Sve o tuningu automobila

6 Pojašnjenje poreza na dohodak nakon dospijeća. Porezno zakonodavstvo o podnošenju ažuriranih obračuna

Početna — Dokumenti

U ažuriranom izračunu 6-NDFL navedite:

  • u retku “Broj ispravka” - “001” ako ispravljate izračun prvi put, “002” ako ispravljate izračun po drugi put itd. (točka 2.2. Postupka za ispunjavanje obračuna);
  • u redovima u kojima su napravljene pogreške prikazane su točne vrijednosti umjesto pogrešnih.

Preostali reci sadržavat će iste podatke kao u primarnom izračunu.

Primjer.Podešavanje 6-NDFL

Dana 08. studenog 2016. zaposlenicima su isplaćene:

  • plaća za godišnji odmor - 30.000 rubalja.

    Zadržan im je porez na osobni dohodak od 3900 rubalja;

  • plaća za listopad - 120.000 rubalja. Od nje je zadržan porez na dohodak od 15.600 rubalja.

Istog dana porez na dohodak je prebačen u proračun - 19.500 rubalja. (3 900 RUB + 15 600 RUB). U sekti. 2 6-NDFL za 2016., plaće i naknada za godišnji odmor odražavaju se u jednom bloku redaka 100 - 140. Redci 100 i 120 označavaju jedan datum stvarnog primitka dohotka i rok za plaćanje poreza - 11.08.2016.

Ovo je pogreška jer:

  • datum stvarnog primitka dohotka u obliku regresa za godišnji odmor je 8. studenoga 2016. godine, a rok za uplatu poreza po odbitku od njih je 30. studenoga 2016. godine;
  • datum stvarnog primitka dohotka u obliku plaće za listopad je 31.10.2016., a rok za uplatu poreza po odbitku na dohodak po odbitku je 09.11.2016.

Stoga se plaća i naknada za godišnji odmor moraju odraziti u odjeljku. 2 6-NDFL u zasebnim blokovima redaka 100 - 140.

Ažurirani 6-NDFL za 2016. ispunjava se kako slijedi.

Ispravite greške u mjenjaču ili OKTMO drugačije. Dostavite dva izračuna (Pismo Federalne porezne službe od 12. kolovoza 2016. N GD-4-11/14772):

  • jedan s korekcijskim brojem "000". Unesite ispravne vrijednosti kontrolne točke ili OKTMO u njega. Ispunite preostale retke kao u primarnom izračunu;
  • drugi s brojem korekcije "001". Kontrolna točka ili OKTMO pokazuju isto kao u pogrešnom izvješću. Unesite nule u retke za iznose i datume.

Ne postoji rok za podnošenje ažuriranog 6-NDFL-a. Ali ako Savezna porezna služba otkrije pogreške prije podnošenja prilagođenog 6-NDFL-a, organizacija može biti kažnjena s 500 rubalja. (klauzula 1 članka 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne porezne službe od 08/09/2016 N GD-4-11/14515 (klauzula 3)).

siječnja 2017

Porezna prijava, porez na dohodak

Pogreške u 6-NDFL: kako popraviti

Da biste izbjegli kaznu, bolje je odmah pronaći i ispraviti sve pogreške u 6-NDFL. Pokazali smo primjere kako ispraviti nedostatke. Tu su i vizualni uzorci s preporukama na kraju članka. Da biste ispravili pogrešku u 6-NDFL, u retku 130 odjeljka 2 morate zabilježiti prihode zaposlenika s porezom na dohodak.

To je navedeno u redoslijedu popunjavanja izračuna (odobreno nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. Ali tvrtka može zadržati od zaposlenika ne samo porez, već i, na primjer, alimentaciju.

Stoga inspektori smatraju da je ispravno u red 130. pisati obračunati dohodak. U suprotnom, informacije mogu biti iskrivljene.

Plaća zaposlenika iznosi 100 tisuća rubalja. Porez - 13.000 rubalja. (100 000 RUB × 13%). Osim toga, tvrtka zadržava 25 posto za alimentaciju - 21.750 rubalja.

((100 000 RUB – 13 000 RUB) × 25%). Zaposlenik je primio 65 250 rubalja. (100 000 – 13 000 – 21 750). U redak 130 upišite 100 tisuća.

trljati. Odjeljak 1 6-NDFL mora uključivati ​​cijelu plaću. obračunate u izvještajnom razdoblju. I nije važno kada su zaposlenici primili novac (pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. veljače 2018. br. Zaposlenici su primili plaće za ožujak u travnju.

U Odjeljku 1 6-NDFL prihod za ožujak mora biti prikazan u 1. kvartalu. I u retku 130 odjeljka 2 odražavaju plaćanja izračunata za pola godine.

Da biste ispravili nedostatak, u odjeljku 2 morate zabilježiti sav prihod od kojeg je porez zadržan tijekom izvještajnog razdoblja (pismo Federalne porezne službe od 25. veljače 2018. br. Blokovi s redcima 100-140 u ažuriranom 6-NDFL trebaju biti Ispunjen.

Tvrtka je 12. siječnja izdala plaće za prosinac. U redak 100 upišite datum prihoda 31.12.2015., a u redak 110 - datum izdavanja novca 12.01.2018., a u redak 120 - sljedeći radni dan 13.01.2018.

Mnogi koji prije predaje obračuna nisu isplatili plaću za ožujak ispunili su red 080.

Označio je porez koji je obračunat, ali ne i obustavljen, jer su zapravo samo u 2. tromjesečju obustavili porez na dohodak. Redak 080 6-NDFL nije potrebno popunjavati.

Istodobno, inspektori vjeruju da ažurirani 6-NDFL nije potreban. Tvrtka će zadržati porez kada plaća zaposlenicima i prikazat će iznos u retku 070 polugodišnjeg obračuna.

Linije se gotovo nikad ne podudaraju. U retku 070 društvo upisuje porez po odbitku iz dobiti tekuće godine.

I u retku 140 - onaj koji je zadržan u prvom kvartalu. Ako je poduzeće u siječnju izdalo plaću za prosinac prošle godine, tada u retku 140 bilježi porez po odbitku, a red 070 ostavlja praznim. Stoga, ako prilagodite pokazatelje, trebate predati ažurirani izračun 6-NDFL.

U pojašnjenju morate povećati ili smanjiti iznos poreza u retku 070. Da biste ispravili pogrešku u 6-NDFL, u odjeljku 1 morate zabilježiti sve zaposlenike koji su radili u tvrtki od početka godine. Ako zaposlenik da otkaz i ponovno se vrati, tada ga treba računati samo jednom.

Stoga smanjite broj ljudi u retku 060 ažuriranog 6-NDFL-a.

