Uzorak popunjavanja računa za usklađivanje. Kada se koristi ispravljeni račun? Račun za usklađivanje

Godine 2011. savezno zakonodavstvo uvelo je izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije pod brojem 245-FZ od 1. srpnja 2011. godine. Od stupanja na snagu zakona tvrtke imaju pravo koristiti fakture za ispravak.

Vlada nije ostala po strani te je svojom Odlukom br. 1137, izdanom 26. prosinca 2011., odobrila sličan dokumentarni format u dva oblika. Specijalist mora razumjeti da postoji značajna razlika između CSF-a i ISF-a, ovisno o pojavi drugog financijskog slučaja.

Definicija i vrste

Poduzeća koja se bave prodajom roba ili pružanjem usluga svojim kupcima ili kupcima izdaju račun za obavljenu funkciju, ali nakon obavljenog posla često postoji potreba za usklađivanjem istog.

U ovom slučaju nemoguće je ispraviti papir; pogreške se eliminiraju dizajnom:

KSF— fakture usklađenja;
ISF- ispravne obrasce računa.

CSF može postojati kao dopune izvorno ispunjenog računa i nije samostalan dokument bez odlaznog prikaza.

Sastavljanju dokumenta mora prethoditi proizvodni slučaj:

promjene cijena otpremljenih trgovačkih proizvoda, izvršenih radnji u pružanju usluga i radova;
varijacije u kvantitativnom izračunu utrživih proizvoda;
korekcije mjerenja obujma izvršenih radova;
jesu li se usluge poboljšale ili pogoršale;
vlasnička prava su se promijenila.

Treba uzeti u obzir nijansu: kada se cijene proizvoda promijene u roku od 5 dana između dana kada je roba otpremljena i prije sastavljanja računa, izdaje se redoviti dokument, a ne dokument o prilagodbi.

Potonji će zahtijevati usklađenost sljedeće uvjete:

Izvršitelj naloga je obvezan obavijestiti klijenta o reformi koja se dogodila u cijenama, količinama poslanih proizvoda i izvršenim uslugama;
prilagodbe se provode tek nakon dobivanja suglasnosti kupca za izmjene i dopune prethodne transakcije, da je na vrijeme primio pismo uvodne prirode o promjenama u primarnom dokumentu;
Bez početnog ugovora, sporazuma o izvođenju radnji po stvarnom trošku, porez na dodanu vrijednost ne može se odbiti prema CSF-u, to je navedeno u člancima Poreznog zakona Ruske Federacije;
faktura za prilagodbu izrađuje se u roku od 5 dana nakon što je kupac pismeno pristao na reformu;
primitak pozitivnog odobrenja od kupca poštom služi kao osnova za početak odbrojavanja za formiranje usklađenja od trenutka kada je pismo s obavijesti stiglo u poduzeće (ta će činjenica biti potvrđena žigom zalijepljenim na omotnicu).

Zajednički dogovor između stranaka sastavlja se:

dodatni sporazum u obliku bilateralne isprave;
jednostrani sporazum korištenjem obavijesti;
primarni rad u obliku izvješća o utvrđenim nepodudarnostima.

Slučajevi koji se javljaju u gospodarskom poslovanju su pojedinačni, a sudionici postupaju kako im odgovara, sve dok njihovo djelovanje ne ide u suprotnom smjeru od zakona.

Novom vrstom financijske dokumentacije zakonodavac je unaprijedio ispunjavanje prava i obveza poreznih obveznika, o čemu svjedoči evidentiranje u HSS-u i rok njegovog izdavanja.

Ako račun ukazuje smanjenje troškova komercijalnih proizvoda, tada realizator prima mogućnost smanjenja PDV-a. Kada prodavatelji ne isporuče određenu količinu robe, ispune negativnu fakturu, faktura će smanjiti trošak proizvoda i pravo financijera na nagodbu. Određuje rezultat razlike između izvornog poreza i poreza na usklađivanje.

Kupac će morati provesti radnje povrata s rezultirajućim različitim vrijednostima u iznosima PDV-a nakon što primi CSF.

Računi za usklađivanje sastavljaju se samo uz međusobnu suglasnost ugovornih strana i odgovarajuću potvrdu. Ako se kupac ne slaže s promjenama izvornih ugovornih uvjeta Nemoguće je pripremiti dokumente za prilagodbu. Ovisno o trenutnoj situaciji, povrat se može izvršiti u obliku preprodaje proizvoda ili dodatne dostave, o čemu se strane međusobno dogovore.

Revizija računa predstavlja novu verziju originalnog računa. Ovo je zaseban rad koji postoji zasebno i samostalno. Numerira se datumom prema primarnom dokumentu, uz naznaku serijskog broja i vremena promjena u posebnom retku.

Za formiranje ISF-a nije potrebno sklopiti poseban ugovor o izmjenama i dopunama, a zakon ne regulira rok u kojem se takav dokument mora sastaviti, jer se njime ispravljaju:

netočna porezna stopa;
aritmetička pogreška;
slovoslagač.

Netočnost u fakturama, koja ne sprječava poreznu instituciju da identificira transakciju između stranaka, zakonodavac je dopustio da se ne zamijeni, izražavajući to u članku 169. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Možete ostaviti isto:

malo slovo umjesto velikog;
pravopisne pogreške u interpunkciji;
pogreška kod indeksa, mjernih simbola.

Sudjeluje u odnosima iz područja gospodarske djelatnosti ljudski faktor. Zaposlenik pri izradi papira u bilo kojem smjeru može pogriješiti, a za ispravljanje je potrebno pravno znanje kako ne bi bilo budućih potraživanja od strane fiskalnih vlasti.

Za izmjenu morat ćete izdati novi račun. U takvim uvjetima ISF postoji, ali postoji toliko mnogo vrsta distorzija da računovođa ne može sve odmah primijetiti.

Na primjer, nakon izrade dokumenta koji se prezentira kupcu, stručnjak otkriva da naziv tvrtke koja je naručila materijal za svoje potrebe sadrži druga slova umjesto stvarnih.

Organizacija nije postala “Rupor”, nego “Ropot”, što je značajna prepreka identificiranju poduzeća kod porezne uprave. Zakonske norme omogućiti stvaranje drugog izvornog dokumenta, numerirajući ga.

Nakon provedenog zahvata ispostavlja se da je djelatnik koji je izdao račun bio nepažljiv i dopustio da se pogrešno napiše PIB kupca proizvoda. Nije odmah uočeno i nije utjecalo na prvu reformu zapisa. Stvaranje druge instance sa sljedećim brojem omogućit će vam da odražavate potrebne promjene.

Zakon nije ograničio financijere u broju izdanih ispravnih računa, ako to zahtijeva ispravnost računovodstva i mogućnost ispravnog odbijanja poreza.

