Sve o tuningu automobila

Kako ispuniti i predati poreznu prijavu za zemljište? Kako pravilno ispuniti prijavu poreza na zemljište? Uzorak popunjavanja porezne godine na zemljište

Nazovite sada: 8 800 222-18-27

Novi obrazac prijave poreza na zemljište za 2019

Deklaracija poreza na zemljište mora se podnijeti u obliku koji je odobren nalogom Savezne porezne službe br. MMV-7-21/347 od 10.05.2017., uzimajući u obzir izmjene učinjene naredbama Savezne porezne službe br. MMV-7-21/ 118 od 02.03.2018. i broj MMV od 30.08.2018.-7-21/509. Promjene su na snazi ​​od 2. lipnja odnosno 21. studenog 2018. godine. Ažurirani obrazac koristi se počevši od izvještavanja za 2018. godinu.

U programu BukhSoft obrazac prijave poreza na zemljište može se jednostavno ispuniti, ispisati, preuzeti i provjeriti ima li pogrešaka.

Generirana datoteka može se predati poreznim vlastima putem online sustava za izvješćivanje.

Preuzmite obrazac prijave poreza na zemljište za 2017. godinu

Deklaracija poreza na zemljište za 2017. godinu morala se podnijeti u obliku koji je odobren nalogom Federalne porezne službe od 10. svibnja 2017. br. MMV-7-21/347.

Deklaracija se, kao i do sada, sastoji od naslovne stranice, odjeljka 1. „Iznos poreza na zemljište koji se plaća u proračun” i odjeljka 2. „Izračun porezne osnovice i iznosa poreza na zemljište”.

  1. Na naslovnoj stranici nema retka za označavanje OKVED koda.
  2. Zamijenjeni su bar kodovi na svim stranicama deklaracije.
  3. Drugi odjeljak ne sadrži retke 090 „Šifra porezne olakšice u obliku neoporezivog iznosa” i 100 „Neoporezivi iznos (rub.) (klauzula 5 članka 391. Zakonika).” Ove linije su uklonjene jer su bile namijenjene za izračun poreznih olakšica za zemljište u vlasništvu fizičkih osoba koje sada ne podnose prijavu zemljišta.
  4. Numeriranje redaka odjeljka 2 zemljišne deklaracije je zamijenjeno. Obračunati iznos poreza koji se plaća u proračun za porezno razdoblje (rubalji) premješten je u redak 250.”
  5. Uvedena je mogućnost obračuna poreza na temelju “normativne vrijednosti zemljišta”. Ovo je relevantno za obveznike poreza na zemljište na Krimu.

Obrazac prijave poreza na zemljište za 2017

Uzorak popunjavanja prijave poreza na zemljište za 2017

Upute za popunjavanje prijave poreza na zemljište

Poreznu prijavu poreza na zemljište (u daljnjem tekstu: prijava) popunjavaju porezni obveznici - organizacije ili pojedinci koji su samostalni poduzetnici, u odnosu na zemljišne čestice koje su u njihovom vlasništvu po pravu vlasništva ili pravu trajnog (trajnog) korištenja i koriste (namjena) u obavljanju djelatnosti, te se podnosi poreznoj upravi na mjestu zemljišne čestice.

Postupak popunjavanja naslovne stranice deklaracije

3.1. Naslovnu stranicu prijave popunjava porezni obveznik, osim rubrike „Popunjava službenik poreznog tijela“.

3.2. Prilikom popunjavanja naslovne stranice deklaracije potrebno je navesti:

  1. Za organizacije, TIN i KPP, koje organizaciji dodjeljuje porezno tijelo kojem se podnosi prijava (posebnosti navođenja TIN-a i KPP-a za reorganizirane organizacije navedene su u stavku 2.8. ovog Postupka).
    U polju "TIN", za rusku organizaciju, TIN je naveden u skladu s potvrdom o registraciji ruske organizacije kod poreznog tijela na mjestu gdje se nalazi, za stranu organizaciju koja djeluje na teritoriju Ruske Federacije - u skladu s potvrdom o registraciji strane organizacije u poreznoj upravi.
    U polju "Kontrolna točka" za rusku organizaciju u deklaraciji, kontrolna točka je naznačena u skladu s potvrdom o registraciji ruske organizacije kod poreznog tijela.
    U polju "KPP" za stranu organizaciju koja djeluje na teritoriju Ruske Federacije, deklaracija označava KPP u skladu s potvrdom o registraciji strane organizacije kod poreznog tijela.
    U polju "KPP" za stranu organizaciju koja podnosi izjavu o lokaciji nekretnine koja nije povezana s djelatnošću strane organizacije putem stalnog predstavništva na teritoriju Ruske Federacije, KPP je naznačen u sukladno prijavi upisa strane organizacije kod poreznog tijela na mjestu gdje se nalazi nekretnina.
  2. Za organizacije koje su najveći porezni obveznici, TIN i KPP na lokaciji organizacije navedeni su prema potvrdi o registraciji ruske organizacije kod poreznog tijela na lokaciji (5. i 6. kategorija KPP - "01").
  3. Za porezne obveznike koji su ulagači u ugovor o podjeli proizvodnje, INN i KPP na lokaciji parcele podzemlja koja je ulagaču dana na korištenje prema uvjetima iz ugovora o podjeli proizvodnje (u daljnjem tekstu: UPP) iskazuju se prema potvrdi registracije kod poreznog tijela poreznog obveznika prilikom sklapanja ZOP-a.
  4. Broj ispravka.
    Pri podnošenju početne prijave poreznom tijelu u polje "Broj usklađivanja" upisuje se "0--", a pri podnošenju ažurirane prijave naveden je broj ispravka (npr. "1--", "2--); " i tako dalje).
    Ažurirana prijava podnosi se poreznom tijelu u obliku koji je bio na snazi ​​u poreznom razdoblju za koje se unose odgovarajuće izmjene. Pri ponovnom obračunu porezne osnovice i iznosa poreza na zemljište ne uzimaju se u obzir rezultati poreznih nadzora koje provodi porezno tijelo za porezno razdoblje za koje se ponovno obračunava porezna osnovica i iznos poreza.
    Ako je nemoguće utvrditi razdoblje pogrešaka (iskrivljenja), porezna osnovica i iznos poreza na zemljište preračunavaju se za porezno razdoblje u kojem su pogreške (iskrivljenja) utvrđene.
  5. Porezno razdoblje za koje se prijava podnosi.
    Šifre kojima se definira porezno razdoblje dane su u Prilogu br. 1. ovog Propisa.
  6. Izvještajna godina za koju se deklaracija podnosi.
  7. Šifra poreznog tijela kojem se prijava podnosi navodi se prema ispravama o registraciji kod poreznog tijela.
    Šifre za podnošenje prijave poreznom tijelu upisuju se u skladu s Dodatkom br. 3. ovog Postupka.
  8. Puni naziv organizacije naveden je u skladu s nazivom navedenim u osnivačkom dokumentu ove organizacije (ako u nazivu postoji latinična transkripcija, to je naznačeno).
  9. U polju "Oblik reorganizacije (likvidacije) (šifra)" označava se šifra u skladu s Prilogom br. 2. ovog Postupka.
  10. Polje "TIN/KPP reorganizirane organizacije" popunjava se u skladu s točkom 2.8. ovog Postupka.
  11. Kontakt telefonski broj poreznog obveznika mora se sastojati od oznake države, oznake mjesta, broja telefona bez znakova i razmaka. Na primjer, "84950000000".
  12. Broj stranica na kojima je deklaracija sastavljena.
  13. Broj listova popratnih dokumenata ili njihovih preslika, uključujući isprave ili njihove preslike kojima se potvrđuje ovlast predstavnika poreznog obveznika (ako prijavu podnosi predstavnik poreznog obveznika), koji se prilažu uz prijavu.

