Stopa poreza na vodu godišnje. Vodni porez: obveznici, porezna osnovica, rokovi plaćanja. Koje je porezno razdoblje za porez na vodu prema Poreznom zakonu?
1. Porezne stope utvrđuju se za riječne slivove, jezera, mora i gospodarska područja u sljedećim iznosima:
1) pri uzimanju vode iz:
vodna tijela površinskih voda u okviru utvrđenih tromjesečnih (godišnjih) granica korištenja voda i vodna tijela podzemnih voda u okviru dopuštenog (maksimalnog dopuštenog) zahvata vode po danu (godini) utvrđenog u dozvoli za korištenje podzemlja za vađenje podzemnih voda:
| Gospodarska regija | Sliv rijeke, jezero | Porezna stopa u rubljima za 1 tisuću kubnih metara. m povučene vode | |
| iz tijela površinskih voda | iz podzemnih vodnih tijela | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| sjevernjački | Volga | 300 | 384 |
| Neva | 264 | 348 | |
| Pečora | 246 | 300 | |
| Sjeverna Dvina | 258 | 312 | |
| Ostale rijeke i jezera | 306 | 378 | |
| Sjeverozapadni | Volga | 294 | 390 |
| Zapadna Dvina | 288 | 366 | |
| Neva | 258 | 342 | |
| Ostale rijeke i jezera | 282 | 372 | |
| Središnji | Volga | 288 | 360 |
| Dnjepar | 276 | 342 | |
| Don | 294 | 384 | |
| Zapadna Dvina | 306 | 354 | |
| Neva | 252 | 306 | |
| Ostale rijeke i jezera | 264 | 336 | |
| Volgo-Vjatski | Volga | 282 | 336 |
| Sjeverna Dvina | 252 | 312 | |
| Ostale rijeke i jezera | 270 | 330 | |
| Centralna Crna Zemlja | Dnjepar | 258 | 318 |
| Don | 336 | 402 | |
| Volga | 282 | 354 | |
| Ostale rijeke i jezera | 258 | 318 | |
| Povolžski | Volga | 294 | 348 |
| Don | 360 | 420 | |
| Ostale rijeke i jezera | 264 | 342 | |
| sjevernokavkaski | Don | 390 | 486 |
| Kuban | 480 | 570 | |
| Samur | 480 | 576 | |
| Sulak | 456 | 540 | |
| Terek | 468 | 558 | |
| Ostale rijeke i jezera | 540 | 654 | |
| Ural | Volga | 294 | 444 |
| Ob | 282 | 456 | |
| Ural | 354 | 534 | |
| Ostale rijeke i jezera | 306 | 390 | |
| zapadnosibirski | Ob | 270 | 330 |
| Ostale rijeke i jezera | 276 | 342 | |
| istočnosibirski | Amur | 276 | 330 |
| Jenisej | 246 | 306 | |
| Lena | 252 | 306 | |
| Ob | 264 | 348 | |
| Bajkalsko jezero i njegov bazen | 576 | 678 | |
| Ostale rijeke i jezera | 282 | 342 | |
| dalekoistočni | Amur | 264 | 336 |
| Lena | 288 | 342 | |
| Ostale rijeke i jezera | 252 | 306 | |
| Kalinjingradska oblast | Neman | 276 | 324 |
| Ostale rijeke i jezera | 288 | 336; | |
teritorijalno more Ruske Federacije i unutarnje morske vode unutar utvrđenih tromjesečnih (godišnjih) ograničenja korištenja vode:
2) pri korištenju vodenog prostora:
tijela površinskih voda, s izuzetkom legure drva u splavima i vrećama:
teritorijalno more Ruske Federacije i unutarnje morske vode:
3) pri korištenju vodnih tijela bez vodozahvata za hidroenergetske potrebe:
| Rijeka, jezero, morski bazen | Porezna stopa u rubljima za 1 tisuću kWh električne energije |
| Neva | 8,76 |
| Neman | 8,76 |
| Rijeke slivova jezera Ladoga i Onjega i jezera Iljmen | 9,00 |
| Ostale rijeke sliva Baltičkog mora | 8,88 |
| Sjeverna Dvina | 8,76 |
| Ostale rijeke u slivu Bijelog mora | 9,00 |
| Rijeke sliva Barentsovog mora | 8,76 |
| Amur | 9,24 |
| Volga | 9,84 |
| Don | 9,72 |
| Jenisej | 13,70 |
| Kuban | 8,88 |
| Lena | 13,50 |
| Ob | 12,30 |
| Sulak | 7,20 |
| Terek | 8,40 |
| Ural | 8,52 |
| Bazen Bajkalskog jezera i rijeke Angare | 13,20 |
| Rijeke sliva Istočnog Sibirskog mora | 8,52 |
| Rijeke sliva Čukotskog i Beringovog mora | 10,44 |
| Ostale rijeke i jezera | 4,80; |
4) pri korištenju vodnih površina u svrhu splavljenja drva u splavovima i torbama:
1.1. Porezne stope utvrđene stavkom ovoga članka, uzimajući u obzir odredbe stavka i ovoga članka, primjenjuju se u 2015. godini s koeficijentom 1,15, u 2016. godini - s koeficijentom 1,32, u 2017. godini - s koeficijentom 1,52, u 2018. godini. - s koeficijentom 1,75, 2019. - s koeficijentom 2,01, 2020. - s koeficijentom 2,31, 2021. - s koeficijentom 2,66, 2022. - s koeficijentom 3,06, 2023. - s koeficijentom 3,52, 2024. godine - s koeficijentom 4,05, 2025. godine - s koeficijentom 4,65.
