Stope poreza na dohodak. Kada će se u godini povećati porez na dohodak?

Gotovo sve vrste dohotka građana podliježu porezu na dohodak. Porezna stopa varira ovisno o statusu isplatitelja (rezident Ruske Federacije ili nerezident), kao io vrsti dohotka. Prema važećem zakonodavstvu, poreznim rezidentom smatra se fizička osoba koja boravi u zemlji duže od 183 dana tijekom 12 uzastopnih mjeseci, a nerezidentom se smatra ona osoba koja nije u zemlji navedeni broj dana.

Istodobno, nerezidentima se ne smatraju građani koji napuštaju zemlju radi studiranja, poslovnog putovanja ili liječenja do šest mjeseci. Pogledajmo karakteristike obračuna i stope poreza na dohodak u 2018. godini.

Porez na dohodak – 2018

Nije bilo globalnih promjena u obračunu poreza; u 2018. godini nisu uvedene nove stope poreza na dohodak. Danas se primjenjuju porezne stope koje su bile na snazi prethodnih godina - 9, 13, 15, 30 ili 35% (članak 224. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Tradicionalna stopa od 13%, koja je glavna, ostaje takva iu 2018. Koristi se pri oporezivanju dohotka rezidenata Ruske Federacije.

Druge cijene vrijede u pojedinačnim situacijama. Na primjer, porez od 35% nametnut je na nagrade i dobitke iznad 4.000 rubalja primljene od izvlačenja u reklamne svrhe, uštede na kamatama pri korištenju kredita, kao i prihod od kamata na depozite u iznosima iznad određenih ograničenja.

Po stopi od 30% oporezuju se prihodi koje ostvaruju fizičke osobe nerezidenti (s izuzetkom određenih kategorija), kao i prihodi od vrijednosnih papira, osim isplata dividendi od sudjelovanja u kapitalu u poslovanju ruskih tvrtki.

Prihodi od kamata na hipotekarne obveznice i certifikate izdane prije 01.01.2007. oporezuju se po stopi od 9%.

Podatke o primjeni stopa poreza na dohodak detaljno prikazujemo u tablicama:

Porez na dohodak u Rusiji 2018 za rezidente

Vrsta prihoda	Stopa u %

Dividende primljene od ruskih tvrtki
Prihodi od ulaganja u poduzeća
Prihodi od kamata na bankovne depozite i kamata na obveznice ruskih organizacija u rubljama (članak 214.2 Poreznog zakona Ruske Federacije)
Materijalna korist pri primanju beskamatnih zajmova (članak 212. Poreznog zakona Ruske Federacije)
Prihod u obliku plaćanja za korištenje sredstava dioničara zadruga (članak 214.2.1. Poreznog zakona Ruske Federacije)
Trošak nagrada i dobitaka je preko 4000 rubalja.
Prihodi od hipotekarnih obveznica izdanih prije 01.01.2007.
Prihodi osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim pokrićem od potvrda o udjelu izdanih prije 01.01.2007.
Prihodi od vrijednosnih papira ruskih organizacija (osim dividendi), čija su prava evidentirana na računu vrijednosnih papira stranih vlasnika, čiji podaci o primatelju nisu dostavljeni poreznom agentu

Porez na dohodak nerezidenata u 2018. godini: stope

Vrsta prihoda	Stopa u %
Plaća: Migranti iz zemalja EAEU, Visoko kvalificirani strani stručnjaci, Osobe sa službenim statusom izbjeglice Zaposleni radnici na patent, Sudionici državnog programa za preseljenje sunarodnjaka u Rusku Federaciju, Članovi posade brodova koji plove pod ruskom zastavom
Prihod u obliku dividende od sudjelovanja u ruskoj tvrtki
Sve druge vrste prihoda nerezidenata, uključujući: Plaće pojedinaca; Poslovanje u Ruskoj Federaciji; Prodaja imovine; Prihodi od bankovnih depozita; Ekonomske koristi od beskamatnih kredita; Nagrade i dobici u vrijednosti od preko 4000 rubalja.

Značajke primjene poreza na dohodak u 2018. godini

Porez na dohodak nerezidenata oporezuje se prema posebnim pravilima, na temelju čimbenika kao što su mjesto zaposlenja, kategorije iznosa primanja i njihovih izvora (u zemlji ili inozemstvu). Na primjer, prihodi koje nerezidenti ostvaruju izvan granica Ruske Federacije ne podliježu porezu na osobni dohodak.

Stopa poreza na dohodak na dohodak stranaca – visokokvalificiranih stručnjaka (VSK) uvijek iznosi 13% (bez obzira na porezni status isplatitelja) i primjenjuje se na sve isplate po ugovoru sklopljenom s VSK. Za obračune ostvarene izvan okvira takvog ugovora o radu porezna stopa utvrđuje se prema statusu isplatitelja i vrsti dohotka.

Koristeći sličnu analogiju, porez na dohodak se obračunava na temelju dohotka izbjeglica - sa statusom “izbjeglice” porez na dohodak iznosi 13%, bez obzira na duljinu boravka osobe u zemlji. Ako građanin nakon isteka izbjegličkog statusa nije stekao status rezidenta, stopa poreza na njegov dohodak povećava se na 30%.

