Sve o tuningu automobila

Kako provjeriti ispravnost popunjavanja prijave PDV-a. PDV poreznog agenta u prijavi PDV-a Iznos poreza obračunat za uplatu

PDV prijava 2018. (ispunjavanje uzorka)

Svi obveznici PDV-a dužni su podnijeti PDV prijave na temelju rezultata svakog tromjesečja (odobreno Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3/558@). Oni mogu podnijeti deklaracije Federalnoj poreznoj službi samo u elektroničkom obliku prijenosom putem telekomunikacijskih kanala - TKS (članak 163. stavak 5. članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Komercijalna organizacija koja jednostavno prodaje i kupuje robu (ne obavlja dužnosti poreznog agenta za PDV, ne obavlja izvozne poslove, ne radi kao posrednik) mora ispuniti deklaraciju:

  • Naslovnica;
  • odjeljak 1. koji prikazuje iznos PDV-a za plaćanje (povrat iz proračuna);
  • odjeljak 3. Prikazuje izračun iznosa poreza;
  • odjeljci 8 i 9, koji ukazuju na podatke iz knjiga nabave, odnosno knjiga prodaje.

Možda ćete također morati ispuniti odjeljak 7 svoje prijave PDV-a. Odražava transakcije koje ne podliježu PDV-u, uključujući one oslobođene PDV-a.

Preostali dijelovi deklaracije također imaju svoju svrhu i moraju ih ispuniti oni porezni obveznici i porezni agenti koji su u proteklom razdoblju. Na primjer, ako djelujete kao porezni agent za PDV, također ćete morati ispuniti odjeljak 2 prijave.

Postupak popunjavanja prijave PDV-a

Ispunjavanje prijave PDV-a počinje od naslovne stranice. To se događa prema općim pravilima (Odjeljak III. Postupka za popunjavanje deklaracije, odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3/558@). Ovdje morate biti oprezniji. Jer tu je možda i najlakše pogriješiti.

Podaci o fakturama evidentiranim u knjizi nabave, za koje je porez prihvaćen za odbitak, navedeni su u odjeljku 8 (šifra vrste transakcije, broj i datum fakture, INN i KPP prodavatelja, trošak kupnje na fakturi, iznos prihvaćenog PDV-a za odbitak itd.). A informacije o fakturama registriranim u prodajnoj knjizi moraju se odražavati u odjeljku 9 (šifra vrste transakcije, broj i datum fakture, INN i KPP kupca, prodajna vrijednost na fakturi, iznos PDV-a po određenoj stopi itd.) .

Na temelju podataka sadržanih u rubrikama 8. i 9. popunjava se rubrika 3. deklaracije. I nakon odjeljka 3, možete nastaviti s ispunjavanjem odjeljka 1.

Uzorak ispunjene prijave PDV-a za prvo tromjesečje 2017. pomoći će vam da bolje razumijete kako ispuniti poreznu prijavu PDV-a. Prikazan je na stranici. Deklaracija je sastavljena pod uvjetom da je organizacija kupila robu 23. siječnja 2017. u iznosu od 896.800 rubalja. (uključujući PDV 136 800 rubalja) i otpremljeni proizvodi u vrijednosti od 1 062 000 rubalja 26. siječnja 2017. (s obzirom na PDV).

Napominjemo da se u 2018. godini postupak popunjavanja deklaracije nije mijenjao.

Redovito prijavljivanje PDV-a zahtijeva od računovođe posebnu pozornost i točno razumijevanje postupka popunjavanja svih redaka prijave. Pogrešno unesene šifre ili kršenje kontrolnih omjera razlog su odbijanja prihvaćanja izvješća, provođenja uredske revizije ili dovođenja do administrativne/porezne odgovornosti.

DATOTEKE

Pravila za podnošenje izvješća

Prema važećem poreznom zakonodavstvu, sve prijave PDV-a moraju se podnijeti putem TKS kanala. Prilikom izrade izvješća potrebno je pratiti promjene koje je Ministarstvo financija izvršilo u elektroničkom formatu dokumenta. Za ispravno podnošenje deklaracije trebate koristiti samo aktualnu verziju izvješća.

Obveznik PDV-a ili porezni agent ima rok od 25 dana po isteku tromjesečja za izradu izvješća.

Imati na umu: korištenje papirnate verzije prijave PDV-a dopušteno je samo za one poslovne subjekte koji su zakonski oslobođeni plaćanja poreza ili nisu priznati kao obveznici PDV-a i određene kategorije poreznih agenata.

Sastav deklaracije

Tromjesečna prijava PDV-a sadrži dva odjeljka koja je potrebno ispuniti:

  • glava (naslovna stranica);
  • iznos PDV-a za uplatu u proračun/povrat iz proračuna.

Izvještaj u pojednostavljenom formatu (naslov i odjeljak 1 s dodanim crticama) podnosi se u sljedećim slučajevima:

  • obavljanje poslovnih transakcija koje ne podliježu PDV-u u izvještajnom razdoblju;
  • obavljanje aktivnosti izvan ruskog teritorija;
  • prisutnost proizvodnih/robnih operacija dugog razdoblja - kada konačni završetak posla zahtijeva više od šest mjeseci;
  • trgovački subjekt primjenjuje posebne režime oporezivanja (Jedinstveni porez na poljoprivredu, UTII, PSN, pojednostavljeni sustav oporezivanja);
  • prilikom izdavanja računa s namjenskim porezom od strane poreznog obveznika oslobođenog PDV-a.

Ako postoje navedeni preduvjeti, iznosi prodaje za povlaštene vrste djelatnosti upisuju se u rubriku 7. deklaracije.

Za porezne subjekte koji obavljaju djelatnost PDV-a obvezno je popunjavanje svih rubrika prijave koje imaju odgovarajuće digitalne oznake:

odjeljak 2– obračunate iznose PDV-a za organizacije/pojedinačne poduzetnike koji imaju status poreznog agenta;

odjeljak 3– iznose prodaje koji podliježu oporezivanju;

Odjeljci 4,5,6– koristi se kada postoje poslovne transakcije s nultom poreznom stopom ili one koje nemaju potvrđen „nulti“ status;

odjeljak 7– iskazuju se podaci o prometu oslobođenom PDV-a;

Odjeljci 8 – 12 sadrže sažetak podataka iz knjige nabave, knjige prodaje i dnevnika računa i popunjavaju ih svi obveznici PDV-a koji ostvaruju porezne odbitke.