Počevši od 2026. porezne stope iz stavka ovoga članka primjenjuju se s koeficijentima utvrđenima u skladu s ovim stavkom za godinu koja prethodi godini poreznog razdoblja, pomnoženim s koeficijentom koji uzima u obzir stvarnu promjenu (prosječno godišnje) u potrošačkim cijenama za robu (radove, usluge) u Ruskoj Federaciji, koje utvrđuje federalno izvršno tijelo koje obavlja regulatorne funkcije u području analize i predviđanja društveno-ekonomskog razvoja, u skladu s podacima državnog statističkog izvješća za drugu godinu koja prethodi godina poreznog razdoblja.
Porezna stopa, uzimajući u obzir navedene koeficijente, zaokružuje se na najbližu rublju u skladu s važećim postupkom zaokruživanja.
2. Kada se voda zahvata iznad utvrđenih tromjesečnih (godišnjih) ograničenja korištenja vode, porezne stope u odnosu na takvo prekoračenje utvrđuju se u peterostrukom iznosu poreznih stopa utvrđenih stavkom ovog članka, uzimajući u obzir koeficijente utvrđene stavkom ovaj članak. Ako porezni obveznik nema odobrene tromjesečne limite, tromjesečni limiti se računaju kao jedna četvrtina odobrenog godišnjeg limita.
Kod vađenja podzemnih voda iznad dopuštenog (najvećeg dopuštenog) zahvatanja vode po danu (godini) utvrđenog u dozvoli za korištenje podzemlja za vađenje podzemnih voda, obračunatog za porezno razdoblje, porezne stope u odnosu na to prekoračenje utvrđuju se na pet puta više poreznih stopa utvrđenih stavkom ovoga članka, uzimajući u obzir koeficijente utvrđene stavkom ovoga članka. Ako porezni obveznik u dozvoli za korištenje podzemlja za vađenje podzemnih voda nema utvrđeno dopušteno (maksimalno dopušteno) zahvaćanje vode po danu (godini) obračunato po tromjesečjima, tromjesečne vrijednosti se obračunavaju kao jedna četvrtina odobreni godišnji volumen.
3. Stopa vodne pristojbe za crpljenje (zahvaćanje) vodnih resursa iz vodnih tijela za vodoopskrbu stanovništva utvrđuje se:
od 1. siječnja do 31. prosinca 2015. uključivo - u iznosu od 81 rublja po tisuću kubičnih metara vodenih resursa uzetih (povučenih) iz vodnog tijela;
od 1. siječnja do 31. prosinca 2016. uključivo - u iznosu od 93 rublja po tisuću kubičnih metara vodenih resursa uzetih (povučenih) iz vodnog tijela;
od 1. siječnja do 31. prosinca 2017. uključivo - u iznosu od 107 rubalja po tisuću kubičnih metara vodenih resursa uzetih (povučenih) iz vodnog tijela;
od 1. siječnja do 31. prosinca 2018. uključivo - u iznosu od 122 rublja po tisuću kubičnih metara vodenih resursa uzetih (povučenih) iz vodnog tijela;
od 1. siječnja do 31. prosinca 2019. uključivo - u iznosu od 141 rublja za tisuću kubičnih metara vodenih resursa uzetih (povučenih) iz vodnog tijela;
od 1. siječnja do uključivo 31. prosinca 2020. - u iznosu od 162 rublja po tisuću kubičnih metara vodenih resursa uzetih (povučenih) iz vodnog tijela;
od 1. siječnja do uključivo 31. prosinca 2021. - u iznosu od 186 rubalja po tisuću kubičnih metara vodenih resursa uzetih (povučenih) iz vodnog tijela;
od 1. siječnja do uključivo 31. prosinca 2022. - u iznosu od 214 rubalja po tisuću kubičnih metara vodenih resursa uzetih (povučenih) iz vodnog tijela;
od 1. siječnja do uključivo 31. prosinca 2023. - u iznosu od 246 rubalja po tisuću kubičnih metara vodenih resursa uzetih (povučenih) iz vodnog tijela;
od 1. siječnja do 31. prosinca 2024. uključivo - u iznosu od 283 rubalja po tisuću kubičnih metara vodenih resursa uzetih (povučenih) iz vodnog tijela;
od 1. siječnja do 31. prosinca 2025. uključivo - u iznosu od 326 rubalja po tisuću kubičnih metara vodenih resursa uzetih (povučenih) iz vodnog tijela.
