Kako razumjeti uključujući PDV. PDV: najposebniji i najsloženiji porez. Nulta stopa PDV-a, značajke njegove primjene

Ovaj porez plaćaju sve pravne osobe i samostalni poduzetnici koji primjenjuju osnovni porezni sustav.

Suština poreza

Porezni obveznik je krajnji potrošač kupljenog proizvoda ili primljene usluge.

On je taj koji plaća ovaj porez prodavatelju, budući da je potonji uključen u cijenu robe. A prodavatelj, zauzvrat, plaća ovaj porez državi.

Priča

U Rusiji se takav porez kao PDV pojavio 1992. godine. Stavljena je na snagu.

Ovaj je zakon izgubio snagu 2000. godine, kada je ovaj porez "prešao" u Poglavlje 21 Poreznog zakona Ruske Federacije. Uvođenje ovog poreza u Rusiju je došlo iz inozemstva, točnije iz SAD-a.

Danas je praksa primjene PDV-a u svim zemljama ista, samo se stope i beneficije razlikuju.

Stopa PDV-a u Rusiji mijenjala se nekoliko puta:

Ovaj se porez prvi put pojavio u Francuskoj 1942. godine. Nastao je iz poreza na promet, koji se nije ukorijenio u Francuskoj, jer je imao mnogo nedostataka.

Godine 1948. francuski ekonomist osmislio je sustav plaćanja i povrata poreza – prototip današnjeg PDV-a. U ovom obliku, porez je zaživio ne samo u Francuskoj, već iu cijelom svijetu.

Kao što je već spomenuto, Rusija je preuzela iskustvo korištenja PDV-a iz Sjedinjenih Država. Upravo u obliku u kojem se sada koristi PDV su “modificirali” američki ekonomisti.

Od 1990. Rusija ima porez na promet, koji nije donio željeni učinak. Godine 1992., kada je gospodarstvo zemlje bilo na rubu kolapsa, bilo je potrebno ponovno izgraditi porezni sustav.

Tada se pojavio prijedlog da se uvede PDV. To je učinila vlada Yegora Gaidara, koji je izradio gore spomenuti zakon.

Definicija

Porez na dodanu vrijednost je neizravni porez koji se plaća u proračun prilikom prodaje dobara, odnosno pružanja usluga, odnosno obavljanja radova.

Formira se u svim fazama proizvodnje, a predstavlja plaćanje za formiranje konačnog troška proizvoda, rada ili usluge.

Elementi oporezivanja

Kao i svaki drugi porez, PDV ima svoje elemente. Ovaj:

• subjekti, odnosno porezni obveznici. Ovaj porez plaćaju pravne osobe i samostalni poduzetnici koji primjenjuju osnovni porezni režim. Posebni režimi također plaćaju PDV u nekim slučajevima. Subjekti za ovaj porez navedeni su u;
• objekti oporezivanja. Na temelju . Objekti ovog poreza su:

1. Potvrđena prodaja robe i imovinskih prava te izvođenje radova i pružanje usluga.
2. Uvoz robe na teritoriju naše zemlje.
3. Prijenos na teritoriju naše zemlje dobara koja su potrebna za vlastite potrebe poreznog obveznika, a čiji se troškovi održavanja ne uzimaju u obzir pri oporezivanju dobiti.
4. Građevinski i instalacijski radovi za vlastitu potrošnju.

• mjesto provedbe može, ali i ne mora biti područje naše zemlje. Da biste ga odredili, morate se voditi odredbama i;
• Porezna osnovica je osnovica od koje se obračunava porez. Određuje se u skladu sa;
• porezno razdoblje – za PDV je to mjesec dana;
• porezne stope - mogu biti jednake 18%, 10% i 0% porezne osnovice;
• postupak obračuna poreza na dodanu vrijednost;
• porezne olakšice;
• plaćanje i prijava poreza;
• njegova naknada od strane .

PDV za budale

Pojednostavljeno rečeno, PDV je plaćanje državi za to što je poduzetnicima i pravnim osobama omogućila da prodaju robu, radove ili usluge, a da im pritom “povećavaju” cijenu.

Riječ je o neizravnom porezu, odnosno plaća ga prodavač proizvoda, rada ili usluge, ali ga naplaćuje krajnji kupac proizvoda.

Primjer: pri kupnji kruha od IP Ivanova, kupac plaća trošak štruce u iznosu od 36 rubalja, od čega je PDV = 5,5 rubalja. Pritom ga je kupac platio kupnjom štruce kruha, a samostalni poduzetnik Ivanov uplatit će porez u proračun.

Svaki porezni obveznik mora registrirati "ulazne" i "izlazne" račune koristeći .

U tim se dokumentima odražava iznos poreza. Razlika između "ulaznog" i "izlaznog" poreza podliježe uplati u proračun.

Početnici poduzetnici i računovođe ne znaju na koje se poreze PDV odnosi - federalni ili regionalni? I za koji budžet to treba platiti? PDV je savezni porez i plaća se u savezni proračun.

Karakteristike poreza

Karakteristike PDV-a su:

• porezni obveznici – tko plaća ovaj porez. Ovaj je element detaljno opisan u članku 143. Poreznog zakona Ruske Federacije. Prema ovom članku, porez plaćaju organizacije i samostalni poduzetnici koji primjenjuju opći sustav oporezivanja;
• predmet oporezivanja je ono što podliježe ovom porezu. Ti su objekti navedeni u članku 146. Poreznog zakona Ruske Federacije. Tu spadaju prihodi od prodaje radova, roba ili usluga, kao i imovinskih prava na teritoriju naše zemlje, kao i prihodi od prodaje uvezene robe;
• kamatna stopa. U Rusiji postoje 3 stope PDV-a – 18%, 10% i 0%. Kamatne stope prikazane su u ;
• mjesto prodaje je mjesto gdje se prodaju robe, usluge i radovi i gdje se plaća porez;
• Porezna osnovica je osnovica za obračun poreza. Jednostavno rečeno, to je prihod od prodaje. Kako pravilno izračunati poreznu osnovicu navedeno je u članku 153. Poreznog zakona Ruske Federacije. Formula za izračun PDV-a je sljedeća:

• porezno razdoblje je razdoblje za koje se mora obračunati i platiti PDV. Porezno razdoblje za PDV je mjesec dana. Odnosno iznos poreza koji je porezni obveznik obračunao za tromjesečje podliježe uplati u proračun;
• porezne olakšice. Svaki porezni obveznik ima pravo primijeniti porezne olakšice. Od iznosa PDV-a obračunatog za tromjesečje možete odbiti iznos poreza koji je nastao kupnjom dobara, pružanjem usluga ili izvođenjem radova od strane trećih organizacija. Takav PDV može se odbiti ako druga ugovorna strana također koristi OSN i izdala je račun s navedenim iznosom. Vrijedno je zapamtiti da samo prisutnost fakture daje pravo na primjenu odbitka prema.
• postupak i rokove plaćanja poreza. Porezna prijava mora se izvršiti do 25. sljedećeg mjeseca nakon kvartala. To je:

Morate se prijaviti koristeći . Porez se mora platiti do 20. dana svakog sljedećeg mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja.

Porezno razdoblje

Kao što je već navedeno, porezno razdoblje za PDV je mjesec dana. To je navedeno u članku 163 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Za porezne obveznike čiji je prihod od prodaje za prethodno tromjesečje, bez PDV-a, iznosio manje od 2 milijuna rubalja, tada će za takve organizacije i samostalne poduzetnike porezno razdoblje biti tromjesečje.

Međutim, za sve organizacije obračunsko razdoblje je tromjesečje. Dospjeli porez mora se obračunavati svakog mjeseca. I platite na temelju rezultata tromjesečja.

Shema: izračun iznosa PDV-a koji se plaća u proračun

Porez se plaća svaki mjesec, tijekom tromjesečja koje slijedi nakon obračunskog tromjesečja, u jednakim obrocima. Na primjer, iznos poreza izračunat za 2. kvartal je 210 tisuća rubalja.

Posljedično, porezni obveznik mora platiti 70 tisuća rubalja do 20. svakog sljedećeg mjeseca - 70 tisuća do 20. srpnja, 70 tisuća do 20. kolovoza i 71 tisuću do 20. rujna.

Ako iznos poreza koji treba platiti nije podijeljen na jednake dijelove, tada morate prva 2 puta platiti porez, zaokružujući ga na nulu, a treći put - zaokružujući ga prema dolje.

Na primjer, iznos poreza koji se plaća za 2. tromjesečje iznosi 167 tisuća rubalja. U tom slučaju porezni obveznik mora platiti po 55.667 tisuća rubalja do 20. srpnja i 20. kolovoza, a 55.666 rubalja do 20. rujna.

Poručuju da neće biti kršenje poreznih propisa ako se PDV plati u cijelom tromjesečnom iznosu, odnosno porezni obveznik neće “cijepati” iznos porezne obveze, već će ga platiti odjednom u jednom iznosu. vremensko plaćanje.

Za što je to potrebno

Zašto je potreban PDV? Zašto je promijenio porez na promet na "svom radnom mjestu" 1992.? Neizravni porezi aktivno igraju vodeću ulogu u formiranju federalnog proračuna.

