Za korištenje većine kontrolnih značajki potrebna je podrška za JavaScript

U nastavku možete vidjeti isječak „Poreznog vodiča. Praktični vodič za porezne kontrole":

• u rješenju nisu navedena radna mjesta, prezimena i inicijali članova inspekcijskog tima ili se ti podaci ne poklapaju s...

10.6. Prekršaji pri izradi rješenja o provođenju očevida i njihove posljedice

Gotovo svako kršenje zahtjeva iz čl. 89 Poreznog zakona Ruske Federacije ili odstupanje od obrasca odluke o provedbi inspekcije na licu mjesta može postati razlog da ne dopustite poreznim tijelima na svoje područje (članak 21 Poreznog zakona Ruske Federacije) . Dakle, porezni službenici mogu biti isključeni ako:

• u rješenju je netočno naveden Vaš puni ili skraćeni naziv (za organizaciju) ili puno ime. (za pojedince);
• u rješenju nisu navedena radna mjesta, prezimena i inicijali članova inspekcijskog tima ili se ti podaci ne poklapaju s podacima navedenim u službenim potvrdama inspektora;
• razdoblje nadzora i predmet nadzora naveden u rješenju pokazuju da se planira provođenje nezakonitog ponovljenog ili trećeg nadzora u tekućoj godini;
• rješenje ne sadrži potpis čelnika poreznog tijela (njegovog zamjenika) niti pečat.

Bilješka!

Pravo da se inspektorima uskrati pristup vašem teritoriju (prostorima) treba koristiti s oprezom. O tome pogledajte u odjeljku. 10.7.1 „Pristup teritoriju poreznog obveznika tijekom nadzora na licu mjesta.”

U takvim slučajevima također imate pravo žalbe na odluku višem poreznom tijelu ili sudu (članci 137., 138. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Bilješka:
Porezni obveznici mogu uložiti žalbu na sve akte poreznih inspekcija, kao i radnje (nečinjenje) njihovih službenika na sudu samo nakon što se obrate višem poreznom tijelu (stavak 1, stavak 2, članak 138 Poreznog zakona Ruske Federacije). Zahtjev za obveznom žalbom prije suđenja ne odnosi se na akte viših tijela donesene kao rezultat razmatranja takvih pritužbi, kao ni na sve akte Federalne porezne službe Rusije i radnje (nedjelovanje) njezinih službenika.
Pojedinosti o žalbama na odluke poreznih tijela donesene tijekom poreznih kontrola opisane su u odjeljku. 25.1 “Žalba protiv postupovnih rješenja i radnji poreznih tijela tijekom poreznih kontrola.”

Malo je vjerojatno da će biti moguće poništiti odluku o provođenju nadzora samo na temelju formalnih povreda zakonskih uvjeta. Na primjer, sudovi ne nalaze osnove za ukidanje odluke ako je u njoj pogrešno navedeno da se provodi revizija u vezi s likvidacijom organizacije. To je osobito istinito u slučajevima kada su porezne vlasti ispravile pogrešku donošenjem zasebnog akta kojim se mijenja izvorna odluka (vidi, na primjer, Rezoluciju Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 14. kolovoza 2012. N A40-26973/12- 99-126).

Također, nepostojanje u odluci informacija o tome tko je voditelj inspekcijskog tima (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Povolškog okruga od 30. listopada 2007. N A12-7517/07-C61) neće biti osnova za otkazivanje rješenje o obavljanju očevida.

Smatramo da je jedini formalni prekršaj koji može dovesti do poništenja rješenja o provođenju očevida potpisivanje rješenja od strane neovlaštene osobe. O tome neizravno svjedoči stajalište Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije, koje se odražava u Odluci od 25. kolovoza 2009. N VAS-10889/09.

U isto vrijeme, kršenja također mogu biti značajna. Dakle, prilikom izrade rješenja porezno tijelo može povrijediti pravila čl. 89 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji su osmišljeni kako bi zaštitili poreznog obveznika od pretjerane porezne kontrole, na primjer:

• prelaziti granice razdoblja koje se razmatra (članak 89. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• ne uzimaju u obzir ograničenja broja inspekcija tijekom kalendarske godine (članak 89. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• donijeti odluku u vezi s poreznim obveznikom kojeg nema pravo provjeravati (2. stavak članka 89. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U ovom slučaju postoji svaki razlog za računanje na poništenje takve odluke na sudu (vidi, na primjer, Rezoluciju Federalne antimonopolske službe Središnjeg okruga od 19.02.2009 N A08-2803/2008-25 (ostavljeno u na snagu Odlukom Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22.6.2009 N VAS- 7239/09), Savezna antimonopolska služba Sjeverozapadnog okruga od 14. svibnja 2008 N A56-31372/2007).

