Sve o tuningu automobila

2 porez na osobni dohodak zag kada ga uzeti

Rok za podnošenje 2-NDFL za 2018. godinu ovisi o vrsti prihoda za koje tvrtka ili samostalni poduzetnik djeluje kao porezni agent. Procesi likvidacije i reorganizacije također mogu imati utjecaja. Razmotrimo rokove za podnošenje 2 poreza na dohodak u 2018. godini.

Sva trgovačka društva i samostalni poduzetnici - porezni agenti dužni su poreznoj upravi dostaviti podatke o prihodima fizičkih osoba. Potvrda potvrđuje dohodak određene osobe za određeno porezno razdoblje (po godini), kao i iznos poreza na dohodak koji je agent zadržao od tog dohotka. Naknadno će inspektori prema potvrdi provjeriti je li porezni agent pravilno obračunao porez na dohodak i primijenio porezne odbitke koji pripadaju pojedincu.

Da bi se prikazale takve informacije, dostavljen je obrazac 2-NDFL. Napomena: od 1.1.2019. na snazi ​​je novi obrazac. Izvješće o tome za 2018. i naredne godine.

Program BukhSoft automatski generira 2-NDFL potvrde pomoću novog obrasca i testira ih sa svim programima provjere Federalne porezne službe. Isprobajte ga besplatno.

Kompajlirajte ili testirajte 2-NDFL

U 2018. godini još uvijek vrijedi stari obrazac. Takve potvrde zaposlenicima se mogu izdati do 31. prosinca 2018. godine.

Podsjetimo: porezni agenti također moraju podnositi obračune 6-NDFL svakog kvartala. Naknadno će inspektori uskladiti godišnji 6-NDFL i 2-NDFL koristeći vlastitu metodologiju. Federalna porezna služba je ažurirala izračun od 26. ožujka 2018.

Zakonom je predviđen opći i poseban postupak u kojem se prijavljuju prihodi pojedinaca.

Rok za podnošenje 2. poreza na dohodak u 2018. godini po općem postupku

Opći postupak primjenjuje se na prihode isplaćene tijekom poreznog razdoblja u obliku plaća; darovi i nagrade u vrijednosti većoj od 4000 rubalja; naknade prema GPC ugovorima; i druga slična plaćanja pojedincima.

Rok za podnošenje 2 poreza na dohodak za 2018. godinu u ovom slučaju je do (uključivo) 1. travnja godine koja slijedi nakon godine u kojoj je pojedinac ostvario dohodak.

Ali postoje iznimke. Riječ je o slučajevima likvidacije i reorganizacije poduzeća prije isteka poreznog razdoblja, primjerice sredinom godine. U tom slučaju porezni agent mora pripremiti i dostaviti poreznu potvrdu za razdoblje od početka godine do dana reorganizacije ili likvidacije. Rok za podnošenje 2 poreza na dohodak u 2018. godini je trenutak završetka likvidacije ili reorganizacije.

Ako preustrojena pravna osoba ne dostavi potvrdu, dužan je to učiniti njen pravni sljednik. Morate se prijaviti Federalnoj poreznoj službi u mjestu registracije kao porezni obveznik.

Poseban postupak prijave dohotka fizičkih osoba

Ovaj postupak koriste tvrtke i pojedinačni poduzetnici koji, prema članku 226.1. Poreznog zakona Ruske Federacije:

  • plaćati pojedincima dohodak od vrijednosnih papira ruskih izdavatelja, na primjer, dividende na dionice;
  • obavljati poslove s vrijednosnim papirima i izvedenim financijskim instrumentima.

Oni su dužni podnijeti Federalnoj poreznoj službi ne 2-NDFL potvrde, već odražavati dohodak pojedinca u izvješću o porezu na dohodak. Rok za podnošenje obračuna poreza na dohodak je najkasnije do 28. dana od poreznog, odnosno izvještajnog razdoblja.

