PDV godišnje za pravna lica. Porezna stopa PDV-a - koji postotak i kako izračunati? Primjer dešifriranja KBK za PDV
KBK za plaćanje PDV kazni za pravna lica (i samostalne poduzetnike)
| KAZNE, KAMATE, KAZNE | KBK | |
|---|---|---|
| Kazne, kamate, PDV kazne na robu (radove, usluge) prodane u Ruskoj Federaciji | kazne | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| interes | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Kazne, kamate, kazne za PDV na robu uvezenu na područje Ruske Federacije iz zemalja koje sudjeluju u Carinskoj uniji (iz Republike Bjelorusije i Kazahstana) | kazne | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| interes | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Kazne, kamate, PDV kazne na robu uvezenu na teritoriju Ruske Federacije na carini | kazne | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| interes | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
DATOTEKE
Značajke i nijanse BCC-a za plaćanje PDV-a
Ovaj porez je glavno “punilo” ruske riznice, pa bi poduzetnici trebali biti posebno oprezni pri njegovom plaćanju. Plaća se od prodaje robe i/ili usluga, kao i od uvezene robe prodane u Rusiji. Mora se platiti i prilikom prijenosa dobara za vlastite potrebe, ako to nije prikazano u poreznoj prijavi. Također je relevantan pri uvozu robe.
Prije par godina došlo je do vrlo ozbiljnih promjena u plaćanju poreza na dodanu vrijednost pa su se za 2016. zakonodavci ovog poreza dotakli samo usput kako bi poduzetnici imali priliku da se prilagode.
Postupak obračuna i plaćanja
PDV je porez koji zahtijeva tromjesečno prijavljivanje i plaćanje. Izračunava se na temelju rezultata svakog kvartala: razlika u poreznoj osnovici i odbicima množi se s poreznom stopom. Dakle, četiri puta godišnje proračun dobiva te porezne uplate.
VAŽNA INFORMACIJA! Ako zakonski odbici premašuju prihodni dio PDV-a, tada će proračun nadoknaditi nedostajući udio: iznos će se uračunati u buduća plaćanja ili za otplatu zaostalih obveza. U nedostatku zaostalih obveza, zakon dopušta prijenos iznosa naknade na bankovni račun poduzetnika.
Poreznom osnovicom smatra se glavno obilježje dobara ili usluga koje se prodaju - njihova vrijednost na dan otpreme dobara ili prijenosa usluge ili dan njihova plaćanja (datum događaja koji se dogodio ranije).
Postoje neke nijanse u vezi s poreznim stopama PDV-a:
- ista stopa - ista osnovica;
- ako transakcije podliježu PDV-u po različitim stopama, tada se njihova osnovica također obračunava posebno;
- trošak se uvijek izračunava u nacionalnoj valuti, prihod od uvoza pretvara se u rublje prema trenutnom tečaju.
Glavne promjene u plaćanju PDV-a za 2016
- Od 1. siječnja stupaju na snagu povlaštene stope za prodaju roba i usluga predviđene Poreznim zakonom. Za neke proizvode prepoznaje se kao nula.
- Pojednostavljeni su uvjeti za potvrđivanje prava na povlaštenu tarifu PDV-a.
- Iznimke od dvostrukog oporezivanja za one koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja i jedinstveni poljoprivredni porez pri izdavanju računa.
- Ukidanje papirnatih medija: od ove godine prijavu PDV-a moguće je podnositi samo elektronički.
- Nove šifre proračunske klasifikacije za transakcije PDV-a.
BILJEŠKA! Porezne stope i način obračuna PDV-a nisu se mijenjali.
Novi BCC za PDV
Za prijenos PDV-a potrebno je na uplatnici naznačiti trenutni BCC:
1. Ako se posao, usluga ili roba prodaju na području Rusije, PDV se plaća prema KBK 182 1 03 01000 01 1000 110.
- kazne za ovaj porez trebaju KBK 182 1 03 01000 01 2100 110;
- novčane kazne za zaostatke - KBK 182 1 03 01000 01 3000 110;
- interes za PDV je potrebno izvršiti prijenos prema KBK 182 1 03 01000 01 2200 110.
