Uzorak popunjavanja računa usklađenja (2017.)

Fakture: standardne, ispravljene, usklađenje: razumijevanje definicija

Odavno smo navikli na fakture i nemamo posebnih poteškoća u njihovoj izradi. Međutim, u posljednje vrijeme, uz pojam "faktura", sve više se počinju čuti pojmovi kao što su "" i "ispravljena faktura".

Pojava ovih sorti nije slučajna. U praksi se svaki porezni obveznik može susresti sa situacijom u kojoj se mora izvršiti ispravak na izvorno izdanom računu za otpremu robe. Istodobno, podaci o pošiljci moraju pouzdano odražavati sve tražene parametre (podatke o kupcu i prodavatelju, prirodne i cjenovne pokazatelje).

Vrsta računa koji se koristi (ispravljeni ili ispravljeni) ovisi o vrsti podataka koji se ispravljaju, a o njegovom pravilnom odabiru ovisi mogućnost ostvarivanja razumnog poreznog odbitka.

Čini se da su slični pojmovi prilagodba i korekcija. U oba slučaja, za osobu u svakodnevnom životu, označavaju proces razjašnjavanja primarnih informacija – ali ne i u situaciji s računom.

Na primjer, prodavatelj je napravio aritmetičku pogrešku na računu ili je kupac prilikom preuzimanja robe utvrdio pogrešnu ocjenu - u tim slučajevima morate izdati ispravljeni račun (pisma Ministarstva financija od 16. ožujka 2015. br. 03- 07-09/13813 i 08.08.2012. godine broj 03-07-15/102, dopis Federalne porezne službe od 12. ožujka 2012. godine broj ED-4-3/414).

Ali o tome kada se sastavlja. Vrijedno je govoriti detaljnije.

O primjeni ispravljenih računa pročitajte u članku"Kada se koristi ispravljena faktura?".

Računi za usklađenje: značajke i postupak izdavanja

Trebam unutra račun za prilagodbu nastaje kada se promijeni trošak isporučene robe, obavljenog rada ili pružene usluge (točka 5.2 članka 169. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako ste korigirali cijenu ili promijenili količinu poslane robe, bez toga ne možete.

Osnovni zahtjevi za račune (za popunjavanje podataka o stranama u transakciji, ispunjavanje potpisa itd.) opisani su u čl. 169 Poreznog zakona Ruske Federacije. Račun za usklađivanje Osim toga, moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

1. prethoditi račun za prilagodbu mora biti činjenica pristanka kupca na promjenu cijene i/ili količine isporučene robe (10. članak 172. članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije).
2. Mora se ispuniti najkasnije 5 kalendarskih dana nakon izdavanja gore navedene suglasnosti (članak 168. članka 3. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, za račun za prilagodbu predviđen je poseban obrazac. Oblik račun za prilagodbu prikazan je u Dodatku br. 2 Odluke Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137 o obrascima i pravilima za ispunjavanje dokumenata za obračun PDV-a.

Pročitajte više o ovom dokumentu u materijalu “Rezolucija Vlade Ruske Federacije br. 1137: nijanse ispunjavanja dokumenata o PDV-u” .

Obrazac možete preuzeti na našoj web stranici.

Preuzmite obrazac ispravnog računa

Postoji ispravni podatak - potreban je ispravni račun

Pogledajmo primjer kako se dogovoriti korektivni račun. Dana 6. ožujka 2017. Gallery LLC je otpremila robu u vrijednosti od 59 000 rubalja tvrtki Visit LLC. (PDV - 9.000 rubalja) i istog dana izdana faktura br. 156. Visit LLC je prihvatio robu za navedeni iznos za računovodstvo.

Dana 17.04.2017., druge ugovorne strane potpisale su ugovor o davanju popusta na cjelokupnu seriju robe - ovaj dokument, u odnosu na fakturu od 06.03.2017. br. 156, sadrži ispravne informacije o promjeni troška od robe. Slijedom toga, Gallery LLC dužan je formalizirati račun za prilagodbu .

Kao rezultat ovog sporazuma, cijena robe smanjena je s 59.000 rubalja. do 53 100 rub. Računovođa Gallery LLC pripremio je podatke za popunjavanje račun za prilagodbu. Važna razlika između ovog dokumenta i njegove uobičajene verzije je ta račun za prilagodbu sadrži više redaka (za prikaz pokazatelja prije i poslije prilagodbe).