3.3. U odjeljku naslovne stranice „Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi” navedeno je sljedeće:

  1. Ako se potvrdi točnost i potpunost podataka, čelnik organizacije poreznog obveznika upisuje u deklaraciju "1"; ako točnost i potpunost podataka potvrdi predstavnik poreznog obveznika, upisuje se "2".
  2. Prilikom podnošenja prijave od strane poreznog obveznika, u polju "(prezime, ime, patronim u cijelosti)" red po red navodi se puno prezime, ime, patronim voditelja organizacije. Stavlja se osobni potpis voditelja organizacije i datum potpisivanja.
  3. Prilikom podnošenja prijave od strane predstavnika poreznog obveznika - fizičke osobe, u polje "(prezime, ime, patronim u cijelosti)" red po red ispisuje se puno prezime, ime, patronim predstavnika poreznog obveznika. Stavlja se vlastoručni potpis predstavnika poreznog obveznika i datum potpisivanja.
  4. Prilikom podnošenja prijave od strane predstavnika poreznog obveznika - pravne osobe, u rubriku "(prezime, ime, patronim u cijelosti)" upisuje se puno prezime, ime, patronim fizičke osobe ovlaštene u skladu s dokumentom kojim se potvrđuje ovlaštenje predstavnika poreznog obveznika - pravne osobe za ovjeru točnosti i potpunosti podataka navodi se red po red, navedeno u prijavi.
    U polju "(naziv organizacije - zastupnika poreznog obveznika)" upisuje se naziv pravne osobe - zastupnika poreznog obveznika. Stavlja se potpis osobe čiji su podaci navedeni u polju "(prezime, ime, patronim u cijelosti)", pravna osoba - predstavnik poreznog obveznika i datum potpisa.
  5. Potpis čelnika organizacije ili njegovog predstavnika i datum potpisivanja stavljaju se u polja „Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi:” naslovne stranice i „Potvrđujem točnost i potpunost informacije navedene na ovoj stranici:” odjeljka 1 deklaracije. Datum potpisivanja popunjava se u skladu s točkom 2.4. ovog Procedure.

3.4. U polju »Naziv i podaci o ispravi kojom se potvrđuje ovlaštenje zastupnika« navodi se vrsta isprave kojom se potvrđuje ovlaštenje zastupnika poreznog obveznika i podaci o navedenoj ispravi.

3.5. Rubrika „Popunjava djelatnik porezne uprave” sadrži podatke o podnošenju prijave:

  1. način podnošenja deklaracije (šifra je naznačena u skladu s Prilogom br. 4. ovoga Postupka);
  2. broj stranica deklaracije;
  3. broj listova popratnih dokumenata ili njihovih kopija priloženih uz deklaraciju;
  4. datum podnošenja deklaracije;
  5. broj pod kojim je deklaracija evidentirana;
  6. prezime i inicijale službenika poreznog tijela koji je prihvatio prijavu;
  7. potpis službenika porezne uprave koji je prihvatio deklaraciju.

Postupak popunjavanja odjeljka 1. deklaracije

4.1. Odjeljak 1. prijave ispunjava porezni obveznik za sve zemljišne čestice koje se nalaze unutar relevantnih općina (udjeli zemljišnih čestica koje se nalaze unutar granica relevantnih općina (savezni gradovi Moskva, St. Petersburg i Sevastopolj), udjeli u pravu na zemljišnu parcelu).

4.2. U polju "Naziv ugovora o podjeli proizvodnje (za parcele podzemlja dane na korištenje prema uvjetima ZPU-a)" upisuje se naziv ZPU-a.
Svaki blok redaka sa šiframa 010 - 040 označava:

  1. na liniji s kodom 010, na temelju zakonodavstva Ruske Federacije o proračunskoj klasifikaciji, naveden je kod proračunske klasifikacije Ruske Federacije (u daljnjem tekstu KBK), u skladu s kojim se odgovarajući iznos poreza na zemljište naveden u skladu s kod 030 potrebno je uplatiti;
  2. u retku s oznakom 020 iskazuje se šifra prema OKTMO prema kojoj se plaća iznos poreza na zemljište naveden u retku s oznakom 030.
    Nije dopušteno navesti OKTMO kodove konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, njihovih okruga, ruralnih uprava, seoskih vijeća, okruga itd.;
  3. na retku s oznakom 021 - obračunati iznos poreza na zemljište koji se plaća u proračun za porezno razdoblje prema poreznom obvezniku, obračunat na mjestu zemljišne čestice (udio zemljišne čestice) prema odgovarajućim šiframa prema OKTMO i KBK.
    Vrijednost za redak s oznakom 021 s odgovarajućim kodovima za OKTMO i KBK utvrđuje se kao iznos između obračunatih iznosa poreza na zemljište koji se plaćaju u proračun, naznačenih za redak s oznakom 250 svih podnesenih Odjeljaka 2. prijave s pripadajućim kodovima za OKTMO i KBK;
  4. iznos akontacije poreza na zemljište nakon prvog, drugog i trećeg tromjesečja tekućeg poreznog razdoblja obračunava se kao jedna četvrtina pripadajuće porezne stope postotka katastarske vrijednosti zemljišne čestice na dan 1. siječnja godine koja je porezno razdoblje (6. točka 396. Zakona).
    Iznos akontacije naznačen je prema tome:
    - na liniji sa šifrom 023 - iznos akontacije poreza na zemljište koji se plaća u proračun za prvo tromjesečje tekuće godine, u rubljima;
    - na liniji sa šifrom 025 - iznos akontacije poreza na zemljište koji se plaća u proračun za drugo tromjesečje tekuće godine, u rubljima;
    - na liniji sa šifrom 027 - iznos akontacije poreza na zemljište koji se plaća u proračun za treće tromjesečje tekuće godine, u rubljima;
  5. u retku s kodom 030 - iznos poreza koji se plaća u proračun, prema poreznom obvezniku prema odgovarajućim kodovima za OKTMO i KBK, u rubljima.
    Vrijednost na liniji s oznakom 030 s pripadajućim šiframa prema OKTMO i KBK utvrđuje se kao razlika između obračunatog iznosa poreza na zemljište koji se plaća u proračun za porezno razdoblje, naznačenog na liniji s oznakom 021, i iznosa akontacija za porez na zemljište koji se plaća u proračun tijekom poreznog razdoblja, naznačen u redovima s kodovima 023, 025 i 027 s odgovarajućim kodovima za OKTMO i KBK, u rubljima.
    Ako primljeni iznos ima negativnu vrijednost, crtica se stavlja na retku s kodom 030;
  6. redak s oznakom 040 označava iznos poreza na zemljište obračunat za umanjenje na kraju poreznog razdoblja, definiran kao razlika između obračunatog iznosa poreza na zemljište koji se plaća u proračun za porezno razdoblje, naznačenog na retku s oznakom 021, i iznosi predujma poreza na zemljište koji podliježu uplati u proračun tijekom poreznog razdoblja, naznačeni u redovima s šiframa 023, 025 i 027 s odgovarajućim šiframa za OKTMO i KBK, u rubljima.
    Ako primljeni iznos ima negativnu vrijednost, tada se ta vrijednost označava u retku s šifrom 040 bez znaka "-", a ako je pozitivna, tada se na retku s šifrom 040 stavlja crtica.

4.3. Podatke navedene u odjeljku 1. izjave, u polju „Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih na ovoj stranici:” za organizaciju potvrđuje potpisom voditelj organizacije ili predstavnik. U tom slučaju naveden je datum potpisivanja.

Postupak popunjavanja odjeljka 2. deklaracije

5.1. Odjeljak 2. prijave porezni obveznik ispunjava zasebno za svaku zemljišnu česticu (udio zemljišne čestice koja se nalazi unutar granica odgovarajućeg općinskog entiteta (savezni gradovi Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj), udio u pravu na zemljišna parcela), u vlasništvu po pravu vlasništva, trajno pravo (trajno) korištenje organizacije.

5.2. U polju "Katastarski broj zemljišne čestice" upisuje se katastarski broj zemljišne čestice.

5.3. U retku s oznakom 010 upisuje se BCC za koji se plaća iznos poreza na zemljište.

5.4. U retku s oznakom 020 upisuje se oznaka OKTMO općine na čijem se području nalazi zemljišna čestica (udio zemljišne čestice) i za koju se plaća iznos poreza na zemljište.
Nije dopušteno navesti OKTMO kodove konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, njihovih okruga, ruralnih uprava, seoskih vijeća, okruga itd.

