Računovodstveni podaci. Računovođe, odvjetnici, menadžeri pojedinačnih poduzetnika, LLC Kada predati izvješće za 3. kvartal

Izvješćivanje za 3. tromjesečje 2017., njegov sastav i vrijeme ovise o poreznom režimu koji primjenjuje porezni obveznik i karakteristikama djelatnosti. U ovom materijalu razmatramo glavne načine i što će i kada svakako trebati položiti u okviru svakog od njih, te što će možda biti potrebno dodatno položiti u određenim okolnostima gospodarskog života.

Opći porezni sustav: podnošenje izvješća za III kvartal 2017

OSN može podnositi mjesečna, tromjesečna izvješća (npr. tromjesečni PDV) i izvješća za koje je izvještajno razdoblje tromjesečje, a porezna godina godina. Naime, posljednja od navedenih vrsta izvješća bit će karakteristična po tome što se u biti ne radi o izvješćima za 3. kvartal, već o izvješćima za 9 mjeseci.

Radi praktičnosti, prikupili smo glavna izvješća i rokove za podnošenje u tablici za 2017., 3. kvartal:

Porez	Kakav izvještaj	Razdoblje	Rok
Porez na dohodak, tromjesečno (prema stavku 3. članka 286. Poreznog zakona Ruske Federacije)	deklaracija	9 mjeseci 2017	Zaključno do 30. listopada 2017. godine
Porez na dohodak, mjesečno (za one koji plaćaju proračun na temelju stvarne dobiti i nisu izričito navedeni u stavku 3. članka 286. Poreznog zakona Ruske Federacije)	deklaracija	srpnja 2017	Zaključno do 28. kolovoza 2017
	deklaracija	kolovoza 2017	Zaključno do 28. rujna 2017. godine
	deklaracija	rujna 2017	Zaključno do 30. listopada 2017. godine
	deklaracija	3. kvartal 2017	Zaključno do 25. listopada 2017
	Dnevnik faktura	3. kvartal 2017	Zaključno do 20. listopada 2017. godine
	Izračun 6-NDFL	9 mjeseci 2017	Zaključno do 31. listopada 2017. godine
Porez na imovinu	Obračun akontacija ( VAŽNO! Za najam ako je tromjesečje izvještajnog razdoblja utvrđeno zakonom na razini konstitutivnog subjekta Ruske Federacije)	9 mjeseci 2017	Zaključno do 30. listopada 2017. godine

BILJEŠKA! Pojedinačni poduzetnici podnose približno isti skup izvješća OSN-u za 3. kvartal 2017. kao pravna osoba, ali s izuzetkom izjave o dobiti i obračuna imovine.

Osim izvještaja koji se uvijek dostavljaju Federalnoj poreznoj službi, od 2017. godine tamo se dostavlja i novi konsolidirani obračun doprinosa na fondove plaća. Jedinstveni obračun doprinosa podnosi se tromjesečno, s rokom do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja za koje se izvještava. Odnosno, prijavu za 3. tromjesečje doprinosa na plaću moraju podnijeti zaključno s 30. listopada 2017. svi porezni obveznici koji su u tom razdoblju isplatili dohodak radnicima.

Kako ispuniti ERSV za 9 mjeseci 2017 , saznati .

Posebni porezni režimi - podnošenje izvješća za poduzeća i samostalne poduzetnike

Ako porezni obveznik radi pod posebnim poreznim režimom, sastav njegovog izvješća za treće tromjesečje ima nijanse. Također smo predstavili glavne u prikladnom tabelarnom obliku:

Način rada	Porez	Kakav izvještaj	Razdoblje izvještavanja	Rokovi za dostavu izvješća za 3. kvartal
	Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu	deklaracija		Ne odustaje
		Izračun 6-NDFL	9 mjeseci 2017	Zaključno do 31. listopada 2017. godine
		deklaracija	3. kvartal 2017	Zaključno do 20. listopada 2017. godine
		Izračun 6-NDFL	9 mjeseci 2017	Zaključno do 31. listopada 2017. godine
		deklaracija		Ne odustaje
		Izračun 6-NDFL	9 mjeseci 2017	Zaključno do 31. listopada 2017. godine

Gornje tablice navode glavne poreze koje moraju prijaviti obveznici koji primjenjuju jedan ili drugi porezni režim. Osim glavnih, postoje i posebni porezi i naknade o kojima se izvješćuje ako je poduzeće ili pojedinačni poduzetnik obveznik ove vrste poreza (naknade).

Posebni porezi

Za većinu posebnih poreza izvještajno razdoblje je godina pa samo za rezultate 3. kvartala 2017. nema potrebe za podnošenjem izvješća. Kakvi to izračuni mogu biti i koliko ih često treba izvještavati, pogledajte tablicu:

porez (pristojba)	Kakav izvještaj	Razdoblje izvještavanja	Predaja izvješća za 3. kvartal	Komentar
Porez na prijevoz	deklaracija		Ne odustaje
Porez na vodu	deklaracija	3. kvartal 2017	Zaključno do 20. listopada 2017. godine
Porez na zemljište	deklaracija		Ne odustaje	Samo pravne osobe izvješćuju i za god
Naknada za zaštitu okoliša i naknada za onečišćenje (porez na smeće)			ne odustaj	Zapravo, izračuni za te naknade nisu 100 posto plaćanja poreza i ne podnose se Federalnoj poreznoj službi, već tijelima Rosprirodnadzora. Pogledaj detalje .
	deklaracija	Ovisi o vrsti trošarine	Zakupnina ovisno o vrsti trošarine	Saznajte detalje o rokovima plaćanja i predaje izvješća o trošarinama. .

