Svrha uplate kod plaćanja 3 poreza na dohodak. Svrha uplate u isplatnom nalogu kod plaćanja poreza na dohodak pri otkazu. Blagajna je obavezna za sva bezgotovinska plaćanja.
Nalog za plaćanje– to je dokument uz pomoć kojeg vlasnik tekućeg računa nalaže banci prijenos sredstava na drugi određeni račun. Na taj način možete platiti robu ili usluge, platiti predujam, otplatiti kredit, izvršiti državna plaćanja i doprinose, odnosno osigurati svako kretanje financijskih sredstava dopušteno zakonom.
Nalozi za plaćanje moraju biti sastavljeni prema proceduri koju utvrđuje Ministarstvo financija, jer se obrađuju automatski. Nije važno da li se uplata podnosi banci u papirnatom obliku ili se šalje putem interneta.
Složeni obrazac koji je razvila Središnja banka Ruske Federacije i odobrio savezni zakon mora se ispravno ispuniti, budući da cijena pogreške može biti previsoka, osobito ako se radi o nalogu za plaćanje poreza.
DATOTEKE
Kako bismo izbjegli probleme povezane s netočnim ispunjavanjem polja naloga za plaćanje, razumjet ćemo karakteristike svake ćelije.
Šifra plaćanja
Detalji buduće uplate i podaci o njoj nalaze se u posebno označenim poljima obrasca za plaćanje. Mnogo je informacija zabilježeno u kodiranom obliku. Šifra je ista za sve sudionike u procesu:
- platitelj;
- staklenka;
- primatelj sredstava.
Time je omogućeno automatsko obračunavanje plaćanja u elektroničkom upravljanju dokumentima.
Korak po korak upute za ispunjavanje naloga za plaćanje
Na oglednom obrascu svakoj ćeliji dodijeljen je broj kako bi se lakše objasnilo njezino značenje i pojasnilo kako se točno treba popuniti.
Provjerite koristite li trenutačni obrazac naloga za plaćanje, ažuriran 2012. Novi obrazac odobren je Dodatkom 2 Uredbe Banke Rusije od 19. lipnja 2912. br. 383-P.
Provjerite broj naveden u gornjem desnom kutu. Bez obzira kome je novac poslan nalogom za plaćanje, bit će naznačeni isti brojevi - 0401060 . Ovo je broj obrasca danas važećeg jedinstvenog obrasca.
Počinjemo ispunjavati polja dokumenta jedno po jedno.
Polje 3- broj. Uplatitelj označava broj uplate prema svom internom redoslijedu numeracije. Banka može dati broj fizičkim osobama. Ovo polje ne može sadržavati više od 6 znakova.
Polje 4- Datum od. Format datuma: dan s dvije znamenke, mjesec s dvije znamenke, godina s 4 znamenke. U elektroničkom obliku datum se automatski formatira.
Polje 5- Način plaćanja. Potrebno je odabrati način plaćanja: "hitno", "telegrafski", "pošta". Prilikom slanja uplate preko banke klijenta, morate navesti kodiranu vrijednost koju banka prihvaća.
Polje 6- Suma u kirsivu. Broj rubalja napisan je velikim slovom riječima (ova riječ nije skraćena), kopejke su napisane brojevima (riječ "kopek" je također bez kratica). Prihvatljivo je ne navesti kopejke ako je iznos cijeli iznos.
Polje 7- zbroj. Prebačeni novac u brojevima. Rublje moraju biti odvojene od kopejki znakom – . Ako nema kopejki, stavite = iza rublja. U ovom polju ne bi trebalo biti drugih znakova. Broj mora odgovarati riječima u polju 6, inače uplata neće biti prihvaćena.
Polje 8- platitelj. Pravne osobe moraju navesti skraćeni naziv i adresu, fizičke osobe - puni naziv i adresu upisa, osobe koje se bave privatnom praksom pored ovih podataka i vrstu djelatnosti, samostalni poduzetnik - puni naziv, pravni status i adresu u zagradi. . Naziv (titula) je odvojen od adrese simbolom //.
Polje 9- Broj računa. Odnosi se na broj računa platitelja (20-znamenkasta kombinacija).
Polje 10– banka platitelj. Puni ili skraćeni naziv banke i grad u kojem se nalazi.
Polje 11- BIC. Identifikacijski kod koji pripada banci platitelja (prema Imeniku sudionika u nagodbama preko Središnje banke Rusije).
Polje 12– broj korespondentnog računa. Ako uplatitelja uslužuje Banka Rusije ili njezin odjel, ovo se polje ne popunjava. U ostalim slučajevima potrebno je navesti broj podračuna.
Polje 13- banka primatelja. Naziv i grad banke u koju se šalju sredstva.
Polje 14– BIC banke primatelja. Ispunite na isti način kao klauzulu 11.
