Sve o tuningu automobila

Rok za predaju: 6 poreza na dohodak godišnje

Koji je rok za podnošenje 6-NDFL u 2018. od strane pravnih osoba? Kada samostalni poduzetnici (IP) trebaju predati uplate u 2018. godini? Ovaj materijal sadrži tablicu s rokovima predaje obračuna u 2018. godini, kao i detaljno obrazloženje odgode rokova (kada postoje).

Tko predaje 6-NDFL u 2018

Sve organizacije i samostalni poduzetnici koji su porezni agenti za porez na dohodak moraju podnositi tromjesečne obračune svom inspektoratu Federalne porezne službe u obliku 6-NDFL. U 2018. godini izračuni se moraju dostaviti na vrijeme, najkasnije zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon odgovarajućeg izvještajnog razdoblja (2. stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Morate podnijeti 6-NDFL izračune u 2018. Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije (točka 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za organizacije to je, u pravilu, mjesto, za pojedinačne poduzetnike - mjesto prebivališta (1. stavak članka 83. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako organizacija ima zasebne odjele, tada se obračun 6-NDFL u odnosu na dohodak mora podnijeti poreznoj upravi na mjestu njihove registracije (točka 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije):

  • zaposlenici takvih odjela,
  • pojedinci prema građanskopravnim ugovorima sklopljenim s ovim zasebnim odjelima.

Primijenite novi obrazac u 2018

Od 25. ožujka 2018., za izvješćivanje za 2017. i dalje, na snazi ​​je novi oblik obračuna, 6-NDFL - kako je izmijenjen nalogom Federalne porezne službe br. MMV-7-11/18 od 17. siječnja 2018. Do ovog datuma možete predati prethodnu uplatnicu. Izmjene možete pogledati ovdje:

Prema izmjenama naloga Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11/450, koji je odobrio obrazac i postupak za popunjavanje obračuna 6-NDFL, naslovna stranica 6. -Prilagođen je obrazac NDFL, bar kod “15201027” zamijenjen je bar kodom “15202024” , promijenjen je postupak popunjavanja i predaje obračuna, kao i format dostave.

Izvještajna razdoblja u 2018

Klauzula 2 članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije propisuje da su za potrebe podnošenja obračuna 6-NDFL u 2018. izvještajna razdoblja:

  • 1 četvrtina;
  • pola godine;
  • 9 mjeseci;

Pročitajte također Prednosti internetskih blagajni postale su očite: planiranje budžeta i povrat novca za kupnju

Sukladno tome, na temelju rezultata ovih izvještajnih razdoblja, izračuni se moraju dostaviti Saveznoj poreznoj službi koristeći obrazac 6-NDFL. Štoviše, ako posljednji dan za podnošenje 6-NDFL pada na vikend ili neradni praznik, tada se izračun podnosi sljedeći radni dan (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Savezna porezna služba Rusije od 21. prosinca 2015. br. BS-4-11/ 22387). Sukladno tome, neki rokovi za podnošenje 6-NDFL u 2018. mogu se odgoditi.

Rokovi za podnošenje 6-NDFL u 2018: tablica

U 2018. porezni obveznici (organizacije i samostalni poduzetnici) moraju podnijeti obračune Federalnoj poreznoj službi koristeći obrazac 6-NDFL u rokovima navedenim u donjoj tablici:

6-NDFL za 2017. godinu

U 2018. godini trebate predati godišnji obračun 6-NDFL za 2017. godinu. Prema zahtjevima stavka 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije, godišnji 6-NDFL mora se podnijeti najkasnije do 1. travnja. No, 1. travnja 2018. je nedjelja i porezne ispostave tim danima ne rade. Stoga se godišnji obračun 6-NDFL za 2017. godinu može predati najkasnije do 2. travnja 2018. godine.

6-NDFL za 1. kvartal 2018

Rok za podnošenje 6-NDFL za 1. tromjesečje 2018. najkasnije je zadnji dan mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Odnosno najkasnije do 30. travnja. No zbog vikenda i praznika u 2018. godini (praznici su 30. travnja – 2. svibnja) rok za predaju izvješća se odgađa. Odgoda javljanja predviđena je stavkom 7. čl. 6.1 Porezni zakon Ruske Federacije. Rok za podnošenje 6-NDFL za 1. kvartal 2018. je 03.05.2017. Uplate za 1. kvartal 2018. godine podnose se prvi radni dan nakon blagdana, odnosno 3. svibnja.