Za one poreze za koje u izvještajnom razdoblju nije postojao predmet oporezivanja, uz određene uvjete, standardno podnošenje izvješća za 3. tromjesečje 2017. godine može se zamijeniti podnošenjem jedinstvene pojednostavljene prijave (SUD). Tromjesečni EUD dostavlja se najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala za koji izvještavamo (odnosno za 3. kvartal – prije 20. listopada 2017.).

Pročitajte o nijansama povezanim s EUD .

Koje kodove navesti u deklaraciji u poreznom razdoblju 3. tromjesečje

Koju šifru navesti u pojedinoj prijavi ovisi o porezu za koji se prijava podnosi i razdoblju. Za različite deklaracije, šifre se mogu postaviti različitim nalozima Savezne porezne službe. Prikupili smo šifre koje se koriste u općim slučajevima u varalici (u njoj ćete također pronaći kodove za razdoblje 3. kvartal / 9 mjeseci)

Porez	Razdoblje	Bilješka
PDV (mjesečno)







	rujan



PDV (tromjesečno)	1. četvrtina	Nalog Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558@
	2. četvrtina
	3. četvrtina
	4. četvrtina
Porez na dohodak (mjesečno tijekom godine, kumulativno)



	5 mjeseci
	6 mjeseci
	7 mjeseci
	8 mjeseci
	9 mjeseci
	10 mjeseci
	11 mjeseci
	12 mjeseci (godina)
Porez na dohodak (tromjesečno tijekom godine, kumulativno)	1. četvrtina	Nalog Federalne porezne službe od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/572@
	1. polugodište
	9 mjeseci

Porez na imovinu - obračun predujmova	1. četvrtina	Nalog Federalne porezne službe od 24. studenog 2011. br. MMV-7-11/895 Nalog Federalne porezne službe od 31. ožujka 2017. br. MMV-7-21/271@ (na temelju rezultata 2017.) Dopis br. BS-4-21/12076 Federalne porezne službe Rusije od 23. lipnja 2017. navodi da se za izvještajna razdoblja 2017. porezni obračuni za akontacije mogu podnijeti u obliku koji je odobren jednim od gore navedenih naloga ( po izboru poreznog obveznika)
	1. polugodište
	9 mjeseci
Porez na nekretnine - godišnja prijava
Deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu		Nalog Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99@
Izjava o UTII	1. četvrtina	Nalog Federalne porezne službe od 4. srpnja 2014. br. MMV-7-3/353@
	2. četvrtina
	3. četvrtina
	4. četvrtina
Izračun 6-NDFL	1. četvrtina	Nalog Federalne porezne službe od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11/450@
	1. polugodište
	9 mjeseci

Jedinstveni obračun premija osiguranja	1. četvrtina	Nalog Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@
	1. polugodište
	9 mjeseci

BILJEŠKA! Za one porezne obveznike koji:

prestaje s radom,
se reorganizira,
izvješća kao konsolidirana grupa,

Postoje posebni posebni kodovi koji se moraju navesti u odgovarajućim deklaracijama. Možete ih razjasniti u nalozima Federalne porezne službe, prema kojima su "redoviti" kodovi navedeni u našoj tablici.

Ako je vaša tvrtka podložna likvidaciji ili reorganizaciji, saznajte korisne informacije o sastavljanju 6-NDFL.

Koja financijska izvješća se predaju za 3. kvartal?

U 2017. ne postoji zahtjev za podnošenje tromjesečnih računovodstvenih obrazaca Federalnoj poreznoj službi. Zakonodavstvo, kako računovodstveno tako i porezno, utvrđuje obvezu podnošenja seta obrazaca računovodstvenog izvješćivanja za cijelu godinu.

Postoji nekoliko iznimaka od ovog pravila:

Državni službenici i dalje izvješćuju tromjesečno. Pritom se sjećamo da proračunske institucije odgovaraju osnivaču, a ne Federalnoj poreznoj službi.
Porezni obveznici koji tijekom godine prestanu obavljati djelatnost sastavljaju izvješća na dan upisa u registar o prestanku djelatnosti (likvidacija) i dostavljaju ih u roku od 3 mjeseca od tog datuma.
Porezni obveznici koji su s radom započeli tijekom izvještajne godine (nakon 1. siječnja) sastavljaju i dostavljaju izvješće za razdoblje od dana registracije do 31. prosinca. Međutim, rok za podnošenje takvog izvješća ne razlikuje se od uobičajenog roka za podnošenje godišnjih računovodstvenih izvješća.

Više informacija o rokovima i postupku predaje računovodstvenih izvješća možete pronaći u članku .

Računovodstvena izvješća dostavljaju se Državnom odboru za statistiku na sličan način.

VAŽNO! Uz klasičnu bilancu i financijske rezultate, poduzeća koja nisu klasificirana kao mala poduzeća ili uključena u uzorak iz kategorije malih poduzeća statističkim tijelima dostavljaju i druga izvješća. Ova druga izvješća mogu biti mjesečna ili tromjesečna. Vrijeme i postupak podnošenja treba razjasniti s Državnim odborom za statistiku.