Popunjavanje dijelova deklaracije

Propisi o izvješćivanju za PDV moraju biti u skladu sa zahtjevima uputa Ministarstva financija i Federalne porezne službe, navedenim u naredbi br. MMV-7-3/558 od 29. listopada 2014.

Naslovnica

Postupak ispunjavanja glavnog lista prijave PDV-a ne razlikuje se od pravila utvrđenih za sve vrste izvješćivanja Federalnoj poreznoj službi:

  • Podaci o TIN-u i KPP-u platitelja ispisani su na vrhu lista i ne razlikuju se od podataka u registracijskim dokumentima;
  • Porezno razdoblje označava se šifrom koja se koristi za poreznu prijavu. Dešifriranje šifri navedeno je u Prilogu br. 3 Upute za popunjavanje Deklaracije.
  • Kod porezne inspekcije - deklaracija se podnosi odjelu Federalne porezne službe u kojoj je obveznik registriran. Točne informacije o svim šiframa teritorijalnih poreznih tijela objavljene su na web stranici Savezne porezne službe.
  • Naziv poslovnog subjekta u potpunosti odgovara nazivu navedenom u osnivačkoj dokumentaciji.
  • Kod OKVED - glavna vrsta djelatnosti prema statističkom kodu navedena je na naslovnoj stranici. Pokazatelj je naveden u informativnom pismu Rosstata i u izvatku Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.
  • Kontakt telefon, broj popunjenih i predanih deklaracija i prijava.

Na naslovnoj stranici nalazi se potpis predstavnika platitelja i datum izrade izvješća. Na desnoj strani lista nalazi se prostor za potvrdu evidencije ovlaštene osobe porezne službe.

odjeljak 1

Odjeljak 1. je posljednji odjeljak u kojem obveznik PDV-a iskazuje iznose koji podliježu plaćanju ili povratu na temelju rezultata računovodstvenog/poreznog knjigovodstva i podataka iz odjeljka 3. prijave.

Na obrascu mora biti navedena šifra teritorijalne jedinice (OKTMO) u kojoj porezni obveznik posluje i upisan je u registar. U linija 020 za ovu vrstu poreza evidentira se KBK (šifra proračunske klasifikacije). Obveznici PDV-a vode se KBK za standardne djelatnosti - 182 103 01 00001 1000 110. KBK se može pojasniti u zadnjem izdanju Naredbe Ministarstva financija br. 65n od 01.07.2013.

Pažnja: Ako je BCC netočno naveden u prijavi PDV-a, plaćeni porez neće biti uknjižen na osobni račun poreznog obveznika i bit će deponiran na računima Savezne riznice dok se ne razjasni identitet uplate. Za zakašnjelo plaćanje poreza bit će naplaćena kazna.

Linija 030 popunjava se samo ako je račun izdao porezni korisnik – porezni obveznik oslobođen PDV-a.

U redovima 040 i 050 Trebate evidentirati primljene iznose za obračun poreza. Ako je rezultat obračuna pozitivan, iznos PDV-a za plaćanje iskazuje se u retku 040, a ako je rezultat negativan, rezultat se bilježi u retku 050 i podliježe povratu iz državnog proračuna.

odjeljak 2

Ovaj odjeljak obvezni su ispuniti porezni agenti za svaku organizaciju za koju imaju ovaj status. To mogu biti strani partneri koji ne plaćaju PDV, zakupodavci i prodavači općinske imovine.

Za svaku drugu ugovornu stranu popunjava se zaseban list odjeljka 2, gdje je potrebno navesti njen naziv, INN (ako postoji), BCC i šifru transakcije.

Pri preprodaji zaplijenjene robe ili obavljanju trgovačkih poslova s ​​inozemnim partnerima, porezni agenti ispunjavaju troki 080-100 Odjeljak 2 – iznos pošiljke i iznosi primljeni kao predujam. Ukupni iznos koji plaća porezni agent prikazan je u linija 060 uzimajući u obzir vrijednosti navedene u nastavku linije – 080 i 090. Iznos poreznog odbitka za realizirane predujmove (r. 100) umanjuje konačni iznos PDV-a.

odjeljak 3

Glavni dio prijave PDV-a, u kojem porezni obveznici obračunavaju poreznu obvezu/povrat po zakonom propisanim stopama, izaziva najviše pitanja među računovođama. Uzastopno popunjavanje redaka odjeljaka izgleda ovako:

  • U str.010-040 odražava iznos prihoda od prodaje (za otpremu), oporezovanog prema važećim poreznim stopama i stopama obračuna. Iznos evidentiran u tim recima mora biti jednak iznosu prihoda evidentiranog na računu 90.1 i prikazanog u obračunu poreza na dohodak. Ukoliko se utvrde odstupanja u pokazateljima u deklaracijama, fiskalne vlasti će tražiti objašnjenja.
  • Stranica 050 popunjava se u posebnom slučaju - kada se organizacija prodaje kao kompleks knjigovodstvene imovine. Porezna osnovica u ovom slučaju je knjigovodstvena vrijednost nekretnine pomnožena s posebnim pokazateljem usklađenja.
  • Stranica 060 odnosi se na proizvodne i građevinske organizacije koje izvode građevinske i instalaterske radove za vlastite potrebe. Ovaj redak reproducira trošak izvedenih radova, koji uključuje sve stvarne troškove nastale tijekom izgradnje ili instalacije.
  • Stranica 070– u stupac „Porezna osnovica“ u ovom retku upisuje se iznos svih primljenih novčanih primitaka na račun nadolazećih isporuka. Iznos PDV-a obračunava se po stopi 18/118 ili 10/110, ovisno o vrsti robe/usluge/rada. Ako se prodaja dogodi u roku od 5 dana nakon što je akontacija “pala” na tekući račun, tada se taj iznos ne iskazuje u deklaraciji kao primljeni predujam.