Polje 15– broj podračuna primatelja. Ako se novac šalje klijentu Banke Rusije, polje nije potrebno popunjavati.
Polje 16– primatelj. Pravna osoba označava se punim ili skraćenim nazivom (može i jedno i drugo), samostalni poduzetnik statusom i punim nazivom, samostalni poduzetnici moraju dodatno navesti vrstu djelatnosti, a dovoljno je navesti fizičku osobu. u cijelosti (bez nagiba). Ako se sredstva prenose u banku, tada se podaci iz polja 13 dupliciraju.
Polje 17– Broj računa primatelja. 20-znamenkasti broj računa primatelja sredstava.
Polje 18– vrsta operacije. Šifra koju je uspostavila Središnja banka Ruske Federacije: za nalog za plaćanje uvijek će biti 01.
Polje 19- rok plaćanja. Polje ostaje prazno.
Polje 20- svrha plaćanja. Vidi paragraf 19, dok Središnja banka Ruske Federacije ne odredi drugačije.
Polje 21– red plaćanja. Naveden je broj od 1 do 6: red čekanja u skladu s člankom 855. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Najčešće korišteni brojevi su 3 (porezi, doprinosi, plaće) i 6 (plaćanje nabave i opskrbe).
– UIN kod. Jedinstveni identifikator obračunskog razdoblja uveden je 2014. godine: 20 znamenki za pravnu osobu i 25 za fizičku osobu. Ako nema UIN-a, upisuje se 0.
Polje 23– rezerva. Ostavite prazno.
Polje 24- svrha plaćanja. Napišite za što se sredstva prenose: naziv proizvoda, vrstu usluge, broj i datum ugovora itd. Nije potrebno navesti PDV, ali bolje je biti na sigurnoj strani.
Polje 43– pečat uplatitelja. Stavlja se samo na papirnatu verziju dokumenta.
Polje 44– potpisi. Na papiru uplatitelj stavlja potpis koji odgovara uzorku na kartici priloženoj prilikom registracije računa.
Polje 45– bankovne oznake. Na papirnatom obrascu banke pošiljatelja i primatelja sredstava stavljaju pečate i potpise ovlaštenih osoba, au elektroničkoj verziji - datum izvršenja naloga.
Polje 60– INN uplatitelja. 12 znakova za fizičku osobu, 10 za pravnu osobu. Ako nema PIB-a (ovo je moguće za fizičke osobe), upišite 0.
Polje 61– PIB primatelja. Slično paragrafu 28.
Polje 62– datum primitka u banci. Puni samu banku.
Polje 71– datum otpisa. Izdaje banka.
VAŽNO! Ćelije 101-110 potrebno je popuniti samo ako je plaćanje namijenjeno porezu ili carini.
Polje 101– status platitelja. Šifra od 01 do 20, navodeći osobu ili organizaciju koja prenosi sredstva. Ako je šifra u rasponu od 09 do 14, tada se polje 22 ili polje 60 mora obavezno popuniti.
Polje 102– Kontrolna točka platitelja. Šifra razloga registracije (ako je dostupna) – 9 znamenki.
Polje 103– Kontrolna točka primatelja. 9-znamenkasti kod, ako je dodijeljen. Prve dvije znamenke ne mogu biti nule.
Polje 104– . Novo za 2016. Šifra proračunske klasifikacije odražava vrstu prihoda ruskog proračuna: carina, porez, premija osiguranja, trgovačka naknada itd. 20 ili 25 znakova, sve znamenke ne mogu biti nule.
Polje 105- šifra. Označava se od 2014. umjesto OKATO-a. Prema Sveruskom klasifikatoru općinskih teritorija, u ovo polje trebate upisati 8 ili 11 znamenki dodijeljenih vašem mjestu.
Polje 106– osnova za plaćanje. Šifra se sastoji od 2 slova i označava različite razloge plaćanja, npr. OT - otplata odgođenog duga, DE - carinska deklaracija. U 2016. godini uvedeno je nekoliko novih slovnih oznaka za osnovicu plaćanja. Ako u šifarniku nije navedena uplata u korist proračuna, u ćeliju se upisuje 0.
Polje 107– pokazatelj poreznog razdoblja. Navedeno je koliko se često porez plaća: MS - mjesečno, CV - jednom kvartalno, PL - svakih šest mjeseci, GD - godišnje. Datum se upisuje iza slovne oznake. Ako plaćanje nije porezno, već carinsko, u ovu ćeliju upisuje se šifra nadležnog tijela.
Polje 108– broj osnove za plaćanje. Od 28. ožujka 2016. u ovo polje potrebno je upisati broj dokumenta na temelju kojeg se vrši uplata. Dokument se odabire ovisno o šifri navedenoj u polju 107. Ako ćelija 107 sadrži TP ili ZD, tada se u polje 108 upisuje 0.