Pročitajte također Plaća za prosinac 2018. isplaćena je u prosincu: kako ispuniti 6-NDFL

6-NDFL za 2. kvartal 2018

Za travanj-lipanj 2018. morate predati 6-NDFL Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon drugog tromjesečja. Rok za podnošenje 6-NDFL za 2. kvartal (polugodište) 2018. je 31.07.2018. U srpnju nema praznika, a nema ni prijenosa s vikenda, pa se rok ne odgađa niti produljuje.

6-NDFL za 9 mjeseci 2018

Izvješće za 9 mjeseci - posljednji izračun 6-NDFL u 2018. Rok za predaju 6 poreza na dohodak za 3. kvartal (9 mjeseci) 2018. godine je 31.10.2018. Neće biti pomjeranja termina zbog vikenda ili praznika. Stoga je bolje pripremiti i predati izračun unaprijed. Izvještajna kampanja za 9 mjeseci započet će 01.10.2018. Za kašnjenje u podmirivanju više od 10 radnih dana - do 9. studenoga, inspektorat ima pravo blokirati tekuće račune (točka 3.2 članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obrazac 6-NDFL je izvješće sastavljeno pomoću generaliziranih brojki koje odražavaju postupak izračuna poreza po odbitku i njegovu daljnju sudbinu (plaćanje, nemogućnost zadržavanja, povrat).

Ovo se izvješće izrađuje i podnosi kvartalno. Sastoji se od 2 glavna dijela. U prvom su gore navedeni podaci prikazani na obračunskoj osnovi za cijelo razdoblje od početka godine, au drugom - detaljno prema rokovima koji su se pokazali obveznima za poštivanje u skladu s pravilima za određivanje ih. U odnosu na zadnje tromjesečje razdoblja iskazani su iznosi dospjelih poreza na dohodak.

Odnosno, tijekom cijele godine se pomoću dotičnog obrasca izrađuju 4 izvješća, uključujući podatke za 1 kvartal, polugodište, 9 mjeseci i godinu u odjeljku 1. I svaki od njih sadrži podatke koji se odnose na zadnji kvartal razdoblja u odjeljku 2.

U publikaciji potražite nijanse koje je potrebno uzeti u obzir pri izradi dotičnog izvješća „Izvješće na obrascu 6-NDFL za godinu - primjer popunjavanja” .

Rokovi za podnošenje 6-NDFL

Rokovi utvrđeni za podnošenje izvještaja koji se razmatraju podijeljeni su u 2 vrste (klauzula 2 članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije):

  • Za prva 3 izvješća generirana tijekom godine istječu zadnjih dana u mjesecima koji slijede neposredno nakon svakog izvještajnog razdoblja.
  • Za godišnje izvješće rok za podnošenje spaja se s datumom koji je naveden kao rok za podnošenje ostalih izvješća o istom porezu (sastavljenih u obliku osobnih potvrda za svakog zaposlenika). Porezni zakon Ruske Federacije definira ovaj datum kao 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Odnosno, rok za podnošenje 6-NDFL za četvrti kvartal (ili bolje rečeno za godinu) razlikuje se od roka za podnošenje tromjesečnih izvješća, ali se podudara s rokom za podnošenje drugih izvješća stvorenih na istim podacima.

Pročitajte o važnosti usporedivosti brojki u godišnjim izvješćima. „Kontrolni omjeri za provjeru obrasca 6-NDFL” .

Podudarnost razdoblja navedenog u Poreznom zakonu Ruske Federacije s općim slobodnim danom dovodi do njegovog pomicanja na kasniji datum (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije), koji pada na radni dan. U 2019. nema takvih pomaka.