U odjeljku 3 potrebno je unijeti iznose PDV-a koji se, u skladu sa zahtjevima stavka 3. članka 170. Poreznog zakona, moraju obnoviti u poreznom knjigovodstvu. To se odnosi na iznose koji su prethodno prijavljeni kao porezni odbici na povlaštenim osnovama - korištenje posebnog režima, oslobođenje od PDV-a. Vraćeni iznosi poreza odražavaju se ukupno u retku 080, sa specifikacijom u recima 090 i 100.

Na linijama 105-109 upisuje se podatak o usklađenju iznosa PDV-a u knjigovodstvu tijekom izvještajnog razdoblja. To može biti pogrešna primjena snižene porezne stope, pogrešna klasifikacija transakcija kao neoporezivih ili nemogućnost potvrđivanja nulte stope.

Ukupan iznos obračunatog PDV-a naveden je u retku 110 i sastoji se od zbroja svih pokazatelja prikazanih u stupcu 5 redaka 010-080, 105-109. Konačna porezna cifra treba biti jednaka iznosu PDV-a u prodajnoj knjizi na temelju ukupnog prometa za izvještajno tromjesečje.

Redci 120-190(stupac 3) posvećeni su odbicima koji zahtijevaju iznos PDV-a koji treba platiti:

  • Iznos odbitaka na retku 120 formira se na temelju primljenih računa od ugovornih strana-dobavljača i jednak je iznosu PDV-a u knjizi nabave.
  • Redak 130 popunjava se slično stranici 070, ali sadrži podatke o iznosu poreza plaćenog dobavljaču na ime akontacije.
  • Redak 140 duplira redak 060 i iskazuje porez obračunat iz iznosa stvarnih troškova pri izvođenju građevinskih i instalacijskih radova za potrebe poreznog obveznika.
  • Redovi 150 – 160 odnose se na vanjskotrgovinske aktivnosti i iznose PDV plaćen na carini ili obračunat na trošak robe uvezene u Rusiju iz zemalja Carinske unije.
  • U retku 170 potrebno je navesti iznos prethodno obračunanog PDV-a na primljene predujmove ako je prodaja izvršena u izvještajnom tromjesečju.
  • Redak 180 popunjava porezni agent i sadrži iznos PDV-a naveden u retku 060 odjeljka 2.

Rezultat zbrajanja iznosa odbitaka iz svih zakonskih razloga bilježi se u retku 190, a recima 200 i 210 rezultat je izvođenja aritmetičkih radnji između redaka 110 gr.5 i 190 gr.3. Ako je rezultat oduzimanja iznosa odbitaka od obračunatog PDV-a pozitivan, tada se dobivena vrijednost odražava u retku 200 kao PDV koji se plaća. U suprotnom, ako iznos odbitaka premašuje obračunati iznos PDV-a, treba ispuniti stranicu 210 gr. 3, kako se PDV vraća.

Iznosi poreza prikazani u redovima 200 ili 210 odjeljka 3 trebaju spadati u retke 040-050 odjeljka 1.

Za prijavu PDV-a potrebno je popuniti dva priloga odjeljku 3. Ovi obrasci se popunjavaju:

  • Za dugotrajnu imovinu koja se koristi u djelatnostima koje nisu oporezive PDV-om. Važan uvjet je da je porez na tu imovinu prethodno prihvaćen za odbitak i sada podliježe vraćanju u roku od 10 godina. Zahtjev pojedinačno odražava vrstu OS-a, datum puštanja u pogon i iznos prihvaćen za odbitak za tekuću godinu. Ovaj zahtjev mora biti ispunjen samo u povratu 4. tromjesečja.
  • Za strane tvrtke koje posluju u Ruskoj Federaciji putem vlastitih predstavništava/podružnica.

Odjeljci 4, 5, 6

Ove rubrike dužni su ispuniti samo oni obveznici koji u svojoj djelatnosti koriste pravo na primjenu nulte stope PDV-a. Razlika između odjeljaka sastoji se od nekih nijansi:

  • odjeljak 4 popunjava porezni obveznik koji je u stanju dokumentirati zakonito korištenje stope 0%. Odjeljak 4. propisuje obvezan prikaz šifre poslovne transakcije, iznosa primljenog prihoda i iznosa prijavljenog poreznog odbitka.
  • odjeljak 6 popunjava se u slučajevima kada na dan podnošenja prijave porezni obveznik nije imao vremena prikupiti kompletan paket dokumenata za potvrdu pogodnosti. Neopravdane transakcije uključene su u odjeljak 6, ali se naknadno mogu prihvatiti za nadoknadu i prenijeti u odjeljak 4. Za to je potrebna dokumentacija.
  • odjeljak 5 morat će ispuniti one "nule" koje su prethodno tražile odbitak na dokumentima, ali su dobile pravo na primjenu povlaštene stope samo u ovom izvještajnom razdoblju.

Važno: ako postoji više osnova za primjenu odjeljka 5., porezni obveznik mora posebno ispuniti svako izvještajno razdoblje u kojem je odbitak tražen.

odjeljak 7

Ovaj list je namijenjen za prijenos informacija o transakcijama koje su obavljene u izvještajnom tromjesečju i, sukladno čl. 149, stavak 2 Poreznog zakona Ruske Federacije, oslobođeni su PDV-a. Sve dokumentirane komercijalne radnje grupirane su po šiframa, koje su navedene u Dodatku br. 1 važećih uputa.

Mora biti ispunjen samo jedan uvjet - izrada proizvoda odnosno izvođenje radova je dugotrajne prirode i bit će dovršeno za 6 kalendarskih mjeseci.

Odjeljci 8, 9

Odjeljci koji su se pojavili relativno nedavno predviđaju uključivanje u deklaraciju podataka navedenih u knjizi prodaje/knjigi kupovine za izvještajno razdoblje. Kako bi fiskalne vlasti mogle automatski izvršiti kancelarijsku reviziju, na ovim listovima su naznačene sve druge strane „uključene“ u porezne registre za PDV.

Prema propisima u odjeljci 8 i 9 trebaju biti objavljeni podaci o dobavljačima i kupcima (TIN, KPP), podaci o primljenim ili izdanim računima, troškovne karakteristike dobara/usluga, iznosi prihoda i obračunati PDV.

