6 porez na osobni dohodak za četvrto tromjesečje kada ga uzeti

Prilikom podnošenja 6 poreza na dohodak za 4. tromjesečje 2017. (točnije bi bilo - „za 2017.“), morate koristiti obrazac koji je odobren 14. listopada 2015. Nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije br. MMV-7-11/450 „O odobrenju obrasca za izračun iznosa poreza na dohodak koje je obračunao i obustavio porezni agent (obrazac 6-NDFL) i postupku popunjavanja, kao i obliku i postupku za podnošenje obračuna iznosa poreza na dohodak koje je obračunao i obustavio porezni agent u elektroničkom obliku." Naredbom će se odrediti postupak popunjavanja obrasca i način prikazivanja u elektroničkom obliku.

Članak 230. Poreznog zakona Ruske Federacije (stavak 3. stavak 2.) utvrđuje rok za podnošenje izvješća u obrascu 6 poreza na dohodak: Porezni agenti, koji uključuju organizacije i samostalne poduzetnike koji vrše plaćanja pojedincima u skladu s važećim zakonodavstvom, izvještaj za prvo tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i godinu. Rok za podnošenje izvješća je mjesec dana nakon izvještajnog razdoblja, za godinu - najkasnije do 1. travnja sljedeće godine.

Rok za predaju izvješća na obrascu 6-NDFL u 2017. godini:

• 30. travnja – za prvi kvartal;
• 31. srpnja – za polugodište;
• 31. listopada – na 9 mjeseci;
• 02. travnja 2018. – za 2017. godinu(pošto je 1. travnja neradni dan).

Treba imati na umu da ako posljednji dan roka za podnošenje izvješća pada na vikend ili neradni praznik, izvješće možete dostaviti sljedeći radni dan nakon tog dana (točka 7. članak 6.1. Porezni zakon Ruske Federacije). Tako je rok za predaju 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2017. godine (za 2017. godinu) najkasnije do 02.04.2018.

Rok za podnošenje 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2017. godine (za 2017. godinu)

Rok za predaju 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2017. godine je 2. travnja 2018. godine. Ako se izvješće ne podnese na vrijeme, porezna uprava će izreći kazne.

Kao što je gore navedeno, stavak 7. članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa pravilo za slučajeve kada rok za podnošenje izvješća pada vikendom ili praznicima, u kojem slučaju se rok za podnošenje 6-NDFL odgađa do prvog radnog dana nakon vikenda ili praznika.

Kazne za nepodnošenje 6 poreza na dohodak na vrijeme.

Glavni računovođa bi trebao znati da ako se 6 poreza na dohodak ne podnese na vrijeme, organizacija (ili pojedinačni poduzetnik) bit će kažnjena s 1000 rubalja. za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja. Ova odredba je predviđena u stavku.

1.2 članka 125.

U slučaju nepodnošenja 6 poreza na dohodak u roku od 10 dana nakon utvrđenog roka, mogu se primijeniti dodatne sankcije - porezna inspekcija ima pravo obustaviti transakcije na bankovnim računima.

Za pogreške učinjene u izvješćivanju, izreći će se novčana kazna na temelju članka 126.1. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kazna je 500 rubalja. Kazna se izriče samo za pogreške u iznosima prihoda i poreza. Ne bi trebalo biti kazni za pogrešku u obrascu u adresi tvrtke. Kazna se ne može izreći onima koji samostalno utvrde pogreške u dokumentu i promptno dostave ažurirani dokument poreznoj upravi prije nego što porezna uprava otkrije netočne podatke.

Trebam li predati nulti obrazac 6 poreza na osobni dohodak?

Nema potrebe podnositi nulti obrazac 6 poreza na dohodak. To proizlazi iz pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije od 23. ožujka 2016. br. BS-4-11/4958.

Tvrtke i pojedinačni poduzetnici dužni su podnijeti 6-NDFL samo u slučajevima kada su porezni agenti - u slučaju isplate dohotka zaposlenicima (u skladu s člankom 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Podnošenje obrasca nije potrebno u sljedećim slučajevima:

1. Zaposlenih uopće nema.
2. Uposlenika ima, ali im u izvještajnom razdoblju nisu izvršene isplate.
3. Gospodarske i financijske aktivnosti nema.

6 Porez na dohodak za 3. kvartal 2017.: uzorak popunjavanja

Obračun premije osiguranja za 2017. godinu

KBK NDFL 2018 za zaposlenike

Konkretni BCC za porez na dohodak u 2018. ovisi o tome tko je točno porezni obveznik. U slučaju ako…

Podnošenje 6-NDFL.

„Ovlašteno računovodstvo ReportMaster" pomoći će vam da poreznoj upravi predate 6-porez na dohodak putem interneta po niskoj cijeni. Cijena slanja 6-NDFL je 300 rubalja. Naša je cijena niža od tržišne cijene, uobičajena tržišna cijena za slanje izvješća poreznoj upravi je od 500 rubalja. Kako biste preko nas poslali izvješće 6-NDFL Morate slijediti tri jednostavna koraka: 1) Potpišite punomoć i ugovor. 2) Platite račun 3) Pošaljite datoteku izvješća. Nakon toga ostaje samo čekati dokumente odgovora od stručnjaka. telekom operatera i od Federalne porezne službe. Na našoj web stranici nalaze se informacije o rokovima za podnošenje 6-NDFL. Ukoliko ne znate kako generirati datoteku izvješća, možete nas kontaktirati i naše računovođe će umjesto Vas ispuniti izvješće i poslati ga poreznoj upravi.

