Sve o tuningu automobila

Ažuriranje kodova poreza na dohodak: na što obratiti pozornost. Ažuriranje šifri poreza na dohodak: na što treba obratiti pozornost Šifra vrste prihoda za godinu

Na primjer, uvedene izmjene i dopune novi kod 2002 za premije, plaćeni za rezultate proizvodnje i druge slične pokazatelje predviđene normama zakonodavstva Ruske Federacije, radnim ili kolektivnim ugovorima. U ovom slučaju govorimo o bonusima koji se ne isplaćuju na teret neto dobiti organizacije, niti na račun sredstava posebne namjene ili ciljanih prihoda. Također, uvedena je nova šifra prihoda 2003. za naknade isplaćene iz neto dobiti organizacije, sredstava posebne namjene ili namjenskih prihoda.

Uz to uveden red nove šifre za standardne odbitke.

Naredba Savezne porezne službe br. MMV-7-11/633@ stupila je na snagu 26. prosinca 2016., što znači da od tog datuma (26. prosinca 2016.) možete koristiti nove šifre prihoda te nije preporučljivo koristiti šifre isključenog odbitka (prihoda). Istodobno, nalog nije izravna naznaka da porezni agent mora hitno promijeniti računovodstvenu politiku u vezi s obračunom poreza na osobni dohodak, budući da samo Porezni zakon Ruske Federacije sadrži odgovornosti poreznog agenta.

Porezni zakon Ruske Federacije zahtijeva od poreznog agenta da samostalno klasificira plaćanja koja vrši, tj. Treba li određeni iznos uzeti u obzir uz šifru prihoda 2002 (ili 2000) određuje porezni agent svojom računovodstvenom politikom. Dakle, klasifikaciju dohotka ili podatak o pravu na odbitke treba mijenjati od trenutka kada se pojavi nova računovodstvena politika, koja se obično odobrava za iduću godinu.

Dakle, u potvrdama 2-NDFL za 2016., na temelju izmjena i dopuna Poreznog zakona Ruske Federacije koje stupaju na snagu 1. siječnja 2016. i nove naredbe Savezne porezne službe:

  • odbitke za skrbnike djece s teškoćama u razvoju odvojiti od odbitaka za roditelje djece s invaliditetom i prikazati novim šiframa (133, ...)
  • ranije uzeti u obzir odbici za “roditelje” po mogućnosti su prikazani novim šiframa (126, ...)

Osim toga, na temelju nove naredbe Federalne porezne službe, u potvrdama za 2016. dopušteno je koristiti zasebne šifre odbitka za skrbnike „zdrave” djece (130, 131, itd.) i nove šifre prihoda (2002, 2003, ...).

Prema stručnjacima iz tvrtke 1C, revizija računovodstvenih podataka registriranih prije 26. prosinca 2016. nije potrebna.

Kako promijeniti kodove poreza na dohodak u programu 1C: Plaće i upravljanje osobljem 8 u 2017.

U 2017. godini imperativ je promijeniti bonus kodiranje. Možeš ti to:

1. definirati očekivane premije u lokalnim propisima i uvesti nove vrste obračuna s novim šiframa

2. ostaviti prethodna obračunavanja, mijenjajući šifre prihoda u njima, prethodno zaštitivši dokumente od ponovnog knjiženja do datuma zabrane uređivanja.

Nova šifra prihoda naznačena je u kartici vrste plaćanja na kartici Porezi, doprinosi, računovodstvo ( Sl. 1 )



Što se tiče odbitnih kodova, u 1C računovodstvenim rješenjima kodovi odbitka za roditelje automatski se zamjenjuju prilikom ažuriranja programa uz održavanje povijesti (slika 2).