Važno: Moduli za elektroničko izvješćivanje omogućuju usklađivanje podataka odjeljaka 8 i 9 s drugim ugovornim stranama prije podnošenja deklaracije. U suprotnom, u slučaju nepodudarnosti podataka tijekom unakrsne provjere sa Saveznom poreznom službom, iznosi za odbitak koji ne odgovaraju prodajnoj knjizi dobavljača mogu biti isključeni iz izračuna i iznos PDV-a koji se plaća će se povećati.

U slučaju ispravka podataka u prethodno iskazanim računima, porezni obveznik je dužan izraditi priloge uz rubrike 8. i 9.

Odjeljak 10, 11

Ovi listovi su specifične prirode i podliježu registraciji samo poslovnih subjekata nekoliko kategorija:

  • komisionari i agenti koji rade u korist trećih osoba;
  • osobe koje pružaju špediterske usluge;
  • razvojne tvrtke.

U odjeljci 10-11 moraju biti navedeni podaci iz dnevnika primljenih i predočenih računa s iznosima PDV-a i oporezivog prometa.

Odjeljak 12

Obrazac je namijenjen za uključivanje u deklaraciju poreznih obveznika koji su oslobođeni PDV-a. Kriterij popunjavanja odjeljak 12– dostupnost faktura s dodijeljenim PDV-om prezentiranih drugim ugovornim stranama.

Kako provjeriti povrat PDV-a po iznosu

Većina pritužbi poreznih vlasti uzrokovana je nedosljednostima u iznosima u deklaraciji.

Postoji nekoliko načina za provjeru iznosa navedenih u prijavi PDV-a. Dva od njih se najčešće preporučuju:

  1. Provjera podataka na knjigovodstvenim registrima generiranim za razdoblje: Bilanca stanja (SRS) i analiza računa 68.2;
  2. Provjera izvješća o kontrolnim omjerima (CR) koje je odobrila Savezna porezna služba Ruske Federacije (prilog pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 23. ožujka 2015. br. GD-4-3/4550@, dodatni pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 6. travnja 2017. br. SD-4-3/6467@ ).

Pogledajmo pobliže obje metode.

Provjera podataka o prometu

Iako su sudovi u više navrata potvrdili da su knjigovodstveni registri neoporezivi i da se porezne vlasti u svojim kancelarijskim kontrolama ne bi smjele oslanjati na njih i zahtijevati ih od poreznih obveznika, za računovođu je najjednostavnija i godinama provjerena metoda provjere PDV prijave usklađivanje. informacija sa SALT-om za odgovarajuće razdoblje.

Podaci iz knjigovodstvenih registara, s ispravnim računovodstvenim i poreznim knjigovodstvom, daju vrijednosti navedene u izvješću.

Kako provjeriti povrat PDV-a na promet? Provjerite SALT brojke za račune:

  • 90 i 91 - obujam prodaje po posebnim poreznim stopama;
  • 60., 62. i 76. - iznosi predujmova i PDV-a na njih;
  • 19 - iznosi odbitaka;
  • 68.2 - svi iznosi koji sudjeluju u obračunu i daju konačni rezultat.

Dakle, ispunili ste prijavu PDV-a – kako provjeriti? Ako je jednostavni PDV 18% (od 01.01.2019. - 20%), provjerite podatke u recima izvješća pomoću sljedećih formula:

stol 1

Provjera podataka o analizi računa 68.2

Izradite analizu konta 68.2 (PDV podračun). Na dugovnoj osnovi u ovom izvješću iskazuje se PDV koji se odbija i prenosi u proračun, a na dugovnoj strani - iznos obračunatog PDV-a. Koristite tablicu 2 s objašnjenjima za analizu računa 68.2 prema primjenjivim redovima u odjeljku 3 deklaracije:

tablica 2

Kor. ček

Objašnjenja o Dt

Redak u deklaraciji

Objašnjenja na CT-u

Redak u deklaraciji

Stanje na početku razdoblja

Povrat PDV-a za prethodno razdoblje

PDV koji se plaća za prethodno razdoblje

PDV na kupnju OS-a

PDV na nabavu MPZ

PDV vraćen

PDV na nabavu usluga

PDV plaćen na carini pri uvozu

PDV plaćen na carini pri uvozu iz Carinske unije (CU)

51, glavni račun

Uplata PDV-a u proračun

Povrat PDV-a iz proračuna

PDV na pošiljke na predujmove kupaca

PDV na predujmove kupaca

PDV na predujmove plaćene dobavljačima

Knjiženje PDV-a na predujmove dobavljačima po primitku dobara, radova i usluga od njih

PDV na promet

PDV na ostale prodaje

Transakcije razdoblja

stanje na kraju razdoblja

Povrat PDV-a

PDV se plaća

Pogledajte tablicu 3 za posebna pojašnjenja:

Ne znate svoja prava?

Tablica 3

Usklađivanje deklaracije s kontrolnim omjerima

Objavljeni su kontrolni omjeri (CR) za provjeru deklaracija od strane poreznih vlasti, a potrebno ih je koristiti i tijekom provjere.

Broj korištenih formula iz Poreznog zakona ovisi o statusu poreznog obveznika i prirodi transakcija.

Tablica 4

Formula KS

Bilješka

Usklađivanje podataka između odjeljaka 1-7 i 8-12

Stranica 060 odjeljak 2 + stranica 118 sek. 3 + stranice 050 i 080 sek. 4 + stranica 050 i 130 sek. 6 = stranica 260 + stranica 270 sek. 9

Ako iznosi PDV-a u čl. 9 i u odjeljku. 2-6 zahtijevaju pojašnjenje

Stranica 190 odjeljak 3 + stranice 030 i 040 sek. 4 + stranice 080 i 090 sec. 5 + stranice 060, 090 i 150 sek. 6 = stranica 190 sek. 8

Ako su ostaci nejednaki u Sec. 8 i u odjeljku. 3-6 potrebno pojašnjenje

Sek. 8: stranica 180 = stranica 190

PDV koji se može odbiti = ukupno od posljednjeg. stranica odjeljka 8

Sek. 9: stranica 200 = stranica 260; stranica 210 = stranica 270

PDV koji se plaća = ukupno od zadnjeg. stranica odjeljka 9

Porezni agenti:

Stranica 060 odjeljak 2 = stranica 200 i 210 sek. 9 − šifra “06” na stranici 010

PDV se plaća

Stranica 180 odjeljak 3 = stranica 180 sek. 8 − šifra 06 na stranici 010

PDV za odbitak - dopis Ministarstva financija od 23. listopada 2013. br. 03-07-11/44418

Za uvoznike:

Stranica 150 odjeljak 3 = stranica 180 sek. 8 − kod 20 na stranici 010

Ispravni kodovi:

uvoz iz zemalja EAEU - 19;

iz ostalih zemalja - 20

Stranica 160 odjeljak 3 = stranica 180 sek. 8 − kod 19 na stranici 010

Kako bi porezni inspektor imao manje pitanja prilikom provjere prijave PDV-a i kako ne bi morao zahtijevati obrazloženje odstupanja, bolje je provjeriti prijavu prije slanja poreznoj upravi.

Članak predlaže najčešće metode provjere podataka:

  • o knjigovodstvenim registrima: analiza stanja i računa 68.2;
  • prema Ustavnom zakonu, uz pomoć kojeg porezna tijela provode elektronički nadzor ispravnosti popunjavanja prijave PDV-a koju podnosite.

Nova organizacija - LLC - nastaje od trenutka državne registracije. I u ovom trenutku stara tvrtka prestaje postojati (smatra se reorganiziranom) (članak 4. članka 57. Građanskog zakonika Ruske Federacije, članak 16. stavak 1. Zakona od 08.08.2001. br. 129-FZ).

Novom LLC-u također se dodjeljuje novi TIN (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 12. svibnja 2010. br. 03-02-07/1-232).

Budući da se reorganizacija dogodila u četvrtom tromjesečju 2017., sljednik (doo) mora podnijeti izjavu za to razdoblje, au njoj su navedene sve transakcije (oporezive i neoporezive) koje je izvršio ne samo on (odnosno novi zakonski subjekt - doo), ali i poslovanjem reorganiziranih društava (dd).

Sukladno tome, deklaraciju za četvrto tromjesečje 2017. pravni sljednik podnosi Federalnoj poreznoj službi na mjestu svoje registracije. Takva će izjava navesti TIN pravnog sljednika - LLC (uključujući naslovnu stranicu).

Prijava PDV-a mora biti ispunjena na sljedeći način:

1. Deklaracija se sastoji od naslovne stranice i 12 rubrika. Općenito, naslovnu stranicu i odjeljak 1 prijave podnose svi porezni obveznici (porezni agenti).

2. Odjeljci 2-12, kao i dodaci odjeljcima 3, 8 i 9, uključeni su u deklaraciju samo kada porezni obveznici obavljaju relevantne transakcije.

3. U izjavi za četvrto tromjesečje 2017. pravni sljednik mora odražavati prodajne transakcije koje se odražavaju u računovodstvu i CJSC-a i LLC-a.

Podaci iz prodajne knjige moraju se prenijeti u rubriku 9 deklaracije. Broj listova u odjeljku 9 (koji se sastoji od dvije stranice) mora odgovarati broju upisa u knjizi prodaje za IV kvartal 2017. godine.
U ovoj sekciji nalazi se i aplikacija “Podaci s dodatnih listova prodajne knjige”. Ispunjava se u slučajevima kada se vrše promjene u prodajnoj knjizi za proteklo porezno razdoblje.

4. Odjeljak 8 popunjava se na temelju podataka prikazanih u knjizi kupovine. Odnosno, ovaj odjeljak mora biti popunjen ako pravo na odbitke nastaje u četvrtom kvartalu 2017.

U stupac 3 na retku 001, prilikom podnošenja primarne prijave PDV-a, obavezno staviti crticu. Brojčani pokazatelji u ovom retku pojavljuju se samo kada se daje "pojašnjenje". Ovdje mogu postojati dvije mogućnosti. Dakle, 0 je označena u ovom retku ako podaci iz Odjeljka 8. nisu bili navedeni u prethodno podnesenoj deklaraciji ili ako su u ovim podacima utvrđene pogreške (iskrivljenja) te su se morale zamijeniti. Indikator za redak 001 je 1, ako su ranije navedene informacije i dalje relevantne. U tom slučaju crtice se stavljaju u sve ostale retke ovog odjeljka. Imajte na umu da, bez obzira na to koliko puta morate ispuniti rubriku 8, koja se sastoji od dva lista, indikator na retku 001 rubrike 8 „pojašnjenja“ upisuje se jednom – na prvoj ispunjenoj stranici ove rubrike.

Rubriku 8 potrebno je popuniti prema broju upisa u knjizi nabave za porezno razdoblje (npr. ako u knjizi nabave ima 20 unosa, tada je potrebno popuniti 40 stranica rubrike 8 i sl.).

U redak 005 odjeljka 8 upisuje se redni broj odgovarajućeg upisa u knjizi nabave. A podaci iz stupaca 2-8, 10, 12-16 knjige nabave prenose se u retke 010-180. U redak 190. upisuje se ukupan iznos odbitka PDV-a. Mora se podudarati s vrijednošću retka "Ukupno" knjige kupnje i također mora biti naznačena u rubljama i kopejkama. Redak 190 popunjava se samo na zadnjoj stranici odjeljka 8, a na ostalim stranicama u ovom retku potrebno je staviti crtice.

Ako računi nisu sastavljeni, primarni dokumenti koji potvrđuju transakcije ili drugi dokumenti (na primjer, računovodstveno izvješće) koji sadrže zbirne (zbirne) podatke o navedenim transakcijama obavljenim tijekom kalendarskog mjeseca (tromjesečja) mogu se upisati u knjigu prodaje.

Dodatak „Podaci s dopunskih listova knjige nabave” uz odjeljak 8. popunjava se u slučajevima kada su promjene u knjizi nabave izvršene nakon isteka poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava. Odnosno, u pravilu se ova prijava generira po podnošenju ažurirane deklaracije.

Što se tiče faktura koje je CJSC primio prije pretvorbe (od 01.10.2017. do 14.12.2017.), potrebno je napomenuti sljedeće.