Sva dostavljena izvješća su zaštićena i pohranjena na sigurnim poslužiteljima kojima nitko nema pristup. Na Vaš zahtjev možemo Vam dostaviti izvješće u tiskanom obliku. Osim slanja 6-NDFL, možete koristiti naš besplatne usluge, odnosno usklađivanje sa Saveznom poreznom službom, izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba ili Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika s elektroničkom poreznom markicom. Na našoj web stranici postoje razna natjecanja u kojima možete osvojiti besplatno slanje bilo kojeg izvješća bilo kojem regulatornom tijelu.

Uvijek vam rado možemo pomoći. S poštovanjem, Vaš osobni ovlašteni predstavnik.

Kako poslati 6-NDFL deklaraciju putem interneta.

Korak 1. Moraju se navesti sljedeće informacije:

Korak 2. Nakon što primimo podatke iz koraka 1, šaljemo vam:

• Obrazac punomoći od Savezne porezne službe (morat ćete se upoznati sa svojim potpisom i pečatom)
• Oblik ugovora koji se sklapa s naše i vaše strane.
• Informacije o cijeni usluge i načinu plaćanja naših usluga.

Bit će potrebno potpisati ugovor između nas i vas.

Obrazac punomoći Federalne porezne službe mora se ispuniti i ispisati u dva primjerka.

VAŽNO: Bez punomoći, Savezna porezna služba će odbiti prihvatiti izvješća.

Korak 3. Šaljete nam:

• Potpisan ugovor;
• Potpisana punomoć;
• Prijavi datoteku.

*Faktura mora biti plaćena do tog vremena.

Korak 4. Nakon što primimo dokumente koji potvrđuju prihvaćanje vaših izvješća od strane Savezne porezne službe, poslat ćemo vam račune i protokol putem e-pošte.

Rokovi za podnošenje 6-NDFL za 2017.

Budući da rok za predaju 6 poreza na dohodak pada u subotu, prijavit ćete se najkasnije do 3. travnja 2017. (ponedjeljak).

Koji je rok za podnošenje 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2016. godine

Prema 6-NDFL, izvješća se izrađuju za prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci - najkasnije do posljednjeg dana mjeseca koji slijedi nakon odgovarajućeg razdoblja. Za godinu dana - najkasnije do 1. travnja sljedeće godine. To je utvrđeno stavkom 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako rok pada na vikend ili praznik, morate se javiti prvi radni dan. Tako je rok za predaju 6 poreza na dohodak za 4. tromjesečje (za 2016. godinu) najkasnije do 3. travnja 2017. godine. Jer 1. travnja pada u subotu.

Bilješka. Ako tvrtka odgodi izvješćivanje, naplaćuje joj se novčana kazna od 1000 rubalja za svaki mjesec kašnjenja. (Članak 76., stavak 1.2. članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako prijaviti 6NDFL

6-NDFL podnose porezni agenti - stavak 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije. To su trgovačka društva i poduzetnici koji pojedincima isplaćuju dohodak koji se oporezuje porezom na dohodak. Podaci u izvješću su uključeni za sve pojedince. U njima se navode datumi kada su zaposlenici primili dohodak, kada im je porez obustavljen i kada je trebao biti doznačen u proračun.

Kontrolni omjeri pomoći će vam da ispravno ispunite izračun - pismo Federalne porezne službe od 10. ožujka 2016. br. BS-4-11/3852. Jedini je problem što ih porezne vlasti stalno ažuriraju. Važno je ne propustiti nova pisma Federalne porezne službe.

Provjerite jeste li ispravno ispunili obračune za prethodna razdoblja.

Koji obrazac trebam koristiti za podnošenje 6-NDFL?

Možete prijaviti 6-NDFL na papiru ili elektronički. Od 2016. tvrtke s do 25 zaposlenika izvještavaju putem interneta (2. stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ukoliko je broj zaposlenih do uključivo 24 osobe, obračun možete dostaviti na papiru.

Na temelju materijala s: glavbukh.ru

Poslodavci će od sljedeće godine tromjesečno dostavljati podatke o iznosima obračunatog i doznačenog u proračun poreza na dohodak. Zahtjevi za prijavu su vrlo strogi; čak i za pogreške predviđene su kazne.

Uz dosadašnji obrazac 2 poreza na dohodak, uvodi se još jedan - 6 porez na dohodak, novo izvješćivanje za sve poslodavce koji obavljaju poslove poreznog agenta. To je zbog izmjena članka 230. Poreznog zakona u svibnju ove godine.

Svrha uvođenja izvješćivanja

Podsjetimo, od 2016. godine, iznosi poreza po odbitku od pojedinaca moraju se uplatiti u proračun u roku od 1 dana nakon primitka dohotka Iznimka se odnosi samo na bolovanje i godišnji odmor: porez na dohodak od njih se prenosi do posljednjeg dana. mjesec u kojem je uplata izvršena. Prethodno je Federalna porezna služba mogla provjeravati ispravnost obračuna poreza samo tijekom inspekcija na licu mjesta, koje su se provodile selektivno i prilično rijetko.

Tromjesečni obračun omogućuje primanje informacija online i njihovu provjeru tijekom desk obrade. Naravno, to će povećati teret za poslodavce, ali će pojednostaviti kontrolnu funkciju poreznih vlasti. Najteže će biti onima koji vode evidenciju bez korištenja automatiziranih sustava. Njihova provedba, pak, zahtijeva ulaganja. U videu u nastavku, Natalya Gorbova, stručnjakinja računovođa u školi Contour, govori o tome što je 6 poreza na osobni dohodak i kako će ova inovacija utjecati na druge vrste oporezivanja.

