u gradu?

Porez na dohodak jedan je od izvora putem kojeg država nadopunjuje i osigurava stavke rashoda za glavni financijski dokument zemlje. Naravno, u vrijeme krize, kada je svaka rublja koju zaradi običan Rus na njegovom računu, glasine o povećanju ove naknade izazivaju ozbiljnu zabrinutost.

Stanovnici zemlje ne žele plaćati još više u uvjetima kada hrana, putovanja i odjeća poskupljuju sa zavidnom redovitošću. Danas stručnjaci iz oblasti politike i ekonomije umiruju građane Ruske Federacije. Navodno, dok ne prođu porezi predviđeni za 2018., neće biti govora o reviziji porezne politike - takva je mjera previše nepopularna za vladajuće krugove koji žele ostati na vlasti.

Povećanje stope poreza na dohodak nepopularna je, ali nužna mjera za proračun

Međutim, do kraja 2018. Rusima bi se moglo početi naplaćivati ​​povećani porez na dohodak. Prema predstavnicima Ministarstva financija, povećanje stope od 2% moglo bi osigurati prihode od 0,5 trilijuna rubalja godišnje. Sada ova naknada osigurava proračunu oko 3,4 trilijuna u nacionalnoj valuti. Pogledajmo pitanje koje stope poreza na dohodak Rusi sada plaćaju, a također saznajmo vladine planove za budućnost.

Aktualne stope poreza na dohodak

Porezne vlasti prikupljaju porez na osobni dohodak od cjelokupnog radnog stanovništva zemlje, naplaćujući ovaj porez na plaće, dividende, depozite i dobitke. Jedina iznimka su one vrste prihoda koje se primaju u obliku socijalnih davanja od države - oni su, prema ruskom zakonodavstvu, oslobođeni plaćanja poreza na osobni dohodak. U 2017. godini pokazatelji poreza na dohodak za različite vrste dohotka iskazuju se kako slijedi:

  • građani Ruske Federacije koji primaju plaću plaćaju porez na osobni dohodak u iznosu od 13% njegovog iznosa;
  • pojedinci koji su primili prihode u obliku dividende također uplaćuju 13% naknade u proračun;
  • građani Bjelorusije, Kirgistana, Kazahstana i Armenije - zemlje koje su dio EAEU, službeno rade u Rusiji, plaćaju naknadu od 13%;
  • istu stopu (13%) moraju platiti pojedinci koji pripadaju kategorijama izbjeglica i imigranata;
  • stanovnici zemlje koji su primili dobitke ili uložili moraju odbiti 35% ovog prihoda;
  • Nerezidenti koji obavljaju radnu ili poslovnu djelatnost u Rusiji plaćaju porez od 30% na dohodak.

Dakle, danas se u ruskoj poreznoj praksi koristi ravna skala oporezivanja dohotka Rusa. U isto vrijeme, prema stručnjacima iz Rosstata, prosječna nominalna plaća u zemlji iznosi 38.590 rubalja, tj. osoba koja prima takav iznos plaća mjesečni doprinos od nešto više od 5000 rubalja. Lako je izračunati da će godišnje to biti otprilike 60.000 - iznos koji je za Ruse s gore navedenim primanjima vrlo značajan.

Istodobno, stručnjaci koji inzistiraju na potrebi uvođenja progresivne porezne ljestvice kažu da se danas povećanje iznosa prikupljenih poreza najčešće provodi na štetu najneimućnijih kategorija stanovništva. Ova praksa dovodi do činjenice da jaz između najbogatijih i najsiromašnijih Rusa raste katastrofalnom brzinom.


U 2018. bi porez na dohodak mogao porasti za 2%

Moguće inovacije za 2018

O progresivnom oporezivanju dohotka, nažalost, još nema govora. Ministarstvo financija, Ministarstvo gospodarskog razvoja i Centar za strateška istraživanja raspravljaju o sasvim drugačijem poreznom manevru. Predstavnici ovih odjela će napustiti ravnu ljestvicu, ali u isto vrijeme smatraju da treba povećati porezno opterećenje stanovništva. Jedini način na koji se može izraziti “progresivnost” novog poreznog sustava jest uvođenje određenog neoporezivog minimalnog dohotka.

O ovim se inovacijama u vladi raspravlja od jeseni 2016. Podsjetimo, prema nalogu Vladimira Putina, Savezna skupština mora izraditi prijedloge porezne reforme do prosinca 2017. godine. Predsjednik je rekao da su fiskalne reforme važan dio provedbe plana za ubrzanje gospodarskog rasta Rusije u razdoblju 2018.-2024. Što se tiče prijedloga pojedinih odjela, oni se mogu izraziti u sljedećim tezama:

  • Ministarstvo financija inzistira na povećanju poreza na dohodak na 15 posto, od čega bi se 6 do 8 postotnih bodova trebalo preusmjeriti u opći savezni proračun. Povećanje ove naknade može se kompenzirati smanjenjem stope premije osiguranja na 21% (trenutno je 30%);
  • Predstavnici Ministarstva gospodarskog razvoja predlažu povećanje stope poreza na dohodak na 15 posto i uvođenje koncepta odbitka u visini troškova života. Istovremeno, iz ovog resora stižu prijedlozi za povećanje PDV-a na 21% (sadašnja stopa je 18%) i smanjenje naknada za osiguranje na 21%;
  • Centar za strateška istraživanja kaže da bi porez na osobni dohodak trebalo povećati na 17 posto, ali bi svi ili najsiromašniji Rusi trebali dobiti pravo na odbitak u visini egzistencijalnog minimuma.

Vrijedno je napomenuti da neki vladini stručnjaci predlažu da bi svaka regionalna vlada trebala samostalno odobravati stope poreza na osobni dohodak.