5.5. U retku s oznakom 030 upisuje se oznaka kategorije zemljišta u skladu s Prilogom br. 5. ovoga Postupka.

5.6. U retku s oznakom 040 iskazuje se vrijednost u odnosu na zemljišne čestice koje su pravne osobe stekle (dale) u vlasništvo pod uvjetima stambene izgradnje na njima, osim individualne stambene izgradnje koju provode fizičke osobe, tijekom trogodišnjeg razdoblja izgradnje. počevši od datuma državne registracije prava na tim zemljišnim česticama do državne registracije prava na izgrađenu nekretninu i nakon trogodišnjeg razdoblja izgradnje nekretnine, do datuma državne registracije prava na izgrađenu imovinu . Vrijednost koja odgovara razdoblju izgradnje nekretnine od 3 godine mora biti označena znakom "1", a preko 3 godine - znakom "2".

5.7. Redak s kodom 050 označava katastarsku vrijednost (udio u katastarskoj vrijednosti) zemljišne čestice ili standardnu ​​cijenu zemljišta, u rubljima.
Katastarska vrijednost (udio u katastarskoj vrijednosti) zemljišne čestice iskazana je na dan 1. siječnja godine koja je porezno razdoblje.
Standardna cijena zemljišta naznačena je u odnosu na zemljišne čestice koje se nalaze na teritorijima Republike Krim i federalnog grada Sevastopolja, koja se utvrđuje na temelju standardne cijene zemljišta utvrđene 1. siječnja odgovarajućeg poreznog razdoblja ovlaštene izvršne vlasti Republike Krim i saveznog grada Sevastopolja u skladu sa stavkom 8. članka 391. Zakonika.
U odnosu na zemljišnu česticu formiranu tijekom poreznog razdoblja, porezna osnovica u određenom poreznom razdoblju utvrđuje se kao njezina katastarska vrijednost na dan upisa podataka u Jedinstveni državni registar nekretnina koji je osnova za određivanje katastarske vrijednosti takvu zemljišnu parcelu.
U odnosu na zemljišnu česticu koja se nalazi na teritorijima nekoliko općina (na teritoriji općine i saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga ili Sevastopolja), porezna osnovica se utvrđuje za svaku općinu (savezni gradovi Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj). Porezna osnovica u odnosu na udio zemljišne čestice koja se nalazi unutar granica odgovarajuće općinske jedinice (savezni gradovi Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj) utvrđuje se kao udio u katastarskoj vrijednosti cijele zemljišne čestice, proporcionalan navedenog udjela zemljišne čestice.

5.8. U retku s oznakom 060 upisuje se udio poreznog obveznika u pravu na zemljišnu česticu (u obliku pravilnog jednostavnog razlomka).
Upisuje se vrijednost za red sa šifrom 060:
- u odnosu na zemljišne čestice koje su u zajedničkom vlasništvu;
- u odnosu na zemljišne čestice koje su u zajedničkom suvlasništvu.
Ova se vrijednost popunjava i ako pri kupnji zgrade, građevine ili druge nekretnine stjecatelj (kupac) u skladu sa zakonom ili ugovorom prenosi vlasništvo na onom dijelu zemljišne čestice koji je zauzet nekretninom i potreban je za korištenja, ili ako stjecatelje (kupce) zgrada, građevina ili drugih nekretnina zastupa više osoba.

5.9. Na retku s oznakom 070 iskazuje se zbirni pokazatelj: u prvom dijelu pokazatelja iskazuje se šifra porezne olakšice za porez na zemljište (u daljnjem tekstu: porezna olakšica) u obliku neoporezivog iznosa. u skladu s Dodatkom br. 6. ove Procedure. Vrijednost za rednu oznaku 070 popunjavaju porezni obveznici kojima je iznos neoporezivog iznosa utvrđen u skladu sa stavkom 2. članka 387. Zakona.
Drugi dio pokazatelja za redni broj 070 popunjava se samo ako prvi dio pokazatelja sadrži šifru porezne olakšice 3022100 (olakšice poreza na zemljište date u obliku neoporezivog iznosa).
U drugom dijelu indikatora, redak s kodom 070 uzastopno označava broj, stavak, podstavak članka regulatornog pravnog akta predstavničkog tijela općine o porezu na zemljište, u skladu s kojim se pruža odgovarajuća porezna olakšica (za svaku od ovih pozicija dodijeljena su četiri poznata mjesta, dok se popunjavanje ovog dijela indikatora vrši s lijeva na desno i ako odgovarajući atribut ima manje od četiri znaka, slobodni prostori lijevo od vrijednosti popunjavaju se sa nule).

5.10. Oznakom retka 080 označava se neoporezivi iznos kojim se umanjuje porezna osnovica u skladu sa stavkom 2. članka 387. Zakona.

5.11. U retku s oznakom 090 naveden je složeni pokazatelj: u prvom dijelu pokazatelja navedena je šifra porezne olakšice u obliku udjela neoporezive površine zemljišne čestice, utvrđene u skladu s stavak 2. članka 387. Zakonika. Oznaka porezne olakšice utvrđuje se u skladu s Prilogom br. 6. ovoga Postupka.
Drugi dio pokazatelja na retku s oznakom 090 popunjava se samo ako prvi dio pokazatelja sadrži šifru porezne olakšice 3022300 (porezna olakšica za porez na zemljište u obliku udjela neoporezive površine zemljišna parcela).
U drugom dijelu indikatora, linija s kodom 090 uzastopno označava broj, stavak, podstavak članka regulatornog pravnog akta predstavničkog tijela općine o porezu na zemljište, u skladu s kojim se pruža odgovarajuća porezna olakšica (za svaku od ovih pozicija dodijeljena su četiri poznata mjesta, dok se popunjavanje ovog dijela indikatora vrši s lijeva na desno i ako odgovarajući atribut ima manje od četiri znaka, slobodni prostori lijevo od vrijednosti popunjavaju se sa nule). Primjer popunjavanja naveden je u stavku 5.9 ovog Postupka.

5.12. Redak s oznakom 100 označava udio neoporezive površine zemljišne čestice u ukupnoj površini zemljišne čestice (u obliku pravilnog jednostavnog razlomka). Vrijednost u retku s oznakom 100 popunjava se ako se poreznom obvezniku daje porezna olakšica u obliku udjela neoporezive površine zemljišne čestice utvrđene regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina. (zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) na temelju stavka 2. članka 387. Zakonika.

5.13. Redak s kodom 110 označava poreznu osnovicu (u rubljima), definiranu kao katastarsku vrijednost (udio u katastarskoj vrijednosti) zemljišne čestice na dan 1. siječnja godine koja je porezno razdoblje ili kao standardnu ​​cijenu zemljišta .
Porezna osnovica se izračunava kao razlika između vrijednosti u retku sa šifrom 050 i u retku sa šifrom 080 prilikom popunjavanja Odjeljka 2 prijave po organizacijama.
ima pravo na poreznu olakšicu utvrđenu u obliku neoporezivog iznosa u skladu sa stavkom 2. članka 387. Zakonika regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina (zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) .
Indikator za kod linije 110 definiran je kao:

redak kodom 110 = redak kodom 050 - redak kodom 080;


razlika između vrijednosti za redak sa šifrom 050 i umnoška (zaokruženo na cijele jedinice) vrijednosti za retke sa šiframa 050, 100 i 170, u slučaju popunjavanja Odjeljka 2. deklaracije od strane organizacija u odnosu na na udio neoporezive površine zemljišne čestice.

redak kodom 110 = redak kodom 050 - (redak kodom 050 x redak kodom 100 x (1 - redak kodom 170));

Razlika u umnošku (zaokruženo na cijele jedinice) vrijednosti za retke sa šiframa 050 i 060 i vrijednosti za retke sa šiframa 080 i (100 x 170), u slučaju popunjavanja odjeljka 2. prijave poreznih obveznika u odnosu na zemljišne čestice koje se nalaze u zajedničkoj, zajedničkoj imovini, kao iu slučaju da su stjecatelji (kupci) zgrade, građevine ili druge nekretnine bili više osoba.
Indikator za kod linije 110 definiran je kao:

linija sa šifrom 110 = (linija sa šifrom 050 x linija sa šifrom 060) - linija sa šifrom 080;
linija sa šifrom 110 = (linija sa šifrom 050 x linija sa šifrom 060) - (linija sa šifrom 050 x linija sa šifrom 060) x (linija sa šifrom 100 x (1 - linija sa šifrom 170)).

5.14. Redak s kodom 120 označava poreznu stopu poreza na zemljište utvrđenu regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina (zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) na lokaciji zemljišne parcele.