Više o razlikama u namjeni redovnih i ispravnih računa pročitajte u članku„Sv. 169 Porezni zakon Ruske Federacije (2017): pitanja i odgovori".

Nakon popunjavanja općih podataka o kupcu, prodavatelju i broju dokumenta koji se prilagođava, računovođa tvrtke Gallery LLC počeo je unositi podatke o promjenama u trošku robe. U račun za prilagodbu U tu svrhu predviđene su linije A (prije promjene) i B (nakon promjene). Za ove retke računovođa je ispunio stupce 4, 5, 8 i 9 na sljedeći način:

1. U gr. 3 “Količina (volumen)” račun za prilagodbu odrazio je iste podatke (80 kg) na retke A i B, jer kada se trošak promijenio, količina robe se nije promijenila.
2. U gr. 4 "Cijena (tarifa) po jedinici mjere" u retku A naznačena je izvorna cijena (625 rubalja/kg), au retku B - cijena proizvoda nakon promjene (562,50 rubalja/kg).
3. U gr. 5 „Cijena robe (rada, usluga) bez poreza” upisuje se:

• u retku A (prije promjene) - 50.000 (80 × 625);
• u redu B (nakon izmjene) - 45.000 (80 × 562,50).

1. U gr. 8 “Iznos poreza”:

• u retku A (prije promjene) - 9.000 (50.000 × 18%);
• u redu B (nakon izmjene) - 8.100 (45.000 × 18%).

1. U gr. 9 „Cijena robe (rada, usluga) s porezom”:

• u redu A (prije promjene) - 59.000 (50.000 + 9.000);
• u redu B (nakon izmjene) - 53.100 (45.000 + 8.100).

Budući da se trošak robe smanjio, u retku B (povećanje) račun za prilagodbu U navedenim stupcima računovođa je dodao crtice i ispunio red D (smanjenje) konačnim podacima:

• umanjenje cijene robe bez poreza (kolona 5) - 5.000 (50.000 - 45.000);
• umanjenje iznosa poreza (kolona 8) - 900 (9.000 - 8.100);
• smanjenje troškova robe ukupno - 5.900 (59.000 - 53.100).

BILJEŠKA! Unos podataka o broju dokumenta koji se usklađuje ne u redak namijenjen za to, već u dodatne retke i stupce ne sprječava porezni odbitak (pismo Ministarstva financija Rusije od 20. svibnja 2016. br. 03-07-09/29055).

Pročitajte o razdoblju tijekom kojeg se odbitak može primijeniti i kako se to razdoblje izračunava. “Ministarstvo financija objasnilo koliko dugo se odbitak može odgoditi” .

Ispunjeno uzorakračun za prilagodbu možete vidjeti na našoj web stranici.

Kako pojednostaviti proces popunjavanja ispravnog računa

Moderni alati omogućuju nam brzo pronalaženje potrebnih informacija, uključujući i ispunjavanje račun za prilagodbu. Međutim, važno je razumjeti da će, bez obzira kako formulirali zahtjev, računalo proizvesti mnogo odgovora u kojima će biti teško snaći se.

Unosite li opću frazu poput " prilagodba invoice sample filling"(opcija je netočna, jer je riječ "faktura" muškog roda, ali uobičajena) ili preciznije " uzorak popunjavanja računa za usklađivanje 2017" - nije činjenica da čak i datoteke s ponosom nazivaju " Uzorak računa usklađenja 2017", dobiven kao rezultat, bit će pouzdan. Kao rezultat toga, proces punjenja račun za prilagodbu može potrajati.

Za pronalaženje potrebnih informacija vezanih uz registraciju račun za prilagodbu. Ne gubite dodatno vrijeme, bolje je slijediti sljedeći algoritam:

1. Proučite glavni regulatorni dokument u vezi računi za usklađivanje(Rezolucija br. 1137).
2. Preuzmite trenutni obrazac račun za prilagodbu(na primjer, na našoj web stranici).
3. Pogledajte uzorak punjenja račun za prilagodbu(također dostupno u našoj bazi dokumenata).
4. Sastavite svoje na temelju njih račun za prilagodbu .