Rusi mogu imati pravo na odbitak u iznosu egzistencijalnog minimuma

Posebno je potrebno spomenuti prijedlog zakona koji je na parlamentarnu proceduru uputila inicijativna skupina zastupnika Liberalno-demokratske stranke. Ovim dokumentom predlaže se oslobađanje od plaćanja poreza na dohodak onih Rusa koji primaju plaću manju od 15.000 rubalja. Ali za sve ostale kategorije predlaže se uvođenje progresivne porezne ljestvice, koja će vlasnike viška prihoda prisiliti na izdvajanje. Osnovne teze i prijedlozi prijedloga zakona izraženi su kako slijedi:

  • ljudi koji primaju godišnji prihod od 180 tisuća do 2,4 milijuna rubalja plaćaju porez od 13%. Istodobno, predlaže se oporezivanju samo onaj dio dohotka koji prelazi razinu od 180 tisuća kuna;
  • pojedinci koji su uspjeli ostvariti prihod od 2,4 milijuna do 100 milijuna rubalja moraju platiti fiksni porez u iznosu od 289 tisuća godišnje i još 30% iznosa prihoda koji prelaze 2,4 milijuna;
  • kategorija osoba koje primaju više od 100 milijuna godišnje moraju platiti fiksni porez na osobni dohodak u iznosu od 29,6 milijuna rubalja i dodatno odbiti 70% prihoda koji premašuju 100 milijuna.

Prema riječima Igora Shuvalova, koji obnaša dužnost prvog zamjenika premijera zemlje, restrukturiranje poreznog sustava planirano je za 2018. godinu.

Pojedinci izražavaju mišljenje da takvi eksperimenti s porezom na dohodak mogu propasti. Prije svega, predviđaju širok povratak sive sheme isplate plaća u komercijalnim strukturama. Tvrtke mogu koristiti prilično službene rupe - na primjer, registrirati svoje zaposlenike kao samostalne poduzetnike kako bi platili porez od 6% ili isplaćivati ​​plaće prerušene u kamate na depozite. Istodobno, danas se dio u sjeni naknada zaposlenicima procjenjuje na oko 5 trilijuna rubalja.

Svi računovođe, organizacije i pojedinačni poduzetnici suočavaju se s porezom na dohodak. Naš pregled posvećen je promjenama poreza na dohodak od 2018. (poglavlje 23 Poreznog zakona Ruske Federacije), koje su se nakupile dosta ne samo u pogledu oporezivanja, već i podnošenja izvješća na novim obrascima.

Kako podnositi izvješća tijekom reorganizacije

Ako reorganizirate svoje poslovanje, trebali biste uzeti u obzir važnu promjenu poreza na dohodak u 2018. godini. Tako od 1. siječnja Porezni zakon Ruske Federacije uređuje pravila za podnošenje izvješća u ovoj situaciji. Ovo je novi stavak 5. članka 230., uveden Zakonom br. 335-FZ od 27. studenog 2017. godine.

Glavni zahtjev je sljedeći: bez obzira na vrstu reorganizacije - pristupanje/odvajanje/pretvorba/spajanje - pravni sljednik je dužan podnijeti obrazac 2-NDFL i prijaviti 6-NDFL za reorganiziranu strukturu Federalnoj poreznoj službi na mjestu svoju registraciju, ako to nije učinio.

Ako ima više pravnih sljednika, tada se odgovornost svakog od njih utvrđuje primopredajnim aktom ili razlučnom bilansom.

5 novih kodova prihoda i jedan odbitak za 2-NDFL

Odredba Porezne službe Rusije od 24. listopada 2017. br. MMV-7-11/820 uvela je nove kodove za referencu 2-NDFL iz 2018. Pojavilo se pet novih kodova za dohodak građana i jedan za odbitke.

Dakle, za odbitak na pojedinačno ulaganje. račun s kojim je osoba uspjela zaraditi sada ima šifru 619. Što se tiče sastava odbitaka u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, tada se, prema našim informacijama, novi odbitak poreza na dohodak neće pojaviti u 2018. godini.

Prema prihodima, nove šifre su sljedeće:

Prema našim informacijama, novi obrazac 2-NDFL ne bi se trebao pojaviti u 2018. Obrazac odobren nalogom Federalne porezne službe od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11/485 i dalje vrijedi.

Ažuriranje obrasca potvrde o prihodima

Ruska porezna služba razvila je ažurirani obrazac za potvrdu o prihodu pojedinca u obrascu 2-NDFL. Nacrt odgovarajuće naredbe objavljen je na Jedinstvenom portalu za objavljivanje nacrta regulatornih dokumenata. Očekuje se da će biti relevantan za informacije o prihodima za 2017. godinu.

Podsjetimo da je izgled potvrde 2-NDFL određen nalogom Federalne porezne službe od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11/485. Zašto ste morali ažurirati ovaj obrazac?

Suština je u promjenama o kojima smo pisali na početku ovog članka: tako da pravni sljednici poreznog agenta mogu predati 2-NDFL za njega. U tu svrhu pojavila su se 2 nova polja u odjeljku 1 „Podaci o poreznom agentu”:

  • “Oblik reorganizacije (likvidacije)” (staviti odgovarajuću šifru od 0 do 6);
  • "PIB/KPP reorganizirane organizacije."

U ostalim slučajevima ovi se redovi ne popunjavaju.

Prema novim pravilima, pravni sljednik označava šifru OKTMO na mjestu reorganizirane strukture ili njezinog zasebnog odjela.

U polju "Porezni agent" pravni sljednik reorganizirane organizacije točno navodi svoje ime (ili svoje odjele).

Također, iz rubrike 2. “Podaci o fizičkoj osobi - primatelju dohotka” uklonjeni su redovi koji se odnose na adresu prebivališta. A u odjeljku 4 potvrde 2-NDFL, ulaganja su isključena iz poreznih olakšica.