Molimo obratite pozornost na ispravno numeriranje. Za CSF u jednom vremenskom razdoblju koristi se end-to-end digitalni prijem, potreba za korištenjem razlikovnih parametara na jednom računu uvijek počinje s brojem 1. Na primjer, dokument se izdaje pod br. 30 s ispravkom br. 1, sljedeća ispravljena pogreška bit će označena br. 30 i br. 2.

Prodavatelj može promijeniti podatke ne samo u izvornom dokumentu, ali i u prilagodbi. Ako se u dokumentu za obračun PDV-a uoče netočni unosi, oni ne dopuštaju identifikaciju druge ugovorne strane na temelju dostavljenog usklađenja.

To mogu biti: prodavači, kupci, roba s netočnim nazivom, vrednovanje proizvoda, porezne stope, iznos poreza.

Otkrivanje netočnih podataka na prethodno ispravljenom računu zahtijevat će napravite novu kopiju, u kojem:

Izmjene parametara koji su već prošli kao promijenjeni ne bi trebale biti dopuštene;
ispunite rok navodeći redne brojeve i datume izvršenih reformi.

Evidentiranje svih dokumentarnih rekonstrukcija provodi se u, gdje se evidentira primljeni i izdani račun prema poreznom razdoblju u kojem je izdan kupcu. Ponovljeno otkrivanje pogrešaka u prethodno izdanom CSF-u doprinosi izdavanju novog računa, koji će postati ažurirani dokument u drugačijoj verziji izvornih promjena.

Popravak ponovnog podešavanja

Praksa računovodstvenih politika pokazuje slučajeve kada je potrebno ispraviti račune koji su već više puta usklađivani. Trošak robnih proizvoda se mijenja, a sastavlja se druga potvrda prema kojoj je prethodno izvršena prilagodba.

Da biste to učinili, napravite sljedeće unose:

popunite red prije promjena;
prijenos podataka nakon promjena;
u novom CSF-u naveden je broj s datumom prethodnih izmjena.

Originalni račun - račun za ispravak 1 — račun za usklađivanje namijenjen za KSF 1.

Postoje višestupanjski znakovi s izgradnjom složenih varijacija za uklanjanje problema.

Na primjer, dogodio se događaj:

izdana je faktura;
razjasnio količinu robe koja se prenosi uz izdavanje fakture usklađenja;
dani su popusti na materijale i izvršene su ponovljene izmjene;
Nakon dovršetka svih manipulacija, otkrivena je tipfeler u adresi kupca.

Bit će potrebni ispravni dokumenti dvije vrste:

Sastoji se od početnih podataka u izvornom računu s količinama i cijenama
Sadrži najnovije ažurirane podatke o fakturama koji odražavaju ispravljene informacije.

Pažljiva pozornost na temeljne dokumente omogućit će ispravno obraditi naredne operacije.

Proces punjenja

U prošlosti su potrošači koristili privremeni obrazac za razne ispravke u financijskim papirima. Na zamjenu je stigla faktura za prilagodbu, obećava da će biti trajnog. U prethodnom obrascu, vrijednosti su popunjene prije i poslije njihovih promjena u stupcima; sada su dodijeljene ožičenje linija po linija, koja se sastoji od četiri definicije:

A- prije promjena;
B– nakon korekcije;
C– vrijednost je porasla;
D– brojke su se smanjile.

pri čemu:

Ako je rezultat iznos manji od "0", to znači da se povećao, red "C" se popunjava pozitivnim brojem, a "D" se popunjava crticom. Primanje vrijednosti većih od nule označava smanjenje. Sada je redak “D” popunjen, a “C” je prekrižen. Nakon što se provedu sve linearne manipulacije, rezultat se sažima u fakturi prilagodbe, podaci se uzimaju iz pokazatelja:

cijene bez PDV-a;
porezne stope;
trošak proizvoda uključujući porez.

Da rezimiramo, morat ćete zbrojiti sve digitalne vrijednosti iz stupaca, redaka "C" i "D". Koriste se za popunjavanje časopisa i dodatnih knjižica za njih.

Zaglavlje je oblikovano popunjavanjem zadanih brojeva i datuma i trenutni dokument prilagodbe i izvornik. Zasebni stupci posvećeni su podacima o unesenim parametrima s numeriranjem i fiksiranjem razdoblja izvršene operacije.

Održavanje u 1 C: Računovodstvu

Program 1C može raditi sve potrebne procese, za ovo će vam trebati:

račun po kojem su proizvodi izdani;
idite u registar na temelju kojeg se dokument kreira i odaberite ispravak računa;
navesti do kojih je odstupanja došlo;
evidentirati promjene i izdati novu ispravnu fakturu;
ispisati primljeni dokument.

Automatizacija proizvodnih procesa olakšala je sva područja djelovanja, ali nije spasila ljude od točnosti, skrupuloznosti i poštenja. Samo točan prijenos brojeva će napraviti stroj provesti bilo koji postupak bez pogreške, inače ne biste trebali "kriviti" nesavršenost opreme.

Kako prikazati fakturu za prilagodbu u 1C? Saznajte u videu ispod.

Ispravljeni račun je dokument koji trgovačka društva i samostalni poduzetnici koji se bave PDV-om mogu imati potrebu izdati. Pogledajmo kada se izdaje i kako podnijeti zahtjev za to.

Što se podrazumijeva pod ispravljenim računom?

U pogl. 21 Poreznog zakona Ruske Federacije, nema pojma "ispravljeni račun", kao ni "korektivni". Štoviše, u oba oblika fakture (i glavna i prilagodba), predložena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137, postoji redak za navođenje pojedinosti o ispravkama koje su im učinjene. Osim toga, priprema izmijenjenog računa je opisana u članku 6. Pravila za popunjavanje računa.

Dakle, podrazumijeva se da su ispravci nešto što ima pravo postojati. Štoviše, izmjene se mogu napraviti i na glavnom dokumentu i na ispravljenom računu.

Međutim, treba imati na umu da su ispravni račun i ispravljeni račun potpuno različiti dokumenti:

Račun za usklađivanje je potreban kada se izvrše promjene izvornih podataka primarnog dokumenta (količina i cijena), što utječe na izračun konačnog iznosa prodaje evidentiranog u njemu i pripadajućeg iznosa PDV-a. Štoviše, korekcija ne znači da je napravljena pogreška u izvornoj verziji računa. Ne, izdavanje ispravne fakture može biti uzrokovano promjenama u izvornim podacima do kojih je došlo pod utjecajem nekih čimbenika, najčešće dokumentiranih (dogovori o promjeni cijena, retro popusti, utvrđivanje manjkova, nedostataka ili viškova među isporučenom robom) .