Postupak popunjavanja i predaje

U pravilu, organizacije podnose izvješća na mjestu registracije, a njihovi zasebni odjeli - na mjestu stvarnog položaja.

Samo porezni obveznici razvrstani u najveće porezne obveznike mogu podnijeti jedan opći obrazac u regiji u kojoj su razvrstani u tu kategoriju. Šifre lokacija na koje će se izvješće morati podnijeti navedene su u tablici 1.

Izvana, novi obrazac 6 poreza na osobni dohodak ne razlikuje se od ostalih formaliziranih poreznih dokumenata. Sastoji se od 3 lista.

Titula

Sadrži INN, KPP, OKVED, naziv organizacije, kodove poreznih ureda, razdoblje izvještavanja, broj prilagodbe.

List 2

Sastoji se od 2 dijela. Prvi označava ukupan iznos poreza po odbitku na osobni dohodak za cijelu organizaciju. Za svako izvještajno razdoblje smatra se kumulativnim ukupnim iznosom i mora se podudarati s podacima u odjeljku 4 (list 3). Kodovi OKTMO navedeni su sljedećim redoslijedom:

• organizacije ili njihove odvojene jedinice - općinske jedinice na njihovom mjestu;
• Individualni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici - u mjestu stalnog upisa (prebivališta);
• pojedinačni poduzetnici koji koriste UTII ili SPN - na mjestu djelatnosti.

Drugi odjeljak sadrži iznose dohotka, odbitaka, obračunatog poreza za sve oznake i iznos plaćene akontacije. Ako se primjenjuje više poreznih stopa, odjeljak 2 popunjava se za svaku od njih.

List 3

Uključuje odjeljke 3 i 4. Treća označava šifre standardnih, imovinskih i socijalnih odbitaka. Četvrti sadrži datume, iznose isplaćenog dohotka i doznačenog poreza. Svi iznosi izračunati su u punim rubljima, podložni pravilima zaokruživanja.

Izvješće se podnosi u mjesecu nakon 1., 2., 3. tromjesečja, a uplatnica za godinu do 1. travnja sljedeće godine. Dopušteno je dostaviti ga u papirnatom obliku organizacijama do 25 zaposlenih. Kazne za kršenje reda su:

• za nepodnošenje tromjesečnog izvješća - novčana kazna od 1.000 rubalja za svaki mjesec (puno, nepotpuno);
• za kršenje rokova više od 10 dana nakon utvrđenog datuma, Savezna porezna služba može obustaviti transakcije na bankovnim računima i elektroničke prijenose;
• za lažne podatke - novčana kazna od 500 rubalja; može se izbjeći samo ako ispravite podatke prije nego što ih otkrije inspektor.

Mnogi odvjetnici vjeruju da će takve stroge mjere dovesti do porasta konfliktnih situacija i sudskih sporova. Na primjer, "nepouzdanost" izvješća može biti rezultat jednostavne tehničke pogreške računovođe. Nemogućnost podizanja sredstava s računa za isplatu plaća ili istog poreza može izazvati još veće negativne posljedice.

Video

Victor Stepanov, 2015-09-06

Pitanja i odgovori na temu

Još nije postavljeno nijedno pitanje o materijalu, imate priliku biti prvi koji će to učiniti

Mnogi računovođe zainteresirani su za pitanje kako pravilno ispuniti obrazac 6-NDFL, uveden 2016., koji odražava izračun iznosa poreza na dohodak koje je porezni agent izračunao i zadržao. Zatim ćemo detaljno razmotriti opće načelo popunjavanja ovog obrasca, specifičnosti popunjavanja svakog odjeljka, rokove za podnošenje ovih izvješća i analizirat ćemo uzorak popunjavanja 6-NDFL za 4. kvartal koristeći primjer određene organizacije.

Potrebno je obračunati 6-porez na dohodak prema pravilima po načelu nastanka događaja za svako tromjesečje. Sam obrazac uključuje tri lista:

1. Naslovnica;
2. Odjeljak 1 s generaliziranim pokazateljima;
3. Odjeljak 2 s podacima o datumima i iznosima stvarno primljenog dohotka i zadržanog poreza na dohodak.

Opći zahtjevi

Najpotpunije upute za ispunjavanje dotičnog obrasca sadržane su u nalogu Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7-11/450 od 14. listopada 2015. Razmotrimo opće zahtjeve:

• Svaka stranica izvješća mora biti ispisana na posebnom listu;
• Morate početi ispunjavati numerička i tekstualna polja od krajnje lijeve ćelije, slijeva nadesno;
• Ako ćelija ostane prazna, morate staviti crticu za ćelije s ukupnim pokazateljima, nula je naznačena u krajnjoj lijevoj ćeliji;
• Ne morate stavljati crtice ako je izračun pripremljen na računalu i bit će ispisan u budućnosti;
• Font koji se koristi je Courier New, 16-18 pt;
• Izvješće u papirnatom obliku je prihvatljivo ako broj zaposlenika tvrtke ne prelazi 25 osoba; u ostalim slučajevima obavezan je elektronički xml format.

Ispunjavanje odjeljka 1

Prilikom popunjavanja prve stranice računovođe nemaju pitanja, pa pogledajmo pravila za ispunjavanje odjeljka 1.

Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:

• Redovi 010-050 popunjavaju se posebno za svaku poreznu stopu, ako su porezne stope primjenjivane tijekom godine bile različite;
• Linije 010-090 podliježu potpunom završetku od početka godine;
• U retku 010 treba navesti primjenjivu poreznu stopu kao postotak u izvještajnom razdoblju;
• Prilikom popunjavanja redaka 020-050 navodi se svaka određena stopa navedena u retku 010;
• U retku 020 trebate navesti iznos dohotka obračunatog od početka izvještajnog razdoblja;
• U retku 025 vrijedi dodatno navesti iznos dividendi obračunatih u poreznom razdoblju;
• Kod popunjavanja retka 030 upisuje se iznos poreznih odbitaka koji umanjuju dohodak koji podliježe oporezivanju. Ovdje je potrebno prikazati potpuni popis odbitaka navedenih u nalogu Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7-11/387 od 10. rujna 2015.;
• U redak 040 upisuje se iznos obračunatog poreza na dohodak;
• Prilikom popunjavanja retka 045 upisuje se iznos poreza na dohodak na dividendu koja je navedena u retku 025.
• U retku 050 iskazuje se iznos za koji se umanjuje obračunati porez na dohodak ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija zapošljava stranca koji sam plaća porez na dohodak;
• Redak 060 sadrži broj zaposlenika koji su tijekom izvještajnog razdoblja primili dohodak od poreznog agenta;
• U redak 070 upisuje se iznos poreza na dohodak po odbitku poreznog agenta;
• Prilikom popunjavanja retka 0880 upisuje se iznos poreza na dohodak koji porezni agent nije obustavio od dohotka pojedinca;
• U redak 090 upisuje se podatak o iznosu poreza na dohodak koji je porezni agent vratio sukladno čl. 231 Porezni zakon Ruske Federacije;
• Redovi 060-090 popunjavaju se ukupno za sve porezne stope.

Ispunjavanje odjeljka 2

U odjeljku 2 porezni agent mora prikazati sljedeće podatke:

• Iznos poreza na dohodak po odbitku i stvarno primljeni dohodak;
• Prijenosni rokovi i datumi poreza po odbitku na dohodak;
• Datumi kada su pojedinci stvarno primili prihod.

Ovaj odjeljak daje sažete podatke.

Na primjer: Ako više osoba ima iste datume odbitka i prijenosa poreza na dohodak u proračun i datume stvarnog primitka dohotka, tada se podaci o iznosima i porezu po odbitku na njih prikazuju zbirno.

Pogledajmo detaljnije retke koji računovođe najviše zanimaju:

• U retku 100. upisuje se podatak o datumu stvarnog primitka dohotka koji je naveden u retku 130. U čl. 223 Poreznog zakona Ruske Federacije označava sve što spada u kategoriju stvarnog primitka dohotka;
• Redak 110 sadrži podatke o datumu kada je porezni agent zadržao INFL od prihoda pojedinca navedenog u retku 130;
• U redak 120. upisuje se rok doznake poreza na dohodak u proračun. To mora biti radni dan koji slijedi nakon dana isplate dohotka;
• U redak 130 unosi se podatak o ukupnom iznosu dohotka prema podacima u retku 100;
• Redak 140 sadrži generalizirani iznos poreza po odbitku na temelju podataka u retku 110.

Rok za predaju 6 poreza na dohodak za 4. kvartal

Predmetno izvješće trebalo je dostaviti Federalnoj poreznoj službi 01.04.2017., ali budući da je taj dan pao u subotu, rok se odgađa za 03.04.2017. - sljedeći radni dan. Kašnjenje do mjesec dana rezultira kaznama u iznosu od 1000 rubalja. Svaki sljedeći mjesec kašnjenja koštat će isti iznos.

Uzorak popunjavanja 6 poreza na dohodak za 4. kvartal

Ispravnim ispunjavanjem svih redaka naslovne stranice možete dobiti rezultat sličan primjeru u nastavku:

1. Na liniji 070 - 1.079.552 rubalja. — iznos obračunanog poreza na dohodak;
2. Prema retku 030 - 126 000 rubalja. — iznos poreznih odbitaka;
3. Na liniji 080 - 116 773 rubalja. - iznos poreza koji porezni agent nije zadržao;
4. Na liniji 020 - 8 430 250 rubalja. - sav prihod koji je obračunat.

Neposredno u 4. tromjesečju raspodjela poreza na dohodak, odbitaka i dohotka dogodila se kako slijedi:

Prema ovim podacima odjeljak 1 i 2 izgledaju ovako:

U svakom konkretnom slučaju, ispunjavanje obrasca 6-NDFL bit će jedinstveno, tako da ne postoji univerzalni primjer za sve slučajeve.

Prošle godine porezni agenti - tvrtke i samostalni poduzetnici - već su predali obrazac 6-NDFL na temelju rezultata za 1. tromjesečje, polugodište i 9 mjeseci. Sada moramo podnijeti izvještaj za 2016. godinu. Inače, mnogi su već rano pripremili i predali svoje izračune.

Rokovi za podnošenje 6-NDFL za 2016

Ako se za prva tri izvještajna razdoblja obračun mora dostaviti najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja. Zatim slijede dva dodatna mjeseca za 6-porez na dohodak za 4. kvartal 2016. godine. Odnosno, obrazac morate predati ne krajem siječnja, već krajem ožujka.