Navodimo glavne promjene u 6-NDFL u 2018.:

  • Naslovnica; posebno, crtični kod „15201027” promijenjen je u „15202024”;
  • najveći porezni obveznici daju PIB i KPP na mjestu organizacije kao u potvrdi o registraciji na mjestu (5. i 6. kategorija KPP - "01");
  • Organizacija sljednik dostavlja obračune Saveznoj poreznoj službi na svom mjestu za posljednje razdoblje podnošenja i ažurirane obračune za reorganiziranu strukturu (u obliku pristupanja / spajanja / podjele / pretvorbe) navodeći na naslovnoj stranici u retku "na mjesto (računovodstvo) (šifra)” brojevima „215”; u ovom slučaju, na vrhu naslova morate navesti PIB i KPP pravnog sljednika;
  • u retku "porezni agent" navedite naziv reorganizirane organizacije ili njezine zasebne strukture.

Postoje i druge izmjene obrasca za izračun 6-NDFL iz 2018. povezane s reorganizacijom. Na primjer, tablica kodova reorganizacije/likvidacije (od "0" do "6").

Računovođe su dužne koristiti ažurirani obrazac počevši od izvješća za 2017. godinu. Podsjetimo da je rok za podnošenje 6-NDFL za 2017. uključivo 2. travnja 2018.

Ažuriranje deklaracije u obrascu 3-NDFL

Također, ruska porezna služba pripremila je izmjene u obrascu prijave poreza na dohodak u obliku 3-NDFL. Odobreno je nalogom Federalne porezne službe od 24. prosinca 2014. br. MMV-7-11/671. Očigledno će ažurirani obrazac 3-NDFL biti uveden 2018. godine, uključujući i izvješćivanje za 2017. godinu.

Dakle, stiglo nam je novo izdanje:

  • naslovna stranica 3-NDFL deklaracije;
  • List D1 „Obračun odbitka poreza na imovinu za troškove novogradnje ili stjecanja nekretnine”;
  • list E1 „Izračun standardnih i socijalnih poreznih olakšica”;
  • List 3 “Obračun oporezivog dohotka od transakcija vrijednosnim papirima i transakcija izvedenim financijskim instrumentima (DFI)”;
  • List I “Obračun oporezivog dohotka od sudjelovanja u investicijskom partnerstvu.”

Postoje i izmjene i dopune drugih listova 3-NDFL.

Osim toga, deklaracija 3-NDFL dobila je potpuno novi list K pod nazivom "Obračun prihoda od prodaje nekretnina".

Nova pravila za porez na dobitke

Kockari jednostavno moraju znati kakve ih promjene u porezu na dohodak očekuju u 2018. godini. Činjenica je da je Zakon br. 354-FZ od 27. studenog 2017. radikalno promijenio postupak oporezivanja dobitaka od igara na sreću i lutrije, kao i odbitka poreza na dohodak od njih.

Postoje 3 osnovna pravila (nove odredbe članka 214.7 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Naravno, nikakvi odbici nisu dopušteni za kockarske užitke. Odgovarajući izraz pojavio se u drugom stavku stavka 3. čl. 210 Porezni zakon Ruske Federacije.

Bez poreza na dohodak uz ciljanu socijalnu pomoć

Zakon br. 304-FZ od 30. listopada 2017. razjasnio je tekst stavka pet stavka 8. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije od 01.01.2018. Prema njemu, iznosi ciljanih pomoći građanima koji po zakonu imaju pravo na socijalnu potporu ne podliježu porezu na dohodak.

Izvor ovih plaćanja može biti:

  • savezna riznica;
  • regionalni proračun;
  • općinski proračun;
  • izvanproračunski fond.

Pojava ovog amandmana uzrokovana je činjenicom da sadašnje zakonodavstvo ne otkriva tko su “socijalno ugrožene kategorije građana”.

Koeficijent deflatora za strance s patentom

Nalogom Ministarstva gospodarskog razvoja Rusije od 30. listopada 2017. br. 579 za 201. godinu utvrđen je koeficijent deflatora od 1,686. Podsjetimo, 2017. godine iznosio je 1.623.

U 2018. godini fiksni predujam od 1200 rubalja za dobivanje ili produljenje radnog patenta za stranca povećat će se za tu brojku (3. stavak članka 227.1. Poreznog zakona Ruske Federacije). Također ne biste trebali zaboraviti na koeficijent koji je postavljen u vašoj regiji.

Uzimajući u obzir novi koeficijent deflatora, fiksni predujam u 2018. bit će 2032,2 rublja (1200 rubalja × 1,686). Ali konačni iznos za patent ovisi o koeficijentu u određenoj regiji Rusije.

Što je porezni sustav u zemlji jednostavniji, to je njegova zadaća pouzdanija i uspješnija. U Ruskoj Federaciji već se dugo bore za sustav koji bi osigurao uspješno funkcioniranje države.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Što se tiče plaća, cjelokupna isplata od plaće ruskog građanina može se podijeliti na dva dijela: porez na dohodak i plaćanja osiguranja.

Što je

Porez na dohodak je porez na dohodak pojedinaca koji se obračunava i plaća na svaki dohodak građana.

Porez se obračunava ako su ispunjena dva uvjeta: ima se što oporezivati ​​i postoji naznaka po kojem se kriteriju obračunava porez.

Postoji predmet oporezivanja i porezna osnovica. Prvi može biti prihod u obliku:

  1. Plaćanja.
  2. Primanje najamnine.
  3. Nagrade, darovi i dobici.
  4. Plaćanja osiguranja.

Tko bi trebao platiti

Porezni obveznici nisu samo građani Rusije, već i:

Osoba se priznaje kao porezni rezident ne prema kalendarskoj godini, već prema stvarnoj godini; računanje može početi bilo kojeg dana u mjesecu.