Ovo je postupak za registraciju račun za prilagodbu omogućit će vam da uzmete u obzir zahtjeve zakona i koristite obrazac koji je relevantan u ovom trenutku račun za prilagodbu prilikom popunjavanja.

Račun za usklađivanje izdaje se pri promjeni vrijednosti proizvoda, do koje može doći zbog prilagodbe cijene i/ili količine proizvoda (rada, usluge). Prije sastavljanja račun za prilagodbu prodavatelj i kupac se prvo moraju dogovoriti o promjenama u troškovima dostave. Za razliku od standardne verzije, obrazac račun za prilagodbu dopunjen linijama koje odražavaju indikatore prije i poslije podešavanja.

Jesu li novi obrazac računa za ispravak doista obavezni koristiti svi porezni obveznici od 1. listopada 2017.? Što se promijenilo na obrascu? Kako izgleda ispuna uzorka? Gdje mogu preuzeti novi obrazac ispravke računa? Odgovore ćete pronaći u ovom članku.

Zašto su potrebne fakture za korekciju?

Ako se trošak otpremljene robe, obavljenog rada, pružene usluge ili prenesenih vlasničkih prava promijeni, prodavači izdaju račune za usklađenje ili pojedinačne račune za usklađenje. Promjena vrijednosti može biti rezultat povećanja ili smanjenja cijene, količine ili volumena (stavak 3, stavak 3, članak 168 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prodavatelj je dužan izdati račun za usklađivanje u roku od pet kalendarskih dana od dana kada je promjene dogovorio s kupcem ili ga o njima obavijestio. Pristanak kupca ili činjenicu njegove obavijesti potrebno je potvrditi primarnim dokumentima.

Od 1. listopada 2017. promijenjen je oblik glavnog računa. Novi obrazac i uzorak ispunjavanja pronaći ćete u članku "".

Novi obrazac ispravnog računa od 1. listopada

Odlukom Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137 odobreni su važeći obrasci i Pravila za ispunjavanje (održavanje) sljedećih dokumenata koji se koriste u obračunu PDV-a:

• računi (Prilog br. 1);
• račun usklađenja (Prilog br. 2);
• dnevnik primljenih i izdanih računa (Prilog br. 3);
• knjige nabave (prilog br. 4);
• prodajne knjige (prilog br. 5).

Od 1. srpnja 2017. već je promijenjena faktura usklađenja. Cm. " ". Međutim, od 1. listopada 2017. obrazac je ponovno doživio izmjene. To je zbog stupanja na snagu. U nastavku ćemo vam reći više o promjenama.

Pojavila se nova kolumna

Od 1. listopada 2017. godine u računu za ispravak pojavio se novi stupac „Šifra vrste proizvoda”. U obrazac ispravka računa dodan je stupac 1b za šifru vrste proizvoda. Ispunit će ga organizacije koje izvoze robu u zemlje EAEU.

Izdavanje računa je obveza prodavatelja. Ovaj obrazac omogućuje kupcu povrat PDV-a iz proračuna. Štoviše, kupac ima priliku odbiti ne samo u trenutku kupnje, već i prilikom prijenosa akontacije prodavatelju. Po primitku predujma od kupca, prodavatelj je dužan u roku od pet dana ispuniti račun i izdati ga uplatitelju. Od 01.10.2017. popunjavat će se novi obrazac. Novi obrazac, kao i uzorak popunjavanja avansnog računa možete preuzeti u članku ispod u Excel formatu.

Prodavatelj izdaje račun u svim slučajevima primanja predujma od kupca, osim dolje navedenih:

• dragocjenosti, usluge ili radovi za koje je dat predujam ne podliježu PDV-u;
• te se vrijednosti oporezuju po stopi od 0%;
• Proizvodnja dobara, usluga ili radova trajat će dugo, više od šest mjeseci.

Rok za izdavanje je 5 dana od dana primitka akontacije na žiro račun prodavatelja. Ako rok pada na neradni dan, prebacuje se na sljedeći radni dan.

Postavlja sumnju u potrebu izdavanja računa u slučajevima kada se avans plaća u roku od pet dana. Je li u ovom slučaju potrebno umetnuti predmetni obrazac? Porezno tijelo smatra da takva obveza postoji. Ministarstvo financija ima drugačije stajalište. Međutim, kako biste izbjegli probleme s Federalnom poreznom službom, bolje je ispuniti obrazac računa i dati ga uplatitelju predujma.

