Automobili podložni porezu na luksuz. Kako se obračunava porez na luksuz? Porez na luksuz: porez na vozila
Porez na luksuz za automobile je koeficijent koji povećava iznos poreza na prijevoz. U 2019. godini Ministarstvo industrije i trgovine proširilo je popis strojeva za koje morate dodatno platiti. U članku ćete pronaći popis skupih automobila u najnovijem izdanju i primjere izračuna poreza na luksuz.
Koliki je porez na luksuz za automobile u 2019
Porez na luksuz za automobile nije novost za 2019. Ovo je porez na prijevoz, uzimajući u obzir rastuće faktore, koji su dužni platiti vlasnici skupih automobila. Plaćanje je regulirano odredbom st. 2. čl. 362 NK. Dakle, pri plaćanju poreza na promet automobila vrijednih više od 3 milijuna rubalja, njegov se iznos povećava za faktor povećanja. U nastavku ćemo objasniti koji je to koeficijent.
Pažnja! Ministarstvo industrije i trgovine ažuriralo je popis skupih automobila na koje se porez na prijevoz mora platiti s rastućim koeficijentima. Provjerite morate li platiti porez na luksuz na svoj automobil.
Nije važno po kojoj ste cijeni zapravo kupili automobil. Ako zbog inflacije, promjene tečaja ili drugih razloga cijena automobila premaši tri milijuna, morat ćete platiti porez na luksuz. Međutim, nemojte žuriti s panikom. Svake godine Ministarstvo industrije i trgovine objavljuje službene popise automobila koji podliježu porezu na luksuz. Ako vaš automobil nije na popisu, nema potrebe za dodatnim plaćanjem, čak i ako cijena vašeg vozila premašuje 3 milijuna rubalja (pogledajte popise za 2019. u nastavku).
Popis automobila za 2019. koji će morati platiti porez na luksuz
Prije nego što prijeđemo izravno na popis automobila, vrijedi napomenuti da porez na luksuz ovisi o konfiguraciji automobila. Na primjer, kod Ford explorera u osnovnoj konfiguraciji plaća se standardna pristojba za prijevoz, a kod Limited konfiguracije i više, trebat ćete povećati iznos za dodatni faktor.
Također, popis automobila na koje morate platiti porez na luksuz u 2019. godini možete pronaći na web stranici Ministarstva industrije i trgovine minpromtorg.gov.ru.
Veličina povećanja koeficijenata: porez na luksuz 2019
Koeficijent kojim se uvećava porez na prijevoz za automobile vrijednije od tri milijuna kuna, tzv. porez na luksuz, ovisi o sljedećim pokazateljima:
- Trošak automobila;
- Datum proizvodnje vozila.
Što se tiče cijene osobnog automobila, postoje četiri cjenovne kategorije, svaka sa svojim koeficijentom:
- Kategorija 1 od 3 do 5 milijuna rubalja - koeficijent 1,1;
- Kategorija 2 od 5 do 10 milijuna rubalja - koeficijent 2;
- kategorija 3 od 10 do 15 milijuna – koeficijent 3;
- Kategorija 4 preko 15 milijuna – koeficijent 3.
Ali na koeficijent također utječe vrijeme rada stroja. Što duže koristite vozilo, koeficijent je niži. Osim toga, svaka kategorija ima vremensko ograničenje, nakon kojeg nema potrebe za plaćanjem luksuza.
Pažnja! U 2019. minimalni koeficijent 1,1 primjenjuje se na sve automobile vrijednosti od 3 do 5 milijuna kuna i mlađe od 3 godine. Prethodno se koeficijent na tim automobilima smanjivao s godinama.
Tablica rastućih koeficijenata za prometni porez na luksuz
Obračun poreza na luksuz za automobile u 2019
Podsjetimo, porez na luksuz nije ništa drugo nego isti porez na prijevoz, koji povećava iznos plaćanja posebnim koeficijentom. Luksuz se odnosi na osobne automobile čija je cijena 3 milijuna i više. Za popis automobila za koje ćete morati platiti dodatni faktor, pogledajte gore.