Prema normama međunarodnog ugovora zemalja EAEU-a, dohodak migranata iz tih država (Bjelorusija, Armenija, Kazahstan, Kirgistan) oporezuje se po stopi od 13% od prvih dana zaposlenja. Porez na dohodak na dohodak zaposlenog stranca koji radi na patent iznosi 13%, neovisno o tome je li porezni rezident ili ne.

Status pojedinca (rezident ili nerezident) mora se konačno razjasniti na kraju izvještajnog razdoblja, jer se tijekom godine može radikalno promijeniti. Uzimajući u obzir ovu okolnost, računovođa provjerava status zaposlenika na svaki datum isplate dohotka i, ako je potrebno, prilagođava poreznu stopu. U obzir se uzima razdoblje od 12 mjeseci.

Primjerice, dohodak stranca koji je počeo raditi u Ruskoj Federaciji 1. studenoga 2017. oporezuje se po stopi od 30% sve dok ne dobije status rezidenta, odnosno do svibnja 2018., kada ima 183 dana boravka u zemlji. istekao. A od svibnja zaposlenik stječe rezidentni status i od tada se njegov dohodak oporezuje po stopi od 13%. Na kraju 2018. godine, u kojoj je osoba promijenila status u rezident, knjigovođa mora preračunati porez po stopi od 13% za cijelu 2018. godinu.

Porez na dohodak jedan je od izvora putem kojeg država nadopunjuje i osigurava stavke rashoda za glavni financijski dokument zemlje. Naravno, u vrijeme krize, kada je svaka rublja koju zaradi običan Rus na njegovom računu, glasine o povećanju ove naknade izazivaju ozbiljnu zabrinutost.

Stanovnici zemlje ne žele plaćati još više u uvjetima kada hrana, putovanja i odjeća poskupljuju sa zavidnom redovitošću. Danas stručnjaci iz oblasti politike i ekonomije umiruju građane Ruske Federacije. Navodno, dok ne prođu porezi predviđeni za 2018., neće biti govora o reviziji porezne politike - takva je mjera previše nepopularna za vladajuće krugove koji žele ostati na vlasti.

Povećanje stope poreza na dohodak nepopularna je, ali nužna mjera za proračun

Međutim, do kraja 2018. Rusima bi se moglo početi naplaćivati povećani porez na dohodak. Prema predstavnicima Ministarstva financija, povećanje stope od 2% moglo bi osigurati prihode od 0,5 trilijuna rubalja godišnje. Sada ova naknada osigurava proračunu oko 3,4 trilijuna u nacionalnoj valuti. Pogledajmo pitanje koje stope poreza na dohodak Rusi sada plaćaju, a također saznajmo vladine planove za budućnost.

Aktualne stope poreza na dohodak

Porezne vlasti prikupljaju porez na osobni dohodak od cjelokupnog radnog stanovništva zemlje, naplaćujući ovaj porez na plaće, dividende, depozite i dobitke. Jedina iznimka su one vrste prihoda koje se primaju u obliku socijalnih davanja od države - oni su, prema ruskom zakonodavstvu, oslobođeni plaćanja poreza na osobni dohodak. U 2017. godini pokazatelji poreza na dohodak za različite vrste dohotka iskazuju se kako slijedi:

građani Ruske Federacije koji primaju plaću plaćaju porez na osobni dohodak u iznosu od 13% njegovog iznosa;
pojedinci koji su primili prihode u obliku dividende također uplaćuju 13% naknade u proračun;
građani Bjelorusije, Kirgistana, Kazahstana i Armenije - zemlje koje su dio EAEU, službeno rade u Rusiji, plaćaju naknadu od 13%;
istu stopu (13%) moraju platiti pojedinci koji pripadaju kategorijama izbjeglica i imigranata;
stanovnici zemlje koji su primili dobitke ili uložili moraju odbiti 35% ovog prihoda;
Nerezidenti koji obavljaju radnu ili poslovnu djelatnost u Rusiji plaćaju porez od 30% na dohodak.

Dakle, danas se u ruskoj poreznoj praksi koristi ravna skala oporezivanja dohotka Rusa. U isto vrijeme, prema stručnjacima iz Rosstata, prosječna nominalna plaća u zemlji iznosi 38.590 rubalja, tj. osoba koja prima takav iznos plaća mjesečni odbitak od nešto više od 5000 rubalja. Lako je izračunati da će godišnje to biti otprilike 60.000 - iznos koji je za Ruse s gore navedenim primanjima vrlo značajan.

Istodobno, stručnjaci koji inzistiraju na potrebi uvođenja progresivne porezne ljestvice kažu da se danas povećanje iznosa prikupljenih poreza najčešće provodi na štetu najneimućnijih kategorija stanovništva. Ovakva praksa dovodi do činjenice da se jaz između najbogatijih i najsiromašnijih Rusa povećava katastrofalnom brzinom.

U 2018. bi porez na dohodak mogao porasti za 2%

Moguće inovacije za 2018

O progresivnom oporezivanju dohotka, nažalost, još nema govora. Ministarstvo financija, Ministarstvo gospodarskog razvoja i Centar za strateška istraživanja raspravljaju o sasvim drugačijem poreznom manevru. Predstavnici ovih odjela će napustiti ravnu ljestvicu, ali u isto vrijeme smatraju da treba povećati porezno opterećenje stanovništva. Jedini način na koji se može izraziti “progresivnost” novog poreznog sustava jest uvođenje određenog neoporezivog minimalnog dohotka.