Na primjer, umjesto šifre 114 postavljena je šifra 126. Slično će se automatski mijenjati šifre odbitka za skrbnike djece s invaliditetom ako su te šifre uvedene u programe početkom 2016. (šifra 117 bit će zamijenjena šifrom 133 itd.) . Samo šifre odbitka za skrbnike djece (bez invaliditeta) navedene u imeniku potrebno je ručno pregledati i ispraviti Zaposlenici – Prijave za odbitke poreza na dohodak informacije o odbicima.


Program će dodati nove kodove za dječje odbitke na 2-NDFL certifikate za 2016.

Nalogom Ruske porezne službe od 22. studenog 2016. br. MMV-7-11/633 ažurirane su tablice s objašnjenjima kodova prihoda i odbitaka. Oni su dužni ispuniti potvrde o prihodima u obrascu 2-NDFL u 2017. godini.

Posebno ističemo trenutak stupanja na snagu. Ova naredba stupa na snagu 26. prosinca 2016. godine. To znači da se kodovi prihoda i odbitka u 2-NDFL za 2016. moraju unijeti uzimajući u obzir sve promjene na popisu kodova.

Ali Porezni zakon vas definitivno neće naučiti kako unijeti te kodove, jer on ne regulira takva pravila. U ovom slučaju, tvrtke i samostalni poduzetnici sa osobljem trebaju se rukovoditi nalogom Ruske porezne službe od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11/387, gdje:

  • Prilog broj 1 – sadrži šifre prihoda;
  • Prilog br. 2 – šifre vrsta odbitaka.

Imajte na umu da po prvi put od 2015. Federalna porezna služba revidira sastav šifri dohotka i odbitka. Ovaj put izmjene su izvršene nalogom porezne službe od 22. studenog 2016. br. MMV-7-11/633.

Prvi stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije obvezuje sve porezne agente da u potvrde 2-NDFL unesu kodove prihoda i odbitka. Ispod je relevantni dio ovog obrasca.

Sada pobliže pogledajmo što se promijenilo. To će vam pomoći da izbjegnete instaliranje zastarjelog koda iz navike i primanje primjedbi od Savezne porezne službe.

Promjene kodova prihoda

Neki su kodovi malo promijenili naziv. Na primjer, pozicije 1532, 1533 i 1535. Suština prekrajanja njihovih naziva rezultirala je:

  • uklanjanje referenci na terminske transakcije;
  • pojašnjeno je da su financijski instrumenti izvedene prirode.

A šifra 2641 sada glasi: “Imovinska korist ostvarena stjecanjem izvedenih financijskih instrumenata.”

Osim toga, "vojna" komponenta šifre 2000 je proširena na naknadu i druge isplate koje podliježu porezu na osobni dohodak vojnim osobama i njima izjednačenim osobama, Federalna porezna služba dodala je novčanu naknadu, koja je na na temelju članka 29. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije ne može biti oslobođen poreza.

Promjene kodova odbitka

Savezna porezna služba je u ovom dijelu napravila još nekoliko izmjena.

Standardne šifre odbitka za porez na osobni dohodak od 114 do 125 su isključene. Njihovo mjesto zauzeli su redovi 126 – 149. U nastavku ih donosimo s prijepisom.

Trenutni kodovi dohotka uključeni u potvrdu 2-NDFL odobreni su Nalogom Savezne porezne službe krajem 2015. i ažurirani krajem 2017. Od tada više nije bilo promjena u kodovima (Nalozi Federalne porezne službe od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11/387@, od 24. listopada 2017. N MMV-7-11/820@) .

Prihodna šifra 2000 u potvrdi 2-NDFL označava naknadu isplaćenu zaposleniku kao nagradu. A šifra prihoda 2010 u potvrdi 2-NDFL koristi se kada odražava plaćanja prema građanskim ugovorima (s iznimkom tantijema).

Prihodna šifra 2012 u potvrdi 2-NDFL koristi se za odražavanje plaćanja godišnjeg odmora.

