Izračun limita gotovine na. Ograničenje stanja gotovine poduzeća. Izračunavamo limit stanja gotovine

Od 01.06.2014., limit blagajne obračunava se na dva načina, a vi možete odabrati za sebe najoptimalniji.

Formula za izračun gotovinskog limita na temelju novčanih prihoda
LC = OH / RP * PV,
LC – limit blagajne, rub.
OH - količina gotovine za obračunsko razdoblje, rub.
RP – obračunsko razdoblje za koje se utvrđuje iznos gotovine, rob. dana
PV - vremenski period između primitka novca na blagajni i polaganja u banku (ne više od 7 radnih dana, ako nema banke ne više od 14 radnih dana)

Primjer izračuna

Ant LLC određuje gotovinski limit za 2016. godinu, uzimajući rujan 2015. (24 radna dana) kao obračunsko razdoblje. Za to vrijeme iznos gotovine iznosio je 500.000 rubalja. Prihod se predavao jednom u 5 dana.
Dakle, izračunavamo ograničenje blagajne = 104.167 rubalja. (500.000 RUB / 24 dana * 5 dana)

Formula za izračun gotovinskog limita na temelju iznosa gotovinskih troškova.
Pomoću ove formule možete postaviti limit blagajne čak i ako nemate gotovine u blagajni.
LC = OV / RP * PV,
LC – limit blagajne, rub.
OV - količina gotovine izdane iz blagajne za obračunsko razdoblje, rub.
RP – obračunsko razdoblje za koje se utvrđuje količina gotovine izdane iz blagajne, rob. dana
PV - vremenski period između primitka novca na blagajni od banke (ne više od 7 radnih dana, ako nema banke ne više od 14 radnih dana)

Primjer izračuna

LLC "Uspekh" bavi se trgovinom na veliko. Utvrđuje limit gotovine za 2016. godinu, na temelju iznosa gotovinskih izdataka, uzimajući za obračunsko razdoblje 3. kvartal 2015. godine (66 radnih dana). Tijekom tog vremena LLC je platio svojim dobavljačima u gotovini iznos od 800.000 RUB. Novac se povlačio s računa svakih 5 dana.
Dakle, izračunavamo ograničenje blagajne = 60 606 rubalja. (800 000 RUB / 66 dana * 5 dana)

Svako trgovačko društvo i izdvojeni dijelovi koji polažu novac u banci moraju imati nalog o odobrenju limita stanja gotovine. Jedina iznimka od ovog pravila su predstavnici malih poduzeća. Za takve organizacije postoji izuzeće od obveze određivanja ograničenja stanja gotovine u blagajni. U drugoj polovici 2015. godine revidirani su kriteriji za male poduzetnike. Pogledajmo kako je to utjecalo na izvršenje blagajne, a pogledajmo i druge nijanse vezane uz ograničenje gotovine na blagajni.

Za koga je narudžba obavezna?

Kao opće pravilo, svaka tvrtka mora odobriti ograničenje stanja gotovine. Za svaki zasebni odjel koji polaže gotovinu u banku postavlja se poseban limit. Ako ne postoji naredba ili uputa o maksimalnom iznosu gotovine u organizaciji, inspektori će smatrati da je ograničenje nula. I sav prihod na blagajnama je iznad limita. A za to je moguća novčana kazna do 50 tisuća rubalja. (1. dio članka 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Male tvrtke imaju pravo ne postaviti ograničenje gotovine na blagajni (točka 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.). To znači da novac možete pohraniti u sef bez ograničenja iznosa, nije ga potrebno predati banci ili zvati inkasatora. Da ne bi došlo do nesporazuma, u nalogu upravitelja navedite da od određenog datuma tvrtka, kao subjekt malog gospodarstva, ne postavlja ograničenje gotovine.

Od 25. srpnja 2015. ograničenje prihoda za male tvrtke podignuto je s 400 milijuna RUB. do 800 milijuna rubalja. A za mikropoduzeća - od 60 milijuna rubalja. do 120 milijuna rubalja Ova se brojka mora izračunati za prethodnu godinu. A od 29. prosinca 2015. umjesto maksimalnih prihoda uzeti u obzir prihode. To jest, zbrojite ne samo prihode od prodaje, već i druge prihode (vidi tablicu).