Polje 109– datum dokumenta o osnovi plaćanja. Ovisi o polju 108. Ako je u polju 108 0, 0 se također piše u ovoj ćeliji.
Polje 110- Način plaćanja. Pravila popunjavanja ovog polja promijenjena su 2015. godine. Ovu ćeliju nije potrebno popuniti jer polje 104 označava KBK (njegovih 14-17 znamenki točno odražavaju podvrste proračunskih prihoda).
Dodatne nijanse
Obično se obrazac za plaćanje mora sastaviti u 4 primjerka:
- 1. koristi se prilikom otpisa u banci platitelja i završava u dnevnim dokumentima banke;
- 2. se koristi za odobravanje sredstava na račun primatelja u njegovoj banci, pohranjeno u dokumentima na dan banke primatelja;
- 3. potvrđuje bankovnu transakciju, priloženu izvodu računa primatelja (u njegovoj banci);
- 4. s pečatom banke vraća se uplatitelju kao potvrda o prihvaćanju plaćanja na izvršenje.
BILJEŠKA! Banka će prihvatiti uplatu, čak i ako nema dovoljno novca na računu platitelja. Ali nalog će biti izvršen samo ako za to bude dovoljno sredstava.
Ukoliko se platitelj obrati banci radi informacija o tome kako se njegov nalog izvršava, odgovor bi trebao dobiti sljedeći radni dan.
Platni nalog ili platni nalog dokument banci u ime vlasnika (klijenta) tekućeg računa: prijenos novca na drugi račun (plaćanje proizvoda ili usluge, plaćanje poreza ili premije osiguranja, prijenos novca na račun samostalnog poduzetnika ili isplata dividende na osnivač, prijenos plaće zaposlenicima itd. sve je ispod )
Nalog za plaćanje moguće je generirati (i poslati putem Interneta) u Internet bankarstvu (npr. Sberbank-online, Alpha-click, klijent banka). Internet bankarstvo nije potrebno malim organizacijama i samostalnim poduzetnicima jer... komplicirano je, skupo i manje sigurno. Vrijedno je razmotriti za one koji vrše više od 10 prijenosa mjesečno ili ako je banka vrlo udaljena. Uplate se također mogu generirati korištenjem internetskog računovodstva, na primjer.
Godišnji odmor i bolovanje mogu se spojiti u jednu isplatu ako su plaćeni u istom mjesecu. Zatim označite razdoblje kao prvi broj, na primjer - 01.09.2018.
Gdje mogu besplatno dobiti nalog za plaćanje? Kako ispuniti nalog za plaćanje? Koje vrste naloga za plaćanje postoje? Ovdje ću objaviti uzorke popunjavanja uplatnica u Excelu za 2018.-2019., izrađene pomoću besplatnog programa Business Pack. Ovo je brz i jednostavan program. Osim uplatnica, sadrži i hrpu korisnih dokumenata. Preporučam svima! Posebno korisno za male organizacije i individualne poduzetnike koji žele uštedjeti novac. Neke dodatne funkcije u njemu se plaćaju, ali za naloge za plaćanje je besplatan.
Uzorak uplatnice
Od 2017. porezni doprinosi mogu se razjasniti ako su naziv banke i račun primatelja točni. Preostali doprinosi moraju se vratiti i ponovno platiti (podtočka 4, točka 4, članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Od 2017. netko drugi može plaćati porez za pojedinog poduzetnika, organizaciju ili pojedinca. Tada će detalji biti sljedeći: “PIB” isplatitelja - PIB onoga za koga se porez plaća; “Kontrolna točka” platitelja – kontrolna točka onoga za koga se porez prenosi; „Uplatitelj” – podaci o uplatitelju koji vrši plaćanje; “Svrha plaćanja” – INN i KPP platitelja za kojeg se plaća i onoga koji plaća; “Status platitelja” je status osobe čija se dužnost obavlja. Ovo je 01 za organizacije i 09 za samostalne poduzetnike.
Od 6. veljače 2017. u nalozima za plaćanje poreza organizacije u Moskvi i Moskovskoj oblasti morat će unijeti nove bankovne podatke u polje "Banka platitelja", morate staviti "GU Banka Rusije za Središnji federalni okrug" i naznačiti BIC "044525000".
Porezi se, za razliku od doprinosa, obračunavaju i plaćaju zaokruženo na cijele rublje.
Svrha plaćanja: Porez na dohodak po odbitku poreznog agenta iz plaća radnika za rujan 2018
Status uplatitelja: Status platitelja: 02 - za organizacije / 02 - za samostalne poduzetnike (ako se porez na dohodak (na plaću ili dividendu) plaća za zaposlene (osnivače) kao porezni agent).
Osnova plaćanja:– “TP”, ako plaćate tekući porez; – “ZD”, ako dobrovoljno vratite dug; – „TR“, ako prenosite iznos na zahtjev porezne uprave.