Štoviše, konačna odluka o odgovarajućoj inspekciji na licu mjesta, ako se provede, također je podložna poništenju (vidi, na primjer, Odluke Federalne antimonopolske službe Središnjeg okruga od 22. svibnja 2012. N A35-8347/ 2011, od 7. studenog 2011. N A35-8901/ 201, FAS Volga-Vyatka District od 27. listopada 2008. N A39-1580/2008, FAS Sjeverozapadni okrug od 30. travnja 2009. N A05-11647/2008).

10.7. Postupak nadzora na licu mjesta

Kao što je gore navedeno, inspekcija na licu mjesta počinje od dana donošenja odluke o njenom provođenju (članak 89. članka 89. Poreznog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju nije bitan trenutak stvarnog dolaska inspektora na vaš teritorij.

Inspektori vas nisu dužni unaprijed obavijestiti o nadolazećoj inspekciji na licu mjesta (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 18. studenog 2010. N AS-37-2/15853).

Vaš kontakt s inspektorima započinje njihovim uručenjem rješenja o inspekcijskom nadzoru i njihovim službenim legitimiranjem. Na temelju tih dokumenata porezna tijela dobivaju pristup vašem teritoriju (prostorima) (članak 91. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Morate osigurati prostor za inspektore. Ako to nije moguće, treba ih obavijestiti. U tom slučaju, inspekcija na licu mjesta može se provesti na mjestu inspekcije (1. stavak članka 89. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Međutim, imajte na umu da će to dovesti do neugodnosti povezanih s podnošenjem dokumenata inspekciji, osobito ako ih ima velik broj. U praksi je vrlo često porezni obveznik za inspektore iznajmio susjedni ured ili ured u obližnjoj zgradi. Prvo, oslobađa stresa od stalne prisutnosti inspektora, a drugo, eliminira potrebu za transportom dokumenata u poreznu upravu.

Tijekom revizije porezni službenici proučavaju dokumente koji su im potrebni, intervjuiraju poreznog obveznika i njegove zaposlenike (uključujući voditelja organizacije i glavnog računovođu). Inspekcija može biti selektivna (inspektori gledaju samo određene dokumente) ili potpuna.

Prilikom obavljanja nadzora na licu mjesta morate se pridržavati zakonskih zahtjeva poreznih vlasti. Također vam je zabranjeno bilo kakvim radnjama ometati zakonite aktivnosti poreznih inspektora u obavljanju njihovih službenih dužnosti (klauzula 7, klauzula 1, članak 23 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Konkretno, dužni ste inspektorima omogućiti pristup svim dokumentima koji se odnose na obračun i plaćanje poreza, uključujući izvornike (Pisma Ministarstva financija Rusije od 05/11/2010 N 03-02-07/1-228 , od 25.3.2009 N 03-02-08-20). Imajte na umu da bi porezni službenici trebali pogledati samo izvornike na vašem području. Iznimka je situacija kada se inspekcija na licu mjesta provodi na mjestu poreznog tijela (klauzula 12, članak 89 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezna tijela mogu provoditi različite mjere poreznog nadzora (čl. 89, čl. 12-14, čl. 86, 90-97 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako bi se ispunili rokovi utvrđeni Poreznim zakonom Ruske Federacije, poreznim vlastima dana je mogućnost produžiti i obustaviti reviziju (čl. 6, 9, članak 89 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ove radnje su formalizirane odgovarajućim odlukama.

Posljednjeg dana razdoblja inspekcije, inspekcija vam mora sastaviti i izdati potvrdu o obavljenoj inspekciji i napustiti vaš teritorij (članak 89. članka 15. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Niste obvezni ispunjavati zahtjeve poreznih vlasti za podnošenje dokumenata primljenih nakon datuma potvrde.

Prijenos prava vlasništva. Kazne za kršenje uvjeta ugovora. Prodaja poduzeća kao imovinskog kompleksa. Besplatan prijenos robe (rad, usluge).

Razmjena dobara (radova, usluga). Obračuni mjenicama. Transakcije s posrednicima. Tečajne (ranije zbrojne) razlike.