Od 01. listopada 2017. koristi se novi obrazac računa, čiji je obrazac odobren Rješenjem broj 981 od 19. kolovoza 2017. Promjene koje su napravljene na novom obrascu od 01.10.2017., detaljno su razmotrene u, gdje je prikazan uzorak popunjavanja dokumenta prilikom otpreme.

Promjene u ispunjavanju novog obrasca od 01.10.2017:

U nastavku možete besplatno preuzeti u Excelu aktualni obrazac za 2017. godinu i popunjen ogledni račun za akontaciju.

Ispunjavanje računa za avans od listopada 2017

Kada se kupcu izdaje obrazac u vezi s primitkom predujma od njega, mora se popuniti na poseban način. U nastavku ćemo detaljno razmotriti što treba ispuniti, a što ne.

Kako popuniti retke obrasca od 01.10.2017.:

• 1 – broj obrasca i datum izrade. S datumom je sve jasno - jedan od sljedećih pet dana predviđenog roka za izdavanje računa po primitku avansa. Što se tiče broja, preporučuje se održavanje jedinstvene kontinuirane numeracije za sve izdane račune. Prefiks A ne treba koristiti; također nema potrebe posebno numerirati akontacije. Pravila popunjavanja dopuštaju jedinstveno numeriranje.
• 1a – broj i datum ispravka, popunjava se samo na sekundarnim obrascima;
• 2-2b – podaci o prodavatelju, ispunjeni na isti način kao u otpremnici c/f;
• 3 i 4 – ne moraju se popunjavati, budući da činjenica otpreme nije evidentirana;
• 5 – ovdje se upisuje broj i datum naloga temeljem kojeg je uplaćen avans;
• 6-6b – podaci o kupcu, polja se popunjavaju analogno fakturi za otpremnicu;
• 7 – podaci o valuti u kojoj je predujam primljen;
• 8 – ne popunjava se.

U tablici novog obrasca računa od 01.10.2017. potrebno je ispuniti:

1 – naziv vrijednosti, možete navesti opći naziv robe, usluga, radova. Mnogi ljudi pišu riječ "predujam" u ovom stupcu; prema pravilima popunjavanja, u ovom polju potrebno je navesti podatke o robi i materijalu, uslugama ili radu.

U trgovačkim poslovima česte su situacije kada razne nijanse mijenjaju očekivani tijek zaključenog posla, što se naknadno mora evidentirati u računovodstvenim i poreznim dokumentima. Na primjer, isporuku robe kupac možda nije prihvatio u cijelosti, planirani opseg usluga se promijenio tijekom njihove provedbe i prihvaćanja od strane kupca itd.

U takvim slučajevima potrebno je ispraviti već izdani primarni račun, tj. promijeniti podatke u njemu, potvrđujući njegovu relevantnost. Ispravak možete izvršiti izdavanjem računa za ispravak (ACF).

Kada se generira ispravni račun?

Prodavatelj mora sastaviti CSF ako nakon otpreme:

Cijena zaliha/usluga navedenih u primarnom SF-u je promijenjena (povećana ili smanjena). To se događa, na primjer, u slučaju plaćanja premije kupcu, što prema uvjetima ugovora smanjuje cijenu robe;

Kada postoje promjene u obujmu isporučenih usluga ili stavki zaliha prikazanih u SF-u;

Istodobna promjena cijene i količine isporuke naznačene u dokumentu o otpremi;

Kod povrata dijela robe od strane kupca koji ne plaća PDV.

Podsjetimo, govorimo o izdavanju CSF-a samo u slučaju kada je primarni CSF već poslan kupcu i potrebne su prilagodbe podataka navedenih u njemu. Osnova za izdavanje CSF-a također je ugovor između ugovornih strana. Prodavatelj mora sastaviti CSF u roku od 5 kalendarskih dana od datuma sastavljanja dokumenta koji potvrđuje nastale promjene. To može biti dodatni sporazum uz ugovor, izjava o nedostatku robe i materijala, nalog za plaćanje premije na trošak isporučene robe i materijala ili pisana obavijest poslana drugoj ugovornoj strani i potvrđena od strane relevantnog primarni dokumenti.

U kojim situacijama se CSF-ovi ne sastavljaju?