I PDV nije iznimka. Ovaj porez čini najveći dio proračunskih prihoda naše zemlje. Samo PDV čini 40% proračunskih prihoda.

Iz godine u godinu prihodi od PDV-a samo se povećavaju. To sugerira da su se u Rusiji pojavili mnogi veliki porezni obveznici koji nemaju porezno pravo primjenjivati ​​povlaštene režime.

S povećanjem prihoda od PDV-a ne smanjuje se broj utajivača. U posljednjih 5 godina njihov se broj smanjio za samo 2% - to je "kap u čaši" u usporedbi s njihovim ukupnim brojem.

Godišnja šteta od aktivnosti takvih tvrtki i pojedinačnih poduzetnika godišnje iznosi 30 milijardi rubalja.

Je li isplativo raditi s PDV-om?

Kada otvarate vlastiti posao, trebali biste razmisliti o odabiru sustava oporezivanja - glavnog režima ili jednog od preferencijalnih. Naravno, postoje vrste djelatnosti za koje se ne može primijeniti povlašteni tretman.

Ali, većinom se poduzetnici koji žele pitaju – koje su prednosti rada na PDV-u i isplati li se koristiti ovaj režim?

Naravno, poanta je vratiti porez, radeći s istim partnerima, porezni obveznik “kompenzira” porez.

Video: PDV iz 2015. - šokantna vijest za računovođe i gospodarstvenike

Podsjećamo, razlika između "izdanih" i "primljenih" računa podliježe plaćanju. U praksi to i nije tako velik iznos.

Zbog toga poduzeća koja koriste SST ne žele raditi s korisnicima. Potonji ne plaćaju PDV pa ga stoga ne mogu vratiti.

Rad bez poreza na dodanu vrijednost

No, iz godine u godinu sve je više korisnika PDV-a. Neka velika poduzeća otvaraju male tvrtke za obavljanje samo jedne vrste djelatnosti, koja je povlaštena.

Isplativije je raditi na ovaj način. Zašto je potreban porez na dobit i koje su prednosti i mane njegove primjene?

profesionalci

Glavna prednost rada bez PDV-a je u tome što se iznos prijava značajno smanjuje. PDV je najkontroverzniji porez u Rusiji, a ponekad se čak i iskusne računovođe zbune s izračunom.

Što tek reći o mladim poduzetnicima koji tek uče osnove poslovanja i računovodstva. Obračuni PDV-a i izvještavanje o ovom porezu zauzimaju najveći dio radnog vremena računovođe u izvještajnom razdoblju.

Neke velike tvrtke imaju računovođu koji se bavi samo obračunom PDV-a i izradom izvješća o tome.

minusi

Međutim, postoje i nedostaci rada po povlaštenim uvjetima. Glavna je nemogućnost rada s velikim kupcima i kupcima.

Činjenica je da ako organizacija posluje bez PDV-a, onda ga ne vraća. Veliki kupci i kupci “gube” one iznose poreza koje korisnik naknade ne vrati.

Na primjer, Beta LLC primjenjuje OSN, a Alpha LLC je korisnik. Beta LLC je također kupila robu Alpha LLC u iznosu od 1.180 rubalja (PDV - 180 rubalja).

Budući da je Alpha doo korisnik naknade i ne plaća PDV, ne može izdati račun s iznosom poreza. Posljedično, Beta LLC je "izgubila" 180 rubalja - morat će to platiti sami.

Možete dobrovoljno "napustiti" preferencijalni režim, nakon što ste izračunali sve prednosti i nedostatke rada na njemu. Ljudi razmišljaju o tome kada se "unosan ugovor nazire na horizontu".

Veliki prihodi “pokrivaju” sve nedostatke rada na PDV-u – tromjesečno izvještavanje i vođenje dnevnika za evidentiranje računa.

Stvarni problemi

Glavni problem PDV-a je pravilno izračunavanje njegove porezne osnovice za obračun. Postoje takve "dvosmislene" operacije za koje se porezna osnovica može izračunati na nekoliko načina.

Na primjer, tvrtka je dobila zahtjev u iznosu od 100 tisuća rubalja za robu niske kvalitete. Je li potraživanje podložno PDV-u? Porezni zakon Ruske Federacije o tome ne govori ništa detaljno.

No, postoji i onaj koji kaže da na tužbeni iznos ne treba obračunavati PDV.

Pogrešan izračun porezne osnovice dovest će do netočnog obračuna iznosa poreza, a posljedično i do netočnog plaćanja. Plaćanje nepotpunog iznosa poreza je porezni prekršaj i sa sobom povlači odgovornost.

U 2015. planirali su povrat poreza na promet. To još nije učinjeno, ali zakonodavci nisu “napustili” ovu ideju. Porez na promet je glavni “konkurent” PDV-u.

U biti, to rezultira dvostrukim oporezivanjem prometa – i PDV-om i porezom na promet. Teret plaćanja ovih poreza pada na krajnjeg potrošača.

Od 2015. godine prijava PDV-a postala je znatno deblja. Sada uključuje zapisnike "dolaznih" i "izlaznih" faktura.

To nije izazvalo puno veselja među računovođama. No poreznim je vlastima dodalo više posla. To je učinjeno kako bi se ušlo u trag utajivačima PDV-a.

Iako je PDV na snazi ​​već dugi niz godina, postoje nedostaci u izračunu porezne osnovice i samog poreza.

Video: važna tema. PDV na naknadu troškova prijevoza

PDV je najsloženiji i najkontroverzniji neizravni porez u Rusiji. Porezne vlasti nadziru njegov obračun i plaćanje više od ostalih poreza.

Ovaj neizravni porez osnova je za formiranje prihodovne strane proračuna naše zemlje.

Iznos kazne izravno će ovisiti o iznosu duga, kao io razdoblju kašnjenja. SadržajŠto trebate znati Kako se izdaju kazne za zakašnjelo plaćanje PDV-a Što učiniti ako porezna inspekcija otkrije dug Vrlo je važno ispravno obračunati kazne za PDV kako biste u potpunosti ispunili obveze prema...

Iznosi primljeni od dobavljača mogu se uključiti u trošak robe ili druge troškove prilikom računovodstva. Sadržaj Opće informacije: Kako otpisati PDV na rashode Otpis obveza za PDV Opće informacije: Uračunavanje pretporeza kao rashoda za određenu kategoriju...

Potvrda u obliku 2-NDFL omogućuje vam povećanje vjerojatnosti dobivanja kredita i smanjenje kamatne stope. SadržajŠto trebate znati Dobivanje potvrde za kredit Ako je kredit od Sberbank Kredit bez 2-NDFL potvrde U većini slučajeva, njegova prisutnost je neophodna za odobravanje zahtjeva za kredit, inače kreditni odbor neće ni...

Menadžeri i računovođe suočavaju se sa zadatkom vođenja računovodstva svih operacija koje se obavljaju u poduzeću. Ali ne ide uvijek sve glatko. Sadržaj Zašto je ovo potrebno? Samoprovjera Provjera PDV-a od strane poreznih vlasti Značajke porezne kontrole na licu mjesta Izrada dokumentacije,...

Ako dođe do situacije povrata, Savezna porezna služba imenuje kancelarijsku reviziju. SadržajOpće informacije Kako se provodi kancelarijska kontrola kod povrata PDV-a Odbijanje povrata poreza Povrat iznosa iz proračuna vrši se na temelju zahtjeva nakon pozitivnog rješenja poreznog tijela. Opće informacije...

Što dakle čeka porezne obveznike s ovim teškim porezom u idućoj godini? Sadržaj Što trebate znati Postupak obračuna PDV-a Značajke obračuna poreza Što trebate znati Iznos PDV-a koji se plaća izračunava se kao umnožak porezne osnovice i kamatne stope na porez. Međutim, utvrđivanje veličine porezne osnovice uzrokuje...

Mnogi obveznici PDV-a obično se susreću s raznim problemima prilikom vođenja evidencije o svom poslovanju. Najčešće se poteškoće javljaju pri izračunu poreznog opterećenja. Sadržaj Što trebate znati: Opća pravila za popunjavanje Ako nema aktivnosti tijekom izvještajnog razdoblja Kako popuniti nultu...

Odabir pojedine metode u potpunosti je na poreznom obvezniku. Vrsta oporezivanja koju je organizacija odabrala također je od velike važnosti. Sadržaj Opće informacije Postupak za prijeboj PDV-a za povrat Porez za prijeboj predujmova Porezni odbici Što još trebate znati Budući da ovo izravno ovisi o...

Ovo je načelo odobreno u članku 146. Poreznog zakona Ruske Federacije. Pritom, zakonodavac ne pridaje važnost subjektu koji obavlja transakciju prodaje tih dobara, radova ili usluga, bilo da se radi o domaćoj ili stranoj tvrtki. SadržajŠto je to Mjesto prodaje usluga PDV-a od 1. listopada 2019. (tablica) Nepredviđeno...

Događa se da poduzeće obavlja djelatnost u transakcijama koje su oporezovane različitim stopama ili uopće ne podliježu PDV-u. Sadržaj Opće informacije Postupak raspodjele ulaznog PDV-a Raspodjela poreza na neizravne troškove u programu 1C Značajke Što učiniti prilikom računovodstva, kako odrediti omjere obračuna, što...