2. Uvozite li iz neke zemlje koja je dio carinske unije? KBK za plaćanje PDV-a poreznoj upravi na takve transakcije - 182 1 04 01000 01 1000 110.
3. Ako su odbitci PDV-a za uvoz povezani s carinskim proračunom, BCC će biti drugačiji: 153 1 04 01000 01 1000 110.
Na slici ispod prikazani su slučajevi u kojima je potrebno podnijeti PDV prijavu, kao i izvršiti prijenos u proračun. Uplate trebaju navesti KBK PDV 2017. neposredno za pravna lica
23.09.2016Sa uspostavljenim BCC za PDV u 2017. možete pronaći u tablici ispod.
KBK za PDV u 2017. godini (stol)
Kada bi pojednostavljenici trebali platiti PDV?
Ako tvrtka/organizacija posluje prema pojednostavljenom poreznom sustavu, ona nije obveznik PDV-a u skladu s člankom br. 346.11, stavak 2.3 Poreznog zakona Ruske Federacije. Iz tog razloga, PDV treba platiti samo u određenim situacijama, kao što su:
Ako je tvrtka/organizacija izdala račun kupcu/kupcu s PDV-om (to je propisano člankom br. 173, stavak 5, podstavak 1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako je tvrtka/organizacija obavljala dužnosti poreznog agenta (primjerice, registracija najma/kupnje imovine u vlasništvu općinske/federalne imovine, prodaja oduzete imovine, kupnja roba/radova/usluga od stranih osoba koje nisu registrirane za porezne svrhe) u Ruskoj Federaciji, posredovanje s takvim osobama). Ovaj stavak odobren je člankom br. 161 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Ako je tvrtka/organizacija poslovala u skladu s ugovorom o jednostavnom/investicijskom partnerstvu (na temelju članka br. 174.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako je tvrtka/organizacija obavljala opću djelatnost kao koncesionar u skladu s ugovorom o koncesiji (na temelju članka br. 174.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako je tvrtka/organizacija obavljala dužnosti povjerenika prema ugovoru o povjereničkom upravljanju jednom ili drugom imovinom (na temelju članka br. 174.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
U svim gore opisanim situacijama tvrtka/organizacija je dužna podnijeti prijavu PDV-a, kao i prenijeti porez u proračun. Uplate trebaju navesti KBK PDV 2017 izravno za pravne osobe. Između ostalog, tvrtka/organizacija treba platiti PDV prilikom uvoza robe (na temelju članka br. 346.11, stavak 2.3 Poreznog zakona Ruske Federacije). Na obrascu za uplatu potrebno je navesti KBK PDV 2017 (u polju 104).
Na koji BCC prenijeti PDV u 2017. godini? (primjer)
LLC "Melnitsa" primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav. U listopadu 2016 Tvrtka je, na vlastiti zahtjev, potencijalnom kupcu izdala račun u iznosu od 118 tisuća rubalja. uključujući PDV od 18 tisuća rubalja. Stručnjaci predlažu detaljno razmotriti koje posljedice mogu nastati za Melnitsa LLC.
S obzirom na to da je ova tvrtka izdala račun s PDV-om, potrebno je podnijeti prijavu PDV-a za IV kvartal 2016. godine. U prijavi treba navesti KBK PDV šifru za 4. kvartal 2017. godine, a to je sljedeća kombinacija brojeva: 182 1 03 01000 01 1000 110.
Ovaj dokument treba dostaviti najkasnije u roku, odnosno do 25.01.2017. (prema članku br. 174, stavak 5, stavak 1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ovdje treba obratiti pozornost na činjenicu da se deklaracija LLC "Melnitsa" mora podnijeti elektroničkim putem. Također, tvrtka će najkasnije do 25. siječnja 2017. morati izvršiti prijenos PDV-a koji je naveden na računu u proračun. (ovo je navedeno u članku br. 174, stavak 4 Poreznog zakona Ruske Federacije), au uplatnici navedite PDV KBK 2017. Isječak uplate možete pronaći u nastavku.