Počevši od 2026. godine stopa vodne pristojbe za crpljenje (zahvaćanje) vodnog dobra iz vodnih tijela za vodoopskrbu stanovništva utvrđuje se godišnje množenjem stope vodne pristojbe za ovu vrstu korištenja vode, koja je bila na snazi u prethodnoj godini , koeficijentom koji uzima u obzir stvarnu promjenu (u prosjeku za godinu) potrošačkih cijena za robu (rad, usluge) u Ruskoj Federaciji, koju određuje savezno izvršno tijelo koje obavlja regulatorne funkcije u području analize i predviđanja socio -gospodarski razvoj, u skladu s podacima državne statistike za drugu godinu koja prethodi godini poreznog razdoblja.
Postupak obračuna poreza
2. Iznos poreza izračunava se kao umnožak porezne osnovice i odgovarajuće porezne stope, pomnožene s koeficijentom (koeficijentima) utvrđenim člankom 333.12 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Iz naziva poreza jasno je da je ova državna naknada vezana uz korištenje vode i da se ne odnosi na sve gospodarske fizičke i pravne osobe, već se odnosi samo na one poslovne subjekte koji poslovno iskorištavaju državne vodne resurse.
Ovo plaćanje poreza nije tako popularno i značajno u poreznoj politici, gospodarskom planiranju, niti na dnevnom redu rasprava kao PDV, porez na dohodak i posebni režimi. Međutim, posljednjih godina porez na vodu doživio je zanimljive zakonske izmjene koje su svakako vrijedne pažnje.
Plaćanje vode odnosi se na savezne poreze, naplaćuje se izravno iz izvora prihoda, odnosno izravno je i u cijelosti se raspoređuje u savezni proračun u skladu s proračunskim zakonodavstvom Rusije.
Danas je ovom plaćanju posvećeno poglavlje 25.2 Poreznog zakona Ruske Federacije. Poglavlje je usvojeno 2004. godine, a stupilo je na snagu u siječnju 2005. godine. Prije uvođenja vodnog poreza, njegov analog bio je porez na korištenje vodnih tijela.
Licenca
Prije nego što je Zakon o vodama Ruske Federacije stupio na pravnu i praktičnu snagu, licenciranje ove vrste poslovanja provodilo se prema vladinoj uredbi donesenoj još 1997. godine. A dolaskom Vodnog kodeksa, postupak i pravila za dobivanje dozvole počeli su se temeljiti na ovom regulatornom aktu, ali korisnici vode koji su prethodno dobili dozvolu zadržali su svoja prava do završetka rokova za svoje dokumente.
Unatoč novim pravilima utvrđenim kodeksom, korištenje vode povezano s vađenjem podzemnih voda iz podzemlja i dalje zahtijeva licenciranje, kako je odlučilo Vrhovno vijeće Rusije još 1992. godine. Izuzetak su vlasnici zemljišnih čestica po pravu vlasništva, zakupa ili posjeda koji, u granicama zakonskih normi, koriste vodne resurse svog zemljišta bez uporabe profesionalne opreme, kao što su eksplozivne naprave, za vađenje.
Struktura
Objekt
Predmet svakog poreza je radnja, ili rezultat radnje, ili fizička imovina koja služi kao osnova za oporezivanje. Na primjer, radnja je prodaja proizvoda, izvođenje radova (PDV). Rezultat akcije može biti prihod (porez na dohodak, NVO). Materijalni objekt je pokretnina i nekretnina (porez na imovinu, porez na zemljište).
Objekt je činjenica i glavni razlog primjene poreza na određeni subjekt.
Za vodnu pristojbu predmet je radnja korištenja vode na temelju dozvole u sljedećim oblicima:
- zahvat vode iz akumulacija;
- korištenje vodenih površina, osim splavarenja šumskog drva splavima i vrećama;
- korištenje vodoakumulacijskih objekata u vodoenergetske svrhe bez zahvaćanja vodnih resursa;
- korištenje akvatorija za splavljenje drva u splavovima i torbama.
Članak 333.9 zakona sadrži popis od 15 točaka radnji koje se odnose na korištenje vode, ali nisu uključene u opseg ovog poreza. To uključuje upotrebe povezane sa:
- podzemne vode koje sadrže minerale i minerale;
- termalne vode;
- pomoć u katastrofama;
- gašenje požara;
- ribarstvo;
- razvoj bioloških vodenih i podvodnih organizama;
- usluge za osobe s invaliditetom, djecu, branitelje;
- državne potrebe;
- itd.
Uplatitelji
Porezom na vodu plaćaju se svi koji licencirano koriste vodene resurse zemlje: 
- pravne osobe;
- individualni poduzetnici;
- pojedincima koji nemaju registrirano samostalno poduzetništvo.
Budući da je postojanje dozvole bitan uvjet za poreznu inkriminaciju osobe, oni subjekti koji koriste vodu prema ugovorima o korištenju vode i odlukama o dopuštenju za korištenje vodnih tijela u skladu s odredbama Zakonika o vodama Ruske Federacije nisu uključeni. u krugu poreznih obveznika.
Baza
Za obračun poreza nije dovoljna prisutnost nekog objekta, posebno radnje. Potrebna je troškovna projekcija objekta koja će postati osnova za matematički izračun plaćanja. Ova projekcija pokazuje poreznu osnovicu. Ovo je uvijek fizički pokazatelj.