Porez se izračunava prema sljedećoj formuli:
Izračunajmo porez na luksuzni prijevoz na konkretnom primjeru.
Primjer 1. Tvrtka je kupila Audi SQ5 quattro 2017. U 2019. automobil je uvršten na popise Ministarstva industrije i trgovine kao automobil vrijedan od 3 do 5 milijuna Snaga motora vozila je 249 KS.
Stopa transportnog poreza u regiji je 75.
Budući da automobil još nije star tri godine, koeficijent povećanja njegove kategorije bit će 1,1
Iznos poreza na luksuz je: 75*249*1,1 = 20 542,50 rubalja.
Primjer 2. 2015. godine kupljen je Audi RS5 Coupe quattro. U 2019. ovaj je model bio na popisu skupih automobila u kategoriji od 3-5 milijuna rubalja. Međutim, u to vrijeme automobil je bio star više od 3 godine, tako da se faktor luksuza ne odnosi na njega.
Snaga stroja - 450 KS;
Stopa transportnog poreza je 75.
Iznos poreza je: 75*450 = 33 750 rubalja. U ovoj situaciji porez je povećao snagu (konjske snage) automobila.
U 2018. godini naplaćuje se dodatni porez na trošak automobila iznad 3 milijuna rubalja. U obzir se uzimaju i drugi čimbenici:
- vlast;
- razdoblje korištenja;
- godina izdanja;
- prisutnost na listi;
- socijalna kategorija kojoj vlasnik pripada;
- regiji u kojoj je automobil registriran.
Obveznici poreza na promet su svi građani i organizacije koji posjeduju automobile. Za neke društvene skupine mogu se primjenjivati povlastice.
Porez na luksuz izračunava se pomoću formula. Za automobile u vlasništvu duže od godinu dana, izračun će biti sljedeći:
N = hp * Ns * k
Manje od godinu dana:
N = Ns * hp * k * Mv/12
Pojam poreza na luksuz ušao je u upotrebu 2014. godine donošenjem novih pravila za obračun poreza na prijevoz. To je dodatna naknada za korištenje automobila čija cijena i karakteristike odgovaraju nizu parametara.
Porez na luksuz u 2018
Građani koji posjeduju automobile i organizacije koje imaju vlastiti vozni park dužni su platiti porez na prijevoz.
Fizičke osobe putem pošte dobivaju obavijesti s iznosom duga koji obračunavaju poreznici. Organizacije moraju same napraviti izračune, izvještavajući u obliku deklaracija.
Ovo pitanje regulirano je stavkom 2. čl. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Iznos poreza umnožak je porezne osnovice i stope. Dodatni koeficijent primjenjuje se na osobna vozila čija je vrijednost veća od 3 milijuna rubalja. Ali to nije jedini parametar koji nameće obvezu plaćanja viška poreza. Svake godine, prije 1. ožujka, odobrava se novi popis koji sadrži specifične nazive vozila koja podliježu oporezivanju. Osim toga, vrijedi uzeti u obzir godinu proizvodnje, snagu, kategoriju građana kojoj pripada vlasnik i regiju u kojoj se provodi registracija.
Porez se plaća u proračun regije u kojoj je automobil registriran.
Obračun se radi za svaki automobil zasebno.
Organizacije prenose akontacije u proračun tijekom cijele godine. Njihov iznos se uzima u obzir prilikom plaćanja poreza. Osnovica za obračun za svako tromjesečje uzima se u visini jedne četvrtine punog. Konačna uplata za godinu je razlika između obračunatih na kraju poreznog razdoblja i već plaćenih akontacija.
Ako su za izračun korišteni porezni odbitci i time je iznos poreza smanjen na negativne vrijednosti, isti se ne plaća.
Trošak za koji je automobil kupljen nije jasan pokazatelj kada ga klasificiramo kao skupoću. Uzeta je u obzir prosječna tržišna cijena za ovaj stroj i njegova prisutnost na popisu Ministarstva industrije i trgovine. Također može biti da je automobil kupljen za cijenu manju od 3 milijuna rubalja. nakon nekog vremena poskupjela je. A vlasnik automobila, koji prije nije znao što je luksuzni porez na automobile, mora se prilagoditi novoj stvarnosti.