Tijekom tog razdoblja CJSC je primio fakture na kojima je naznačen stari identifikacijski broj poreznog obveznika (TIN CJSC).

LLC je pravni sljednik starog CJSC. Stoga, iznose "ulaznog" PDV-a prikazanog CJSC-u i/ili koje je ono platilo prilikom kupnje/uvoza robe LLC može odbiti, ali samo ako CJSC nije prethodno tražilo iste iznose za odbitak.

U knjizi nabave potrebno je evidentirati račune koje su izdali dobavljači CJSC-u. Ti se podaci zatim prenose u prijavu PDV-a. Pravo na takav odbitak u ovoj situaciji izravno je sadržano u klauzuli 5. čl. 162.1 Porezni zakon Ruske Federacije.

Imajte na umu da organizacija mora imati dokumente (njihove preslike) koji potvrđuju plaćanje iznosa PDV-a prodavateljima prilikom kupnje robe, radova i usluga. To može učiniti ili reorganizirano poduzeće (CJSC) ili LLC kao njegov pravni sljednik.

Knjige/časopisi izgledaju prazni nakon uvoza/učitavanja/slanja

Prije učitavanja provjerite polje „Naznaka o relevantnosti prethodno dostavljenih podataka“ u računovodstvenom programu (linija 001). Ako se unese broj “1”, podaci se neće učitati. Ovaj se kôd koristi prilikom pružanja prilagodbe ako podatke u ovom određenom odjeljku nije potrebno prilagoditi i nije ih potrebno ponovno dostaviti.

Struktura XML datoteke je pokvarena. Datoteka NO_NDS.xh_hhhh_hhhh
_xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx_
xxxxxxxxxx_xxxxxxxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxxx.xml nije moguće obraditi

Pokušajte otvoriti datoteku pomoću preglednika Internet Explorer bez korištenja Online Sprintera: dvaput kliknite na datoteku spremljenu u mapi. Ako je prazna ili sadrži popis datuma, ponovite učitavanje iz računovodstvenog programa: struktura datoteke je oštećena. Ako se poruka nastavi pojavljivati, obratite se svom dobavljaču računovodstvenog softvera kako biste postavili ispravno preuzimanje.

Bilješka. Provjerite brojeve svojih računa. Simboli >< ” & ’ недопустимы.

Došlo je do pogreške aplikacije. Molimo kontaktirajte podršku

Ako se ova poruka pojavi kada pokušate pogledati uvezene dijelove informacija, pokušajte otvoriti datoteku pomoću preglednika Internet Explorer bez korištenja Online Sprintera: dvaput kliknite na datoteku spremljenu u mapi. Ako je prazna ili sadrži popis datuma, ponovite učitavanje iz računovodstvenog programa: struktura datoteke je oštećena. Ako se poruka nastavi pojavljivati, obratite se svom dobavljaču računovodstvenog softvera kako biste postavili ispravno preuzimanje.

Bilješka. Provjerite brojeve svojih računa. Simboli >< ” & ’ недопустимы.

Nedosljednost potpunosti

Prilog "NO_NDS.xx_xxxx_xxxx_" nije pronađen
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx_xxxxxxxxxxxx
_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhhhh.xml” naveden u glavnoj datoteci.

Kako to učiniti:

Element “RecognalXX” ne može imati vrijednost 0 ako je ispunjen bilo koji od sljedećih uvjeta: “Dodatak 1 odjeljku XX je ispunjen...”

Učitajte datoteke s detaljima (knjige nabave/prodaje, dnevnike faktura).

Kako to učiniti:

ID datoteke *** ne odgovara ID-u datoteke glavnog dokumenta

Provjerite usklađenost TIN / KPP i koda Federalne porezne službe u nazivima datoteka - glavni (odjeljci 1–7) i dodatni (8–12).

Struktura (maska) naziva datoteke treba biti sljedeća:

  • NO_NDS_aaaa_bbbb_
    ccccccccccdddddddddd_
    eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhhhh.xml - glavna deklaracijska datoteka (odjeljci 1–7).
  • NE_NDS.8_aaaa_bbbb_
    ccccccccccdddddddddd_
    eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhhhh.xml - knjiga kupovine (odjeljak 8).
  • NO_NDS.81_aaaa_bbbb_
    ccccccccccdddddddddd_
  • NE_NDS.9_aaaa_bbbb_
    ccccccccccdddddddddd_
    eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhhhh.xml - prodajna knjiga (odjeljak 9)
  • NO_NDS.91_aaaa_bbbb_
    ccccccccccdddddddddd_
    eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhhhh.xml - podaci s dodatnih listova prodajne knjige (odjeljak 9.1)
  • NE_NDS.10_aaaa_bbbb_
    ccccccccccdddddddddd_
    eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhhhh.xml - dnevnik izdanih računa (odjeljak 10.)
  • NE_NDS.11_aaaa_bbbb_
    ccccccccccdddddddddd_
    eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhhhh.xml - dnevnik primljenih računa (odjeljak 11)
  • NE_NDS.12_aaaa_bbbb_
    ccccccccccdddddddddd_
    eeeeffgg_hhhhhhhh-hhhh-hhhh-hhhh-hhhhhhhhhhhh.xml - podaci o izdanim računima obveznika plaćanja PDV-a (odjeljak 12), gdje:
    • aaaa - tranzitni kod Savezne porezne službe (za sve osim najvećih poreznih obveznika, tranzitni i konačni kod Savezne porezne službe su isti)
    • bbbb - šifra konačne Federalne porezne inspekcije (za sve osim najvećih poreznih obveznika, šifre tranzitne i konačne Federalne porezne inspekcije su iste)
    • cccccccccc - TIN
    • ddddddddd - KPP (ako je porezni obveznik samostalni poduzetnik, umjesto PIB/KPP - PIB od 12 znakova)
    • eeeeffgg - datum, na primjer, 27. travnja 2015. prikazuje se kao 20150427
    • xxxxxxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxxxx - jedinstveni identifikator datoteke

Nedosljednosti u odjeljcima 1–7

Ako je vrijednost šifre na mjestu (računovodstvo) (naslovna stranica) jednaka 231, šifra prema OKTMO (odjeljak 1, linija šifre 010) ne može biti navedena i potrebna je za druge vrijednosti šifre na mjesto (računovodstvo).

