Kako postaviti godišnji limit gotovine. Ispravni obračuni limita na blagajni. novčana kazna za nakupljanje gotovine iznad utvrđenog limita na blagajni organizacije

Svako domaće poduzeće u procesu provedbe svojih trgovačkih aktivnosti mora pribjeći korištenju gotovine. Ova aplikacija nalazi svoje mjesto u isplatama plaća, obračunima s računovođama i izvođačima radova.

Limit stanja gotovine za 2017

Nijedan ekonomski koncept nikada neće postojati zauvijek. Predaja viška stanja postala je moguća tek uvođenjem financijske odgovornosti. Iznos koji premašuje ograničenje rezultirat će neugodnim iznenađenjem za poduzeća u iznosu do 50.000 rubalja. Banka Rusije najavila je izmjene nekih odobrenih odredbi koje se odnose na rad s gotovinskim transakcijama. Od 1. lipnja 2014. blagajna tvrtke moći će držati novac u optjecaju bez ograničenja veličine i vremena.

Izračun gotovinskog limita

Vrijedno je uzeti u obzir da svaka organizacija ima pravo samostalno odrediti ljestvicu iznosa sredstava u blagajni. Pri odobravanju određene razine limita društvo je dužno voditi računa o vrsti svoje djelatnosti. Osim toga, tvrtka je dužna voditi računa o ukupnom novčanom tijeku u blagajni. U ovom slučaju izračun uzima u obzir i volumen primljenih i izdanih sredstava. Ovo je pravilo uzeto u obzir u stavku 2 Naredbe Središnje banke Ruske Federacije. Organizacije koje u svom sastavu imaju odvojene odjele, novac ide u strukturu glave poduzeća i stvara ukupnu blagajnu.

Postoje dvije metode za izračun ograničenja, koje su predstavljene u Uredbi br. 3210-U.

Uredba br. 3210-U navodi dvije mogućnosti za određivanje gotovinskog ograničenja. Jedna se opcija određuje prema iznosu primljenih sredstava, a druga - prema iznosu izdanog obrtnog kapitala.

Opcija 1

Izračun limita blagajne za 2017. godinu, na temelju iznosa primljenih sredstava, izračunava se po formuli:
• L = V / P x N, gdje je L limit stanja gotovine;
• V - iznos novca koji je odobren;
• P - procijenjeni vremenski interval
• N je vremenski interval između dana isporuke gotovine Središnjoj banci Ruske Federacije.

Kao što je navedeno u stavku 2. rezolucije Središnje banke Ruske Federacije, ako je organizacija nedavno registrirana i nema niti jedan volumen gotovine na blagajni, tada je u ovom slučaju potrebno uzeti u obzir procijenjene količine gotovinskih isplata.

Izračun gotovinskog limita za 2017., na temelju iznosa izdanih sredstava, provodi se pomoću formule:

Opcija br. 2

• L = R / P x N, gdje je L ograničenje gotovine,
• R - iznos izdanih sredstava, isključujući plaće i socijalna plaćanja za procijenjeno vremensko razdoblje,
• P - procijenjeno vrijeme, koje ne smije biti duže od 92 dana,
• N - Broj dana

Pri obračunu novčanog limita u 2017. godini ne uzimaju se u obzir sredstva koja se koriste za obračun plaća i druga plaćanja.

“Ograničenje stanja” = “iznos novca isplaćen za obračunsko razdoblje” / “Razdoblje namire od 1 do 92 dana” * Broj dana od datuma podizanja novca iz banke”

Formiranje granica

Poduzeće koje u svom radu koristi gotov novac utvrđuje limit novca u blagajni izdavanjem administrativne isprave. U praksi, ovaj dokument je nalog direktora tvrtke za određivanje limita gotovine. Propisi Centralne banke i druge upute ne sadrže posebne zahtjeve za nalog o limitu gotovine. Svako poduzeće ima pravo uspostaviti vlastiti oblik pisanja takvog naloga, a također ima pravo ponovno izračunati utvrđena ograničenja. Ako su se podaci korišteni u izračunu promijenili, ograničenje se ne mora ponovno izračunavati.

Središnja banka Ruske Federacije svakoj je tvrtki pružila prilično široke i prikladne mogućnosti u pogledu odabira optimalnog gotovinskog limita, ali pri izračunavanju gotovinskog salda organizacije, deklarirani limit mora se izračunati strogo u rublji.

Povratak natrag na Cash Limit 2017

Danas u Rusiji mala poduzeća primaju beneficije u okviru gotovinskog ograničenja. Tako su predstavnici malih poduzeća dobili ukidanje ograničenja količine pohranjenog novca. U blagajni mogu držati koliko god žele financijskih sredstava. Međutim, poduzetnici mogu koristiti ovu pogodnost tek od trenutka kada je poduzeću izdana odgovarajuća uputa u obliku naloga.

Najnovije vijesti o ograničenju stanja gotovine za 2017. za mala poduzeća

Pogodnosti se odnose samo na mala poduzeća. To uključuje tvrtke s prihodom do 800 milijuna rubalja tijekom prošle godine, koje nemaju više od polovice organizacija trećih strana i više od četvrtine sredstava među svojim osnivačima, a čiji je broj zaposlenih tijekom prošle godine manji ne prelazi stotinu.

Vrijedno je reći da za male organizacije nema potrebe koordinirati ni s kim nalog o ograničenju gotovine u blagajni. Postoji nekoliko opcija za brojanje. Jedan od njih je sljedeći: količina gotovinskih primitaka u rubljima dijeli se s obračunskim razdobljem i množi s razdobljem između dana kada je novac položen u banku.