Što se tiče izvješća za osnivače i ostale zainteresirane korisnike, ona se mogu generirati i dostavljati bilo kada. Ali takva izvješća nema potrebe slati poreznim vlastima.

Rezultati

Sastav poreznog izvješća za 3. tromjesečje ovisi o tome koji režim porezni obveznik primjenjuje. Najviše poreznih prijava za 3. kvartal 2017. godine podnose oni koji rade na OSN-u. Za zaposlenike s posebnim režimom često se dostavljaju godišnja izvješća, s izuzetkom UTII-a. Prema UTII-u morate podnositi kvartalna izvješća, odnosno deklaraciju za 3. tromjesečje. 2017 mora se podnijeti u listopadu 2017. Uz prijave vezane uz primjenu poreznog režima, svi porezni obveznici koji isplaćuju dohodak fizičkim osobama moraju prijaviti 6-NDFL i Jedinstveni obračun doprinosa za osiguranje na kraju 9 mjeseci. Napominjemo da je postupak i rokove plaćanja poreza za 3. kvartal. ne smiju se podudarati s postupkom formiranja i rokovima za podnošenje izvješća o tim porezima. Na primjer, porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu mora se platiti unaprijed kvartalno, unatoč činjenici da se deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi jednom godišnje.

Više o tome kada predati i kada platiti porez za 3. kvartal 2017. godine pogledajte.

Struktura poreznog izvještavanja poduzeća obično se grupira ovisno o sustavu oporezivanja. Ne mijenjajmo ovo načelo. Glavna stvar na koju morate obratiti pozornost je vremenski okvir naveden u temi. Ne želite čitati zamršenosti poreznih propisa? Onda je ploča sa sažetkom na kraju članka za vas.

Za one najzaposlenije! Pomoću online usluge možete brzo i jednostavno pripremiti i poslati izvješća veza.

Tradicionalno izvještavanje za treći kvartal

Opći porezni sustav (u daljnjem tekstu OSNO), ili kako ga ponekad nazivaju “tradicionalnim”, kombinira: porez na dohodak i PDV. Porez na imovinu organizacije obračunavaju i plaćaju samo one tvrtke koje imaju predmete oporezivanja. Ako takva imovina ne postoji, organizacija se ne priznaje kao obveznik i nije dužna podnijeti nulte prijave za porez na imovinu organizacije.

Prijava poreza na dobit

Prijava poreza na dohodak podnosi se na kraju svakog izvještajnog i poreznog razdoblja. Ovisno o načinu plaćanja poreza na dobit priznaju se sljedeća izvještajna razdoblja:

I kvartal, polugodište, devet mjeseci;

mjesec, dva mjeseca, tri mjeseca i tako do kraja kalendarske godine.

Porezno razdoblje je kalendarska godina.

Ako tvrtka plaća porez svako tromjesečje ili mjesec, na temelju dobiti prethodnog tromjesečja, onda se mora prijaviti na kraju trećeg tromjesečja (za devet mjeseci) najkasnije do 28. listopada 2017. godine. Isti rok predviđen je i za one koji porez plaćaju zapravo mjesečno za razdoblje siječanj-rujan.

Inače, ako dan prijave pada u vikend (28. listopada 2017. - subota), tada se rok za podnošenje deklaracije pomiče za sljedeći radni dan (30. listopada 2017.).

Prijava PDV-a

Obveznicima neizravnog poreza tradicionalno se smatraju oni koji primjenjuju OSNO. Ali nisu samo te organizacije dužne prijaviti PDV. Postoji niz mogućnosti za podnošenje prijave PDV-a za pojedine vrste djelatnosti, kao i za one koji nisu obveznici, ali izdaju račune s dodijeljenim iznosom poreza. Ali prvo o svemu.

U pravilu se prijava PDV-a podnosi najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja. Odnosno, prijava za porezno razdoblje – III kvartal podnosi se najkasnije do 25. listopada 2017. godine. Strane organizacije koje pružaju elektroničke usluge pojedincima (ne poduzetnicima) dužne su podnijeti prijave PDV-a u istom roku (točka 8 članka 174.2 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ponekad “službenici posebnog režima” izdaju, na zahtjev svoje druge ugovorne strane, fakture s dodijeljenim iznosom poreza. Ovaj iznos morat će se prijaviti i prenijeti u proračun.

Štoviše, nije bitno kakav je račun: avansni ili isporučni. Dakle, organizacije koje a priori nisu obveznici PDV-a, prilikom raspodjele neizravnog poreza na fakturi, dužne su podnijeti deklaraciju najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala.

Što ako organizacije primjenjuju poseban režim za djelatnosti u obavljanju poslova posredovanja, špedicije ili obavljaju funkciju programera? U ovoj situaciji, oni dostavljaju evidenciju faktura elektroničkim putem najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala u kojem se izvješćuje. Za naš slučaj na temu - 20.10.2017. Ali u ovom slučaju nema potrebe podnositi prijave poreznoj upravi.