Ako se u SF-u napravi aritmetička pogreška, potrebno je sastaviti ispravljeni SF, a ne ispravni. Na primjer, prodavač je ponudio SF za 100 tona žitarica po 30.000 rubalja po toni bez PDV-a za iznos od 300.000 rubalja, a ne za 3.000.000 rubalja. On mora izdati ispravljeni SF u roku od 5 dana od datuma otpreme, bez pribjegavanja izdavanju CSF-a.

Isto treba učiniti ako se otkriju druge tehničke pogreške, na primjer, u datumu fakture, podacima o dobavljaču/kupcu, nazivu robe (rad, usluga), poreznoj stopi itd. Odnosno, kada uvjeti transakcije ostanu isti, dokument o prilagodbi neće biti potreban.

Odraz fakture usklađenja u prodajnoj knjizi

Prodavatelj ne evidentira ispravni račun za umanjenje u prodajnoj knjizi, jer će promjene navedene u njemu biti evidentirane u njegovoj kupovnoj knjizi u razdoblju kada je kupac potvrdio suglasnost na ispravni iznos ili kasnije (najduže 3 godine). od datuma registracije KSB). To postaje osnova za nastanak prava na odbitak PDV-a, pa se nadoknađuje preplaćeni porez.

Kupac upisuje CSF za smanjenje u prodajnu knjigu za tromjesečje u koje pada datum primitka primarne dokumentacije koja potvrđuje promjenu iznosa isporuke, odnosno primitka CSF-a (na temelju ranijeg datuma). Istodobno je dužan vratiti PDV koji je prethodno prihvaćen za odbitak. Ove promjene se ne odražavaju u knjizi kupnje kupca.

U obrnutom slučaju, ako se dokument usklađenja sastavlja zbog povećanja vrijednosti iskazane u primarnom SF-u, prodavatelj evidentira CSF u prodajnoj knjizi, povećavajući poreznu osnovicu PDV-a. U tom smislu, PDV koji je prethodno prihvaćen za odbitak mora se dodatno platiti.

Povećanje iznosa transakcije za CSF kupac prikazuje u knjizi kupovine, što mu daje pravo na dodatni odbitak od razlike između iznosa izvornog CSF-a i CSF-a. U knjige kupnje i prodaje knjiženja se provode u tromjesečju u kojem je prodavatelj sastavio dokumente koji su temelj za upis HSP-a.

Tako u prodajnoj knjizi kupac evidentira ispravnu fakturu za smanjenje, a prodavač u prodajnoj knjizi fakturu kojom se povećava iznos isporuke.

KSF obrazac i primjer njegove pripreme

Obrazac KSF-a (kao i obični račun) odobren je Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 1137 od 26. prosinca 2011. (s izmjenama i dopunama 19. kolovoza 2017.). Sastavlja se u 2 primjerka: jedan ostaje prodavatelju, drugi se šalje kupcu. Zasebno navodi podatke za svaku stavku robe/usluge koja je promijenjena. Ukoliko dođe do promjene cijene ili količine zaliha za više računa izdanih jednom kupcu, prodavatelj ima pravo sastaviti jedinstveni račun za sve „otpremne“ dokumente. U takvom CSF-u, informacije o istim inventarnim stavkama/uslugama isporučenim prema različitim SF-ovima mogu se sažeti ako je roba otpremljena po istoj cijeni, ako se promijenila za isti iznos ili se promijenila njihova količina.

Dakle, kada opravdava promjenu troškova isporuke, prodavatelj sastavlja CSF (članak 169. Poreznog zakona Ruske Federacije). To mora učiniti najkasnije 5 kalendarskih dana nakon dokumentiranja ovih promjena.

Evo primjera pripreme fakture korekcije:

Temp LLC je isporučio robu u vrijednosti od 236 tisuća rubalja tvrtki Trakt LLC. (uključujući PDV - 36 tisuća rubalja) prema Odluci Vijeća Federacije br. 124 od 10. prosinca 2018. Dana 18. prosinca 2018. ugovorne strane dogovorile su popust na ovu seriju robe, a njezin je trošak iznosio 224,2 tisuće rubalja.

Kao rezultat toga, Temp LLC sastavlja CSF ispunjen na sljedeći način:

Izvršena faktura usklađenja bit će prikazana u prodajnoj knjizi od strane Trakta LLC.