Rezultati

Za podnošenje izvješća 6-NDFL za godinu utvrđeni su posebni rokovi koji se razlikuju od rokova za podnošenje istih izvješća koja se podnose tromjesečno. Padaju na isti datum koji je naveden kao krajnji rok za slanje osobnih izvješća o istom porezu Federalnoj poreznoj službi, odnosno 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Obračun 6-NDFL - izvješća koja tromjesečno podnose organizacije i pojedinačni poduzetnici koji plaćaju pojedincima i obavljaju funkcije poreznog agenta za porez na dohodak.

Na temelju rezultata izvještajnih razdoblja (Q1, H1 i 9 mjeseci), 6-NDFL se podnosi najkasnije zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (točka 2 članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije) .

Na temelju rezultata godine, izračun se mora dostaviti najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine (2. stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako rok za podnošenje 6-NDFL pada na vikend ili neradni praznik, primjenjuje se opće pravilo o prijenosu poreza (točka 7 članka 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije): posljednji dan za podnošenje obračuna odgađa se do sljedećeg radnog dana nakon ovog vikenda/neradnog praznika.

Rok za podnošenje 6-NDFL za 2017

Mnogi računovođe se pitaju kada predati 6-NDFL za 2017. (6-NDFL za 4. kvartal). Dakle, rok za podnošenje 6-NDFL za 2017. je 02.04.2018. (1. travnja - nedjelja).

6-NDFL: rok dospijeća 2018

Na temelju rezultata izvještajnih razdoblja, rokovi za podnošenje 6-NDFL u 2018. su sljedeći:

Rok za predaju izvješća 6-NDFL: 2018

Rok za podnošenje 6-NDFL na temelju rezultata 2018. pada u 2019. - Izračun se mora dostaviti najkasnije do 01.04.2019.

Novčana kazna za kršenje roka za podnošenje 6-NDFL

U slučaju nepravodobnog podnošenja 6-NDFL, organizacija / individualni poduzetnik suočava se s novčanom kaznom od 1000 rubalja. za svaki puni/nepuni mjesec kašnjenja (

Prisjetimo se sve najnovije promjene u vezi s novim obrascem 6-NDFL koje računovođa treba uzeti u obzir u svom radu u 2018.

    • Na naslovnoj stranici izvješća pojavila su se 2 nova stupca za podatke o reorganiziranom društvu: šifra obrasca reorganizacije (likvidacije) i PIB/KPP reorganiziranog društva. Kod obrasca reorganizacije može poprimiti sljedeće vrijednosti:

0 - likvidacija, 1 - preoblikovanje, 2 - pripajanje, 3 - podjela, 5 - pripajanje, 6 - podjela uz istovremeno pripajanje.

    • Crtični kod na drugom listu novog obrasca 6-NDFL je promijenjen: vrijednost "15201027" zamijenjena je s "15202024".
    • U "Postupak za popunjavanje obrasca 6-NDFL" unesene su odgovarajuće izmjene:
      • dodana objašnjenja o popunjavanju novih redaka na naslovnoj stranici sa šiframa za obrasce za reorganizaciju i likvidaciju,
      • Novo izdanje sadrži tablicu kodova za mjesto prezentacije 6-NDFL - sada ih ima još 3.
Kodirati Ime
120 U mjestu prebivališta individualnog poduzetnika
124 U mjestu prebivališta člana (glave) seljačkog (poljoprivrednog) poduzeća
125 U mjestu prebivališta odvjetnika
126 U mjestu prebivališta javnog bilježnika
213 Po mjestu upisa kao najveći porezni obveznik
214 Na lokaciji ruske organizacije koja nije najveći porezni obveznik
215 Na mjestu pravnog sljednika koji nije najveći porezni obveznik
216 Po mjestu registracije pravnog sljednika, koji je najveći porezni obveznik
220 Na mjestu zasebnog odjela ruske organizacije
320 U mjestu djelatnosti individualnog poduzetnika
335 Na lokaciji zasebnog odjela strane organizacije u Ruskoj Federaciji

Rokovi za podnošenje obrasca 6-NDFL za 3. kvartal / 9 mjeseci 2018.