Da biste utvrdili da li prodavatelj izdaje račun bez PDV-a, morate poznavati sve zakonske osnove. Dokument sastavljen bez grešaka, pridržavajući se svih utvrđenih pravila, ključ je izbjegavanja problema s poreznim strukturama. Sadržaj Opće informacije Postupak kompilacije Značajke Razmotrimo sve nijanse...

Država daje povlasticu za ovaj porez. Koje pogodnosti predviđa porezno zakonodavstvo? Sadržaj Opće informacije Popis poreznih olakšica za PDV Šifre poreznih olakšica Značajke primjene osnovnih olakšica Odricanje od olakšica Opće informacije Olakšice PDV-a ostvaruju se u obliku snižene stope....

Naplata PDV penala utvrđuje se za svaki dan kašnjenja. SadržajŠto trebate znati Kako izračunati PDV kazne po stopi refinanciranja (zakonska kazna) Izračun uzima u obzir kalendarsko razdoblje od datuma koji slijedi nakon dana obvezne uplate. Što trebate znati Od 2019. godine kazne se obračunavaju prema novom...

Na području Ruske Federacije PDV se primjenjuje na kupljene dragocjenosti. Njegovo plaćanje obvezno je za sve organizacije koje obavljaju komercijalne djelatnosti. Sadržaj Opći podaci Obračun PDV-a na nabavljene vrijednosti PDV-a u bilanci (konto 19) Što trebate znati o akumulacijskom registru? Opće informacije Porez na dodanu vrijednost na...

PDV su tri slova koja je svatko od nas sigurno čuo. Čak i ako nemate nikakve veze s poslovnim nišama, kratica se može naći na bilo kojem računu kada odete u trgovinu. Ali ne znaju svi što je to i zašto je svugdje gdje pogledate. Čak i ako postavite ovo pitanje, jednostavno dekodiranje kratice - "porez na dodanu vrijednost" možda neće reći ništa, osim možda da je to opet neka vrsta poreza. U međuvremenu, ovo morate znati. Uostalom, PDV se odnosi na apsolutno sve, čak i ako ste obični voditelj prodaje ili zaposlenik poduzeća.

Najjednostavnija stvar koju morate znati od početka je da se ovim porezom plaća svaki proizvod i svaka usluga koju tvrtka prodaje po cijeni čak i malo višoj od svoje cijene. U ovoj opciji PDV će se obračunavati na temelju razlike između troška proizvoda i njegove prodajne cijene.

Odakle dolazi PDV?

Prije gotovo sto godina (dvadesete godine dvadesetog stoljeća) porez na dodanu vrijednost zamijenio je tada postojeći porez na promet. Prije toga porez se uzimao od svih prihoda. A poduzetnicima je bilo teško, jer su morali vršiti konstantna identična plaćanja, koja uopće nisu uzimala u obzir moguće prihode. Bazirali su se samo na golim prihodima, a ne na dobiti. Ali na području Ruske Federacije PDV je uveden tek 1992. godine.

Danas je porezna stopa u Rusiji dobro poznatih osamnaest posto. Primjenjuje se, uz neke iznimke, na većinu dobara i usluga. Ali postoje i druge mogućnosti. Tako se stopom od 10 posto, primjerice, naplaćuju lijekovi, dječji proizvodi i neki prehrambeni proizvodi. Ali proizvod za izvoz (izvoz) uopće ne podliježe ovom porezu.

Tko plaća PDV

U glavi prosječne osobe može se roditi shema koja sugerira da ga se ovaj porez uopće ne tiče. Pa poduzetnik sam plaća, pa neka plaća. Ali ovo je pogrešno mišljenje. Jer u stvarnosti cjelokupni iznos tog poreza u konačnici plaća sam kupac. Kako bismo razumjeli zašto se to događa, pogledajmo jednostavan primjer i vidimo kroz koje faze prolazi porez na dodanu vrijednost u nastajanju.

• Određena tvrtka naručuje materijal od treće strane za izradu vlastitog proizvoda. Ovo poduzeće, kada plaća materijal, poduzeću plaća određeni iznos novca. I na ovaj iznos novca bit će uveden PDV.
• Zatim, tvrtka proizvodi proizvod od materijala i sjedne da razmisli (figurativno) koja je cijena tog proizvoda. Odnosno, koliko je novca potrošeno na njegovu proizvodnju. PDV se ovdje još ne obračunava. Znamo samo koliko koštaju troškovi. Iznos poreza također se izračunava, ali se bilježi kao "porezni kredit".
• Zatim, tvrtka treba odlučiti koliko će proizvod koštati krajnjeg kupca. Tu se zbraja trošak robe, obračunavaju trošarine, upisuje se udio koji će nakon prodaje ići u dobit, dodaje se PDV. Odnosno, to će već biti uključeno u cijenu proizvoda koju će potrošač platiti prilikom kupnje.
• Kada se proizvod proda u određenoj količini, tvrtka sjeda za izračunavanje profita. Od dobivenog novca obračunava se 18 posto poreza koji je kupac već platio. A taj se novac troši na porezne obveze plaćanja PDV-a.

Evo jednostavnog dijagrama koji pokazuje da je u cijenu proizvoda u trgovini već uključen porez na dodanu vrijednost. A da se to ne uzme u obzir, proizvod bi koštao manje.

Obračun PDV-a

Da bismo razumjeli cijeli proces, pogledajmo ponovno primjer.

Otvorili smo punkt gdje će se prodavati traperice. Da biste nešto prodali, prvo morate to proizvesti ili kupiti. U našem slučaju nalazimo tvrtku koja prodaje traperice na veliko. I potrošimo 100 tisuća rubalja na kupnju pošiljke robe, gdje jedan par traperica košta 10 tisuća rubalja (traperice su skupe, ali za primjer će poslužiti). Odnosno, kupili smo 10 jedinica robe.

Ovih 100 tisuća rubalja koje su potrošene na robu već uključuju 18 posto PDV-a. Budući da je traperice nama prodao njihov dobavljač, koji je već uračunao taj porez u cijenu, jer će ga morati platiti državi zbog prodaje robe iznad cijene. Shodno tome, mi smo za njega platili ovu kamatu.

Ovaj iznos izračunavamo kao dolazni doprinos ili odbitak. I morat ćemo imati dokaz da smo traperice platili s već uključenim PDV-om. Stoga je važno imati jedan od popratnih dokumenata - to je ili račun, ili ček, ili račun, gdje je iznos poreza posebno naveden. Zato na svim takvim dokumentima nalazimo redak s PDV-om.

Nadalje, kada sami odredimo cijenu po kojoj ćemo prodavati svoje traperice u maloprodaji, taj iznos PDV-a ukidamo iz cijene proizvoda. I sljedeći PDV, koji će biti naplaćen na našu prodaju, obračunat će se od primljenog iznosa. Odnosno, zbrajamo naše troškove za robu (to će uključivati ​​ne samo cijenu koštanja, već i naše ostale troškove koje imamo tijekom organizacije prodaje) bez PDV-a i na taj iznos dodajemo 18 posto.

Formule za obračun PDV-a

Prvo napomenimo da formule za izračun poreza nisu tako jednostavne, pogotovo za osobu koja nije navikla baratati matematičkim jednadžbama. Dakle, postoji više od jednog kalkulatora koji će za vas izračunati PDV ili iznos bez PDV-a. Možete ih pronaći na internetu, na specijaliziranim stranicama. Ne morate ga učiti koristiti, sve je krajnje jednostavno - postoji par polja za unos iznosa i to je to. Za one koji žele razumjeti algoritam za izračun postotka poreza, pogledajmo formule detaljnije.

Formula za obračun PDV-a

Uzmimo iznos koji znamo i označimo ga slovom "X". Da bismo razumjeli koliki će biti PDV, koristimo jednostavnu formulu:

PDV=X*18/100

To jest, ako je naša količina robe jednaka 100 tisuća rubalja, tada će PDV koji se na nju obračunava biti jednak, na temelju formule, 18 000 rubalja. Toliko smo plaćali prilikom kupnje robe od dobavljača kako bismo osigurali da plati porez na dodanu vrijednost.

Još jednom, ako želimo kupiti traperice u vrijednosti od 100.000 rubalja, ili ćemo platiti 118.000 rubalja, jer ćemo morati uključiti i PDV (to radi dobavljač), ili ćemo platiti 100.000 rubalja s već uključenim PDV-om, a u Činjenica je da ćemo kupiti manju količinu robe. Jer zapravo će cijena biti 84.745 rubalja, 76 kopejki, a još 15.254,24 kopejke. - ovo je cijena PDV-a za ovaj iznos koji nam je dobavljač već uračunao u fakturu. Na internetu možete otvoriti bilo koji kalkulator PDV-a i provjeriti izračun, ali za sada ćemo prijeći na formulu koja će nam pokazati zašto ispada 118 tisuća.

Formula za izračun iznosa s PDV-om

Iznos - X.

Iznos s porezom - Khn.

Xn = X+X*18/100

Xn=X*(1+18/100)=X*1,18

Odnosno, od našeg iznosa od 100.000 rubalja, iznos s PDV-om bit će jednak 118.000 rubalja. To smo već opisali gore, odnosno ako želimo kupiti 10 pari traperica zapravo ćemo morati platiti 118 tisuća, a ne 100 jer će dobavljač uračunati PDV u fakturi.

