Uplate iz plaća u fondove. Porezi na plaće: što plaća zaposlenik, a što poslodavac, uvjeti plaćanja. Novo izvješćivanje o doprinosima

Obračun plaća (fond plaća) skup je isplata radnicima tvrtke ili poduzeća. Potrebno je razlikovati sredstva plaća i plaće; to nisu sinonimi. Razgovarajmo o oporezivanju i stopama za 2018., koje su nametnute na platnom spisku budući da se promjene u iznosima naknada i tarifa događaju godišnje. Također, stopa osiguranja i ograničeni iznos ovise o promjenama minimalne plaće. Ipak, prvo o svemu.

Ne može se reći da je u 2018. došlo do temeljnih promjena po ovom pitanju. Sam postupak obračunavanja ostao je na istoj razini. Uključuje:

• doprinosi za zdravstveno osiguranje i ruski mirovinski fond (obvezna plaćanja);
• nadopunjavanje fonda socijalnog osiguranja (SIF);
• plaćanje poreza na dohodak (obveznici poreza na dohodak);
• uplata drugim izvanproračunskim fondovima.

Godišnja promjena minimalne plaće utječe na izračun premije osiguranja, budući da o njoj izravno ovisi: rastu i iznos isplata i veličina maksimalne osnovice. Posljedično, pojednostavljeno rečeno, sve bruto plaće nakon plaćanja poreza i doprinosa pretvaraju se u neto plaće koje se predaju radnom kolektivu. Ukupni iznos kompleksa odbitaka je oko 33%, ali može biti malo manje ili malo više.

Porez na dohodak u 2018

Porez na dohodak u 2018. godini kreće se od 9 do 35% od iznosa ostvarenog dohotka. Ova stopa ovisi o vrsti primljene naknade. Svi porezni rezidenti standardno uplaćuju u proračun iznos jednak 13% svoje plaće. Brojka je, treba napomenuti, jedna od najnižih u Europi danas.

Pogledajmo pitanje tko plaća taj porez, a tko ne. Porezni zakon podrazumijeva sljedeće kategorije građana kao obveznike:

• stanovnici Ruske Federacije (koji imaju državljanstvo);
• nerezidenti Ruske Federacije;
• osobe bez državljanstva.

Tu bi se trebali uključiti samostalni poduzetnici, ali i djeca u čije bi ime trebali djelovati njihovi zakonski zastupnici. Ako građanin ima rusko državljanstvo, ne smatra se nužno poreznim rezidentom. Ovaj koncept uključuje osobe koje borave u zemlji 183 dana ili više u 12 uzastopnih mjeseci.

Važno! Čak i ako građanin nije rezident, ali ima prihod u Rusiji, mora platiti porez na osobni dohodak.

Cijene za 2018. godinu su:

• 13% za dohodak poreznih rezidenata;
• 30% za dohodak neporeznih rezidenata.

Porezni obveznik nije poslodavac, već sam građanin koji ostvaruje dohodak. Organizacija u kojoj radi obvezuje se izračunati ovaj iznos i prebaciti ga u proračun.

Uplate u fondove zdravstvenog osiguranja

Teorija da je u Rusiji sačuvana besplatna medicinska skrb nije točna. Naravno, država izdvaja dio sredstava za razvoj medicine, ali se u fondove uplaćuju i veliki iznosi doprinosa poslodavaca. Obvezno osiguranje provodi se putem sljedećih fondova:

• teritorijalna obavezna zdravstvena osiguranja i njihove podružnice;
• savezno obvezno zdravstveno osiguranje.

Poslodavac s fondom sklapa ugovor o osiguranju svojih radnika i plaća obvezni doprinos. Isto je dužan učiniti i samostalni poduzetnik. 5,1% je iznos koji se često prebacuje na temelju visine plaće.

Transferi u mirovinski fond

Nedavno je kapitalizirani dio mirovine bio "zamrznut". Ova mjera se nastavlja iu 2018. U nastavku se nalazi tablica s prikazom visine doprinosa u mirovinske i druge fondove za različite kategorije poreznih obveznika. Danas zainteresirani imaju mogućnost birati kamo će ići 16% tih transfera koji čine premije osiguranja. Postoji nekoliko opcija:

• poslati sve u osiguravajući dio mirovine (ako građanin nije napisao zahtjev, ova se radnja izvodi prema zadanim postavkama);
• 10% pošaljite na dio osiguranja, a ostatak na štednju.