Potpuni popis automobila koji podliježu porezu na luksuz u 2018
Privilegije
Određene skupine osoba imaju pravo na umanjenje poreza na prijevoz:
- vojno osoblje koje je sudjelovalo u borbama;
- veterani Drugog svjetskog rata;
- osobe s 1. i 2. skupinom invaliditeta;
- osobe koje su otklonile posljedice nesreće u Černobilu;
- obitelji s 3 i više djece.
Ponekad skrbnici ili roditelji djece s teškoćama u razvoju imaju povlašteni tretman.
Dobivanje pogodnosti ima nijanse:
- Mogu se primijeniti samo na jedno vozilo. Ukoliko ima više vozila, za ostatak se plaća po načelu.
- Oni utječu samo na vlasnike automobila s relativno malom snagom. Ako motor ima više od 150 KS, povlastice ne vrijede.
- Prisutnost osobe s invaliditetom u obitelji neće uvijek biti osnova za smanjenje poreza. U većini slučajeva pogodnost se daje osobi na čije je ime automobil registriran.
Kako se formira lista automobila?
Popis vozila koja podliježu dodatnom oporezivanju izrađuje Ministarstvo industrije i trgovine. Vrijedi godinu dana i ažurira se godišnje do 1. ožujka. Ove je godine bio izložen na službenim stranicama u veljači. Prema statistikama, broj automobila koji ulaze u njega samo se povećava svake godine. I stopa rasta je prilično brza. Od 2017. broj pozicija se povećao za 217. Dakle, u odnosu na 2017., kada je uključivala 909 naziva automobila, u 2018. lista uključuje 1.126 automobila.
Pažnja! Isti model automobila može biti podložan višoj stopi ili ne u isto vrijeme. To će ovisiti o tome koliko je osoblja popunjeno.
Predmet pozornosti Ministarstva industrije i trgovine su vozila iz 3 milijuna rubalja.
U početku se reformom planiralo osigurati selektivnije oporezivanje. Bio je namijenjen publici s ekskluzivnim vozilima koja nisu bila masovna proizvodnja.
Službeni razlozi za njegovo uvođenje navedeni su kako slijedi:
- privlačenje pozornosti na rusko tržište automobila;
- privlačenje dodatnog izvora financiranja regionalnih proračuna;
- premošćivanje jaza između društvenih slojeva.
Kao i dosad, porez na luksuz na automobile plaćaju ljudi s natprosječnim primanjima. Ali na popisu oporezivih automobila, uz Ferrari i Bugatti, počeli su se pojavljivati Mercedes, Ford i drugi, poznati ruskim cestama. Najvjerojatnije je to zbog rasta strane valute i visoke inflacije unutar zemlje.
Povećavajući koeficijenti poreza na luksuz
Nadoplata se odnosi na prosječnu cijenu vozila, a gornja granica je uključena. U 2018. godini primjenjuju se sljedeći koeficijenti:
1.1 – po cijeni od 3 – 5 milijuna rubalja, ako je proizveden prije 3 ili manje godina;
2 – po cijeni od 5 – 10 milijuna rubalja, ako je napravljen prije 5 ili manje godina;
3 – po cijeni od 10 – 15 milijuna rubalja, ako je napravljeno prije 10 ili manje godina;
3 – po cijeni od 15 milijuna rubalja. ili više ako je napravljen prije 20 ili manje godina.
Kako izračunati porez na luksuz?
Porez na luksuz za automobile izračunava se pomoću formula. Imaju neke razlike ovisno o tome koliko je dugo vozilo u vlasništvu.
Ako je to razdoblje manje od godinu dana, formula će biti:
H = Ns * hp * k * Mv/12, gdje je
- N – porez;
- Ns – porezna stopa;
- hp – količina konjskih snaga;
- k – koeficijent;
- Mv – mjeseci vlasništva automobila.