Zbirni obračun iznosa poreza na dohodak koje je porezni agent obračunao i obustavio na obrascu 6-NDFL podnosi se prema sljedećim rokovima:

  • za izvješća za 1. tromjesečje, 1. polugodište i 9 mjeseci - najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja,
  • za godišnje izvješće - rok za podnošenje spaja se s datumom koji je naveden kao rok za podnošenje ostalih izvješća o istom porezu.

Pogledajte točne rokove za podnošenje obrasca 6-NDFL u 2018., uzimajući u obzir odgode.

Ispunjavanje obrasca 6-NDFL za 3. kvartal / 9 mjeseci 2018

Pružit ćemo glavne točke za ispunjavanje novog obrasca 6-NDFL.

Ispunjavanje naslovne stranice ne bi trebalo uzrokovati poteškoće i događa se automatski ako generirate izvješće u ili programu. Podsjetimo samo na šifre razdoblja podnošenja, koje vrijede i za novi obrazac 6-NDFL:

Ispunjavanje odjeljka 1 obračuna 6-NDFL za 3. kvartal / 9 mjeseci 2018.

U odjeljku 1 „Opći pokazatelji” obrasca 6-NDFL za 3. tromjesečje / 9 mjeseci 2018. prikazuje se ukupan iznos obračunatog dohotka, poreznih odbitaka i ukupnog iznosa obračunatog i zadržanog poreza za 9 mjeseci.

Objasnimo detaljnije što treba odražavati u redovima odjeljka 1 obrasca 6-NDFL.

Broj linije Što se odražava
010 Stopa poreza na dohodak. Ako je porezni agent tijekom poreznog razdoblja izvršio isplate zaposlenicima koje se oporezuju po različitim stopama, odjeljak 1 popunjava se zasebno za svaku poreznu stopu (osim redaka 060 - 090). Ukupni iznosi za sve stope u redovima 060 - 090 popunjavaju se na prvoj od ukupnih stranica na kojima se nalazi odjeljak 1.
020 Ukupan iznos obračunatog dohotka po obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja za sve fizičke osobe, uključujući dividende posebno raspoređene na stranici 025.
025 Ukupan iznos obračunatog dohotka u obliku dividende po obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja za sve fizičke osobe.
030 Ukupan iznos poreznih odbitaka koji umanjuju dohodak koji podliježe oporezivanju.
040 Ukupni iznos obračunatog poreza = (r. 020 - r. 030) * porezna stopa.
045 Ukupan iznos obračunatog poreza na dohodak od dividende = redak 025 * porezna stopa.
050 Ukupan iznos fiksnih akontacija, koji se prihvaća kao umanjenje iznosa obračunatog poreza. Koristi se u slučaju stranih zaposlenika koji rade pod patentom.
060 Ukupan broj pojedinaca koji su primili oporezivi dohodak, uključujući dividende.
070 Ukupni iznos poreza po odbitku.
080 Ukupan iznos poreza koji porezni agent nije zadržao od dohotka u naravi ili financijskih primanja, zbog nedostatka gotovinskih isplata od kojih se ovaj porez na dohodak može zadržati.
090 Ukupan iznos poreza koji je porezni agent vratio poreznim obveznicima (na temelju Članak 231. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ispunjavanje odjeljka 2 obračuna 6-NDFL za 3. kvartal / 9 mjeseci 2018.

U odjeljku 2 navode se datumi stvarnog primitka dohotka od strane zaposlenika, obustava poreza na dohodak, rokovi za prijenos poreza, generalni iznosi stvarno primljenog dohotka i obustavljeni porez za sve pojedince.

Za izvješće za 3. tromjesečje / 9 mjeseci 2018. u odjeljku 2 prikazujemo dohodak i porez na dohodak - raščlanjeno po datumima - samo za transakcije obavljene u srpanj, kolovoz i rujan 2018. uključivo.