TIN, KPP i OKTMO ne bi trebali krenuti od nule.
U polje 109 (datum, ispod polja za rezervu, desno) upisuje se datum prijave na koji se plaća porez. Ali prema pojednostavljenom poreznom sustavu i svim fondovima (PFR, FSS, MHIF) postavili su 0.
U polje 107 (točka, ispod “šifra”, lijevo) upisuje se mjesec u kojem je radnik/ci ostvario/la oporezivi dohodak.
Ako se napravi pogreška u polju 107, tada se uplata mora razjasniti pisanjem pisma Federalnoj poreznoj službi u bilo kojem obliku.
Slika Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje (porez na dohodak zaposlenika) u Business Packu.
KBK NDFL
Aktualno za 2016.-2017. Za 2017. BCC nije mijenjan.
| Plaćanje | BCC za porez | BCC za kazne | BCC za fino |
|---|---|---|---|
| Porez na osobni dohodak na dohodak čiji je izvor porezni agent, osim dohotka za koji se porez obračunava i plaća u skladu s člancima 227, 227.1 i 228 Poreznog zakona Ruske Federacije | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Porez na dohodak na dohodak koji ostvaruju građani registrirani kao: – poduzetnici; – privatni bilježnici; – druge osobe koje se bave privatnom praksom u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
| Porez na dohodak građana u skladu s člankom 228. Poreznog zakona Ruske Federacije | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Trgovačka društva i poduzetnici sa zaposlenima dužni su na svoj dohodak obračunati i odbiti porez na dohodak. Za prijenos poreza u državni proračun potrebno je generirati nalog za plaćanje. Kako to ispravno formalizirati tako da uplata zaista stigne do pravog primatelja? Uzorak popunjavanja obrasca za uplatu poreza na dohodak 2017. možete pronaći u ovom članku.
Kako bi sredstva za plaćanje poreza stigla u državni proračun, neće biti dovoljno izraditi i predati prijave poreza na dohodak. Morat ćete generirati odgovarajuće plaćanje u skladu sa službeno utvrđenim zahtjevima. U suprotnom, državni proračun neće vidjeti doznačeni novac. Tada ćete morati postupiti na sljedeći način:
- Navedite pojedinosti izvršenog plaćanja;
- Provjerite navedene detalje;
- Potražite savršenu grešku.
Nijanse punjenja
Da biste odgovorili na pitanje kako ispuniti obrazac za plaćanje poreza na osobni dohodak, trebali biste razmotriti neke nijanse:
- U polju 101 podnositelj zahtjeva mora navesti svoj status. Porezni agenti koji uplaćuju porez za zaposlene označavaju statusnu šifru 02, a poduzetnici koji plaćaju porez za sebe označavaju statusnu šifru 09.
- U polju 104 potrebno je navesti tko je porezni obveznik i koji je njegov status - porezni agent, građanin ili privatni poduzetnik za sebe.
- Ako tvrtka ima podružnice i predstavništva, porez na dohodak mora biti naveden na mjestu svake od njih.
- Kod označavanja redoslijeda plaćanja upisuje se broj 5 ako je uplata tekuća, a ako se porez plaća na zahtjev poreznog tijela upisuje se broj 3.
- Kod plaćanja tekućih uplata red broj 22 nije potrebno popunjavati.
- U polje 107 upisati mjesec za koji se plaća.
- Redak 108 popunjava se samo ako se dug otplaćuje na zahtjev poreznog tijela, u ostalim situacijama u ovo polje upisuje se 0.
U nastavku donosimo ogledni nalog za plaćanje poreza na dohodak u 2017. godini.
Rokovi plaćanja poreza na dohodak od rada
Porez na dohodak mora se platiti strogo u određenim rokovima. Razmotrite ih:
- Plaća Poslodavci su dužni svojim zaposlenicima isplaćivati plaću dva puta mjesečno - u obliku akontacije i konačne isplate. Porez se plaća jednom mjesečno – istovremeno s konačnom uplatom.
- Naknade za bolovanje i godišnji odmor. Porez na njih mora se platiti najkasnije zadnjeg dana u mjesecu u kojem su uplaćeni.
- Obračun otpremnine. Kada zaposlenik da otkaz, poslodavac ga mora isplatiti u cijelosti zadnjeg dana zaposlenja. Porez se mora platiti isti dan.
Broj generiranih plaćanja
Firme i poduzetnici imaju pravo objediniti porez na različite dohotke (plaće, nagrade, regres i sl.) u jednoj uplatnici, ako su svi ti obračuni izvršeni u jednom mjesecu.