Ako ste vlasnik automobila dulje od godinu dana, formula postaje jednostavnija.
N = hp * Ns * k
Kada se porez plaća nakon odjave vozila, u obračun se uzima mjesec u kojem je došlo do promjene vlasnika.
Značenje poreznih stopa sadržano je u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Ali može varirati ovisno o regiji registracije vozila. Vlasti su ovlaštene samostalno određivati stope i oslobađati od plaćanja poreza, smanjujući opterećenje za određene kategorije vlasnika automobila.
Luksuz bi se mogao pokazati kao nešto što prošle godine nije bilo tako nešto. S promjenama u gospodarstvu dolazi do revalorizacije, promjene prosječne tržišne vrijednosti i izmjene regulatornih dokumenata. Stoga, ako imate skup automobil, preporučljivo je pratiti godišnje promjene. Web stranice poreznih službi obično imaju kalkulator koji vam omogućuje izračunavanje okvirnog iznosa poreza na prijevoz. Ova je usluga samo u informativne svrhe, ali može pomoći vlasnicima automobila da izbjegnu iznenađenja.
Očito je u Ministarstvu poreza i pristojbi i Ministarstvu industrije počela zbrka oko obračuna. Stvar je u tome što su mnogi službeni trgovci marki automobila počeli koristiti razne sheme kako bi zaobišli novi zakon o luksuzu, nudeći luksuzne automobile na prodaju ispod praga od 3 milijuna rubalja.
Podsjetimo, povećani prometni porez na automobile naplaćuje se za vozila čiji trošak prelazi 3 milijuna rubalja. U skladu s tim, Ministarstvo industrije i trgovine Ruske Federacije pripremilo je potpuni popis vozila koja podliježu novom prometnom porezu.
Kako bi spriječili pad prodaje novih luksuznih automobila, mnogi trgovci automobilima počeli su snižavati cijene svojih automobila ispod praga od 3 milijuna kuna. rubalja zbog uklanjanja raznih osnovnih opcija iz konfiguracija vozila. Primjerice, mnogi prodavači novih automobila počeli su uklanjati multimedijske zaslone osjetljive na dodir, navigaciju i druge standardne opcije iz opreme vozila.
Kako bi se osigurao pravičan izračun poreza na prijevoz, uzimajući u obzir rastuće koeficijente, u skladu sa zakonom o luksuzu, Ministarstvo industrije i trgovine Ruske Federacije izdalo je Naredbu br. 316 od 28. veljače 2014., koja uređuje izračun porez na luksuz koristeći dvije formule. Ove formule omogućuju svakom vlasniku da samostalno izračuna iznos povećanog poreza na prijevoz.
Prva formula za izračun poreza koristi se za automobile koji se službeno prodaju na ruskom tržištu automobila. Druga formula za izračun potrebna je ako automobil nije službeno predstavljen na tržištu i kupljen je izvan Rusije.
Prema prvoj formuli, izračun se temelji na službenim cijenama različitih razina opreme vozila. Od sada je svaki proizvođač automobila dužan dvaput godišnje dostaviti opsežan popis automobila s naznakom cijena za sva vozila prodana u Rusiji. Na temelju formule Ministarstvo industrije i trgovine izračunat će prosječni trošak svake godine. One marke i modeli koji u prosjeku koštaju više od 3 milijuna rubalja bit će uključeni u službeni popis poreza na luksuz. Vrijedno je napomenuti da su proizvođači dužni dostaviti cijene vozila najkasnije do 1. srpnja i 1. prosinca svake godine.
Prema drugoj formuli, kada tržišna cijena nije poznata, obračun će se napraviti na temelju troška prema međunarodnim katalozima i rastućim koeficijentima, zbog poskupljenja vozila povezanog s plaćanjem i.
Kako izračunati porez na luksuz?