Kada je vrijednost šifre na mjestu (računovodstvo) (naslovna stranica) jednaka 231, šifra proračunske klasifikacije (odjeljak 1, redak šifra 020) ne može biti navedena i potrebna je za ostale vrijednosti šifre na mjesto (računovodstvo).

Prilikom popunjavanja OKTMO (odjeljak 1, oznaka retka 010) potrebno je navesti jedan od sljedećih iznosa:

  1. Iznos poreza koji se plaća u proračun u skladu sa stavkom 5. članka 173. Poreznog zakona Ruske Federacije (odjeljak 1, oznaka retka 030);
  2. Iznos poreza koji se plaća u proračun u skladu sa stavkom 1. članka 173. Poreznog zakona Ruske Federacije (odjeljak 1, redak kod 040);
  3. Iznos poreza izračunat za nadoknadu iz proračuna u skladu sa stavkom 2. članka 173. Poreznog zakona Ruske Federacije (odjeljak 1. redak kod 050).

U nedostatku OKTMO-a (odjeljak 1, oznaka retka 010), iznosi nisu naznačeni.

Odjeljak 1 prijave PDV-a mora biti ispunjen. Ako su detalji u postavkama popunjeni, otvorite odjeljak 1 za uređivanje i kliknite na “Spremi” - odjeljak će se automatski popuniti.

Bilješka. Odjeljak 1 mora biti ispunjen, čak i ako je deklaracija "nula".

Šifra poreznog razdoblja (naslovna stranica) može imati vrijednosti od 01 do 12 samo ako je vrijednost šifre na mjestu (računovodstvo) jednaka 250

Ako kod lokacije nije 250, provjerite polje Porezno razdoblje (šifra) na naslovnoj stranici. Moguće vrijednosti: “21 | I četvrtina", "22 | II kvartal", "23 | III kvartal", "24 | IV kvartal" (u slučaju reorganizacije/likvidacije - poseban popis šifri). Nemoguće je promijeniti razdoblje u deklaraciji koja je već preuzeta: potrebno je napraviti ispravke u računovodstvenom programu i ponovno učitati datoteku.

Ako je vrijednost iznosa poreza koji se plaća u proračun u skladu sa stavkom 5. članka 173. Poreznog zakona Ruske Federacije veća od 0, element "Priznal12" mora biti prisutan i imati vrijednost.

Ako je redak 030 odjeljka 1 pun, morate generirati odjeljak 12. Ako ne navedete odjeljak 12, obrišite redak 030 u odjeljku 1.

Ako ne postoji iznos za koji se usklađuje porezna osnovica pri padu cijene prodanih dobara (rada, usluga) (odjeljak 4. red. oznaka 110), iznos za koji se usklađuje porezna osnovica pri padu cijene prodanih dobara (rada). , usluge) mora biti naznačeno (odjeljak 4), redak kod 100).

Ako ne postoji iznos za koji se usklađuje porezna osnovica pri porastu cijene prodanih dobara (rada, usluga) (odjeljak 4. red. oznaka 100), iznos za koji se usklađuje porezna osnovica pri porastu cijena prodanih dobara (radova). , usluge) mora biti naznačeno smanjenje (odjeljak 4, linija koda 110)

U odjeljku 4, obrišite linije 060 i 090.

Bilješka. Ovi se redovi moraju ispuniti za ispisani obrazac, u skladu s Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558@.

Ako ne postoji iznos za koji se usklađuje porezna osnovica pri padu cijene prodanih dobara (rada, usluga) (odjeljak 6. red. oznaka 140), iznos za koji se usklađuje porezna osnovica pri padu cijene prodanih dobara (rada). , usluge) povećava (odjeljak 6, redak šifra 120).

Ako ne postoji iznos za koji se usklađuje porezna osnovica pri porastu cijene prodanih dobara (rada, usluga) (odjeljak 6. red. oznaka 120), iznos za koji se usklađuje porezna osnovica pri porastu cijena prodanih dobara (radova). , usluge) smanjenja moraju biti naznačena (odjeljak 6, linija koda 140)

U Odjeljku 6, obrišite linije 070 i 110.

Datoteka ne odgovara shemi. Element: „Podaci o poreznom obvezniku – prodavatelju (pravnoj osobi)” parametar „Odjeljak 2, red 030. INN poreznog obveznika – prodavatelja” ima netočnu vrijednost „0000000000”. Parametar mora sadržavati 10 znakova. Porezni broj obveznika – organizacija.

U odjeljku 2 provjerite redak 030: ako porezni obveznik prodavatelj nema OIB, ostavite redak prazan bez popunjavanja nulama. Ukoliko je porezni obveznik – prodavatelj samostalni poduzetnik, označite odgovarajuću kućicu u polju „Vrsta poreznog obveznika – prodavatelja“.

Ako je vrijednost šifre transakcije (odjeljak 2, redni broj 070) jednak 1011712 ili 1011703, potrebno je navesti podatke o poreznom obvezniku - prodavatelju (odjeljak 2, redni broj 020 i 030). Ako je vrijednost šifre transakcije (odjeljak 2, redni broj 070) jednak 1011703, potrebno je navesti PIB poreznog obveznika - prodavatelja (odjeljak 2, redni broj 030).

U rubriku 2 upisuju se podaci o poreznom obvezniku prodavatelju: redak 020 (naziv) i 030 (PIB). Podaci se moraju ispuniti za šifre transakcija 1011703 i 1011712.

Nedosljednosti u odjeljcima 8–12 (TIN/KPP)

Prilikom popunjavanja šifre vrste posla (odjeljak xx, oznaka retka 010) s vrijednošću iz popisa: 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, PIB/KPP mora biti naznačeno ... (odjeljak xx, redak kod xxx)

U navedenom računu označite redak s podacima o drugoj ugovornoj strani. Ako organizacija / samostalni poduzetnik nema TIN / KPP, ostavite redak prazan. Moguće je ne navesti PIB/KPP samo za određene šifre vrste transakcije (linija 010). Popis kodova korištenih prije 1. srpnja 2016. možete pogledati na i. Od 1. srpnja 2016. šifre navedene u .