Ako je od navedenog dohotka nemoguće izvršiti obustavu poreza na dohodak, porezni agent ostaje dužan podnijeti porez na dohodak 2 s oznakom 2 (4). Rok za podnošenje je najkasnije do 1. ožujka godine koja slijedi nakon godine primitka dohotka (članak 14. članak 226.1. Poreznog zakona).

Odgovornost za kršenje roka za podnošenje 2-NDFL za 2018

Kršenje roka za podnošenje 2 poreza na dohodak u 2018. predviđa novčanu kaznu od 200 rubalja za tvrtke i samostalne poduzetnike za svaki dokument koji nije dostavljen ili dostavljen na vrijeme.

Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije također predviđa kazne za kršenje roka za podnošenje 2 poreza na osobni dohodak za 2018. godinu. Građani će biti kažnjeni novčanom kaznom od 100 do 300 rubalja, a službenici poduzeća, posebice direktori, novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja.

Osim toga, postoji odgovornost za podatke koji su netočno navedeni u 2-NDFL. Za lažne podatke, tvrtka ili pojedinačni poduzetnik može biti kažnjen s 500 rubalja za svaki dokument s pogreškama.

Nepouzdani uključuju:

  • podaci koji inspektorima otežavaju kontrolu, npr. identifikacija pojedinca;
  • nedovoljna uplata poreza na dohodak u proračun;
  • za koje su pojedincu uskraćene porezne olakšice ili odbitci poreza na osobni dohodak.

Imajte na umu: netočni podaci putovnice s točnim TIN-om oslobađaju poreznog agenta kazne.

Poreznom agentu također se neće naplatiti kazna ako je sam pronašao pogrešku i podnio ažurirani 2-NDFL prije nego što su inspektori otkrili pogrešku. Ako su porezne vlasti ranije otkrile pogrešku, kaznit će vas čak i ako ranije predate 2-NDFL.

Kako se obrazac 2-NDFL promijenio nakon ažuriranja?

Počevši od izvješća za 2018., 2-NDFL se sastavlja na novom obrascu. Ili bolje rečeno, u dva oblika:

  • Prvi - sada se zove 2-NDFL - koristi se za podnošenje Federalnoj poreznoj službi.

Ima novu strukturu: sastoji se od svojevrsne naslovne stranice, tri odjeljka i jednog dodatka. Na samom početku dokumenta navode se podaci o poreznom agentu, u odjeljku 1 - podaci o osobi za koju se popunjava potvrda, u odjeljku 2 - podaci o ukupnom iznosu dohotka, poreznoj osnovici i porez na dohodak, u odjeljku 3 - odbici koje daje posrednik: standardni, društveni i imovinski, au prilogu je pregled dohotka i odbitaka po mjesecima.

  • Drugi obrazac, koji ćete izdati zaposleniku od 01.01.2019., jednostavno se zove „Potvrda o dohotku i iznosima poreza pojedinca” (bez uobičajenog „2-NDFL”). Gotovo u potpunosti ponavlja prethodni obrazac (iz naloga Federalne porezne službe od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11/485@).

Što se još promijenilo u postupku popunjavanja 2-NDFL od 2019., pogledajte materijal "Odobren je novi obrazac 2-NDFL!" .

Uzorak potvrde 2-NDFL za poreznu upravu, sastavljen na novom obrascu, možete vidjeti na našoj web stranici.

Postupak i rokovi za podnošenje 2-NDFL u 2019

Nema promjena u rokovima za podnošenje 2-NDFL u 2019. Još ih ima dva:

  • najkasnije do 1. ožujka (članak 226. članka 226. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije), potvrde treba dostaviti za one osobe od čijih prihoda porezni agent nije mogao zadržati porez po odbitku;
  • najkasnije do 1. travnja (stavak 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije) podnose se potvrde za osobe čiji je porez na dohodak zadržan i uplaćen u proračun.