1 formula za izračun poreza na luksuz Ministarstva industrije i trgovine Ruske Federacije:
S pr - prosječna cijena automobila za godinu (prema podacima dostavljenim proizvođačima automobila prije 1. srpnja i 1. prosinca)
Formula 2 za izračun poreza na luksuz Ministarstva industrije i trgovine Ruske Federacije:
Ova formula će se primijeniti ako proizvođač nije dostavio službene maloprodajne cijene za automobil u propisanom roku i ako se automobil službeno ne prodaje putem zastupničke mreže automobilske tvrtke.
S k - Prosječna cijena automobila.
Pcr max - najveća prodajna cijena automobila u Ruskoj Federaciji ove marke, modela, osnovne verzije automobila i godine proizvodnje od 31. prosinca poreznog razdoblja.
Pcr min - minimalna prodajna cijena automobila u Ruskoj Federaciji ove marke, modela, osnovne verzije automobila i godine proizvodnje od 31. prosinca poreznog razdoblja.
Q 1 - tečaj strane valute za rublju koji je uspostavila Središnja banka Ruske Federacije 1. siječnja godine proizvodnje automobila.
Q 2 - tečaj strane valute za rublju koji je uspostavila Središnja banka Ruske Federacije 31. prosinca godine proizvodnje automobila.
Za izračun se koriste prosječne cijene automobila u međunarodnim katalozima “Audatex”, “Dat”, “Kelley Blue Book”, “Mitchel”, “Motor”, “Canadien Black Book”, “Schwacke”. Povećajući koeficijenti ruskih kataloga FSUE NAMI i Price-N također se primjenjuju od 31. prosinca poreznog razdoblja. U ovom slučaju, u pravilu, koeficijenti su jednaki: DO c=1 i Kt=0.
Konkretno, gore navedene strane publikacije mogu se koristiti kao dodatna informacija za izračun prosječne cijene automobila koji nije službeno predstavljen na ruskom tržištu. U tom slučaju, trošak izračunat prema gornjoj formuli množi se s koeficijentom DO c je koeficijent za preračunavanje kataloške cijene u protuvrijednost u rubljama prema tečaju. Plus koeficijent " DO" - što je jednako iznosu naknade za recikliranje, uvozne carine plaćene za uvoz automobila u Rusiju.
Troškovi automobila starijih od 5 godina izračunat će se na temelju podataka iz međunarodnih kataloga.
Kako će Porezna inspekcija obračunavati porez na luksuz?
Za izračun poreza na luksuz, Federalna porezna služba Rusije primjenjuje odgovarajuće koeficijente utvrđene zakonom o porezu na luksuz. U obzir se uzimaju dva faktora. Ovo je starost automobila i njegova tržišna vrijednost.
Pozivamo vas da se upoznate s tablicom poreza na luksuz.
| Cijena, milijun rubalja | Dob, godine | Koeficijent |
| Od 3 do 5 | do 2 | 1,3 |
| Od 3 do 5 | Od 2 do 3 | 1,1 |
| Od 5 do 10 | do 5 | 2 |
| Od 10 do 15 | do 10 | 3 |
| Od 15 i više | do 20 | 3 |
Ovi koeficijenti navedeni u tablici moraju se pomnožiti s osnovnom stopom poreza na promet regije u kojoj su automobil i vlasnik vozila službeno registrirani.
Kada je potrebno platiti porez na luksuz za 2014. godinu?
Prema odluci Ministarstva industrije i trgovine Ruske Federacije i Federalne porezne službe, plaćanje poreza na luksuz za 2014. mora se izvršiti sljedeće, 2015. godine. Popis kvalificiranih za porez na luksuz može se mijenjati tijekom godine zbog promjena cijena. Konačna lista automobila koji potpadaju pod porez na luksuz bit će sastavljena krajem 2014. godine. Na temelju toga Federalna porezna služba napravit će uzorak svih vlasnika automobila koji se nalaze na popisu vozila koja podliježu porezu na luksuz. Zatim će se konačni prometni porez izračunati uzimajući u obzir faktore povećanja.
Prema stavku 2. članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije, svaki vlasnik automobila koji potpada pod djelokrug ovog zakonodavnog akta dužan je platiti povećani prometni porez. Ova norma stupila je na snagu 2014. godine. Ljudi su to zvali "porez na luksuz".