Glavni kriteriji za male organizacije u 2016

Osim toga, promijenili su se i drugi kriteriji. Umjesto prosječnog broja, uzeti u obzir prosječan broj zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu. Za male tvrtke ne bi smjelo prelaziti 100 ljudi. Mikropoduzeća imaju maksimalno 15 zaposlenih.
Drugi uvjet je da udio ostalih organizacija u temeljnom kapitalu ne prelazi 49 posto. Dosadašnja granica bila je 25 posto.

Povećao se i period u kojem se tvrtka smatra malom, čak i ako prelazi ograničenja prihoda i broja zaposlenih. Prije je to razdoblje bilo dvije godine, jedna za drugom. Sada je povećan na tri godine (4. dio članka 4. Saveznog zakona od 29. lipnja 2015. br. 209-FZ). Stoga, zahvaljujući ovim izmjenama, više tvrtki može napustiti ograničenje gotovine u blagajni.

Pitanje sudionika - Kriteriji za male tvrtke nisu se mijenjali od početka godine. Može li se izdati nalog za ukidanje limita i sredinom godine ili je potrebno pričekati početak iduće godine?

Da, možete. Tvrtka čiji je prihod za prethodnu godinu ispod 800 milijuna rubalja ima pravo smatrati se malim poduzećem od bilo kojeg dana nakon odobrenja novih kriterija. I poništite ograničenje stanja gotovine, na primjer, od 25. srpnja 2015. ili kasnijeg datuma. To su potvrdili i Ministarstvo gospodarskog razvoja i Banka Rusije (pisma Ministarstva gospodarskog razvoja Rusije od 10. rujna 2015. br. 1163-D05i, CBR od 3. rujna 2015. br. 29-1-1- 6 / 610).

Kako kreirati ograničeni nalog

Sastavite narudžbu u bilo kojem obliku. Upravitelj ga mora potpisati. Tvrtka ima pravo odobriti ograničenje gotovine za bilo koje razdoblje - mjesec, tromjesečje, godinu, 10 godina itd. Ne morate uopće navesti razdoblje tijekom kojeg ograničenje vrijedi. Tada neće biti potrebno pratiti rok valjanosti gotovinskog limita na blagajni i po potrebi ga ponovno odobravati. Ograničenje blagajne mora biti postavljeno u rubljama bez kopejki (vidi uzorak).

Uzorak

Društvo s ograničenom odgovornošću "Alpha"

NAREDBA BR.1/1
o utvrđivanju limita stanja gotovine u blagajni

U skladu s uputama Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija pravnih osoba i pojednostavljenom postupku obavljanja gotovinskih transakcija pojedinačnih poduzetnika i malih poduzeća” i na temelju Obračun limita stanja blagajne u blagajni, utvrđenog na temelju obujma isplata blagajne, naređujem:
1. Postavite od 11. siječnja 2016. ograničenje stanja gotovine u blagajni na 340.000 (tristo četrdeset tisuća) rubalja.
<...>

Primjena: obračun limita stanja gotovine u blagajni.

Generalni direktor A.A. Kozlov

Molimo priložite izračun limita svojoj narudžbi. U tom slučaju nećete se morati sjećati odakle je došao ukupni iznos.

Posebna pravila vrijede za odjele koji polažu gotovinu u banku. Također i za dodatne urede, iz kojih se novac transportira do blagajne glavnog ureda. Glavni ured mora svakom takvom odjelu prenijeti nalog o utvrđenom limitu (točka 2 br. 3210 upute, U). Postupak prijenosa ovog naloga mora biti utvrđen u propisima o poslovanju gotovinom ili drugim dokumentom, na primjer, u posebnom nalogu.

Najpovoljnije je da nalog za ograničenje stanja gotovine podigne blagajnik odjela u sjedištu. I stavlja svoj potpis na primjerak, koji ostaje u sjedištu. Druga mogućnost je osobna predaja naloga voditelju jedinice.

Koja su pravila za izračun limita?

Ograničenje možete izračunati na jedan od dva načina. Prvi se temelji na novčanom prihodu tvrtke. Drugi - (P 2 upute br. 3210-U) uzimaju gotovinske troškove kao osnovu. Broji ovako i onako. A zatim odaberite unosniju opciju i odobrite je.