Popusti (premije, bonusi). Plaćanje komunalnih usluga za najam.

Odbici PDV-a: praktični vodič - (Larin A

Pojam poreznog odbitka PDV-a uveden je 1. siječnja 2001. godine.

CH. 21 Poreznog zakona Ruske Federacije. Porezni odbici predviđeni čl. Umjetnost. 171. i 172. Poreznog zakona Ruske Federacije, mogu se uvjetno klasificirati na glavne i izvedene porezne odbitke.

1) dobra (radovi, usluge) kupljena za radnje priznate kao predmet oporezivanja; 2) dobra (radovi, usluge) kupljena za daljnju prodaju.

Praktični vodič za PDV

Namijenjen širokom krugu korisnika: glavnim računovođama, računovođama, financijskim direktorima, revizorima, poreznim savjetnicima i odvjetnicima, voditeljima organizacija. Bit će korisno i početnicima i iskusnim profesionalcima.

Opis banke informacija

Banka podataka sadrži:

Svaki porez (doprinos) sastoji se od tri dijela:

Praktični priručnici o godišnjim financijskim izvještajima (za gospodarske i neprofitne organizacije) i međugodišnjim izvješćima razmatraju postupak izrade financijskih izvještaja za određeno financijsko razdoblje i sadrže detaljne podatke:

• o općim zahtjevima za financijska izvješća;
• o količini podnesenih izvješća;
• o postupku popunjavanja svakog obrasca;
• o tome koji podaci podliježu objavljivanju u bilješci s objašnjenjima;
• o međusobnoj povezanosti pokazatelja obrazaca financijskog izvještavanja.

Osim toga, ovi priručnici pružaju primjere ispunjenih obrazaca za financijska izvješća za organizaciju.

Praktični rad na poreznom nadzoru sastoji se od tri tematska dijela:

• uredske porezne revizije;
• porezne kontrole na licu mjesta;
• opća pitanja poreznog nadzora.

priručnike i enciklopedije kontroverznih situacija pripremili su stručnjaci KonzultantPlus i napisali ih jasnim i pristupačnim jezikom.

Značajke isporuke

Isporučuje se kao dio informacijskih kompleksa „ConsultantAccountant: Prof Version“, „ConsultantAccountant“, „Consultant Small Business Plus“ ili informacijskih banaka „Financier“, „Pitanja i odgovori“.

Praktični porezni vodič

Praktično o porezima, uz enciklopedije kontroverznih situacija sastavni su dijelovi banke podataka „Porezni vodič“. Oni se nalaze u odjeljku "Financijski savjeti".

Priručnici vam jednostavnim i razumljivim jezikom govore o glavnim elementima oporezivanja, govore o situacijama koje se često javljaju u praksi te objašnjavaju postupak ispunjavanja poreznih prijava.

Povlastica za porez na imovinu poduzeća

Praktični vodič o PDV-u

Praktični vodič za porez na dohodak

Praktični vodič za UTII

Praktično o porezu na dohodak

Za doprinose za osiguranje u Savezni fond za socijalno osiguranje Ruske Federacije

Naknada za doprinose za osiguranje u mirovinski fond

Praktični vodič za pojednostavljeni sustav oporezivanja

Praktično o godišnjim financijskim izvještajima

Sadržaj igra važnu ulogu u materijalima Poreznog vodiča.

Nazivi stavki u sadržaju formulirani su što je moguće bliže opisu situacija koje se mogu dogoditi u praksi računovođe.

Stoga je pomoću tablice sadržaja lako pronaći stavku koja odgovara nastaloj situaciji.

Sažetak: Praktični vodič kroz PDV I. dio

Prema čl.

144 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici PDV-a obvezni su se registrirati kod poreznih inspekcija. Međutim, ova obveza proizlazi iz općeg postupka utvrđenog za sve porezne obveznike Dijelom 1. Poreznog zakona Ruske Federacije (čl.

Umjetnost. 83, 84 Porezni zakon Ruske Federacije). ^ POGLAVLJE 2. OSLOBOĐENJE OD OBVEZA OBVEZNIKA PDV-a Postupak i uvjeti za ostvarivanje oslobođenja od dužnosti poreznog obveznika utvrđeni su čl.

Teme priručnika: postupak obračuna i plaćanja poreza (PDV, porez na dohodak, porez na dohodak i dr.) i premija osiguranja, godišnja financijska izvješća, porezni nadzor, naplata dugova, kazni, kazni, prijeboj i povrat poreza ( kazne, novčane kazne), posebni porezni režimi.