Opći rok za podnošenje obračuna je najkasnije do 1. travnja (stavak 3, stavak 2, članak 230 Poreznog zakona Ruske Federacije), ali budući da ove godine ovaj dan pada u subotu, rok se odgađa za ponedjeljak. Zato rok za podnošenje 6-NDFL za 2016 ističe 03.04.2017. Ali sigurnije je prijaviti se unaprijed.

Otiđite nekoliko tjedana prije roka. Na taj način ćete imati vremena ispraviti moguće pogreške. Ako podnesete izvješće s pogreškama, možete biti kažnjeni s 500 rubalja (članak 126.1. Poreznog zakona Ruske Federacije). Neće biti kazne ako se sve pogreške isprave prije roka.

Pažnja! Čitate koristan članak za računovođu!

Ako propustite rok za podnošenje 6-NDFL za 4. kvartal 2016.

Bolje je izračun predati unaprijed, pogotovo jer još uvijek ima vremena za pripremu. Ako to ne učinite na vrijeme, porezna će vas kazniti. Iznos novčane kazne za 6-NDFL iznosit će 1 tisuću rubalja za svaki puni, kao i neistekli mjesec od datuma roka za podnošenje obračuna (točka 1.2 članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na primjer, ako podnesete 6-porez na dohodak za 4. tromjesečje (2016.) 1 dan kasnije - 4. travnja 2017., kazna će biti 1000 rubalja.

Imajte na umu da će oni koji su se preselili 2016. novoj inspekciji dostaviti dva obračuna 6-NDFL i dvije potvrde 2-NDFL za svakog zaposlenika (dopis Federalne porezne službe od 27. prosinca 2016. br. BS-4-11/25114) .

Kako na vrijeme predati 6-porez na dohodak za 4. kvartal

Odmah ćemo vam reći o čemu morate voditi računa kako biste ispoštovali rok za predaju obračuna.

Ako ste promijenili porez . Predajte svoj izračun 6-NDFL novom inspektoratu. Ako se tvrtka preselila 2016. godine, ispunite dva izvješća. U prvi upišite uplate s kojih je porez prebačen na stari inspektorat, a na prethodno mjesto upisa stavite OKTMO. Ispunite drugi izvještaj s novim OKTMO-om. U ovom izračunu odrazite prihode pojedinaca čiji je porez na dohodak već plaćen novom inspektoratu. Postavite istu kontrolnu točku u oba izračuna - na novoj adresi (pismo Federalne porezne službe Rusije od 27. prosinca 2016. br. BS-4-11/25114).

Ako ste zatvorili izdvojeni odjel . Predajte fakturu prije zatvaranja izdvojenog ureda. Ako tvrtka nije imala vremena i već je odjavila jedinicu, podnesite 6-NDFL na mjestu tvrtke. Da biste to učinili, ispunite poseban izračun za odjel. Iako ćete podnositi izvješće za dionicu, u polje "šifra lokacije (računovodstvo)" upišite vrijednost 212, upišite porezni broj tvrtke i kontrolnu točku sjedišta. Ovaj postupak ispunjavanja preporučili su porezni stručnjaci s kojima smo razgovarali.

Ako ste imali reorganizaciju. Porez na dohodak 6 za 4. kvartal 2016. morate predati na vrijeme i prije završetka reorganizacije. Dužnosti poreznog agenta ne prenose se na novu tvrtku (pismo Federalne porezne službe Rusije od 26. listopada 2011. br. ED-4-3/). Dakle, ona nije dužna dostaviti obračun. A neki inspektori uopće ne prihvaćaju prijave nove tvrtke. Želite li predati obračun, provjerite u poreznoj upravi. Za reorganizirano poduzeće ispunite poseban 6-NDFL. U njega unesite porezni broj, kontrolnu točku i naziv nove tvrtke. Ako je pregled promijenjen, instalirajte stari OKTMO.

Uzorak popunjavanja 6-NDFL za 4. kvartal 2016

2016. tvrtka se preselila iz Bologovskog okruga Tvera u Moskvu (Basmanski okrug).

Kontrolna točka na staroj adresi - 690801001, OKTMO na prethodnom mjestu registracije - 28608000. Inspektorat na novoj adresi dodijelio je novu kontrolnu točku - 770901001, OKTMO na novoj adresi - 45375000. Podnesite izvješća za 2016. inspekciji u Moskvi. U izračunu potvrda 6-NDFL i 2-NDFL za razdoblje prije preseljenja stavite OKTMO - 28608000, nakon premještanja - 45375000. Kontrolna točka u oba izvješća - 770901001.

Gdje predati 6-NDFL za najveće porezne obveznike

Najveće tvrtke moraju podnijeti 6-porez na dohodak za 4. kvartal 2016. godine i 2-porez na dohodak za 2016. godinu inspektoratu u mjestu registracije sjedišta i odjela. Ranije su te tvrtke mogle birati gdje će se prijaviti: inspektoratu za najveće porezne obveznike ili teritorijalnim poreznim tijelima (2. stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). Sada nema izbora i treba se prijaviti teritorijalnoj poreznoj upravi.

Izmjene su uzrokovane činjenicom da inspekcije za najveće porezne obveznike više ne provode porez na dohodak. Oni su te funkcije prenijeli na teritorijalne inspektorate. Federalna porezna služba je to izvijestila dopisom od 19. prosinca 2016. br. BS-4-11/

Dok računovođe pripremaju godišnje obračune, prvo tromjesečje je već u tijeku i uskoro se moraju predati tromjesečna izvješća za 2017. godinu.