Izračun gotovinskog limita za male poduzetnike u 2017. godini

Uzorak naloga i izračun stanja provodi se ovisno o tome ima li prihoda ili ne. Dakle, ograničenje u prisutnosti prihoda izračunava se na sljedeći način: ukupni obujam primitaka za prodanu robu dijeli se s obračunskim razdobljem, a zatim množi s brojem radnih dana između operacija isporuke bankarskoj organizaciji.

Ako nema prihoda, tada izračun izgleda drugačije: iznos izdane gotovine dijeli se s utvrđenim obračunskim razdobljem i množi s vremenom između primanja gotovine od banke.

Zakonom se ukida ograničenje gotovine za mala poduzeća

Glavni kriterij da poduzeće ima pravo na ukidanje limita stanja gotovine je uvrštavanje na popis malih poduzeća. Tvrtka koja ima prihod od 800 milijuna rubalja godišnje može se prepoznati kao predstavnik malog poduzeća, dok prosječni broj zaposlenih godišnje ne smije biti veći od 100.

U tom slučaju možete poništiti ograničenja stanja gotovine. Ovu odluku donosi čelnik društva, a odobrava se u obliku naloga.

Nalog za ukidanje ograničenja gotovine za mala poduzeća

Ako vi kao menadžer sastavite nalog za ukidanje limita u vašem mikropoduzeću ili malom poduzeću, onda će to poslužiti kao glavna osnova za nepostojanje ovih ograničenja. Dakle, možete pohraniti iznos koji želite bez da ga položite u banku.

Ova pogodnost namijenjena je svim predstavnicima malog gospodarstva bez iznimke. U ovom slučaju, postupak je takav da se u samom dokumentu pozivate na upute Banke Rusije.

Uzorak naloga za ukidanje ograničenja gotovine za mala poduzeća

Uzorak će biti predstavljen za pojedinog poduzetnika. Na vrhu lista upišite riječi „poduzetnik“ i svoje prezime. Ispod u sredini stavite riječ "Nalog" i njegov određeni broj.

Nalog za ukidanje ograničenja gotovine

Iz novog retka označite da ovim nalogom poništavate drugi nalog na limitu i sada možete pohraniti sredstva za poduzeća bez ograničenja stanja. Ostalo je samo potpisati.

Je li gotovinski limit potreban malim poduzetnicima - mišljenje stručnjaka

Mišljenja stručnjaka o ovom pitanju su podijeljena. Prvi vjeruju da će se ukidanjem ograničenja stanja gotovine poduzetnici riješiti nepotrebnih glavobolja: izdavanjem jednog naloga za organizaciju bit će moguće ne pratiti stanja na kraju radnog dana i aktivno ih koristiti za potrebe.

Drugi, naprotiv, vjeruju da je povremeno polaganje novca u banci jamstvo sigurnosti financija.

Propisi o postupku obavljanja gotovinskih transakcija, odobreni od strane Banke Rusije 12. listopada 2011. br. 373-P, primjenjuju se od strane organizacija i pojedinačnih poduzetnika od 2012. godine, urednici i dalje primaju pitanja od čitatelja o postupku za primjenom ove Uredbe. Konkretno, o utvrđivanju limita stanja gotovine.

Postupak obračuna i odobravanja

Klauzula 1.2 Uredbe br. 373-P utvrđuje da za obavljanje gotovinskih transakcija pravna osoba ili pojedinačni poduzetnik utvrđuje najveći dopušteni iznos gotovine koji se može držati u blagajni nakon prikaza u knjizi blagajne (obrazac br. KO -4) iznos stanja blagajne na kraju radnog dana. Ovaj maksimalni dopušteni iznos naziva se ograničenje stanja gotovine. Voditelj organizacije (individualni poduzetnik) izdaje nalog o visini utvrđenog limita gotovine.

Postupak određivanja ograničenja stanja gotovine dan je u dodatku Uredbe br. 373-P.

Ako organizacija (individualni poduzetnik) ima gotovinski prihod, tada se ograničenje stanja gotovine izračunava prema formuli navedenoj u stavku I. navedenog dodatka.

Ako nema novčanih sredstava, tada se obračun vrši prema formuli danoj u stavku II. priloga.

Dostupnost zasebnih odjela

Ako odvojeni odjel pravne osobe ima tekući račun u banci, tada samostalno utvrđuje i odobrava limit stanja gotovine za odvojeni odjel (točka 1.2 Uredbe br. 373-P).

Ako odvojeni odjel nema bankovni račun, tada je ograničenje stanja gotovine postavljeno za organizaciju kao cjelinu, uzimajući u obzir gotovinu pohranjenu u odvojenim odjelima (klauzula 1.3 Uredbe br. 373-P).

Za koje razdoblje je postavljen limit stanja gotovine?

Propisi ne utvrđuju ograničenja na razdoblje za koje se odobrava određeni iznos limita stanja gotovine. Stoga se ovo razdoblje ne može navesti u nalogu (uputi) čelnika organizacije (individualnog poduzetnika).

Uredba br. 373-P ne sadrži nikakve naznake o potrebi revizije utvrđenog ograničenja, niti zabranjuje takvu reviziju. To znači da organizacija (individualni poduzetnik) ima pravo po potrebi revidirati utvrđeni limit stanja gotovine. Na primjer, kada postoji povećanje (smanjenje) prihoda od prodaje robe (radova, usluga), ili povećanje (smanjenje) potrebe za gotovinom za plaćanje.

Postavljanje ograničenja na procijenjene troškove

Novostvoreni LLC, prilikom izračunavanja ograničenja gotovine prema 2. formuli, uključio je primitak gotovine s bankovnog računa za poslovna putovanja i potrebe kućanstva u prosjeku 100.000 rubalja. na mjesec. A ako nam treba veći iznos, hoćemo li ga moći podići s tekućeg računa ili ćemo novac moći podići samo u okviru iznosa koji je uključen u kalkulaciju?

Limit stanja blagajne obračunava se isključivo u svrhu praćenja stanja gotovine u blagajni na kraju radnog dana.