5.15. Redak s oznakom 130 označava broj punih mjeseci vlasništva zemljišne čestice tijekom poreznog razdoblja. Štoviše, ako je nastanak prava vlasništva (trajnog (trajnog) korištenja) na zemljišnoj čestici (njezinom udjelu) nastupio prije zaključno 15. dana odgovarajućeg mjeseca ili je prestanak ovog prava nastupio nakon 15. dana odgovarajućeg mjeseca, mjesecu, kao mjesec nastanka (prestanka) uzima se puni mjesec ) navedenog prava. Ako je pravo vlasništva (trajnog (dugotrajnog) korištenja) na zemljišnoj čestici (njezinom udjelu) nastalo nakon 15. dana u odgovarajućem mjesecu ili je prestanak navedenog prava nastupio prije zaključno 15. dana u odgovarajućem mjesecu, ne uzima se u obzir mjesec nastanka (prestanka) navedenog prava.

5.16. U retku s oznakom 140 ispisuje se koeficijent Kv koji se koristi za obračun poreza na zemljište u slučaju pravnog vlasništva zemljišne čestice tijekom nepotpunog poreznog razdoblja.
Koeficijent Kv definiran je kao omjer broja punih mjeseci tijekom kojih je određena zemljišna čestica bila u vlasništvu (trajnom (trajnom) korištenju) poreznog obveznika i broja kalendarskih mjeseci u poreznom (izvještajnom) razdoblju.
U ovom slučaju vrijednost za redak s kodom 140 daje se u decimalnim razlomcima s točnošću od deset tisućinki.
Ako su prava na stečenoj (osiguranoj) zemljišnoj čestici upisana npr. 12. studenoga tekuće godine, tada se koeficijent Kv određuje kao:

Kv = 2 mjeseca. : 12 mjeseci = 0,1667.

U retku s kodom 140 naznačeno je "0,1667".
Ako su prava na stečenoj (osiguranoj) zemljišnoj čestici upisana npr. 17. studenoga tekuće godine, tada se koeficijent Kv određuje kao:

Kv = 1 mjesec. : 12 mjeseci = 0,0833.

U retku s kodom 140 naznačeno je "0,0833".
U slučaju da je zemljišna čestica u vlasništvu (trajno (trajno) korištenje) korištena tijekom cijelog poreznog razdoblja, tada se u retku uz šifru 130 upisuje "12", a u retku pod oznakom 140 "1,0--". -".

5.17. Na retku pod oznakom 150 iskazuje se iznos obračunatog poreza na zemljište za porezno razdoblje, izračunat kao umnožak porezne osnovice označene na retku uz šifru 110, porezne stope naznačene na retku uz šifru 120 i koeficijenta Kv označenog na retku sa šifrom 140, podijeljeno sa sto.
Indikator za liniju s kodom 150 definiran je kao:

linija s kodom 150 = (linija s šifrom 110 x linija s šifrom 120 x linija s šifrom 140) : 100.

Ako se prijava podnosi u vezi sa zemljišnim česticama koje su pravne osobe stekle (daju) u vlasništvo na temelju stambene izgradnje na njima, osim individualne stambene izgradnje koju provode fizičke osobe, tada se obračunati iznos poreza na zemljište odražava na redak sa šifrom 150, koji se utvrđuje kao vrijednost umnoška za retke sa šiframa 110, 120 i 140, podijeljen sa sto, i koeficijent 2, ako je za redak sa šifrom 040 odgovarajuća ćelija označena vrijednošću "1", odnosno koeficijent 4, ako je za redak s kodom 040 odgovarajuća ćelija označena vrijednošću "2".
Indikator za liniju s kodom 150 definiran je kao:

linija s kodom 150 = ((linija s šifrom 110 x linija s šifrom 120 x linija s šifrom 140) : 100) x 2;
linija s kodom 150 = ((linija s šifrom 110 x linija s šifrom 120 x linija s šifrom 140) : 100) x 4.,

5.18. U retku s oznakom 160 upisuje se broj punih mjeseci korištenja porezne olakšice poreznog obveznika.

5.19. U retku s oznakom 170 iskazuje se koeficijent Kl koji se definira kao omjer broja punih mjeseci u kojima nema porezne olakšice i broja kalendarskih mjeseci u poreznom razdoblju. U tom slučaju puni mjesec se uzima kao mjesec u kojem nastaje pravo na poreznu olakšicu, kao i mjesec u kojem to pravo prestaje.
Vrijednost za redni kod 170 dana je u decimalnim razlomcima s točnošću od deset tisućinki.
Ako porezni obveznik ostvaruje pravo na poreznu olakšicu npr. 1. lipnja tekuće godine, tada se koeficijent K utvrđuje kao:

Kl = 5 mjeseci. : 12 mjeseci = 0,4167.

U ovom slučaju, linija s kodom 170 označava "0,4167".
Ako tijekom cijelog poreznog razdoblja porezni obveznik nije ostvario pravo na poreznu olakšicu, tada se u retku s oznakom 160 ispisuje "1,0---" iu retku s oznakom 170.

5.20. U retku s oznakom 180 iskazuje se zbirni pokazatelj: u prvom dijelu pokazatelja iskazuje se šifra porezne olakšice u obliku poreznog oslobođenja koja se ostvaruje u skladu sa stavkom 2. članka 387. Zakonika. Oznaka porezne olakšice utvrđuje se u skladu s Prilogom br. 6. ovoga Postupka.
Drugi dio pokazatelja na retku s oznakom 180 popunjava se samo ako prvi dio pokazatelja sadrži šifru porezne olakšice 3022400 (porezna olakšica za porez na zemljište u obliku poreznog oslobođenja).
U drugom dijelu indikatora, linija s kodom 180 uzastopno označava broj, stavak, podstavak članka regulatornog pravnog akta predstavničkog tijela općine o porezu na zemljište, u skladu s kojim se pruža odgovarajuća porezna olakšica (za svaku od ovih pozicija dodijeljena su četiri poznata mjesta, dok se popunjavanje ovog dijela indikatora vrši s lijeva na desno i ako odgovarajući atribut ima manje od četiri znaka, slobodni prostori lijevo od vrijednosti popunjavaju se sa nule). Primjer popunjavanja naveden je u stavku 5.9 ovog Postupka.

5.21. Redak s oznakom 190 označava iznos porezne olakšice, u rubljima, određen uzimajući u obzir koeficijent Kl, čija je vrijednost navedena u retku s oznakom 170, od strane poreznih obveznika koji imaju pravo na poreznu olakšicu utvrđenu u obliku poreznog oslobođenja u skladu s uz stavak 2. članka 387. Zakonika .
Indikator za kod linije 190 definiran je kao:

linija sa šifrom 190 = linija sa šifrom 150 x (1 - linija sa šifrom 170).

5.22. U retku s oznakom 200 upisuje se oznaka porezne olakšice u obliku poreznog oslobođenja ostvarene sukladno članku 395. i članku 7. Zakona. Oznaka porezne olakšice utvrđuje se u skladu s Prilogom br. 6. ovoga Postupka.

5.23. Redak s oznakom 210 označava iznos porezne olakšice, u rubljima, određen uzimajući u obzir koeficijent Kl, čija je vrijednost navedena u retku s oznakom 170, od strane poreznih obveznika koji imaju pravo na poreznu olakšicu utvrđenu u obliku poreza izuzeće u skladu s člankom 395. i člankom 7. Zakonika.
Indikator za kod linije 210 definiran je kao:

linija sa šifrom 210 = linija sa šifrom 150 x (1 - linija sa šifrom 170).

5.24. Redak s oznakom 220 označava zbirni pokazatelj: prvi dio pokazatelja označava šifru porezne olakšice u vidu umanjenja iznosa poreza na zemljište.
Redak s kodom 220 popunjava se ako regulatorni pravni akti predstavničkih tijela općina (zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) utvrđuju poreznu olakšicu u skladu sa stavkom 2. članka 387. Zakonika. Oznaka porezne olakšice utvrđuje se u skladu s Prilogom br. 6. ovoga Postupka.
Drugi dio pokazatelja na retku s oznakom 220 popunjava se samo ako prvi dio pokazatelja sadrži šifru porezne olakšice 3022200 (porezna olakšica za porez na zemljište, umanjuje obračunati iznos poreza).
U drugom dijelu indikatora, linija s kodom 220 uzastopno označava broj, stavak, podstavak članka regulatornog pravnog akta predstavničkog tijela općine o porezu na zemljište, u skladu s kojim se pruža odgovarajuća porezna olakšica (za svaku od ovih pozicija dodijeljena su četiri poznata mjesta, dok se popunjavanje ovog dijela indikatora vrši slijeva na desno, a ako odgovarajući atribut ima manje od četiri znaka, popunjavaju se slobodni prostori lijevo od vrijednosti s nulama). Primjer popunjavanja naveden je u stavku 5.9 ovog Postupka.