Da biste ispravili ovu pogrešku u 6-NDFL, morate uključiti pojedince u redak 060 ažuriranog izračuna. Ne treba računati samo one za koje tvrtka ne dostavlja potvrde.

Primjerice, poduzetnici, prodavatelji nekretnina i sl. Datum primitka dohotka u obliku plaće je zadnji dan u mjesecu. Odnosno, trebate napisati 31. siječnja, 29. veljače i 31. ožujka.

Formalno, ovaj datum ne utječe ni na što, jer tvrtka zadržava porez samo kada je novac stvarno izdan. Ali netočna brojka je razlog za novčanu kaznu za tvrtku. Kolege pogrešno smatraju da je u retku 120 potrebno upisati stvarni datum kada je tvrtka platila porez.

Čak i ako ste zakasnili ili ranije platili porez. U red 120 upisuju datum kada tvrtka mora uplatiti porez, a ne kada je to učinila (str.

6 žlica. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga upišite rokove plaćanja prema šifri.

Ako se datum poreza po odbitku u retku 110 jako razlikuje od datuma plaćanja u retku 120, inspektori mogu tražiti pojašnjenje.

I još saznaju da je firma kasnila s plaćanjem.

Stoga, ako ne navedete datume, inspektori će vas kazniti po dvije osnove odjednom: za zakašnjeli porez i lažne podatke (članak 123, stavak 2 članka 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). U polju „Broj korekcije” morate navesti redni broj korekcije.

Ako tvrtka prvi put preda ažurirani 6-NDFL, tada je potrebno zapisati broj 001, ako po drugi put - 002, itd. Ako postoji pogreška u OKTMO-u, treba zapisati točan broj .

Najlakši način da saznate je na web stranici nalog.ru u odjeljku “Elektroničke usluge” > “Saznaj OKTMO”. U ažuriranom izračunu 6-NDFL potrebno je prenijeti sve podatke iz izvornika, a ne samo podatke koji su ispravljeni ili dopunjeni.

Ako u redove 100-140 odjeljka 2 upišete samo datume i iznose koji nisu bili u početnom obračunu, program će resetirati prethodno poslane podatke. I izvješće će se morati ponovno ispravljati. Ponekad se porez na dohodak obračunava po različitim stopama (13 i 35%), ali u obračunu ispunjavaju samo jednu - 13%.

Zatim u ažurirani 6-NDFL morate dodati retke 010-050.

A iznos poreza zadržanog po različitim stopama može se izračunati u jednom retku 070. Kazna za pogreške u 6-NDFL je mala - 500 rubalja (čl.

126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali osim toga, inspektori će vjerojatno zahtijevati pojašnjenje.

Osim toga, u budućnosti pogreške u izvješćivanju mogu dovesti do revizije poreza na dohodak.

» Kako ga pravilno položiti

Kako pravilno predati 6 usklađenje poreza na dohodak

Plaćanje poreza na dohodak: ispravno ispuniti polje 107

Nedavno pismo Federalne porezne službe od 12. srpnja. Broj ZN-4-1/12498@ oko postupka popunjavanja polja 107 poreznih računa digla se velika buka. Uostalom, neki su stručnjaci odlučili (i time alarmirali računovođe) da prilikom prijenosa poreza na dohodak u proračun agenta u ovom polju nije potrebno navesti razdoblje za koje se porez prenosi (na primjer, "MS.07.") , ali određeni datum plaćanja poreza (na primjer, “06.08.”).

Za jedinog osnivača nije potrebno podnositi SZV-M

Ako trgovačko društvo ne posluje, nema zaposlenih, nema sklopljen ugovor o radu ili ugovor o radu s jedinim osnivačem kao upraviteljem, takva organizacija nije dužna polagati SZV-M.

6-NDFL: objavljen je još jedan izbor odgovora na goruća pitanja

Porezna služba odgovorila je na niz pitanja vezanih uz ispunjavanje obrasca 6-NDFL. Poreznici su na neka već ranije odgovorili, no ima i nekoliko novih pojašnjenja.

Osnovica premije osiguranja za samostalne poduzetnike: što će se promijeniti u godini

Od 01.01. Zakon o doprinosima za osiguranje od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ više nije na snazi. Od ovog trenutka postupak plaćanja doprinosa bit će reguliran Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Bolovanje u 6-NDFL: nova pojašnjenja

Ako se naknade za privremenu nesposobnost obračunavaju u jednom izvještajnom razdoblju, a isplaćuju u drugom, takvo prenosivo bolovanje mora se odraziti u razdoblju isplate.

Računovođa-blagajnik na odmoru: kako prenijeti svoje funkcije na drugog zaposlenika

U slučaju da poduzeću privremeno nedostaje računovođa-blagajnik, njegove poslove može obavljati drugi računovodstveni djelatnik na određeno vrijeme.

Ministarstvo rada podsjetilo je kako to pravilno formalizirati.

Ažurirani su sanitarni zahtjevi za radna mjesta

Od 01.01. Uvedeni su novi sanitarni i epidemiološki zahtjevi za fizičke čimbenike na radnom mjestu. U isto vrijeme, neki stari SanPiN-ovi gube snagu.

Prilagodba 6-NDFL za 1. tromjesečje godine

Porezni agenti za porez na osobni dohodak dužni su podnijeti poreznoj upravi dokumente potrebne za kontrolu ispravnosti obračuna, zadržavanja i prijenosa poreza (članak 4., stavak 3., članak 24. Poreznog zakona Ruske Federacije). Jedan od obveznih obrazaca za porezne agente, uveden od 2010. godine, je Obračun iznosa poreza na dohodak koji je obračunao i zadržao porezni agent, obrazac 6-NDFL (odobren Nalogom Federalne porezne službe od 14. listopada br. MMV -7-11/450@). Što ako je porezni agent pogriješio u obračunu? Razgovarajmo o korektivnom izvješću za 6-NDFL.

Koje su posljedice pogreške u 6-NDFL?

Ako je porezni agent pogriješio u obrascu 6-NDFL koji je podnio, može biti kažnjen novčanom kaznom od 500 rubalja za davanje lažnih podataka (1. stavak članka 126.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Međutim, ako je porezni agent otkrio ovu pogrešku prije inspekcije i podnio ažurirani obračun prije nego što je porezno tijelo otkrilo lažne podatke, nećete morati platiti kaznu (klauzula 2 članka 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako predati popravni 6-NDFL

Nakon što je utvrdio pogrešku u obračunu, porezni agent mora sastaviti ažuriranje na 6-NDFL za izvještajno razdoblje na koje se pogreška odnosi. Međutim, budući da se obračun sastavlja na obračunskoj osnovi, pogreška, na primjer, u 1. tromjesečju može biti sadržana ne samo u obrascu 6-NDFL za 1. tromjesečje, već iu obračunu za polugodište. Stoga ćete u ovom slučaju morati predati obračune za oba izvještajna razdoblja.