Izvješćivanje o porezu na imovinu organizacija

Ovisno o formiranju porezne osnovice poreza na imovinu, razlikuju se sljedeća izvještajna razdoblja:

I tromjesečje, prvo polugodište i devet mjeseci - za objekte čija se osnovica izračunava iz prosječnog godišnjeg troška;
I kvartal, II kvartal, III kvartal - za objekte sa osnovom katastarske vrijednosti.

Glavni porezni dokument utvrđuje da se obračuni akontacija poreza na imovinu podnose na kraju svakog izvještajnog razdoblja najkasnije 30 kalendarskih dana od datuma njegovog završetka. To znači da se u 2017. godini morate javiti za devet mjeseci (Q3) najkasnije do 30.10.2017.

Izvještavanje o posebnim režimima

Pojednostavljeno izvješćivanje (STS)

Poduzeća koja koriste pojednostavljeni porezni sustav podnose poreznu prijavu za godinu najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine. To znači da tvrtke ne moraju podnositi izvještaje za treći kvartal. Nema potrebe davati KUDiR (knjiga prihoda i rashoda).

Inače, obveznici jedinstvenog poreza nisu oslobođeni plaćanja poreza na imovinu za objekte za koje se porezna osnovica obračunava na temelju katastarske vrijednosti. Ako organizacija ima takve objekte, tada računovodstvo mora pripremiti i dostaviti obračun akontacije poreza na imovinu za treće tromjesečje. To se mora učiniti prije 30. listopada 2017.

Izvješćivanje o imputaciji (UTII)

Porezno razdoblje za UTII je četvrtina. Deklaraciju podnose UTII obveznici najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon poreznog razdoblja. To znači da se za treći kvartal morate prijaviti do 20. listopada 2017. To je petak po ovogodišnjem kalendaru.

Obveznici jedinstvenog poreza na dohodak također su oslobođeni plaćanja poreza na imovinu, osim onih objekata za koje se porezna osnovica izračunava na temelju katastarske vrijednosti. Ako organizacija ima takve objekte, tada računovodstvo mora pripremiti i dostaviti obračun akontacije poreza na imovinu za treće tromjesečje. To se mora učiniti prije 30. listopada 2017.

Prijava poljoprivrednog poreza (UST)

Kao i kod pojednostavljenja, prijava po Jedinstvenom porezu na poljoprivredu podnosi se tek nakon isteka kalendarske godine. Kalendarska godina je porezno razdoblje prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu. Deklaracija se podnosi najkasnije do 31. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine. U takvim uvjetima nema potrebe za podnošenjem izvješća o jedinstvenom porezu na poljoprivredu po rezultatima trećeg tromjesečja.

Usput, organizacije koje obračunavaju poljoprivredni porez u pravilu su oslobođene plaćanja poreza na imovinu organizacije.

Porezi i doprinosi na plaću

Svaka organizacija koja vrši plaćanja svojim zaposlenicima ili građanima prema građanskim ugovorima priznata je kao porezni agent za porez na dohodak i dužna je obračunati premije osiguranja. Štoviše, porezni sustav ni na koji način ne utječe na te odgovornosti.

Porez na osobni dohodak

Potvrda 2-NDFL podnosi se poreznoj upravi prije 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. U okviru naše teme mogli bismo tome stati na kraj. Ali autor će uzeti slobodu prisjetiti se iznimnih slučajeva podnošenja potvrda 2-NDFL. Riječ je o slučajevima reorganizacije ili likvidacije. U slučaju takvih događaja, potvrde se dostavljaju najkasnije do roka za upis u Jedinstveni državni registar pravnih osoba o reorganizaciji/likvidaciji. U tom slučaju potvrde se sastavljaju za razdoblje od početka godine do dana relevantnog događaja.

Stoga organizacija može imati obvezu dostaviti potvrdu 2-NDFL ranije od općenito utvrđenog roka. Ali ovaj rok možda neće pasti u trećem kvartalu.

Izračuni pomoću obrasca 6-NDFL bili su iznenađenje za mnoge organizacije u 2016. Od prošle godine iznosi poreza po odbitku na dohodak građana moraju se iskazivati tromjesečno. 9 mjeseci 2017. nije iznimka. Morate se prijaviti na obrascu 6-NDFL najkasnije do 31. listopada 2017.

Premije osiguranja i doprinosi iz NS i PP

Više nije tajna da je premije osiguranja potrebno prijaviti poreznoj upravi. U ovom slučaju, rokovi su utvrđeni Poreznim zakonom Ruske Federacije. U 2017. godini izračuni za 9 mjeseci moraju se dostaviti najkasnije do 30. listopada.

Usput, poreznoj upravi moraju se prijaviti i organizacije koje su privremeno prestale s radom bez odjave i poslale zaposlenike na godišnji odmor bez plaće.

Jedini zaposlenik u organizaciji je direktor osnivač bez ugovora o radu? Ni u ovom slučaju ne vrijede iznimke.

Podaci o premijama osiguranja od nesreća i profesionalnih bolesti trebaju se prikazati u. Mora se predati na kraju devet mjeseci najkasnije do 20. listopada 2017. godine. Prijavljujete li se elektronički? Vaš rok je najkasnije do 25. listopada. Kao i do sada, ovo se izvješće podnosi na mjestu organizacije u podružnicu FSS-a.