U 2019. oba ova dana su radni dani, tako da neće biti prijenosa datuma koji se podudaraju sa slobodnim danom (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Procedura dostavljanja podataka nije se mijenjala. I dalje ih je moguće podnijeti Federalnoj poreznoj službi na papiru (ako broj osoba o kojima agent izvješćuje ne prelazi 24) i putem TKS-a. Podnošenje u papirnatom obliku moguće je osobno, putem predstavnika ili poštom.

Rezultati

Za izvješće za 2018. temeljno je ažuriran obrazac potvrde 2-NDFL. No nema ništa novo u vremenu i postupku podnošenja potvrda.

Poduzetničku aktivnost prati interakcija s državnim tijelima. Ova vrsta aktivnosti je pod stalnim nadzorom države kako bi se osigurala transparentnost rada objekta, njegova zakonitost, ali i kako bi se spriječili pokušaji poduzetnika da izbjegnu ona plaćanja u državni proračun koja su zakonom obvezna. Proces kontrole od strane države prati podnošenje izvješća. O roku za podnošenje 2-NDFL za 2016. raspravljat ćemo u ovom članku.

Obrazac 2-NDFL možete preuzeti na.

Rok za podnošenje 2-NDFL za pravne osobe i samostalne poduzetnike je 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Ovaj rok se mora poštivati; za nepoštivanje ovog uvjeta porezne vlasti mogu izreći kaznu od 200 do 500 rubalja poduzeću koje podnosi izvještaj. Netočno uneseni podaci također mogu dovesti do novčane kazne od 200 rubalja.

Rok za podnošenje 2-NDFL za 2016. pada 3. travnja 2017. zbog činjenice da prvi dan pada u subotu, što znači da se konačni datum javljanja odgađa prema općim pravilima prijenosa.

Potrebno je uzeti u obzir da je kao porezni agent privatni poduzetnik ili pravna osoba dužan izvješćivati ​​državu u ovom obliku, ali nije uvijek moguće da porezni agent povrati iznos poreza od pojedinca . Također je obavezno prijaviti takva plaćanja, ali za iznose poreza koji nisu zadržani, rok za podnošenje 2-NDFL za 2016. je 1. ožujka 2017., prije istog vremena porezni agent je dužan obavijestiti pojedinca o potrebi plaćanja iznos poreza državi.

Što je 2-NDFL?

2-NDFL je potvrda u kojoj se navodi koliki je dohodak pojedinca od posla koji obavlja, kao i koji se postotak od tog dohotka uplaćuje u državnu blagajnu, koji je ukupni izraz tog postotka. Važno je napomenuti da ovaj izvještajni dokument izražava apsolutno sve prihode pojedinca od kojih se odbija porez na dohodak, uključujući naknade za bolovanje, naknade, bonuse i druge financijske primitke.

Primjer punjenja možete vidjeti na slici:

2-NDFL se može smatrati izvještajnim dokumentom koji porezni agenti podnose poreznim vlastima kako bi provjerili potrebne iznose za doprinos proračunu s onim iznosima koje je pojedinac stvarno uplatio. Ovaj obrazac je obvezni izvještajni dokument za svakog poslodavca koji ima zaposleno osoblje.

Potvrdu 2-NDFL može zatražiti sam zaposlenik tvrtke ako je potrebno izvršiti transakcije koje zahtijevaju dokumentarne dokaze o financijskom stanju pojedinca. Takve operacije uključuju:

  • Zaduživanje kod banke ili podizanje hipoteke.
  • Registracija postupka za skrbništvo ili uzdržavanje djeteta.
  • Dokaz o imovinskom stanju na sudu ili prilikom prijave na zavod za zapošljavanje, kao i drugi poslovi.

Ako je zaposleniku potrebna potvrda, poslodavac ju mora dostaviti u roku od tri dana od dana primitka i evidentiranja pisanog zahtjeva zaposlenika za izdavanje potvrde.

Više o porezu na dohodak možete vidjeti u ovom videu:

Gdje i kada predati potvrdu

Ako se 2-NDFL smatra izvještajnim dokumentom, to znači da se odnosi na određeno izvještajno razdoblje. Certifikat se predaje jednom godišnje.