Morate podnijeti 6-NDFL u 2017. (stavak 3, stavak 2, članak 230 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• za 1. kvartal - 02.05.2017.;
• za 2. kvartal - 31.07.2017.;
• za 3. kvartal - 31.10.2017

Navedeni datumi već su odgođeni zbog vikenda i praznika.

Odgovornost poreznih agenata je podnošenje izvješća u obrascu 6-NDFL. Izvješća se moraju podnositi svako tromjesečje. Odobren je obrazac 6-NDFL Nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije br. MMV-7-11/450@ od 14. listopada 2015.. Dana 17. siječnja 2018. unesene su izmjene u obrazac 6-NDFL, koje su relevantne u 2019. Ove promjene nisu utjecale na semantičko značenje izračuna, čija će bit biti objašnjena na kraju članka.

Vrijedno je napomenuti da pojedinačni poduzetnici (uključujući - odvjetnike i javne bilježnike), kao i organizacije koje djeluju kao izvor prihoda za pojedince.

U ovom ćemo članku pogledati tko mora podnijeti izvješća na ovom obrascu i koji su rokovi za podnošenje 6-NDFL u 2019. godini za samostalne poduzetnike i pravne osobe. Osim toga, doznat ćete i rokove za odgodu predaje izvješća u 2019. godini.

Tko treba predati obrazac 6-NDFL u 2019.?

U 2019. godini, svi koji djeluju kao porezni agenti za porez na dohodak dužni su podnijeti obrazac 6-NDFL poreznoj službi na mjestu registracije ( stavak 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, u skladu sa stavak 1. članka 83. Poreznog zakona Ruske Federacije, izračun se dostavlja:

• individualni poduzetnici - u mjestu prebivališta;
• organizacije - na njihovoj lokaciji.

Rok za podnošenje 6-NDFL u 2019., kako je navedeno u stavku 2. članka 230. Poreznog zakona, je najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Ova norma poreznog zakonodavstva jednako se odnosi i na pravne osobe i na pojedinačne poduzetnike.

Imajte na umu da ako tvrtka ima zasebne odjele, oni također imaju obvezu podnijeti izvješće u obrascu 6-NDFL Federalnoj poreznoj službi na mjestu svoje registracije. Obračun se mora dostaviti u odnosu na zaposlenike takvih odjela, kao i pojedince koji rade prema GPD-u i sklopili su ugovore s tim odjelima.

Tko ne treba predati obrazac 6-NDFL u 2019.?

Ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija nije obavljao funkcije poreznog agenta i, shodno tome, nije plaćao dohodak pojedincima, tada nema potrebe podnositi obrazac 6-NDFL, čak ni "nula", Saveznoj poreznoj službi.

Međutim, ako je barem jedan mjesec tijekom izvještajnog razdoblja pojedinačni poduzetnik ili organizacija djelovao kao porezni agent, tada će se 6-NDFL morati podnijeti počevši od razdoblja u kojem je dohodak obračunat pojedincima.

Ali ako je u najmanje jednom mjesecu pojedinačni poduzetnik priznat kao porezni agent, tada će morati prijaviti u navedenom obrascu za sva izvještajna razdoblja u godini, počevši od onog u kojem je prihod obračunat. I sve zato što se 6-NDFL sastavlja na obračunskoj osnovi od početka godine.

U situaciji kada pojedinačni poduzetnik ili organizacija odluči poreznoj upravi podnijeti "nula" 6-NDFL izvješće, mora se prihvatiti (na temelju Pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije br. BS-4-11/7928 od 4. svibnja 2016.).

Potreba za podnošenjem obračuna 6-NDFL poreznoj upravi

Obrazac 6-NDFL potreban je za podnošenje Federalnoj poreznoj službi za sažetak podataka o pojedincima za odgovarajuće izvještajno razdoblje. Dokument odražava sljedeće podatke:

• o iznosima koji su obračunati i isplaćeni angažiranom osoblju;
• o iznosima obračunanog, obustavljenog i doznačenog u državni proračun poreza na dohodak;
• o iznosima poreznih odbitaka za pojedince u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Obrazac 6-NDFL u 2019

Podsjetimo, u 2019. godini za izvješćivanje za prethodnu godinu koristit će se novi obrazac, Obrazac 6-NDFL. U skladu s promjenama u Nalog Federalne porezne službe br. MMV-7-11/450 od 14. listopada 2015. Dana 17. siječnja 2018. izvršene su prilagodbe obrasca i postupka popunjavanja obrasca 6-NDFL, i to:

• naslovna stranica dokumenta će se promijeniti;
• crtični kod "15201027" bit će zamijenjen s "15202024".

Razdoblja za koja se trebate prijaviti u 2019. prema 6-NDFL

U članku 230 Poreznog zakona Ruske Federacije (klauzula 2) sadrži informacije o razdobljima izvještavanja za 6-NDFL, a to su:

1. 1. četvrtina.
2. Pola godine.
3. 9 mjeseci.

Prva tri razdoblja su izvještajna razdoblja, a 6-NDFL se podnosi nakon mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Obračun za prošlu godinu, koja je porezno razdoblje, daje se do 1. travnja sljedeće godine.

Dakle, izvješćivanje 6-NDFL mora se podnijeti Federalnoj poreznoj službi na temelju rezultata gore navedenih razdoblja.