Potreba za ispravljenim računom javlja se kada se u izvornom dokumentu otkriju tehničke pogreške koje mogu imati negativne posljedice za primanje odbitaka na njemu. Međutim, ne rezultiraju sve pogreške potrebom za izradom ispravljenog računa. Ako ne utječu na ispravno razumijevanje informacija o detaljima u koje su uključeni (čak i obvezni), tada je odbitak na takvom dokumentu dopušten (članak 169. stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije) - dakle nema potrebe za ispravljenim računom.

Koncept ispravljenog računa kao prilagođenog izvornog dokumenta proizašao je iz donošenja Uredbe Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137, tj. od 2012. Ranije se znatan dio tehničkih pogrešaka učinjenih pri izradi računa mogao ispraviti izravno u netočnom izvornom dokumentu, ovjerivši ispravke potpisom i pečatom nalogodavca. Stupanjem na snagu ove odluke izmijenjeni račun dobio je status samostalnog dokumenta sa svim posljedicama koje iz toga proizlaze.

U kojim slučajevima je potreban ispravak računa?

Pa u kojim slučajevima se ispostavlja ispravljeni račun? Potreban je kada je potrebno ispraviti tehničku grešku u izvornom dokumentu. Na primjer, možda ćete morati izraditi ispravljenu fakturu ako postoji pogreška:

u datumu, ako je izvorni dokument greškom izdan u drugom mjesecu, godini;
podaci o dobavljaču ili kupcu, ako su napisani ne samo pogrešno, već im uopće ne odgovaraju (netočan TIN, adresa, naziv itd.);
naznaka pošiljatelja i primatelja, ako ne pripadaju osobama koje su stvarno poslale i primile robu;
pojedinosti o dokumentu za prijenos predujma;
naziv i šifra valute dokumenta;
navođenje naziva proizvoda (rad, usluga);
navođenje netočne cijene ili količine robe;
u stopi i, posljedično, u iznosu PDV-a i konačnom iznosu dokumenta;
ili u nedostatku podataka koje je potrebno popuniti za uvezenu robu (zemlja podrijetla i registarski broj carinske deklaracije).

Valja napomenuti da većina poreznih obveznika, ako se greška pravodobno otkrije, a porezna uprava još nije utvrdila, radije ne izrađuje ispravljeni račun, već jednostavno zamijeni neispravan dokument.

Obrazac za ispravak računa

Ne postoji poseban obrazac za revidirani račun. Sastavlja se u istom obliku u kojem je sastavljen izvorni dokument koji zahtijeva ispravak, tj. glavni ili prilagodba. Oba su obrasca sadržana u Dodacima 1, odnosno 2 Uredbe Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137. U tom slučaju može se izvršiti priprema ispravljene fakture ako je potrebno ispravni prethodno izdani računi:

za provedbu;
za predujam;
za prilagodbe, uključujući nekoliko izmijenjenih dokumenata.

Obrazac računa, uključujući i onaj namijenjen ispravku, možete pronaći u članku « Obrazac računa za 2019. u Excelu besplatno preuzimanje" .

Značajke popunjavanja dopunjenog računa

U oba obrasca ispravljenog računa, ispod glavnog naslova dokumenta koji sadrži njegov broj i datum, predviđen je redak (ili redovi) za upis broja i datuma ispravka:

postoji samo jedan redak u fakturi, a nalazi se neposredno ispod naslova;
u računu za ispravak – 2: jedan je namijenjen informacijama o ispravku samog računa za ispravak, a drugi je za navođenje podataka izvornog računa za koji je sastavljen račun za ispravak.

U dizajnu ispravljene fakture nema drugih značajki. Formatiran je na isti način kao i obični, samo su netočni podaci u njemu zamijenjeni točnima.

Značajke registracije ispravljenog računa

Ako je faktura za ispravak izdana u istom tromjesečju kao i originalna faktura (faktura za korekciju), tada u istom tromjesečju:

Prodavatelj mora ispravljeni račun evidentirati u prodajnoj knjizi, a pogrešni račun ponovno registrirati, ali sve njegove numeričke pokazatelje prikazati s predznakom minus.
Kupac, ako je u knjizi otkupa iskazao pogrešan račun, mora u knjigu otkupa upisati ispravljeni račun i ponovo prijaviti pogrešan račun, ali sve njegove numeričke pokazatelje prikazati s predznakom minus. Ako kupac nije iskazao pogrešan račun u nabavnoj knjizi, evidentira samo ispravni račun.

Ako je korektivni račun sastavljen u drugom (sljedećem) kvartalu:

Ispravljeni račun prodavatelj mora evidentirati na dodatnom listu knjige prodaje za kvartal u kojem je evidentiran pogrešni račun. Na istom dodatnom listu prodajne knjige registrirajte pogrešnu fakturu, navodeći sve njene numeričke pokazatelje s predznakom minus.
Kupac je dužan sastaviti dopunski list uz knjigu nabave za tromjesečje u kojem je evidentirao pogrešni račun i na istom dopunskom listu uz knjigu prodaje evidentirati pogrešni račun, navodeći sve njegove brojčane pokazatelje s predznakom minus. Ako kupac inicijalno nije iskazao fakturu izdanu s greškama u knjizi nabave, tada ispravljeni mora registrirati ispravljeni račun samo u knjizi nabave onog tromjesečja u kojem je ovaj dokument primljen.

Rezultati

Izmjene računa i računa za ispravak koje se ne odnose na izmjene količine, troška robe (rada, usluga) i poreznih obveza vrše se sukladno obrascu računa, računa za ispravak. Prilikom sastavljanja dokumenata za ispravak potrebno je navesti pojedinosti izvornog dokumenta u kojem je greška učinjena. Postupak prijave ispravnog računa ovisi o razdoblju u kojem je sastavljen u odnosu na pogrešan račun, a za kupca i o tome je li u knjizi nabave prijavio račun koji sadrži greške.

U trgovačkim poslovima česte su situacije kada razne nijanse mijenjaju očekivani tijek zaključenog posla, što se naknadno mora evidentirati u računovodstvenim i poreznim dokumentima. Na primjer, isporuku robe kupac možda nije prihvatio u cijelosti, planirani opseg usluga se promijenio tijekom njihove provedbe i prihvaćanja od strane kupca itd.

U takvim slučajevima potrebno je ispraviti već izdani primarni račun, tj. promijeniti podatke u njemu, potvrđujući njegovu relevantnost. Ispravak možete izvršiti izdavanjem računa za ispravak (ACF).

Kada se generira račun za ispravak?

Prodavatelj mora sastaviti CSF ako nakon otpreme:

Cijena zaliha/usluga navedenih u primarnom SF-u je promijenjena (povećana ili smanjena). To se događa, na primjer, u slučaju plaćanja premije kupcu, što prema uvjetima ugovora smanjuje cijenu robe;

Ako postoje promjene u obujmu isporučenih usluga ili stavki zaliha prikazanih u SF-u;

Istodobna promjena cijene i količine isporuke naznačene u dokumentu o otpremi;

Kod povrata dijela robe od strane kupca koji ne plaća PDV.