Mora se dostaviti organizacijama na mjestu registracije poslovnih aktivnosti, privatnim poduzetnicima - na mjestu pripadnosti Federalnoj poreznoj službi na temelju registracije, a ako sami vrše plaćanja - na mjestu obavljanja djelatnosti . U slučaju da zaposlenicima izdvojene podružnice dohodak isplaćuje glavni ured, potvrde se dostavljaju upravo na mjestu registracije.

Neke nijanse popunjavanja 2-NDFL

2-NDFL ima obrazac utvrđen zakonom. Popunjavanje treba uzeti u obzir inovacije 2017.

Pravo na generiranje dokumenta u papirnatom obliku imaju samo one organizacije i poduzetnici čije se osoblje sastoji od deset ili manje ljudi, inače se priprema provodi elektroničkim putem i dostavlja poreznim vlastima pomoću TCS-a.

Promijenjene su neke šifre primanja, što također morate znati. Dakle, ako je zaposleniku isplaćena nagrada za proizvodne rezultate, tada se koristi šifra 2002, ako je iz sredstava posebne namjene poduzeća ili iz njegove neto dobiti, onda 2003.

Dakle, 2-NDFL je oblik izvještajnog dokumenta koji poslodavac dostavlja godišnje i uključuje podatke o prihodu svakog zaposlenika koji radi u ovom poslovnom subjektu, kao i iznos poreza koji je osoba platila proračunu.

Kada bi poslodavci trebali Federalnoj poreznoj službi predati potvrde 2-NDFL i 6-NDFL za 2017.? Koji su rokovi za 2018. godinu?

Rokovi za podnošenje 2-NDFL u 2018

Porezni agenti (organizacije i pojedinačni poduzetnici) moraju najkasnije do 1. travnja dostaviti potvrde o dohotku zaposlenika na obrascu 2-NDFL (2. stavak članka 230. Poreznog zakona). Tijekom tog razdoblja, 2-NDFL se podnosi sa znakom 1. Međutim, 1. travnja 2018. je nedjelja. Stoga se rok pomiče na 2. travnja 2018. (ponedjeljak).

Ukoliko tijekom 2017. zaposlenici nisu bili u mogućnosti izvršiti obustavu poreza na dohodak, dostavljaju se potvrde s kriterijem 2. Rok je 01.03.2018.

Za 2017. godinu možete izvješćivati ​​na starom i novom obrascu. Nova potvrda 2-NDFL vrijedi od 10. veljače (nalog Savezne porezne službe br. MMV-7-11/19 od 17. siječnja 2018.). Ali Savezna porezna služba dopustila je podnošenje podataka za 2017. koristeći i nove i stare obrasce. Poželjan je novi obrazac. U njemu morate navesti manje podataka, što će pojednostaviti ispunjavanje i eliminirati pogreške.

Za kasno podnošenje potvrda 2-NDFL, porezne vlasti će kazniti tvrtku ili individualnog poduzetnika s 200 rubalja. (1. stavak članka 126. Poreznog zakona).

Rok za podnošenje 6-NDFL u 2018

Godišnji obračun iznosa poreza na dohodak u obrascu 6-NDFL podnosi se najkasnije do 1. travnja (2. stavak članka 230. Poreznog zakona). No, kao što smo već rekli, 1. travnja je nedjelja. Stoga se rok dospijeća pomiče na 02.04.2018.

Savezna porezna služba izmijenila je obrazac 6-NDFL. Naredba Federalne porezne službe broj MMV-7-11/18@ od 17. siječnja 2018. kojom su odobrene izmjene objavljena je 25. siječnja. Promjene obrasca službeno stupaju na snagu za dva mjeseca – od 25. ožujka. Ali inspektori su već spremni prihvatiti 6-NDFL za 2017. koristeći ažurirani obrazac.