Postupak prilagodbe 6-NDFL sastoji se od izrade izračuna koji sadrži pouzdane informacije. Na naslovnoj stranici morat ćete navesti razdoblje podnošenja i porezno razdoblje za koje se ispravak podnosi, odnosno prethodno navedena razdoblja u pogrešnim obrascima 6-NDFL.

Posebnost sastavljanja obrasca za ispravni obračun je popunjavanje pokazatelja „Broj usklađivanja“. Podsjetimo vas da je pri sastavljanju primarnog obrasca 6-NDFL u ovom retku naznačeno "000". Kada pripremate izračun usklađenja, morate navesti "001". Ako se greška ispravi po drugi put - "002", itd.

Je li potrebno izvršiti prilagodbu na 6-NDFL?

Pitanje

Predao sam obrazac 6, uzimajući u obzir prijenos poreza na dohodak od ožujka u travnju. Trebam li izvršiti usklađenje i ne prikazati uplatu u travnju? Porezna uprava prihvatila je izvješće, potvrđujući da nema grešaka i proturječnosti.

Odgovor

Nema potrebe podnositi pojašnjenje.

Prilikom popunjavanja obračuna 6-NDFL, porezni agent izvješćuje o obračunatom i zadržanom porezu na dohodak (2. stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porez se mora obračunati na dan kada zaposlenik primi dohodak (članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). I takav se datum smatra dnevnim obračunom plaće zadnjeg dana u mjesecu (članak 223. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, porez na dohodak na ožujsku plaću trebao je biti obračunat 31. ožujka godine. Ali porez se mora obustaviti na dan isplate plaća zaposlenicima.

S tim u vezi, plaću za ožujak i porez na dohodak na nju potrebno je prikazati u odjeljku 1 obračuna poreza na dohodak 6 za 1. tromjesečje. Istodobno, poreznici objašnjavaju da se takva plaća, budući da je zaposlenicima izdana u travnju, ne može prikazati u odjeljku 2 obrasca za 1. tromjesečje (pismo Federalne porezne službe od 25. veljače br. BS -4-11/3058@). Ali onda trebate prikazati ovu uplatu i porez u odjeljku 2 obračuna za šest mjeseci.

Pritom će u odjeljku 1 trebati iskazati ožujsku plaću iu 1. kvartalu iu prvom polugodištu.

S tim u vezi, napominjemo da ako ste već prikazali plaću za ožujak izdanu u travnju, obračunatu za 1. kvartal u odjeljcima 1. i 2., tada ne morate dostavljati ažuriranje. Zatim, u svojim polugodišnjim izračunima, odrazite plaću za ožujak samo u odjeljku 1 (nije nužno u odjeljku 2).

" № 10/2016

Što Porezni zakon Ruske Federacije kaže o dovođenju na odgovornost za porezne prekršaje ako su pogreške ispravljene podnošenjem "pojašnjenja"? Koje preporuke u vezi s podnošenjem ažuriranog obračuna u obrascu 6-NDFL dala je Federalna porezna služba u pismu br. GD-4-11/14772 od 12.8.2016.? Koje su radnje poreznog obveznika nakon promjene podataka na osobnom računu poreznog obveznika (RSB kartica) temeljem „pojašnjenja“?

Ako porezni agent otkrije greške u obračunu dostavljenom poreznoj inspekciji, dužan je u njemu izvršiti potrebne izmjene i dostaviti ažurirani obračun. Što Porezni zakon Ruske Federacije kaže o dovođenju na odgovornost za porezne prekršaje ako su pogreške ispravljene podnošenjem "pojašnjenja"? Koje preporuke u vezi s podnošenjem ažuriranog obračuna u obrascu 6-NDFL dala je Federalna porezna služba u pismu br. GD-4-11/14772 od 12. kolovoza 2016.? Koje su radnje poreznog obveznika nakon promjene podataka na osobnom računu poreznog obveznika (u RSB kartici) temeljem „pojašnjenja“? Odgovori na ova pitanja nalaze se u ovom članku.

Porezno zakonodavstvo o prikazivanju ažuriranih izračuna.

Okrenimo se čl. 81 „Izmjene porezne prijave” Poreznog zakona Ruske Federacije. Obveza poreznog agenta da pruži "pojašnjenje" kada se otkriju pogreške u podnesenom obračunu utvrđena je stavkom 6. ovog članka. Dakle, potrebno je sastaviti ažurirani izračun:

  • ako se otkrije činjenica neodraza ili nepotpunog odraza informacija;
  • ako se utvrde pogreške koje dovode do podcjenjivanja ili precjenjivanja iznosa poreza koji se prenosi.

Postupak podnošenja ažuriranog obračuna također je propisan čl. 81 Porezni zakon Ruske Federacije. Propisuje se da ažurirani izračun treba sadržavati podatke samo o onim poreznim obveznicima kod kojih su otkrivene činjenice neodražavanja ili nepotpunog odraza informacija, kao i pogreške koje dovode do podcjenjivanja iznosa poreza.

Što Porezni zakon Ruske Federacije kaže o pozivanju ljudi na odgovornost za porezne prekršaje ako su pogreške ispravljene podnošenjem "pojašnjenja"? Kao opće pravilo, porezni obveznici snose odgovornost u iznosu od 500 rubalja za podnošenje izvješća koja sadrže lažne podatke. za svaki dostavljeni dokument koji sadrži takve informacije (članak 126.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ujedno, stavak 2. čl. 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije dopušta poreznom agentu da bude oslobođen odgovornosti za ovaj prekršaj ako su ispunjena dva glavna uvjeta: ako samostalno identificira pogreške i podnese ažurirane dokumente poreznom tijelu prije trenutka kada je saznao da porez tijelo otkrilo nepouzdanost informacija sadržanih u dokumentima koji su mu dostavljeni.

U stavcima 3. – 4. čl. 81 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa postupak za oslobađanje od odgovornosti prilikom podnošenja ažurirane deklaracije, ovisno o trenutku podnošenja. Ista pravila vrijede za podnošenje ažuriranog izračuna (stavak 3, stavak 6, članak 81 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako je ažurirani obračun poreza dostavljen nakon isteka roka za podnošenje obračuna, a prije isteka roka za uplatu poreza... Porezni obveznik se oslobađa obveze ako je dopunjeni obračun dostavljen:

  • do trenutka kada je saznao da je porezno tijelo otkrilo činjenicu neodraza ili nepotpunog odraza informacija u izračunu, kao i pogreške koje dovode do podcjenjivanja iznosa poreza;
  • do saznanja poreznog obveznika za određivanje poreznog nadzora.