Važno je uzeti u obzir da ako rok za podnošenje obračuna pada na neradni dan (vikend), tada se na temelju stavak 7. članka 6.1. Poreznog zakona, i Pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije br. BS-4-11/22387 od 21. prosinca 2015., Obrazac 6-NDFL potrebno je predati prvog radnog dana nakon neradnih dana (praznici ili vikendi). Odnosno, u 2019. mogu se odgoditi neki datumi za podnošenje izračuna u obrascu 6-NDFL. Kalendar proizvodnje za 2019. godinu, koji je odobrila Vlada Ruske Federacije.

Tablica rokova za podnošenje 6-NDFL u 2019

Uzimajući u obzir podatke o danima vikenda (neradni dani, praznici), samostalni poduzetnici i organizacije u 2019. godini dužni su podnijeti izvješće na obrascu 6-NDFL u sljedećim rokovima:

Razdoblje za koje je potrebno predati 6-NDFL	Rokovi predaje dokumenata	Dan u tjednu	Šifra razdoblja podnošenja 6-NDFL
			Opći kod	Šifra za likvidaciju ili reorganizaciju
izvješćivanje za 2018. (godišnje)	01.04.2019	ponedjeljak
1. kvartal 2019	30.04.2019	utorak
2. kvartal 2019. (polugodište)	31.07.2019	srijeda
3. kvartal 2019. (za 9 mjeseci)	31.10.2019	četvrtak

Značajke podnošenja 6-NDFL u 2019

Rok za podnošenje 6-NDFL za 2018. godinu:

Budući da 30. travnja 2019. pada na radni dan (utorak), izračun 6-NDFL za 2018. mora se dostaviti do 30. travnja 2019. uključivo.

Rok za podnošenje 6-NDFL za 1. kvartal 2019.:

U skladu s važećim zakonodavstvom, rok za podnošenje 6-NDFL za 1. kvartal 2019. je 30. travnja 2019. Ne planira se pomicanje radnih dana zbog svibanjskih praznika, pa je rok za predaju izvješća 6-NDFL 30. travnja 2019.

Rok za podnošenje 6-NDFL za 2. kvartal 2019. (za pola godine):

Za razdoblje travanj-lipanj 2019., 6-NDFL mora se dostaviti najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon drugog kvartala - prije 31. srpnja 2019. Budući da na ovaj dan nema vikenda i praznika, nema odgađanja datuma podnošenja izvješća.

Rok za podnošenje 6-NDFL za 3. kvartal 2019. (za 9 mjeseci):

Neće biti prijenosa prilikom podnošenja izvješća 6-NDFL za 3. kvartal 2019. Rok za dostavu obračuna je 31. listopada 2019. godine.

6-NDFL za 2019. (godišnje izvješće)

Godišnja izvješća za 2019. godinu potrebno je dostaviti najkasnije do 1. travnja 2020. (ponedjeljak). Neće biti pomicanja termina jer ovaj dan ne pada na vikend ili praznik.

Obrasci i načini podnošenja obrasca 6-NDFL u 2019

6-NDFL izvješćivanje u 2019. može se podnijeti u jednom od dva oblika:

• u elektroničkom obliku - ako su pojedinačni poduzetnici (organizacije) tijekom izvještajnog (ili poreznog) razdoblja isplatili dohodak više od dvadeset i četiri osobe;
• na papiru - ako su pojedinačni poduzetnici (organizacije) tijekom izvještajnog (ili poreznog) razdoblja isplatili dohodak manje od dvadeset i četiri osobe.

6-NDFL u elektroničkom obliku podnosi se Federalnoj poreznoj službi putem TCS-a (telekomunikacijskih kanala).

6-NDFL na papiru možete predati poreznoj upravi:

1. U osobnom posjetu.
2. Preko zastupnika.
3. Slanje Ruskom poštom (popisom privitka).

Odgovornost za kršenje rokova za podnošenje izvješća (nedostavljanje istog)

U slučaju kršenja roka za podnošenje 6-NDFL (ili odbijanja podnošenja) u 2019., organizaciji ili pojedinačnom poduzetniku mogu se izreći kazne, uključujući i blokadu računa.

Sankcije za kasno podnošenje 6-NDFL

Ako izračun 6-NDFL kasni samo jedan dan, organizacije i pojedinačni poduzetnici mogu biti kažnjeni. Na temelju stavak 1.2 članka 126. Poreznog zakona, iznos kazne je 1.000 rubalja (za svaki puni/nepuni mjesec kašnjenja).

Treba napomenuti da rok zakašnjenja počinje teći od roka za podnošenje izvješća i traje do dana podnošenja izvješća.

Imajte na umu da ako je kašnjenje u 6-NDFL duže od deset dana, tada se porezni agent, osim izricanja novčane kazne, suočava i s blokiranjem njegovog bankovnog računa. Ovo je navedeno u Članak 76 Poreznog zakona Ruske Federacije (klauzula 3.2).

Osim toga, za kršenje rokova za podnošenje 6-NDFL izračuna Dio 1 članka 15.6 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije kazna za dužnosnike organizacije predviđena je u obliku novčanih kazni od 300-500 rubalja.

Treba uzeti u obzir da neke osobe ne podliježu takvoj upravnoj odgovornosti. Konkretno, odvjetnici, javni bilježnici i samostalni poduzetnici.

Sankcije za odražavanje netočnih podataka u obrascu 6-NDFL

Podsjetimo vas da vas inspektori mogu kazniti 500 rubalja za podnošenje obrasca 6-NDFL s lažnim podacima, na primjer:

• netočno navođenje prihoda;
• netočni iznosi odbitka;
• netočne kodove ili indikatore (i tako dalje).