Formula za izračun iznosa bez PDV-a

Iznos s PDV-om = HN. Morate razumjeti čemu će biti jednak iznos X - iznos bez PDV-a. Da bismo razumjeli formulu, sjetimo se druge formule, koja je izračunala iznos uključujući porez. I upisujemo oznaku samog poreza - bit će Y. Y, ako je PDV 18 posto = 18/100. Tada će formule izgledati ovako:

Xn = X+Y*X

Xn = X*(1+Y)

Odavde to dobivamo X = Xn/ (1+Y) = Xn / (1+0,18) = Xn / 1,18

Želimo kupiti robu u vrijednosti od 100.000 rubalja, ali tako da ta cifra već uključuje PDV, a da u isto vrijeme shvatimo koliko će rubalja biti pravi iznos koji plaćamo za robu, a ne za porez. Koristimo izračun: Iznos bez PDV-a (u ovom slučaju X) = 100 000 rubalja (Xn) / 1,18 = 84 745 rubalja s kopejkama.

Odnosno, ako nas doista jedan par traperica košta 10 tisuća rubalja bez PDV-a, tada ćemo plativši samo 100 000 rubalja od dobavljača moći kupiti ne više od 8 pari (ostat će malo novca). Ili, ako smo ipak potrošili 100 000 rubalja i kupili točno 10 pari, a PDV je već uključen u ovaj iznos, tada par traperica košta 10 000 rubalja s PDV-om koji je već uključen.

Porezni kredit i porezna obveza

Gledali smo formule, ali koliko treba platiti u proračun za ovaj porez, pitate se. Završimo temu s trapericama i riješimo ovo pitanje, a ujedno ćemo razumjeti takve komponente pojmova poreza na dodanu vrijednost kao što su kredit i obveza.

Još uvijek smo kupili traperice za 118.000 rubalja. Od čega je 18 tisuća plaćeno na ime PDV-a za dobavljača. Imamo fakturu od ovog dobavljača za našu seriju traperica, gdje je crno na bijelo napisano da je cijena robe bez PDV-a 100 000 rubalja, iznos PDV-a 18 000 rubalja, a ukupni trošak 118 000 rubalja.

Porezni kredit- to je iznos za koji će na kraju izvještajnog razdoblja biti moguće ostvariti porezni odbitak od porezne obveze - odnosno umanjiti iznos poreza koji plaćamo u proračun. A ono što ćemo morati platiti u proračun je - porezna obveza.

U stvarnosti ćemo od iznosa od 118.000 rubalja oduzeti PDV koji smo već platili kako bismo formirali našu cijenu. Odnosno, iznos će biti isti 100 tisuća rubalja. Recimo, uključivši sve ostale čimbenike troškova i rashoda i dodavši postotak željene dobiti, dobili smo cijenu od 200.000 rubalja. Upravo za toliko će se naše traperice prodavati u našoj trgovini krajnjem potrošaču. A upravo od tog iznosa će se odbiti naša porezna obveza – odnosno porez koji moramo platiti u proračun.

Od 200 tisuća rubalja, prema formuli ili kalkulatoru, ispada da je PDV jednak 36.000 rubalja. Ovo je naša porezna obveza. Ali! Uostalom, imamo i dokumente koji potvrđuju našu poreznu olakšicu od 18.000 rubalja (odnosno činjenicu da smo već platili 18 tisuća u obliku poreza na dodanu vrijednost). To znači da od 36 tisuća možemo oduzeti već uplaćenih 18 tisuća. Ukupno ćemo dobiti 18 tisuća rubalja, koje ćemo platiti nakon što prodamo svih 10 pari traperica (recimo da se to dogodilo u jednom izvještajnom razdoblju).

Od 200 tisuća rubalja, 18.000 je otišlo u proračun od nas u obliku poreza. Ali ne smijemo zaboraviti da je i naš dobavljač uplatio u proračun svojih 18 tisuća kuna koje je dobio od nas prilikom početne nabave traperica.

Vrste PDV-a

Kao što je gore spomenuto, postoji niz roba i usluga koje ne podliježu ovom porezu. Stoga se može govoriti o postojanju nulte stope. Riječ je o izvozu robe, proizvoda svemirske poslovne niše, niše transporta plina i nafte i nekih drugih vrsta roba. Uređuje popis takvih pozicija Ruske Federacije.

Postoji i popis trgovačkih naziva koji podliježu porezu od deset posto. To su uglavnom prehrambeni proizvodi - meso, povrće, mliječni proizvodi. Također uključuje dječju odjeću, dječji namještaj i još mnogo toga. Opet, popis je prilično velik; bolje je da se osobno upoznate s njim u poreznom broju ako vas ovo pitanje zanima.

Pa, stopa od 18 posto je najpopularnija. Možete je sresti gotovo posvuda.

Transakcije podliježu PDV-u

• Uvoz bilo kojeg proizvoda
• Svaki rad na izgradnji objekata bez sklapanja ugovora
• Prijenos usluga i dobara za osobne potrebe čiji se troškovi ne uzimaju u obzir pri obračunu poreza.

Koji procesi ne podliježu PDV-u?

• Rad tijela državne uprave koji se odnosi na njegove izravne nadležnosti.
• Proces kupnje i privatizacije općinskih i državnih poduzeća.
• Ulaganje.
• Prodaja zemljišnih parcela.
• Prijenos novca poduzećima koja posluju na neprofitnoj osnovi.

Metode obračuna PDV-a

1. Oduzimanje. U ovoj opciji porez se obračunava na puni iznos prihoda, a od tog iznosa obračunava se PDV koji se plaća za nabavu materijala za proizvod ili uslugu.
2. Dodatak. U tom slučaju PDV se obračunava po fiksnoj stopi prema poreznoj osnovici. Sastoji se od dodane vrijednosti svake vrste prodanog proizvoda.

Dakle, dok je drugu opciju teško implementirati, jer često ima jako puno takvih pojedinačnih stavki, prva opcija se koristi mnogo češće.

Prijava PDV-a

Čini se da je postalo malo jasnije što je porez na dodanu vrijednost, odakle dolazi, kako se obračunava i tko ga plaća. Međutim, za to se ipak morate prijaviti nadležnim tijelima FSN-a. Hajde da shvatimo kako se to radi.

Prvo što morate znati je da morate podnositi kvartalna izvješća. Štoviše, rok je do 25. u mjesecu nakon izvještaja. U suprotnom, čekaju ga ružne kazne.

Važno! Ako prijavu PDV-a šaljete poštom, uzmite u obzir datum podnošenja - to je datum koji će biti otisnut na pismu.

Primjer: Od pošte u koju ste poslali preporučeno pismo s prijavom do same porezne proteklo je 10 dana. Poslano 18., stiglo 28. Hoće li se smatrati da ste nepravomoćno predali izvješće? Odgovor je ne. Uostalom, 18. broj će se pojaviti na pečatu pisma.

Porezne olakšice

U slučaju poreza na dodanu vrijednost odbicima se smatra iznos poreza koji isporučitelj robe prijavljuje na plaćanje. Za tu cifru će se umanjiti porez koji će od vas ići u proračun.

Ali postoje neke nijanse koje morate znati i razumjeti. To se odnosi na uvjete za porezne vlasti da prihvate te odbitke. Moraju se poštovati tri pravila:

1. Sam proizvod koji ste kupili u svrhu naknadne prodaje podliježe PDV-u.
2. Tvrtka posjeduje svu prateću dokumentaciju, uključujući i ispravno izvršen račun.
3. Roba koja je kupljena prošla je knjigovodstveni postupak.

I tek nakon ispunjenja ovih uvjeta, tvrtka će moći prihvatiti cjelokupni iznos uplata kao odbitak na kraju poreznog razdoblja. Naravno, kada bi svi postupci bili oporezivi.

Dostavnica

Ovaj dokument će odražavati nekoliko iznosa. Prvo, trošak robe bez PDV-a. Drugo, konačni iznos uključuje PDV.

Za robu prodanu klijentu izdaje se račun. To se mora učiniti u roku od 5 dana. Sva dokumentacija je arhivirana i evidentirana u prodajnoj knjizi.

Dešava se da revizija donese odluku o precrtavanju svih obračunatih odbitaka i zaračunavanju neplaćenog PDV-a. To se može dogoditi ako postoje pogreške na fakturi. A nije ih tako teško dopustiti, jer fakturu izdaje druga ugovorna strana, a ne porezni obveznik.

Poanta

Svakome je važno znati što je PDV. Znati kako izračunati važno je za one koji su izravno uključeni u ispunjavanje dokumenata i podnošenje izvješća poreznoj upravi. Biti nenaviknut to raditi pomoću formula je teško i zamorno. Stoga, kako biste provjerili sebe i svoje druge ugovorne strane, postoji mnogo elektroničkih izvora u kojima možete pronaći kalkulator PDV-a koji će vam ga izračunati u dva klika. Glavna stvar je zapamtiti da je pažljivost važna komponenta u pitanju PDV-a i ne smijete kasniti s podnošenjem izvješća poreznoj upravi.