Ako tvrtka prima male prihode u gotovini, isplativije je postaviti limit na temelju iznosa troškova, a ne prihoda. Izračunajte koristeći ITS formulu:

L = O r x P,

O - obujam gotovinskih prihoda za obračunsko razdoblje,

P - vremensko razdoblje između polaganja gotovine u banci (ne više od 7 radnih dana).

Na primjer, poduzeće polaže prihode u banku jednom svaka tri dana. U ovom slučaju, razdoblje između isporuke i bit će jednako tri dana. Ako u mjestu nema banke, tada će maksimalno vremensko razdoblje između polaganja gotovine u banci biti 14 radnih dana.

Ali za tvrtke koje nemaju nikakav novčani tok, formula vezana uz prihod neće funkcionirati. U takvoj situaciji morate izračunati limit na temelju troškova. Gotovinski limit možete odrediti na temelju troškova pomoću sljedeće formule:

L = O r x P,

gdje je L limit stanja gotovine,

O - obujam isplate gotovine za obračunsko razdoblje (osim za plaće i naknade),

P - obračunsko razdoblje (ne više od 92 radna dana),

P - vremensko razdoblje između primanja gotovine od banke (ne više od 7 radnih dana).

Za izračun uzmite bilo koje razdoblje. Ovo pravo daje uputa br. 3210-U.

Granica mora biti zaokružena u skladu s pravilima matematike (pismo Federalne porezne službe Rusije od 6. ožujka 2014. br. ED-4-2 / ​​​​4116). Odnosno, odbacite iznos manji od 50 kopejki i zaokružite 50 kopejki ili više na najbližu rublju.

Primjer: Kako izračunati ograničenje stanja gotovine.

Za limit je tvrtka odabrala razdoblje od 11. siječnja do 31. ožujka 2016. (56 radnih dana). Tijekom tog razdoblja prihodi u gotovini iznosili su 672.000 RUB. Troškovi koje plaćaju odgovorne osobe i drugi novčani izdaci (osim plaća) jednaki su 560.000 rubalja. Tvrtka svaka tri dana polaže sredstva u banku.

Veličina limita na temelju novčanih prihoda iznosi 36.000 rubalja. (672 000 RUB: 56 dana x 3 dana). Iznos ograničenja na temelju gotovinskih troškova bio je 30.000 rubalja. (560 000 RUB: 56 dana x 3 dana). U ovom slučaju, poduzeću je isplativije postaviti limit na temelju gotovinskog prihoda.

Izračunajte granicu za zasebne odjele kako slijedi. Prvo odredite ukupni gotovinski limit tvrtke. Istodobno, prilikom obračuna novčanih prihoda ili rashoda uključite iznose koje su pojedini odjeljci primili ili potrošili.

Nakon toga raspodijelite iznos limita između sjedišta i odjela. Banka Rusije ne navodi algoritam radnji za to. Na primjer, možete podijeliti ograničenje gotovine po odjelu koristeći istu formulu koju tvrtka koristi za izračun ukupnog ograničenja gotovine. Imate pravo koristiti bilo koju drugu metodu.

U skladu s Direktivom Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U, ograničenje gotovine za 2016. - 2018. može se postaviti na jedan od dva načina. U ovom članku ćemo pogledati kako izračunati gotovinski limit na bilo koji od ovih načina, kako taj izračun izvršiti na najpovoljniji način te tko nije obveznik određivanja gotovinskog limita.

Tko ima pravo ne odrediti limit gotovine za 2016., 2017. godinu?

Direktiva 3210-U propisuje da ograničenje gotovine ne mogu postavljati pravne osobe koje pripadaju malim poduzećima, kao ni pojedinačni poduzetnici.

Podsjetimo, malim poduzetnicima smatraju se osobe koje su u prethodnoj kalendarskoj godini:

• prosječan broj zaposlenih nije prelazio 100 ljudi;
• Prihod bez PDV-a nije premašio 800 milijuna rubalja.

Ako je samostalni poduzetnik ili subjekt malog gospodarstva uspostavio ograničenje gotovine, tada ga ima pravo ukinuti izdavanjem naloga za njegovo ukidanje.

Naredba o utvrđivanju novčanog limita u 2016.-2018.

Za postavljanje limita gotovine potrebno je izdati nalog. U nastavku je dan uzorak narudžbe.