Porez na dohodak stranih državljana plaća poslodavac s kojim imaju sklopljen ugovor o radu ili ugovor građanskog prava.

Izuzetak od ovog pravila su osobe koje rade na temelju patenta. Djelomično plaćaju akontaciju poreza na dohodak kada dobiju dozvolu porezne službe.

Postoje odbitci koji smanjuju vaš porez na dohodak. Najpopularniji od njih:

Imajte na umu da se porez na dohodak ne odbija od državnih naknada, mirovina, alimentacija, naknada donatorima, potpora za potporu znanstvenim aktivnostima itd.

Postotak stope naplaćene na materijalnu korist

Iznos poreza na dohodak obračunava se u postotku od plaće i iznosi:

Osnovna formula za izračun

U 2019. godini porez na dohodak na iznos plaće obračunava se prema sljedećem algoritmu:

  1. Svi prihodi koji se odnose na plaćanje rada poreznog obveznika u poduzeću su uvećani. Pod dohotkom podrazumijevamo plaće, bonuse i druga stimulativna plaćanja.
  2. U obzir se uzimaju odbici na koje zaposlenik ima pravo.
  3. Vrijednost dobivena pri izračunu povlaštenog odbitka oduzima se od primljenog iznosa.
  4. Kamatna stopa se određuje ovisno o statusu zaposlenika.
  5. Kamate se oduzimaju od iznosa koji uzima u obzir odbitke i šalju se saveznoj riznici.
  6. Zaposlenik osobno prima plaću umanjenu za zadržani porez.

Postoje takve formule za izračun poreza na dohodak od plaća:

  1. Porez na dohodak = (obračunata plaća - odbici) * stopa.
  2. Plaća na ruke = obračunata plaća - porez na dohodak.

Kako pravilno izračunati

Porez na dohodak odbija se od plaće svaki mjesec, što stvara privid sadašnje norme. Zapravo, prema zakonu, ti se odbici vrše jednom godišnje.

Postoji poseban kalkulator poreza na dohodak. Pomoću njega možete točno izračunati porez na dohodak. Za provedbu obračuna potrebno je raspolagati podacima o visini plaće za obračunsko vremensko razdoblje.

Izračun korak po korak na kalkulatoru izgleda ovako:

  1. Unesite iznos prihoda. To može biti iznos dobiven prije oduzimanja porezne stope. Možete unijeti primljena sredstva kako biste saznali koliko je odbijeno od plaće.
  2. Bira se porezna stopa.

Nakon ovih koraka potrebno je kliknuti na gumb za izračun. Rezultat izračuna prikazan je u nastavku u različitim redovima.

Svaka linija ima svoju vrijednost: ukupni iznos, iznos poreza i iznos dohotka koji će zaposlenik primiti.

Ako imate dijete

Ako postoji dijete, zaposlenik ima pravo na poreznu olakšicu. Pri obračunu poreza u ovom slučaju koristi se formula za izračun osnovnog poreza, a zatim se oduzima porezni odbitak.

Odbitak za jedno ili više djece određen je Poreznim zakonom Ruske Federacije, a njegov iznos ovisi o broju uzdržavanih članova. Povlastice mogu koristiti oba roditelja, kao i staratelji i posvojitelji.

Postupak izračuna i iznosi plaćanja prikazani su u čl. 218 Porezni zakon Rusije. Iznos standardnog povlaštenog odbitka jednak je:

  1. Za 1. i 2. dijete - 1400 rubalja.
  2. Za 3 djece - 3000 rubalja.
  3. Za dijete s invaliditetom - 12 tisuća rubalja. Skrbnici i skrbnici dobivaju samo 6000 RUB.

Potrebno je razumjeti da se sredstva ne vraćaju poreznom obvezniku, porez na dohodak se jednostavno ne odbija od tog iznosa.

Ne mogu samo roditelji maloljetne djece smanjiti porez. Odbitak mogu iskoristiti i roditelji čija su djeca punoljetna, a studiraju na fakultetu.

Zakonska dobna granica u ovoj situaciji bit će 24 godine. Oba roditelja imaju pravo na obvezni odbitak i primaju ga u isto vrijeme.

Imajte na umu da porezna olakšica za djecu nije trajna. Nakon što je dosegao godišnji prihod od 280 tisuća rubalja. građanin mora platiti porez na sve prihode.

U ovoj situaciji, pravo na odbitak vrijedi od siječnja do rujna, u ostalim mjesecima se sve plaće oporezuju.

Od stanovnika

Radi praktičnosti zaposlenika, poslodavac često imenuje iznos plaće nakon poreza na dohodak po odbitku.

Iznos odbitka možete odrediti pomoću dvije formule:

  1. Oduzimajući porez po stopi od 13%, zaposlenik dobiva 87%. U ovom slučaju, plaća = iznos na ruke / 87%.
  2. Iznos poreza možete odrediti množenjem primljenog novca s 0,13.

Od nerezidenata

Oporezivanje nerezidenata provodi se uzimajući u obzir međudržavni sporazum o uklanjanju dvostrukog oporezivanja koji postoji između Ruske Federacije i države u kojoj je pojedinac rezident.

Pravila za povrat više plaćenog poreza propisana su čl. 232 Poreznog zakona Ruske Federacije. Da bi to učinio, pojedinac mora priložiti sljedeće dokumente:

  1. Dokaz da je osoba rezident države s kojom Rusija ima sporazum.
  2. Potvrda o dohotku za koji isplatitelj želi biti oslobođen plaćanja poreza.
  3. Dokaz o plaćanju poreza na ovaj iznos u rezidentnoj državi.

Dokumenti se podnose u roku od godinu dana nakon isteka poreznog razdoblja za koje isplatitelj želi dobiti povrat više plaćenog poreza.