PDV je skraćenica za porez na dodanu vrijednost. Ovo je naziv neizravnog poreza koji vam omogućuje povlačenje dijela cijene proizvoda (dobra ili usluge) u državni proračun. Ovaj oblik zapljene može postojati u svim fazama proizvodnje robe ili pružanja usluga.

Ako više organizacija i pojedinaca uzastopno sudjeluje u stvaranju proizvoda (najčešće je to slučaj), tada državni proračun dobiva kao rezultat plaćanja poznati dio troška. Međutim, to se ne događa odmah, već kako se provode pojedine faze procesa stvaranja.

U Rusiji je zadani porez na dodanu vrijednost 18%. Postoje i popisi transakcija koje imaju sniženu stopu (10%) ili uopće ne podliježu takvom porezu. Razmotrimo postupak izračuna i plaćanja ovog poreza na području Ruske Federacije.

Pravna osnova

PDV je u 2014. godini plaćen 22. godinu zaredom. U Rusiji je uveden 1992. godine, postupak plaćanja je u početku bio reguliran posebnim zakonom. Kasnije, 2001. godine, u Poreznom zakonu istaknut je 21. članak koji regulira ovo pitanje.

Povlaštene stope i potpuno oslobađanje od plaćanja ovog poreza predviđeni su za više od stotinu različitih slučajeva, koji su navedeni u Poreznom zakoniku. Tako je predviđeno oslobođenje od plaćanja ovog poreza ako iznos primitka od prodaje dobara ili usluga za tri kalendarska mjeseca ne prelazi određene granice. U skladu sa stavkom 1. članka 145. Poreznog zakona, ovo ograničenje sada iznosi 2 milijuna rubalja.

Porezni obveznici

Vrlo je važno znati tko plaća PDV. Uostalom, gotovo svaka vrsta poslovanja može stvoriti pravni temelj za plaćanje ovog poreza. Uplatitelji su:

• pravne osobe koje se bave privredom, osiguranjem i bankarstvom (osim slučajeva kada se rad obavlja na temelju bankarske dozvole);
• poduzeća koja obavljaju komercijalne djelatnosti na temelju stranih ulaganja;
• obiteljska poduzeća i poduzeća osnovana od strane privatnih i javnih organizacija koja obavljaju komercijalne djelatnosti na temelju gospodarskog vlasništva;
• podružnice i drugi izdvojeni odjeli organizacija koje nemaju svojstvo pravne osobe, ali imaju tekući račun i obavljaju bilo kakve poslove uz naknadu;
• međunarodne i strane pravne osobe koje obavljaju komercijalne aktivnosti na području Ruske Federacije;
• neprofitne organizacije, ako u procesu rada obavljaju komercijalnu djelatnost;
• individualni poduzetnici;
• osobe koje premještaju robu preko granica Carinske unije i stoga su priznate kao porezni obveznici.

Do 2017. iznimke su predviđene za organizacije koje su partneri ili organizatori Olimpijskih i Paraolimpijskih igara u Sočiju.

Objekti oporezivanja

Jednako je važno znati što se točno oporezuje. Prema važećem zakonodavstvu, sljedeće transakcije podliježu oporezivanju:

• prodaja roba i usluga na području Ruske Federacije. To, između ostalog, uključuje prodaju založene imovine i njezin sporazumni prijenos, kao i prijenos prava vlasništva. Prodajom se smatra i pružanje usluga bez naknade;
• prijenos dobara, izvođenje radova, pružanje usluga na teritoriju Ruske Federacije za vlastite potrebe, ako se troškovi ne odbijaju pri obračunu poreza na dohodak;
• građevinske i instalacijske radove za vlastite potrebe;
• uvoz robe na teritorij Rusije i na područja koja su pod jurisdikcijom Ruske Federacije.

Objekti oporezivanja nisu:

• poslovi koji se ne priznaju kao prodaja proizvoda (prema stavku 3. članka 39. Poreznog zakona);
• prijenos infrastrukturnih objekata, stambenih i komunalnih objekata i društveno-kulturne baštine na besplatno korištenje tijelima;
• prijenos imovine općinskih i državnih poduzeća ako je kupljena privatizacijom;
• obavljanje poslova i pružanje usluga organizacija koje pripadaju državnim tijelima, ako istodobno ostvaruju svoje isključive ovlasti u skladu sa zakonom utvrđenim nadležnostima;
• poslovi prodaje zemljišnih čestica, uključujući dionice;
• prijenos prava vlasništva na pravne sljednike organizacija;
• prijenos financijskih sredstava i nekretnina radi stvaranja ili nadopune ciljanog kapitala neprofitnih organizacija, ako se to događa u skladu sa zakonom;
• pružanje usluga besplatnog prijenosa imovine državne riznice na neprofitne organizacije;
• provođenje aktivnosti u okviru mjera koje su usmjerene na smanjenje napetosti na državnom tržištu rada sukladno odlukama Vlade.

Porezne stope

Tijekom nekoliko godina stope PDV-a postupno su se smanjivale promjenom zakonodavstva. Maksimalan iznos bio je 28%, zatim je stopa pala na 20%, a od 2004. godine iznosi 18%.

Za neke vrste robe (uglavnom prehrambene i dječje proizvode) primjenjuje se povlaštena stopa od 10 posto. Za izvoznu robu stopa je 0%, odnosno ne plaća se porez. Da bi bio oslobođen plaćanja poreza, izvoznik mora poreznim vlastima svaki put podnijeti zahtjev za povrat poreza i odgovarajuću dokumentaciju.

Prema članku 149. Poreznog zakona, neke transakcije ne podliježu ovom porezu:

• davanje prostora za iznajmljivanje stranim osobama koje je akreditirala Ruska Federacija;
• prodaja medicinskih i prehrambenih proizvoda na području Ruske Federacije u skladu s odobrenim državnim popisom;
• prodaja kovanog novca od plemenitih metala koji je zakonsko sredstvo plaćanja;
• prodaja robe uključene u popis bescarinskih proizvoda;
• prodaja vjerskih proizvoda prema državnom popisu;
• bankarski poslovi (osim naplate);
• određene bankarske poslove koji se obavljaju u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom bez dozvole Centralne banke;
• pravne usluge;
• kreditne transakcije (u vrijednosnim papirima ili u gotovini) i repo transakcije;
• istraživanje i razvoj na teret proračuna;
• gašenje šumskih požara;
• Izvođenje dijagnostičkih i popravnih radova na stranom teritoriju za opremu koja je izvezena iz Rusije.

Nekoliko važnih točaka

Treba podsjetiti da se PDV obračunava po stopi koja odgovara vrsti djelatnosti, a ne samo obliku poslovanja. Dakle, ako se u poslovanju obavljaju transakcije koje podliježu oporezivanju uz one koje ne podliježu oporezivanju, tada se za njih mora voditi zasebno računovodstvo.

U nekim slučajevima, ako povlaštene transakcije imaju mali udio u ukupnom procesu, porezni obveznici će se odreći izuzeća od plaćanja poreza na dodanu vrijednost kako bi pojednostavili računovodstveni proces. U tom slučaju morate podnijeti zahtjev nadležnoj saveznoj poreznoj službi najkasnije do prvog dana poreznog razdoblja.

Odbijanje ili obustava oslobođenja od poreza na dodanu vrijednost moguća je samo za sve djelatnosti poreznog obveznika. Djelomična izuzeća nisu dopuštena, primjerice ovisno o tome tko je kupac. Otpuštanje na razdoblje kraće od godinu dana također nije dopušteno.

Također treba imati na umu da poduzetnici koji rade pod pojednostavljenim poreznim sustavom nisu porezni obveznici. Za sve ostale bilo bi dobro da znaju obračunati PDV.

Obračun poreza na dodanu vrijednost

Nema ništa posebno teško razumjeti kako se izračunava iznos PDV-a. Kada postoji početni iznos novca ili vrijednost imovine, njegov izraz se uzima kao 100% bez poreza. Stoga, u slučaju zadane stope (18%):

• da biste izračunali isti iznos zajedno s porezom, morate taj iznos pomnožiti s 1,18;
• Da biste porez izračunali odvojeno od ovog iznosa, morate ga pomnožiti s 0,18.

Ako, naprotiv, postoji iznos u koji je već uključen porez, tada:

• da biste odredili početni iznos, trebate podijeliti raspoloživi iznos s 1,18;
• Kako bi se izdvojio iznos poreza, bit će potrebno oduzeti “neto iznos bez poreza” od iznosa s porezom. Odnosno, rezultat će biti jednak: (Iznos s PDV-om – iznos bez PDV-a) = Iznos s PDV-om * (1 – 1 / 1,18).

Stoga su formule za izračun PDV-a iznimno jednostavne, za razliku od mnogih drugih formula povezanih s izračunom poreza. Glavna stvar je ne zaboraviti zbrojiti iznose različitih poreza ako se vodi zasebno računovodstvo.

Prijava poreza na dodanu vrijednost

Glavni dokument za izvješćivanje je prijava PDV-a koju porezni obveznik podnosi za svako izvještajno razdoblje (kao takvo razdoblje označava se tromjesečje). Prema članku 167. Poreznog zakona, jedan od sljedećih datuma može poslužiti kao trenutak za utvrđivanje porezne osnovice:

• dan prijenosa odnosno otpreme prava ili robe;
• dan potpunog ili djelomičnog plaćanja za buduće isporuke ili rad;
• dan prijenosa prava vlasništva;
• dan prodaje skladišnice.