U ovom ćemo članku dati primjer izračuna poreza na luksuz, kao i popis automobila koji podliježu porezu na njega u 2016. godini.
Obračun poreza na luksuz
Mnogi Rusi pogrešno misle da je ovo prisilno plaćanje neovisno. To je porez na prijevoz uvećan za određeni faktor. Da biste ga izračunali, potrebno je osloniti se na koeficijent naveden u gore navedenom zakonodavnom aktu.
| Koeficijent | Starost vozila od datuma proizvodnje | Prosječna cijena automobila | ||
|---|---|---|---|---|
| 1,1 | Od 2 do 3 godine | Od 3 do 5 milijuna rubalja | ||
| 1,3 | Od 1 do 2 godine | Od 3 do 5 milijuna rubalja | ||
| 1,5 | Do 1 godine | Od 3 do 5 milijuna rubalja | ||
| 2,0 | Do 5 godina | Od 5 do 10 milijuna rubalja | ||
| 3,0 | Do 10 godina | Od 10 do 15 milijuna rubalja | ||
| 3,0 | Do 20 godina | Više od 15 milijuna rubalja | ||
Sam porez na luksuz izračunava se prilično jednostavno: porez na prijevoz, koji određuje Savezna porezna služba (FTS) za svaku regiju zasebno, množi se koeficijentom koji odgovara starosti i cijeni automobila.
Na primjer, kupili ste Audi A8 L W12 quattro 3.0 TFSI iz 2013. Kupnja je izvršena prije 6 mjeseci. Njegov prosječni trošak od proizvođača je 5.420.000 rubalja. Snaga motora - 310 KS. Regija prebivališta: Moskva.
Formula za izračun poreza je sljedeća: NS*LS*MV/12*PC
NS– porezna stopa za vašu regiju (za Moskvu i benzinski motor je 150 rubalja);
PM– snaga motora u konjskim snagama;
MV– broj mjeseci u kojem posjedujete automobil (vrijedi samo ako ste ga posjedovali manje od godinu dana);
PC– koeficijent luksuza, koji povećava porez (automobil košta od 5 do 10 milijuna rubalja, a njegova starost je manje od 5 godina – 2,0).
Dakle, vaš prometni porez bit će: 150*310*(6/12)*2,0= 46 500 rubalja.
Što se tiče prosječne tržišne cijene prijevoza, određivanje ovog pokazatelja je u nadležnosti Ministarstva industrije i trgovine. Ovo ministarstvo u svojoj praksi koristi dva načina ocjenjivanja automobila:
Primanje posebnih cjenika od službenih predstavnika svjetskih transportnih marki u Rusiji.
Preferencijalna grupa građana
Postoji nekoliko društvenih slojeva stanovništva koji su potpuno oslobođeni plaćanja poreza na luksuz. Sljedeći građani potpadaju pod ovo pravilo:
Roditelji velikih obitelji.
Osobe s invaliditetom (bez obzira na dodijeljeni stupanj).
Veterani Velikog domovinskog rata.
Sudionici borbenih djelovanja.
Heroji Ruske Federacije i SSSR-a.
Iako se ova pogodnost može koristiti samo ako snaga automobila ne prelazi 200 KS. Štoviše, u Rusiji postoji vrlo malo vozila koja ispunjavaju te zahtjeve i koštaju više od 3 milijuna rubalja.
Popis automobila
Svake godine, najkasnije do 1. ožujka, Ministarstvo industrije i trgovine ima obvezu objaviti novi popis automobila koji podliježu zakonu o “porezu na luksuz”. Vrijedno je napomenuti da je zbog oštre devalvacije nacionalne valute novi popis prijevoza za 2016. postao gotovo dvostruko duži od prethodnog. Uostalom, cijena automobila u dolarima ostaje ista, ali za izračun poreza uzima se trošak u rubljima.
Kompletan popis automobila za koje ćete u 2016. sigurno morati platiti povećani prometni porez dostupan vam je u tablici koju možete otvoriti klikom na sliku ispod.