Ako se takav nalog ne izda, tada se u tom slučaju sva gotovina koja ostane u blagajni organizacije na kraju radnog dana mora prenijeti na tekući račun banke. Kršenje ovog pravila podliježe upravnoj odgovornosti prema čl. 15.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije

Umjetnost. 15.1 Zakona o upravnim prekršajima

Kršenje postupka za rad s gotovinom i postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, izraženo u provedbi gotovinskih obračuna s drugim organizacijama iznad utvrđenih iznosa, neprimanja (nepotpunog primitka) gotovine na blagajnu, nepoštivanja s postupkom čuvanja raspoloživih sredstava, kao inakupljanje gotovine u blagajni iznad utvrđenih ograničenja , -

povlači za sobom izricanje upravne novčane kazne službenim osobama u iznosuod četiri tisuće do pet tisuća rubalja ; za pravna lica -od četrdeset tisuća do pedeset tisuća rubalja .

Rok valjanosti narudžbe može biti naveden određenim datumom ili se može ostaviti nepostavljenim. U tom slučaju narudžba ostaje na snazi ​​sve dok se ne poništi.

Veličina limita blagajne utvrđuje se nalogom na temelju izračuna koristeći jednu od niže navedenih metoda. Sav višak gotovine koji na kraju radnog dana ostane u blagajni potrebno je predati banci.

Stanje gotovine u blagajni iznad utvrđenog limita dopušteno je pravilima samo u sljedećim slučajevima:

• u dane isplate plaća, stipendija, socijalnih naknada;
• vikendom i neradnim danom, ako pravna osoba u te dane obavlja gotovinski promet.

Metode za izračun limita gotovine u 2016. - 2018. godini.

Prema Direktivi br. 3210-U, ograničenje blagajne može se izračunati na temelju količine gotovinskih primitaka ili količine izdane gotovine.

Izračun limita blagajne na temelju količine primitaka

Formula za izračun: L = V / P x Nc

• L – limit stanja gotovine;
• V – iznos prihoda za robu, radove, usluge prodane tijekom obračunskog razdoblja u rubljima;
• P – obračunsko razdoblje za koje se uzima u obzir obujam prihoda, u radnim danima (ne duže od 92 radna dana; pri utvrđivanju se uzimaju razdoblja vršnih obujma novčanih primitaka, kao i dinamika obujma novčanih primitaka za mogu se uzeti u obzir slična razdoblja prethodnih godina);
• Nc - vremensko razdoblje između dana kada pravna osoba položi gotovinu primljenu u banku za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge, u radnim danima (ne više od 7 radnih dana, odnosno ne više od 14 radnih dana ako se pravna osoba nalazi u mjestu u kojem nema banke).

Bilješka! Kako bi se izbjegli sporovi s poreznim vlastima, preporuča se uzeti ove Nc pokazatelje izravno iz ugovora s servisnom bankom.

Izračun limita blagajne na temelju količine izdane iz blagajne

Formula za izračun: L = R / P x Nn

• L – limit stanja gotovine;
• R – obujam gotovinskih isplata, isključujući iznose gotovine namijenjene za
• isplate plaća, stipendija i drugih isplata zaposlenicima za obračunsko razdoblje u rubljima;
• P – obračunsko razdoblje za koje se uzima u obzir obujam izdavanja gotovog novca, u radnim danima (ne više od 92 radna dana; pri njegovom utvrđivanju, razdoblja vršnih izdavanja gotovog novca, kao i dinamika obujma izdavanja gotovog novca). za slična razdoblja prethodnih godina mogu se uzeti u obzir);
• Nn - vremensko razdoblje između dana kada pravna osoba primi gotovinu čekom u banci, osim novčanih iznosa namijenjenih za isplatu plaća, stipendija i drugih isplata zaposlenicima, u radnim danima (najviše 7 radnih dana ili ne više od 14 radnih dana ako je sjedište pravne osobe u mjestu gdje nema banke).

Koji je obračun gotovinskog limita isplativiji?

Prema prethodno postojećim pravilima, izračun ograničenja količine izdavanja gotovine bio je dopušten samo u nedostatku potvrda. U 2016. - 2018. ograničenje gotovine može se izračunati bilo kojom od ovih metoda prema vlastitom nahođenju.

S tim u vezi postavlja se logično pitanje kako je poduzetniku isplativije izračunati limit stanja gotovine. Evo nekoliko jednostavnih pravila koja možete uzeti u obzir pri odabiru metode izračuna.