Šifra prihoda 2300 u potvrdi 2-NDFL

Šifra prihoda 2300 postavlja se kada se radniku isplaćuje naknada za privremenu nesposobnost. Odnosno, ova šifra prihoda označava plaćanje bolovanja. Budući da je ovo naknada (1. stavak članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije), njezin iznos mora biti prikazan u potvrdi.

2-NDFL: šifra prihoda 2002 i šifra prihoda 2003

Kada su porezne vlasti 2016. ažurirale popise šifri prihoda i šifri odbitka, bonusi su dobili svoje kodove:

  • šifra 2002- u potvrdi 2-NDFL koristi se za bonuse isplaćene za proizvodne rezultate i druge slične pokazatelje predviđene normama zakonodavstva Ruske Federacije, ugovora o radu (ugovora) i/ili kolektivnog ugovora (isplaćeno ne na teret dobiti organizacije, a ne na teret sredstava posebne namjene ili ciljnih prihoda);
  • šifra 2003- za naknade koje nisu u svezi s obavljanjem poslova, a isplaćuju se iz dobiti organizacije, namjenskih sredstava ili namjenskih prihoda.

2760 kod prihoda u potvrdi 2-NDFL

Ovaj šifra 2760 koristi se kada poslodavac isplaćuje financijsku pomoć zaposleniku ili bivšem zaposleniku koji je otišao u mirovinu zbog invaliditeta ili starosti. Imajte na umu da budući iznosi financijske pomoći ne podliježu porezu na osobni dohodak do 4.000 rubalja. godišnje (članak 28. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije), tada se kod 2760 u potvrdi 2-NDFL koristi zajedno s šifra odbitka 503.

2720 ​​kod dohotka u potvrdi 2-NDFL

Porezna šifra 2720 znači da je pojedinac dobio dar. I njegov je trošak uključen u prihod. Ako je veći od 4000 rubalja, tada višak iznosa podliježe porezu na osobni dohodak (članak 28, članak 217 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga je u retku uz šifru prihoda 2720 naznačeno odbitak sa šifrom 501 za iznos od 4000 rubalja.

Šifra prihoda 1400 u potvrdi 2-NDFL

Šifra 1400 potvrda 2-NDFL pokazuje je li pojedinac primio prihod od leasinga imovine, s izuzetkom vozila, komunikacijske opreme i računalnih mreža (na primjer, optičkih i (ili) bežičnih komunikacijskih vodova, dalekovoda itd.). Ako se takva “posebna” imovina iznajmljuje, onda je to naznačeno u obrascu šifra 2400.

Šifra prihoda 1010 u potvrdi 2-NDFL

Koristi se prilikom isplate dividende.

Šifra prihoda 2510 u potvrdi 2-NDFL

Ovaj kod mora biti naveden kada se u 2-NDFL prijavljuje prihod u obliku plaćanja za pojedinca i u njegovom interesu od strane organizacija ili samostalnih poduzetnika za robu (rad, usluge) ili imovinska prava, uključujući komunalije, hranu, rekreaciju, obuku.

Šifra prihoda 2610 u potvrdi 2-NDFL

Koristi se kada se ukazuje na materijalnu korist primljenu od ušteda na kamatama za korištenje posuđenih (kreditnih) sredstava poreznih obveznika primljenih od organizacija ili pojedinačnih poduzetnika.

Šifra prihoda 2762 u potvrdi 2-NDFL

Ova šifra odgovara iznosu jednokratne novčane pomoći koju poslodavac daje zaposlenicima (roditeljima, posvojiteljima, skrbnicima) pri rođenju (posvojenju) djeteta.

Šifra prihoda 4800 u potvrdi 2-NDFL

Ovaj šifra 4800 označava drugi dohodak poreznog obveznika. Odnosno, oni za koje nisu postavljeni "osobni" kodovi. S ovim kodom pomoć pokazuje, na primjer:

  • dnevnica isplaćena zaposleniku koji se vratio u iznosu koji prelazi ograničenje neoporezivog dohotka (3. stavak članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije);
  • doplate naknada za privremenu nesposobnost i rodiljnih naknada do visine prosječne plaće na teret organizacije.