Broj linije Što se odražava
100 Datum stvarnog primitka prihoda, koji se odražava na stranici 130. Na primjer, za plaću, ovo je posljednji dan u mjesecu za koji je obračunat. Za ostale uplate - drugi datumi ( klauzula 2 čl. 223 Porezni zakon Ruske Federacije).
110 Datum poreza po odbitku od iznosa stvarno primljenog dohotka, koji se odražava u retku 130.
120 Datum najkasnije do kojeg se porez mora platiti. Obično je to dan koji slijedi nakon dana isplate dohotka, a za bolovanje i godišnji odmor zadnji dan u mjesecu u kojem su te isplate izvršene. Ako rok za plaćanje poreza pada u vikend, na stranici 120 označen je sljedeći radni dan nakon njega.
130 Zbirni iznos stvarno primljenog dohotka (bez odbitka iznosa poreza po odbitku) na datum naveden na stranici 100.
140 Zbirni iznos poreza po odbitku na datum prikazan na stranici 110.

Uzorak popunjavanja 6-NDFL za 3. kvartal / 9 mjeseci 2018

Preuzmite uzorak popunjavanja 6-NDFL za 3. kvartal / 9 mjeseci 2018. u PDF formatu

Preuzmite prazan obrazac 6-NDFL za 3. kvartal / 9 mjeseci 2018. u Excel formatu

Analiza popunjavanja situacija za obrazac 6-NDFL

Najkontroverznija pitanja u vezi s ispunjavanjem 6-NDFL su plaćanja tijekom prijelaznih razdoblja.

Primjer 1. Sve plaće za prosinac 2017. isplaćene su u prosincu (primjer je isti za sve datume isplate: 29. prosinca, 30. prosinca, 31. prosinca ili ranije), porez na dohodak je plaćen u siječnju

Vodimo se pravilima iz Pisma Federalne porezne službe Rusije od 24. listopada 2016. br. BS-4-11/20126 I Pisma Federalne porezne službe Rusije od 15. prosinca 2016. br. BS-4-11/24065. Zatim ispunite izračun na obrascu 6-NDFL na sljedeći način:

    • u odjeljku 1. izvješća za 2017. godinu iznos poreza po odbitku ide plus u retku 070. Datum obračuna poreza na dohodak po odbitku je 31. prosinca 2017. godine.
    • U dijelu 2. izvješća za 2017. godinu ne uključujemo podatke o plaćama za prosinac. Potrebno ih je prikazati u obračunu 6-poreza na dohodak za prvo tromjesečje 2018., budući da se odjeljak 2 treba temeljiti na datumu najkasnije do kojeg se porez na dohodak mora prenijeti u proračun. Oni. Bez obzira na datum stvarne isplate zaposlenicima, datum primitka dohotka je posljednji dan u mjesecu - 31.12.2017., što znači da je datum prijenosa poreza na dohodak u proračun sljedeći radni dan nakon 12. /31 - 01.09.2018.
    • u odjeljku 2 izvješća 6-NDFL za prvi kvartal 2018. navodimo podatke o plaći za prosinac kako slijedi:

red 100 – 31. prosinca 2017. (datum primitka dohotka. Plaća postaje dohodak tek istekom mjeseca za koji je obračunata. Isplate prije isteka mjeseca smatraju se akontacijom od koje se ne obustavlja porez na dohodak i preneseno);

redak 110 – 31.12.2017. (datum obračuna poreza na dohodak po odbitku. Računovođa na kraju mjeseca mora obračunati plaću za prosinac i prebiti je s prethodno isplaćenim akontacijom [koja je zapravo bila plaća za prosinac ]);

red 120 – 01.09.2018. (datum prijenosa poreza na dohodak u proračun);

Primjer 2. U prosincu su isplaćene sve plaće za prosinac 2017. godine i porez na dohodak

Primjerice, zaposlenicima su plaće isplaćene 27. prosinca 2017. godine, a porez na dohodak u proračun je uplaćen 28. prosinca 2018. godine. Na temelju općih pravila, plaćanja odražavamo u izvješću 6-NDFL za 2017. ovako:

  • u odjeljku 1. iznos obračunate plaće za prosinac 2017. dodaje se u retku 020;
  • u odjeljku 1 iznos poreza na dohodak obračunat iz plaće ide plus u retku 040;
  • u odjeljku 1, iznos zadržanog poreza ide plus u retku 070;
  • u rubrici 2, redak 100 - 31. prosinca 2017. (datum primitka dohotka);
  • red. 110. – 27. prosinca 2017. (datum obračuna poreza na dohodak po odbitku);
  • red. 120. – 28. prosinca 2017. (datum uplate poreza na dohodak u proračun).
  • redak 130. – iznos prosinačke plaće;
  • redak 140 – iznos poreza na dohodak iz navedene plaće.