Prema članku 171. istog dokumenta, porezni obveznik ima pravo umanjiti iznos poreza za iznos utvrđenih poreznih odbitaka. Plaćanje poreza obveznik je dužan izvršiti najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, u jednakim obrocima. Najbolje je to učiniti unaprijed, a ne zadnji dan, kako ne biste riskirali.

Ispunjavanje prijave PDV-a provodi se u skladu s nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 104 od 15. listopada 2009. godine. Treba imati na umu da će vam pravodobno podnošenje prijava PDV-a pomoći da izbjegnete značajne probleme. U protivnom, ako dođe do kašnjenja ili kršenja, platitelju će se naplatiti novčane kazne i penali u skladu sa zakonom. U tom će slučaju porezno tijelo samostalno prebiti iznos plaćenog poreza, uključujući povrat kazni i kazni.

Pozdrav, dragi čitatelji bloga. Jeste li znali da kada kupite telefon, traperice, kruh ili kartu u javnom prijevozu, doprinosite proračunu ruske države?

Riječ je o PDV-u - porezu koji je uključen u cijenu bilo kojeg proizvoda ili usluge. Koliko blagajna dobiva od kupnje možete saznati pomoću računa koji izdaje trgovina. Porezna dodanu vrijednost(ovako su dešifrirana tri tajanstvena slova) istaknuto je u njemu kao zaseban redak.

Za kupca Porez na dodanu vrijednost je pribitak na cijenu proizvoda koji naplaćuje država. Prodavatelj prodaje robu uzimajući u obzir premiju. Dio prihoda u obliku poreza prenosi u proračun.

Međutim za prodavača ovo objašnjenje nije dovoljno. Činjenica je da u procesu stvaranja dobra (dobra ili usluge) obično sudjeluje više subjekata. Da biste prodali tabure, prvo morate posjeći stablo, napraviti od njega daske, sastaviti ga čavlima, obojiti i donijeti u trgovinu. PDV plaća svaki sudionik u lancu:

1. Sječa će prilikom prodaje trupaca prenijeti PDV u blagajnu.
2. Pilana - nakon prodaje dasaka (kamate na razliku u cijeni trupaca i dasaka).
3. Tvornica namještaja - nakon slanja proizvoda u trgovinu (kamate na razliku u cijeni dasaka i namještaja).
4. Špediterska tvrtka - nakon što je primila uplatu za prijevoz robe itd.

Svaki sljedeći proizvođač umanjuje iznos poreza na dodanu vrijednost na svoje proizvode za iznos PDV-a plaćenog prethodnim vezama.

Odnosno, plaćanje se zapravo obračunava samo za onaj dio troška za koji se povećava vrijednost dobra kao rezultat poslovanja poduzetnika.

Drugim riječima, PDV– , povlače se u proračun u svim fazama proizvodnje proizvoda, radova, usluga, kako se provode.

Stope PDV-a u Rusiji

Iznos poreza utvrđen je člankom 164. Poreznog zakona Ruske Federacije. U 2018. godini vrijedi sljedeće:

1. osnovna stopa je 18% za većinu dobara i usluga;
2. 10% je stopa za društveno značajne proizvode (neki prehrambeni proizvodi, proizvodi za djecu, lijekovi);
3. 0% - za izvoznike, za unutarnji međuregionalni transport.
4. Postoje transakcije koje ne podliježu PDV-u, ali ga je u tom slučaju nemoguće nadoknaditi. Za pojedinosti o ovoj točki pogledajte videozapis u nastavku.

Od 1. siječnja 2019. planirano je Povećanje PDV-a s 18 na 20 posto. Zakon o povećanju poreza već je usvojila Državna duma i potpisao ga je predsjednik.

Formula i primjer izračuna poreza na dodanu vrijednost

Formula za izračun poreza:

PDV = S * 18/100

gdje je S – cijena bez poreza,

18% je stopa PDV-a važeća do 1. siječnja 2019. godine, koja se koristi za većinu dobara, radova, usluga, osim za gore navedene.

Označimo konačni trošak robe zajedno s porezom slovom T.

T = S + PDV
T = S + S * 18/100
T = S * 118/100

Kroz jednostavne matematičke transformacije može se izvesti formula za odvajanje PDV-a od iznosa trošak robe s porezom (T):

S = T *100 / 118
PDV = T *100/118 * 18/100
PDV = T *18 /118

Ako je porezna stopa 10%:

PDV = S *10/100
PDV = T * 10/110

Porezne stope 18/118 i 10/110 nazivaju se procijenjenim.

Primjer: kako izračunati 18% PDV-a na prodaju u online trgovini

Recimo da internetska trgovina prodaje košulje za 1500 rubalja (količina nije bitna). Plaća dobavljaču 1 tisuću rubalja za proizvode. Radi lakšeg izračuna, pretpostavit ćemo da su to cijene bez PDV-a. Stopa PDV-a je 18% (podsjećam da će od početka 2019. postati 20%).

Cijena majice za krajnje kupce na web stranici bit će:

PDV: 1500*18/100 = 270

Iznos s PDV-om: 1500 +270 = 1770

Trgovina će platiti veletrgovcu:

PDV: 1000*18/100 = 180

Iznos s PDV-om: 1000 + 180 = 1180 rub.

Kupac će platiti PDV u cijelosti - 270 rubalja. Internetska trgovina će prenijeti 90 rubalja (270-180) u proračun. Prikazani proces se zove porezne olakšice, a zahvaljujući njemu u nekim slučajevima možete dobiti i novac iz proračuna.

Činjenica je da će država dobiti navedenih 180 rubalja poreza od prethodnih karika u lancu.

Kao rezultat toga, dobivamo da je 90 rubalja naš porez na povećanje cijene košulje u trgovini:

(1500 — 1000) *18/100 = 90

Dakle, PDV se obračunava samo na dodanu vrijednost proizvoda. Njegov puni iznos bit će prebačen u državni proračun u dijelovima u različito vrijeme od različitih sudionika u lancu.

Naravno, jedan primjer nije dovoljan, ali ne bih želio širiti članak ad infinitum. Izlaz postoji - pogledajte ovaj polusatni video i upravo stečeno znanje će čvrsto sjesti na svoje mjesto:

Kako smanjiti PDV opterećenje za svoju tvrtku

Jasno je da je za smanjenje poreza na dodanu vrijednost (ukupno) potrebno povećati pretporez (koji je u našem primjeru uključen u plaćanje veletrgovcu). Tada će se veći iznos oduzeti od iznosa izlaznog PDV-a (koji je uključen u uplatu vašeg kupca) i konačni porez će biti smanjen.

Postoji mnogo načina za to, a jedan od njih je. Vaša tvrtka, na primjer, ne može kupovati kamione ili automobile, već ih iznajmljuje. Zapravo, to se ne razlikuje puno od onoga da ste te automobile kupili na kredit (ista plaćanja raspoređena na nekoliko godina i kamate za korištenje usluge).

Ali usluga leasinga u cijenu je uključen PDV, a bit će dohodan za vašu tvrtku, što znači da će smanjiti porezno opterećenje. Svaka leasing kuća će vam detaljno reći koliko ćete točno uštedjeti po tom pitanju (to je njihov glavni adut, koji leasing čini isplativim za poduzetnike s općim sustavom oporezivanja).

Ovaj primjer je detaljnije opisan u ovom videu (autor ga je detaljno prikazao):

Općenito, uz pravilan pristup, takve stvari pomažu značajno uštedjeti, a nekim tvrtkama omogućuju opstanak u teškim vremenima. Google temu.

Povijest PDV-a, tko ga plaća i u kojim zemljama

Porez na dodanu vrijednost je zapravo izmjena poreza na promet, koji je naplaćen na sav prihod. Plaćeno je samo iz završne komercijalne transakcije. Za kupca ove vrste fiskalnih plaćanja nisu ništa drugačije, jer predstavljaju povećanje cijene dobra zbog doprinosa u državnu blagajnu.

PDV se smatra progresivnijim oblikom oporezivanja. Pri njegovom izračunu uzima se u obzir rezultat poduzetničke aktivnosti pojedinog platitelja, dok je prihod rezultat rada svih karika u lancu koje sudjeluju u stvaranju proizvoda.

Porez na promet obračunava se na završnu poslovnu transakciju. Međutim, zbog nedostataka u zakonima može doći do kaskadnog učinka kada se ista vrijednost oporezuje nekoliko puta. S PDV-om je ova situacija minimalizirana.

Korist za državu je ta od plaćanja poreza na dodanu vrijednost uplatitelju je teže utajiti. Ako jedan od sudionika u lancu ne plati PDV, iznos će se naplatiti od sljedećih trgovaca, jer oni neće moći izvršiti potrebne odbitke.

Prvi put je uveden PDV Francuska 1958. godine godina. Nakon što su testirali sustav u svojoj koloniji Côte d’Ivoire, Francuzi su iskustvo ocijenili uspješnim i proširili ga na cijelu zemlju. Trenutno 137 država primjenjuje porez.