Gotovina u blagajni na kraju dana iznad utvrđenog limita smatra se besplatnom gotovinom koju je pravna osoba ili pojedinačni poduzetnik dužan držati na bankovnim računima (klauzula 1.4 Uredbe br. 373-P).

Očekivani obujam podizanja gotovine, koji se koristi pri izračunu limita stanja gotovine, ne utječe na iznos gotovine koji će organizacija stvarno primiti od banke u skladu sa svojim potrebama. Glavno je da na kraju dana stanje sredstava u blagajni ne premaši utvrđeni limit.

Koje obračunsko razdoblje treba uzeti za određivanje ograničenja stanja gotovine ako LLC posluje na 5-dnevnom radnom tjednu? DOO je registrirano u lipnju. Procijenjeno razdoblje između dana primitka gotovine na čeku u banci je 7 radnih dana.

Kao obračunsko razdoblje može se uzeti prosječni mjesečni broj radnih dana za razdoblje lipanj - prosinac 2013. Ukupni broj radnih dana u ovom razdoblju prema kalendaru 5-dnevnog radnog tjedna iznosi 150, prosječan mjesečni broj radnih dana iznosi 21,4 (150 dana: 7 mjeseci).

Ograničenje stanja gotovine je:

100 000 rub. : 21,4 dana x 7 dana = 32 710 rubalja.

Ako je potrebno, ograničenje stanja gotovine može se revidirati u budućnosti na temelju stvarnih pokazatelja bilo kojeg obračunskog razdoblja, ali ne više od 92 radna dana.

Postavljanje ograničenja na procijenjeni prihod

Samostalni poduzetnik registriran je u travnju. U travnju i svibnju vršene su pripreme za poduzetničke aktivnosti (sklapanje ugovora o najmu, nabava robe i sl.). U tom razdoblju nije bilo gotovine u blagajni. Zapravo, aktivnosti u području trgovine na malo na UTII započele su u lipnju. Koji pokazatelj treba koristiti za izračun ograničenja stanja gotovine za travanj-svibanj?

Budući da u travnju i svibnju samostalni poduzetnik nije obavljao gotovinski promet, nema potrebe postavljati limit stanja gotovine u ovom razdoblju.

S početkom djelatnosti u području trgovine na malo, zbog čega poduzetnik prima gotovinu, potrebno je izdati nalog o poštivanju gotovinske discipline u skladu sa zahtjevima utvrđenim Uredbom br. 373-P, uključujući odobravanje limita stanja gotovine. Limit se izračunava na temelju očekivanog obujma novčanih primitaka za prodanu robu.

Ograničenje gotovine za male poduzetnike u 2016

Maloprodaja je otvorena svaki dan. Zaradu planiramo predati banci svakih 7 dana.

Budući da djelatnost temeljem koje će poduzetnik primiti novčana sredstva počinje u lipnju, preporučljivo je za obračunsko razdoblje uzeti prosječni mjesečni broj radnih dana za razdoblje od lipnja do zaključno prosinca. Uzimajući u obzir da je prodavaonica otvorena svakodnevno, broj radnih dana za navedeno razdoblje podudara se s brojem kalendarskih dana u tom razdoblju.

Lipanj-prosinac 2013. godine iznosi 214 kalendarskih dana. Prosjek mjesečno je 30,6 dana (214 dana : 7 mjeseci).

Izračunajmo ograničenje stanja gotovine:

500 000 rub. : 30,6 dana x 7 dana = 114 379 rubalja.

1. Prekoračenje limita na blagajni
2. Formule za izračun gotovinskog limita poduzeća

Svaka tvrtka koja posluje s gotovinom mora shvatiti da je nepoželjno sva raspoloživa sredstva držati u vlastitoj blagajni. Postoji određena gotovinska granica - najveći iznos koji može ostati u blagajni organizacije na kraju dana. Sva sredstva iznad ove norme su iznad limita i moraju se prenijeti u banku radi polaganja na tekući račun tvrtke.

Računovodstveni odjel poduzeća samostalno izračunava ograničenje gotovine u blagajni, na temelju formula iz Uredbe Središnje banke Ruske Federacije od 12. studenog 2011. br. 373-P. Rezultirajuću brojku nije potrebno odobriti u servisnoj banci; dovoljno ju je zabilježiti u administrativnom dokumentu potpisanom od strane voditelja organizacije. Na primjer, u posebno izdanom nalogu kojim se utvrđuje ograničenje stanja gotovine. Prema proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija, ova se obveza odnosi na sve organizacije koje rade s "gotovinom", ali od 1. srpnja 2014. mala poduzeća i samostalni poduzetnici izuzeti su od nje.

Prekoračenje limita na blagajni

Odgovornost za izračun limita stanja gotovine i njegovo poštivanje leži na samoj organizaciji, a kontrola nad disciplinom gotovine poduzeća dodijeljena je banci. Ako se tijekom revizije (koju je banka dužna provoditi najmanje jednom svake 2 godine) otkrije prekršaj, banka to evidentira i obavještava poreznu inspekciju na obrascu br. 0408026. Donosi se rješenje o privođenju tvrtke na upravnu odgovornost od strane Savezne porezne službe.

Važan savjet za poduzetnike: ne gubite vrijeme, čak ni na jednostavne rutinske poslove koji se mogu delegirati. Prenesite ih na freelancere "Ispolnyu.ru".

Umetni/uredi poveznicu

Garancija na kvalitetan rad na vrijeme ili povrat novca. Cijene čak i za izradu web stranica počinju od 500 rubalja.