Pravilo broj 1: Isplativija će biti metoda obračuna koja uzima u obzir veći obujam primitaka ili podizanja gotovine iz blagajne.

Na primjer: Romashka LLC ima prihod za 30 radnih dana u iznosu od 600 000 rubalja. U istom razdoblju, LLC je izdao 300.000 rubalja iz blagajne. Svakih 7 dana gotovina se polaže u banku. Ograničenje blagajne kada se izračuna iz volumena prihoda bit će 140 tisuća rubalja. (600.000 RUB / 30 dana x 7 dana). Ograničenje blagajne kada se izračuna iz volumena izdavanja bit će 70 tisuća rubalja. (300 000 RUB / 30 dana x 7 dana).

Dakle, u prvom slučaju neće biti moguće ostaviti svu gotovinu u blagajni na kraju radnog dana u iznosu većem od 140 000 rubalja, au drugom slučaju u iznosu većem od 70 000 rubalja. Prva metoda je isplativija.

Primjer br. 2: ako se obujam prihoda poduzetnika poveća u određenom razdoblju, tada se gotovinski limit može povećati uključivanjem tog razdoblja u izračun.

Na primjer, u Romashka LLC, obujam prodaje se povećava tijekom novogodišnjih praznika. Izračunom gotovinskog limita za ovo vremensko razdoblje, LLC će moći dobiti veće gotovinsko ograničenje stanja. Tako je prihod za razdoblje od 1. siječnja do 8. siječnja iznosio 240 tisuća rubalja. Ograničenje blagajne pri izračunu za ovo razdoblje bit će 210 tisuća rubalja. (240 000 RUB / 8 dana x 7 dana).

Od 25. srpnja 2015. povećana je granica prihoda za svrstavanje tvrtki u kategoriju malih poduzeća. Ako su se ranije tvrtke s prihodima od najviše 400 milijuna rubalja smatrale malima, sada - ne više od 800 milijuna rubalja godišnje (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 13. srpnja 2015. br. 702). Posljedično, neka od srednjih poduzeća od tog su dana postala mala. A prema Direktivi Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U, mala poduzeća imaju pravo ne postaviti ograničenje gotovine u 2016. godini.

Postoje i drugi kriteriji koje tvrtka mora zadovoljiti da bi se smatrala malom. Provjerite hoće li vaša tvrtka u 2016. godini biti klasificirana kao malo poduzetništvo.

Je li moguće odbiti ograničenje gotovine usred godine?

Tvrtka s prihodom manjim od 800 milijuna rubalja godišnje ima pravo otkazati u bilo kojem trenutku gotovinski limit za male poduzetnike u 2016. Društvo ima pravo promijeniti limit u bilo koje vrijeme i onoliko puta koliko je potrebno. Osim toga, učinak samog naloga na odobrenje limita nije ograničen.

Kako doznajemo u anketi, većina inspektora misli isto. Prema poreznim vlastima, ako se tvrtka pretvorila u malo poduzeće usred godine, tada također ima pravo odreći se ograničenja stanja gotovine u 2016. usred godine. Da biste to učinili, potrebno je izdati nalog o ukidanju ograničenja gotovine za male poduzetnike u 2016. godini. Uzorak naloga za ukidanje ograničenja gotovine u 2016 Pogledaj ispod. Narudžba se može datirati na bilo koji datum. Nije potrebno upisati se u registar malog gospodarstva. Ali da budemo sigurni, sigurnije je dobiti pismeni odgovor od vaše inspekcije.

Nalog za otkazivanje uzorka ograničenja gotovine

O poništenju naloga od 30.06.2015 br.23

1. Od 1. lipnja 2016. poništiti nalog od 30. lipnja 2015. br. 23 „O odobrenju stanja gotovine u LLC „Tvrtci“.

2. Počevši od 1. lipnja 2016., LLC "Tvrtka" ne postavlja ograničenje stanja gotovine, budući da se odnosi na mala poduzeća.