Prilikom obračuna poreza na dohodak stranog državljanina-patenta, računovođa poduzeća mora podnijeti zahtjev fiskalnim vlastima da može umanjiti iznos poreza za iznos ranije plaćenog akontacije.

Ako je odgovor ovlaštene organizacije pozitivan, porez na dohodak od vrijednosti patenta može se umanjiti.

Ako zaposlenik iz zemlje sindikata radi u više organizacija, akontacija će se računati samo na jednom mjestu. Obično je to poslodavac koji je prvi poslao zahtjev Federalnoj poreznoj službi.

Porez na dohodak za strane zaposlenike plaća se na isti način kao i za ruske državljane. Ako je osoba zaposlena u poduzeću, ono obavlja funkciju fiskalnog agenta: obračunava i šalje porez na osobni dohodak.

Rokovi za prijenos novca u proračun ovise o vrsti primljenog prihoda:

Tvrtke koje prenose dividende stranim državljanima djeluju kao porezni agenti.

Oni moraju porez po odbitku i uplatiti u državnu blagajnu najkasnije dan nakon isplate dohotka.

Porezni agenti izvješćuju o obračunima i plaćanjima Saveznoj poreznoj službi podnošenjem potvrda 2-NDFL. Prilikom ispunjavanja dokumenata za izvješćivanje važno je pravilno odabrati status stranog državljanina.

Dohodak oslobođen poreza

Nema razloga za brigu o problemima s poreznom upravom ako osoba dobije:

  1. Državna odšteta. To može biti bilo koja isplata, kao što je naknada za izgubljeni stan ili beneficije nakon otpuštanja.
  2. Nasljedstvo ili prihod darom.
  3. Mirovine, stipendije ili potpore, kao i isplate alimentacije.
  4. Državne beneficije, kao što su beneficije za brigu o djeci.
  5. Državna nagrada.

Video: koji se dio plaće može zadržati dužniku

Porez na dohodak je općeprihvaćena fiskalna obveza koju svi pojedinci plaćaju na ostvareni dohodak. Štoviše, porezni obveznici uključuju ne samo ruske državljane, već i predstavnike drugih država koji primaju bilo koju vrstu zarade ili naknade u našoj zemlji.

U većini slučajeva sam građanin ne plaća porez, već je poslodavac odgovoran za obračun i uplatu poreza u proračun. Poslodavac je taj koji djeluje kao porezni agent pri obračunu i isplati plaća, naknada i drugih primitaka.

Podsjetimo, za neke vrste dohotka porezni obveznici su dužni samostalno obračunati i platiti pristojbe Federalnoj poreznoj službi. Iscrpan popis ove vrste prihoda i prihoda odobren je u članku 228. Poreznog zakona Ruske Federacije. To bi trebalo uključivati:

  1. Novac od prodaje imovine i neke imovine. Na primjer, prodaja stana ili udjela u njemu.
  2. Sredstva primljena kao plaćanje po ugovorima o najmu.
  3. Dobici do 15.000 rubalja primljeni od organizatora lutrije i kladionica.
  4. Iznosi primljeni od organizacija, poduzetnika, pojedinaca koji nisu porezni agenti.
  5. Dohodak od kojeg nije obustavljen porez na dohodak.
  6. Zarada primljena izvan teritorije naše države.
  7. Novac, prava i imovina naslijeđena od autora (književnost, umjetnost, znanost).

Povećanje stope poreza na dohodak: što očekivati ​​od dužnosnika

Većina ostvarenog dohotka podliježe porezu od 13%. Međutim, dužnosnici su planirali povećati brojku za 2%. Tada bi porez na dohodak iznosio 15% svih primitaka. Odnosno, prema izjavi nekih zastupnika Državne dume Ruske Federacije, trebalo je doći do promjene stope poreza na dohodak u 2019. godini. Ovakvi prijedlozi obrazloženi su činjenicom da u proračunu nema dovoljno sredstava za obavljanje svih funkcija i zadaća države. No, stvar se ograničila samo na razgovore.

Ukratko, porez na dohodak u 2019., što se mijenja: stopa će ostati na istoj razini. Uz to, valja napomenuti da se u iduće dvije godine (2019. i 2020.) ne planira povećanje poreza na dohodak, jer su u proračunu porezni prihodi države planirani na temelju sadašnje vrijednosti stopa.

Stope poreza na dohodak u 2019.: tablica, promjene

Kao što smo prethodno napomenuli, veličina poreznog opterećenja dohotka kućanstva ovisi o vrsti tih istih prihoda. Na primjer, stopa poreza na dohodak na dividende u 2019. slična je vrijednosti odbitaka od plaća i naknada i iznosi 13%. Ali ako dobijete dobitak od reklamne lutrije, državi ćete morati platiti 35% primljenog novca.

Bitan je i status poreznog obveznika: da li je rezident ili ne. Podsjetimo, porezni rezidenti su građani koji u našoj zemlji borave najmanje 183 dana godišnje. Štoviše, status se dodjeljuje bez obzira na državljanstvo.