Ukoliko dohodak na koji se plaća porez na dohodak pripada različitim mjesecima, popunjavanje obrasca za uplatu poreza na dohodak u 2017. godini potrebno je za svako razdoblje. Ako se ovo pravilo ne poštuje, doći će do odstupanja između stvarnih doprinosa u državni proračun i obračuna u obrascu 6-NDFL. Porezna uprava može zahtijevati pismeno objašnjenje trenutne situacije.
Porezni obveznici iz oporezivog dohotka mjesečno uplaćuju porez na dohodak u proračun.
U uplatnici je ćelija 107 predviđena za unos podataka o poreznom razdoblju za koje se porez prenosi. Također može odražavati određeni datum plaćanja ako je to utvrđeno Poreznim zakonom Ruske Federacije.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i BESPLATNO!
U ćeliji 107 navedeno je razdoblje ako se plaćanje odnosi na tekuću godinu ili se dugovi otplaćuju na inicijativu isplatitelja, a ne postoji zahtjev porezne uprave.
Značajke sadržaja
Uplata poreza na dohodak sadrži sljedeća polja:
U polje “107” upisuje se porezno razdoblje, odnosno mjesec za koji se plaća porez na dohodak. Broj isplata s različitim datumima u polju 107 jednak je broju isplaćenih razdoblja prihoda u jednom danu. Datum primitka nagrade utvrđuje se na temelju čl. 223 NK.
Potrebno je ispisati nekoliko uplatnica odjednom ako zaposlenici primaju novac za različita platna razdoblja. Na primjer, svibanjski godišnji odmor također se prenosi zajedno s travanjskom plaćom. U ovom slučaju bit će dva plaćanja poreza. Istodobno, u dokumentu plaće u polju 107 navode "MS.04.2017", za odmor - "MS.05.2017".
Ispunjava se jedan obrazac za uplatu poreza na dohodak ako se uplate odnose na isto razdoblje. Mora se dostaviti banci prije roka prijevremenog plaćanja. Ako su ti rokovi različiti, tada za svaki od njih možete pripremiti poseban dokument plaćanja.
Primjer. Zaposlenicima je 15. svibnja isplaćena akontacija, regres i novčana pomoć za svibanj. Prihodi se odnose na isto razdoblje “MS.05.2017”, ali imaju različite rokove isplate. Za akontacije ovo je zadnji dan u mjesecu, za ostale iznose - dan njihovog prijenosa, tj. 15.05.17. Banci možete podnijeti jednu ili više uplata poreza na dohodak.
Ako tvrtka odluči prenijeti cjelokupni iznos poreza, tada uplatu treba dostaviti banci prije 16.05.17. - limit za plaćanje poreza na dohodak za regres i novčanu pomoć.
Ako tvrtka nema novca za plaćanje poreza u cijelosti, tada se prije 16. svibnja priprema dokument za porez na iznose godišnjeg odmora i novčane pomoći, a porez na dohodak iz akontacije može se prenijeti kasnije - do kraja svibnja, ali u posebnoj uplati. Ako je računovođa pogriješio i naznačio pogrešno razdoblje u ćeliji 107, trebali biste podnijeti zahtjev Saveznoj poreznoj službi za razjašnjenje plaćanja.
Kaže:
- datum i broj dokumenta;
- iznos;
- nevažeća vrijednost polja 107;
- navedene detalje.
Prva dva znaka u polju “107” označavaju šifru poreznog razdoblja:
Za izdvojenu podružnicu popunjava se poseban obrazac za uplatu poreza na dohodak.
Tamo je naznačeno što i kako
U polje 107 upisuje se razdoblje ili datum plaćanja poreza na dohodak. To dokazuje točka 8. Pravilnika, koji je Ministarstvo financija odobrilo naredbom br. 107n od 12. studenog 2013. (u daljnjem tekstu: Pravilnik).
Porezni interval uključuje 10 znakova od kojih su dva točke. Prve dvije znamenke označavaju učestalost prijenosa (CV, MS, PL, GD), sljedeća dva broja označavaju broj razdoblja za koje se prijenos vrši. Ako se porez prenosi jednom godišnje, upisuje se vrijednost “00”.
Posljednja četiri znaka u polju su godina popisa. Primjerice, prilikom plaćanja poreza za travanj 2019. ispunjavanje naloga za uplatu poreza na dohodak u polju 107 izgleda ovako: “MS.04.2017”.
Porezni interval odražava se na tekuća plaćanja i prijenose iznosa za prethodna razdoblja za koje ne postoje zahtjevi poreznih vlasti. U tom slučaju u polje naznačite razdoblje za koje se vrši doplata.
Prema dopisu Federalne porezne službe br. BS-3-11/4028 od 01.09.16., u polje 107 nije potrebno upisati datum prijenosa, dovoljno je navesti mjesec. Točan datum neće biti pogreška, ali morat će se napraviti više uplata. Na primjer, za porez na dohodak od predujma za svibanj, u polju 107 možete prikazati "MS.05.2017" ili "05.31.2017".