5.25. Redak s kodom 230 označava iznos porezne olakšice u rubljima.
Redak s kodom 230 popunjava se ako regulatorni pravni akti predstavničkih tijela općina (zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) utvrđuju poreznu olakšicu koja smanjuje obračunati iznos poreza na zemljište u skladu sa stavkom 2. članka 387. Kodeksa.
Kod utvrđivanja porezne olakšice koja umanjuje obračunati iznos poreza na zemljište u postotku (npr. obračunati iznos poreza na zemljište umanjuje se za 50 posto), iznos porezne olakšice izračunava se kao umnožak vrijednosti označene na retku s oznakom 150 i postotkom za koji se umanjuje obračunati iznos poreza na zemljište podijeljen sa sto.
Indikator za liniju s kodom 230 definiran je kao:

linija sa šifrom 230 = linija sa šifrom 150 x 50: 100.

5.26. Redak s oznakom 240 označava zbirni pokazatelj: prvi dio pokazatelja označava šifru porezne olakšice u vidu smanjenja porezne stope.
Redak s kodom 240 popunjava se ako regulatorni pravni akti predstavničkih tijela općina (zakoni federalnih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) utvrđuju poreznu olakšicu u skladu sa stavkom 2. članka 387. Zakonika. Oznaka porezne olakšice utvrđuje se u skladu s Prilogom br. 6. ovoga Postupka.
Drugi dio pokazatelja na retku s oznakom 240 popunjava se samo ako prvi dio pokazatelja sadrži šifru porezne olakšice 3022500 (porezna olakšica za porez na zemljište u obliku umanjenja porezne stope).
U drugom dijelu indikatora, linija s kodom 240 uzastopno označava broj, stavak, podstavak članka regulatornog pravnog akta predstavničkog tijela općine o porezu na zemljište, u skladu s kojim se pruža odgovarajuća porezna olakšica (za svaku od ovih pozicija dodijeljena su četiri poznata mjesta, dok se popunjavanje ovog dijela indikatora vrši slijeva na desno, a ako odgovarajući atribut ima manje od četiri znaka, popunjavaju se slobodni prostori lijevo od vrijednosti s nulama). Primjer popunjavanja naveden je u stavku 5.9 ovog Postupka.

5.27. Redak sa šifrom 250 označava izračunati iznos poreza na zemljište koji se plaća u proračun za porezno razdoblje, u rubljima, izračunat kao:
razlika između vrijednosti u retku s oznakom 150 i vrijednosti u retku s oznakom 230 prilikom popunjavanja odjeljka 2. prijave poreznih obveznika koji ostvaruju poreznu olakšicu u vidu umanjenja iznosa poreza. Indikator za liniju s kodom 250 definiran je kao:

linija sa šifrom 250 = linija sa šifrom 150 - linija sa šifrom 230;

Razlika između vrijednosti na retku s oznakom 150 i na retku s oznakom 190 ili na retku s oznakom 210 prilikom popunjavanja odjeljka 2. prijave poreznih obveznika koji ostvaruju pravo na porezne olakšice utvrđene sukladno stavku 2. Članak 387. Zakonika regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina (zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) iu skladu s člankom 395. i člankom 7. Zakonika u obliku potpunog izuzeća od oporezivanja, tj. (linija s oznakom 150 - linija s oznakom 190) ili (linija s oznakom 150 - linija s oznakom 210). Indikator za liniju s kodom 250 definiran je kao:

linija sa šifrom 250 = linija sa šifrom 150 - linija sa šifrom 190;
linija sa šifrom 250 = linija sa šifrom 150 - linija sa šifrom 210.


Porezna prijava za porez na zemljište je dokument koji sadrži podatke o izvješćivanju o obračunu i plaćanju poreza na zemljište, koji se provode u skladu s Pogl. 31 Porezni zakon Ruske Federacije. Obrazac dokumenta je odobren kada su obrasci u skladu s KND klasifikatorom 1153005. Porezni obveznici za ovu vrstu poreza su pojedinci i samostalni poduzetnici koji posjeduju zemljišne čestice kao pravo vlasništva, kao iu trajnom ili doživotnom nasljednom vlasništvu.

Predmet oporezivanja, prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, su zemljišne čestice koje se nalaze na području općine u kojoj je uvedena ova vrsta poreza. Iznimka od pravila su područja povučena iz prometa u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije. Na temelju informacija navedenih u stavku 4. čl. 27 Zemljišnog kodeksa, gore navedena područja uključuju područja pod saveznom imovinom, kao i ona ograničena u prometu prema zakonu. Popis takvih područja naveden je u stavcima. 2-5 str. 389 Porezni zakon.

Porezna osnovica za obračun poreza na zemljište je katastarska vrijednost čestice na dan 1. siječnja godine koja je porezno razdoblje. Ako je česticu porezni obveznik stekao tijekom godine, tada se porezna osnovica utvrđuje kao njena katastarska vrijednost od dana kada je čestica upisana u katastarski upis. Ako postoji slučaj da se lokalitet nalazi unutar više općina, tada se njegova vrijednost utvrđuje za svaku od njih. Obračun poreza, zauzvrat, također se provodi u odnosu na površinu svakog dijela parcele zasebno za svako od područja. Ako je parcela u vlasništvu više osoba, postupak obračuna poreza određen je čl. 392 Poreznog zakona. Prema navedenom članku, porezna osnovica se izračunava razmjerno udjelu svakog vlasnika.

Ako poreznom obvezniku u izvještajnom razdoblju prestane pravo vlasništva na zemljištu, porez se obračunava uzimajući u obzir koeficijent koji se izračunava iz omjera broja punih mjeseci tijekom kojih je zemljišna čestica bila u vlasništvu poreznog obveznika i broja kalendarskih mjeseci u poreznom razdoblju. Ako porezni obveznik uživa porezne olakšice, dužan je dostaviti dokumente koji potvrđuju to pravo.

Porezne stope utvrđuje svaka općina, na temelju pravila iz čl. 394 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji navodi da stope za poljoprivredno zemljište ne mogu biti veće od 0,3% i 1,5% za ostale zemljišne parcele. Organizacije i poduzetnici koji plaćaju porez na zemljište dužni su na kraju kalendarske godine podnijeti poreznu prijavu sukladno čl. 398 NK. Porezni obveznici oslobođeni plaćanja poreza po osnovi olakšica dužni su podnijeti i prijavu sukladno čl. 387 i 395 NK. Prijava poreza na zemljište sastoji se od naslovne stranice i dva dijela. U prvom dijelu prikazan je iznos porezne obveze, u drugom dijelu prikazan je izračun porezne osnovice i iznos poreza. Ako porezni obveznik posjeduje više zemljišnih čestica, rubriku 2 ispunjava za svaku česticu posebno i podnosi ih u sklopu jedne prijave.

Prijava se podnosi na mjestu zemljišne čestice, osim prijave koju podnose porezni obveznici razvrstani u kategoriju najvećih i investitori prema sporazumu o podjeli proizvodnje. Rok za podnošenje prijave je najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Razdoblje izvještavanja za porez na zemljište je tromjesečje. Za nepodnošenje prijave porezni obveznik snosi upravnu odgovornost sukladno čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Počevši od 1. siječnja 2015. porezna tijela samostalno obračunavaju poreznu obvezu pojedinačnih poduzetnika i šalju obavijest do 1. listopada godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Odnosno, pojedinačni poduzetnici dobit će obračun poreza na zemljište za 2015. godinu prije 1. listopada 2016. godine. Ove izmjene regulirane su čl. 2 Savezni zakon br. 347-FZ od 4. studenog 2014. "O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije"

Kada trebam predati poreznu prijavu za zemljište za 2016. godinu? Tko mora podnijeti deklaraciju u 2017. godini? Trebaju li ga uzeti samostalni poduzetnici? Kako popuniti odjeljak 2 deklaracije? Koju vrijednost sudionika zemljišta treba prihvatiti kao poreznu osnovicu? Odgovorit ćemo na najhitnija pitanja i pružiti obrazac i primjer popunjavanja prijave poreza na zemljište za 2016. koristeći konkretan primjer.