Stručnjaci preporučuju da obratite pozornost na sljedeću točku. Ako određena tvrtka/organizacija treba izvršiti prijenos PDV-a, ali to nije uspjela učiniti na vrijeme, tada će morati platiti dodatna sredstva u obliku naknade za zakasninu (prema članku br. 75 Poreznog zakona Ruske Federacije). Federacija). U tom slučaju na nalogu za plaćanje mora biti naznačena KBK kazna za PDV 2017.
Plaćanje kazne mora se izvršiti prema uzorku prikazanom u nastavku:
Polje 104 popunjava KBK za PDV kazne. Polje 105 uplatnice popunjava se s »AP« ako se kazna plaća po zakonu, odnosno s »AR« ako se kazna prenosi po ovršnom rješenju. Polje 107 popunjava se oznakom "0", polje 108 - brojem dokumenta za iznos kazne. U polje 109 obavezno se upisuje datum isprave koja se sastavlja.
Na kraju, vrijedi napomenuti da od 01.01.2016. Banka Rusije donijela je odluku o izjednačavanju stope refinanciranja s ključnom stopom (na temelju Direktive br. 3894-U Središnje banke Ruske Federacije od 11. prosinca 2015.). A od 14.06.2016 Ključna stopa je 10,5%.
). U našim tablicama pronaći ćete sve šifre proračunske klasifikacije potrebne za ispravno ispunjavanje uplatnica u 2017. godini. Šifre koje su se promijenile u odnosu na 2016. godinu, kao i novi KBK-2017, ispisane su kurzivom i označene zvjezdicom.
KBK-2017 za plaćanje poreza za organizacije i samostalne poduzetnike na OSN
KBK-2017 za plaćanje poreza za organizacije i samostalne poduzetnike pod posebnim režimima
Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav trebaju obratiti pozornost na činjenicu da je ukinut poseban BCC za prijenos minimalnog poreza. Od 2017. minimalni porez upisuje se u istu šifru proračunske klasifikacije kao i pojednostavljeni porezni sustav koji se plaća na uobičajeni način. O posljedicama navođenja stare KBK na uplatnici pri plaćanju minimalnog poreza pročitajte u Građanskom zakoniku, 2017., br.1, str.
KBK: premije osiguranja 2017
BCC za sve doprinose koje kontrolira Federalna porezna služba od 2017. postao je nov.
Imajte na umu da će za doprinose za razdoblja koja su istekla prije 2017. postojati jedan BCC, a za doprinose za razdoblja koja počinju od 2017. bit će drugi. Odnosno, ako npr. doprinose za prosinac 2016. godine prenesete u siječanj 2017. godine, onda se oni uplaćuju u KBK namijenjeni za doprinose za razdoblja istekla prije 2017. godine.
BCC za doprinose za razdoblja istekla prije 01.01.2017
| Vrsta premije osiguranja | KBK (polje 104 uplatnice) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Premije osiguranja za obvezno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi(1% doprinosa) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| broj 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - za one zaposlene na poslovima s opasnim uvjetima rada (klauzula 1, dio 1, članak 30 Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| br. 400-FZ) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - za zaposlene na poslovima s teškim uvjetima rada (čl. 2-18, 1. dio, čl. 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
BCC za doprinose za razdoblja od 01.01.2017
| Vrsta premije osiguranja | KBK (polje 104 uplatnice) |
|---|---|
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje plaćene Federalnoj poreznoj službi | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Premije osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, plaćene Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje plaćene Federalnoj poreznoj službi | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Premije osiguranja za obvezno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Dodatni doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje za zaposlenike koji rade u uvjetima koji daju pravo na prijevremenu mirovinu, uključujući (uplaćuju se Federalnoj poreznoj službi): | |
| - za zaposlene na poslovima s opasnim radnim uvjetima (1. stavak, 1. dio, članak 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - za zaposlene na poslovima s opasnim uvjetima rada (1. stavak, 1. dio, članak 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - za one zaposlene na poslovima s teškim uvjetima rada (klauzule 2-18, dio 1, članak 30 Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene ) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - za zaposlene na poslovima s teškim uvjetima rada (čl. 2-18, 1. dio, čl. 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Premije osiguranja za ozljede uplaćene Fondu socijalnog osiguranja | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK-2017 za plaćanje ostalih poreza za sve organizacije i samostalne poduzetnike
| Naziv poreza, naknade, plaćanja | KBK (polje 104 uplatnice) |