Ako je porezni interval nemoguće prikazati na uplatnici, tada se u odgovarajuće polje upisuje "0".
Ako se dug za porez na dohodak otplaćuje na temelju zahtjeva Federalne porezne službe, tada u ćeliju 107 morate unijeti datum koji odgovara roku plaćanja navedenom u zahtjevu. Ako je dug plaćen na temelju rezultata revizije, tada je porezno razdoblje nulto.
Što je suština popunjavanja naloga za uplatu poreza na dohodak u polju 107
Od 2019. godine za uplate su utvrđeni rokovi plaćanja poreza na dohodak. Pravilnikom nije propisano popunjavanje rubrike 107 kod uplata poreza na dohodak. Iz sadržaja ćelije 107 treba biti jasno za koji se interval plaća porez. Ovdje se također može unijeti određeni datum.
Postupak i rokovi prijenosa poreza na dohodak uređeni su čl. 226 NK. Postoji nekoliko prijenosnih rokova od kojih svaki ima rok za plaćanje poreza na dohodak. Sukladno dopisu Porezne uprave br. ZN-4-1/12498@ od 12. srpnja 2016., za svaki porezni interval generira se zaseban račun za plaćanje. Razdoblje prijenosa ovisi o vrsti isplate: plaća, bolovanje, novčana pomoć, dividenda itd.
Prema stavku 6. čl. 226. Poreznog zakona, poslodavac je dužan platiti porez najduljeg dana nakon isplate dohotka. Iznimka je godišnji odmor i bolovanje. Porez na ove iznose može se prenositi do kraja mjeseca u kojem je izvršena uplata.
Ako je ćelija 107 popunjena s pogreškom, novac će i dalje biti uknjižen na račun primatelja, a porezna će uprava smatrati plaćenim porez na dohodak (čl. 45. Poreznog zakona).
Ako se porez iz različitih uplata prenosi u jednoj uplati, to nije pogreška. To može rezultirati oštećenjem podataka. Mora biti popraćen potrebnim objašnjenjima koja će izbjeći kontroverznu situaciju.
Ako se utvrdi pogreška, poslodavac bi trebao podnijeti zahtjev poreznim vlastima za razjašnjenje plaćanja.
Primjer. Prilikom isplate plaće za travanj 2019. u svibnju, datumom primitka smatra se zadnji dan u mjesecu obračuna. Plaćanje poreza na dohodak mora odražavati "MS.04.2017".
U slučaju regresa za godišnji odmor, oni se smatraju prihodom zadnjeg dana u mjesecu isplate. Prilikom prijenosa godišnjeg odmora za svibanj, u ćeliju 107 upišite: “MS.05.2017” ili “05.31.2017”. To se također odnosi na praznike koji prelaze u lipanj.
Ispuna uzorka
Savezna riznica uzima u obzir pristigla proračunska plaćanja određenim redoslijedom. Ako je stupac plaćanja neispravno ispunjen, iznos neće ići na račun primatelja.
Ispravno ispunjen nalog za plaćanje poreza na dohodak u polju 107 mora sadržavati podatke o razdoblju za koje se porez prenosi. Indikator uključuje kratki naziv razdoblja, njegov broj i godinu. Na primjer, MS.02.2017 - prijenos za veljaču tekuće godine.
Ako organizacija plaća porez na dohodak jedan dan, ali postoje zarazna razdoblja, potrebno je zasebno plaćanje za svako od njih. Razlika u dokumentima bit će u iznosima i podacima u poljima 107.
Porezne vlasti nemaju pravo kazniti obveznike za pogreške u ćeliji 107. Međutim, poseban program usklađuje uplate poreza na dohodak s obrascem 6-NDFL. Ako prijenosi ne odgovaraju razgraničenjima, automatski se obračunavaju kazne. Kako bi se to izbjeglo, ako se otkrije pogreška, poslodavac mora podnijeti zahtjev za pojašnjenje plaćanja. Porezni službenici će prilagoditi plaćanje i preračunati kazne.
Polje 107 možete popuniti na dva načina: navedite rok za doznaku poreza na dohodak ili mjesec za koji se plaća.
Primjer. Računovođa je radniku 10. svibnja predao plaću za travanj i regres za svibanj, a sutradan je na oba iznosa platio porez na dohodak. Dohodak je isplaćen za različita razdoblja, tako da morate izdati dvije isplate. U njima je u ćeliji 107 navedeno: za zarade "MS.04.2017", za plaću za godišnji odmor - "MS.05.2017" ili "31.05.2017".
Ako se porez ne plati na vrijeme, Savezna porezna služba izriče kazne. Za dan kašnjenja one su jednake 1/300 eskontne stope Centralne banke. Moguća je i kazna od 20% izgubljenog iznosa.