Za svaku radnju iskorištavanja vode posebno se odobrava osnova:
Unos vode- količina uzete vode, koja se izračunava u kubnim metrima:
- pomoću posebnih uređaja za mjerenje vode i odražava se u dnevniku izvješća;
- u nedostatku opreme - prema vremenu sakupljanja i snazi opreme;
- prema standardima potrošnje vode;
Korištenje vodenog prostora- površina vodenog prostora predviđenog za obavljanje djelatnosti u četvornim metrima:
- prema licenci ili ugovoru;
- prema projektnoj i tehničkoj dokumentaciji;
Koristiti za hidroelektrane- količina proizvedene energije u poreznom razdoblju, u kW/h;
Rafting drvetom- količina prevezenog drva tijekom poreznog razdoblja, u kubnim metrima, * udaljenost raftinga u kilometrima / 100.
Razdoblje
Po isteku razdoblja porezni obveznik je dužan obaviti radnje vezane uz plaćanje poreza i podnošenje izvješća. U slučaju poreza na vodu, ovo razdoblje je jednako četvrtini.
Privilegije
Porez na vodu je rijedak porez za koji nisu definirane nikakve olakšice.
Cijene
Carine ili stope su u biti onaj udio prihoda poreznog obveznika koji država zahtijeva da se besplatno prenese u državnu blagajnu.
Stope su obično izražene u postocima. Za porez na vodu, stope su navedene u numeričkom obliku u rubljima (specifične stope) i koreliraju s vrstama korištenja i gospodarskom zonom određenom zakonom.
Primjeri tarifa:
- vodozahvat u sjevernoj regiji, sliv - rijeka Volga: 300 rubalja na 1000 kubnih metara od površine, 384 rubalja - podzemna voda;
- korištenje vodenog područja u Baltičkom moru: 33.840 rubalja po 1000 četvornih metara;
- hidroenergija u slivu rijeke Neve: 8,76 rubalja za 1000 kW/h;
- splavarenje drvetom u slivu rijeke Lene: 1646,4 rubalja za 1000 kubnih metara za svakih 100 km udaljenosti.
Koeficijenti prilagodbe također su predviđeni za oklade:
- u 2018. godini - 1,75;
- u 2019. godini - 2,01;
- u 2020. godini - 2,31;
- a do 2025. godine - 4,65.
Kada se prekorače ograničenja korištenja vode, stope se povećavaju nekoliko puta u skladu s člankom 333.12 Poreznog zakona Rusije.
Ako subjekt nema odobrene tromjesečne limite, tada se te norme izračunavaju pomoću formule: 1/4 * godišnji limit.
Obrazloženje diferencijacije
Takva gradacija stopa i gospodarskih zona i slivova određena je funkcijama plaćanja vode. Obavljajući glavnu, fiskalnu ulogu, porez na vodu je, uz porez na eksploataciju mineralnih sirovina, prirodni resursni instrument i obavlja sljedeće zadatke:
- poticanje poslovnih subjekata na učinkovito i pragmatično korištenje vrijednog resursa - voda Ruske Federacije;
- dodjeljivanje odgovornosti za održavanje ravnoteže voda i ekološkog okoliša zemlje;
- reprodukcija potrošenih vodnih resursa na račun dijela poreza na vodu koji prima riznica: obnova akumulacija, zaštita vodnih resursa Rusije.
Stope su postavljene prema vrijednosti i drugim čimbenicima svakog vodnog tijela.
Obračun poreza
Većinu poreza obračunava sama Federalna porezna služba. Međutim, u slučaju vodnog poreza, obračun rade sami obveznici.
Formula za izračun je standardna u svim poreznim plaćanjima: stopa * osnovica.
Obveze za plaćanje zbrajaju se iz obračuna za sve vrste korištenja voda.
Primjer 1. Tvrtka Rodnik dobila je dozvolu za crpljenje vodnih resursa za industrijske potrebe iz izvora u slivu rijeke Volge. Dostupni su instrumenti za mjerenje vode. Tromjesečno ograničenje korištenja vode je 300 tisuća kubičnih metara po licenci. Tvrtka Rodnik prekoračila je taj limit i izvršila zahvat od 350 tisuća kubika
Potrebno je obračunati porez za razdoblje listopad-prosinac 2016. godine.
Dakle, višak je bio 50 tisuća kubika. Nadgranična upotreba vode uključuje korištenje posebnog kompenzacijskog koeficijenta 5. Stopa zahvatanja u slivu Volge iznosi 300 rubalja za 1 tisuću kubičnih metara.
Izračun se vrši u 2 dijela:
- unutar ograničenja: 300 * 300 * 1,32 = 118 800 rubalja;
- preko granice: 50 * 300 * 1,32 * 5 = 99 000 rubalja.
Porez koji se plaća na kraju posljednjeg kvartala godine iznosi 217.800 rubalja. Prijenos je potrebno izvršiti do 20. siječnja i istovremeno podnijeti izvještajnu deklaraciju.
Primjer 2. Tvrtka Rodnik ima dozvolu za plovidbu drva rijekom Volgom na vrećama. Tijekom 4. kvartala 2016. godine organizacija je prevezla 2.000 kubnih metara drva duž rijeke duž 1.800 km. Porezna stopa prema šifri za bazen Volge za plutanje drva iznosi 1636,8 rubalja po tisuću kubnih metara.