Što se podrazumijeva pod kršenjem stanja gotovine:

• ako organizacija nema nalog o limitu, odnosno nije utvrđen, sav novac u blagajni, osim za "plaće", bit će iznad limita;
• akumulacija iznosa koji premašuje ograničenje izravno je kršenje ograničenja;
• Zabranjeno je pohranjivanje gotovine koja nije evidentirana prema dokumentima o primitku;
• sredstva za plaće i druga plaćanja zaposlenicima ne smatraju se viškom, pod uvjetom da su zaposlenicima izdana u roku od 3 dana.

Svako od ovih kršenja kažnjava se administrativnom novčanom kaznom u iznosu od 40 do 50 tisuća rubalja. od organizacije i 4-5 tisuća rubalja. od službene osobe. Zbog toga je važno ne samo pridržavati se norme stanja gotovine, već i pravilno izračunati, na temelju količine novčanih primitaka u blagajni poduzeća za određeno razdoblje.

Formule za izračun gotovinskog limita poduzeća

Središnja banka u svojoj Uredbi br. 373-P nudi 2 formule za izračun gotovinskog limita poduzeća: za organizacije koje primaju novčane prihode i za tvrtke koje nemaju novčani tok.

U prvom slučaju, norma stanja gotovine izračunava se na sljedeći način:

gdje je L granična veličina,

V – iznos primljenih sredstava u blagajnu u obračunskom razdoblju;

P – broj dana za koje se vrši obračun (ne može biti veći od 92 dana);

N – učestalost (u radnim danima) uplate novca na bankovni račun temeljem najave o isporuci gotovine (maksimalno 7 dana).

Druga formula izgleda ovako

gdje je L limit gotovine u blagajni,

R – obujam gotovinskih isplata (osim novca za plaće) za promatrano razdoblje;

P – obračunsko razdoblje;

N – razdoblje koje je proteklo između primitka gotovine od banke na temelju čeka (ne više od 7 dana).

Indikator N može se povećati na 14 radnih dana ako u mjestu gdje poduzeće posluje nema poslovnice banke.

Pogledajmo kako pravilno izračunati gotovinski limit na jednostavnom primjeru.

Maloprodajno poduzeće Prima LLC primilo je prihod za kvartal (92 dana) u iznosu od 4.000.000 rubalja. Trgovina je otvorena sedam dana u tjednu i dostavlja “keš” u banku svaki drugi dan. Pomoću formule dobivamo:

4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 rubalja.

Ako se prihod šalje na bankovni račun rjeđe, recimo jednom tjedno, tada se limit može postaviti veći (oko 217 000 rubalja).

Drugi primjer:

Sekunda LLC ne prihvaća gotovinu od građana. Radno vrijeme tvrtke je od ponedjeljka do petka, novac se prima u poslovnici banke čekom jednom tjedno. Količina povlačenja iz blagajničkog sefa u travnju 2014. iznosila je 560.000 rubalja. Prema formuli br. 2, ograničenje gotovine na blagajni je:

560 000 / 22 * ​​​​5 = 127 000 rubalja.

U oba slučaja izračuni ne uključuju ciljana sredstva koja je blagajnik "izdvojio" za plaćanja zaposlenicima organizacije.

Pojedina područja trgovačkog djelovanja, ovisno o svojim specifičnostima, neraskidivo su povezana s gotovinskim plaćanjem dobavljača ili kupaca. A obračuni unutar same tvrtke ili poslovanja pojedinog poduzetnika, na primjer, sa zaposlenicima, daleko su od neuobičajenih. Dakle, koliko god bezgotovinske transakcije bile zgodne, nije uvijek moguće novčane tokove održavati isključivo unutar bankovnih računa. Neke transakcije mogu se provoditi u stvarnom novcu, odnosno tvore novčane tokove. Dalje, pitanje se svodi na to koliko gotovine teče kroz pojedinog poduzetnika ili tvrtku, kao i koliki su dnevni otpisi. Razlika između primitaka i otpisa utječe na stanje gotovine u blagajni. Limit stanja gotovine je parametar koji tvrtka ili samostalni poduzetnik može postaviti za kontrolu vlastite gotovine.

Kako izračunati gotovinski limit

Limit blagajne ne može se definirati kao proizvoljna vrijednost. U ovom slučaju potrebno je pridržavati se određenih pravila. Postupak za izračun gotovinskog limita odobren je u Direktivi Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014. (s izmjenama i dopunama 19. lipnja 2017.). Ovaj dokument nudi dvije opcije za definiranje ove vrijednosti.

Prvi način je pogodan za tvrtke i samostalne poduzetnike koji redovito primaju ili planiraju redovito primati gotovinske uplate za robu i usluge od kupaca i kupaca. Izračun se temelji na stvarnim ili predviđenim pokazateljima prihoda.

Izračun se vrši pomoću formule:

Vrijednost L je limit blagajne, V je iznos primljenog novca na blagajni za prodanu robu, radove ili usluge. Pokazatelj P predstavlja obračunsko razdoblje za koje se uzima u obzir obujam novčanih primitaka u radnim danima, a ne može biti duži od 92 dana. Zadnja vrijednost - N - je broj radnih dana između polaganja gotovine u banci. Ovaj rok ne može trajati duže od 7 radnih dana u općim slučajevima ili više od 14 dana ako se djelatnost obavlja u mjestu gdje nema banke.

Ako je poslovnom čovjeku korisno postaviti viši limit stanja gotovine, u izračunu može koristiti takozvane vršne vrijednosti za novčane primitke.

Izračun gotovinskog limita na temelju stvarnog prihoda, primjer:

Pretpostavimo da je iznos gotovine primljen na blagajni poduzeća bio: za listopad 2016. - 105 500 rubalja, za studeni - 211 500 rubalja, za prosinac - 432 100 rubalja (vrhunska vrijednost). Sredstva se svakodnevno polažu u banku.

Dakle, ograničenje stanja gotovine za 2017. može se izračunati na sljedeći način:

L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11 705 rubalja.