O ovim se inovacijama u vladi raspravlja od jeseni 2016. Podsjetimo, prema nalogu Vladimira Putina, Savezna skupština mora izraditi prijedloge porezne reforme do prosinca 2017. godine. Predsjednik je rekao da su fiskalne reforme važan dio provedbe plana za ubrzanje gospodarskog rasta Rusije u razdoblju 2018.-2024. Što se tiče prijedloga pojedinih odjela, oni se mogu izraziti u sljedećim tezama:

Ministarstvo financija inzistira na povećanju poreza na dohodak na 15 posto, od čega bi se 6 do 8 postotnih bodova trebalo preusmjeriti u opći savezni proračun. Povećanje ove naknade može se kompenzirati smanjenjem stope premije osiguranja na 21% (trenutno je 30%);
Predstavnici Ministarstva gospodarskog razvoja predlažu povećanje stope poreza na dohodak na 15 posto i uvođenje koncepta odbitka u visini egzistencijalnog minimuma. Istovremeno, iz ovog resora stižu prijedlozi za povećanje PDV-a na 21% (sadašnja stopa je 18%) i smanjenje naknada za osiguranje na 21%;
Centar za strateška istraživanja kaže da bi porez na osobni dohodak trebalo povećati na 17%, ali bi svi ili najsiromašniji Rusi trebali dobiti pravo na odbitak u visini egzistencijalnog minimuma.

Vrijedno je napomenuti da neki vladini stručnjaci predlažu da bi svaka regionalna vlada trebala samostalno odobravati stope poreza na osobni dohodak.

Rusi mogu imati pravo na odbitak u iznosu egzistencijalnog minimuma

Posebno je potrebno spomenuti prijedlog zakona koji je na parlamentarnu proceduru uputila inicijativna skupina zastupnika Liberalno-demokratske stranke. Ovim dokumentom predlaže se oslobađanje od plaćanja poreza na dohodak onih Rusa koji primaju plaću manju od 15.000 rubalja. Ali za sve ostale kategorije predlaže se uvođenje progresivne porezne ljestvice, koja će vlasnike viška prihoda prisiliti na izdvajanje. Osnovne teze i prijedlozi prijedloga zakona izraženi su kako slijedi:

ljudi koji primaju godišnji prihod od 180 tisuća do 2,4 milijuna rubalja plaćaju porez od 13%. Istodobno, predlaže se oporezivanju samo onaj dio dohotka koji prelazi razinu od 180 tisuća kuna;
pojedinci koji su uspjeli ostvariti prihod od 2,4 milijuna do 100 milijuna rubalja moraju platiti fiksni porez u iznosu od 289 tisuća godišnje i još 30% iznosa prihoda koji prelaze 2,4 milijuna;
kategorija osoba koje primaju više od 100 milijuna godišnje moraju platiti fiksni porez na osobni dohodak u iznosu od 29,6 milijuna rubalja i dodatno odbiti 70% prihoda koji premašuju 100 milijuna.

Prema riječima Igora Shuvalova, koji obnaša dužnost prvog potpredsjednika vlade zemlje, restrukturiranje poreznog sustava planirano je za 2018. godinu.

Pojedinci izražavaju mišljenje da takvi eksperimenti s porezom na dohodak mogu propasti. Prije svega, predviđaju širok povratak sive sheme isplate plaća u komercijalnim strukturama. Tvrtke mogu koristiti prilično službene rupe - na primjer, registrirati svoje zaposlenike kao samostalne poduzetnike kako bi platili porez od 6% ili isplaćivati plaće prerušene u kamate na depozite. Istodobno, danas se dio u sjeni naknada zaposlenicima procjenjuje na oko 5 trilijuna rubalja.

Koliki je postotak poreza na dohodak na iznos ostvarenog dohotka? Kako se taj porez plaća i o čemu ovisi njegova visina? O ovim i drugim pitanjima u vezi s porezom na plaću i druge dohotke pojedinca govori se u ovom članku.

Što je porez na dohodak u Rusiji i tko ga mora platiti?

Porez na dohodak je izravan porez, koji se obračunava iz razlike između svih prihoda koje pojedinci ostvaruju i izdataka koji su potvrđeni dokumentima sastavljenim u skladu s važećim zakonodavstvom, odnosno poreznih odbitaka.

Pročitajte koji predmeti potpadaju pod ovaj porez u članci u rubrici porez na dohodak:

"Predmet oporezivanja" ;
“Dohodak koji ne podliježe porezu na dohodak (2018.-2019.)”.