Ako je poreznom tijelu dostavljen ažurirani obračun poreza nakon roka za podnošenje obračuna i isteka roka za plaćanje poreza... U ovoj situaciji porezni obveznik se oslobađa obveze u slučaju:

  • podnošenje ažuriranog obračuna prije nego što porezni obveznik sazna da je porezno tijelo u njemu otkrilo činjenicu neodraza ili nepotpunog odraza podataka, kao i pogreške koje dovode do podcjenjivanja iznosa porezne obveze, ili imenovanje na - porezna kontrola na licu mjesta za ovaj porez za ovo razdoblje, pod uvjetom da je prije podnošenja ažuriranog obračuna platio nedostajući iznos poreza i pripadajuće kazne;
  • podnošenje ažuriranog obračuna nakon obavljenog poreznog nadzora na licu mjesta za pripadajući porez, čiji rezultati nisu otkrili neodraz ili nepotpunost odraza podataka, kao ni pogreške koje dovode do podcjenjivanja iznosa porezne obveze .

Objašnjenja Federalne porezne službe o postupku podnošenja ažuriranog obračuna u obrascu 6-NDFL.

U skladu s pravilima odjeljka klauzule 2.2. II Postupak popunjavanja obračuna u retku "Broj usklađivanja" na naslovnoj stranici označava porezni agent:

  • pri predaji primarnog obračuna – vrijednost »000«;
  • prilikom dostave ažuriranog obračuna broj usklađenja (vrijednost „001“, „002“ i sl.).

U pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 12. kolovoza 2016. br. GD-4-11/14772 „O podnošenju ažuriranog obračuna u obrascu 6-NDFL“, pitanja u vezi s pogreškama u označavanju kontrolne točke ili OKTMO kod su razmatrani.

Stručnjaci porezne uprave skrenuli su pozornost na postupak popunjavanja obračuna:

  • u retku "Kontrolna točka" za organizacije naznačena je kontrolna točka na mjestu organizacije, au slučaju ispunjavanja obračunskog obrasca od strane organizacije koja ima zasebne odjele, kontrolna točka na mjestu registracije organizacije u mjesto njegovog posebnog odjela;
  • obračun se popunjava za svaku šifru OKTMO zasebno (točka 1.10. odjeljka I. Postupka za ispunjavanje obračuna).

Uzimajući u obzir gore navedeno, ako je prilikom ispunjavanja obračuna u obrascu 6-NDFL porezni agent pogriješio u vezi s navođenjem kontrolne točke ili koda OKTMO, ako se ta činjenica otkrije, porezni agent podnosi dva izračuna poreznoj tijelo u mjestu registracije:

Za tvoju informaciju

Porezni službenici već su ranije govorili o potrebi pružanja ažuriranog izračuna ako je naznačena netočna kontrolna točka. Konkretno, u dopisu br. BS-4-11/4900@ od 23. ožujka 2016. organizacijama je preporučeno da dostave ažurirani izračun s naznakom odgovarajućeg broja prilagodbe. Međutim, u ovom pismu nije spomenuto predstavljanje dvaju izračuna.

Ako je porezni agent dostavio izračun u obrascu 6-NDFL s točnom kontrolnom točkom ili kodom OKTMO nakon roka utvrđenog u stavku. 3 str. 2 čl. 230 Poreznog zakona Ruske Federacije, uzimajući u obzir odredbe čl. 81, 111 Poreznog zakona Ruske Federacije, mjera odgovornosti za počinjenje poreznog prekršaja, predviđena klauzulom 1.2 čl. 126 Poreznog zakona Ruske Federacije, ne primjenjuje se.

Podsjetimo, prema stavku 1.2 čl. 126 Poreznog zakona Ruske Federacije, ako porezni agent ne dostavi obračune u skladu s obrascem 6-NDFL u propisanom roku, povlači za sobom novčanu kaznu od 1.000 rubalja.

Za tvoju informaciju

Postupak za podnošenje ažuriranih izračuna, naveden u pismu br. GD-4-11/14772 Federalne porezne službe Ruske Federacije, preporučuje se za korištenje prije naloga Federalne porezne službe o odobrenju novog obrasca za izračun osobnog dohotka. iznose poreza koje je obračunao i zadržao porezni agent stupa na snagu.

Koje su radnje poreznog obveznika nakon promjene podataka na osobnom računu poreznog obveznika (u RSB kartici) temeljem „pojašnjenja“? Za pouzdano formuliranje statusa obračuna s proračunom u slučaju promjene podataka RSB kartice, nakon podnošenja ažuriranih izračuna u obrascu 6-NDFL s naznakom ispravnog OKTMO koda i kontrolne točke, porezni obveznik može podnijeti zahtjev za pojašnjenje pogrešno ispunjeni detalji dokumenata za namirenje u skladu s klauzulom 7. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Stavkom 2. ovog stavka utvrđuje se da ako porezni obveznik otkrije pogrešku u izvršenju naloga za prijenos poreza, što ne podrazumijeva neprijenos ovog poreza u proračunski sustav Ruske Federacije na odgovarajući račun Savezne riznice, porezni obveznik ima pravo podnijeti poreznoj upravi na mjestu svoje registracije prijavu o učinjenoj pogrešci sa zahtjevom da pojasni osnovu, vrstu i identitet plaćanja, porezno razdoblje ili status platitelja. Zahtjev mora biti popraćen dokumentima koji potvrđuju plaćanje navedenog poreza i njegov prijenos u proračunski sustav Ruske Federacije na odgovarajući račun Savezne riznice.

U tom slučaju može se provesti zajedničko usklađivanje poreza koje plaća porezni obveznik. Inicijator takvog usklađivanja može biti porezno tijelo ili porezni obveznik. Rezultati usklađivanja moraju biti dokumentirani u odgovarajućem aktu.

O odluci o razjašnjenju plaćanja porezno tijelo obavještava poreznog obveznika u roku od pet dana od njezina donošenja.

* * *

Dakle, prema objašnjenjima Federalne porezne službe, ako je prilikom ispunjavanja obračuna na obrascu 6-NDFL porezni agent pogriješio u vezi s naznakom kontrolne točke ili koda OKTMO, ako se ta činjenica otkrije, porezni agent podnosi dva izračuna na obrascu 6-NDFL poreznom tijelu u mjestu registracije:

  • ažurirani izračun koji pokazuje odgovarajuću kontrolnu točku ili OKTMO kod i nulte indikatore za sve dijelove izračuna;
  • primarni izračun koji pokazuje točnu kontrolnu točku ili OKTMO kod.

Istodobno, ne postoji odredba za pozivanje poreznog agenta na odgovornost pri podnošenju ažuriranog obračuna s ispravnom kontrolnom točkom ili kodom OKTMO nakon roka određenog za podnošenje izvješća.