Izuzetak koji vrijedi spomenuti je likvidacija. U ovom slučaju, 4-FSS se podnosi dan prije podnošenja zahtjeva za likvidaciju organizacije.

Osim ova dva obrasca, organizacija je dužna dostaviti Ruskom mirovinskom fondu:

Treba napomenuti da ako se zaposlenik organizacije prijavi za mirovinu, tada se SZV-STAGE za njega mora dostaviti Mirovinskom fondu Ruske Federacije u roku od 3 dana nakon primitka zahtjeva od zaposlenika da dostavi podatke o njemu mirovinskog fonda Ruske Federacije.

Izvješćivanje za porezne obveznike s pojedinačnim poreznim objektima i vrstama djelatnosti

Porez na vađenje mineralnih sirovina (porez na vađenje mineralnih sirovina);
trošarina;
porez na vodu;
porez na prijevoz;
zemljišni porez;
porez na kockanje.

MET. Porezna prijava podnosi se najkasnije zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Za porez na eksploataciju mineralnih sirovina porezno razdoblje je mjesec dana. Odnosno, na temelju rezultata trećeg tromjesečja, kalendarski gledano, obveznici se moraju prijaviti za rujan do 31. listopada 2017. godine.

Ali postoji jedna posebnost u vezi s porezom na vađenje minerala. Sastoji se od podnošenja porezne prijave inspektoratu na mjestu organizacije. Ali sam porez plaća se u proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije na čijem se teritoriju nalazi podzemna parcela za koju je organizacija dobila dozvolu za proizvodnju.

Trošarina Prijava trošarina razlikuje se ovisno o tome koju trošarinsku robu porezni obveznik proizvodi.

Dakle, zasebno izvješćujte o:

duhanski proizvodi;
za alkoholne proizvode, alkohol;
za naftne derivate i motorna vozila.

Općenito, porezno razdoblje za trošarine je kalendarski mjesec. To znači, kao iu slučaju poreza na eksploataciju mineralnih sirovina, kao točku izvještavanja nećemo uzeti kraj trećeg kalendarskog kvartala, već porezno razdoblje za rujan. Rok za podnošenje prijave trošarine na duhanske proizvode je najkasnije do 25. listopada 2017. godine. Za drugu skupinu poreznih obveznika rokovi su isti uz samo jednu iznimku. Za one koji su dobili potvrdu o registraciji organizacije koja obavlja poslove s denaturiranim etilnim alkoholom, rok za podnošenje je najkasnije do 25. dana trećeg mjeseca nakon izvještajnog mjeseca. Odnosno, takve će organizacije morati podnijeti izvještaj za rujan do 25. prosinca.

Porez na vodu. Obveznici su organizacije koje koriste vodna tijela. Porezno razdoblje za poreze je kvartalno.

Porezni obveznici prijavu podnose najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Odnosno, za treće tromjesečje morate se javiti najkasnije do 20.10.2017.

Porez na prijevoz. Samo organizacije i tvrtke na koje su registrirana vozila moraju prijaviti porez. Porezni sustav nije bitan.

Porez na zemljište. Kao i kod poreza na prijevoz, nije važno koji sustav oporezivanja koristi organizacija. Važno je posjedovati zemljište - objekt oporezivanja.

Porezno razdoblje za porez na zemljište je kalendarska godina. Deklaracija se podnosi na mjestu zemljišne čestice najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Na temelju rezultata trećeg kvartala nema potrebe za izradom i podnošenjem deklaracije.

Porez na kockanje. Jeste li čuli za ovo? Ovaj porez je regionalni. I kockarnice to plaćaju. One se otvaraju na teritorijima Republike Krim, Altaja, Primorskog i Krasnodarskog teritorija te u Kalinjingradskoj oblasti.

Porezno razdoblje za poreze je mjesec dana. Prijava se podnosi najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi po isteku poreznog razdoblja. Odnosno, nakon završetka trećeg tromjesečja prema kalendaru za rujan, morate se javiti do 20. listopada 2017. godine.

Financijska izvješća

Računovodstvena izvješća podnose samo organizacije. Na primjer, trgovci i odjeljenja stranih organizacija uopće nisu obvezni prijaviti se poreznoj upravi.

Godišnja izvješća potrebno je dostaviti:

Porezni ured;
statističkim vlastima.

To se mora učiniti najkasnije tri mjeseca nakon završetka financijske godine.

Tijekom godine nije potrebno podnositi financijska izvješća poreznoj upravi.

Organizatori putovanja, zbog svoje specifičnosti, moraju dostaviti financijska izvješća UG za turizam najkasnije tri mjeseca prije isteka razdoblja novčane potpore predviđene Zakonom o turizmu i turističkim djelatnostima.

Podatak o prosječnom broju zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu

Takav se dokument ne podnosi na temelju rezultata trećeg kvartala. Ovo je godišnje izvješće - do 20. siječnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Izuzetak su slučajevi reorganizacije. U tom slučaju, dokument se dostavlja najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca osnivanja ili reorganizacije organizacije (uključujući) (stavak 3, stavak 3, članak 80 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Svi? Ne sve

Izvješćivanje u statistici vrlo je specifično, o čemu svjedoči i raznolikost obrazaca. Nije uzalud autor članka posvetio veliku pažnju ovom izvješćivanju. Činjenica je da su obrascima za statistička izvješća i uputama za njihovo popunjavanje propisani rokovi i učestalost podnošenja. Postoje i kvartalni obrasci. Organizacija samo treba odlučiti o obrascima ovisno o:

industrija u kojoj tvrtka posluje;
društvo koje pripada malim, srednjim, velikim poduzećima;
specifičnosti financiranja društva (proračunski ili privatni fondovi);
itd.