Druga formula je prikladnija za one poslovne subjekte koji ne prihvaćaju gotovinska plaćanja od kupaca, ali rade s gotovinom za plaćanje ulaznih troškova za kupnju robe, radova ili usluga.

Formula za ovaj slučaj će izgledati ovako:

U ovom izračunu, R je iznos gotovine izdane tijekom obračunskog razdoblja. Ova vrijednost ne uzima u obzir plaće zaposlenika i druga slična plaćanja. P – obračunsko razdoblje u radnim danima, za koje se utvrđuje iznos gotovine izdane u radnim danima, N – vremensko razdoblje između datuma primitka gotovine iz banke. Slično prethodnoj formuli, u ovom izračunu P ne bi trebao biti veći od 92 radna dana, a N ne smije biti veći od 7 odnosno 14 dana.

Izračun gotovinskog limita na temelju iznosa gotovinskih troškova, primjer:

U 2016. godini tvrtka je zaposlenicima izdala sredstva u sljedećim iznosima: u listopadu - 33.400 rubalja, u studenom - 28.650 rubalja, u prosincu - 44.100 rubalja. Isplate gotovine sa tekućeg računa vršene su jednom u 5 dana.

Izračun gotovinskog limita za 2017. bit će:

L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 rubalja.

Oba izračuna pokazuju zaokruživanje iznosa ograničenja djelomičnog stanja gotovine. Treba napomenuti da Direktiva Banke Rusije ne daje jasno pravilo o tome treba li ograničenje gotovine biti postavljeno u punim rubljama ili točno u kopejkama. Predstavnici Ministarstva financija i Federalne porezne službe obvezali su se utvrditi ovu točku, koji su u svom dopisu od 6. ožujka 2014. br. ED-4-2/4116@ došli do zaključka da se granice trebaju zaokružiti prema matematičkom pravila na cijele rublje.

Nalog o ograničenju gotovine

Dakle, ovisno o situaciji, tvrtke ili pojedinačni poduzetnici mogu samostalno odabrati formulu izračuna koja je najprikladnija za njihov slučaj. Ograničenje stanja gotovine utvrđuje se nalogom koji potpisuje direktor organizacije ili sam poduzetnik. Ovom naredbom o limitu gotovine daje se konkretan obračun.

Dopuštanje prekolimitnog stanja gotovine na utvrđenom limitu dopušteno je samo u dane kada zaposlenici primaju plaću ili u slobodne dane za banku, ako su to radni dani za tvrtku.

Je li potrebno izračunati limit stanja gotovine?

Prije nekoliko godina morala su se ograničiti sva gotovinska plaćanja tvrtki ili samostalnih poduzetnika. Pojednostavljeno rečeno, svaki poslovni subjekt koji u svom poslovanju posluje s gotovinom bio je dužan izračunati ovaj limit. Bez nagodbe zadane obveze značilo je da je dopušteni gotovinski saldo bio nula.

Situacija se promijenila od lipnja 2014., kada je ukinut gotovinski limit za mala poduzeća (stavak 10, stavak 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.). Dakle, u 2017. godini ograničenje gotovine za samostalne poduzetnike i doo nije obvezno.

Međutim, postoji zanimljiva točka koju treba razmotriti. Limit stanja gotovine, odobren internim nalogom prije 1. lipnja 2014., nije automatski izgubio na važnosti uvođenjem zakonskih promjena. Jednostavno rečeno, do sada su mali poduzetnici bili dužni, a nakon toga imali su pravo postaviti limit. Ako je ograničenje postavljeno, ono se mora poštovati. Nasuprot tome, ako tvrtka iz nekog razloga više nije zainteresirana pridržavati se utvrđenog obračuna, mora ga poništiti, uz izdavanje odgovarajućeg naloga za ukidanje ranije postojećeg limita stanja gotovine.

Za male poduzetnike u 2017. nema potrebe postavljati ograničenje gotovine. A ako ste postavili granicu, morat ćete je se pridržavati. Reći ćemo vam kako izračunati limit blagajne, a ako nije potreban, poništite ga.

Tko ne smije instalirati gotovinski limit za 2017

Ne postoji ograničenje stanja gotovine za 2017. za mala poduzeća. Kao što u 2017. nema potrebe za ograničenjem gotovine za samostalne poduzetnike. Uostalom, za oboje je uspostavljen pojednostavljeni postupak obavljanja gotovinskog prometa. To je navedeno u stavku 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.

Da bi tvrtka bila uvrštena u povlaštenu kategoriju, mora zadovoljiti tri ograničenja. Imenovani su u članku 4. Saveznog zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ. Ovo je granica:

• prema broju osoblja. Prosječan broj zaposlenih za prošlu godinu ne bi trebao biti veći od 100 ljudi;
• udjele drugih društava. Udio velikih i stranih organizacija nije veći od 49 posto u temeljnom kapitalu društva s ograničenom odgovornošću ili dioničkog društva; udio države, konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, općina, javnih i vjerskih organizacija, zaklada nije veći od 25 posto u temeljnom kapitalu društva s ograničenom odgovornošću. Ipak postoje iznimke;
• prihod za prošlu godinu bez PDV-a - ne više od 800 milijuna rubalja.

Ako koristite pojednostavljenu metodu, pokušajte voditi evidenciju u novoj usluzi " ". Program sam generira primarni račun, uključujući račune, potrošni materijal i knjigu blagajne.

Kako postaviti ograničenje gotovine u 2017

Koliko novca može ostati u blagajni na kraju radnog dana odlučuje voditelj organizacije. On također odlučuje koliko često polagati višak prihoda u banku.

Za izračun limita blagajne za 2017. godinu koristiti posebnu metodologiju (utvrđenu stavkom 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.). Zatim to odobravaju naredbom (vidi dolje). Taj limit blagajne u 2017. nije dogovoren ni s bankom ni s poreznim inspektorima.