Inače, same rodiljne naknade, kao i naknade za brigu o djetetu do 1,5 godine starosti, ne podliježu porezu na dohodak. Za njih šifre dohotka u 2-NDFL nisu utvrđene, jer ti iznosi ne moraju biti prikazani u potvrdi (1. stavak članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, kod 4800 u potvrdi 2-NDFL može se smatrati univerzalnim za sva ona plaćanja kojima nije dodijeljen neovisni kod.

Ostali 2-NDFL kodovi

Kao što smo gore rekli, kodovi su posljednji put ažurirani krajem 2017.

Kao rezultat toga, sljedeće vrste prihoda dobile su svoje osobne kodove:

  • naknada za neiskorišteni godišnji odmor ( šifra 2013);
  • isplate u obliku otpremnine, prosječne mjesečne plaće za razdoblje zaposlenja, naknade upravitelju, zamjenicima direktora i glavnom računovođi organizacije u iznosu koji općenito prelazi trostruku prosječnu mjesečnu plaću ili šesterostruku prosječnu mjesečnu plaću za radnici sa sjevera ( šifra 2014);
  • novčane kazne i penali koje organizacija plaća na temelju sudske odluke zbog nedobrovoljnog ispunjavanja zahtjeva potrošača ( šifra 2301);
  • iznos lošeg duga koji je otpisan u skladu s utvrđenim postupkom iz bilance organizacije ( šifra 2611);
  • iznos prihoda u obliku kamata (kupona) na optječuće obveznice ruskih organizacija denominiranih u rubljama ( šifra 3023).

Također zasebni kod ( 619 ) je pripisan odbitku u iznosu pozitivnog financijskog rezultata ostvarenog transakcijama evidentiranim na individualnom računu ulaganja.

Kada su ispunjeni, svi gore navedeni kodovi su važeći.

Pomoći će vam da zapamtite svoj kod Savezne porezne službe.

Ali postoje i složeniji kodovi. Na primjer, šifra osobnog dokumenta u 2-NDFL. Ukupno je 14 takvih „dokumentarnih“ šifri. One se nalaze u imeniku šifri dokumenata (Prilog br. 1. Postupku popunjavanja obrasca). Kod 21 označava putovnicu državljanina Ruske Federacije, kod 03 - rodni list, kod 07 - vojnu iskaznicu itd.

Osim toga, u potvrdi mora biti naznačeno državljanstvo osobe za koju se potvrda izdaje. I također pomoću koda. Da biste označili državljanstvo (šifru države) u 2-NDFL, morate ga odrediti u skladu sa Sveruskim klasifikatorom zemalja svijeta (OKSM, usvojen Rezolucijom Gosstandarta br. 529-st od 14. prosinca 2001.). Pozivni broj Rusije za 2-NDFL je 643.

No najzanimljivije šifre u obrascu su, naravno, šifre dohotka i odbitaka za porez na dohodak. U pravilu, računovođe imaju najviše pitanja o njima: koji kod staviti u potvrdu 2-NDFL.

Kodovi prihoda za potvrdu 2-NDFL u 2018

Šifre prihoda u 2-NDFL, koje se koriste pri izdavanju potvrda za 2018., odobrene su Nalogom Federalne porezne službe od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11/387@. Oni su naznačeni u redovima tablice zahtjeva nasuprot odgovarajućeg prihoda pojedinca. Zatim ćemo detaljno analizirati pojedinačne šifre prihoda u potvrdi 2-NDFL (najčešće primjenjive).