Transferi u fond socijalnog osiguranja

Visina doprinosa u ovaj fond ovisi o štetnosti proizvodnje. Standardni iznos odbitka ostao je na istoj razini kao i prošle godine i iznosio je 2,9% plaće. Međutim, kao što je vidljivo iz opće tablice (navedene u nastavku), stopa može varirati ovisno o kategoriji obveznika i vrsti osiguranja. Prilikom izdavanja bolovanja ili rodiljnog dopusta za zaposlenika, poslodavac je usko povezan sa Fondom socijalnog osiguranja. Iz fonda se plaćaju oba bolovanja.

Dodatno, socijalno osiguranje je utvrdilo stope za osiguranje od nezgode. Stopa se određuje pojedinačno ovisno o vrsti djelatnosti poduzeća. Njegova veličina varira od 0,2 do 8,5%.

Važno! Fond socijalnog osiguranja ne osigurava uplate pojedinačnih poduzetnika. Ova vrsta plaćanja odnosi se samo na organizacije.

Međutim, pojedinačni poduzetnici mogu prenijeti dobrovoljno plaćanje za osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti ili majčinstva. Ova uplata iznosi 2158,99 rubalja za tekuću godinu.

Tablica poreza i doprinosa

Pogledajmo zbirnu tablicu uplata poreza i doprinosa na plaću koja će vam olakšati sagledavanje velikog broja informacija.

	Porez na dohodak Rezident/nerezident	Ozljeda/bolest ili majčinstvo/s isplatama većim od 718 000 RUB. za godinu na obračunskoj osnovi	Od standardnih plaćanja/od iznosa iznad 796 000 RUB. za godinu na obračunskoj osnovi	Zdravstveno osiguranje
Individualni poduzetnik za sebe	13% (od prihoda)/-	-/2.158,99 rub. (dobrovoljni prilog)/-	19.356,48 RUB (s prihodom manjim od 300.000 rubalja); Ako su veće, plaća se dodatnih 1% viška prihoda (ograničenje plaćanja 154.851,84 RUB godišnje)	3.796,85 RUB
Obveznici sa statusom stanovnika gradova Krim plus Sevastopolj, Vladivostok		Od 0,2 do 8% (prema utvrđenoj klasi rizika)/1,5%/0%
Obveznici sa statusom stanovnika teritorija brzog društveno-ekonomskog razvoja
Ljekarne i poduzetnici s farmaceutskom dozvolom za obavljanje djelatnosti; Dobrotvorne zaklade s pojednostavljenim sustavom oporezivanja; Tvrtke s pojednostavljenim sustavom oporezivanja koje se bave preradom; Individualni poduzetnik s patentom		Od 0,2 do 8% (prema utvrđenoj klasi rizika)/0%/0%
Ostali samostalni poduzetnici
Druge tvrtke koje se ne bave znanošću		Od 0,2 do 8% (prema utvrđenoj klasi rizika)/2,9%/0%

Podsjećamo da se navedena kamata obračunava na temelju visine plaće. Ako u poduzeću radi strani državljanin, doprinosi za njega mogu se razlikovati ovisno o njegovom državljanstvu.

Obračun poreza i doprinosa

Razmotrimo primjer izračuna iz iznosa plaće prije oporezivanja. Recimo da građanin ima plaću od 47.000 rubalja. Izračun je:

• 13% poreza na osobni dohodak se povlači iz ovog prihoda i 6.110 rubalja se prenosi u proračun;
• poslodavac dodatno prenosi 22% u mirovinski fond - 10.340 rubalja;
• u Fondu socijalnog osiguranja 2,9% doprinosi i poslodavac u iznosu od 1363 rublja, kao i 0,2% osiguranje od profesionalnih bolesti - 94 rublja;
• 5,1% fondu zdravstvenog osiguranja - 2397 rubalja.