Tvrtka ima novčane prihode

Ako tvrtka ima gotovinske prihode, odredite ograničenja za obračunsko razdoblje, uzimajući u obzir koliko je gotovine primljeno za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge. Formula je:

Obračunsko razdoblje može se uzeti proizvoljno:

• koji prethodi obračunu (na primjer, za zadnji kvartal);
• u kojoj je novčani prihod bio maksimalan;
• istom razdoblju prošle godine.

Obračunsko razdoblje uključuje sve radne dane, ali ne više od 92 (točka 1. dodatka direktivi Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U).

Ograničenje gotovine u 2017. za male poduzetnike može se zaokružiti prema matematičkim pravilima ili prema dolje (pisma Banke Rusije od 24. rujna 2012. br. 36-3/1876, Federalne porezne službe Rusije od 6. ožujka 2014. br. ED-4-2/4116 ).

Primjer:Postupak za izračun limita gotovine za 2017

RASSVET LLC izračunava gotovinske limite za 2017. uzimajući u obzir gotovinske primitke za siječanj-ožujak 2016. Tvrtka nema posebnih odjela. Sredstva se polažu u banku svakog petog dana.

Tvrtka radi sedam dana u tjednu. Dakle, obračunsko razdoblje je 90 radnih dana (31 dan + 28 dana + 31 dan). Primici za prvi kvartal 2016. - 1 850 000 RUB:

• u siječnju - 500.000 rubalja;
• u veljači - 600.000 rubalja;
• u ožujku - 750.000 rubalja.

Ograničenje blagajne je 102 777,77 RUB. (1850 RUB: 90 dana × 5 dana).

Na temelju tih podataka voditelj organizacije je svojim nalogom utvrdio limit stanja gotovine za 2017(za prvi kvartal) - 103.000 rubalja.

Pripremite nalog o ograničenju gotovine za 2017. godinu s priloženim obračunom (uzorak u nastavku).

Nalog za ograničenje gotovine za 2017. (uzorak)

Društvo s ograničenom odgovornošću "RASSVET"

№ 6

Moskva

1. Postavite ograničenje gotovine u glavnoj blagajni za prvi kvartal 2017. u iznosu od 103 000 rubalja.

2. Obratite pozornost višem blagajniku glavnom računovođi na ograničenje stanja gotovine.

direktor tvrtke Ivanov I.I. Ivanov

Primjer:Ograničenje gotovine za 2017. za LLC na pojednostavljenom poreznom sustavu

LLC "RESOURCES" kupuje materijale koji se mogu reciklirati od stanovništva. Tvrtka nema posebnih odjela. Novac se podiže s bankovnog računa svaka tri dana. Ograničenje gotovine za LLC u 2017 obračunato prema računovodstvenim podacima za siječanj-ožujak 2016.

Tvrtka radi pet dana u tjednu. Obračunski period je 56 radnih dana (15 dana + 19 dana + 22 dana). Promet na kreditu računa 50 "Blagajna" isključujući plaćanja zaposlenicima - 1 130 000 RUB:

• u siječnju 2016. - 400.000 rubalja;
• u veljači 2016. - 360.000 rubalja;
• u ožujku 2016. - 370.000 rubalja.

Maksimalno stanje gotovine iznosilo je 60.535,71 rublja. (1 130 000 RUB: 56 dana × 3 dana). Stoga je stanje gotovine poduzeća bilo ograničeno na limit od 60.000 rubalja. Isti je iznos bio naveden i u nalogu.

imam pitanje
Limit stanja gotovine izračunali smo pomoću formule. Iznos se pokazao prilično velikim - gotovo 10 milijuna rubalja. Imamo li pravo postaviti toliki limit?

Da, imate pravo. Ograničenje stanja određeno je jednom od dvije formule iz Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014. Ovaj dokument ne postavlja maksimalno ograničenje iznosa ograničenja. Stoga, bez obzira koliki rezultat tvrtka dobije, ima ga pravo odobriti kao limit. A ako je poduzeće malo, ograničenja se uopće ne smiju postavljati (stavak 10. stavak 2. Direktive br. 3210-U). Dovoljan je nalog za odricanje od ograničenja. Od datuma takve narudžbe možete neograničeno zadržati bilo koji iznos gotovine

Kako ukinuti ograničenje gotovine za mala poduzeća u 2017

Ako voditelj malog poduzeća odluči ne postaviti ograničenje gotovine, izdaje nalog (vidi dolje).

Nalog za ukidanje ograničenja gotovine za malo poduzeće (uzorak)

Društvo s ograničenom odgovornošću "Chaika"

Moskva

Naredba o ograničenju blagajne za 2017№ 7

NARUČUJEM:

1. U 2017. godini gotovinu u blagajni držati bez ograničenja stanja blagajne.

2. Imenovati blagajnika A.N. odgovornim za sigurnost novčanih sredstava. Sidorov.

Direktor Strelnikova JE. Strelnikova

S naredbom su upoznati:

Glavni računovođa Ardova O.A. Ardova

Blagajnik Sidorova A.N. Sidorova

Ako organizacija stekne status malog poduzeća u roku od godinu dana, od tog trenutka ima pravo prestati određivati ​​ograničenje stanja gotovine (pismo Banke Rusije od 3. rujna 2015. br. 29-1-1-6 /6103). Sigurnije je poništiti prethodno postavljena ograničenja korištenjem zasebnog naloga (vidi dolje).

Nalog za poništenje naloga za utvrđivanje limita novca u blagajni (uzorak)

Moskva

Nalog za ukidanje limita gotovine za 2017 № 28

NARUČUJEM:

1. Od 1. listopada 2017. poništiti nalog kojim se utvrđuje ograničenje stanja sredstava u blagajnama odjela organizacije od 1. siječnja 2017.