Ali ako je otkrivena pogreška i organizacija ili pojedinačni poduzetnik podnijeli su izvješće o ispravci, tada se, na temelju članka 126.1 Poreznog zakona, neće izreći novčana kazna.

Dodajmo da u nekim situacijama ( stavak 1. članka 112. Poreznog zakona Ruske Federacije) kazna može biti manja od 500 rubalja zbog olakotnih okolnosti, naime (u skladu s Dopisom Federalne porezne službe Ruske Federacije br. GD-4-11/14515 od 08.09.2016.):

• ako nisu povrijeđena prava pojedinaca;
• porez nije bio podcijenjen;
• nije bilo štetnih posljedica za državni proračun.

Pažljivo ispunjavanje obrasca 6-NDFL i pravodobno podnošenje izvješća izbjeći će neugodne posljedice u obliku kazni.

Najnovije prilagodbe obrasca 6-NDFL

Kao što je gore spomenuto, nalogom Federalne porezne službe Rusije od 17. siječnja 2018. br. MMV-7-11/18 unesene su izmjene u obrazac 6-NDFL. Promjene se uglavnom odnose na prijenosnike agencijskih obveza poreza na dohodak. Ako prije završetka reorganizacije pravna osoba nije prijavila 6-NDFL, odgovornost prelazi na pravnog sljednika. Prilikom popunjavanja obrasca stečajni upravitelj mora ispuniti sljedeće podatke:

• na vrhu naslovne stranice - navedite svoj porezni identifikacijski broj i kontrolnu točku;
• u polje "Na mjestu (računovodstvo) (šifra)" treba navesti "215", a za najveće porezne obveznike - "216";
• u retku "Porezni agent" - navedite naziv reorganiziranog subjekta ili njegovog zasebnog odjela.

• “Oblik reorganizacije (likvidacije) (kod).” U ovaj red morate unijeti jednu od vrijednosti: 1 - pretvorba, 2 - pripajanje, 3 - podjela, 5 - pripajanje, 6 - podjela uz istovremeno pripajanje, 0 - likvidacija;
• detalji "TIN / KPP reorganizirane organizacije".

Osim navedenih izmjena, novi obrazac ima promjene koje nisu povezane s reorganizacijom poduzeća:

• najveći obveznici trebaju staviti kontrolnu točku na potvrdu o registraciji u poreznoj upravi po sjedištu pravne osobe, a ne na mjestu registracije kao najveći;
• društva koja nisu najveći platiši dužna su u podatku „Na mjestu (računovodstvo) (šifra)“ umjesto „212“ naznačiti „214“.

Ako izvješće 6-NDFL podnosi predstavnik organizacije ili samostalni poduzetnik, tada na naslovnoj stranici, osim imena, morate navesti pojedinosti dokumenta koji potvrđuje ovlaštenje predstavnika.

Ovo također može biti korisno:

Jesu li informacije korisne? Recite svojim prijateljima i kolegama

Poštovani čitatelji! Materijali web stranice posvećeni su tipičnim načinima rješavanja poreznih i pravnih pitanja, ali svaki je slučaj jedinstven.

Ako želite znati kako riješiti vaš konkretan problem, kontaktirajte nas. Brzo je i besplatno! Također se možete konzultirati putem telefona: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Regije - 78003502369 ext. 257

Budući da rok za predaju 6 poreza na dohodak pada u subotu, prijavit ćete se najkasnije do 3. travnja 2017. (ponedjeljak).

Koji je rok za podnošenje 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2016. godine

Prema 6-NDFL, oni izvještavaju za prvo tromjesečje, pola godine, devet mjeseci - najkasnije do posljednjeg dana mjeseca koji slijedi nakon odgovarajućeg razdoblja. Za godinu – najkasnije do 1. travnja sljedeće godine. To je utvrđeno stavkom 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako rok pada na vikend ili praznik, morate se javiti prvi radni dan. Tako je rok za predaju 6 poreza na dohodak za 4. tromjesečje (za 2016. godinu) najkasnije do 3. travnja 2017. godine. Jer 1. travnja pada u subotu.

Bilješka. Ako tvrtka odgodi izvješće, naplaćuje joj se novčana kazna od 1000 rubalja za svaki mjesec kašnjenja. (Članak 76., stavak 1.2. članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako prijaviti 6NDFL

6-NDFL podnose porezni agenti - stavak 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije. To su trgovačka društva i poduzetnici koji pojedincima isplaćuju dohodak koji se oporezuje porezom na dohodak. Podaci u izvješću su uključeni za sve pojedince. U njima se navode datumi kada su zaposlenici primili dohodak, kada im je porez obustavljen i kada je trebao biti doznačen u proračun.

Kontrolni omjeri pomoći će vam da ispravno ispunite izračun - pismo Federalne porezne službe od 10. ožujka 2016. br. BS-4-11/3852. Jedini je problem što ih porezne vlasti stalno ažuriraju. Važno je ne propustiti nova pisma Federalne porezne službe. Provjerite jeste li ispravno ispunili obračune za prethodna razdoblja.

Koji obrazac trebam koristiti za podnošenje 6-NDFL?

Možete prijaviti 6-NDFL na papiru ili elektronički. Od 2016. tvrtke s do 25 zaposlenika izvještavaju putem interneta (2. stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je broj osoblja do uključivo 24 osobe, izračun možete dostaviti na papiru.

Na temelju materijala s: glavbukh.ru