3. Blagajnik doo “Tvrtka” predaje gotovinu banci na usmeni nalog upravitelja ako je potrebno nadopuniti tekući račun.

S naredbom su upoznati:

Neke tvrtke koje su dobile mali status odmah prestaju uzimati u obzir ograničenje gotovine. Ali kako ne biste predali novac banci, prvo morate poništiti stari ograničeni nalog. Inače, tijekom inspekcije ne može se isključiti novčana kazna za tvrtku do 50 tisuća rubalja prema članku 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

U nalogu je vrijedno napisati da će blagajnik po potrebi predati novac banci, po usmenom nalogu upravitelja. Tvrtka nema pravo sastavljati bilo kakve dokumente o tome.

Kriteriji prema kojima se tvrtka smatra malom navedena su u 1. dijelu članka 4. Saveznog zakona br. 209-FZ od 24. srpnja 2007. Ako organizacija prekrši barem jedan od uvjeta, bit će potrebno izračunati limit i izdati novi nalog.

Uzorak naloga za ograničenje gotovine za 2016

Tvrtke koje postave gotovinski limit za 2016. naći će naše spremne uzorak naloga za ograničenje gotovine za 2016.

Što mora biti u dokumentu

Sve tvrtke imaju pravo same odlučiti hoće li ograničenje stanja gotovine računati od količine gotovinskih primitaka ili isplate (2. stavak, točka 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.). Odabrani indikator mora biti zapisan u nalogu. Dokument također treba sadržavati izračun samog limita (uzorak 2).

Svi odjeli koji predaju gotovinu banci, a ne u sjedištu, trebaju vlastiti limit (stavak 4. stavak 2. upute br. 3210-U). Dakle, za one odjele koji polažu gotovinu u banku potrebno je odrediti limit i odobriti ga posebnim nalogom (uzorak u nastavku). Pri njegovom izračunu potrebno je uzeti u obzir prihod ili novčani iznos položen za pojedini izdvojeni ured. Štoviše, ako tvrtka odobri zasebne limite za sjedište i odjele, sigurnije ih je izračunati iz istih pokazatelja, bilo iz obujma novčanih primitaka ili iz obujma njihovog izdavanja.

Društvo s ograničenom odgovornošću "Company"

O odobrenju ograničenja stanja gotovine u LLC "Tvrtci"

Na temelju stavka 2. instrukcije Središnje banke Ruske Federacije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U, naređujem:

1. Od 1. lipnja 2016. postavite opće ograničenje stanja gotovine na blagajni LLC poduzeća, uzimajući u obzir Odvojeni odjel br. 1, u sljedećem iznosu:

75 000 rub. (350 000 RUB: 14 dana × 3 dana), gdje

350 000 rub. - obujam novčanih primitaka za obračunsko razdoblje od 12. svibnja do 31. svibnja 2016. (uključujući prihod LLC "Tvrtke" - 300 000 rubalja, prihod zasebnog odjela br. 1 - 50 000 rubalja).

3 radna dana - vremensko razdoblje između datuma predaje viška gotovine banci,

2. Od utvrđenog limita stanja gotovine od 75 000 rubalja, Odvojeni odjel br. 1 ima pravo držati gotovinu u svojoj blagajni u iznosu ne većem od 5 000 rubalja.

3, Blagajnik zasebnog odjela br. 1 dužan je predati prihod koji prelazi ograničenje od 5000 rubalja svaki dan prije 19.00 sati na središnju blagajnu LLC "Tvrtke".

4. Blagajnik LLC “Company” dužan je predati prihod u JSCB “Bank No. 1” svaki dan prije 20.00 sati.

5. Ograničenje stanja gotovine u Izdvojenom odjelu br. 2 utvrđuje se posebnom naredbom.

6. Ovaj nalog je sastavljen u dva primjerka - za LLC "Tvrtku" i zaseban odjel br. 1. Glavni računovođa LLC "Tvrtka" treba predati jedan primjerak naloga blagajniku zasebnog odjela br. 1 i upoznati ga s potpisom na drugom primjerku.

7. Ova naredba stupa na snagu 1. lipnja 2016. godine i vrijedi do dana izdavanja sljedeće naredbe kojom se odobrava limit blagajne u odjelu.

Generalni direktor Astakhov I.I. Astahov

S naredbom su upoznati:

Glavni računovođa Sedova M.N. Sedova

Blagajnik LLC "Company" Larina L.L. Larina

područja broj 1 Petrova S.S. Petrova

U nalogu kojim se odobrava limit blagajne za 2016. godinu potrebno je samo napisati razdoblje od kojeg vrijedi. Tvrtka ima pravo postaviti novi limit u bilo kojem trenutku. A ako izračunati pokazatelj odgovara organizaciji, ne možete promijeniti ograničenje barem nekoliko godina. Ako nalog ima ograničeno razdoblje valjanosti, potrebno je izdati novi.