Datoteka ne odgovara shemi. Element: “Informacije o organizaciji - …” parametar “Odjeljak x, redak xxx. Organizacijski TIN" ima netočnu vrijednost "0000000000". Parametar mora sadržavati 10 znakova. Porezni broj obveznika – organizacija

U navedenom računu označite redak s podacima o drugoj ugovornoj strani. Ako organizacija / samostalni poduzetnik nema TIN, ostavite redak prazan. Moguće je ne navesti PIB/KPP samo za određene šifre vrste transakcije (linija 010). Popis šifri korištenih prije 1. srpnja 2016. možete vidjeti u Nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 14. veljače 2012. br. MMV-7-3/83@ i Pismu Federalne porezne službe Rusije od 22. siječnja 2015. br. GD-4-3/794@ Nalog Federalne porezne službe Rusije od 14. ožujka 2016. br. MMV-7-3/136@.

Datoteka ne odgovara shemi. Element: “Informacije o organizaciji - …”. Nedostaje parametar “Odjeljak x, red xxx”. Kontrolna točka." Šifra razloga registracije (KPP) - 5 i 6 znakova od 0–9 i A–Z

U navedenom računu označite redak s podacima o drugoj ugovornoj strani. Ako organizacija / samostalni poduzetnik nema TIN, ostavite redak prazan. Moguće je ne navesti PIB/KPP samo za određene šifre vrste transakcije (linija 010). Popis kodova korištenih prije 1. srpnja 2016. može se vidjeti u Nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 14. veljače 2012. br. MMV-7-3/83@ i pismu Federalne porezne službe Rusije od 22. siječnja 2015. broj GD-4-3/794@. Od 1. srpnja 2016. koriste se šifre navedene u Nalogu Federalne porezne službe Rusije od 14. ožujka 2016. br. MMV-7-3/136@.

Ako se prilikom provjere fakture izdaje poruka druge ugovorne strane koja je samostalni poduzetnik (naveden je PIB, 12 znakova), u odgovarajućem retku postavite prekidač na „FL | Pojedinac".

Nedosljednosti u odjeljcima 8-12 (Ostalo)

Datoteka ne odgovara shemi. Element: „Podaci o retku iz knjige nabave o transakcijama prikazanim za proteklo porezno razdoblje“ parametar „Odjeljak x, redak xxx. Broj carinske deklaracije" ima netočnu vrijednost "...". Parametar može sadržavati do 1000 znakova.

Ako ukupan broj znakova brojeva carinske deklaracije za određenu fakturu premašuje 1000, Federalna porezna služba preporučuje da ispunite samo prvih 1000 znakova. U tom slučaju neće biti potraživanja prema poreznom obvezniku.

Datoteka ne odgovara shemi. Element: “Sastav i struktura dokumenta.” Nedostaje parametar "Broj prilagodbe".

Ova se poruka pojavljuje ako je dokument neispravno uklonjen iz računovodstvenog programa. Otvorite dokument za uređivanje i kliknite "Spremi", "Provjeri". Ako je izvješće ispravak, ispunite polja „Broj ispravke” i „Naznaka relevantnosti prethodno dostavljenih informacija”.

Bilješka. Ako je indikator relevantnosti "1", odjeljak će biti poslan prazan.

Iznos poreza na računu (rubrika xx, oznaka retka xxx) popunjava se samo ako nije upisan broj računa za ispravak (rubrika xx, oznaka retka xxx).

Ova poruka se pojavljuje kada je stopa PDV-a 0%. U retku "Uključujući iznos PDV-a na fakturi, u rubljima." i policajac." unesite vrijednost “0” (bez navodnika).

Prilikom popunjavanja šifre valute prema OKV s vrijednošću različitom od 643 (odjeljak xx, redna oznaka xxx), trošak prodaje na fakturi, razlika u trošku na fakturi usklađenja (uključujući porez), u valuti faktura (odjeljak xx, šifra) mora biti naznačen u redovima xxx).

Potrebno je popuniti red „Troškovi prodaje po fakturi, razlika troška prema fakturi usklađenja (uključujući porez) u valuti računa” (u rubrici 8 - red 170; u rubrici 9 - red 150). ). Ako je valuta navedena na fakturi rublja, provjerite šifru valute prema OKV. Morate navesti vrijednost "643".

Pokazatelj relevantnosti prethodno dostavljenog podatka (odjeljak xx, oznaka retka 001) ne popunjava se prilikom dostave primarnog dokumenta, odnosno kada je broj ispravka 0.

Ako je vrijednost pokazatelja relevantnosti prethodno dostavljenih podataka (odjeljak xx, oznaka retka 001) jednaka 1, ne popunjavaju se podaci iz knjige nabave o prometu iskazanom za proteklo porezno razdoblje.

Ako je vrijednost pokazatelja relevantnosti prethodno dostavljenih podataka (odjeljak xx, oznaka retka 001) jednaka 0, potrebno je popuniti podatke iz knjige nabave o prometu iskazanom za proteklo porezno razdoblje.

Otvorite preuzetu sekciju za uređivanje i promijenite vrijednost u polju „Pokazatelj relevantnosti prethodno dostavljenih informacija (001)” u „0 | podaci su zastarjeli” ako je deklaracija primarna. Ukoliko se radi o ispravci, upisuje se broj ispravke i popunjava polje „Pokazatelj relevantnosti prethodno dostavljenih podataka (001)“ na sljedeći način: vrijednost „0 | informacija nije aktualna" mora biti odabrano ako mijenjate odjeljak; vrijednost "1 | podaci su aktualni” - ako ne napravite izmjene u odjeljku, a prethodno dostavljeni podaci u cijelom odjeljku su točni (u ovom slučaju, ovaj odjeljak za ispravak šalje se prazan).

Pokazatelj relevantnosti prethodno dostavljenih informacija (odjeljak xx, redna oznaka 001) ne popunjava se prilikom predaje primarnog dokumenta, odnosno kada je broj ispravka 0

Ova se poruka pojavljuje ako je dokument neispravno uklonjen iz računovodstvenog programa. Otvorite dokument za uređivanje i kliknite "Spremi", "Provjeri".