Enciklopedije kontroverznih situacija

Teme enciklopedija: kontroverzne situacije u vezi s porezima i doprinosima, prema prvom dijelu Poreznog zakona Ruske Federacije.

Enciklopedije kontroverznih situacija sadrže različita stajališta (Ministarstva financija i poreznih vlasti, vodećih poreznih stručnjaka, stajališta sudova) i moguće mogućnosti postupanja u vezi s kontroverznim pitanjima koja se javljaju u praksi. Navedene su poveznice na pravne akte, sudsku praksu, savjetovanja i objave u tisku.

Adresirano na:

• glavni računovođe;
• računovođe;
• financijski direktori;
• revizori;
• porezni savjetnici;
• odvjetnici;
• šefovi organizacija.

Porezni vodič uključuje praktična pomagala:

• za plaćanje poreza. Naplata zaostalih obveza, kazni, kazni
• za prijeboj i povrat poreza (kazne, kazne)
• o poreznim kontrolama
• prema PDV-u
• o porezu na dohodak
• o doprinosima za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja
• prema porezu na osobni dohodak
• o doprinosima za osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti
• o porezu na imovinu poduzeća
• prema pojednostavljenom poreznom sustavu
• prema UTII
• prema godišnjim financijskim izvještajima - 2013
• i drugi (osobito, prema godišnjim financijskim izvještajima za 2011.-2012.)

Praktičan vodič za plaćanje poreza. Naplata zaostalih obveza, kazni, kazni

Sadrži informacije o postupku plaćanja i naplate poreza, kazni i novčanih kazni, službena objašnjenja i sudsku praksu o kontroverznim pitanjima naplate, uzorke izjava potrebnih u interakciji s poreznim tijelima, primjere skica. Priručnik daje preporuke za osporavanje postupanja poreznih tijela prilikom naplate poreza.

Također su obuhvaćeni problemi primjene privremenih mjera: obustava dugovnih transakcija na bankovnim računima poreznih obveznika, pljenidba imovine organizacije. Posebno poglavlje posvećeno je sudskom postupku za naplatu zaostalih obveza, penala i novčanih kazni.

Praktični vodič za prijeboj i povrat poreza (kazne, kazne)

Sadrži postupak korak po korak za prijeboj i povrat poreza, pojašnjenje kontroverznih situacija prilikom prijeboja i povrata plaćanja poreza, uzorke izjava potrebnih prilikom interakcije s poreznim tijelima. Detaljno se razmatraju pitanja plaćanja kamata od strane poreznih vlasti za kršenje utvrđenog postupka za prijeboj ili povrat poreza.

Radi preglednosti, u dijagramima je prikazan postupak prijeboja i povrata preplaćenih (prekomjerno naplaćenih) poreza, kazni i kazni.

Praktični vodič kroz porezne kontrole

Sadrži tri tematska dijela: uredski porezni nadzor, porezni nadzor na licu mjesta i opća pitanja poreznog nadzora. Priručnik uključuje vizualne dijagrame poreznih nadzora, kao i uzorke sastavljanja raznih dokumenata koji se koriste tijekom poreznih nadzora. Materijali će vam pomoći razumjeti sam postupak porezne kontrole, te saznati svoja prava i obveze u različitim fazama kontrole.

Praktični vodič o PDV-u

Sadrži informacije o postupku obračuna i plaćanja PDV-a: kako pravilno izračunati iznos PDV-a, kada treba odbiti iznos „ulaznog“ PDV-a, a kada ga uključiti u trošak robe (rada, usluga), kako izdavanje računa (uključujući ispravke), izmjene u knjizi nabave i prodajne knjige, popunjavanje deklaracije i dr. Detaljno je objašnjen postupak oporezivanja pri izvozu i uvozu robe, kod primanja predujma, odnosno kod ustupanja novčane tražbine. Detaljno su obrađena pitanja plaćanja PDV-a u obračunima mjenicama, pri besplatnom prijenosu dobara (radova, usluga), povratu dobara i drugim poslovima.