Odredimo trenutne vrijednosti za pojedine vrste prihoda:

Vrsta prihoda

Veličina oklade

Za stanovnike Rusije

Dobici ili nagrade dobiveni kao rezultat natjecanja, lutrija i drugih događaja koji se održavaju u svrhu oglašavanja robe, radova ili usluga

Ušteda na kamatama pri primanju posuđenih sredstava, ako je naknada za korištenje kreditnog kapitala manja od 2/3 stope refinanciranja

Primitak prihoda od kamata na bankovne depozite, obveznice i druge vrste ulaganja, ako iznos prelazi iznos utvrđen u čl. 214.2 i 214.2.1 Poreznog zakona Ruske Federacije

Sve ostale vrste prihoda

Porez na dohodak (nerezidenti) u 2019. godini, stopa

Plaće i druga plaćanja u vezi s naknadama visokokvalificiranim stručnjacima

Naknade za rad najamnih radnika, za rad kod pojedinaca, u privatnim privredama, kućanstvu i drugim osobnim potrebama, a ne u vezi s poduzetništvom

Naknada za članove posade brodova koji plove pod ruskom zastavom

Plaće izbjeglica i (ili) dobrovoljnih migranata koji su dobili stalni boravak u Rusiji prema posebnom programu

Dividende

Sve ostale vrste prihoda

Rokovi za prijenos poreza na dohodak u 2019. godini, tablica

Rokovi za prijenos uplata poreza na dohodak određuju se pojedinačno, ovisno o tome tko je obveznik plaćanja. Na primjer, porezni agenti imaju nekoliko rokova za plaćanje poreza na dohodak. A za same porezne obveznike postoji jedan rok. Razmotrimo rok za plaćanje poreza na dohodak u 2019. godini, tablica:

Vrsta prihoda

Rok za plaćanje poreza na dohodak

Za poreznog agenta

Plaća i akontacija za prvu polovicu mjeseca

Najkasnije sljedeći dan od dana isplate plaće za drugu polovinu mjeseca

Obračun pri otpuštanju zaposlenika

Sljedeći dan nakon uplate konačna uplata

Isplata godišnjeg odmora, bolovanja i drugih naknada

Najkasnije zadnjeg dana kalendarskog mjeseca u kojem je isplaćen regres ili naknada

Ostale vrste isplata, doplata i naknada za koje poslodavac djeluje kao porezni agent

Najkasnije sljedeći dan od dana prijenosa uplate

Za poreznog obveznika

Porezni odbici za oporezivanje

Sadašnje fiskalno zakonodavstvo predviđa pet vrsta poreznih olakšica koje mogu značajno smanjiti iznos poreza na dohodak. Dakle, porezni obveznici imaju pravo tražiti sljedeće vrste plaćanja:

  1. Standard.
  2. Društveni.
  3. Vlasništvo.
  4. Ulaganje.
  5. Profesionalni.

Većina odbitaka može se dobiti izravno od poslodavca. Da biste to učinili, morat ćete napisati molbu i poslati je poslodavcu. Osim pisanog zahtjeva, morat ćete dokumentirati svoje pravo na poreznu olakšicu.

Ako poslodavac nije osigurao porezni odbitak tijekom izvještajnog razdoblja, na primjer, zbog neznanja građanina, tada porezni obveznik ima pravo podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi za povrat poreza na dohodak. Da biste to učinili, morat ćete ispuniti uzorak zahtjeva za odbitak poreza na dohodak 2019.

Računovođe će u 2019. godini plaćati porez na dohodak po posebnim stopama. Porezna stopa u 2019. ovisi o tome kakvu vrstu prihoda zaposlenik prima: plaću, dividende, dobitke na lutriji itd. Pogreška u stopi dovest će do ponovnog izračuna poreza i kazni za računovođu. Kako svi računovođe ne bi pogriješili, časopis Pojednostavljeno pripremio je idealnu tablicu sa svim stopama poreza na dohodak. Preuzmite i koristite na poslu!

Stope poreza na dohodak u 2019. godini: 13, 15, 30, 35%

Plaćanje

Ponuda

Plaća, naknada za godišnji odmor i druga plaćanja zaposleniku - rezidentu Ruske Federacije*,

kao i plaće za:

  • visokokvalificirani strani stručnjaci
  • radnika iz zemalja EAEU
  • migranti bez viza
  • izbjeglice

Plaća, naknada za godišnji odmor i druge isplate zaposleniku koji nije rezident Ruske Federacije*

Dividende rezidentu Ruske Federacije

Dividende nerezidentima Ruske Federacije

Prihodi od kamata na depozite u dijelu koji podliježe porezu na dohodak

Prihodi od štednje na kamatama pri dobivanju kredita

Nagrade i dobici na lutriji (u iznosu većem od 4.000 RUB)

Dohodak samostalnih poduzetnika od djelatnosti po općem režimu

 13%

*Stanovnik Ruske Federacije- to je netko tko boravi u Ruskoj Federaciji više od 183 dana godišnje.

Obveznik poreza na dohodak u 2019. godini - porezni rezident i nerezident

Radi otklanjanja eventualnih nedoumica u vezi s utvrđivanjem obveznika poreza na dohodak, podsjećamo na sljedeći tekst:

  • Porezni rezident je osoba koja je na dan primitka dohotka boravila u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana tijekom 12 uzastopnih mjeseci (Pismo Ministarstva financija od 23. svibnja 2018. br. 03-04- 06/34676).
  • Porezni nerezident je osoba koja je na dan primitka dohotka boravila u Ruskoj Federaciji manje od 183 kalendarska dana 12 uzastopnih mjeseci.

Status poreznog obveznika ne ovisi o državljanstvu - državljanin Ruske Federacije može biti nerezident Ruske Federacije, a stranac može biti rezident. Status se utvrđuje na dan primitka dohotka.

Na primjer, prihod je primljen 18. veljače 2019. Potrebno je izračunati koliko je dana osoba u Ruskoj Federaciji od 19.02.2018 do 18.02.2019. Ako ima 183 ili više, on je rezident. Ako je manje, nerezident (dopis Federalne porezne službe od 19. rujna 2016. br. OA-3-17/4272@).

Imajte na umu da se ovaj algoritam izračuna koristi za prihode koje pojedinac primi preko poreznog agenta. Ako govorimo o potrebi da porezni obveznik sam plati porez, tada se status izračunava na temelju cijele kalendarske godine za koju se podnosi porezna prijava 3-NDFL. O tome su pisali i dužnosnici u gore navedenom pismu.