Obveznici poreza na dohodak su fizičke osobe koje se za potrebe obračuna poreza dijele u 2 skupine:

Rezidenti Ruske Federacije su oni koji primaju dohodak i borave u Rusiji najmanje 183 kalendarska dana tijekom godine bez prekida. Na plaću plaćaju porez od 13% (o visini poreza na dohodak na ostale dohotke bit će riječi u nastavku).
Nerezidenti Ruske Federacije su oni koji borave u Ruskoj Federaciji manje od 183 dana i ostvaruju prihode na njenom teritoriju. Porez na dohodak na njihov prihod u pravilu iznosi 30%. Međutim, za neke vrste nerezidenata stopa poreza na dohodak iznosi 13%. Nerezidenti čiji se prihodi od njihove glavne radne aktivnosti oporezuju po stopi od 13% uključuju (klauzula 3, članak 224 Poreznog zakona Ruske Federacije):

radnici iz zemalja EAEU (za važnu nijansu, vidi);
rad pod patentom;
visokokvalificirani stručnjaci;
stranci koji su izbjeglice ili su dobili azil u Rusiji;
sudionici Državnog programa pomoći dobrovoljnom preseljenju u Rusku Federaciju;
članovi posade brodova koji plove pod državnom zastavom Ruske Federacije.

Koliki postotak plaće i drugih primanja čini porez na dohodak?

Koliki će na kraju biti porez na dohodak ovisi o stopi kojom se oporezuje dohodak pojedinca. Umjetnost. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa 5 kamatnih stopa za porez na osobni dohodak:

9% na iznos prihoda u obliku kamata na hipotekarne obveznice izdane prije 01.01.2007. Ista stopa utvrđuje se i na iznose prihoda osnivača povjerilačkog upravljanja hipotekarnim osiguranjem ostvarenih na temelju stjecanja hipotekarnih potvrda o udjelu izdanih prije 01.01.2007.
13% poreza na dohodak na iznos dohotka fizičkih osoba (plaće, naknade po ugovorima o građanskom pravu, dohodak od prodaje imovine i dr.). Od 2015. ista stopa primjenjuje se i na dividende. Porezna osnovica za dividendu mora se izračunati izdvajanjem iz drugog dohotka koji se oporezuje po stopi od 13%.
15% iznosa dividende koju su primile nerezidentne osobe od sudjelovanja u kapitalu u ruskim organizacijama.
30% na iznose svih ostalih primitaka koje ostvaruju fizičke osobe nerezidenti.
35% od iznosa dobitaka, nagrada i sudjelovanja u bilo kojim natjecanjima, iznosa kamata na depozite u bankama (u smislu prekoračenja utvrđenih stopa Središnje banke Ruske Federacije), iznosa štednje na kamatama od primljenih zajmova itd. .

Od 2015. godine na snazi su posebna pravila o plaćanju predujma poreza od stranaca koji posluju na temelju sustava patentnog poreza. Prilikom primanja ili obnove patenta moraju izvršiti akontaciju na temelju iznosa od 1200 rubalja, pomnoženog s koeficijentom deflatora utvrđenim za odgovarajuću godinu i koeficijentom koji uzima u obzir karakteristike regionalnog tržišta rada. Pri naknadnom obračunu poreza na dohodak za takvog zaposlenika moraju se uzeti u obzir akontacije koje je on uplatio.

BILJEŠKA! Koeficijent deflatora za 2019. godinu iznosi 1,729. Temelj: Naredba Ministarstva gospodarskog razvoja od 30. listopada 2017. br. 579.

Pročitajte tko plaća porez na dohodak zaposlenika koji radi u inozemstvu “Porez na dohodak na plaću radnika na daljinu koji radi u inozemstvu: tko plaća?” .

Kako smanjiti 13%: odbitak poreza na dohodak

Pojedinci koji su rezidenti Ruske Federacije imaju priliku koristiti porezne olakšice za smanjenje prihoda koji podliježu porezu na dohodak. Najrašireniji od njih su odbici koji se građanima daju za djecu do njihove određene dobi od prihoda do određenog iznosa.

Postoje i porezne olakšice s kojima možete vratiti prethodno plaćeni porez na dohodak od 13% pri kupnji nekretnine, plaćanju obrazovanja, liječenja itd. (čl. 218-221 Poreznog zakona Ruske Federacije). Od 01.01.2014. postalo je moguće dobiti ponovljeni odbitak imovine, ali uz jedno ograničenje: ukupni iznos takvih odbitaka ne može premašiti 2 milijuna rubalja.

Da biste iz proračuna vratili prethodno plaćenih 13 posto poreza na dohodak, morate Saveznoj poreznoj službi dostaviti izjavu u obrascu 3-NDFL i dokumente koji opravdavaju primitak poreznog odbitka. Neke vrste odbitaka mogu se dobiti od vašeg poslodavca.

Je li se u 2019. promijenila visina poreza na dohodak?

Postotak poreza na dohodak u 2019. godini, a shodno tome ni iznos ovog poreza nije se mijenjao. Određene porezne promjene dogodile su se u prethodnim razdobljima.

Tako su promjene u 2017. godini utjecale na naknadu za neovisnu ocjenu kvalifikacija zaposlenika:

ne potpada pod porez na osobni dohodak koji se zadržava od zaposlenika ako ga plaća poslodavac (članak 217. članka 21. stavak 21. Poreznog zakona Ruske Federacije);
socijalni odbitak može se tražiti za njegov iznos ako ga je platio sam zaposlenik (podklauzula 6, klauzula 1, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije).

U 2018. godini usvojene su izmjene članka 60. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji dopušta neoporezivanje, pod određenim uvjetima, prihoda koje je primio pojedinac tijekom likvidacije strane tvrtke (Zakon br. 34-FZ od 19. veljače 2018.). Ove izmjene odnose se na pravne odnose nastale od 01.01.2016.