Praktični vodič za porez na dohodak

Sadrži podatke o postupku obračuna i plaćanja poreza na dohodak. Daju se preporuke o računovodstvu prihoda i rashoda, postupku obračuna i plaćanja poreza i akontacija, daju se pravila za utvrđivanje porezne osnovice, daju se informacije o poreznim (izvještajnim) razdobljima za različite organizacije i druge teme vezane uz razmatraju se aktivnosti organizacije. Detaljno je analiziran postupak računovodstvenog iskazivanja pojedinih vrsta rashoda: kamate po obvezama, troškovi rada, putni troškovi, reprezentacija, promidžba, formiranje rezervi i ostale vrste rashoda.

Praktični vodič o doprinosima za obvezna socijalna osiguranja

Sadrži detaljan opis postupka obračuna i plaćanja premija osiguranja, konkretne primjere njihovog obračuna i plaćanja, praktične situacije, uzorke popunjavanja izvješća i druge dokumente. Stručnjaci će iz priručnika naučiti: tko je obveznik premije osiguranja, na koje se naknade plaćaju doprinosi, kako se formira osnovica za premije osiguranja, kako se obračunavaju i plaćaju premije osiguranja iz raznih isplata fizičkim osobama. Također je opisano kako samostalni poduzetnici, odvjetnici i privatni bilježnici obračunavaju i plaćaju premije osiguranja.

Praktični vodič za porez na dohodak

Sadrži podatke o postupku obračuna i plaćanja poreza na dohodak: tko je obveznik poreza na dohodak; zašto i kako je potrebno utvrditi ima li pojedinac status poreznog rezidenta Ruske Federacije; kojim redom se obračunava porezna osnovica kod primanja u novcu, u naravi, kao i dohotka u obliku materijalnih davanja; na koji se datum porezna osnovica priznaje kao formirana za potrebe obračuna i plaćanja poreza na nju, po kojim stopama se oporezuje primljeni dohodak; kakav je postupak primjene poreznih olakšica.

Praktični vodič za premije osiguranja od nesreća na radu i profesionalnih bolesti

Sadrži informacije o osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti. U priručniku se daju informacije o tome tko je obveznik premije osiguranja, kako se utvrđuju stope doprinosa, kako se obračunavaju i plaćaju doprinosi, kada i gdje se podnose izvješća i sl. Situacije u vezi plaćanja doprinosa iz raznih isplata zaposlenicima (plaće, bonusi) , naknade, putne naknade itd.).

Praktični vodič za porez na imovinu poduzeća

Sadrži informacije o postupku obračuna i plaćanja poreza na imovinu za organizacije. Detaljno se govori o tome tko plaća porez na nekretnine, koje nekretnine podliježu oporezivanju, a koje ne, kako izračunati poreznu osnovicu i odrediti poreznu stopu, koje porezne olakšice postoje. Analizira se postupak obračuna i plaćanja poreza uzimajući u obzir akontacije, kao i moguća primjena olakšica. Pitanja oporezivanja imovine pojedinačnih organizacija, uklj. strani, sudionici u sporazumima o zajedničkoj djelatnosti, kao i organizacije s posebnim odjelima.

Praktični vodič za pojednostavljeni sustav oporezivanja

Sadrži informacije o pojednostavljenom sustavu oporezivanja. Priručnik će biti zanimljiv kako onima koji već rade na “pojednostavljenom” sustavu, tako i onima koji ga tek planiraju koristiti. Daju se odgovori na pitanja tko ima pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, koje poreze treba platiti, a koje nije potrebno, tko treba voditi računovodstvo, kako izračunati iznos poreza i akontacije za njega, kako ispuniti knjigu prihoda i rashoda, kako ispuniti deklaraciju. Primjerice, priručnik sadrži sve potrebne informacije o postupku obračunavanja izdataka za nabavu dugotrajne imovine i nematerijalne imovine, izdataka za plaćanje komunalnih naknada ugovornih strana, troškova rada i troškova oglašavanja.

Praktični vodič za UTII

Sadrži detaljne informacije o plaćanju UTII prilikom obavljanja onih vrsta poslovnih aktivnosti koje se mogu prenijeti na ovaj sustav oporezivanja. Za svaku vrstu djelatnosti opisan je postupak obračuna poreza, navedena su složena i kontroverzna pitanja te su dane praktične preporuke. Uključuje informacije o računovodstvu poslovnih transakcija prema UTII, o poreznom razdoblju i stopama, rokovima za plaćanje poreza i podnošenju deklaracije prema UTII. Detaljno je opisan postupak registracije poreznog obveznika u UTII i njegove deregistracije.

Praktični vodič za godišnja financijska izvješća - 2013