Dokumenti koji potvrđuju status rezidenta potrebni su strancima i Rusima koji često putuju u inozemstvo. To može biti kopija strane putovnice s oznakama graničnog prijelaza, migracijske kartice, radnog vremena i drugih dokumenata koji potvrđuju prisutnost zaposlenika u Rusiji (pisma Savezne porezne službe od 22. svibnja 2018. br. BS-4- 11/9701@, Ministarstvo financija od 13. siječnja 2015. broj: 03-04-05/69536).

Detaljna analiza stopa poreza na dohodak u 2019

Radi praktičnosti i maksimalne informativnosti, mogući % opcija u 2019. godini, ovisno o isplatitelju i njegovoj vrsti prihoda, sažeti su u sljedećim tablicama:

Za stanovnike Ruske Federacije

Prihod koji prima rezident

Stopa poreza na dohodak u 2019. godini, %

Sve vrste prihoda koje su primili porezni rezidenti iz izvora u Ruskoj Federaciji i inozemstvu (uključujući dividende) u skladu sa stavkom 1. čl. 224 Porezni zakon Ruske Federacije,

OSIM DOLJE NAVEDENIH

Dobici i nagrade primljeni za sudjelovanje u natjecanjima, igrama i drugim promotivnim događajima za robu, radove ili usluge veće od 4000 rubalja. prema paragrafu. 3 str. 2 čl. 224 Porezni zakon Ruske Federacije

Kamate na depozite u bankama u Rusiji i kamate (kuponi) na optječuće obveznice ruskih organizacija.
U ovom slučaju oporezuje se samo dio kamata:

  • za depozite u rubljama - iznad stope refinanciranja, uvećane za 5 postotnih bodova, važeće tijekom razdoblja za koje su obračunate navedene kamate;
  • na depozite u stranoj valuti - iznad 9 posto godišnje;
  • za obveznice denominirane u rubljama i izdane nakon 1. siječnja 2017. - iznad stope refinanciranja, uvećane za 5 postotnih bodova, važeće tijekom razdoblja za koje su obračunate navedene kamate.

Kamate unutar navedenih granica oslobođene su poreza. Osim toga, kamate na depozite u rubljama oslobođene su poreza ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti:

  • na dan sklapanja (produljenja) ugovora kamatna stopa nije prelazila stopu refinanciranja uvećanu za 5 postotnih bodova;
  • za cijelo razdoblje obračunavanja kamata na depozit njihov se iznos nije povećao;
  • nije prošlo više od tri godine od kada je kamatna stopa premašila stopu refinanciranja uvećanu za 5 postotnih bodova

stavak 5 stav 2 čl. 224, čl. 214.2 Porezni zakon Ruske Federacije

Materijalna korist od uštede na kamatama za korištenje posuđenih sredstava u dva slučaja. Prvo, ako je zajam primljen od međuovisne organizacije (IP) ili poslodavca. I drugo, ako je ušteda na kamatama zapravo materijalna pomoć ili oblik protuispunjenja obveze prema poreznom obvezniku.

Porez se obračunava na razliku između iznosa kamata obračunatih na temelju uvjeta ugovora i iznosa kamata obračunatih na temelju:

  • 2/3 stope refinanciranja na dan plaćanja kamata - za kredite (posudbe) u rubljima;
  • 9 posto godišnje – na kredite (zajmove) u stranoj valuti.

Izuzetak su primljene materijalne koristi:

  • tijekom razdoblja utvrđenog ugovorom za beskamatno korištenje kredita za transakcije bankovnim karticama;
  • za posuđena (kreditna) sredstva prikupljena za novu izgradnju ili kupnju stambene zgrade (stana, sobe, udjela u njima), zemljišne parcele na kojoj se nalazi, zemljišne parcele za individualnu stambenu izgradnju u Rusiji, pod uvjetom da zajmoprimac ima pravo na odbitak imovine predviđen u pododjeljku. 2 str. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije;
  • na posuđena (kreditna) sredstva dana od banaka sa sjedištem u Rusiji za refinanciranje (on-lending) zajmova (kredita) primljenih za novu izgradnju ili kupnju stambene zgrade (stanova, soba, udjela u njima), zemljišne parcele na koji se nalazi na parceli zemlje za individualnu stambenu izgradnju u Rusiji, pod uvjetom da zajmoprimac ima pravo na odbitak imovine predviđen u pododjeljku. 2 str. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije.

stavak 6 stav 2 čl. 224, sub. 1. stavak 1. i stavak 2. čl. 212 Porezni zakon Ruske Federacije

Plaćanje za korištenje sredstava članova (dioničara) kreditne potrošačke zadruge, kao i kamate na kredite koje su poljoprivrednim kreditnim potrošačkim zadrugama izdali njeni članovi (pridruženi članovi).

Porez se obračunava na razliku između iznosa dohotka izračunatog na temelju uvjeta ugovora i iznosa dohotka izračunatog na temelju stope refinanciranja uvećane za 5 postotnih bodova, važeće u razdoblju za koje je navedeni dohodak utvrđen je obračunat.

Prihodi u obliku naknada za korištenje sredstava članova (dioničara) oslobođeni su plaćanja poreza ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti:

  • na dan sklapanja ili produljenja ugovora stopa nije premašila važeću stopu refinanciranja uvećanu za 5 postotnih bodova;
  • tijekom razdoblja obračuna kamata iznos kamata na depozit nije se povećavao;
  • od trenutka kada je kamata na kredit premašila stopu refinanciranja uvećanu za 5 postotnih bodova nije prošlo više od tri godine

stavak 7 stav 2 čl. 224. i st. 2. čl. 214.2.1 Porezni zakon Ruske Federacije

Prihod od vrijednosnih papira ruskih organizacija (osim prihoda u obliku dividendi), čija su prava evidentirana na računima vrijednosnih papira stranih vlasnika (depozitni programi), ako se takav prihod isplaćuje osobama čiji podaci nisu dostavljeni poreznoj agent sukladno čl. 214.6 Poreznog zakona Ruske Federacije

Prihodi osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim osiguranjem ostvareni na temelju stjecanja potvrda o udjelu u hipotekama. Pod uvjetom da je te potvrde izdao upravitelj hipotekarnog osiguranja prije 1. siječnja 2007.