Odobreno Nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11/450@ „O odobrenju obrasca za izračun iznosa poreza na osobni dohodak koji obračunava i zadržava porezni agent (Obrazac 6-NDFL), postupak popunjavanja i predaje, kao i format za iskazivanje obračuna iznosa poreza na dohodak koje je obračunao i obustavio porezni agent u elektroničkom obliku.”

Je li pojašnjenje dostavljeno nakon roka za podnošenje 6-NDFL?

Obrazac 6-NDFL klasificiran je kao obračun, odnosno po svom statusu blizak je poreznim prijavama. I izračuni i deklaracije zahtijevaju pripremu prilagodbi (članak 81. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga se u slučajevima predviđenim zakonom podnosi ažuriranje obrasca 6-NDFL, naime, ako:

  • porezni obveznik, nakon što je prvobitno predao izračun, otkrio je pogreške prilikom ponovne provjere izvorne datoteke;
  • Federalna porezna služba utvrdila je greške u izračunima tijekom kancelarijske revizije i poslala poreznom obvezniku zahtjeve da ih ispravi (podnošenjem pojašnjenja) ili da pruži potrebna pojašnjenja.

U prvom slučaju, pojašnjenje se mora dostaviti što je prije moguće: prije nego što pogrešku otkrije Savezna porezna služba. Od trenutka primitka izračuna, porezne vlasti nemaju puno vremena za njegovu provjeru - ne više od 3 mjeseca (klauzula 2 članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U drugom slučaju, pojašnjenje, kao i pojašnjenja, ako su zatražena, moraju se dostaviti u roku od 5 dana nakon primitka zahtjeva od Federalne porezne službe (točka 3. članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako porezne vlasti otkriju pogreške u izračunu prije nego što porezni obveznik pošalje prilagodbu Federalnoj poreznoj službi, može mu se izreći novčana kazna od 500 rubalja. (1. stavak članka 126.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, ne samo da je moguće, već i potrebno, predmetni izračun dostaviti Federalnoj poreznoj službi što je prije moguće (ili na zahtjev Federalne porezne službe). Istodobno, postoji niz značajki koje karakteriziraju pripremu obrasca za prilagodbu 6-NDFL. Proučimo kako podnijeti ažuriranje na 6-NDFL, uzimajući u obzir ove nijanse.

Kako pravilno dostaviti korigirani (usklađeni) obračun

Algoritam za podnošenje izračuna prilagodbe ne razlikuje se bitno od pružanja primarne verzije dokumenta. Međutim, postoji niz važnih značajki koje karakteriziraju ovaj postupak.

Prilikom pripreme pojašnjenja za 6-NDFL, morate imati na umu da:

  • Ažuriranje se podnosi u obliku koji je korišten u poreznom razdoblju za koje je poslan primarni dokument (točka 5. članka 81. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obrazac obrasca 6-NDFL odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11/450. Međutim, izmijenjen je Nalogom Federalne porezne službe od 17. siječnja 2018. br. MMV-7-11/18@. Ažurirani obrazac stupio je na snagu 26. ožujka 2018. godine.

  • Za tvrtku s 25 ili više zaposlenika ažuriranje 6-NDFL, kao i primarna verzija izračuna, dostavlja se elektronički.
  • Prilagodba 6-NDFL popunjava se u cijelosti, kao da je primarni izračun poslan Saveznoj poreznoj službi. Međutim, naslovna stranica obrasca za pojašnjenje mora sadržavati broj ispravka - 001, 002 itd.

Dakle, pojašnjenje o 6-NDFL može se podnijeti Federalnoj poreznoj službi i više puta. A u nekim slučajevima čak se daje u nekoliko primjeraka u isto vrijeme. Proučimo detaljnije kada točno.

Koliko se korektivnih izračuna može dostaviti

Općenito, očekuje se podnošenje jednog pojašnjenja Federalnoj poreznoj službi. Je li moguće podnijeti pojašnjenje na 6-NDFL kao naknadno ako su druge pogreške otkrivene nakon slanja prvog obrasca za prilagodbu? nedvojbeno. Glavna stvar je zabilježiti točan broj ispravka na naslovnoj stranici obrasca - još jedan.

Je li moguće podnijeti ažuriranje nakon pregleda na licu mjesta?

Ne znate svoja prava?

Istodobno, postoje opcije za podnošenje ažuriranja, u kojima se nekoliko obrazaca za prilagodbu 6-NDFL podnosi Saveznoj poreznoj službi, i to:

  1. Ako se otkriju pogreške u izračunima za nekoliko izvještajnih razdoblja.
    Čak i ako Savezna porezna služba nije podnijela zahtjeve protiv tvrtke za dovršetak uredske revizije obračuna za ranija razdoblja, potrebno je dostaviti pojašnjenja o relevantnim izračunima ako se otkriju pogreške. To se može učiniti istovremeno s podnošenjem posljednjeg ispravka razdoblja.
    Također, ako se u jednom od prethodnih tromjesečja otkriju netočni podaci, morat ćete podnijeti pojašnjenja za cijelo porezno razdoblje, budući da se obrazac 6-NDFL sastavlja na obračunskoj osnovi.
  2. Ako se pogreška sastoji u netočnom navođenju OKTMO ili KPP u obrascu za izračun.

Kako podnijeti prilagodbu 6-NDFL u ovom slučaju? Federalna porezna služba Rusije u pismu br. GD-4-11/14772 od 12. kolovoza 2016. preporučuje da to učinite podnošenjem 2 primjerka izračuna odjelu:

  • prilagodba (to jest, koja sadrži kod 001), koja odražava nulte pokazatelje, ali isti, netočni kod OKTMO ili kontrolne točke koji je zabilježen u primarnom izračunu;
  • primarni (sa šifrom 000) već s ispravnim OKTMO i kontrolnom točkom, ispravno ispunjen.

U tom slučaju, kazna je novčana kazna od 500 rubalja. pri podnošenju početnog izračuna nakon roka utvrđenog zakonom, predviđenog stavkom 1. čl. 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije ne primjenjuje se u ovom slučaju.

Ponekad porezni obveznik treba ne samo dostaviti jednu ili više kopija obračuna, već ih i dopuniti objašnjenjima - u skladu sa zahtjevom Federalne porezne službe. Kada to treba učiniti i kako predati ispravni 6-NDFL u ovom slučaju?

Kada je potrebno dostaviti obrazloženja za obračune?

Razlozi za slanje zahtjeva za pojašnjenje 6-NDFL Saveznoj poreznoj službi mogu biti vrlo različiti. Glavne uključuju:

  1. Nepodnošenje 6-poreza na dohodak od strane poduzeća, dok je prethodno obračun davalo to poduzeće. U tom slučaju poreznici mogu smatrati da je porezni obveznik zaboravio predati obračun, iako je to navodno trebao učiniti.
  2. Na naslovnoj stranici postoje manje pogreške (na primjer, u nazivu tvrtke ili samoj poreznoj upravi), a da biste ih ispravili, nije potrebno zahtijevati pojašnjenje - dovoljno je proći s objašnjenjima.
  3. Podaci na obrascu 6-NDFL, koji je prema svim pokazateljima ispravno sastavljen, razlikuju se od onih prikazanih u drugim dokumentima poreznog obveznika, na primjer, u potvrdama 2-NDFL.