2. Od 1. listopada 2017. držati gotovinu u blagajni bez ograničenja stanja blagajne.

3. Imenovati blagajnika I.Yuravleva odgovornim za sigurnost sredstava.

Direktor Ivanov A.V. Ivanov

S naredbom su upoznati:

Glavni računovođa Sokolova KAO. Sokolova

Blagajnik Žuravljeva I.Yu. Žuravljeva

Koje su kazne za prekoračenje gotovinskog limita?

Ograničenje gotovine za mala poduzeća u 2017. morat će se poštovati ako je jednom uspostavljeno, a ne ukinuto. U suprotnom, inspektori mogu izreći kaznu do 50.000 rubalja. (1. dio članka 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). A službenik može biti kažnjen s 4000-5000 rubalja.

Organizacijama i poduzetnicima koji pripadaju malom i srednjem poduzetništvu inspektori mogu kaznu zamijeniti upozorenjem ako:

• prekršaj je počinjen prvi put;
• bez materijalne štete;
• nema prijetnje od prirodnih ili umjetnih izvanrednih situacija;
• nema štete ili prijetnje životu i zdravlju ljudi, životinja i vegetacije, okolišu, povijesnim i kulturnim spomenicima ili sigurnosti Rusije.

To proizlazi iz 3. dijela članka 1.4, 3. dijela članka 3.4, 3.5. dijela 4.1., članka 4.1.1. Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Međutim, postoje dva slučaja kada možete prekoračiti gotovinski limit na blagajni. Prvi je na dane isplate plaća, naknada, stipendija, socijalnih naknada i drugih isplata koje se odnose na fond plaća. Sredstva za ove namjene mogu se držati u blagajni pet radnih dana. Nakon tog roka višak gotovine predajte banci. A drugi slučaj je vikendom i praznicima, ako se tih dana obavlja gotovinski promet. Prikupite višak prihoda za takve dane najkasnije do prvog radnog dana određenog za polaganje viška prihoda u banku.

Poduzeće mora odrediti najveći iznos gotovine koji se može stalno nalaziti u blagajni: za tu svrhu se određuje gotovinski limit. Ogledna narudžba s izračunom u prilogu- niže na stranici.

Vođenje blagajne je praktično i jednostavno u MySkladi: gotovinske transakcije, praćenje stanja, ispis izlaznih i ulaznih naloga, evidentiranje maloprodaje preko radnog mjesta blagajnika, kao i automatsko kreiranje PKO pri zatvaranju smjene i generiranje Z-izvještaja na prodajno mjesto. Isprobajte MoySklad - u prva dva tjedna sve značajke usluge potpuno su besplatne.

Ovdje možete besplatno preuzeti nalog za ograničenje gotovine za 2019.

Nalog izdaje voditelj organizacije za bilo koje razdoblje - mjesec, tromjesečje, godinu itd. Rok valjanosti limita blagajne ne može biti određen. Tada možete raditi s njim dok se ne izda novi nalog. Formule za izračun i ilustrativni primjeri navedeni su u nastavku.

Kako izračunati gotovinski limit za 2019

Društvo samostalno utvrđuje postupak za izračun gotovinskog limita. Postoje dvije mogućnosti: na temelju prihoda organizacije ili količine gotovinskih isplata

Izračun gotovinskog limita: na temelju prihoda

Prva metoda temelji se na stvarnim ili planiranim prihodima organizacije. Pogodniji je za one koji prodaju robu ili pružaju usluge za gotovinu. U ovom slučaju, formula ograničenja gotovine bit će:

Ograničenje = Prihod / Obračunsko razdoblje x Dani

Obračunsko razdoblje nije duže od 92 radna dana tvrtke. Možete ga odabrati proizvoljno, uzimajući u obzir, na primjer, sezonalnost ili "vršne" prihode prethodnih godina.

Dani su broj radnih dana između datuma polaganja novca u banku; trajanje ovog razdoblja ne smije biti duže od 7 dana, au područjima gdje nema banke - ne više od 14.

Primjer. U 4. kvartalu blagajna Solnyshko LLC primila je:

• u listopadu - 130 500 rubalja,
• u studenom - 345.000 rubalja,
• u prosincu - 146 900 rubalja.

Novac se polaže u banku svaki dan. Kako izračunati gotovinski limit za 2019. godinu?

Računamo pomoću gornje formule:

(130 500 RUB + 345 000 RUB + 146 900 RUB) / (22 dana + 20 dana + 21 dan) x 1 = 9879,4

Dobivena brojka mora se zaokružiti na cijele rublje. Dakle, ograničenje blagajne je 9879 rubalja.

Izračun limita blagajne: na temelju količine izdane gotovine

Drugi način je prikladan za one koji uglavnom koriste gotovinu za plaćanje kupnji ili usluga. Formula ograničenja gotovine temeljit će se na količini izdane gotovine:

Ograničenje = izdanje / obračunsko razdoblje x dana

Primjer. Tiger LLC je u 4. tromjesečju 2017. zaposlenicima izdao izvješće za plaćanje kućanskih potrepština:

• u listopadu - 30.000 rubalja,
• u studenom - 45.000 rubalja,
• u prosincu - 60.000 rubalja.

Novac se podizao sa tekućeg računa svakih 5 radnih dana. Izračun gotovinskog limita bit će sljedeći:

(30 000 rub. + 45 000 rub. + 60 000 rub.) / (22 dana + 20 dana + 21 dan) x 5 = 10714,3

Zaokružujući na cijele rublje, dobivamo 10.714 rubalja.

Novčana disciplina za online blagajne u 2019

Gotovinska disciplina pretpostavlja poštivanje pravila gotovinskog plaćanja, uključujući određivanje gotovinskog limita.