Za kupljenu robu i usluge. Zašto je potreban račun za usklađivanje, u kojim slučajevima se izdaje i kako ga pravilno pripremiti i prikazati u poreznim registrima za PDV, reći ćemo vam u našem članku.

Zašto se izdaju račun i račun za usklađivanje raspravlja se u članku 169. Poreznog zakona Ruske Federacije. Na temelju njih kupac dobara i usluga umanjuje iznos poreza na dodanu vrijednost uplaćenog u proračun (ostvaruje odbitak). Ispravno izvršenje ovih dokumenata omogućuje vam izbjegavanje potraživanja od poreznih vlasti. Obrasci i pravila za ispunjavanje utvrđeni su Vladinom uredbom br. 1137 od 26. prosinca 2011.

Obrazac računa

Račun za ispravak: kada je izdat

U gospodarskom poslovanju česte su situacije da se kupac i dobavljač dogovore o promjeni količine ili cijene isporuke. Na primjer, popust se daje za cijelu seriju robe isporučenu tijekom godine nakon postizanja određenih količina kupovine. U tom slučaju potrebno je prilagoditi otpremne dokumente.

Dobavljač izdaje ispravnu fakturu ako su se promijenili sljedeći pokazatelji navedeni u primarnom otpremnom dokumentu:

• cijena robe (radova, usluga);
• količina robe (radovi, usluge);
• i cijena i količina su se promijenile u isto vrijeme;
• kupac koji nije obveznik PDV-a vraća robu.

obrazac KSB-a

Ukoliko se utvrdi greška u izradi primarne otpremne dokumentacije, tada je potrebno izdati ispravljeni račun.

Pravila dizajna

Za izradu i dostavu računa usklađenja kupcu predviđeno je pet dana od dana donošenja odluke o promjeni i njezine dokumentacije. CSF mora biti sastavljen u dva primjerka.

Ako se cijene ili količine mijenjaju za nekoliko stavki primarnog dokumenta, tada se informacije za svaku stavku moraju zasebno navesti.

Porezni zakon vam dopušta izdavanje jedne fakture za korekciju za nekoliko faktura za otpremu izdanih jednom kupcu (klauzula 13, klauzula 5.2 Umjetnost. 169). U ovom slučaju, informacije o identičnoj robi (radovima, uslugama), čija je otprema dokumentirana u nekoliko dokumenata u različito vrijeme, mogu se navesti ukupno. Ovo je moguće ako je pošiljka izvršena po istoj cijeni, a promijenilo se sljedeće:

• količina isporuke;
• cijena je isti iznos u odnosu na dostavu.

Primjer sastavljanja CSF-a

Dana 26. ožujka, LLC "Company" je otpremio robu JSC "Buyer". Dana 25. svibnja dogovoreno je da se promijeni cijena za "Olovku u boji" s 10 na 9 rubalja. Također, prilikom preračunavanja isporučene robe utvrđeno je da je „Kemijska olovka“ isporučena u količini od 202 komada, odnosno 2 komada više nego što je navedeno u otpremnim dokumentima. 28.05.2018 DOO "Poduzeće" izlaže KSF.

U retku 1 navodimo datum i broj CSF-a, au retku 1b - pojedinosti dokumenta koji se prilagođava.

Redovi 2-4 sadrže podatke o stranama u transakciji, kao i valutu dokumenta.

U tabličnom dijelu iskazujemo promjene za svaku poziciju zasebno.

Na kraju obrasca ne zaboravite potpisati odgovorne osobe.

Odraz u knjizi nabave i knjizi prodaje

Prilikom izdavanja CSF-a s povećanjem cijene ili količine isporuke, prodavatelj to evidentira u prodajnoj knjizi.

Računi usklađenja za smanjenje odražavaju se u knjizi nabave.

Kupac mora postupiti na sljedeći način:

• faktura usklađenja od dobavljača za povećanje - odraziti u knjizi nabave;
• račun za usklađivanje od dobavljača za smanjenje - prikazano u prodajnoj knjizi.

Upisi u prodajnu knjigu moraju se vršiti isključivo u tromjesečju u kojem je dokument izdan (primljen od strane kupca). O CSF-u možete upisati u knjigu kupnje u tromjesečju izdavanja (primitak od strane kupca), kao iu roku od tri godine od tog datuma (klauzula 10.