Društvo izračunava ograničenje stanja gotovine za 2016. uzimajući u obzir prihode odjela, ako oni sami ne polažu novac u banku, već ga prenose u blagajnu društva (stavak 5. članak 2. upute br. 3210-U) . Da biste izbjegli pogreške, vrijedno je u redoslijedu napisati koji je ured u tvrtki uzeo u obzir prihod pri izračunu limita.

Tvrtke imaju pravo same odlučiti kojim će pokazateljima odrediti gotovinski limit - obujam primitaka ili gotovinske isplate. Da ne bi došlo do zabune, nalog mora sadržavati pokazatelj iz kojeg je tvrtka izračunala iznos ograničenja.

Sadašnji je uspostavljen Direktivom Središnje banke Rusije br. 3210-U.

Prema ažuriranim pravilima, poduzetnici i organizacije koje se bave trgovačkom djelatnošću dužni su imati odobreni limit gotovine.

Što je?

Gotovinski limit je najveći utvrđeni iznos gotovog novca koji se mora držati u blagajni poslovnog subjekta. Višak sredstava potrebno je doznačiti na tekući račun organizacije otvoren kod banke. Prekoračenje fiksnog stanja moguće je samo u razdoblju isplate stipendija, plaća, naknada i drugih davanja te blagdanima i neradnim danima (ovisno o transakcijama koje se obavljaju na te dane).

Postavljanje limita omogućuje vam smanjenje količine gotovine u optjecaju, što uvelike pojednostavljuje provedbu novčanih transakcija.

Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U određuje da je najveći dopušteni iznos gotovine na kraju dana izračunavaju organizacije neovisno, ali koristeći odobrene formule. Ova mjera, s jedne strane, uređuje postupak izračuna prijenosnog salda, as druge strane omogućuje njegovo približavanje "prikladnoj" vrijednosti za određeni subjekt.

Ako organizacija nema odobreno ograničenje, ono se smatra nultim. To znači da ne možete pohraniti novac u blagajnu. Za svako kršenje postupka rukovanja gotovinom i obavljanja financijskih transakcija, subjekt se može smatrati administrativno odgovornim i novčano kažnjen.

Koje ga tvrtke ne smiju instalirati?

Iznos stanja gotovine moraju osnovati sve pravne osobe bez obzira na njihov pravni oblik i korišteni porezni sustav.

Prema stavku 2. Direktive Središnje banke Rusije br. 3210-U, iznimka je napravljena za mala poduzeća, koja uključuju pojedinačne poduzetnike. Ovim poslovnim sudionicima dopuštena je pojednostavljena shema za obavljanje gotovinskih transakcija bez odobrenja ograničenog stanja.

Tvrtka je klasificirana kao mala tvrtka ako ispunjava sljedeće kriterije:

• godišnji prihod ne prelazi 800 milijuna rubalja;
• prosječan broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi;
• udio trećih osoba u temeljnom kapitalu nije veći od 49%.

Ako organizacija iznenada ima pravo poništiti ograničenje, može to učiniti u bilo kojem trenutku. Za to je potrebno izdati odgovarajući nalog. Samo njegovo prisustvo znači da tvrtka može držati bilo koji iznos novca u blagajni i raspolagati gotovinom po vlastitom nahođenju.

Koliko često ga treba instalirati?

Pravila za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji ne predviđaju posebne rokove za utvrđivanje limita, kao ni osnove za njegovu reviziju. To znači da potrebu za ponovnim izračunavanjem stanja gotovine u blagajni organizacija utvrđuje samostalno.

Odluka o roku važenja limita gotovine u pravilu ostaje kod upravitelja i dokumentirana je odgovarajućom naredbom.

Najpoželjnije je instalirati ga na razumno razdoblje - kvartal, pola godine, godinu dana. Nakon isteka naloga potrebno je produžiti rok trajanja ili izdati novi dokument. Nedostatak naznake razdoblja valjanosti u nalogu znači da organizacija može primjenjivati ​​utvrđene brojke na neodređeno vrijeme.