Podsjetimo, govorimo o izdavanju CSF-a samo u slučaju kada je primarni CSF već poslan kupcu i potrebne su prilagodbe podataka navedenih u njemu. Osnova za izdavanje CSF-a također je ugovor između ugovornih strana. Prodavatelj mora sastaviti CSF u roku od 5 kalendarskih dana od datuma sastavljanja dokumenta koji potvrđuje nastale promjene. To može biti dodatni sporazum uz ugovor, izjava o nedostatku robe i materijala, nalog za plaćanje premije na trošak isporučene robe i materijala ili pisana obavijest poslana drugoj ugovornoj strani i potvrđena od strane relevantnog primarni dokumenti.

U kojim situacijama se CSF ne izrađuju?

Ako se u SF-u napravi aritmetička pogreška, potrebno je sastaviti ispravljeni SF, a ne ispravni. Na primjer, prodavač je ponudio SF za 100 tona žitarica po 30.000 rubalja po toni bez PDV-a za iznos od 300.000 rubalja, a ne za 3.000.000 rubalja. On mora izdati ispravljeni SF u roku od 5 dana od datuma otpreme, bez pribjegavanja izdavanju CSF-a.

Isto treba učiniti ako se otkriju druge tehničke pogreške, na primjer, u datumu fakture, podacima o dobavljaču/kupcu, nazivu robe (rad, usluga), poreznoj stopi itd. Odnosno, kada uvjeti transakcije ostanu isti, dokument o prilagodbi neće biti potreban.

Odraz fakture usklađenja u prodajnoj knjizi

Prodavatelj ne evidentira ispravni račun za umanjenje u prodajnoj knjizi, jer će promjene navedene u njemu biti evidentirane u njegovoj kupovnoj knjizi u razdoblju kada je kupac potvrdio suglasnost na ispravni iznos ili kasnije (najduže 3 godine). od datuma registracije KSB). To postaje osnova za nastanak prava na odbitak PDV-a, pa se nadoknađuje preplaćeni porez.

Kupac upisuje CSF za smanjenje u prodajnu knjigu za tromjesečje u koje pada datum primitka primarne dokumentacije koja potvrđuje promjenu iznosa isporuke, odnosno primitka CSF-a (na temelju ranijeg datuma). Istodobno je dužan vratiti PDV koji je prethodno prihvaćen za odbitak. Ove promjene se ne odražavaju u knjizi kupca.

U obrnutom slučaju, ako se dokument usklađenja sastavlja zbog povećanja vrijednosti iskazane u primarnom SF-u, prodavatelj evidentira CSF u prodajnoj knjizi, povećavajući poreznu osnovicu PDV-a. U tom smislu, PDV koji je prethodno prihvaćen za odbitak mora se dodatno platiti.

Povećanje iznosa transakcije za CSF kupac prikazuje u knjizi kupovine, što mu daje pravo na dodatni odbitak od razlike između iznosa izvornog CSF-a i CSF-a. U knjige kupnje i prodaje knjiženja se provode u tromjesečju u kojem je prodavatelj sastavio isprave koje su temelj za upis HSP-a.

Tako u prodajnoj knjizi kupac evidentira ispravnu fakturu za smanjenje, a prodavač u prodajnoj knjizi fakturu kojom se povećava iznos isporuke.

KSF obrazac i primjer njegove pripreme

Obrazac KSF-a (kao i obični račun) odobren je Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 1137 od 26. prosinca 2011. (s izmjenama i dopunama 19. kolovoza 2017.). Sastavlja se u 2 primjerka: jedan ostaje prodavatelju, drugi se šalje kupcu. Zasebno navodi podatke za svaku stavku robe/usluge koja je promijenjena. Ukoliko dođe do promjene cijene ili količine zaliha za više računa izdanih jednom kupcu, prodavatelj ima pravo sastaviti jedinstveni račun za sve „otpremne“ dokumente. U takvom CSF-u, informacije o istim inventarnim stavkama/uslugama isporučenim prema različitim SF-ovima mogu se sažeti ako je roba otpremljena po istoj cijeni, ako se promijenila za isti iznos ili se promijenila njihova količina.

Dakle, kada opravdava promjenu troškova isporuke, prodavatelj sastavlja CSF (članak 169. Poreznog zakona Ruske Federacije). To mora učiniti najkasnije 5 kalendarskih dana nakon dokumentiranja ovih promjena.

Evo primjera pripreme fakture korekcije:

Temp LLC je isporučio robu u vrijednosti od 236 tisuća rubalja tvrtki Trakt LLC. (uključujući PDV - 36 tisuća rubalja) prema Odluci Vijeća Federacije br. 124 od 10. prosinca 2018. Dana 18. prosinca 2018. ugovorne strane dogovorile su popust na ovu seriju robe, a njezin je trošak iznosio 224,2 tisuće rubalja.

Kao rezultat toga, Temp LLC sastavlja CSF ispunjen na sljedeći način:

Izdani ispravni račun bit će prikazan u prodajnoj knjizi Trakta doo.

Faktura je najvažniji dokument koji je potreban za obje strane trgovačkog posla. Poduzetnici koji stalno izdaju i primaju račune znaju koliko toga ovisi o pravilnom i pravilnom popunjavanju ovog dokumenta.

DATOTEKE

Ako već znate koje elemente sadrži račun i što će se promijeniti u novoj godini, kao i osnovna pravila za njegovo ispunjavanje, pronaći ćete korisne informacije kako izbjeći dosadne nesporazume i probleme s poreznim olakšicama.

Zašto vam treba faktura?

Dokument, koji se sastavlja na standardiziranom obrascu koji sadrži podatke koje zahtijeva država, potreban je i prodavačima i kupcima.
Prilikom obavljanja trgovačke transakcije potrebna je potvrda da je roba stvarno otpremljena, usluge pružene i posao obavljen. Dostavnica– ovo je samo takav dokumentarni dokaz.

PDV i faktura

Prilikom plaćanja transakcije prodavatelju se obračunava porez na dodanu vrijednost. To je dokument koji smatramo (račun) koji kupac evidentira u posebnoj knjizi kao potvrdu plaćanja. Na temelju tog dokumenta popunjava relevantne pokazatelje u. Prema zakonu, kupac ima pravo na porezni odbitak prema ovom poreznom članku (članak 169. Poreznog zakona Ruske Federacije), ako je sve ispravno i ispravno popunjeno.

Postoje situacije kada se PDV ne obračunava, primjerice, za poduzetnike koji rade po sustavu. Ali često kupac, unatoč ovoj okolnosti, traži račun, čak i bez PDV-a. To nije odgovornost prodavatelja, ali ponekad se ipak isplati udovoljiti zahtjevu kupca i izdati račun, samo naznačite u dokumentu da je bez poreza na dodanu vrijednost, bez ispunjavanja odgovarajućeg retka obrasca.