U ovom slučaju, Savezna porezna služba ima pravo razjasniti s tvrtkom koji od 2 dokumenta sadrži pouzdane informacije. Prema tome, ako se radi o 2-NDFL, tada će porezna tijela naknadno zatražiti pojašnjenje o 6-NDFL.

Zatražene prilagodbe i pojašnjenja mogu se dostaviti ili odjednom ili u posebnim dokumentima. Najvažnije je ispoštovati zakonski rok za odgovor.

Ako postoji službeni obrazac za traženje pojašnjenja od Savezne porezne službe, odobren Nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 8. svibnja 2015. br. MMV-7-2/189, tada takav obrazac nije definiran za pojašnjenje od poreznog obveznika.

Proučimo u kakvoj se približnoj strukturi može prikazati.

Kako pravilno sastaviti objašnjenje za 6-NDFL: struktura dokumenta

U objašnjenjima o 6-NDFL, koja se dostavljaju Federalnoj poreznoj službi u slobodnom obliku, preporučljivo je odražavati:

  1. Podaci o poreznom obvezniku:
    • naziv u skladu s osnivačkim dokumentima;
    • adresa registracije;
    • INN, KPP, OGRN.
  2. Informacije o dokumentu poslanom Federalnoj poreznoj službi: bit objašnjenja.
    • ime (“Objašnjenja”);
    • datum, mjesto sastavljanja;
    • poveznica na zahtjev Federalne porezne službe (s naznakom njegovog broja i datuma), u vezi s kojim se daju pojašnjenja.
  3. Suština objašnjenja.
    Objašnjenja se mogu dati u vezi s određenim tvrdnjama Federalne porezne službe.

Na primjer, ako su porezna tijela skrenula pozornost na netočan naziv poreznog tijela kojem je izračun poslan, tada je potrebno naznačiti da se drugi naziv odjela Federalne porezne službe treba smatrati točnim u kontekstu obrasca 6-NDFL - s naznakom odgovarajućeg imena.

Saznajte kako napisati propratno pismo poreznoj upravi.

Gdje je to moguće, preporučljivo je uputiti na određene elemente obrasca 6-NDFL. Na primjer, ako je razdoblje izvješćivanja netočno navedeno u obrazloženju, možete dati sljedeću formulaciju: šifru 21 u stupcu "Razdoblje prikaza (šifra)" smatrajte ispravnom.

Dokument potpisuje direktor društva i ovjerava pečatom (ako postoji).

Je li moguće podnijeti ažurirani 6-NDFL umjesto pojašnjenja? U pravilu je to moguće ako obrazac po nalogu MMV-7-2/189 Federalne porezne službe izravno ne ukazuje na potrebu za objašnjenjima. A ako, na temelju tvrdnji Savezne porezne službe o meritumu, porezni obveznik stvarno smatra standardizirani dokument prikladnijim - pojašnjenje na 6-NDFL, tada će možda u takvim slučajevima njegova uporaba biti prikladnija.

***

Ako se otkriju pogreške u obrascu 6-NDFL koji se šalje Federalnoj poreznoj službi, porezni obveznik treba hitno poslati poreznim vlastima ispravnu verziju ovog obrasca. Ako Federalna porezna služba otkrije takve pogreške ranije od poreznog obveznika i zatraži od njih da ih isprave, tada pojašnjenje treba poslati u roku od 5 dana nakon primitka odgovarajućeg zahtjeva od odjela. U nekim slučajevima, prilagodba 6-NDFL može se dostaviti u nekoliko primjeraka i nadopuniti (ili zamijeniti) dokumentom koji odražava pojašnjenja u vezi s netočnostima u izračunu.

Svi porezni agenti moraju do 2. travnja 2017. podnijeti izvješće o porezu na dohodak koji je obračunat i obustavljen u 2016. Što učiniti ako se utvrdi pogreška u obračunu, u kojim slučajevima i kako se vrši „usklađivanje“ za godišnji obračun 6-NDFL predano?

Ako se prilikom podnošenja izračuna otkrije pogreška u 6-NDFL

Pogreške u 6-NDFL mogu se identificirati već u fazi podnošenja izračuna Saveznoj poreznoj službi. Dakle, primarna nagodba uopće neće biti prihvaćena ako naslovna stranica sadrži netočne podatke o poreznom agentu (TIN, ime, puno ime poduzetnika) ili šifru Federalne porezne službe. Netočna šifra izvještajnog razdoblja također je razlog za odbijanje prijema.

U tom slučaju morat ćete ispraviti pogreške u 6-NDFL i ponovno predati izračun. Obračun će se ponovno predati kao primarni obračun s ispravnim brojem “000”, jer njegovu početnu verziju inspekcija nikada nije prihvatila i smatra se da nije predana. To se mora učiniti što je brže moguće kako se ne bi propustio rok za podnošenje izvješća, inače će se neizbježno pojaviti kazna od 1000 rubalja. za svaki zakašnjeli mjesec, čak i nepotpun (klauzula 1.2. članak 126. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezne vlasti mogu izreći administrativnu novčanu kaznu od 300 do 500 rubalja za čelnika poduzeća (članak 15.6 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Pojašnjenje 6-NDFL za 2016

Ako je početni izračun 6-NDFL za 2016. uspješno predan prvi put, ali je kasnije porezni agent otkrio bilo kakve pogreške u njemu, potrebno je podnijeti "pojašnjenje".

Rafinirani ili korektivni, izračun uključuje ponovno sastavljanje 6-NDFL s točnim pokazateljima iu cijelosti. Broj ispravka “001”, “002” itd. bit će naznačen na naslovnoj stranici. ovisno o broju "ponavljanja".

Ako sami otkrijete pogrešku, bolje je bez odlaganja poslati ažurirani 6-NDFL. Ako porezne vlasti prve pronađu vaše pogreške, smatrat će to nepouzdanom informacijom i izreći kaznu od 500 rubalja. za svaki netočan dokument (članak 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ažurirani obračun se dostavlja za razdoblje na koje se odnosi uočena greška. Na primjer, u godišnjem 6-NDFL-u utvrđena je pogreška u obračunu poreza, koja je napravljena još u 1. tromjesečju. U ovom slučaju, prilagodbu 6-NDFL potrebno je dostaviti za 1. tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i za 2016., jer se izračun sastavlja na obračunskoj osnovi, što znači da je pogreška utjecala na rezultate svih izvještajnih razdoblja.