Tko mora podnijeti prijavu zemljišta u 2017

Porezne prijave za porez na zemljište dužne su podnijeti organizacije (pravne osobe) koje su obveznici poreza na zemljište. Ako organizacija nema predmete oporezivanja porezom na zemljište, tada nije potrebno podnijeti deklaraciju (1. stavak članka 388., stavak 1. članka 398. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na zemljište moraju platiti organizacije koje imaju zemljišnu česticu priznatu kao predmet oporezivanja u skladu s člankom 389. Poreznog zakona Ruske Federacije, na pravo vlasništva, pravo trajnog (trajnog) korištenja ili pravo doživotni nasljedni posjed. Nema potrebe plaćati porez na zemljišne parcele koje su pod pravom besplatnog privremenog korištenja ili zakupa - članak 388. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Što se tiče samostalnih poduzetnika, oni ne moraju podnositi poreznu prijavu za zemljište za 2016. godinu (čak i ako su priznati kao obveznici poreza na zemljište). Činjenica je da pojedinačni poduzetnici ne moraju sami obračunavati porez na zemljište - to umjesto njih radi Savezna porezna služba. Stoga nema potrebe za podnošenjem prijave poreza na zemljište za 2016. (3. stavak članka 396., stavak 4. članka 397., stavak 1. članka 398. Poreznog zakona Ruske Federacije). Pojedinačni poduzetnici moraju jednostavno platiti porez na zemljište za 2016. godinu na temelju obavijesti inspektorata.

Utvrđuje se potreba podnošenja prijave zemljišta za 2016. godinu od 1. siječnja 2016. godine. Odnosno, ako je od 1. siječnja 2016. organizacija posjedovala zemljišnu česticu koja podliježe oporezivanju, tada mora podnijeti deklaraciju za 2016. godinu. Čak i ako je parcela prodana tijekom npr. 2016. godine, a od 1. siječnja 2017. organizacija s tim više nema ništa.

Obrazac prijave zemljišta

Obrazac prijave poreza na zemljište, njegov elektronički format, kao i postupak za njihovo popunjavanje odobreni su nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. listopada 2011. br. MMV-7-11/696. Ovaj obrazac potrebno je ispuniti za podnošenje prijave zemljišta najkasnije do 1. veljače 2017. godine.

Za 2016. godinu.

Rok za podnošenje deklaracije za 2016. godinu

Izradite prijavu poreza na zemljište na temelju rezultata poreznog razdoblja za porez na zemljište. Porezno razdoblje za porez na zemljište je kalendarska godina (klauzula 1, članak 393 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, sa sastavljanjem deklaracije možete krenuti već od 1. siječnja 2017. godine.

Pročitajte također Nalog za plaćanje poreza na dohodak od dividende u 2018. godini: uzorak

Deklaracija za 2016. mora se podnijeti najkasnije do 1. veljače 2017. (uključivo) - stavak 1. stavak 3. članka 398. Poreznog zakona Ruske Federacije. 1. veljače 2017. je srijeda. Stoga se rok za dostavu izvješća neće pomicati.


Nepodnošenje deklaracije o zemljištu za 2016. godinu na vrijeme predstavlja prekršaj (članak 106. Poreznog zakona Ruske Federacije, članci 2.1 i 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Gdje uzeti

Podnesite prijavu zemljišta za 2016. Federalnoj poreznoj službi prema lokaciji zemljišne čestice (1. stavak članka 398. Poreznog zakona Ruske Federacije). Međutim, najveći porezni obveznici moraju podnijeti izjave na mjestu svoje registracije kao takvi (članak 398. članka 398. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Važno je napomenuti da pravna osoba može imati više različitih zemljišnih čestica koje se nalaze u različitim općinama. Zatim slijedite ovaj pristup:

  • ako su ti teritoriji pod nadležnošću jedne Federalne porezne službe, tada podnesite jednu zemljišnu deklaraciju za 2016. - za svaku zemljišnu česticu ispunite zaseban odjeljak 2;
  • ako su općine pod nadzorom različitih inspektora Savezne porezne službe, podnesite deklaracije svakoj inspekciji koja se odnosi na određenu zemljišnu česticu (pismo Federalne porezne službe Rusije od 7. kolovoza 2015. br. BS-4-11/13839).

Popunjavanje deklaracije za 2016. godinu

  • Naslovnica;
  • Odjeljak 1 "Iznos poreza na zemljište koji se plaća u proračun";
  • Odjeljak 2 “Izračun porezne osnovice i iznosa poreza na zemljište.”

Objasnimo postupak popunjavanja sastavnih dijelova deklaracije na konkretnim primjerima i uzorcima.

Sve vrijednosti digitalnih pokazatelja vrijednosti povrata poreza na zemljište na kraju 2016. moraju se odražavati u punim rubljima. Odbacite vrijednosti pokazatelja manje od 50 kopejki i zaokružite 50 kopejki ili više na najbližu rublju.

Popunjavanje naslovne stranice

Na naslovnoj stranici prijave poreza na zemljište za 2016. godinu navedite opće podatke o organizaciji i podatke o izvještajnom razdoblju za koje se podnosi prijava zemljišta.

Na naslovnoj stranici zemljišne deklaracije za 2016. godinu zabilježite:

  • PIB pravne osobe;
  • kontrolna točka dodijeljena lokaciji zemljišne čestice;
  • broj korekcije: za novu deklaraciju "0–", za ažuriranu "1–", "2–" itd.;
  • šifra poreznog razdoblja “34”;
  • izvještajna godina – „2016.“;
  • Kod Federalne porezne službe;
  • šifra mjesta podnošenja prijave Federalnoj poreznoj službi (prema Dodatku br. 3 Postupku, odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. listopada 2011. br. MMV-7-11/696) . Ako npr. izvještavate o lokaciji zemljišne čestice – “270”;
  • puni naziv tvrtke;
  • telefon;
  • šifra vrste gospodarske djelatnosti prema novom klasifikatoru OKVED2 (Sveruski klasifikator vrsta gospodarskih aktivnosti OK 029-2014, odobren Nalogom Rosstandarta od 31. siječnja 2014. br. 14-st., primjenjuje se od 2017.);
  • broj stranica deklaracije i broj listova popratnih dokumenata koji se prilažu uz deklaraciju.

Kao što vidite, ne bi trebalo biti ništa posebno komplicirano ili zbunjujuće u formiranju naslovne stranice. Ovdje je primjer ispunjene naslovne stranice zemljišne deklaracije za 2016. godinu koju je potrebno predati u 2017. godini.


Federalna porezna služba Rusije potvrdila je portalu Bukhguru da se u poreznoj prijavi za porez na zemljište za 2016. moraju na naslovnoj stranici navesti OKVED šifre u skladu sa Sveruskim klasifikatorom vrsta gospodarskih djelatnosti OK 029-2014, odobrenim . Nalogom Rosstandarta od 31. siječnja 2014. br. 14-čl.

Popunjavanje odjeljka 1

Odjeljak 1 prijave poreza na zemljište sastoji se od dva bloka redaka 010–040. Objašnjenje i pojašnjenje popunjavanja svakog od ovih redaka objasnit ćemo u tablici.

Niz odjeljka 1 Što naznačiti
010 KBK na koju se prenosi zemljišni porez.
020 Kod OKTMO općine na čijem se teritoriju nalazi zemljišna parcela (prema Sveruskom klasifikatoru, odobrenom Nalogom Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-st).
021 Iznos poreza na zemljište koji se plaća na lokaciji zemljišne čestice prema odgovarajućim šiframa KBK i OKTMO.
023-027 Obračunati iznosi akontacije poreza na zemljište za 1., 2. odnosno 3. tromjesečje 2016. godine.
030 Iznos poreza koji se plaća u proračun prema šiframa KBK i OKTMO navedenim u redovima 010 - 020. U slučaju vrijednosti s predznakom minus označite crticom, jer ne može postojati negativna obveza plaćanja poreza na zemljište.
040 Iznos poreza na zemljište koji se umanjuje (ako je razlika između redaka 021 i zbroja redaka 023, 025 i 027 negativna).