Magazin The Simplified doznao je kako su se promijenile stope poreza na dohodak. Od čije će se plaće morati ponovno obračunati porez na dohodak po novim stopama pogledajte u članku.

Za nerezidente Ruske Federacije

Np/p

Prihodi koje ostvaruje nerezident

Stopa poreza na dohodak u 2019. godini, %

Dividende od ruskih organizacija u skladu s klauzulom 3. čl. 224 Porezni zakon Ruske Federacije

Dohodak od radnih aktivnosti stranaca koji su priznati kao visokokvalificirani stručnjaci u skladu sa stavkom 3. čl. 224 Porezni zakon Ruske Federacije

Dohodak od poslova iz radnog odnosa na temelju patenta izdanog sukladno čl. 13.3 zakona od 25. srpnja 2002. br. 115-FZ

klauzula 3 čl. 224 Porezni zakon Ruske Federacije

Prihodi od obavljanja radnih dužnosti članova posade brodova koji plove pod državnom zastavom Rusije u skladu sa stavkom 3. čl. 224 Porezni zakon Ruske Federacije

Prihodi od radnih aktivnosti sudionika Državnog programa za pomoć dobrovoljnom preseljenju u Rusiju sunarodnjaka koji žive u inozemstvu, kao i članova njihovih obitelji koji su se zajedno preselili na stalni boravak u Rusiji u skladu sa stavkom 3. čl. 224 Porezni zakon Ruske Federacije

Dohodak od radnih aktivnosti stranaca koji su priznati kao izbjeglice ili su dobili privremeni azil u Rusiji u odnosu na dohodak primljen od 1. siječnja 2014. (stavak 7., stavak 3., članak 224. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 3. , članak 2. zakona od 4. listopada 2014. br. 285-FZ)

klauzula 3 čl. 224 Porezni zakon Ruske Federacije

Prihod od vrijednosnih papira ruskih organizacija, čija su prava evidentirana na računima vrijednosnih papira stranih imatelja (depozitni programi), ako se takav prihod isplaćuje osobama čiji podaci nisu dostavljeni poreznom agentu u skladu s čl. 214.6 Poreznog zakona Ruske Federacije

klauzula 3 čl. 224 Porezni zakon Ruske Federacije

Svi ostali prihodi, osim u slučajevima predviđenim međunarodnim ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja u skladu sa stavkom 3. čl. 224 Porezni zakon Ruske Federacije

Prihodi od reciklaže starog papira u 2019

Posebno bih želio napomenuti da su pojedinci od 2019. godine oslobođeni plaćanja poreza na dohodak prilikom primanja dohotka od predaje starog papira.

U skladu s odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije, otpadni papir u svrhu primjene normi zakonodavstva Ruske Federacije o porezima i naknadama znači otpad od papira i kartona iz proizvodnje i potrošnje, odbačeni i zastarjeli papir, karton , tiskani proizvodi, poslovni papiri, uključujući pohranu isteklih dokumenata Mogu se reciklirati kao sekundarne sirovine

Savezni zakon br. 179-FZ od 3. srpnja 2018. izmijenio je čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, dodajući na popis neoporezivih prihoda od poreza na osobni dohodak.

Prema izmjenama, od 1. siječnja 2019. iznosi novca koje građani dobiju od predaje starog papira ne podliježu porezu na dohodak.

Ranije nije bilo stvarnih prihoda proračuna od naplate poreza na dohodak od prodaje starog papira. Ispada da pojedinci nisu prijavili dohodak od predaje starog papira. Sada to mogu učiniti legalno.

  • Hitne promjene:

Kako izračunati porez na dohodak uzimajući u obzir stope

Iznos poreza na osobni dohodak izračunava se na temelju dohotka koji građanin ostvari. Izračunavanje poreza je jednostavno - uzmite prihod i na njega izračunajte kamatu po željenoj stopi.

Primjer obračuna poreza na dohodak

Plaća zaposlenika je 10.000 rubalja. Oporezuje se porezom na dohodak po stopi od 13%. Izračunajmo koliko će tko dobiti i koliko će se poreza na dohodak ubrati od njegove plaće.

10 000 rub. x 13% = 1300 rub. Porez na dohodak će izvršiti uplatu u proračun

10 000 rub. – 1300 rubalja. = 8700 rub. zaposlenik će primiti svoju plaću

Promjene poreza na dohodak

Vlada raspravlja o podizanju stope poreza na dohodak s 13 na 15 posto. Konačnu odluku o ovom pitanju predsjednik mora donijeti prije početka jeseni 2019. To je najavio potpredsjednik vlade Arkadij Dvorkovič.

Regresivna skala

Prijedlog zakona predlaže uspostavljanje snižene stope poreza na osobni dohodak od 5% za građane s prihodima manjim od 100 tisuća rubalja godišnje. Oni koji zarađuju od 100 tisuća do 3 milijuna rubalja godišnje plaćat će porez po stopi od 13%. Ako zaposlenik prima od 3 do 10 milijuna godišnje, stopa će biti 18%. I za one koji zarađuju više od 10 milijuna rubalja. - 25%

Trenutno postoji jedinstvena stopa poreza na dohodak od 13% na sve dohotke građana, neovisno o visini dohotka.