Rezultati

Porezne stope poreza na dohodak nisu se mijenjale u 2019. godini. Posljednja promjena stopa poreza na dohodak bila je 2015. godine, kada je stopa za dohodak u obliku dividende povećana s 9 na 13%.

Unatoč relativnoj konstantnosti stopa poreza na dohodak, redovito se mijenja zakonodavstvo u vezi s postupkom obračuna poreza ili se uvode novi obrasci poreznih prijava i mijenjaju se pravila za njihovo popunjavanje.

Porezi su vruća tema. Čini se da je potreba da ih se plati očita, a ljudima je žao davati svoj “teško zarađeni” novac državi. Shvatimo koji se iznosi od plaća građana odbijaju u porezni fond u 2018.

Porez po odbitku od plaće je porez na osobni dohodak (NDFL) ili porez na dohodak. Ovo je glavna vrsta naknade koja se odražava na iznos plaće. Vjeruje se da ga zaposlenik plaća sam, a poslodavac djeluje samo kao porezni agent koji novac prenosi poreznoj službi. No, uloga zaposlenika je nominalna, jer odbitak poreza na dohodak ne ovisi o njegovoj volji.

Iznos poreza na dohodak ovisi o statusu poreznog obveznika (članak 224. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Stanovnici Ruske Federacije su državljani koji su boravili u zemlji najmanje 183 dana tijekom prošle godine. Od svog prihoda odbijaju 13%.
Nerezidenti Ruske Federacije su građani koji su u Rusiji boravili manje od navedenog broja dana. Iznos poreza na dohodak za nerezidente iznosi 30%.

Gore navedeni iznosi su osnovne (standardne) tarife koje se primjenjuju na općoj osnovi. Mogu se mijenjati za određene kategorije osoba.

Sljedeće vrste dohotka ne podliježu porezu na dohodak (članak 217. Poreznog zakona Ruske Federacije):

rodiljne naknade i naknade za nezaposlene;
otpremnina za vrijeme trajanja radnog odnosa pri otkazu radnika;
naknade (za neiskorišteni godišnji odmor, naknade za materijalnu štetu i štetu po zdravlje itd.).

Premije osiguranja

Ovu vrstu odbitka plaća poslodavac samostalno i ne odražava se na platnoj listi zaposlenika. Ti se doprinosi koriste za mirovinsko, socijalno i zdravstveno osiguranje. Obračunavaju se na temelju visine plaće (koja uključuje porez na dohodak). Osnovne stope premija osiguranja prikazane su u tablici.

Tablica poreznih stopa za 2018. godinu

Vrsta zbirke	Interesponuda	Bilješka
Porez na dohodak za rezidente	13	Članak 224. Porezni zakon, stavak 1
Porez na dohodak za nerezidente	30	Članak 224. Porezni zakon, stavak 3
Ruski mirovinski fond	22	Članak 426. Poreznog zakona, klauzula 1. Maksimalni iznos plaće koji podliježe naplati po ovoj stopi je 876 tisuća rubalja. Na plaće iznad ove granice plaća se naknada od 10%.
Fond socijalnog osiguranja	2,9	Članak 426. Porezni zakon, stavak 2. Maksimalni oporezivi iznos je 755 tisuća rubalja. Iznad 0 se ne oporezuje.
Osiguranje od nezgoda (ozljeda).	0,2-8,5	Zakon 179-FZ od 22. prosinca 2005. tarifa se utvrđuje ovisno o vrsti djelatnosti (stupnju rizika)
Medicinsko osiguranje (CHI)	5,1	Članak 426. Porezni zakon, stavak 3

Određene kategorije poreznih obveznika

Oporezivanje dohotka pojedinih kategorija građana obračunava se po različitim stopama. Tu spadaju samostalni poduzetnici (IP), stranci, osobe bez državljanstva i izbjeglice.

Individualni poduzetnici koji ne vrše plaćanja drugi pojedinci (klauzula 2, klauzula 1, članak 419. Poreznog zakona), u 2018. godini počeli su plaćati obvezne državne pristojbe prema novom načelu. Ako se ranije stopa izračunavala na temelju minimalne plaće, sada je ova kategorija građana dužna plaćati fiksne iznose koji se moraju isplatiti na kraju kalendarske godine. Definirani su u članku 430. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 1. a za 2018 su:

za mirovinsko osiguranje - 26.545 rubalja, ako godišnji prihod ne prelazi 300 tisuća rubalja;
za obvezno zdravstveno osiguranje 5.840 rubalja.

Radnici koji nemaju rusko državljanstvo, podijeljeni su u nekoliko kategorija poreznih obveznika koji plaćaju porez na dohodak ovisno o statusu. To uključuje:

Visoko kvalificirani strani radnici. Plaćaju porez na dohodak od 13%.
Strani državljani koji rade na patent. Sami plaćaju porez u fiksnom iznosu.
Zaposlenici-građani EAEU. Stručnjaci koji dolaze iz zemalja Euroazijske ekonomske unije plaćaju porez na dohodak po stopi od 13%.
Građani sa službenim statusom izbjeglice plaćaju porez na dohodak od 13%.