U Rusiji se PDV pojavio 1992. U početku je njegova regulacija provedena u skladu sa zakonom „O porezu na dodanu vrijednost. Od 2001. godine plaćanja poreza vrše se u skladu s Poglavljem 21. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Zanimljiva činjenica. U 2017. više od trećine prihoda federalnog proračuna dolazi od PDV-a. Ali ne uzimajući u obzir naftu i plin, udio ovog poreza u proračunskim prihodima je oko 55%. Više od polovice ukupnog prihoda zemlje. Razmisli o tome!

Zašto u SAD-u nema PDV-a?

Sjedinjene Američke Države sebe smatraju konzervativnom državom. Pridržavaju se politike jedinstvenog oporezivanja tijekom cijelog razdoblja poslovanja. Ne možete mijenjati uvjete tijekom igre - osnovno je načelo vlade. Stoga sve inovacije teško prolaze. Svi pokušaji uvođenja PDV-a završili su neuspjehom.

Također treba uzeti u obzir da je naplata PDV-a moguća samo u centraliziranom poreznom sustavu. To uključuje papirologiju i veliku vojsku službenika koji kontroliraju proces.

Sjedinjene Države nemaju glomazan centralizirani sustav za prikupljanje fiskalnih plaćanja. Na razini države ovdje se ubiru samo porezi na dohodak, što zahtijeva manje administracije. Zbog visokih primanja građana, blagajničke naplate su znatne. U drugim zemljama koje nemaju visoke plaće nemoguće je formirati proračun samo pomoću izravnih poreza.

Tko u konačnici plaća porez na dodanu vrijednost?

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, obveznici PDV-a su pravne osobe i poduzetnici koji se bave komercijalnom djelatnošću i prodajom dobara, radova i usluga u Rusiji. Porez su dužne platiti i osobe koje uvoze robu u zemlju.

Međutim, potrošač prodavatelju plaća trošak proizvoda, radova, usluga zajedno s PDV-om, zapravo snosi teret oporezivanja. To je, u biti, trgovac je samo utjerivač PDV-a. U ekonomskoj literaturi porez čiji se iznos prenosi na kupca uključivanjem u prodajnu cijenu naziva se neizravnim.

Pomoću online kalkulatora izračunavamo razliku između 18 i 20% PDV-a

Od 2019. povećava se stopa PDV-a od 18 do 20%. Mnogi misle da ih se to ne tiče. Postoji mišljenje da će poduzetnici plaćati više, ali za prosječnog čovjeka ništa se neće promijeniti. Zapravo to nije istina. Poslovanje ne posluje s gubitkom. Teret oporezivanja pada na krajnjeg potrošača, odnosno na vas i mene.

U svakoj fazi proizvodnje proizvoda prodavatelj obračunatom trošku dodaje porez i prodaje proizvod po cijeni koja uključuje PDV. Povećanje poreznih stopa dovodi do . Razmotrimo ovaj proces na primjeru popularnog gadgeta.

Prema podacima, najkupovaniji model iPhonea u Rusiji je iPhone SE. U internetskoj trgovini poznate savezne mreže cijena pametnog telefona s 32 GB memorije iznosi 18 490 rubalja.

Kako bismo istaknuli PDV u cijeni robe, koristit ćemo se online kalkulator. Postoji mnogo takvih programa na Internetu, možete ih nabrojati. Da biste izračunali, u polju "Iznos" navedite ukupnu cijenu telefona - 18 490 rubalja. U drugom polju potrebno je navesti stopu PDV-a - 18%. Postavljen je prema zadanim postavkama, jer se odnosi na većinu roba i usluga i vrijedi za mobilne telefone. Potvrdni okvir bi trebao biti ispred operacije "dodijeli PDV".

Kada završite s unosom, kliknite gumb "Izračunaj". Aplikacija će prikazati rezultat izračuna.

To znači da je prodavateljeva cijena bez poreza 15.669,49 rubalja. A država je od robe dobila 2820,51 rublja. Ako kupite jedan telefon, to je iznos koji treba izdvojiti na blagajničkom računu.

Sada promijenimo stopu PDV-a na 20%. Ovo povećanje predviđeno je od 1. siječnja 2019. Izračunajmo koliko će koštati telefon po novim pravilima ako se prodavateljska cijena (bez PDV-a) ne promijeni.

Klikom na gumb “Izračunaj” dobivamo novu cijenu.

To znači da će pod istim jednakim uvjetima kupci u 2019. iPhone SE platiti 313 rubalja više. Ruski proračun će dobiti ovaj iznos - 3133,9 rubalja umjesto 2820,51. Ako prodavateljev profit ostane nepromijenjen, tada će kupci na kraju platiti povećanje.

Naravno, uvjeti ne mogu ostati nepromijenjeni. Kad cijene rastu, potražnja se smanjuje, proizvođači smanjuju i traže načine za smanjenje troškova. Moguće je da će se dio ove razlike nadoknaditi na ovaj način. U svakom slučaju vrijeme će pokazati. Ostalo je samo malo pričekati.

Sretno ti! Vidimo se uskoro na stranicama bloga

Moglo bi vas zanimati

Porezi - što su (definicija), svrha, vrste, funkcije i porezni nadzor Što je pojednostavljeni sustav oporezivanja (pojednostavljeni porezni sustav) - odabir sheme prihoda ili prihoda minus rashodi, prelazak na pojednostavljeni sustav Samozaposleni - koji ispunjavaju uvjete prema zakonu, oporezivanju, dopuštenim aktivnostima i aplikaciji Moj porez Što je amortizacija Što je UTII - vrste stvarnosti, prednosti i mane, obračun i prijava poreza (deklaracija, KBK, objašnjenje) Kakav je ovo porez, zašto vam je potrebna potvrda 2-NDFL, tko treba ispuniti deklaraciju 3-NDFL i kako smanjiti plaćanja poreza Što je BDP jednostavnim riječima Što je proračunski deficit, robna bilanca i koje druge vrste deficita postoje? Što su stanovi Što je patent - za pojedinog poduzetnika, za izum, za posao za stranca

Porez na dodanu vrijednost obvezan je za svako poduzeće koje se bavi proizvodnjom ili pružanjem usluga. U ovom članku govorit ćemo o poreznim stopama, objektima oporezivanja, sustavu obračuna PDV-a i važnosti

Pojam PDV-a

Porez na dodanu vrijednost je neizravan. Prodavatelj ga prenosi u državni proračun, ali ga na izlazu plaća potrošač. PDV je uključen u cijenu svakog proizvoda i uvijek ga plaća zadnji kupac.

Sastavnice PDV-a

„Bludani“ će lakše razumjeti bit PDV-a ako razumiju pojmove porezne olakšice i porezne obveze, a razlika između njih je stvarni iznos koji treba platiti državnoj blagajni:

• Porezni kredit je iznos za koji se porezna obveza može umanjiti u određenom izvještajnom razdoblju, budući da je već ranije plaćena.
• Porezna obveza je ukupan iznos poreza za izvještajno razdoblje. Na primjer, prodavač želi prodati proizvod vrijedan 10.000 USD. s maržom od 15%, odnosno za 11.500 USD. Stopa PDV-a za njega je 20%, odnosno porez je 2300 USD.

Dokumentacija plaćanja za robu i usluge odvija se korištenjem poreznih računa. Osim njih, postoji još jedan važan dokument - račun, koji se izdaje u dva primjerka: jedan je namijenjen prodavatelju, drugi kupcu. Ako kupujete proizvod, fakturu upisujete u knjigu nabave, a ako prodajete, onda u knjigu prodaje.

Izračunavanje PDV-a za "lutke" neće biti teško ako spremite svu poreznu dokumentaciju. Ukoliko faktura prodavatelja nije ispravna ili je izgubljena, nemate pravo na poreznu olakšicu, što znači da preplaćujete PDV, jer nemate što odbiti od svoje porezne obveze.

Kalkulacija

Za "lutke" počinje evidentiranjem računa u knjizi prodaje i knjizi nabave. Razlika između porezne obveze i ukupnog iznosa poreznog kredita za izvještajno razdoblje je PDV obveza. Ako pažljivo vodite svoje računovodstvene evidencije vrlo je lako izračunati PDV. Za “lutke” knjiženja mogu biti vrlo komplicirana, pa bi knjiženja trebala obavljati stručna osoba jer su ona temelj za konačni obračun poreza na kraju izvještajnog razdoblja.

Stopa poreza na dodanu vrijednost ovisi o djelatnosti koju poduzeće obavlja, kao io godišnjem prometu u gotovini. Pojasnimo obračun PDV-a na primjeru proizvodnje i prodaje ženskih haljina u Ruskoj Federaciji za koje PDV iznosi 18%. Proizvođač je kupio tkaninu i pribor u iznosu od 20.000 rubalja, a također je platio PDV od 3.600 rubalja. Dobio je račun koji je unio u knjigu nabave. 3600 rub. - ovo je u ovom slučaju porezni kredit.

Od originalnih materijala proizvedeno je 10 haljina koje se planiraju prodavati po cijeni od 3500 rubalja. svaki, odnosno ukupna marža na proizvodu bit će 15.000 rubalja. Porezna obveza izračunava se na sljedeći način: (3500*10)*18/100=6300 rub. Formula za obvezno plaćanje PDV-a za “čajnik” je jednostavna: porezna olakšica odbija se od porezne obveze. U našem primjeru morate učiniti sljedeće: 6300-3600 = 2700 rubalja. Poduzetnik mora platiti PDV u iznosu od 2.700 rubalja, od 3.600 rubalja. već je pridonio kad je kupio tkaninu i dodatke.