Ovdje je uzorak popunjavanja odjeljka 1 zemljišne deklaracije za 2016., ako je iznos poreza koji se plaća za cijelu 2016. godinu bio 58 000 rubalja.

Od 2015. porezne prijave na zemljište podnose samo organizacije. Ne trebaju ga podnositi niti poduzetnici niti građani. Fizičke osobe plaćaju porez na zemljište na temelju obavijesti poreznih vlasti na temelju iznosa koje su one obračunale.

Prijava poreza na zemljište 2016: postupak popunjavanja

Obrazac i postupak popunjavanja deklaracije (u daljnjem tekstu: Postupak) odobreni su Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. listopada 2011. Prijava poreza na zemljište sadrži naslovnu stranicu i dva odjeljka, koji odražavaju podatke o poreznom obvezniku, zemljišnoj čestici (ili česticama), mjestu plaćanja poreza, obračunu poreza, poreznim olakšicama i drugim podacima.

Kako ispuniti naslovnu stranicu KND obrasca 1153005?

Naslovna stranica treba odražavati sljedeće podatke o organizaciji:

  • TIN i kontrolna točka organizacije;
  • porezno razdoblje (ako se deklaracija podnosi za prošlu godinu, tada se navodi šifra 34);
  • izvještajna godina (u našem slučaju 2016.);
  • šifra poreznog tijela kojem se prijava podnosi;
  • šifre mjesta podnošenja deklaracije (u pravilu je navedena šifra 270 koja odgovara lokaciji zemljišne čestice);
  • puni naziv organizacije;
  • OKVED kod;
  • broj telefona;
  • broj stranica deklaracije i priloga (ako postoje);
  • Ime i prezime i šifra osobe koja je potpisala izjavu (1 - kada izjavu potpisuje upravitelj, 2 - ako je potpisuje opunomoćenik);
  • potpis navedene osobe i datum potpisivanja, potpis je ovjeren pečatom;
  • ako izjavu podnosi zastupnik, tada se navodi dokument na temelju kojeg djeluje (na primjer, punomoć).

Kako popuniti odjeljak I deklaracije?

Odjeljak I odražava podatke o iznosu koji se plaća u blagajnu:

  • KBK proračuna u koji se porez uplaćuje;
  • Kod OKTMO na lokaciji zemljišta;
  • obračunati iznos poreza i predujmova (ako postoje) poreza za 1., 2., 3. tromjesečje izvještajne godine (redni brojevi 021 - 027);
  • iznos poreza koji je potrebno dodatno uplatiti u proračun (u retku 030 upisuje se razlika između obračunatog iznosa poreza za godinu i predujmova koji se plaćaju, ako iznos predujmova nije veći od iznosa poreza; ako iznos predujmova premašio iznos poreza, tada se upisuje crtica);
  • u retku 040 upisuje se iznos poreza koji se umanjuje (redak se popunjava ako je iznos predujmova veći od iznosa obračunatog poreza, u ovom slučaju razlika se iskazuje bez znaka „-“; ako je iznos predujmova veći od iznosa obračunatog poreza, u tom slučaju razlika se iskazuje bez znaka „-“; nije premašio iznos poreza, tada se upisuje crtica).

Navedimo primjer popunjavanja redaka 021, 023, 025, 027, 030, 040. Recimo da je izračunati iznos poreza na kraju 2016. bio 15 000 rubalja. (3750 - za 1 četvrtinu, 3750 - za 2 četvrtine, 3750 - za 3 četvrtine).

Na temelju tih podataka potrebno je popuniti deklaraciju na sljedeći način:

Linija 021 - 15 000 rub.

Linija 023 (1. tromjesečje) - 3.750 rub.

Linija 025 (2. tromjesečje) - 3750 RUB.

Linija 027 (3. kvartal) - 3750 RUB.

Redak 030 (iznos poreza koji se plaća) - 3.750 RUB. (15 000 - 3 750 - 3 750 - 3 750)

Na retku 040 (iznos poreza koji se umanjuje) stavljamo crticu, budući da je iznos poreza veći od iznosa obračunatih akontacija.

Kako popuniti odjeljak II deklaracije?

Odjeljak II daje informacije za izračun porezne osnovice i iznosa. Ovdje su sljedeće:

  • katastarski broj čestice;
  • KBK i OKTMO;
  • kategorija zemljišta (izabrano iz imenika sukladno Prilogu 5. Postupka);
  • katastarska vrijednost zemljišta (označena na dan 1. siječnja godine za koju se podnosi prijava);
  • udio u vlasništvu organizacije u pravu na zemljište (ako je u zajedničkom vlasništvu);
  • šifra povlastice i neoporezivi iznos ili udio zemljišne čestice (šifre povlastice naznačene su u skladu s Dodatkom 6. Postupka);
  • porezna osnovica i stopa;
  • broj mjeseci posjedovanja zemljišta (navedeni su puni mjeseci);
  • Kv koeficijent (izračunava se kada je organizacija posjedovala zemljišnu česticu samo dio izvještajne godine; ako je porezni obveznik posjedovao zemljište cijelo izvještajno razdoblje, tada je Kv jednak 1);
  • iznos poreza (porezna osnovica x stopa x KV / 100);
  • broj mjeseci korištenja naknade (navedeni su puni mjeseci);
  • koeficijent Kl (izračunava se kada je organizacija koristila korist samo dio izvještajne godine);
  • kod povlastice (u obliku ili potpunog oslobođenja od poreza ili smanjenja iznosa poreza ili smanjenja porezne stope) i iznos olakšice;
  • obračunati iznos poreza za izvještajnu godinu.

Osobe koje posjeduju zemljišne čestice dužne su prijaviti se poreznim vlastima podnošenjem prijave u utvrđenom obliku. Ispuniti za 2016 trebate koristiti obrazac izjave koji se nalazi u dodatku za narudžbu MMV-7-11/696@ od 28.10.11.

Podnošenje prijave poreza na zemljište

Mjesto podnošenja prijave ovisi o tome gdje se zemljište geografski nalazi. Deklaracija se podnosi Federalnoj poreznoj službi općine kojoj zemljište teritorijalno pripada. U ovom slučaju moguće su varijacije:

  • Ako ima mnogo parcela i sve pripadaju istoj općini, tada morate ispuniti jedan obrazac prijave i predati ga u ured Federalne porezne službe na mjestu jedne od parcela (možete odabrati bilo koji);
  • Ako ima više parcela i nalaze se na području različitih općina, tada se za svaku pojedinu regiju popunjava posebna deklaracija, ako svaka regija ima svoju federalnu poreznu službu. Ako jedna ispostava Federalne porezne službe djeluje za više općina, tada se podnosi jedna deklaracija, u kojoj su u odjeljku 2 propisani različiti OKTMO-i.

Rokovi za podnošenje porezne prijave

Izvješće poreza na zemljište za prošlu godinu podnosi se zaključno s 1. veljače iduće godine. Istodobno, tromjesečna izvješća se ne dostavljaju čak ni u slučajevima kada postoji potreba za uplatom akontacije poreza na zemljište.

Obveza prijave podataka o postojećim zemljišnim česticama postoji za sve vlasnike zemljišta, uključujući i slučajeve kada postoji pravo na olakšice u kojima je konačna porezna obveza nula.

Nema potrebe za podnošenjem deklaracije ako je zemljište uključeno u stavak 2. članka 389. Poreznog zakona Ruske Federacije, budući da ne podliježe porezu na zemljište.

Izvješće je predstavljeno s naslovnom stranicom na kojoj su prikazani osnovni podaci o uplatitelju i razdoblju podnošenja, kao i dva odjeljka koja vam omogućuju izračun poreznog opterećenja i odražavaju konačni iznos za plaćanje.

Postupak popunjavanja mora se provesti na kraju izvještajne godine, počevši od naslovne stranice. Zatim u odjeljak 2 unesite potrebne podatke za izračun, na temelju čijih rezultata je prvi odjeljak već popunjen.

Na broj završenih dionica 2 utječe broj zemljišnih čestica u vlasništvu, kao i broj općina na čijem području se nalaze.

Popunjavanje naslovne stranice deklaracije

Standardni prvi list sadrži osnovne podatke o obvezniku, gdje se izvješće podnosi i razdoblju podnošenja. Osim toga, na ovom se listu vidi tko ispunjava i podnosi deklaraciju.