U slučaju značajne promjene u pokazateljima uspješnosti kao što su iznos dolaznog prihoda ili iznos izdane gotovine, uvijek možete ponovno izračunati stanje i izdati novi nalog.

Formule za izračun s primjerima

Prema Direktivi Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U, postoje dvije glavne mogućnosti za izračun prijenosnog salda. Njihova je razlika u tome što su u jednom slučaju temelj podaci o novčanim prihodima, au drugom podaci o novčanim izdacima.

Međutim, ne postoji izravna indikacija koja je formula poželjnija za određenu organizaciju. To znači da sada poslovni subjekti mogu sami odlučiti koju će metodu obračuna koristiti, te mogu odabrati najprikladniju i najprofitabilniju opciju za sebe.

Pri proračunu na temelju novčanih prihoda koristi se sljedeća formula:

L=V/P*N, Gdje

• V je primljeni prihod u obliku gotovine za određeno vremensko razdoblje. Za novoosnovane organizacije uzimaju se u obzir procijenjeni prihodi.
• P – vremensko razdoblje u radnim danima, ne duže od 92 dana, za koje je primljen predmetni iznos prihoda. Ispada da pri izračunu možete koristiti čak i jedan radni dan ili uzeti u obzir vršno razdoblje u smislu količine prihoda (na primjer, tjedni prije Nove godine).
• N - vremensko razdoblje u radnim danima, koje odražava učestalost polaganja sredstava u banku, ali ne duže od 7 radnih dana, au nedostatku bankarske institucije na mjestu - 14 dana.

Pogledajmo primjer. Kompanija postavlja limit za 2018. godinu i kao osnovicu za izračun uzima vršno razdoblje u svom radu - travanj-svibanj 2015. godine, što iznosi 61 radni dan. Tijekom tog razdoblja primljeni su novčani prihodi u iznosu od 1.500.000 rubalja. Sredstva se polažu u banku svaka tri dana. To znači da će prijenosni saldo za ovu organizaciju biti:

• L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (zaokruženo na cijele rublje).

Druga formula za izračun na temelju novčanih troškova pogodno za korištenje kada poslovni subjekt ima neznatne ili nepostojeće novčane primitke:

L=R/P*N, Gdje

• R je gotovina izdana za određeno razdoblje u rubljima, ne računajući sljedeće isplate: plaće, naknade za godišnji odmor, beneficije, stipendije itd. Organizacije stvorene po prvi put koriste očekivani iznos emisije za izračun.
• P – vremensko razdoblje u radnim danima za koje su sredstva izdana. Može trajati od 1 do 92 dana.
• N – vremensko razdoblje za primanje gotovine od bankarske institucije (isključujući plaće, naknade itd.). Ovo razdoblje također nije duže od 7 radnih dana, ako u blizini nema banke - 14 dana.

Primjer izračuna. Tvrtka postavlja limit za 2019. godinu. Osnovica je obujam gotovinskih izdataka nastalih u rujnu 2018. godine. Uz petodnevni radni tjedan obračunsko razdoblje je 22 radna dana. Novčane isplate ugovornim stranama za ovaj mjesec iznosile su 450.000 rubalja. Novac se podiže s bankovnog računa svaka četiri dana.

Izračunajmo granicu:

• L = 450 000 / 22 * ​​​​4 = 81 818 (također zaokružujemo na cijele rublje).

Registracija narudžbi

Odluka koju gospodarski subjekt donosi o načinu izračuna limita, njegovoj veličini i roku važenja mora biti opisana u lokalnim aktima, formalizirana kao upravni akt i pohranjena na propisani način.

U pravilu se donosi nalog kojim se utvrđuje limit blagajne i postupak njegova određivanja. Izračun prijenosnog salda mora biti priložen nalogu kako bi se razumjelo kako je dobivena odobrena brojka. Nije potrebno odobrenje banke, dovoljan je potpis čelnika organizacije.

Ako tijekom godine postoje objektivni razlozi za promjenu iznosa (primjerice, povećanje prihoda ili smanjenje proizvodnje), tada se isti može revidirati u bilo kojem trenutku izdavanjem novog naloga. Za mala poduzeća obvezno je imati nalog za ukidanje limita, čime potvrđuju svoje pravo da nemaju ograničeni saldo.