VAŽNO! Ako niste obveznik PDV-a, na računu umjesto oznake “Bez PDV-a” ne smijete iskazivati stopu od 0%. Čak i nula posto pokazuje stvarnu stopu na koju u ovom slučaju nemate pravo. Određivanje stope koja ne odgovara stvarnosti može stvoriti mnogo problema za primatelja dokumenta, počevši od novčane kazne i završavajući obračunavanjem standardne stope od 18%.

U kojim slučajevima nije potreban račun?

Postoje situacije kada izdavanje računa nije potrebno, a transakciju potvrđuju drugi dokumenti: račun za plaćanje, računi i sl. Ne morate brinuti o računu ako:

transakcija ne podliježe PDV-u (članci 149, 169 Poreznog zakona Ruske Federacije);
poduzeće prodaje robu pojedincima na malo za gotovinu (za takve transakcije dovoljan je strogi obrazac za izvješćivanje ili potvrda iz blagajne);
poduzetnici su pod posebnim poreznim režimima (pojednostavljeno oporezivanje, imputacija, jedinstveni poljoprivredni porez, imaju patent);
pravna osoba besplatno daje robu svom zaposleniku (na temelju pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 8. veljače 2016. br. 03-07-09/6171);
isporuka robe je planirana, a za nju je primljen predujam (u ovom slučaju, ovaj proizvod se proizvodi najviše šest mjeseci, ili kupac ne plaća PDV, ili transakcija ima nultu stopu za ovaj porez, npr. , proizvod se izvozi).

Koje su posljedice pogrešaka?

Pogreške i netočnosti mogu se slučajno napraviti u bilo kojem dokumentu; njihova cijena može varirati ovisno o značaju rada. Koje su posljedice grešaka u fakturi?

Ako je ovaj dokument netočno ispunjen, kupcu se može uskratiti odbitak PDV-a. Naravno, kupac u budućnosti više neće htjeti imati posla s prodavateljem koji mu je nanio takav gubitak.

Greška greška razdor

Ne dovodi svaka pogreška do strašnih posljedica. Razmotrimo najčešće varijante netočnih faktura, na temelju kojih porezna uprava ima pravo odbiti povrat PDV-a (točka 2. članka 169. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Nepoznato autorstvo. Ako je iz dokumenta teško utvrditi tko je točno kupac, a tko prodavatelj, takav će se račun smatrati nevažećim. Ovo je vrlo vjerojatno. Ako su podaci obiju strana netočno navedeni ili nedostaju, kao što su:
- Naziv organizacije;
- adresa;
Pogrešan proizvod ili usluga. Ako na računu nije jasno naznačeno koji je proizvod kupljen ili usluga pružena, ili su ti podaci u suprotnosti s drugim dokumentima, PDV se neće vratiti. Na primjer, prema fakturi otpremljeni su bomboni „Romashka” (ovaj naziv proizvoda je naveden u stupcu 1), a zapravo su prodani bomboni „Crveni mak”.
Netočnosti u novčanim brojkama. Problemi povezani s netočnim navođenjem cijene proizvoda (usluga) ili predujma primljenog za njih također neutraliziraju vrijednost računa. Ovo može biti povezano sa:
- s netočnom naznakom valute plaćanja (obratite pažnju ne samo na naziv valute, već i na njenu šifru);
- s izostavljanjem ili netočnim podacima o količini robe (jedinice rada ili usluge);
- s greškama u cijenama;
- netočan izračun troška (količina pomnožena s cijenom ne rezultira navedenim brojem u stupcu “trošak”).
Neispravan obračun PDV-a. U stupcu gdje je naveden PDV navedena je jedna stopa, a iznos se izračunava po drugoj ili se izračunava standardni postotak kada je stopa trebala biti nula.
Nepoznat iznos PDV-a. Ako se traženi broj ne nalazi u odgovarajućem stupcu, iako je naveden u stupcu “tarifa”, kao i ako navedeni broj nije dobiven množenjem tečaja i iznosa plaćenog za robu (uslugu).

Kad pogreške nisu kobne

Porezna uprava nema pravo i obično ne odbija povrat poreza ako postoje drugi nedostaci na računu, na primjer:

koriste se mala slova umjesto velikih ili obrnuto;
nedostaju navodnici;
znakovi koji nedostaju ili suvišni kao što su točke, crtice, zarezi, zagrade;
ne ili je netočno naznačeno;
nema opisa obavljenih radova ili pruženih usluga (podaci u stupcu 1);
nema obrazloženja fakture brojem ugovora;
pogreške u određivanju podataka o plaćanju;
numeriranje s netočnostima;
podaci o primatelju se ne umnožavaju ako su on i kupac isti (isto vrijedi i za prodavatelja i pošiljatelja).

Došlo je do pogreške, što da radim?

Ukoliko prodavatelj koji je izdao račun utvrdi greške u njemu, ima pravo izvršiti potrebne ispravke. Kupac to pravo nema, ali može izdavatelju računa ukazati na pogrešku i tražiti ispravak. U tu svrhu predviđena je posebna operacija - ispravak fakture.

Pravila prilagodbe

Oba primjerka su podložna promjenama - kako oni koji pripadaju prodavatelju tako i oni namijenjeni kupcu.
Ispravke mora ovjeriti voditelj prodajne organizacije i ovjeriti svojim pečatom (potpis glavnog računovođe nije potreban). Umjesto direktora može se potpisati ovlaštena osoba uz naznaku punog imena i prezimena i funkcije, te označiti da je potpis "za čelnika organizacije".
Svakako datirajte ispravke.
Netočne podatke potrebno je prekrižiti, u slobodno polje upisati točne podatke, a uz njih naznačiti “ispravljeno” te koje pokazatelje dodati u koji stupac.

VAŽNA INFORMACIJA! Ako ima previše pogrešaka i ispravljanje je teško, lakše je ponovno izdati oštećeni dokument. To nije u suprotnosti sa zakonom, budući da Porezni zakon Ruske Federacije izravno ne zabranjuje zamjenu neispravnog računa novim dokumentom. Ali ponekad će se takvo pravo morati braniti na sudu.

Radnje primatelja računa

Ukoliko je kupcu poslan ispravljeni račun, mora promijeniti podatke u kupovnoj knjizi, jer su tamo navedeni parametri neispravnog računa ili pogrešni podaci. Da bi to učinio, kupac treba koristiti dodatni list iz Knjige, samo za podudaranje poreznog razdoblja kupnje. Na ovom listu potrebno je evidentirati storniranje određenog računa i izračunati iznos kupnje prije tog računa te tako utvrditi iznos koji odgovara storniranom računu.