U svim ostalim slučajevima strani državljani, kao nerezidenti Ruske Federacije, plaćaju porez od 30%.

Povlaštene cijene premija osiguranja u 2018

Poslodavci u nekim organizacijama mogu računati na smanjene iznose premija osiguranja, čiji je potpuni popis naveden u članku 427. Poreznog zakona Ruske Federacije. To uključuje:

Pojedinačni poduzetnici koji koriste patentni sustav oporezivanja, neprofitne i dobrotvorne organizacije koje koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja, farmaceutske tvrtke koje koriste UTII uopće ne plaćaju doprinose za osiguranje.
Poslovna društva koja koriste pojednostavljeni porezni sustav, čije djelatnosti spadaju u kategorije navedene u članku 427. Poreznog zakona, stavak 1. stavak 5., odbijaju 20% za mirovinsko osiguranje i oslobođene su drugih plaćanja.
Stanovnici posebnih gospodarskih zona (članak 427. Poreznog zakona, stavak 1. stavak 2.) uplaćuju 13% u mirovinski fond, 2,9% u Fond socijalnog osiguranja i 5,1% u obvezno zdravstveno osiguranje.
Povlaštene tarife vrijede za stanovnike određenih gospodarskih zona (Republika Krim, Vladivostok, Kalinjingradska regija).

Porez na dohodak u drugim zemljama

Ako zbrojimo porez na dohodak i doprinose za osiguranje u Ruskoj Federaciji (po standardnim stopama), ispada da poslodavac plaća 43% iznad plaće zaposlenika. Kakva je situacija u drugim državama?

Lider po visini poreza na dohodak građana je Švedska - gdje taj doprinos može biti i do 60% zarade. Finska, Belgija, Francuska i Nizozemska ne zaostaju puno - porez na dohodak premašuje 50%. Ali moramo uzeti u obzir da te zemlje imaju progresivno oporezivanje (kada iznos poreza raste proporcionalno rastu dohotka). Sličan sustav koristi se iu SAD-u, gdje se porez na dohodak kreće od 10% do 40%. Rusija je među prvih deset zemalja s najnižim porezom na osobni dohodak.

Što se tiče premija osiguranja, u Europi je, primjerice, uobičajeno da se taj teret “podijeli” između poslodavca i zaposlenika. U Njemačkoj pola premija osiguranja plaća tvrtka, a pola zaposlenik. Građani SAD-a također plaćaju visoke zdravstvene i socijalne premije. Socijalna potpora u europskim zemljama i SAD-u na visokoj je razini: u inozemstvu se može živjeti od naknade za nezaposlene, dok je u Rusiji to gotovo polovica egzistencijalnog minimuma.

Koje se promjene planiraju u poreznom području?

Ministarstvo financija već dugo predviđa povećanje poreza na dohodak. Tako je još 2018. trebala biti podignuta za 2 posto, no vlast na to nije pristala (možda uoči izbora). Još nema službenih informacija o tome hoće li do povećanja stopa doći u 2019. godini.

Razgovara se i o mogućnosti uvođenja progresivnog poreznog sustava, kada će kamata rasti ovisno o visini plaće. Budući da ova reforma zahtijeva radikalnu promjenu cjelokupnog poreznog sustava, ne može se očekivati njezina provedba u skoroj budućnosti, čak i ako se usvoji na zakonodavnoj razini.

Porez na dohodak - koliki postotak plaće u 2018. mora biti obustavljen? Kako smanjiti iznos poreza i platiti zaposlenika više? Koje su karakteristike obračuna poreza na dohodak za stranog zaposlenika? U našem ćemo članku odgovoriti na postavljena pitanja i dati primjer izračuna poreza na dohodak.

Tko je dužan platiti porez na dohodak od plaće?

Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa plaćanje poreza na dohodak koji primi pojedinac. Prihodi se mogu ostvariti u novcu iu naravi, u obliku materijalne koristi ili prebijanjem eventualnih međusobnih potraživanja. Svi slučajevi nastanka dohotka, pravila zadržavanja i plaćanja poreza regulirani su Ch. 23 Porezni zakon Ruske Federacije. U našem ćemo se članku detaljno osvrnuti na ovu vrstu dohotka, kao što je plaća, te na značajke obračuna poreza na dohodak na njega.

U čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da prilikom isplate plaća svojim zaposlenicima, ruska organizacija, pojedinačni poduzetnik ili odvojeni odjel stranog poduzeća koji posluje na teritoriju Ruske Federacije postaje porezni agent za porez na osobni dohodak, tj. , obveza obračunavanja, obustavljanja i prijenosa poreza na dohodak pada na njih, a ne na pojedinca. To se ne odnosi samo na naknade za obavljanje radnih obveza, već i na sve vrste primanja koje zaposlenik ostvaruje od svog poslodavca.

Za one pojedince koji žele kontrolirati obračun poreza relevantna su sljedeća pitanja:

Koliki je postotak poreza na plaću u 2018. godini?
Kako izračunati poreznu osnovicu i pravilno primijeniti odbitke?
Koji prihodi se ne mogu oporezivati?

U našem ćemo članku razmotriti sve zamršenosti izračuna poreza na plaće tako da bude razumljivo ne samo profesionalcima, već i ljudima koji su daleko od računovodstva.