Za razliku od potvrda u obrascu 2-NDFL, izračun 6-NDFL ne predviđa djelomični ispravak, poništenje ili poništenje podataka.

U kojim se slučajevima dostavlja pojašnjenje 6-NDFL?

Evo nekoliko situacija kada će porezni agent morati predati izračun prilagodbe 6-NDFL:

  • Naveden je pogrešan OKTMO– Porezna uprava može zatražiti pojašnjenje navedene šifre ako se ne odnosi na područje njezine službe. Ako se navedena šifra odnosi na određenu Federalnu poreznu službu, obračuni će se bez dodatnog pojašnjenja pripisati netočnom OKTMO-u. Kako biste izbjegli novčanu kaznu za nepodnošenje 6-NDFL na vrijeme prema ispravnom OKTMO-u, morat ćete predati 2 korektivna izračuna odjednom:
  1. ažurirani izračun s netočnim OKTMO-om, koji pokazuje nulte podatke u odjeljcima 1 i 2;
  2. ažurirani izračun s ispravnim OKTMO i ispravnim pokazateljima.
  • Netočna šifra lokacije (računovodstvo)) - to se može dogoditi, na primjer, ako tvrtka ima zasebne odjele, ali pri podnošenju obračuna za podružnicu, umjesto šifre "220" naveli su "212" - matičnu organizaciju.
  • Netočna porezna stopa u odjeljku 1. ili pri obračunu poreza na dohodak po više stopa, svi pokazatelji pripisani su samo jednoj od njih. Za svaku poreznu stopu morate ispuniti posebnu stranicu za izračun s redovima 010-050, a zbrojevi u redovima 060-090 sažimaju podatke za sve stope i prikazuju se samo na prvoj stranici.

Korelacija između 2-NDFL potvrda i 6-NDFL izračuna: pogreške za 2016.

Potvrde 2-NDFL popunjavaju se za svakog pojedinca zasebno, a 6-NDFL su generalizirani pokazatelji za sve pojedince. Prilikom pripreme obračuna 6-NDFL za 2016., nužno je promatrati kontrolne odnose između ovih obrazaca za izvješćivanje (pismo Federalne porezne službe od 10. ožujka 2016. br. BS-4-11/3852). U suprotnom, porezni agent će morati podnijeti "pojašnjenje" za izračun 6-NDFL za 2016. ako postoje sljedeća odstupanja:

  • Netočno je naveden broj osoba koje su u izvještajnom razdoblju ostvarile dohodak. Broj osoba navedenih u retku 060 godišnjeg izračuna 6-NDFL mora odgovarati broju 2-NDFL potvrda s atributom "1" dostavljenih za isto razdoblje.
  • Prihod naveden u retku nije jednak zbroju redaka „Ukupni iznos dohotka” svih 2-NDFL potvrda.
  • Prihod u obliku dividende na retku 025 razlikuje se od iznosa prihoda od dividende na svim potvrdama 2-NDFL.
  • Porez na dohodak za svaku stopu u retku 040 nije jednak iznosu obračunatog poreza za sva 2 poreza na dohodak po istim stopama.
  • Porez koji nije zadržan od fizičkih osoba razlikuje se po redu od iznosa poreza koji nije zadržan za sve potvrde 2-NDFL.

Primjer

Volna LLC je na vrijeme dostavio primarni 6-NDFL za 2016., ali kasnije je otkriveno da jedan zaposlenik nije uzet u obzir u ukupnom broju pojedinaca koji su primili prihod na retku 060. Nakon ispravljanja retka 060, broj korekcije "001" naveden je na naslovnoj stranici, a novi datum podnošenja naveden je na dnu svake stranice izračuna.

Na primjer, predali ste poreznu prijavu 6-NDFL, a kasnije ste otkrili pogrešku prilikom ispunjavanja ili ste primili zahtjev za podnošenje ažuriranja od poreznih vlasti nakon revizije ureda. Što učiniti u ovom slučaju? Potrebno je ispraviti podatke i otkloniti pogreške, ponovno napraviti izvješće, preuzeti datoteku iz računovodstvenog programa i poslati je svojoj Federalnoj poreznoj službi. Tako ćete izbjeći kazne. Kako pravilno izračunati 6-porez na dohodak naučit ćete u ovom članku.

Na primjer, ako ste nakon podnošenja 6-NDFL za šest mjeseci otkrili da je napravljena pogreška u izračunu za prvo tromjesečje, što je dovelo do podcjenjivanja iznosa prihoda i, sukladno tome, do podcjenjivanja osnovicu poreza na dohodak i iznos poreza po odbitku, morat ćete dostaviti dva ažurirana obračuna (i za prvo tromjesečje i za prvo polugodište). Uostalom, rubrika 1 popunjena je kumulativno s početka godine, što znači da su svi izračuni prikazani ove godine bili netočni.

na izbornik

Kako sastaviti i dostaviti ažurirani izračun popunjavanja 6-NDFL za tromjesečje

Ažurirani obračun na obrascu 6-NDFL potrebno je dostaviti ako nakon predaje početnog obračuna:

  • promijenili su se podaci o iznosima dohotka i poreza (npr. porez je preračunat);
  • Pronađene greške u početnom izračunu.

Na primjer, ako je u početnom obrascu navedena netočna kontrolna točka ili OKTMO poreznog agenta, morat ćete predati ažurirani izračun. Zahtjev za prilagodbu pojedinosti primarnog izvješća nije dovoljan (pismo Federalne porezne službe Rusije od 23. ožujka 2016. br. BS-4-11/4900).

Obračun s pogrešnim OKTMO morat će se poništiti. Da biste to učinili, podnesite pojašnjenje s istim OKTMO-om i unesite nule u sve digitalne pokazatelje. Ovo je neophodno kako bi se uklonili pogrešni troškovi s vašeg osobnog računa. Ako jednostavno podnesete ažuriranje s ispravnim OKTMO-om, pogrešna razgraničenja će ostati. Nultom pojašnjenju priložite propratno pismo ili bilješku s objašnjenjem. Napišite da podnosite izračun za pokriće pogrešnih naplata. Predstavnici Federalne porezne službe Rusije navode to u privatnim objašnjenjima.

Na naslovnoj stranici u retku “Broj ispravka” kod predaje prvog ažuriranog obračuna stavite “001”, kod predaje drugog obračuna “002” i sl. To je navedeno u stavku 2.2. Postupka odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11/450.


na izbornik

U 6-NDFL navedeni su netočni datumi isplate dohotka, zadržavanja i plaćanja poreza na dohodak. Što se događa ako ne pošaljete ažuriranje?