Kupac ima pravo iskoristiti zakonsku mogućnost odbitka PDV-a ne samo u poreznom razdoblju kada je kupio: važno je samo da je dokument evidentiran na vrijeme.

Uzorak popunjavanja računa

Sastavljanje standardne fakture nije najsloženiji postupak, ali može izazvati neka pitanja početnicima.

Na početku dokumenta upisuje se broj računa i datum kada je popunjen.

Broj računa može biti bilo koji, glavni uvjet je da slijedi uzlaznu liniju u odnosu na prethodne. Štoviše, u slučajevima kada je iz nekog razloga povrijeđen redoslijed numeriranja (na primjer, nakon faktura 21, 22, 23 slijedi 8), to ne prijeti nikakvim sankcijama regulatornih tijela i poreznih vlasti. Što se tiče datuma, faktura se mora ispostaviti ili neposredno na dan isporuke zaliha ili usluga ili u roku od pet dana nakon toga.

Zatim navedite podatke o tvrtki koja je dobavljač robe ili usluga: napišite njezin puni naziv, pravnu adresu (s poštanskim brojem), identifikacijski broj poreznog obveznika (OIB), KPP (svi ovi podaci moraju odgovarati konstitutivnim dokumentima poduzeće).
Zatim su uključeni podaci o pošiljatelju i primatelju.

Ove retke treba popuniti samo kada se radi o prodaji zaliha (tj. kod pružanja usluga ili izvođenja radova potrebno je staviti crticu). Kada govorimo konkretno o kupnji i prodaji, onda ako je pošiljatelj prodavatelj robe, tada možete u potpunosti duplicirati adresu ili to kratko naznačiti s dvije riječi "isto". Ali adresa primatelja mora biti navedena u cijelosti, uključujući poštanski broj, broj ureda ili skladišta i broj telefona.

Zatim navedite vezu na dokument o plaćanju (njegov broj i datum) i unesite podatke o kupcu: sve je slično onome kako su ispunjeni redovi o prodavatelju.
Nakon toga se unose podaci o valuti koja se koristi u novčanim obračunima između stranaka ugovora (u pisanom obliku iu obliku šifre prema Sveruskom klasifikatoru valuta (OKV)).

Rublja je kodirana brojevima 643.

Sljedeći dio dokumenta sadrži tablicu koja uključuje glavne pokazatelje transakcije.

Prvi stupac sadrži naziv predmeta ugovora (kako stoji u samom ugovoru).
U drugom, ako je potrebno, šifra proizvoda prema Sveruskom klasifikatoru mjernih jedinica (OKEI), simbol (komadi, litre, kilogrami itd.).
U stupac broj tri upisuje se ukupna količina ili obujam robe/usluge/rada, zatim cijena po jedinici mjere.
Stupci od pet do devet su obavezni: ovdje se upisuje trošak sa i bez poreza, iznos poreza (koji, kao što znate, može biti 0%, 10%, 18%), kao i konačna cijena s porezom. Tvrtke koje posluju bez PDV-a to mogu označiti u traženom polju.
Deseti i jedanaesti stupac su za stranu robu. 10. i 10.a sadrže podatke o zemlji podrijetla robe (u obliku OKSM šifre) i kratku usmenu oznaku); zadnji stupac sadrži broj carinske deklaracije, ako postoji.

Na kraju faktura potpisan od strane čelnika poduzeća(direktor ili generalni direktor), i Glavni računovođa. Ako se radi o istoj osobi, potpis treba umnožiti.

Primjer fakture usklađenja za umanjenje

Račun za usklađivanje- dokument nastao u situacijama kada je došlo do bilo kakvih promjena u ugovoru između stranaka u pogledu troška ili količine isporučene robe, pruženih usluga ili obavljenih radova. Njegov oblik je prilično jasan, ali neke točke trebaju razjasniti.

Na početku su standardne informacije:

broj računa za prilagodbu (koji može biti bilo koji, budući da se izmjene mogu napraviti više puta)
dan-mjesec-godina njegovog punjenja,
poveznica na izvornu fakturu (tj. onu koju ispravlja)
pojedinosti o strankama.

Svi podaci moraju biti slični onima iz registracije tvrtke.

Na kraju, u ovom dijelu trebate unijeti riječima valutu i njen digitalni kod.

Ispod je tablica, prvi stupac koji se tiče naziva predmeta ugovora (roba ili usluga) red u drugom zabilježiti učinjene promjene. U stupci 2 i 2a upisuju se mjerne jedinice (u obliku OKEI šifre i slovima), zatim ukupna količina proizvoda ili usluga i njihova cijena po jedinici mjere. Ove informacije mogu biti identične izvornoj fakturi ili ažurirane kako bi odražavale nove uvjete ugovora. Zatim slijede stupci koji se tiču troškova: prvo se ovdje unose vrijednosti koje su bile u prethodnoj fakturi, a zatim uređene vrijednosti. Nakon toga, u retke "povećanje" ili "smanjenje" upisuje se pokazatelj razlike u obliku određene brojke. U retku sažetka tzv "Ukupno" Za sve promijenjene stavke roba ili usluga dane su sažete brojke.

Konačno dokument potpisuju odgovorni djelatnici(voditelj tvrtke i računovođa).

Računi su dokaz zakonitosti poreznih olakšica. Podaci iz računa po redoslijedu primitka evidentiraju se u dnevnike izdanih i primljenih računa. Određenim redoslijedom knjiže se u knjigama nabave iu knjigama prodaje, na temelju čega se utvrđuje iznos PDV-a. Zašto vam je potreban ispravni (ispravni) dokument ove vrste?

Što je ispravni račun i u kojim slučajevima se sastavlja?

Račun za usklađivanje je dokaz o promjeni (ispravku) iznosa PDV-a zbog ispravka iznosa u primarnim dokumentima. Kupac na temelju ispravnog računa, ako se iznos poveća, od iznosa povećanja odbija PDV, a ako se smanji, vraća porez obračunat od iznosa smanjenja. Kada se iznos prodaje poveća, prodavatelj na iznos povećanja obračunava PDV, a kada se smanji, od iznosa smanjenja odbija obračunati PDV.

Račun za ispravak izdaje se u tri slučaja:

kad se promijeni cijena,
kada se količina promijeni,
kada se promijeni cijena i količina prodane robe (usluge).

Porezni obveznik ima pravo sastaviti jedan ispravni račun za promjene nabavne vrijednosti otpremljenih dobara (obavljenih radova, obavljenih usluga), prenesenih imovinskih prava navedenih u dva ili više računa koje je ovaj porezni obveznik ranije sastavio.