Plaćanje i izvješće
Kao što je već spomenuto, na kraju poreznog razdoblja porezni obveznik ima obvezu prijenosa uplata u proračun i podnošenja izvješća o svojim aktivnostima kako bi provjerio zakonitost neovisnih izračuna.
Vodna pristojba se obračunava 20. siječnja, travnja, srpnja, rujna – odnosno sljedećeg mjeseca po isteku svakog tromjesečja.
Porez na vodu se u cijelosti raspoređuje u federalni proračun.
- BCC za porez: 182 1 07 03000 01 1000 110
VAŽNO: Registracija kao obveznik poreza na vodu provodi se u inspekciji Federalne porezne službe na lokaciji vodnog tijela; prema tome, potrebno je prijaviti se ovom teritorijalnom tijelu.
Prijava se podnosi najkasnije u roku za plaćanje poreza. Primjerak izjave fizičke osobe i strani državljani podnose i u mjestu izdavanja dozvole.
Obrazac za prijavu poreza na vodu možete preuzeti na donjem linku i naučiti kako ga ispuniti.
Deklaracija se može podnijeti osobno ili neizravno preko predstavnika, poštom ili putem interneta u "Osobni račun poreznog obveznika" na web stranici Federalne porezne službe.
Odgovornost za neplaćanje
Za vodnu pristojbu nisu odobrene posebne mjere odgovornosti, pa se sankcije za kršenje obveza iz zakona primjenjuju na opći način.
Kao i kod drugih prekršaja, kazne uključuju novčane kazne i penale. 
Za nepodnošenje ili zakašnjelo podnošenje prijave, kazna je jednaka 5% iznosa poreza koji je potrebno platiti prema ovom obrascu za svaki mjesec kašnjenja. Minimalna kazna je 1000 rubalja, maksimalna je 30% iznosa poreza.
Podnošenje deklaracije koja nije u skladu s pravilima za elektroničko podnošenje izriče novčanu kaznu od 200 rubalja za osobu.
Povrede postupka evidentiranja prihoda i rashoda - vođenje računovodstvenog dnevnika za korištenje vode - u jednom poreznom razdoblju - tromjesečju - subjektu se izriče novčana kazna u iznosu od 10.000 rubalja, za nekoliko kvartala - 30.000 rubalja.
Smanjenje porezne osnovice kao rezultat nezakonitog računovodstva - novčana kazna unutar 25% iznosa poreza - 40.000 rubalja.
Neplaćanje ili djelomično plaćanje poreza rezultira novčanom kaznom od 20% iznosa poreza.
Namjerno neplaćanje poreza - novčana kazna od 40% iznosa poreza.
Za svaki dan kašnjenja naplaćuje se kazna u iznosu od 1/300 stope refinanciranja Banke Rusije.
- KBK kazna 182 1 07 03000 01 2100 110.
- KBC novčana kazna 182 1 07 03000 01 3000 110.
Porezna politika
Od donošenja vodna pristojba vrijedi u cijeloj zemlji. Od 2007. godine do danas raspravlja se o potrebi ovog plaćanja u šifri, stopama i postupku diferenciranja. Čak se postavljalo pitanje o ukidanju ove uplate 2014. godine, ali porez je ostao i čak je dobio izglede za povećanje do 2025. godine.
Još nema drugih transformacija poglavlja 25.2, iako porez na vodu zahtijeva pozornost zakonodavca i poboljšanje.
Izmjene su nužne za industrijske potrošače, budući da je njihov udio u korištenju vode velik, a iznos vodnog poreza ima impozantnu rubriku u računovodstvu.
Prijenos dijela ovlasti za reguliranje oporezivanja vode učinkovito bi utjecao na stanje prirodnih resursa u regijama, budući da sastavni subjekti Ruske Federacije mogu pažljivije i razumnije primijeniti elemente i instrumente poreza na vodu za obavljanje regulatornih funkcija.
Smanjenje područja primjene vodne pristojbe - 15 točaka objekata koji nisu oporezivi - povlači za sobom smanjenje uloge pristojbe u ukupnom sustavu.
Porezne stope mnogi stručnjaci smatraju zastarjelim i staromodnim te zahtijevaju promjene u skladu sa suvremenim promijenjenim tržišnim uvjetima. Uvođenje koeficijenata popravilo je stanje po ovom pitanju.
Potreban je rad na objedinjavanju poglavlja 25.2 i Kodeksa o vodama.
Potrebno je proširiti djelokrug upravljanja porezom na vode kako bi se poboljšala kvaliteta poreznog nadzora i povećao ukupan iznos poreza u proračunu, jer porezni prihodi danas ne pokrivaju troškove potrebne za očuvanje, razvoj i održavanje vodnih tijela.
Danas je došlo vrijeme kada sve ubrzano poskupljuje. Primjerice, jedna od stavki rashoda bio je porez na vodu. To uopće ne znači da će stanovništvo zemlje plaćati takvu naknadu. Ali zbog njegovog povećanja, ljudi će i dalje morati trpjeti - cijene vode će porasti. Stoga su danas mnogi zabrinuti što će biti 2016. u Rusiji.