Koliki je postotak poreza na dohodak na plaće u Rusiji i vrijeme njegovog plaćanja?

Porez na plaću u Rusiji se plaća paušalno, odnosno porezna stopa se ne mijenja ovisno o visini dohotka. Većina ide u proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, manji dio ide u lokalni proračun.

Objasnimo tko su porezni rezidenti, a tko nerezidenti. Porezni rezident Ruske Federacije je državljanin Ruske Federacije sa stalnim boravkom na njezinom teritoriju. Porezni rezident može biti i strani državljanin. Zakonodavna definicija ovog pojma dana je u čl. 207 Poreznog zakona Ruske Federacije: porezni rezident je osoba koja je bila na teritoriju Rusije 183 kalendarska dana ili više. Dani boravka se računaju za 12 uzastopnih mjeseci. Ovo se razdoblje ne prekida ako napustite Rusiju na manje od 6 mjeseci radi obuke, liječenja ili obavljanja radnih dužnosti u morskim poljima ugljikovodika.

Umjetnost. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje sljedeće stope poreza na dohodak na plaće u 2018. u odnosu na sljedeće kategorije pojedinaca prilikom obavljanja njihovih radnih dužnosti:

Za ostale vrste primanja čl. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa druge porezne stope.

Prema Zakonu o radu Ruske Federacije, plaće se moraju isplaćivati 2 puta mjesečno: akontacija (isplata zadnjih dana u mjesecu) i puna isplata (isplata prvih dana sljedećeg mjeseca).

Rokovi plaćanja poreza na dohodak prikazani su u tablici:

Ostala davanja zaposleniku, osim plaće, oporeziva i neoporeziva porezom na dohodak

Kao što je već navedeno, porez na dohodak ne obračunava se samo na plaće, već i na druge isplate primljene od poslodavca. To uključuje bonuse, naknade za godišnji odmor, isplate bolovanja na teret poslodavca i Fonda za socijalno osiguranje. Osim toga, dohodak primljen u naravi također može biti predmetom poreza. Štoviše, koliki se postotak poreza na dohodak obustavlja na plaću, isti je i na drugi dohodak, kako je navedeno u čl. 211 Poreznog zakona Ruske Federacije. Tu spadaju isplate zaposleniku na teret poslodavca za robu, hranu, režije, osposobljavanje, naknade u naravi itd.

Umjetnost. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje popis dohotka koji je izuzet od oporezivanja. Napomenimo one koje poslodavci isplaćuju u korist svojih zaposlenika:

Ne znate svoja prava?

Porezne olakšice

Iznosi poreza mogu se smanjiti ako od plaće primijenite odbitke poreza na dohodak. U stavku 3. čl. 210 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi se da se porezna osnovica pri obračunu poreza može smanjiti za iznos poreznih odbitaka. Postavlja se prirodno pitanje: koliki postotak poreza na dohodak na plaću treba platiti da bi se ostvarilo pravo na olakšice? Odgovor je dat u st. 1. navedenog stavka: korištenje poreznih odbitaka moguće je samo za dohodak koji se oporezuje po stopi od 13%.

Iznos odbitka može se dobiti na dva načina:

možete mjesečno umanjiti poreznu osnovicu za iznos odbitka pri obračunu poreza na dohodak, čime se smanjuje porez i povećava iznos koji će zaposlenik dobiti na ruke;
iznos odbitka može se vratiti nakon plaćanja punog iznosa poreza na kraju porezne godine, samostalnim podnošenjem potrebnih dokumenata poreznom tijelu.

Zaposlenik mora računovodstvu tvrtke predočiti dokumente koji potvrđuju njegovo pravo na odbitak i napisati izjavu kojom izražava želju za ostvarivanjem tog prava. Nakon toga će računovođa, prilikom obračuna plaća, mjesečno oduzimati iznos odbitka od dohotka zaposlenika i od nastale razlike obračunavati porez na dohodak. Ako je iznos odbitka veći od iznosa dohotka, tada je porez na dohodak 0 i odbitak u iznosu njegovog viška nad dohotkom može se prenijeti u sljedeći mjesec. Ako se tijekom poreznog razdoblja, odnosno kalendarske godine ne iskoristi cijeli iznos odbitka, tada se odbitak ne prenosi u sljedeću godinu, osim odbitka za imovinu. Odbitke može dati samo jedan poslodavac.

Koji su odbici? Standardni porezni odbitci

Pravila za pružanje mjesečnih standardnih poreznih odbitaka opisana su u čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije:

3000 ili 500 rub. za određene kategorije građana. To uključuje osobe koje su sudjelovale u otklanjanju posljedica radijacijskih nesreća, testiranja nuklearnog oružja, vojno osoblje koje je postalo invalidno, heroje Sovjetskog Saveza, sudionike Drugog svjetskog rata i tako dalje. Ako osoba ima pravo na oba odbitka, dobiva maksimum.
1400 rub. za prvo i drugo dijete, 3000 rubalja. za treće i svako sljedeće dijete 12.000 rubalja. za svako dijete s teškoćama u razvoju za roditelje, posvojitelje i njihove bračne drugove o čijoj se skrbi dijete nalazi. Skrbnici (povjerenici, posvojitelji) i njihovi supružnici dobivaju slične odbitke, s izuzetkom odbitka za dijete s invaliditetom, u kojem slučaju iznosi 6000 rubalja. Odbitak se ostvaruje za svako dijete do 18 godina (ili do 24, ako studira redovito). Odbitak se prestaje primjenjivati od mjeseca u kojem je prihod poreznog obveznika premašio 350.000 RUB. ukupno od početka poreznog razdoblja.