Mišljenje stručnjaka

Marija Bogdanova

Više od 6 godina iskustva. Specijalizacija: obvezno pravo, radno pravo, pravo socijalnog osiguranja, pravo intelektualnog vlasništva, građanski postupak, zaštita prava maloljetnika, pravna psihologija

Evo primjera nekih situacija kada je u 2019. godini prodavatelj dužan izdati račun za usklađenje (jednokratno poravnanje):

kupcu se daje popust;
tijekom postupka prihvaćanja kupac je utvrdio manjak ili odstupanje u kvaliteti robe, radova, usluga ili vlasničkih prava i prodavatelj je prihvatio tu tvrdnju;
kupac djelomično vraća robu koja nije prihvaćena za računovodstvo;
kupac je otkrio nekvalitetnu robu koju je uspio evidentirati, ali je ne vraća prodavatelju, već je sam rješava, kako su se stranke posebno dogovorile;
kupac koji ne plati PDV djelomično vrati robu;
roba je otpremljena kupcu po preliminarnim cijenama, a naknadno su revidirane uzimajući u obzir cijene po kojima su ti proizvodi prodani potrošačima;
trošak robe ili usluga promijenjen sudskom odlukom.

Prodavatelj je dužan izdati račun za usklađivanje u roku od pet kalendarskih dana od dana kada je promjene dogovorio s kupcem ili ga o njima obavijestio. Pristanak kupca ili činjenicu njegove obavijesti potrebno je potvrditi primarnim dokumentima. Na primjer, ugovor ili poseban sporazum. Samo ako su ovi uvjeti ispunjeni, PDV naveden na računu za ispravak može se odbiti.

Tablica 1. Postupci kupca i prodavatelja prilikom korekcije troška i njihovi razlozi

Promjena troška prodanih dobara (usluga).	Prodavač		Kupac
Promjena troška prodanih dobara (usluga).	akcije i njihove razloge	period djelovanja	akcije i njihove razloge	period djelovanja
trošak se smanjio	vrši odbitke za razliku u iznosima poreza prije i nakon smanjenja (13. stavak članka 171. Poreznog zakona Ruske Federacije)	najkasnije 3 godine od datuma sastavljanja računa za prilagodbu (10. stavak članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije)	vraća PDV koji je prodavatelj prihvatio za odbitak (podtočka 4. točke 3. članka 170. Poreznog zakona Ruske Federacije)	u poreznom razdoblju primitka fakture za usklađivanje ili primarnih dokumenata na temelju kojih je izdana (podtočka 4. točke 3. članka 170. Poreznog zakona Ruske Federacije)
trošak je porastao	naplaćuje porez na razliku u iznosima poreza prije i nakon smanjenja (3. stavak članka 168. Poreznog zakona Ruske Federacije)	najkasnije 5 kalendarskih dana od datuma potpisivanja dokumenata koji ukazuju na dogovor s kupcem o promjenama troškova prodane robe (usluga) (članak 168. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije)	vrši porezne odbitke za razliku u iznosima poreza prije i nakon smanjenja (13. stavak članka 171. Poreznog zakona Ruske Federacije)	tijekom razdoblja primitka osnova, ali najkasnije 3 godine od datuma sastavljanja računa za prilagodbu (klauzula 10. članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije)

Pojedinosti o fakturama korekcije (obavezne informacije):

utvrđeno stavkom 5.2 članka 169 Poreznog zakona Ruske Federacije:
- naziv “faktura usklađenja”;
- brojevi i datumi: ovog računa, usklađeni računi; prethodne izmjene ovih dokumenata;
- podaci o strankama: imena, adrese, PIB;
- valuta fakture u kojoj je ispravljen iznos prodaje;
- roba (usluge);
- mjerne jedinice dobara (usluga);
- količina roba (usluga);
- trošak prije i poslije korekcije: jedinica robe (cijene); sva dobra (usluge) bez poreza; sva dobra (usluge) s porezom;
- iznos PDV-a: prije i poslije pojašnjenja;
- stopa PDV-a;
- iznos trošarine;
- razlika u vrijednostima prije i poslije korekcije: iznosi troška prodanih dobara (usluga) bez PDV-a; PDV; trošak dobara (usluga) uključujući PDV;
utvrđeno stavkom 6. članka 169. Poreznog zakona Ruske Federacije:
- potpisi upravitelja i glavnog računovođe ili drugih osoba čije su ovlasti potvrđene nalogom ili punomoći organizacije;
- potpis pojedinačnog poduzetnika ili osobe ovlaštene punomoći, s detaljima potvrde o državnoj registraciji ovog pojedinačnog poduzetnika.

Pravila za ispunjavanje ispravnog dokumenta

Forma i njezini položaji

Obrazac računa za prilagodbu i pravila za njegovo ispunjavanje odobrava Vlada Ruske Federacije. Prikazano na fotografiji.

Posebnost obrasca računa za ispravak je da se za svaki proizvod (uslugu) popunjavaju četiri retka.

“A (prije promjene)”, u kojoj se evidentiraju pokazatelji iz izmijenjenog računa.
"B (nakon promjene)", označava ispravljene pokazatelje linije "A (prije promjene)".
“B (povećanje)”, ovdje se unose pozitivne razlike između pokazatelja A i B (B - A).
“G (smanjenje)”, ovdje su negativni rezultati razlike (B - A) zapisani kao pozitivni brojevi.

Prvi primjerak zadržava kupac, drugi prodavatelj.

Punjenje uzoraka

Račune usklađenja izrađuje i potpisuje prodavatelj. Dijagram pokazuje da faktura usklađenja karakterizira robu i usluge: prodano - za prodavatelja, kupljeno - za kupca.

Sve nijanse pripreme izvješća unaprijed za poslovno putovanje:

Primjer 1. Mayak LLC, koji se nalazi na adresi: Lenjingradska regija, Lodeynoye Pole, ul. Volodarskogo, d. XX, TIN 4711HHHHHH prodan je tvrtki Vesna LLC, koja se nalazi na adresi: Lenjingradska regija, Lodeynoye Pole, ul. Gagarina, XX, TIN 4709HHHHHH 10 tab. održao se 20.12.2016. Stolovi su se prodavali za 2500 rubalja po komadu. Izdali smo račun od 20.12.2016.br.229.

Ispravak računa za smanjenje vrijednosti

Je li moguće promijeniti dokument, u kojim slučajevima je to potrebno i kako to učiniti

Ispravke računa usklađenja vrše prodavači jer ih potpisuju.

Ispravak bez sastavljanja novog

Pogreške koje ne ometaju identifikaciju sudionika transakcije i prodanih artikala, trošak, stopu i iznos poreza ispravljaju se na uobičajeni način. Prekriži ono što je pogrešno i upiši ono što je točno. U prazan prostor upisuje se "ispraviti na ... vjeruje" i stavlja datum te ovjerava potpisima ovlaštenih osoba uz prijepis, ovjeren (ako postoji). Na primjer, prodavač je u adresi naveo "Regija St. Petersburg" umjesto "Regija Lenjingrad". Ispravivši ovu pogrešku 20. ožujka 2017., prodavač je prekrižio riječ "Sankt Peterburg" i napisao "Lenjingradskaja" na vrhu. Na prazno mjesto je napisao: “Ispravljeno iz “Sankt Peterburg” u “Lenjingradskaja” vjerujte 20.03.2017 uz potpis s prijepisom i pečatom (ako postoji).” Moraju se urediti kopije svake strane. Inače će se smatrati nezakonitim.