Za kršenje roka za podnošenje 6-NDFL, kazna će biti 1000 rubalja. za svaki puni i djelomični mjesec kašnjenja (točka 1.2. članka 126. Poreznog zakona).

Već je sigurno poznato da će 2-NDFL za 2017. u novom obrascu morati biti dostavljen Saveznoj poreznoj službi. Gdje mogu preuzeti novi obrazac u Excelu? Što se u njoj promijenilo? Od kojeg datuma se primjenjuje novi obrazac? Do kojeg datuma treba poslati u inspekciju? Evo kratkog pregleda s odgovorima na pitanja u novom obrascu 2-NDFL za 2017.

Koji je rok za podnošenje 2-NDFL za 2017.?

U 2018. godini organizacije i samostalni poduzetnici dužni su podnijeti Federalnoj poreznoj službi 2-NDFL za 2017. za svakog pojedinca koji je primio prihod. To se mora učiniti u sljedećem roku:

    • sa znakom 2 – najkasnije do 1. ožujka 2018. godine;
    • sa znakom 1 – najkasnije do 02.04.2018.

Kada predati 2-NDFL za 2017. u 2018. godini?

Ako prekršite rok za podnošenje 2-NDFL za zaposlenike, tvrtka ili pojedinačni poduzetnik mogu biti kažnjeni. Iznos sankcija je 200 rubalja. za svaki “zakašnjeli” izvještaj. Osim toga, na zahtjev poreznih vlasti, sud ima pravo izdati direktoru administrativnu kaznu od 300 do 500 rubalja. (Članak 15.6 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Koji obrazac 2-NDFL potvrda trebam ispuniti?

Savezna porezna služba promijenila je obrazac potvrde 2-NDFL (nalog od 17. siječnja 2017. br. MMV-7-11/19@). Novi obrazac mora se koristiti počevši od izvješća za 2017. godinu.

Istodobno, napominjemo da je Nalog Federalne porezne službe Rusije od 17. siječnja 2018. N MMV-7-11/19@ „O izmjenama i dopunama dodataka nalogu Federalne porezne službe od 30. listopada 2015. N MMV-7-11/485@” registriran je pri Ministarstvu pravosuđa Rusije 30.1.2018. br. 49816. i službeno objavljen 30. siječnja 2018.

Dokument će stupiti na snagu 10 dana nakon službene objave. Od ovog dana na snazi ​​će biti novi obrazac. Do ovog trenutka nemojte koristiti novi obrazac, prijavite se koristeći stari.

Pročitajte također Kako napraviti 2-NDFL u programu "Porezni obveznik pravnih osoba".

Novi obrazac 2-NDFL stupa na snagu 10. veljače 2018. godine, a primjenjuje se počevši od izvještajne kampanje za 2017. godinu. Do 10. veljače 2018. možete predati 2-NDFL na "starim" obrascima.

Što se promijenilo u potvrdi 2-NDFL?

Ažurirani obrazac ima dva nova stupca:

  • Oblik reorganizacije (likvidacije) – šifra;
  • PIB/KPP reorganizirane organizacije.

Potrebno ih je ispuniti samo ako 2-NDFL predstavlja njegov pravni sljednik za reorganizirano društvo. U tom slučaju, u stupcu "Porezni agent" navodi se naziv reorganizirane (tj. više ne postojeće) tvrtke (njezina "zasebna cjelina"), u stupcu "TIN/KPP reorganizirane organizacije" - njegovi podaci, i u stupcu „Oblik reorganizacije” – šifra, sukladno popisu koji se nalazi u postupku popunjavanja potvrde.

Također, iz potvrde 2-NDFL nestala su polja za navođenje mjesta prebivališta pojedinca koji prima dohodak, a riječ "ulaganje" uklonjena je iz naslova odjeljka 4, rezerviranog za odbitke poreza na dohodak. Za više informacija o promjenama pogledajte “Podnošenje 2-NDFL potvrde u 2018. pomoću novog obrasca pomoću novog obrasca.”