|---|---|
| Porez na dohodak od dohotka čiji je izvor porezni agent | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| PDV (kao porezni agent) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| PDV na uvoz iz zemalja EAEU | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Porez na dohodak od isplate dividende: | |
| — Ruske organizacije | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - strane organizacije | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Porez na dohodak od isplate dohotka stranim organizacijama (osim dividendi i kamata na državne i općinske vrijednosne papire) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Porez na dohodak od državnih i općinskih vrijednosnih papira | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Porez na dohodak od dividendi primljenih od stranih organizacija | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Porez na prijevoz | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Porez na zemljište | 182 1 06 0603x xx 1000 110 gdje xxx ovisi o lokaciji zemljišne čestice |
| Naknada za korištenje vodenih bioloških dobara: | |
| — za tijela unutarnjih voda | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — za ostala vodna tijela | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Porez na vodu | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Plaćanje negativnog utjecaja na okoliš | 048 1 12 010h0 01 6000 120 gdje x ovisi o vrsti onečišćenja okoliša |
| Redovita plaćanja za korištenje podzemlja koja se koriste: | |
| - na području Ruske Federacije | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — na epikontinentalnom pojasu Ruske Federacije, u isključivom gospodarskom pojasu Ruske Federacije i izvan Ruske Federacije na teritorijima pod jurisdikcijom Ruske Federacije | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| MET | 182 1 07 010hh 01 1000 110 gdje xx ovisi o vrsti minerala koji se vadi |
| Porez na dobit na dohodak u obliku dobiti kontroliranih stranih društava | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Uputa KBK prilikom plaćanja penala i kazni
Kao opće pravilo, prilikom plaćanja kazne u kategorijama 14-17 BCC uzima vrijednost "2100", a prilikom plaćanja kazne - "3000". Međutim, kod prijenosa kazni i kazni za određene vrste premija osiguranja ovo pravilo ne funkcionira:
| Vrsta premije osiguranja | KBK prilikom plaćanja kazne | KBC po naplati kazne |
|---|---|---|
| Za doprinose za razdoblja istekla prije 1.1.2017 | ||
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje plaćene Federalnoj poreznoj službi | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Za doprinose za razdoblja od 01.01.2017 | ||
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje plaćene Federalnoj poreznoj službi | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Premije osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, plaćene Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje plaćene Federalnoj poreznoj službi | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Premije osiguranja za obvezno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Osvrnimo se na šifre proračunske klasifikacije PDV-a za pravne osobe i samostalne poduzetnike. Kada se plaća ovaj porez u 2019. godini? Koji su BCC za plaćanje PDV-a u 2019., kao i kazne i novčane kazne povezane s tim? Svi odgovori nalaze se u našem članku.
PDV u 2019. - rokovi, penali, kazne
KBK za PDV 2019 za pravne osobe i samostalne poduzetnike potrebno je znati kako bi ispravno ispunili plaćanja PDV-a i izbjegli kazne poreznih vlasti. Kao i do sada, iznos PDV-a mora se izračunati na temelju rezultata svakog kvartala. Isplate se vrše ravnomjerno tijekom sljedeća tri mjeseca. Plaćanje se vrši najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.
Primjerice, PDV za prvo tromjesečje 2019. mora se u jednakim dijelovima doznačiti u proračun najkasnije do 25. travnja, 25. svibnja i 25. lipnja 2019. godine. Isplate za sljedeće kvartale 2019. nastavit će se na sličan način.
S druge strane, porezna prijava PDV-a podnosi se do 25. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja.
Članak 75 Poreznog zakona Ruske Federacije o PDV-u sadrži pravilo: kazne se mogu naplatiti za kašnjenje u plaćanju PDV-a u 2019. godini. U slučaju neplaćanja ili potpunog neplaćanja poreza otkrivenog kao rezultat revizije, pravna osoba može biti odgovorna u obliku novčane kazne (članak 122. Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 15.11. Zakona o upravnom postupku). Kaznena djela Ruske Federacije). Postoje posebni BCC za prijenos kazni i kazni; ne mogu se miješati s glavnim plaćanjem.