Takve se transakcije više ne prikazuju u izvješću za prvi kvartal 2018. Dupliciranje transakcija u različitim izvješćima je isključeno.

MOLIM ZABILJEŽITE: ispunjavanje izvješća 6-NDFL za 2017. na ovaj način je pogrešno iz sljedećih razloga:

  • takvo izvješće 6-NDFL neće proći logičku kontrolu formata i vratit će se s pogreškom "datum poreza po odbitku ne bi trebao prethoditi datumu stvarnog plaćanja";
  • zadržavanje poreza na osobni dohodak od plaća do kraja mjeseca u suprotnosti je s preporukama ruskog Ministarstva financija u dopis od 21. lipnja 2016. br. 03-04-06/36092.

Primjer 3. Plaća za prosinac 2017. godine i porez na dohodak isplaćeni su u siječnju sljedeće godine

Ovu situaciju odražavamo u dva izvješća: godišnje izvješće za 2017. i izvješće za prvi kvartal 2018.:

    • u dijelu 1. izvješća za 2017. godinu iznos obračunate plaće za prosinac 2017. godine ide plus u retku 020;
    • u rubrici 1. izvješća za 2017. godinu iznos poreza na dohodak obračunat iz plaće ide plus u retku 040;

Redak 070 ne povećavamo za porez po odbitku, jer u 2017. nije bilo prosinačkog odbitka. U Odjeljku 2 godišnjeg izvješća ne prikazujemo rad budućih plaćanja.

  • u odjeljku 1 izvješća 6-NDFL za prvo tromjesečje 2018. iznos poreza zadržanog u siječnju (i izračunatog u prosincu) ide plus u retku 070;
  • u odjeljku 2 izvješća 6-NDFL za prvo tromjesečje 2018., redak 100 - 31. prosinca 2017. (datum primitka prihoda);
  • u odjeljku 2 izvješća 6-NDFL za prvo tromjesečje 2018., redak 110 - 01.09.2018. (datum poreza po odbitku);
  • u odjeljku 2 izvješća 6-NDFL za prvo tromjesečje 2018., redak 120 - 01.10.2018. (datum prijenosa poreza na dohodak u proračun).

Primjer 4. Isplata bonusa

Ispunjavanje izvješća 6-NDFL u slučaju isplate bonusa provodi se uzimajući u obzir sljedeća pravila:

    • Isplaćeni bonus uz plaću za isti mjesec upisuje se zajedno s plaćom u jedan blok redaka 100 - 140. Ako je bonus isplaćen posebno, popunjava se poseban blok redaka 100 - 140.
    • Izuzetak su bonusi koji se isplaćuju zadnji radni dan u kvartalu. Oni su uključeni u odjeljak 2 6-NDFL za sljedeće tromjesečje.

Ako se nagrada isplaćuje odvojeno od plaće, npr. 27. prosinca 2017., porez na dohodak se doznačuje isti dan. Odraz transakcija u odjeljku 2 godišnjeg izvješća bit će sljedeći:

linija 100 - 27.12.2017.;

linija 110 - 27.12.2017.;

linija 120 - 28.12.2017.;

redak 130 – iznos bonusa;

redak 140 – iznos poreza na dohodak iz navedenog bonusa.

Ista pravila vrijede i za isplatu i evidentiranje regresa za godišnji odmor.

Novčane kazne za obrazac 6-NDFL

Ako ne predate izvješće na obrascu 6-NDFL ili ga podnesete kasno, tada ćete morati novčana kazna od 1000 rubalja. za svaki puni ili djelomični mjesec od datuma osnivanja izvještajnog društva(Klauzula 1.2 članka 126. Poreznog zakona). Razdoblje zakašnjenja računat će se od ovog dana do dana kada ste predali obračun (osobno, preko predstavnika, poštom ili putem).