Ostale formalnosti
U dopisu br. ZN-4-1/12498 porezna uprava izvještava da prema čl. 45. Poreznog zakona, obveznici moraju pripremiti uplatu poreza u skladu s Pravilnikom Ministarstva financija. Posebno kažu da se u ćeliju 107 mora upisati porezno razdoblje plaćanja.
Ako je poslodavac prenio porez na dohodak, ali je naknadno otkrio pogrešku u polju 107, mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi zahtjev za pojašnjenje i kopiju odgovarajuće potvrde o uplati.
Obveznik poreza na dohodak dužan je za svaku vrijednost u ćeliji 107 izraditi posebnu uplatnicu ako su zakonom za svaki rok propisani različiti rokovi plaćanja i rokovi za uplate poreza.
Pismo poreznih vlasti nije uspostavilo nova pravila. Komentira postojeći postupak popunjavanja poreznih uplata. Porezni zakonik Ruske Federacije utvrdio je različite rokove za plaćanje poreza na dohodak, za svaki od njih postoji rok za prijenos.
Porez na plaće, financijsku pomoć i bonuse potrebno je prenijeti najkasnije sljedeći dan nakon isplate. Porez na dohodak na godišnji odmor i bolovanje dozvoljeno je platiti do kraja mjeseca.
Na uplatnici možete navesti rok isplate dohotka ili interval za koji se porez obustavlja. Druga opcija je jednostavnija. U tom slučaju dovoljno je znati u kojem je razdoblju prihod nastao.
Pokazatelj u ćeliji 107 za glavne vrste prihoda prikazan je u tablici:
U nekim slučajevima isplatitelj podmiruje dug poreza na dohodak. Ako to čini dobrovoljno i nema zahtjev porezne uprave, tada u ćeliji 107 naznačuje mjesec za koji se plaća porez. U polje 106 upisuje se oznaka “ZD” koja označava stanje duga.
Ako se plaćanje vrši na zahtjev, tada navedite datum do kojeg prema dokumentu morate izvršiti plaćanje, au ćeliji 106 - šifru "TP" i kaznu KBK: 182 101 02010 01 2100110.
Objašnjenje situacija
Često se javljaju situacije u kojima ispunjavanje ćelije 107 ima neke osobitosti:
| Isplata zarade uz regres | U svibnju je istovremeno isplaćena plaća za travanj i regres za svibanj. Za zaradu, dan izdavanja odgovara zadnjem danu u mjesecu za koji je obračunana. Za godišnji odmor - datum isplate. Morate generirati dvije uplate poreza na dohodak. U platnoj listi plaće u ćeliji 107 upisuje se “MS.04.2017”, u regresu - “MS.05.2017”. Podaci pokazuju za koje se razdoblje porez prenosi. |
| Plaća i bolovanje isplaćeni isti dan | Ova situacija je slična onoj opisanoj u stavku 1. Također se izdaju dva naloga s različitim vrijednostima ćelija 107. |
| Plaća za godišnji odmor izdana je prije mjeseca u kojem je počeo godišnji odmor | Zaposlenica je krajem travnja dobila godišnji odmor, a početkom svibnja otišla je na godišnji odmor. Datum prihoda je dan isplate. U kojem razdoblju se radnik zapravo odmara nije bitno. Polje 107 izgleda ovako: “MS.04.2017” i potvrđuje da je godišnji odmor isplaćen u travnju. |
| Plaća i bonus izdani istovremeno |
|
| Plaćanje za rad po ugovoru | Izvođač je u svibnju primio naknadu za radove obavljene u travnju. Prema ugovoru o građanskom pravu, prihod se uzima u obzir na dan izdavanja novca. Pripadajuće polje na uplatnici bit će: “MS.05.2017”. |
| Dnevni džeparac |
|
Dakle, u ćeliji 107 platne kartice nalazi se podatak o poreznom razdoblju za koje se od dohotka obustavlja porez na dohodak. U njemu je dopušteno navesti prijenosni rok. U svakom slučaju, porezna uprava nema pravo kazniti platitelja za neplaćanje ako je uplata otišla u proračun prema ispravnom BCC-u. Nijanse obrade uplatnica mogu se razjasniti u poreznoj upravi na mjestu registracije.
Za vas smo pripremili video upute kako ispuniti uplatnicu za plaćanje penala.
Plaćanje penala platnim nalogom u 2018.-2019
Prije svega, podsjetimo, kaznama se osigurava pravodobno plaćanje obveznih plaćanja. Pritom, kazna nije sankcija, već privremena mjera.
Pročitajte više o poreznim kaznama u ovom članku.
Platni nalog za penale ima sličnosti s nalogom za glavno plaćanje (navodi isti status platitelja, isti podaci o primatelju, isti upravitelj prihoda), ali i razlike. Pogledajmo potonje detaljnije.