Imajte na umu da su se od 1. listopada 2017. promijenila pravila za izračun kazni za PDV. Ova pravila ostaju na snazi u 2019.
Trenutačni BCC za PDV 2019
Predstavljamo vrijednosti glavnih BCC za PDV u 2019., primjenjive na pravne osobe i samostalne poduzetnike. Administracijom PDV-a u 2019. bave se dvije službe: porezna i carinska:
PDV na domaće ruske pošiljke i na uvozne transakcije pri uvozu imovine iz zemalja članica EAEU prenosi se na detalje Federalne porezne službe. PDV na uvozne transakcije pri uvozu imovine izvan EAEU prenosi se na podatke FCS-a. Zbog toga su u prve tri kategorije BCC-a za PDV u 2019. navedene različite brojke. Budi oprezan:
- administrator plaćanja je Savezna porezna služba, tada KBK počinje brojevima "182";
- administrator plaćanja je Savezna carinska služba, tada KBK počinje brojevima "153".
Pri prodaji proizvoda i usluga u Rusiji u 2019. relevantni su sljedeći propisi o PDV-u:
- obvezna uplata - 182 1 03 01000 01 1000 110;
- penali - 182 1 03 01000 01 2100 110;
- fino - 182 1 03 01000 01 3000 110.
Ako se roba uvozi iz zemalja članica Carinske unije, a PDV-om upravlja porezna uprava, tada se koriste sljedeći BCC:
- obvezna uplata - 182 1 04 01000 01 1000 110;
- kazne - 182 1 04 01000 01 2100 110;
- fino - 182 1 04 01000 01 3000 110.
Prilikom uvoza robe iz drugih zemalja, kada Savezna carinska služba postane administrator plaćanja, primjenjuju se sljedeći PDV kodovi:
- obvezna uplata - 153 1 04 01000 01 1000 110;
- kazne - 153 1 04 01000 01 2100 110;
- fino - 153 1 04 01000 01 3000 110.
Pravila i specifičnosti ispunjavanja naloga za plaćanje za prijenos poreza na dodanu vrijednost propisani su Uredbom Banke Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P i dodacima 1 i 2 nalogu Ministarstva financija od Rusija od 12. studenog 2013. br. 107n.
Promjene PDV-a u 2019
PDV je jedna od onih vrsta poreza za koju ne postoji jedinstvena stopa. Također, od 1. siječnja 2019. godine došlo je do promjena u smislu povećanja stope PDV-a za određene transakcije. Savezni zakon br. 303-FZ od 3. kolovoza 2018. povećao je osnovnu stopu PDV-a za 2%, s 18% prethodnih godina na 20% od 1. siječnja 2019.
Snižena stopa od 10% za društveno značajna dobra za 2019. nije se mijenjala. Zadržana je i nulta stopa PDV-a koja se odnosi na izvoz, međunarodni prijevoz i druge poslove navedene u stavku 1. čl. 164 Porezni zakon Ruske Federacije.
KBK PDV 2016.-2017godine - kako saznati? Koji BCC za PDV 2016-2017 treba koristiti pri izvješćivanju u 2017. godini? Odgovori na ova pitanja dati su u našem članku.
Šifra proračunske klasifikacije PDV-a
Kodovi proračunske klasifikacije (BCC) su kodovi koji se sastoje od 20 znamenki i koriste se za evidentiranje prihoda i rashoda proračuna na različitim razinama u Ruskoj Federaciji.
Prilikom prijenosa poreza, posebno PDV-a, kao i kazni, penala itd., na nalogu za plaćanje mora biti naznačen KBK PDV 2016-2017 koji odgovara ovoj vrsti poreza. To se mora učiniti kako bi regulatorna tijela mogla usporediti iznos obračunatog poreza naveden u izjavi s iznosom poreza koji je primio proračun.
O tome što je postala prijava PDV-a koja se koristi od 2017. pročitajte u materijalu .