Ako ne podnesete 6-NDFL u roku od 10 dana od datuma dospijeća, porezne vlasti imaju pravo blokirati bankovni račun tvrtke (članak 76. članka 76. Poreznog zakona, stavak 3.2). Savezna porezna služba to je pojasnila u dopisu od 09.08.2016. br. GD-4-11/14515.

Možemo:

SBIS++ elektroničko izvješćivanje
Virtualni poslužitelji
Rent 1s i Microsoft

Porezna očekuje tromjesečna izvješća poduzetnika o iznosima obračunatog i plaćenog poreza na dohodak. U tu svrhu proizveden je poseban kalup.

U ovom članku možete se upoznati s primjer popunjavanja i izmjena 6 poreza na dohodak u 2017, a također saznajte trenutne datume za podnošenje ovih dokumenata poreznim vlastima.

Zahvaljujući ovim informacijama bit će moguće izbjeći uobičajene pogreške i financijske kazne koje prijete nepažljivom poduzetniku.

Tko predaje 6-NDFL u 2017

I u 2017. godini (kao i u prethodnoj) ovo izvješće podnose svi obveznici poreza na dohodak, odnosno trgovačka društva i samostalni poduzetnici koji ostvaruju isplate fizičkim osobama obveznicima poreza na dohodak.

Obračun 6-NDFL uključuje stavke s podacima o dohotku fizičkih osoba, obustavljenom i plaćenom porezu na dohodak, bez izdvajanja svake osobe zasebno. Ovo je glavna razlika između certifikata 2-NDFL i certifikata 6-NDFL.

Primjer i detalji punjenja

Sadašnji obrazac 6-NDFL ratificiran je nalogom Federalne porezne službe od 14. listopada 2015. i sastoji se od naslovne stranice, odjeljka br. 1 i odjeljka br. 2.

Naslovna stranica mora sadržavati opće informacije o tvrtki (adresa, Federalna porezna služba itd.) i izvještajno razdoblje. Odjeljak br. 1 sadrži sažete podatke, a odjeljak br. 2 odražava detaljne podatke s točnim datumima i iznosima. Kako bi ovo izvješće bilo ispravno popunjeno, morate se pridržavati određenih pravila koja će biti aktualna u 2017. godini.

Naslovnica

U stupcu “Polje za podnošenje” potrebno je naznačiti razdoblje za koje se dostavlja izvješće. Ovisno o mjesecu u kojem se dokumenti šalju poreznoj službi, odaberite redak 21, 31, 33 ili 34.

Kada idete na stavku "Dostavljeno na porezni broj", ne zaboravite navesti šifru Federalne porezne službe kojoj podnosite izvješće. U stupcu "Na lokaciji" trebate zabilježiti posebnost položaja, tj. podnosi li tvrtka ili pojedinačni poduzetnik izvješće pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII itd. U pravilu se u ovom retku piše šifra "212".

odjeljak br. 1

U ovom odjeljku punilac mora navesti ukupni pokazatelj svih zaposlenika. U slučaju da se koriste različite stope poreza na dohodak, potrebno je ispuniti nekoliko slika rubrike br. 1 - to su linije od 010 do 050. Sve ostale linije, odnosno 060-090, bit će zajedničke. Napominjemo da se podaci na ovaj način upisuju samo na prvom primjerku.

U red “010” potrebno je upisati stopu poreza na dohodak. Svi prihodi iskazuju se kumulativno na početku godine u retku “020”. Osim toga, ne zaboravite na opciju kotrljajućih plaća. To znači da konačni rezultat prihoda u odjeljku br. 1 i odjeljku br. 2 može biti različit. Ako je društvo imalo prihode u obliku dividendi, tada ih treba prikazati u retku “025”.

Polje “030” je namijenjeno za unos iznosa poreznog odbitka. To može uključivati ​​imovinske, socijalne odbitke, odbitke za djecu i druge. U retke »040« i »070« upisuju se iznosi obračunatog i zadržanog poreza. Ukoliko poduzeće zapošljava strance po patentu potrebno je popuniti polje “050”.

U retku “060” bilježi se ukupan broj zaposlenih u poduzeću koji su ostvarili dohodak. Osim toga, organizacija može navesti iznos poreza koji joj je vraćen - "090".