Ova vrsta poreza propisana je Poreznim zakonikom Rusije i zamjenjuje plaćanje koje su dobavljači ranije primjenjivali za korištenje raznih vodnih tijela u zemlji. Među onima koji moraju platiti takvu naknadu:
- razne organizacije;
- i neovisni pojedinci koji provode korištenje vode posebne ili posebne prirode, oslanjajući se na načela i temelje ruskog zakonodavstva. Ovu vrstu poreza trebaju plaćati i strani korisnici koji su registrirani sa svojom djelatnošću u Rusiji i plaćaju sve potrebne naknade na vrijeme i što točnije.
Porez na vodu iz 2016. godine, kao i svi ostali koji su bili na snazi, podrazumijeva da se objekti oporezivanja podrazumijevaju kao:
- zahvat vode iz raznih vodnih tijela;
- korištenje raznih vrsta vodenih tijela, isključujući splavarenje drvetom;
- korištenje izvora vode bez korištenja vode za razne hidroenergetske svrhe.
Stoga za mnoge povećanje troškova rada s različitim izvorima vode postaje prilično ozbiljan problem. Uostalom, morat ćete odmah nadoknaditi svoje gubitke na račun drugih.
Koje su cijene vode?
Stopa vodnog poreza za 2016. redovito se povećava, ali u malim koracima. Tako je, na primjer, tijekom dvije godine stopa porasla za 20 rubalja. Prema novim prijedlozima tijela za upravljanje okolišem i drugih predstavnika vlade, očekuje se povećanje stope tijekom 4 godine za 700 rubalja po tisuću kubičnih metara.
Ovo naglo povećanje, prema dužnosnicima, posljedica je stroge nužde. Uostalom, već 7 godina na tom području nije bilo posebnih povećanja, što znači da su državni dužnosnici u ovu cifru uložili ne samo buduću dobit, već i gubitke za protekle godine. Naravno, nije osobito pošteno to učiniti u odnosu na potrošača. Ali činjenica ostaje - stanovništvo će to samo morati prihvatiti kao činjenicu.
Što kažu stručnjaci
Vjeruje se da je povećanje poreza na vodu u Rusiji 2016. neophodno kako bi se osiguralo da profit pružatelja usluga ne trpi. No istovremeno, kao što su mnogi primijetili, cijene vode redovito su rasle i zavidno visoke.
Neki stručnjaci procjenjuju da se povećanje dogodilo na razini od oko 50%. A to već ozbiljno premašuje Vladine prijedloge ograničenja razine službene inflacije.
Kada se plaća takvo plaćanje vode?
Stope takvih naknada primjenjuju se u rubljima i raspoređuju prema:
- razne ekonomske regije;
- različite rijeke;
- jezera;
- mora.
Također, veličina naknade izravno ovisi o vrsti vodnog tijela - površinskom ili podzemnom.
Vrijedno je uzeti u obzir činjenicu da se stope odobravaju na određenom minimumu. Ako se ovaj pokazatelj premaši, stope za cjelokupno naknadno povlačenje odmah se povećavaju 5 puta. Što se tiče vremena naplate, vodna pristojba se plaća jednom kvartalno.
Na što se stanovništvo treba pripremiti?
U Rusiji će se 2016. povećati porez na vodu - i s tim se trebate pomiriti, zbližiti se s tim i naviknuti se na tu ideju. Točnije, posljedica ove akcije je povećanje cijena vode.
Mnogo je razloga zašto Ministarstvo prirodnih resursa mora tako globalno povećati stope. Jedan od glavnih je razvoj prilično ozbiljne ekonomske krize. Njegovi razlozi su bili:
- problemi s glavnim partnerima iz Europe i Amerike;
- unutarnje oštre fluktuacije na deviznom tržištu;
- nagli porast inflacije;
- komponenta sankcija i uporaba protusankcija.
Zbog toga je doslovno sve poraslo na vrijednosti. Stoga je mnogim proizvođačima i dobavljačima postalo neisplativo obavljati svoju djelatnost. I praktički jedini izlaz iz situacije bio je povećanje porezne stope i osnovice.
Što očekivati
Sada možemo očekivati da će Vlada morati razviti programe koji će smanjiti razliku između ozbiljnih troškova stanovništva i njihovih prihoda. Obično se takve mjere nazivaju socijalnim naknadama. Takve opcije omogućit će stanovništvu, kojem je sve teže plaćati komunalne usluge, da ne pate toliko zbog činjenice da će se sav prihod trošiti u te svrhe.
Dakle, prerano je za paniku. Sasvim je moguće da cijene neće rasti tako brzo kao što se sada čini. Osim toga, vjerojatno će se razviti posebni programi pomoći stanovništvu. A postoje i opcije da će država intervenirati i postaviti neke određene granice iznad kojih se neće moći dizati cijene.
Vodna pristojba plaća se i prijavljuje tromjesečno, najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Dana 20. travnja 2017. porezni obveznici moraju platiti porez na vodu za 1. tromjesečje 2017. Federalnoj poreznoj službi na mjestu korištenja vode, a također podnijeti deklaraciju za ovo razdoblje.