Podsjetimo! Izvješća možete jednostavno pripremati i predavati koristeći online uslugu “My Business” - Internet računovodstvo za mala poduzeća. Usluga automatski generira izvješća, provjerava ih i šalje elektroničkim putem. Nećete morati osobno posjećivati poreznu upravu i fondove, što će nesumnjivo uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Možete dobiti besplatan pristup usluzi upravo sada putem

Koje su se promjene dogodile u 4-FSS za 9 mjeseci 2017

4-FSS - novi obrazac za 3. kvartal 2017

Od 01.01.2017. sve premije osiguranja prešle su u nadležnost poreznih vlasti, osim doprinosa za socijalno osiguranje od ozljeda na radu i profesionalnih bolesti koji se plaćaju Fondu socijalnog osiguranja. Doprinose za “ozljede” i dalje treba prijaviti Fondu za socijalno osiguranje. U ovom ćemo članku govoriti o trenutnom obrascu 4-FSS za izvješće za 9 mjeseci 2017., koji se nedavno ponovno promijenio, a mi ćemo dati uzorak kako ga ispuniti.

Obrazac 4-FSS u 2017

Ako je prethodno izvješće 4-FSS bilo namijenjeno svim premijama osiguranja plaćenim Fondu socijalnog osiguranja, onda od početka 2017. odražava isključivo doprinose za „ozljede“. Za prvi kvartal i polovinu 2017 Osiguravatelji su izvještavali koristeći modificirani obrazac 4-FSS, iz kojeg su isključeni dijelovi koji se odnose na premije osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i majčinstva.

Za izvješćivanje za prvo tromjesečje i polugodište korišten je obrazac 4-FSS 2017, čiji je novi obrazac odobren naredbom FSS-a Ruske Federacije od 26. rujna 2016. br. 381. Za izvješće za 9 mjeseci popunjava se na obrascu s izmjenama i dopunama naredbom FSS-a Ruske Federacije od 07.06.2017. br. 275.

Novi obrazac 4-FSS: što se promijenilo u izvješću za 9 mjeseci 2017

Postoji nekoliko promjena u obrascu za izračun 4-FSS, a sve su utjecale na naslovnu stranicu i tablicu 2:

pojavilo se polje na naslovnoj stranici namijenjeno zaposlenicima u javnom sektoru - “Proračunska organizacija” u kojem je navedena šifra izvora financiranja.
u tablici 2, koja odražava obračune sa Fondom socijalnog osiguranja, dodan je redak 1.1 o dugu prenesenom na osiguranika-nasljednika iz reorganizirane pravne osobe ili dugu posebnog odjela koji je odjavljen
Sukladno tome, u retku 8 "Ukupno" obrasca izvješća 4-FSS nalazi se nova formula za izračun - dodan joj je indikator retka 1.1
U tablicu 2 dodan je redak 14.1 koji odražava dug Fonda socijalnog osiguranja prema reorganiziranoj pravnoj osobi ili posebnom odjelu koji je odjavljen
u retku 18 „Ukupno“ formula je promijenjena uvrštenjem pokazatelja u retku 14.1

U Postupku za popunjavanje obrasca 4-FSS napravljeni su odgovarajući dodaci. Novi obrazac za 2017. godinu s izmjenama od 07.06.2017. primjenjuje se počevši od izvješća za 9 mjeseci 2017. Ažurirani izračuni 4-FSS za razdoblja prije 2017. dostavljaju se na obrascu koji je bio na snazi u obračunskom razdoblju za koje se vrši usklađenje (odredba 1.5 članka 24. Zakona br. 125- od 24. srpnja 1998. Savezni zakon).

Ispunjavanje 4-FSS

Postupak popunjavanja obračuna 4-FSS ostaje isti, nalazi se u Dodatku br. 2 Naredbe br. 381 s izmjenama i dopunama. od 07.06.2017. Ako je osiguranik registriran tamo gdje radi pilot projekt FSS-a, on treba uzeti u obzir značajke popunjavanja odobrene Naredbom FSS-a Ruske Federacije od 28.03.2017. br. 114.

Podsjetimo se na osnovne zahtjeve uputa kojih se treba pridržavati pri izradi izračuna 4-FSS (novi obrazac za 3. kvartal 2017.):

obrazac je potrebno ispuniti na računalu ili ručno, ali samo tiskanim slovima i crnom ili plavom tintom
na svakoj stranici naveden je broj osiguranika u Fondu socijalnog osiguranja i šifra subordinacije, na dnu stranice stavljen je potpis i datum
monetarni pokazatelji nisu zaokruženi - odražavaju se u rubljama i kopejkama, umjesto nulte vrijednosti stavlja se crtica
pokazatelji se unose kumulativno od početka godine
Sve stranice obrasca moraju biti numerirane i naveden njihov broj, kao i stranice priloga, na naslovnoj stranici

Koje dijelove obračuna 4-FSS osiguranik mora predati za 9 mjeseci 2017.:

naslovna stranica i tablice 1, 2 i 5 su obavezne, potrebno ih je dostaviti, čak i ako u izvještajnom razdoblju nije bilo obračuna za “ozljede”, odnosno prijava je “nula”
tablice 1.1, 3 i 4 dostavljaju se samo kada sadrže odgovarajuće pokazatelje

Novi obrazac 4-FSS 2017 možete preuzeti u nastavku.