Dogodi se da poduzeće nije moglo zadržati porez na osobni dohodak, tada se taj iznos mora zabilježiti u retku "080" - to se prakticira s tekućim plaćama.

Odjeljak br. 2

Ovo područje na obrascu je namijenjeno za prikaz detaljnih podataka, gdje su dešifrirani prihodi i naznačeni točni datumi. Poduzeće bilježi transakcije redoslijedom u kojem su se dogodile tijekom posljednja tri izvještajna mjeseca.

„Datum stvarnog primitka dohotka” (redak „100”) koristi se za prikaz dohotka zaposlenika u skladu s člankom 223. Poreznog zakona Ruske Federacije. Za ispravno evidentiranje plaća potrebno je odrediti zadnji dan u mjesecu, dok se isplate bolovanja i godišnjeg odmora evidentiraju na datum stvarnog primitka.

U polje “110” upisuje se datum obračuna poreza po odbitku – obustavlja se na dan primitka dohotka (ne računajući plaće) sukladno važećem zakonodavstvu.

U redak »120« »Rok plaćanja poreza« upisuje se ovisno o vrsti ostvarenog dohotka. U većini slučajeva godišnji odmor i bolovanje izdaju se prije kraja izvještajnog mjeseca, svi ostali slučajevi navedeni su sljedeći dan nakon datuma primitka sredstava.

"Iznos stvarno primljenog dohotka", a ovaj redak "130" sadrži podatke o dohotku (s kopejkama) prije odbijanja poreza na osobni dohodak. Zauzvrat, zadržavanje se bilježi u koloni "140".

Nema mjesta grešci

Prilikom popunjavanja dokumenta 6-NDFL morate pažljivo pratiti koje podatke unosite u njega. Izuzetno je nepoželjno pogriješiti u takvoj stvari, jer tvrtka može pretrpjeti ozbiljne gubitke u obliku kazni koje su joj izrečene. Kako biste izbjegli pogreške, zapamtite:

  • U prvom dijelu navedite samo ukupne iznose za dohodak i porez na dohodak. Svaka oklada mora biti prikazana u svom odjeljku br. 1. Primjerice, zaposlenici imaju dohodak koji se oporezuje po stopi od 13, 30, 35 posto. Ispada da će se u izračunu ispuniti tri odjeljka br. 1, svaki na posebnom listu.
  • Polja “060-090” potrebno je popuniti ukupnim iznosom za sve dostupne oklade i to samo na prvoj stranici. Na sljedećim listovima trebate staviti "0", a zatim pisati crtice. Na primjer, imate jednu stopu od 13%, au rubrici br. 2 prihod je prikazan na više listova. To znači da rubriku br. 1 treba popuniti samo na prvoj stranici.
  • U odjeljku broj 2 prihodi su raspoređeni po datumima. Ovdje treba unijeti samo one prihode koji su ostvareni unutar tri mjeseca.
  • Ako je operacija započela u jednom izvještajnom razdoblju, a završila u drugom, tada se u odjeljku br. 2 mora navesti razdoblje njenog završetka.

6-NDFL razdoblje podnošenja i kazne

Unatoč glasinama koje tvrde da će rok za podnošenje 6-NDFL biti "pomaknut" u 2017., nije bilo službene potvrde o tome. To znači da se izvješće treba podnijeti Narodnoj skupštini u zakonom utvrđenom roku, i to:

  • za prvi kvartal - do 2. svibnja 2017. (vikendi i praznici se uzimaju u obzir);
  • šest mjeseci prije 31. srpnja 2017.;
  • 9 mjeseci - do 31.10.2017.;
  • godišnji - do 02.04.2018.

Oni poslovni predstavnici koji podnesu nepravodobno mogu podvrgnuti svoju tvrtku kaznama u iznosu od 1000 rubalja (ako kašnjenje nije dulje od 1 mjeseca); Svaki sljedeći zakašnjeli mjesec donijet će dodatnih 1000 rubalja.

Osim toga, lažni podaci uneseni u 6-NDFL mogu dovesti do novčane kazne od 500 rubalja.

Video