Naziv polja Podaci koje treba ispuniti
TIN, kontrolna točkaPodaci o uplatitelju prema dokumentaciji zaprimljenoj prilikom registracije pravne osobe.
Ispravak br.Ovisi o broju prijave prijave. Kod inicijalne predaje ispisana je 000, a sa svakim sljedećim ispravkom broj se povećava za jedan.
RazdobljeŠifra razdoblja i broj godine. Oznaka je preuzeta iz Priloga 1. Postupku popunjavanja - “34” za kalendarsku godinu.
Mjesto isporukeŠifra Federalne porezne službe na koju se podnosi deklaracija.

Također je naznačena šifra "na lokaciji" iz dodatka. 3 za narudžbu.
Porezni obveznikNaziv poduzeća koje posjeduje zemljišnu parcelu je puno ime, kao u dokumentima o povelji.
OKVEDŠifra za ovaj klasifikator je naznačena u odnosu na glavnu djelatnost.
TelefonKontakt broj za komunikaciju.

Ukupan broj stranica izvješća i broj priloženih dokumenata naveden je na naslovnoj stranici.

Podnositelj zahtjeva može biti voditelj organizacije ili njen predstavnik, koji ima ovlasti za popunjavanje i podnošenje izvješća Federalnoj poreznoj službi u vezi s raspoloživim zemljišnim česticama.

Svaki list deklaracije mora biti potpisan od strane podnositelja zahtjeva.

Popunjavanje rubrike 2 deklaracije

Ovaj dio je namijenjen za izračun iznosa poreza za godinu. Za svaku česticu zemljišta obračun se vrši zasebno. Svaka čestica ili njezin udio ima svoj katastarski broj koji mora biti naznačen na vrhu ovog odjeljka. Ovaj broj je individualan za svaku pojedinu parcelu.

Redoslijed popunjavanja redaka 2. odjeljka:

Broj linije Podaci koje treba ispuniti
010 BCC, prema kojem se mora izvršiti plaćanje poreza na zemljište. Šifra ovisi o vrsti regije u kojoj se mjesto nalazi. Na primjer, za Moskvu, Sevastopolj, Sankt Peterburg unosi se šifra 18210606031031000110, za gradske četvrti bez unutarnje podjele - 18210606032041000110.
020 OKTMO je šifra iz teritorijalnog klasifikatora koja odgovara mjestu plaćanja poreza.
030 Digitalna šifra kategorije zemljišta - preuzeto iz ap. 5. Postupka popunjavanja ove izjave.
040 Ovo polje upisuje se za zemljišne čestice čija je namjena stambena izgradnja; za takva zemljišta upisuje se "1" ako je rok izgradnje do tri godine, "2" - više od tri godine. Za sve ostale zemljišne čestice polje ostaje prazno.
050 Katastarska vrijednost je osnovica za porezno opterećenje od početka 2015. godine. Njegova vrijednost se uzima na početku izvještajne godine. Ako je čestica nova i upisana u izvještajnoj godini, tada se ovaj pokazatelj utvrđuje u trenutku katastarskog upisa.

Trošak je određen na regionalnoj razini. Da biste saznali koja je katastarska vrijednost određena za mjesto za koje se provodi izračun, morate podnijeti zahtjev Rosreestru.
060 Ćelija se sastavlja za one zemljišne čestice koje su u zajedničkom vlasništvu - naznačena je veličina udjela u vlasništvu organizacije.
070-120 Ove linije se izdaju samo ako postoje povlastice. Ako za određenog obveznika nisu predviđene olakšice pri porezu na zemljište, tada se redovi ne popunjavaju.
130 Veličina osnovice za porez na zemljište i način obračuna ovise o dostupnosti olakšica.

Ukoliko nema olakšica, odnosno nisu popunjena polja 070-120, tada se osnovica izračunava prema sljedećoj formuli:

Baza = linija 050 (Cad.st.) * linija 060 (Share)
140 Stopa poreza na zemljište utvrđuje se na regionalnoj razini. Svaki pojedini MO može postaviti vlastitu stopu. U nedostatku internih zakona o stopi, uzima se jednaka 1,5% i 0,3% ovisno o kategoriji zemljišta.

Za Moskvu su stope određene Zakonom 74 od 24. studenog 2004., a za Sankt Peterburg Zakonom 617-105 od 23. studenog 2012.
150 Broj mjeseci posjedovanja zemljišta u izvještajnoj godini. U obzir se uzimaju samo puni mjeseci. Ako je zemljišna čestica u vlasništvu više od 15 dana u mjesecu, tada se smatra potpunom.

Primjerice, pri kupnji zemljišta prije zaključno 15. dana, punim mjesecom vlasništva smatra se mjesec stjecanja zemljišta u vlasništvo. Isto tako, kod raspolaganja parcelom, ako se vlasništvo izgubi nakon 15. dana, tada se mjesec smatra punim.

Ako je parcela bila u vlasništvu cijelu godinu, tada se daje 12.
160 Koeficijent Kv - uzimajući u obzir stvarno razdoblje vlasništva nad zemljištem, izračunava se pomoću formule:

Kv = stranica 150 / 12.
170 Porez na zemljište izračunava se prema sljedećoj formuli:

Porez = redak 130 (osnovica) * redak 140 (stopa) * redak 160 (kv.) / 100
180 Broj punih mjeseci tijekom kojih vlasnik stranice može iskoristiti pogodnost. Ako beneficije nisu navedene, ćelija se ne popunjava.
190 Koeficijent Kl, uzimajući u obzir pružene pogodnosti. Ako pogodnosti nisu predviđene, tada se piše 1.0.
200-270 Ispunite informacije o pruženim pogodnostima, ako postoje. Kodovi pogodnosti mogu se pronaći u aplikaciji. 6. Postupku popunjavanja tekućeg izvješća. Potrebno je popuniti one retke koji odgovaraju vrsti pružene naknade.
280 Konačni iznos poreza koji se mora platiti za korištenu česticu zemljišta određuje se po formuli:

Porezna obveza = redak 170 – (redak 210, 230, 250, 270).

Odnosno, u nedostatku olakšica, porezna obveza će odgovarati obračunatom porezu, u skladu s propisanom osnovicom i stopom. Ako su predviđene olakšice, one se moraju uzeti u obzir tako da se iznos olakšica oduzme od obračunatog iznosa poreza.

Ako je konačna porezna obveza 0, tada ne morate ništa platiti, ali ćete svejedno morati ispuniti prijavu.

Nakon što se u drugi odjeljak unesu podaci o svim zemljišnim česticama u vlasništvu organizacije, izvrše izračuni i utvrdi porez koji se plaća za svaku parcelu, potrebno je pristupiti izradi prvog odjeljka.

Popunjavanje odjeljka 1 prijave poreza na zemljište

Registracija se provodi na temelju pripremljenih drugih odjeljaka deklaracije. Ako posjedujete samo jednu parcelu, tada se dobiveni konačni iznos poreza koji se plaća iz retka 280 prenosi u 1. odjeljak, a ako ima više parcela, tada se zbrajaju iznosi primljeni iz retka 280 za svaku česticu. Rezultat zbrajanja prikazan je u 1. odjeljku.

Sekcija uključuje blokove koji se sastoje od redaka od 010 do 040, u kojima su podaci grupirani prema OKTMO i prema KBK.

Postupak popunjavanja odjeljka 1:

Broj linije Podaci koje treba ispuniti
010 BCC – ovisi o vrsti regije.
020 OKTMO je teritorijalni kod, ovisno o položaju zemljišta.
021 Porez na zemljište, koji se obračunava za plaćanje za godinu. Indikator je prenesen sa 280. odjeljka.
023, 025, 027 Iznosi predujmova poreza, ako ih ima, koje su osigurale lokalne vlasti. Predujmovi se određuju kao četvrtina katastarske vrijednosti, uzimajući u obzir stopu utvrđenu za regiju.

Ako lokalni zakoni i propisi ne predviđaju predujmove, onda se redovi ne popunjavaju.
030 Porez koji se prenosi uzimajući u obzir plaćene predujmove. Polje je popunjeno ako je rezultat formule u nastavku pozitivan:

Porez = red 021 – (zbroj redaka od 023 do 027).
040

Iznos poreza koji se umanjuje, polje se popunjava ako je rezultat razlike iz gornje formule negativan.