Ali ako se nakon ponovnog izračuna iznos plaće za godišnji odmor smanjio, tada će poslodavac morati dostaviti ažurirani izračun za razdoblje u kojem je obračunana izvorna plaća za godišnji odmor. U odjeljku 1 ažuriranog 6-NDFL morat ćete navesti novi, smanjeni iznos.

na izbornik

Građani-najmodavci nisu navedeni

Dostavite pojašnjenje i uskladite broj osoba na retku 060 rubrike 1 obrasca. Provjerite i iznose dohotka i poreza na dohodak u prvom i drugom dijelu obračuna. Ako i ovdje ima izobličenja, ispravite ih. Budući da prilikom ispunjavanja 6-NDFL za 2019., izračun uključuje plaćanja ne samo za zaposlenike, već i za sve one za koje je organizacija.


na izbornik

U 6-NDFL naveli ste netočne datume za isplatu dohotka i rok za plaćanje poreza na dohodak. Što se događa ako ne pošaljete ažuriranje?

Kazna za svako plaćanje s lažnim podacima iznosi 500 rubalja. Ali to se može izbjeći ako ste uspjeli otkriti grešku i predati ažurirani izračun prije nego što su inspektori pronašli grešku. Osim organizacije, inspektori će kazniti i menadžere. Kako ispraviti izračun, pogledajte tablicu:

Gdje ste pogriješili?Što uraditi
Pogrešan datum prihoda
(linija 100)
Na primjer, u redak 100 upisali su dan stvarne isplate plaće		Predajte ažurirani izračun. Na retku 100 upisuje se datum stvarnog primitka dohotka. Na primjer, za primanja u obliku plaće - to je zadnji dan u mjesecu za koji je plaća obračunata, a za primanja po građanskim ugovorima - dan isplate naknade.
Pogriješili smo oko roka plaćanja poreza na dohodak
(linija 120)
Na primjer, u retku 120 naveli su datum plaćanja poreza, a ne rok prema Poreznom zakonu Ruske Federacije		Predajte ažurirani izračun. U redak 120. upisuju se datumi najkasnije do kojih se porez mora doznačiti u proračun. Navedite te datume u skladu sa stavkom 6. i stavkom 9. članka 226.1 Poreznog zakona Ruske Federacije (pismo Federalne porezne službe Rusije od 20. siječnja 2016. br. BS-4-11/546). U pravilu je to sljedeći dan od dana isplate dohotka. Ali, na primjer, za bolovanje i godišnji odmor, rok za prijenos poreza u proračun je drugačiji: posljednji dan u mjesecu u kojem su takve isplate izvršene. Ako utvrđeni rok za prijenos poreza pada na vikend, navedite sljedeći radni dan u retku 120 (klauzula 7, pismo Federalne porezne službe Rusije od 16. svibnja 2016. br. BS-4-11/8568)

Lipanjska plaća isplaćena je u srpnju

Istodobno je u odjeljku 1 6-NDFL ispunjen redak 080 (iznos poreza koji nije zadržan od strane poreznog agenta).

U razmatranom slučaju redak 080 se ne popunjava. Ovaj redak odnosi se na iznose koje je organizacija trebala zadržati, ali iz nekog razloga to nije mogla učiniti. Primjerice, kod isplate dohotka u naravi.

Dostavite pojašnjenje u kojem u red 080 upisujete nule ako nije bilo isplata od kojih se porez ne može obustaviti.

na izbornik

Prosinačka plaća isplaćena je 13. siječnja. Ali u retku 130 odjeljka 2 nisu naveli prihod za 2015. godinu.

Molimo navedite pojašnjenje. U odjeljku 2 navedite dohodak za koji je porez zadržan u razdoblju od 1. siječnja do 31. ožujka (pismo Federalne porezne službe Rusije od 25. veljače 2016. br. BS-4-11/3058@).

Ispunite retke 100–140 u prilagođenom izračunu na sljedeći način:

  • u red 100 upisati datum primanja 31.12.2015.
  • u redu 110 - datum izdavanja novca je 13.01.2016.,
  • u redu 120 – sljedeći radni dan 14.01.2016.
  • u redak 130. - iznos dohotka koji je prenesen na dan za svaki redak 100.,
  • u retku 140 - iznos poreza koji je zadržan na dan za svaki red 110.

na izbornik

Predan greškom ispunjen 6-NDFL

U izvještajnom razdoblju nije bilo uplata, a izvješće je poslano popunjeno prethodnim podacima.

Postupak popunjavanja 6-NDFL ne predviđa otkazivanje deklaracije. Stoga se dostavlja ažurirani izračun. Na naslovnoj stranici u retku “Broj ispravka” kod predaje prvog ažuriranog obračuna stavite “001”, kod predaje drugog obračuna “002” i sl. U suprotnom, deklaracija se popunjava kao nula, s praznim vrijednostima.


na izbornik

Nema potrebe za podnošenjem izmjene; ​​u izračunu 6-NDFL nije dovelo do podcjenjivanja ili precjenjivanja iznosa poreza

Ako je porezni agent greškom uključio plaću izdanu 30. rujna u izračun 6-NDFL za 9 mjeseci, tada nema potrebe podnositi ažurirani izračun za ovo razdoblje.

Napomena: Pismo Federalne porezne službe Rusije od 15. prosinca 2016. br. BS-4-11/24065@

Prema dopisu porezne službe od 24. listopada 2016. br. BS-4-11/20126@, ako je rujanska plaća zaposlenicima isplaćena 30. rujna, tada se u obračunu 6 poreza na dohodak za 9 mjeseci ovo rad mora biti naznačen samo u odjeljku 1. A u odjeljku 2 ovo plaćanje treba se odraziti prilikom ispunjavanja godišnjeg obračuna. Objašnjeno je to činjenicom da je rok za doznaku poreza po odbitku na rujansku plaću 3. listopada 2016. godine.

Ministarstvo financija napominje da ako porezni obveznik nakon podnošenja “pojašnjenja” plati zaostale obveze i kazne, to ga neće spasiti od novčane kazne, jer ga takav slijed radnji ne oslobađa od odgovornosti prema članku 122. Poreznog zakona Ruska Federacija.

na izbornik


Izvještavanje putem interneta. Kontura.Vanjski

Savezna porezna služba, Mirovinski fond Rusije, Fond socijalnog osiguranja, Rosstat, RAR, RPN. Usluga ne zahtijeva instalaciju ili ažuriranje - obrasci za izvješćivanje uvijek su ažurni, a ugrađena provjera osigurat će da se izvješće podnese prvi put. Pošaljite izvješća Federalnoj poreznoj službi izravno iz 1C!


  • Pitanja i odgovori u vezi s certifikatom 2-NDFL. Koji prihod uključiti. Gdje predati potvrdu: u sjedištu ili u izdvojenom odjelu. Kako predati ažurirani 2-NDFL