Budući da se gotovina ne koristi samo u trgovačkim društvima, već i tamo gdje postoji promet gotovine, gotovinska disciplina vrijedi za sve pravne osobe. Na primjer, CCT je potreban kada:

• isplata plaća,
• prikupljanje novca,
• povrat ili izdavanje posuđenih sredstava,
• primanje ili polaganje gotovine u banci,
• poravnanja s odgovornim osobama.

Pri korištenju online blagajne pravne osobe i dalje moraju ispuniti PKO, RKO, knjigu blagajne i odrediti limit blagajne. Ali neki dokumenti možda neće biti sačuvani.

Dakle, nakon instaliranja online blagajne više nije potrebno koristiti registar i certifikat blagajnika-operatera.

Gotovinski limit za mala poduzeća u 2019

U 2019. godini nema potrebe za određivanjem gotovinskog limita za mala poduzeća i samostalne poduzetnike. Svim samostalnim poduzetnicima također je omogućeno da ne koriste ulazne i izlazne naloge te knjigu blagajne, odnosno pojednostavljuje im se blagajnička disciplina. Možete potvrditi ostvareni prihod prilikom vođenja evidencije bez PKO i RKO pomoću Z-izvješća ili obrazaca za strogo izvješćivanje. Ali odbijanje naloga može zakomplicirati praćenje zaposlenika: neće biti potvrde da je zaposlenik primio novac.

Ako odbijete limit blagajne, potrebno je izdati nalog za njegovo ukidanje. Obavezno navedite u dokumentu od kojeg datuma se mijenja postupak blagajne.

Pogledajmo pobliže disciplinu gotovine za pojedinačne poduzetnike i organizacije pod različitim poreznim režimima, uključujući one koji koriste internetske blagajne.

Novčana disciplina za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019

Korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja ne oslobađa pojedinačne poduzetnike od ispunjavanja zahtjeva discipline u gotovini.

Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav imaju svoje karakteristike:

• Promet u gotovini moraju evidentirati u Knjigu prihoda i rashoda (KUDiR).
• Ako je poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav uzeo novac iz blagajne za osobne potrebe, nema potrebe odražavati ovu operaciju u KUDiR-u (jer se to ne smatra troškom u pojednostavljenom poreznom sustavu).
• Nije potrebno postavljati limit blagajne, voditi PKO, RKO i knjigu blagajne - poduzetnik sam bira način vođenja računa.

Novčana disciplina za pojedinačne poduzetnike na UTII u 2019

Još ima vremena do roka, ali bolje je unaprijed dogovoriti online naplatu. Prvo, imat ćete vremena naviknuti se na nova pravila, drugo, imat ćete vremena podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu do 18 000 rubalja, i treće, moći ćete odmah cijeniti prednosti:

• jednostavnost plaćanja,
• ušteda na BSO ispisu,
• jednostavnost inventara,
• učinkovitost u službi za korisnike.

Naručite kod nas blagajnu - u kompletu sa OFD i FN na 15 ili 36 mjeseci i blagajnički program "MoySklad Cash Desk" za Win, Android ili Linux. Pružit ćemo online obuku i pomoći vam pri uvozu proizvoda i cijena.

Novčana disciplina za LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019

Novčana disciplina za LLC poduzeća ima svoje osobitosti. Napomena:

• Potrebno je postaviti gotovinski limit i osigurati njegovo poštivanje.
• Tvrtke moraju voditi PKO, RKO i knjigu blagajne.
• Unutar tvrtke imenovan je djelatnik koji je odgovoran za ispravnost obavljanja gotovinskog prometa.
• Sve transakcije s novčanim sredstvima moraju se evidentirati.
• Primljena sredstva moraju se koristiti samo u svrhe za koje su izdana.
• LLC ima troškove u kojima se ne može koristiti gotovina. Na primjer, plaćanja za najam nekretnine, plaćanja dividendi ili kamata na zajam.

Pri plaćanju u gotovini iznos transakcije ne smije biti veći od 100.000 rubalja. Ali ako je kupac pojedinac, nema ograničenja.

Često postavljana pitanja o ograničenju gotovine

Koje ograničenje gotovine u blagajni mogu postaviti male tvrtke?

Za male poduzetnike u 2019. nema potrebe postavljati gotovinski limit. Potvrda - uputa Središnje banke Ruske Federacije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U. Ako tvrtka odluči odrediti gotovinski limit, formula će ovisiti o količini prihoda ili izdanog novca.

Koliko često tvrtka treba preračunavati svoj gotovinski limit?

O tome odlučuje voditelj organizacije. Središnja banka Ruske Federacije ne navodi razdoblje, ali pismo Središnje banke od 15. veljače 2012. br. 36-3/25 navodi da se gotovinski limit treba preispitati ako se promijenila količina gotovinskih primitaka ili isplata. značajno.

Kada možete prekoračiti gotovinski limit?

Prekoračenje limita blagajne dopušteno je u sljedećim slučajevima:

• isplata plaća, stipendija i drugih naknada,
• Firma radi vikendom i praznicima.

Tko određuje gotovinski limit?

Šef poduzeća utvrđuje postupak za izračun granice gotovine na temelju ekonomskih karakteristika poduzeća.

Je li potrebno postaviti ograničenje gotovine za LLC društvo u 2019.?

Da. Sve organizacije dužne su odrediti gotovinski limit za 2019. godinu. Ogledna narudžba s izračunom u prilogu

Je li gotovinska disciplina potrebna za samostalne poduzetnike?

Da. Ali za pojedine poduzetnike gotovinska disciplina je pojednostavljena: ne smiju voditi PKO, RKO, knjigu blagajne i ne postavljaju limit blagajne.

Poštuje li se blagajnička disciplina na online blagajnama u 2019. godini?

Da. Ali ako ste instalirali internetsku blagajnu, tada se neki dokumenti o gotovini možda neće održavati: na primjer, dnevnik blagajnika. Čitaj više

Možda će vam također biti od koristi.