Odbici za ove dvije stavke mogu se primijeniti istovremeno.

Socijalni porezni odbici

Odbici socijalnog poreza opisani su u čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. To uključuje:

Od dohotka se odbijaju sredstva koja je porezni obveznik ustupio u dobrotvorne svrhe, ali ne više od 25 %. Imajte na umu da ovaj odbitak ne daje poslodavac, već porezno tijelo nakon što porezni obveznik samostalno podnese prijavu za porezno razdoblje.
Sredstva za obrazovanje za sebe (ne više od 120 000 rubalja po poreznom razdoblju) ili svoju djecu (ne više od 50 000 rubalja za svako dijete ukupno za oba roditelja).
Sredstva za vlastito liječenje ili liječenje supružnika, roditelja, djece, kao i troškove za kupnju lijekova s odobrene liste, ali ne više od 120.000 rubalja. za porezno razdoblje. Troškovi skupog liječenja navedeni u posebnoj listi prihvaćaju se u cijelosti.
Iznosi uplaćenih mirovinskih doprinosa prema ugovorima o nedržavnom mirovinskom osiguranju, doprinosi za dodatno osiguranje za financirane mirovine, troškovi podvrgavanja neovisnoj procjeni kvalifikacija. Maksimalni iznos ovih odbitaka je također 120.000 rubalja.
Odbitak ulaganja - iznos prihoda od transakcija vrijednosnim papirima ili obračunat na individualnom investicijskom računu. Ova vrsta odbitka je detaljnije opisana u čl. 219.1 Porezni zakon Ruske Federacije.

Za ostvarivanje odbitaka (osim u slučaju iz točke 1. gore) možete se obratiti svom poslodavcu, poreznom agentu, prije isteka porezne godine.

Odbici poreza na imovinu

O ovoj vrsti odbitaka obavještava čl. 220 Porezni zakon Ruske Federacije:

Odbitak za prodaju imovine koja je bila u posjedu poreznog obveznika kraće od 3 godine. Gornja granica odbitka za prodaju stambenih kuća, stanova, soba, dacha, zemljišnih parcela je 1 milijun rubalja. Gornja granica za prodaju druge imovine je 250.000 RUB. U tom slučaju ne možete koristiti odbitak, već smanjiti iznos prihoda za iznos nastalih troškova.
Odbitak u visini otkupne vrijednosti zemljišta u slučaju njegovog oduzimanja za državne potrebe.
Troškovi za kupnju nekretnine, ali ne više od 2 milijuna rubalja. za porezno razdoblje. Kao što je spomenuto, ova vrsta odbitka može se prenijeti u sljedeće porezno razdoblje,
Kamate na ciljane kredite (kredite) potrošene na izgradnju ili kupnju nekretnine (ne više od 3 milijuna rubalja).

Odbici iz paragrafa. 3. i 4. mogu se ostvariti preko poslodavca prije isteka poreznog razdoblja.

Kako izračunati porez na dohodak od 13 posto: primjeri

Primjer 1

Principle LLC zapošljava generalnog direktora, računovođu, urednika i umjetnika. Izračunajmo iznos plaće i iznos poreza na dohodak za svakog radnika za listopad 2018. godine. Podaci za svakog zaposlenika:

generalni direktor: plaća - 40.000 rubalja, dvoje djece;
računovođa: plaća - 35 000 rubalja, bez djece;
urednik: plaća - 3500 rub. (bio na odmoru u listopadu), troje djece;
umjetnik: plaća - 20.000 rubalja, bez djece.

Obračun poreza na dohodak i iznosi na ruke:

Iznos odbitaka od urednika premašuje iznos prihoda u listopadu, tako da je porez na osobni dohodak 0. Sljedeći mjesec iznos odbitaka od urednika bit će jednak 8100 rubalja: 5800 (odbici za sljedeći mjesec za troje djece) + 2300 (neiskorišteni iznos odbitaka za tekući mjesec: 5 800 - 3 500). To se događa jer se iznos odbitaka izračunava na temelju obračunske osnove za cijelo porezno razdoblje.

Primjer 2

Neka umjetnik iz primjera 1 u siječnju 2018. podnese zahtjev svom poslodavcu za socijalni odbitak za obuku u iznosu od 120.000 rubalja. i predočili sve potrebne dokumente. Obračun poreza i iznosa koji se plaćaju:

***

U Rusiji je stopa poreza na dohodak od plaće 13% za rezidente i neke nerezidente i 30% za ostale nerezidente. Poslodavci su porezni agenti za porez na dohodak, te su dužni obračunati, obustaviti i uplatiti porez. Porezna osnovica može se umanjiti poreznim odbicima.

Sigurni smo da ćete biti zainteresirani za čitanje drugih materijala koje smo napisali posebno za naš kanal Zen.

Sve o tuningu automobila