Kada predati obračun za “ozljede”

Ako je osiguranik prošle godine imao prosječan broj zaposlenih za koje se obračunava veći od 25 osoba, obračun može dostaviti samo elektroničkim putem. Rok za podnošenje elektroničkog obrasca 4-FSS je najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Za nepoštivanje elektroničkog formata izvješća, osiguranik se suočava s novčanom kaznom od 200 rubalja.

S prosječnim brojem zaposlenih od 25 ili manje, osiguranik ima mogućnost podnošenja izvješća elektroničkim i papirnatim. Ali za podnošenje "papirnatog" izračuna određen je kraći rok - 20. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Tako se za 9 mjeseci 2017. elektronički obrazac 4-FSS mora dostaviti najkasnije do 25. listopada 2017., a "papirnati" obrazac - 20. listopada 2017.

4-FSS novi obrazac: ispunjavanje uzorka

Da pokažemo kako novi obrazac 4-FSS izgleda kada se ispuni, dajemo primjer izračuna za "ozljede" za 9 mjeseci 2017.

Nova 4-fss ogledna stranica 1

Nova 4-fss ogledna stranica 2

Nova 4-fss ogledna stranica 3

Nova 4-fss ogledna stranica 4

U 2019. godini organizacije i samostalni poduzetnici podnose prijave poreza na dobit na OSNO. Obrazac za 1. tromjesečje 2019. potrebno je predati do 29. travnja 2019. Podnesite izvješće na obrascu odobrenom Nalogom Federalne porezne službe od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3-572@. U ovom ćemo članku govoriti o ispunjavanju deklaracije i provjeri ključnih pokazatelja.

Dijelovi prijave poreza na dohodak

Deklaracija sadrži standardne listove, priloge i odjeljke. Ima ih puno, ali ne morate sve ispuniti. Porezni obveznici koji su ostvarili dohodak tijekom 3 mjeseca 2019. godine moraju ispuniti tražene obrasce:

Naslovnica;
odjeljak br. 1, pododjeljak 1.1 s iznosom poreza koji obveznik treba uplatiti u proračun;
drugi list s obračunom poreza na dohodak i njegovim prilozima;
Prilog broj 1 drugom listu s prihodima od prodaje i izvan prodaje;
Prilog br. 2 drugom listu s troškovima proizvodnje i prodaje, izvanposlovnim rashodima i gubicima koji su ekvivalentni ovim rashodima. .

Preostale dijelove morat ćete ispuniti ako postoje posebni uvjeti:

Prilog broj 3 drugom listu s obračunima svih rashoda za poslovanje za koje se rezultati financijskog poslovanja uzimaju u obzir pri oporezivanju dobiti prema čl. , 275.1 , , , čl. 323 Poreznog zakona Ruske Federacije, osim onih prikazanih na petom listu - ispunjavaju organizacije koje su prodale imovinu koja se amortizira;
Prilog broj 4. drugom listu s obračunom gubitka ili njegovog dijela koji utječe na smanjenje porezne osnovice - izanapuniti organizacije koje prenose gubitke nastale prethodnih godina;
Dodatak br. 5 drugom listu s izračunom raspodjele uplata u proračun subjekta između organizacije i njezinih odjela— popunjavaju organizacije s posebnim odjelima(osim onih koji porez za samostojeće objekte plaćaju na adresi sjedišta);
Dodatak br. 6 drugom listu s obračunom plaćanja poreza u proračun subjekta među konsolidiranom skupinom - ispunjavaju organizacije uključene u konsolidiranu skupinu poreznih obveznika. Sudionici konsolidiranih grupa s odvojenim odjelima ispunjavaju Prilog br. 6a;
treći list - ispunjavaju porezni agenti koji isplaćuju dividende i kamate na vrijednosne papire;
četvrti list s obračunom poreza na dohodak po posebnoj stopi (1. stavak članka 284. Poreznog zakona Ruske Federacije) ;
peti list s izračunom porezne osnovice za organizacije koje obavljaju poslove s posebnim razmatranjem financijskog rezultata (osim onih koji su u prilogu. № 3 na drugi list) - ispunjavaju organizacije koje su ostvarile prihode od transakcija vrijednosnim papirima, mjenicama i izvedenicama;
šesti list s rashodima, prihodima i poreznom osnovicom nedržavnih mirovinskih fondova - ispunjavaju nedržavni mirovinski fondovi;
sedmi list s izvješćem o namjeni korištenja imovine, novca, rada i dobrotvornih usluga, namjenskom prihodu i namjenskom financiranju - ispunjavaju organizacije koje su dobile ciljana sredstva, ciljani prihodi, i to samo u godišnjoj izjavi;
osmi list - ispunjavaju organizacije koje samostalno usklađuju prihode i rashode, primljene kontroliranim transakcijama;
deveti list - popunjavaju organizacije koje su ostvarile prihode u obliku dobiti kontrolirane strane tvrtke;
Prilog br. 1 deklaracije - popunjavaju organizacije s prihodima i rashodima koji su navedeni u Prilogu br.4 na Postupku popunjavanja deklaracije;
Prilog br. 2 deklaracije - ispunjavaju porezni agenti(prema članku 226.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako ispuniti prijavu poreza na dohodak

Ispunjavanje deklaracije regulirano je Nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/572@. Tu se otkrivaju glavna pitanja: od čega se deklaracija sastoji, kako se ispunjava i kako se podnosi, prema kojim propisima ispunjavati pojedine listove.