KBK PDV 2016.-2017
U 2013. godini, Ministarstvo financija Rusije, naredbom od 1. srpnja 2013. br. 65n, odobrilo je Kodeks PDV-a za 2014. (vidi također Informaciju Federalne porezne službe Rusije „Klasifikacijski kodovi za proračunski dohodak Ruske Federacije kojim upravlja Savezna porezna služba u 2014.", naredba Federalne carinske službe Rusije od 17. veljače 2014. br. 231). Iste KBK PDV šifre i dalje vrijede prilikom prijenosa poreza za 2016.-2017.
Dakle, trenutni BCC u 2017. za prijenose PDV-a:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 - KBK PDV 2017 za prijenos u proračun poreza na prodanu robu, radove, usluge, prenesena imovinska prava na teritoriju Ruske Federacije, primljene predujmove, kao i za plaćanje PDV-a od strane poreznog agenta .
- 182 1 04 01000 01 1000 110 - BCC za PDV u 2017. za prijenos u proračun poreza koji se plaća pri uvozu robe na teritoriju Ruske Federacije iz zemalja Carinske unije. Ovaj BCC PDV za pravne osobe u 2016.-2017. također je dužan ispuniti poreznu prijavu pri uvozu robe (radova, usluga) iz zemalja koje sudjeluju u Carinskoj uniji.
- 153 1 04 01000 01 1000 110 - KBK porez PDV 2017 za prijenos u proračun poreza koji se plaća pri uvozu robe na teritoriju Ruske Federacije iz zemalja koje nisu članice Carinske unije.
- 182 1 03 01000 01 2100 110 — KBK PDV za plaćanje penala na domaće transakcije u 2017. godini; 182 1 03 01000 01 3000 110 - za novčane kazne.
- 182 1 04 01000 01 2100 110 — KBK PDV za plaćanje kazni u 2017. na transakcije za uvoz robe iz Bjelorusije i Kazahstana; 182 1 04 01000 01 3000 110 - za novčane kazne.
- 153 1 04 01000 01 2100 110 - KBK PDV za plaćanje kazni u 2017. na robu uvezenu u Rusiju tijekom uprave Savezne carinske službe; 153 1 04 01000 01 3000 110 - za novčane kazne.
Značajke popunjavanja polja kod KBK za plaćanje PDV-a u 2017. godini
Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje od strane poreznog agenta, u polju 104 KBK za PDV u 2017., upisuje se isto kao i za običnu pravnu osobu, odnosno 182 1 03 01000 01 1000 110 pri prodaji robe i materijala u Rusiji. Ali u polje 101 trebate unijeti šifru 02 koju koriste porezni agenti. Dakle, za poreznog agenta KBK za PDV 2017. ostao je isti kao i 2016. godine.
Što se tiče KBK PDV-2017 za samostalne poduzetnike, kod popunjavanja uplatnica, samostalni poduzetnici trebaju unijeti KBK isto kao i KBK koju u ovoj situaciji koriste pravne osobe. Ne postoji posebna BCC za plaćanje PDV-a od strane samostalnih poduzetnika.
U slučaju međusobne trgovine između Rusije i Bjelorusije (na temelju Sporazuma ratificiranog Zakonom br. 181-FZ od 28. prosinca 2004.) naplaćuju se neizravni porezi, uključujući PDV. Za robu uvezenu u Rusiju neizravni porez na dodanu vrijednost pripisuje se KBK-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.
Greška u KBK
Čak i ako ste prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje pogrešno naveli BCC za PDV, porezna uprava to ne može smatrati greškom koja rezultira neplaćanjem poreza. Ova se pogreška ispravlja slanjem prijave poreznoj upravi za razjašnjenje plaćanja (točke 4, 7 članka 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 19. siječnja 2017. br. 03- 02-07/1/2145).
Rezultati
Porezni obveznik i porezni agent za PDV obračunat na prodaju u Rusiji navode iste BCC kodove u nalogu za plaćanje, ali pri uvozu u Rusiju, BCC za PDV će se razlikovati ovisno o teritoriju s kojeg se vrši uvoz: s područja zemlje članice EAEU ili ne.
Ako postoji greška u nalogu za plaćanje u KBK za PDV, onda nema razloga vjerovati da porez nije otišao u proračun, ali ako se ta greška otkrije, potrebno je podnijeti zahtjev za razjašnjenje plaćanja .