Ako je marka i model automobila koji posjedujete na popisu, obratite se svom teritorijalnom uredu Federalne porezne službe kako biste izračunali puni iznos poreza, jer će to ovisiti o regiji prebivališta.
Također je važno napomenuti da prosječnu cijenu prijevoza utvrđuje Ministarstvo industrije i trgovine na temelju podataka dobivenih dva puta godišnje. To jest, ako je prema preporuci proizvođača vašeg automobila njegova cijena 1. srpnja bila 4,7 milijuna rubalja, a 1. prosinca već 5,1 milijun rubalja, a njegova starost od datuma proizvodnje je 1,5 godina, onda vam koeficijent povećanja poreza na prijevoz neće biti 2,0, nego 1,3. To je zbog činjenice da Ministarstvo industrije i trgovine izračunava prosječnu vrijednost: (4,7+5,1)/2=4,9 milijuna rubalja.
1. siječnja 2014. stupio je na snagu Savezni zakon od 23. srpnja 2013. br. 214-FZ, koji je izmijenio čl. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije u vezi s postupkom obračuna poreza na prijevoz skupih osobnih automobila (s prosječnom cijenom većom od 3 milijuna rubalja). U tom smislu, neki vlasnici automobila mogu se suočiti s potrebom izračunavanja poreza na prijevoz koristeći rastući koeficijent. Hajde da shvatimo o čemu ovisi veličina rastućeg koeficijenta.
Koja je veličina faktora množenja?
Veličina koeficijenta ovisi o prosječnoj cijeni osobnog automobila i razdoblju koje je prošlo od godine njegove proizvodnje.
Otkud prosječna cijena osobnog automobila?
Ovo nije cijena za koju je auto kupljen. Prosječni trošak izračunava Odjel za promet i posebno strojarstvo (strukturni odjel Ministarstva industrije i trgovine) u skladu s postupkom odobrenim Nalogom Ministarstva industrije i trgovine Ruske Federacije od 28. veljače 2014. broj 316. Popis osobnih automobila s prosječnom cijenom od 3 milijuna rubalja. moraju se godišnje objaviti na službenim stranicama Ministarstva industrije i trgovine na internetu najkasnije do 1. ožujka. Takav popis objavljujemo i na Dromeu.
Od 2016. sastoji se od 708 modela (verzija) osobnih automobila različitih marki, ali bez navođenja prosječne cijene za svaki automobil ovisno o godini proizvodnje, budući da još nije moguće izračunati navedene podatke. To možete provjeriti tako da se upoznate s postupkom izračuna prosječne cijene osobnih automobila.
Formula br. 1
Za izračun prosječne cijene osobnog automobila koristi se jedna od dvije formule. Formula br. 1 primjenjuje se ako je proizvođač (njegova ovlaštena osoba) zastupljen na teritoriju Ruske Federacije i, na zahtjev Ministarstva industrije i trgovine, najkasnije do 1. srpnja i 1. prosinca tekućeg poreznog razdoblja, daje podatke o preporučenim maloprodajnim cijenama automobila. Ova formula izgleda ovako:
Spr = (P1 + P2) / 2, gdje je:
Spr je prosječna cijena automobila prema formuli br. 1;
Izračun prosječnog troška automobila prema formuli br. 1 temelji se na informacijama o preporučenim maloprodajnim cijenama proizvođača automobila na dan 1. srpnja i 1. prosinca odgovarajućeg poreznog razdoblja. Ova formula se koristi ako je proizvođač ili njegova ovlaštena osoba zastupljena na području Ruske Federacije i od njih su primljene relevantne informacije.
Formula br. 2
Ako se potrebni podaci ne dobiju od proizvođača (njegove ovlaštene osobe) s predstavnikom na teritoriju Ruske Federacije, kao iu situaciji kada proizvođač (njegova ovlaštena osoba) nije zastupljen na teritoriju Ruske Federacije, prosječni trošak izračunava se pomoću formule br. 2. Ova formula Postoje dvije mogućnosti za odabir ovisno o starosti automobila.