Dio Naloga izrađen je u obliku redne upute (Prilog br. 2) za popunjavanje deklaracije. Objašnjava koje brojeve i pokazatelje treba navesti, koje standarde moraju ispunjavati informacije, koje informacije treba odražavati u kojem retku.

Ako tijekom izvještajnog razdoblja tvrtka nije poslovala i nije ostvarila prihode, prijavu poreza na dobit za 1. tromjesečje možete podnijeti u pojednostavljenom obliku, ispunjavajući samo naslovnu stranicu i odjeljak 1.1 c crtice iznosa poreza koji se plaćaju.

Kako bi porezna uprava razumjela za koje razdoblje podnosite deklaraciju, na naslovnoj stranici navedite šifru izvještajnog razdoblja "21" za 3 mjeseca (1 kvartal). Pažljivo ispunite polja s detaljima i provjerite trenutni OKVED kod, oni se često ažuriraju.
U prilogu broj 1 uz list 02 navesti visinu prihoda.
U prilogu br. 2 na list 02 navedite svoje troškove.
Ispunite preostale odjeljke ako vaša tvrtka ima posebne uvjete.
U list 02 prenesite ukupne iznose prihoda i rashoda iz priloga 1 i 2 i obračunajte porez i akontacije.
Odrazite iznose koji se plaćaju u odjeljku 1.1

Tko mora podnijeti prijavu poreza na dohodak?

Popis poreznih obveznika koji trebaju podnijeti deklaraciju naveden je u čl. 246 Porezni zakon Ruske Federacije. Deklaraciju je potrebno podnijeti:

organizacije iz Ruske Federacije i drugih zemalja koje su na OSNO i plaćaju ovaj porez;
agenti za porez na dohodak;
odgovorni sudionici objedinjenih skupina poreznih obveznika;
poduzeća na pojednostavljenom ili jedinstvenom porezu na poljoprivredu, plaćanje poreza na dobit od vrijednosnih papira ili dividendi stranih poduzeća.

Do kojeg dana treba predati deklaraciju?

Kako i gdje podnijeti prijavu poreza na dohodak

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, morate podnijeti deklaraciju u gradu (okrugu) u kojem je vaša tvrtka registrirana. Ako poslovanje uključuje prisutnost podružnica i odjela, tada se dokumenti moraju podnijeti i na njihovoj lokaciji i na mjestu registracije sjedišta. Iznimka je napravljena za vrlo velike porezne obveznike; oni mogu podnijeti prijavu poreznom tijelu na mjestu registracije (točka 1, članak 289 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Deklaraciju možete podnijeti na dva načina: elektronički i u papirnatom obliku. Papirnati oblik dostavlja se poštom ili preko posebnog predstavnika s odgovarajućim ovlaštenjima. Elektronička deklaracija može se poslati putem web stranice Savezne porezne službe ili putem EDF operatera.

Važno! Ako organizacija ima više od 100 zaposlenih ili ste među najvećim poreznim obveznicima, tada svoju prijavu poreza na dohodak možete predati samo u elektroničkom obliku.

Posljedice nepravodobnog podnošenja deklaracije

Ako ne stignete predati deklaraciju do 29. travnja, nećete izbjeći kaznu. To je navedeno u čl. 119 Porezni zakon Ruske Federacije. Visina kazne ovisi o duljini kašnjenja.

Do šest mjeseci morat ćete platiti 5% iznosa poreza u proračun za svaki mjesec kašnjenja, ali ne manje od 100 rubalja i ne više od 30% ukupnog poreza.
Više od šest mjeseci - morat ćete platiti 30% iznosa poreza navedenog u deklaraciji + 10% za svaki mjesec kašnjenja. Podsjetimo, u obzir se uzimaju i djelomični mjeseci.

Ako ste porez platili na vrijeme, ali ste zaboravili ili niste mogli podnijeti prijavu, također će vam biti određena kazna. Minimalna kazna u ovom slučaju je 1000 rubalja.

Voditelji i računovođe prema čl. 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije također se može novčano kazniti zbog nedostatka kontrole i nepoštivanja rokova. Kazna - od 300 do 500 rubalja.

Jednostavno pripremite i podnesite prijavu poreza na dohodak putem internetske usluge Kontur.Accounting. Deklaracija se generira automatski temeljem računovodstva i provjerava se prije slanja. Oslobodite se rutine, podnesite izvješća i iskoristite podršku naših stručnjaka za usluge. Prva dva tjedna novi korisnici rade u usluzi besplatno. Za nove DOO poklon je 3 besplatna mjeseca rada i izvještavanja.

Sve o tuningu automobila