Tko je dužan platiti porez i prijaviti ga, kako izračunati porez na vodu, koje su njegove stope u 2017. godini i kako ispuniti deklaraciju - o svemu tome ćemo vam reći u našem članku.
Vodna pristojba u 2017. godini
Porez na vodu reguliran je Poglavljem 25.2 Poreznog zakona Ruske Federacije. Plaćaju ga organizacije, samostalni poduzetnici i pojedinci koji se na temelju dozvole bave korištenjem voda, i to:
- zahvaćanje vode iz vodnih tijela,
- koristiti vodene površine vodnih tijela,
- koristiti vodna tijela za hidroenergiju bez vodozahvata,
- lebdjeti niz drvo.
Sve to čini predmet poreza na vodu (klauzula 1, članak 333.8 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako se korištenje vode provodi na temelju sporazuma ili odluka o davanju vodnih tijela na korištenje, zaključenih nakon uvođenja novog Vodnog kodeksa Ruske Federacije 1. siječnja 2007. - ne plaća se porez.
Porezna osnovica ovisi o vrsti korištenja vode i utvrđuje se za svaku od njih posebno. Da biste izračunali porez na vodu, morate uzeti u obzir:
- za zahvatanje vode – količina zahvaćene vode u poreznom razdoblju; ako nema mjernih instrumenata, tada se volumen izračunava iz vremena rada i snage tehničkih sredstava ili se primjenjuju utvrđeni standardi potrošnje;
- za vodne površine - površina predviđenog vodnog prostora, prema dozvoli ili ugovoru;
- za hidroenergiju – količina električne energije proizvedena u poreznom razdoblju;
- kod raftinga - volumen splavljenog drva u tisućama kubičnih metara. m, pomnoženo s dužinom raftinga u km, podijeljeno sa 100.
Porezne stope
Za vodni porez stope su utvrđene čl. 333.12 Porezni zakon Ruske Federacije. Njihova veličina ovisi o nizu čimbenika: vrsti vodozahvata, području korištenja vode te o tome da li se voda crpi za opskrbu stanovništva. Osim toga, na porezne stope primjenjuju se godišnji rastući koeficijenti - u stavku 1.1. čl. 333.12 Poreznog zakona Ruske Federacije definirani su do 2025. godine. U 2017. koeficijent je 1,52.
Osim toga, na stopu poreza na vodu mogu se primijeniti dodatni koeficijenti, uzimajući u obzir godišnji koeficijent:
- 5 puta – kada zahvatanje vode prelazi granicu utvrđenu dozvolom,
- 10 puta – kod vađenja podzemnih voda radi prodaje, osim mineralnih, termalnih i industrijskih voda,
- koeficijent 1,1 – ako obveznici ne posjeduju mjerne instrumente za obračun količine zahvaćene vode.
Ako se vodni resursi koriste za opskrbu stanovništva vodom, primjenjuju se povlaštene cijene. U 2017. godini 1 tisuća kubičnih metara vode oporezuje se u iznosu od 107 rubalja, u 2018. godini ta će stopa biti 122 rublje. za 1 tisuću kubičnih metara. Za porez na vodu Porezni zakon predviđa povećanje povlaštenih stopa do 2025. godine, nakon čega će se na njih morati primijeniti rastući koeficijent.
Vodoporezna prijava
Obrazac prijave poreza na vodu i postupak za njegovo popunjavanje odobreni su nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 9. studenog 2015. br. MMV-7-3/497.
Obrazac se sastoji od naslovne stranice i dva odjeljka: u odjeljku 1 naveden je iznos porezne obveze, u odjeljku 2 izračunava se vodna pristojba, a poseban pododjeljak 2.1 je namijenjen za izračun naknade za zahvaćanje vode i sve ostale vrste korištenje vode klasificirano je u pododjeljku 2.2.
Ako postoji više vodnih tijela, tada se za svako od njih i za svaku dozvolu popunjava posebna podtočka 2.1. i 2.2.
Kako izračunati porez na vodu
Za sve vrste korištenja voda porez se obračunava kao umnožak porezne osnovice i porezne stope, usklađene za rastuće faktore. Obračun se vrši u prijavi vodnog poreza.
Pogledajmo primjer
Breeze LLC crpi vodu iz arteške bušotine koja je opremljena mjernim uređajima i nalazi se u središnjoj ekonomskoj regiji (drugi riječni sliv). Ograničenje korištenja vode prema dozvoli je 100 tisuća kubika. m. U 1. kvartalu 2017 volumen vodozahvata bio je 110 tisuća kubičnih metara. m, od čega 10 tisuća kubičnih metara. m – prekogranično.
Za objekte vodozahvata vodna pristojba se obračunava u podtočki 2.1. prijave. U okviru limita preuzeto je 100 tisuća kubika. m vode. Porezna stopa je 336 rubalja. za 1 tisuću kubičnih metara m (klauzula 1 članka 333.12 Poreznog zakona Ruske Federacije), koeficijent povećanja u 2017. je 1,52:
100 tisuća kubika m X 336 utrljati. X 1,52 = 51 072 rubalja.
Za prekogranično zahvaćenu vodu porez se obračunava po 5-strukoj stopi, a iznos poreza za prekomjernu količinu jednak je:
10 tisuća kubika m X (336 rub. X 5) X 1,52 = 25 536 rub.