Prihodna šifra 2000 u potvrdi se 2-NDFL koristi za označavanje naknade isplaćene zaposleniku za obavljanje radnih zadataka. Odnosno šifra za potvrdu 2-NDFL je 2000, a za plaće isplaćene u gotovini. Ali treba naznačiti plaću u naravi šifra 2530. Prihodna šifra 2010 u potvrdi 2-NDFL koristi se za plaćanja po građanskim ugovorima (osim za autorske naknade) . Oni mogu podlijegati odbitku u iznosu dokumentiranih troškova (koji proizlaze iz izvođača), što se odražava u potvrdi s kod 403.

Prihodna šifra 2012 u potvrdi 2-NDFL predviđeno je plaćanje godišnjeg odmora. Govorimo o iznosima koji se plaćaju zaposleniku u vezi s pružanjem plaćenog godišnjeg odmora (članak 114. Zakona o radu Ruske Federacije). U potvrdi 2-NDFL odražava se naknada za dopust nakon otkaza šifra prihoda 2013.

Šifra 1010 u potvrdi 2-NDFL koristi se prilikom isplate dividendi.

Porezna šifra 2510 u potvrdi 2-NDFL pokazuje plaćanje za pojedince od strane organizacija i poduzetnika za robu (rad, usluge) ili imovinska prava, uključujući komunalne usluge, hranu i rekreaciju.

Kodovi odbitka poreza na dohodak u 2019

Uz šifre dohotka odobrene su i šifre poreznih olakšica za porez na dohodak. Šifra poreznog odbitka u potvrdi 2-NDFL navedena je u skladu s tablicom danom u Nalogu Federalne porezne službe (Dodatak br. 2 Nalogu Savezne porezne službe od 10. rujna 2015. br. MMV-7- 11/387@). Neki iznosi i šifre odbitka u potvrdi 2-NDFL navedeni su u recima tablice u odjeljku 3 nasuprot dohotka pojedinca za koji se ovaj odbitak primjenjuje. Za ostale odbitke potvrda ima poseban odjeljak 4. Ispod su pojedinačne šifre odbitaka koje ranije nisu spomenute.

Kod odbitka 126 u potvrdi je naznačeno 2-NDFL ako je roditelju osiguran standardni odbitak za prvo dijete mlađe od 18 godina ili za redovitog studenta mlađeg od 24 godine (čl. 4, st. 1, čl. 218. Porezni zakon Ruske Federacije). Za odbitak za drugo dijete postoji kod 127 u potvrdi 2-NDFL , za treće i svako sljedeće dijete - kod 128.

Za odbitke roditelju za dijete s invaliditetom, šifra odbitka 129 u potvrdi 2-NDFL.

Kod odbitka 104 2-NDFL mora se unijeti u potvrdu kada se odbitak daje osobi navedenoj na popisu stavaka. 2 str. 218 Porezni zakon Ruske Federacije. Imenuje heroje SSSR-a, heroje Rusije, sudionike Drugog svjetskog rata, roditelje i supružnike vojnog osoblja koji su poginuli u vojnoj službi i druge.

Kod odbitka 311 potvrda pokazuje je li zaposleniku osiguran odbitak imovine u vezi sa stjecanjem ili izgradnjom stambenog prostora na teritoriju Ruske Federacije (čl. 3, st. 1, čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je zaposlenik morao koristiti ciljani zajam ili kredit i ima pravo na odbitak u iznosu plaćene kamate, tada je takav odbitak osiguran kod 312(Klauzula 4, klauzula 1, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kod odbitka 501 u potvrdi 2-NDFL koristi se pri primjeni odbitka od vrijednosti darova primljenih od organizacija i poduzetnika.

Šifra odbitka 508 potvrda 2-NDFL pokazat će da je primijenjen odbitak za iznos jednokratne novčane pomoći koju su poslodavci dali zaposlenicima pri rođenju djeteta.

Kodovi u potvrdi 2-NDFL u 2019: dekodiranje

Potpuna raščlamba šifri prihoda i odbitaka u potvrdi 2-NDFL navedena je u