Dakle, prva razlika je KBK (polje 104). Za porezne kazne uvijek postoji šifra proračunske klasifikacije, u kojoj je od 14. do 17. znamenke naznačena šifra podvrste prihoda - 2100. Ova šifra povezana je sa značajnom promjenom u ispunjavanju naloga za plaćanje: od 2015. više ne ispunjavamo izvan polja 110 “Vrsta plaćanja” .
Ranije se kod plaćanja penala u njega upisivala šifra penala PE. Sada ovo polje ostavljamo praznim, a da se radi o penalu može se shvatiti upravo iz KBK.
PAŽNJA! Od 2019. postupak određivanja BCC-a reguliran je novim regulatornim pravnim aktom - Nalogom Ministarstva financija od 08.06.2018. br. 132n. Naredba broj 65n od 01.07.2013. Ali to neće utjecati na opći postupak dodjele kazni BCC-u.
Osnovica plaćanja - 2. obilježje plaćanja kazne
2. razlika plaćanja penala je osnovica plaćanja (polje 106). Za tekuća plaćanja ovdje stavljamo TP. Što se tiče kazni, moguće su sljedeće opcije:
- Sami smo obračunali kazne i dobrovoljno ih plaćamo. U ovom slučaju, osnova za plaćanje će najvjerojatnije imati šifru ZD, odnosno dobrovoljno otplatu duga za istekla porezna, obračunska (izvještajna) razdoblja u nedostatku zahtjeva Federalne porezne službe, jer mi, kao pravilo, kazne za prijenos ne za tekuće razdoblje, već za prošla.
- Plaćanje kazni na zahtjev Federalne porezne službe. U tom će slučaju osnovica za plaćanje imati oblik TP.
- Prijenos kazni na temelju inspekcijskog zapisnika. Ovo je osnova plaćanja AP-u.
Značajka 3 – polje 107 „Porezno razdoblje“
Ovisno o tome što je poslužilo kao osnova za plaćanje, popunjavanje ovog polja će varirati:
- U slučaju dobrovoljnog plaćanja kazni (osnova PP-a), ovdje će biti 0, jer kazne nemaju učestalost plaćanja, što je svojstveno trenutnim plaćanjima. Ako navodite kazne za jedno određeno razdoblje (mjesec, tromjesečje), trebate ga navesti, npr. MS.02.2019 - kazne za veljaču 2019.
- Prilikom plaćanja na zahtjev poreznih vlasti (osnova TR) - razdoblje navedeno u zahtjevu.
- Kod otplate penala prema zapisniku o provjeri (osnova AP-a) stavljaju i 0.
Kako navesti broj i datum dokumenta - razloge za plaćanje kazni
Ako sami plaćate kaznu, u polja 108 „Broj dokumenta” i 109 „Datum dokumenta” unesite 0.
U svim ostalim slučajevima u polje 108 upisuje se broj dokumenta - osnova za plaćanje (npr. reklamacija), a ne stavlja se oznaka "Ne".
U polje 109 upisati:
- datum zahtjeva Federalne porezne službe - za osnovu plaćanja TR;
- datum rješenja o dovođenju (odbijanju dovođenja) do porezne obveze - na temelju upravnog sporazuma.
Uzorak naloga za plaćanje penala u 2019. godini možete pogledati i preuzeti na našoj web stranici:
Ako su kazne dospjele
Sve gore navedene značajke plaćanja penala sada se odnose i na plaćanje penala za premije osiguranja (osim doprinosa za ozljede), koje su od 2017. postale plaćanje poreznoj upravi.
O postupku obrade naloga za plaćanje premija osiguranja saznajte iz ovog materijala.
No, te izmjene nisu utjecale na doprinose za osiguranje od nezgode, te se penali za njih, kao i sami doprinosi, i dalje plaćaju socijalnom osiguranju. Prilikom plaćanja doprinosa i kazni Fondu socijalnog osiguranja u polja 106 „Osnova plaćanja“, 107 „Porezno razdoblje“, 108 „Broj dokumenta“ i 109 „Datum dokumenta“ unesite 0 (točke 5, 6 Dodatka 4. nalog Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n). A ako se kazne plaćaju na zahtjev fonda i prema inspekcijskom zapisniku, njihovi podaci navedeni su u namjeni uplate.
Rezultati
Platni nalog za plaćanje penala izdaje se slično kao i nalog za plaćanje poreza (naveden je isti status obveznika, isti podaci o primatelju i isti upravitelj prihoda).
Plaćanje penala po vrstama poreza i naknada vrši se prema posebnim BCC-ima, u kategorijama 14-17 od kojih je navedena šifra podvrste dohotka - 2100. Posebnim redoslijedom posebna su polja uplatnice za prijenos kazne (ispunjava se “Osnovica plaćanja” i “Porezno razdoblje”) ).