Prosječna cijena novog osobnog automobila (ne starijeg od pet godina) utvrđuje se na sljedeći način:
Sk = (Rcrmax + Rcrmin) / 2, gdje je:
Sk je prosječna cijena automobila prema formuli br. 2;
Pcrmax je najveća prodajna cijena automobila u Ruskoj Federaciji na dan 31. prosinca odgovarajućeg poreznog razdoblja prema ruskim katalozima (na primjer, FSUE "NAMI", "Price-N");
Ako je automobil stariji od pet godina, formula za izračun izgleda ovako:
Sk = (Rcrmax + Rcrmin) x (Ks + Kt) / 2
U ovom slučaju maksimalne i minimalne prodajne cijene automobila na dan 31. prosinca preuzete su iz kataloga stranih izdavača (primjerice Audatex, DAT, Kelley Blue Book, Mitchel, Motor, Canadien Black Book, Schwacke). Kako bi se kataloška cijena automobila pretvorila u cijene u protuvrijednosti u rubljama prema tečaju godine proizvodnje automobila, koristi se koeficijent Kc čija se vrijednost postavlja na sljedeći način:
Kc = (Q1 + Q2) / 2, gdje je:
Q1 je tečaj strane valute prema valuti Ruske Federacije, koji je uspostavila Središnja banka Ruske Federacije 1. siječnja godine proizvodnje automobila;
Dobivena prosječna cijena automobila povećava se za koeficijent Kt koji je jednak iznosu reciklažne naknade i uvozne carine plaćene za sličan automobil.
Ključni trenutak
Formula br. 2 temelji se na podacima iz ruskih kataloga ili kataloga stranih zemalja o maksimalnim i minimalnim prodajnim cijenama automobila na dan 31. prosinca godine proizvodnje automobila.
Koliko je godina prošlo od proizvodnje automobila?
Osim korištenja faktora množenja za određivanje prosječne cijene osobnog automobila, potreba za njegovom uporabom ovisi o razdoblju koje je prošlo od godine proizvodnje automobila. U stavku 2. čl. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije samo navodi da izračun ovog razdoblja počinje s godinom proizvodnje odgovarajućeg osobnog automobila. Iz ove fraze nije jasno je li potrebno izravno uzeti u obzir godinu proizvodnje prilikom izračuna.
Federalna porezna služba predložila je: broj godina proteklih od godine proizvodnje vozila utvrđuje se od 1. siječnja tekuće godine u kalendarskim godinama od godine koja slijedi nakon godine proizvodnje vozila (Pismo Saveznog Porezna služba Ruske Federacije od 24. ožujka 2014. br. BS-4-11/5316) .
Drugim riječima, razdoblje proteklo od godine proizvodnje osobnog automobila treba utvrditi na isti način kao što se koristi pri utvrđivanju diferenciranih poreznih stopa, uzimajući u obzir broj godina proteklih od godine proizvodnje osobnog automobila. vozila (točka 3. članka 361. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Primjer. Vozač koristi osobni automobil Mercedes-Benz CL 500, proizveden u svibnju 2012. godine, koji je registriran na njega. Pri obračunu poreza na prijevoz prema rezultatima 2014. godine, razdoblje koje je prošlo od godine proizvodnje osobnog automobila Mercedes-Benz CL 500 bit će dvije godine. Tada se porez na prijevoz izračunava koristeći faktor povećanja 2 ako je prosječna cijena automobila u rasponu od 3 milijuna do 10 milijuna rubalja.
Zaključak
Ako je vaš automobil službeno prodan u Rusiji i uključen je u "Popis osobnih automobila s prosječnom cijenom od 3 milijuna rubalja", koji je aktualan za tekuću godinu, tada će vam porezna služba najvjerojatnije izdati račun s rastućim iznosom. faktor. Ako je vaš automobil skup, ali nije na popisu, moguće su opcije. Moguće je da porezne vlasti neće moći prepoznati vaš automobil kao potpadajući pod “porez na luksuz”.