Ukupni porez za unos vode iz bunara iznosi 76 608 rubalja. (51 072 RUB + 25 536 RUB).
Pretpostavimo da Breeze LLC ima još jedan objekt za korištenje vode: jezero u Središnjoj ekonomskoj regiji. Prema licenci, površina objekta je 3 kvadratna metra. km. Izračunajmo porez u odjeljku 2.2 deklaracije.
Porezna stopa – 30,84 tisuća rubalja. za 1 sq. km vodenog područja, godišnje je (točka 2 članka 333.12 Poreznog zakona Ruske Federacije), stoga se dobiveni iznos poreza mora podijeliti s 4:
3 četvorna km X 30 840 rub. X 1,52: 4 = 35 158 rub.
Iznos poreza na vodu koji se plaća za 1. kvartal 2017.: 111 766 RUB. (76 608 RUB + 35 158 RUB).
Pristojbu za vodu dužne su platiti pravne osobe, samostalni poduzetnici ako vodu zahvataju iz akumulacije za potrebe svoje djelatnosti, kao i fizičke osobe koje zahvataju tekućinu iz bunara. Razmotrimo veličinu takve državne pristojbe i razdoblje za njezino plaćanje u državnu riznicu.
Kako se utvrđuje vodna pristojba u 2016. godini?
Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, iznos koji se plaća za pojedince, pravne osobe ili samostalne poduzetnike izračunava se kao umnožak porezne osnovice i stope, koja se indeksira pomoću faktora prilagodbe (različit je za svaku kategoriju).
Članak 333.12 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje stope koje se razlikuju prema vrsti korištenja vode iz prirodnih resursa, ne uključujući rijeke i jezera, čija se voda koristi za potrebe stanovništva.
Porez na vodu indeksira se godišnje: stope od siječnja prošle 2015. množe se s faktorom usklađivanja, koji je u 2016. iznosio 1,32.
Porezna osnovica pri obračunu vodne pristojbe
Za svaki način korištenja vode koji podliježe pristojbi utvrđuje se vlastita osnovica za jednu četvrtinu:
- pri crpljenju tekućine iz rezervoara, to je volumen vode uzete iz rezervoara tijekom kvartala;
- pri korištenju vode iz objekta bez zahvata (za hidroelektrane) - proizvedena električna energija tromjesečno;
- kada koristite teritorij rezervoara (bez raftinga drva) - područje vodenog područja;
- kod splavarenja - umnožak volumena splavarenog drva (tisuću m3) i udaljenosti splavarenja (km), podijeljen sa 100.
Promjene visine vodne pristojbe za pravne osobe, fizičke osobe i samostalne poduzetnike u 2016.
Za organizacije, samostalne poduzetnike i pojedince koji prikupljaju vodu prema licenci, Zakon br. 366-FZ od 24. studenog 2014., koji je stupio na snagu 1. siječnja 2015., jasno je odredio koeficijent za 2016. u iznosu od 1,32.
Stanovništvo, odnosno pojedinci u 2016. godini, opskrbljuje se vodom iz akumulacije po poreznoj stopi od 93 rublja za 1 tisuću m3.
Vodna pristojba - rokovi za podnošenje izvješća, postupak plaćanja
Državna pristojba plaća se u proračun Ruske Federacije u regiji u kojoj bi organizacija platitelja mogla koristiti vodu. Izvješća pravnih osoba i samostalnih poduzetnika dostavljaju se nekoliko puta godišnje:
- prije 20. dana četvrtog mjeseca za prvo tromjesečje godine,
- 20. srpnja za drugo tromjesečje;
- Organizacija mora podnijeti izvještaj za 4. kvartal najkasnije do 20. siječnja sljedeće godine.
Kako izračunati iznos poreza na vodu za četvrtinu: primjer izračuna
Osnovica za obračun utvrđuje se za svaki objekt posebno i zbraja. To pak ima stopu koja se razlikuje od stope za drugi objekt.
Na primjer, Volga - stopa 300 rubalja. za 1 tisuću m3, Neva - 264 rubalja. za isti volumen (1. stavak članka 333.12. Poreznog zakona)
Imajte na umu: kada tvrtka koristi količinu vode iznad utvrđene granice, na stopu se primjenjuje faktor povećanja od 5.
Primjer izračuna (plaćanje u 2016. godini): vodozahvat 450 tisuća m3 (a limit je 400 tisuća m3) 450 tisuća - 400 tisuća = 50 tisuća m3
- 1. dio unutar norme: 450 tisuća * 300 rubalja * 1,32 = 178 200 rubalja, gdje je 300 rubalja stopa određena Poreznim zakonom, članak 333.12, stavak 1 za prikupljanje tekućine s predmeta koji pripada određenom.
- 2. dio poreza je iznad norme: 50 000 m3 * 300 rubalja * 1,32 * 5 = 99 000 rubalja, gdje je 5 faktor korekcije za unos iznad "granične" vrijednosti.
- 3. 178 200 + 99 000 = 277 200 rub. – ovaj će iznos platiti organizacija za prvi kvartal 2016. prilikom crpljenja vode iz sliva Volge.