Porezni obveznici i objekti oporezivanja

Obveznici PDV-a su samostalni poduzetnici, organizacije i osobe koje prevoze robu preko državne granice. Što je ovo za glupane? To znači da možete saznati hoćete li plaćati porez na dodanu vrijednost na sljedeći način: morate utvrditi svoj status u skladu s Poreznim zakonom zemlje u kojoj je vaša tvrtka registrirana.

Sljedeće transakcije podliježu oporezivanju u Ruskoj Federaciji:

Porezne stope u Ruskoj Federaciji

PDV for dummies (2014.) su 3 stope: 0%, 10% i 18%, određene ovisno o vrsti djelatnosti poduzeća. Porezom na dodanu vrijednost od 0% oporezuje se promet sljedećih dobara, usluga ili radova:

• Obveze koje ispunjavaju organizacije za proizvode od nafte i prirodnog plina.
• Usluge međunarodnog prijevoza robe.
• Osiguranje željezničkih voznih sredstava.
• Prodaja robe koja se izvozi u carinskom postupku izvoza.

Potpuni popis objekata oporezivanja naveden je u čl. 164 Porezni zakon Ruske Federacije. PDV od 10% plaća se na promet prehrambenih proizvoda:

• meso, perad, plodovi mora, riba;
• sol, šećer;
• žitarice, žitarice;
• tjestenina;
• mliječni proizvodi;
• pekarski proizvodi;
• povrće;
• dječja i dijabetička prehrana.

10% se obračunava pri prodaji sljedeće robe za djecu:

• odjeća i obuća;
• kreveti i madraci;
• pelene;
• dječja kolica;
• uredski pribor.

Knjiški proizvodi edukativnog karaktera koji se odnose na znanost ili kulturu, kao i periodika oporezuju se PDV-om od 10%. Ovo se ne odnosi na tiskane proizvode erotske ili reklamne prirode. Medicinska roba: lijekovi i medicinski proizvodi također su među robama koje podliježu PDV-u od 10%.

U svim ostalim slučajevima primjenjuje se porezna stopa od 18%. Ako govorimo o robi uvezenoj na područje Ruske Federacije, ona podliježe porezu na dodanu vrijednost od 10% ili 18%.

Porezne stope u Ukrajini

Stope PDV-a u Ukrajini danas su sljedeće: 0%, 7% i 20%. Stopa PDV-a od 0% primjenjuje se u sljedećim slučajevima:

• operacije za izvoz robe s područja Ukrajine pod carinskim režimom izvoza;
• opskrba robom za punjenje morskih plovila gorivom u teritorijalnim vodama drugih država, kao i plovila ukrajinske mornarice;
• opskrba robom za punjenje gorivom ili održavanje zrakoplova koji obavljaju međunarodne letove ili su dio njih;
• međunarodni prijevoz putnika, prtljage i tereta različitim vidovima prijevoza.

Potpuni popis objekata oporezivanja sa stopom od 0% naveden je u čl. 195 Porezni zakon Ukrajine. Na medicinske proizvode plaća se porez na dodanu vrijednost od 7%. U svim ostalim slučajevima primjenjuje se stopa PDV-a od 20%. U čl. 196 Poreznog zakona Ukrajine navodi transakcije koje ne podliježu oporezivanju. PDV za lutke u 2013. i 2014. godini nije bio podvrgnut značajnijim zakonskim izmjenama. U 2015. glavna bi se stopa mogla smanjiti na 17%.

Plaćanje poreza i prijava

Evidentiranje računa temelj je za obračun PDV-a. Porezni kredit i porezna obveza provode se samo ako su ti dokumenti dostupni. Važno je da su računi ispravno pripremljeni, inače su nevažeći. U Rusiji se PDV uplaćuje u proračun na kraju izvještajnog razdoblja - kvartal, u Ukrajini - mjesečno. Porezni obveznik ima 20 dana da ispuni dokumente koji odražavaju PDV. Što je to za "butake": deklaracija koja se podnosi poreznoj upravi. Na temelju njega provodi se kancelarijski porezni nadzor.

Povrat poreza

Ako je porezna obveza manja od porezne olakšice, tada se ostvaruje povrat PDV-a. Porezni obveznik prijavljuje poreznom tijelu iznos koji treba vratiti, a koji se utvrđuje uredskom kontrolom. Ako nema prekršaja, tada nakon 7 dana porezna uprava donosi rješenje o povratu. U roku od 5 dana od dana donošenja rješenja o istom se pisanim putem obavještava porezni obveznik. Potreban iznos vraća teritorijalno tijelo federalne riznice unutar radnog tjedna.

Ako se tijekom uredske revizije utvrde povrede, sastavlja se zapisnik koji se šalje voditelju porezne uprave na pregled. On ili njegov zamjenik donosi odluku o postojanju i odgovornosti poreznog obveznika. Vrijedno je napomenuti da se iznos prijavljen za povrat može nadoknaditi za plaćanje zaostalih obveza, dugova i saveznih poreznih kazni.

Pravila za podnošenje prijave PDV-a u Ruskoj Federaciji i Ukrajini

Na kraju izvještajnog razdoblja svako poduzeće registrirano u poreznoj upravi podnosi prijavu PDV-a. Za "lutke" napominjemo: u Rusiji se izvještajno razdoblje smatra kvartalom, au Ukrajini - mjesecom. Tromjesečno izvještajno razdoblje koristi se samo ako obujam oporezivih transakcija za posljednjih 12 mjeseci ne prelazi iznos od 300 000 UAH. U roku od dvadeset dana od posljednjeg dana poreznog razdoblja, prijava se mora podnijeti nadležnim tijelima. Plaćanje doprinosa u Ukrajini mora se dogoditi u roku od trideset dana nakon završetka izvještajnog razdoblja, au Rusiji - u roku od dvadeset.

Podnošenje porezne prijave u Ukrajini može izvršiti osobno porezni obveznik, prenijeti elektronički ili poslati poštom kao vrijedno pismo uz obaveznu obavijest. U Rusiji se od 1. siječnja 2014. prijave PDV-a mogu podnijeti samo elektroničkim putem putem telekomunikacijskih kanala. Možete odabrati operatera za elektroničko upravljanje dokumentima na regionalnim web stranicama Savezne porezne službe. S njim je potrebno sklopiti ugovor, dobiti sredstva kriptozaštite i pojačane zaštite, kojima će se ovjeravati fakture i deklaracije.

Ispunjavanje prijave PDV-a mora se izvršiti u strogom skladu s obrascem utvrđenim na dan podnošenja.

Izvozni PDV

Ruske tvrtke koje promoviraju svoje proizvode u inozemstvu imaju povlasticu od države - to je stopa PDV-a od 0%, jer puni iznos poreza za bilo koji proizvod uvijek plaća krajnji kupac (u ovom slučaju strani potrošač, ali na riznice svoje države). Izvozni PDV za lutke: tvrtka koja pruža robu ili usluge u inozemstvu može povratiti prethodno plaćeni PDV na troškove sirovina, proizvodnje, rada, budući da često premašuje PDV evidentiran u prodajnoj knjizi.

Da bi to učinila, tvrtka izvoznica mora potvrditi zakonitost usvajanja nulte stope PDV-a, činjenicu o izvoznoj transakciji i valjanost iznosa poreza koji se može vratiti. Poreznoj upravi potrebno je predati sljedeće dokumente:

• prijava PDV-a;
• fakture i preslike otpremnica;
• ugovor sa inozemnim partnerom;
• potvrda otpreme robe u inozemstvo;
• preslike dokumenata koji potvrđuju primitak robe u drugoj zemlji;
• zahtjev za povrat PDV-a.

Nakon toga porezno tijelo provodi kancelarijsku kontrolu i odlučuje o mogućnosti povrata prijavljenog iznosa. Ako se u bilo kojem dokumentu pronađu netočnosti ili pogreške, to može rezultirati ne samo odbijanjem nadoknade potrebnog iznosa, već i novčanom kaznom. Za povrat sredstava važno je pridržavati se rokova i pravila za podnošenje dokumenata, kao i pravodobno odgovoriti na zahtjeve porezne inspekcije ako su potrebne dodatne informacije o aktivnostima tvrtke.

PDV za državu

PDV je porez koji svi plaćaju. Prodavatelj ga uvijek uračunava u cijenu prodanog proizvoda kako bi vratio svoja sredstva koja je već prebacio u proračun. Dakle, PDV je značajan i stalan prihod u državnu blagajnu. Nulta stopa PDV-a za izvozne tvrtke čini atraktivnim razvoj ekonomskih odnosa s inozemstvom, a to potiče priljev deviza u proračun i stabilizira platnu bilancu zemlje.

Sustav za generiranje i plaćanje PDV-a je prilično jednostavan; U članku je sve rečeno o PDV-u; za glupane, ovi podaci su sasvim dovoljni da shvate suštinu dotičnog poreza, kao i pravila za njegov obračun, odbitke u blagajnu i generiranje odgovarajuće dokumentacije.