Ispravak s dizajnom novih primjeraka

Ispravke faktura usklađenja sastavljenih od datuma stupanja na snagu Uredbe Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137 na papiru ili u elektroničkom obliku vrši prodavatelj (uključujući i ako postoje sastavljene obavijesti od strane kupaca o pojašnjenju računa usklađenja u elektroničkom obliku) sastavljanjem novih primjeraka računa usklađenja sukladno ovom dokumentu. U tom slučaju u novom primjerku računa usklađenja nije dopušteno mijenjati pokazatelje navedene u redovima 1. i 1b računa usklađenja sastavljenog prije nego što su na njemu izvršeni ispravci, te se popunjava redak 1a, gdje ser. naveden je broj ispravka i datum ispravka. Preostali pokazatelji nove kopije fakture usklađenja, uključujući nove (u početku nepopunjene) ili ažurirane (promijenjene), navedeni su u skladu s ovim dokumentom.
Klauzula 6. dijela II. Dodatka br. 2. Uredbe Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. N 1137

Promjene koje ne zahtijevaju ispravak primarnih dokumenata

Ako su regulatorna tijela uočila tipfeler prije stranaka u transakciji, tada bi najbolji odgovor na zahtjev za pojašnjenjem bio ispravljeni dokument.

Ako se iznos prodaje ponovno promijeni zbog korekcije cijene ili količine, sastavlja se ispravljeni račun korekcije. Podaci iz redaka 1 – 4 prenose se iz prethodnog, osim za 1a. Redak “A” popunjava se odgovarajućim podacima iz “B”.

U knjizi nabave i knjizi prodaje

Računi usklađenja evidentiraju se u „Očevidniku primljenih i izdanih računa koji se koriste u obračunu poreza na dodanu vrijednost“.

Registriraju se po redoslijedu primitka i izdavanja:

u dijelu 1. „Izdani računi“ knjigovodstvenog dnevnika po datumu izdavanja.
u dijelu 2 „Primljeni računi” knjigovodstvenog dnevnika prema datumu njihova primitka.

Tablica međusobne povezanosti podataka iz računa usklađenja, knjige nabave i knjige prodaje.

	Operacija	Pojedinosti o računu za prilagodbu	Prodavač		Kupac
	Operacija	Pojedinosti o računu za prilagodbu	Knjiga kupnje	Knjiga prodaje	Knjiga kupnje	Knjiga prodaje
1	Smanjenje troškova robe	Stupac 8 u retku "Ukupno smanjenje (zbroj redaka D)"	u koloni 16			stupac 17, 18
			u koloni 15			13b
						stupac 14, 15
2	Povećanje cijene robe	Stupac 8 u retku “Ukupno povećanje (zbroj redaka B)”		Stupac 17, 18	Okvir 16
				13b	Okvir 15
		Stupac 5: zbroj redaka „B (povećanje)” računa za usklađenje u smislu troška prometa oporezovanog odgovarajućom poreznom stopom.		stupac 14, 15
3	Povećanje vrijednosti u stranoj valuti	Stupac 9 u retku "Ukupno povećanje (zbroj redaka B)"		kutija 13a,
4	Smanjenje vrijednosti strane valute	Stupac 9 u retku "Ukupno smanjenje (zbroj redaka D)"				kutija 13a

Knjigovodstvo u knjizi nabave

Podaci se upisuju u knjigu otkupa nakon nastanka prava na odbitke.

Primjer 6. Povećanje iznosa prodaje. Knjiga nabave Vesna doo za 1. kvartal 2017.

Uneseni podaci iz ispravnih računa:

br. 12 od 12.01.2017. (fotografija br. 4): br. 230 od 20.12.2016., –, br. 12 od 12.01.2017., –, Mayak LLC, 4711HHHHHH, 8850,00, 1350,00;
br. 11 od 12.01.2017. s ispravkom br. 2 od 26.03.2017. (foto br. 6): br. 229 od 20.12.2016., br. 11 od 12.01.2017., br. 2 od 26.03.2017., Mayak LLC, 4711HHHHHH, 4720,00, 720,00.

Primjer 7. Smanjenje iznosa prodaje. Knjiga nabave Mayak LLC za prvi kvartal 2017.

Kada se iznos prodaje umanjuje, u knjigu nabave prodavatelja za tekuće razdoblje upisuju se isti podaci, ali se umjesto podataka o prodavatelju upisuju podaci o kupcu iz redaka 3, 3b.

Upisali smo podatke računa usklađenja br. 11 od 12.01.2017.

229 od 20.12.2016.
br. 11 od 12.01.2017.
DOO "Vesna"
4709HHHHHH
5900,
900,00.

Ako je potrebno izvršiti izmjene u knjizi nabave (nakon isteka tekućeg poreznog razdoblja), otkazivanje upisa na računu, ispravak računa se vrši u dodatnom listu knjige nabave za porezno razdoblje u kojem je faktura, faktura usklađenja je registrirana, prije izrade postoje ispravci u njima.
Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. N 1137 (Dodatak 4. stavak 4. dijela 2.)

Zbroj brojeva u stupcu 16 za tromjesečje prenosi se u poreznu prijavu.

Računovodstvo u prodajnoj knjizi

Podaci o fakturama usklađenja upisuju se u prodajnu knjigu tijekom razdoblja sastavljanja dokumenata koji potvrđuju činjenicu promjene vrijednosti.

Prodavatelj registrira fakturu korekcije koja se sastavlja kada se troškovi povećaju:

u knjizi prodaje - ako je sastavljena prije isteka poreznog razdoblja;
u dodatni list knjige prodaje – ako se sastavlja nakon poreznog razdoblja.

Dodatni list prodajne knjige

Prenijeli smo podatke s računa usklađenja br. 12 od 12. siječnja 2017. (fotografija br. 4) i br. 11 s ispravkom br. 2 od 26. ožujka 2016. (fotografija br. 6):

br. 12 od 12.01.2017. (foto br. 4): br. 230 od 20.12.2016., –, br. 12 od 12.01.2017., –, Vesna doo, 4709HHHHHH, 8850,00, 7500,00, 1350,00 ;
br. 11 od 12.01.2017. s ispravkom br. 2 od 26.03.2017. (foto br. 6): br. 229 od 20.12.2016., br. 11 od 12.01.2017., br. 2 od 26.03.2017., Vesna doo, 4709HHHHHH, 4720,00, 4000,00, 720,00.

Sve o tuningu automobila