​

Već je poznato da iduće godine dolazi do značajnih promjena u nadzoru nad obračunom doprinosa za obvezna osiguranja. Administracijom će se baviti Federalna porezna služba.

Broj pregleda posta: 1456

Razmislimo koji porez na plaću platiti u 2017. godini, pogledajte prikladnu tablicu s trenutnim stopama poreza i doprinosa.

Koje poreze platiti na plaću u 2017

Prije nego što razmislite stope poreza na plaće u 2017. (tablica u nastavku), reći ćemo vam koje poreze općenito morate platiti na plaće.

Plaća je dohodak koji podliježe porezu na dohodak. Njegovom uplatom poslodavac se priznaje kao obveznik poreza na dohodak. To znači da mora zadržati porez od obračunate plaće zaposlenika. Odnosno, troškove plaćanja poreza na dohodak snosi sam radnik. Poslodavac nema pravo plaćati porez na svoj teret.

Vidi također: Porez na dohodak u 2017.: promjene za računovođe

Porez na dohodak mora se obračunati od plaće zaposlenika zadnjeg dana u mjesecu za koji je dohodak obračunat. I zadržavanje - na dan stvarne isplate plaće (si. 223 i 226 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na primjer, blagajnik isplaćuje plaće svakog 6. i 20. u mjesecu prema internom pravilniku. Odredimo datum obračuna poreza po odbitku na dohodak u obliku plaće za siječanj 2017. godine.

Datum primitka dohotka i obračuna poreza na dohodak je 31. siječnja 2017. godine. Datum obračuna poreza na dohodak – 06.02.2017.

Doprinosi na plaću u 2017. u postocima : tablica

Stope poreza na plaće u 2017. (tablica u nastavku) ovise o kategoriji kojoj zaposlenik pripada:

• ako je zaposlenik porezni rezident Rusije, porez na osobni dohodak treba zadržati od njegove plaće po stopi od 13% (1. stavak članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije). Podsjetimo se da se zaposlenik priznaje kao porezni rezident Ruske Federacije ako je stvarno na teritoriju Ruske Federacije najmanje 183 kalendarska dana tijekom sljedećih 12 uzastopnih mjeseci (2. stavak članka 207. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• ako zaposlenik nije porezni rezident Ruske Federacije, porez na dohodak se mora platiti na njegovu plaću po povećanoj stopi - 30% (3. stavak članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Napomena: za individualni osobni dohodak. osobe podliježu različitim poreznim stopama (tablica u nastavku).

Moglo bi vas zanimati: “Rokovi plaćanja poreza na dohodak u 2017. godini na akontacije i plaće.” Kako bi se spriječile pogreške u obračunu poreza na dohodak potrebno je. Uostalom, u svakom broju časopisa pronaći ćete rješenja za najvruća pitanja - sve je napisano pristupačnim i jednostavnim jezikom s poveznicama na zakonodavstvo i arbitražnu praksu.

Porezi na plaće u 2017.: stope, tablica

Razmotrimo zasebno stope poreza na plaće u 2017. (tablica u nastavku) za strance.

Ako tvrtka ili poduzetnik zapošljava strance iz Bjelorusije, Kazahstana, Kirgistana i Armenije, tada se od njihove plaće mora obustaviti porez na dohodak po stopi od 13%. Štoviše, čak i ako zaposlenik nije rezident Ruske Federacije. Činjenica je da je od 2015. godine na snazi ​​Ugovor o Euroazijskoj ekonomskoj uniji od 29. svibnja 2014. godine. I prema ovom sporazumu, dohodak građana EAEU od prvog dana njihovog rada u Rusiji podliježe porezu na osobni dohodak po stopi od 13%.

Također, bez obzira na porezni status, porez na osobni dohodak po stopi od 13% mora se platiti na dohodak stranih zaposlenika koji rade prema patentu (3. stavak članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezni status također nije važan za strane radnike - visokokvalificirane stručnjake, izbjeglice i strance koji su dobili privremeni azil u Rusiji (3. stavak članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porez na dohodak trebao bi biti obustavljen od plaća takvih zaposlenika po stopi od 13%.

Međutim, kod obračuna poreza na dohodak za strane radnike imajte na umu da nerezidenti (bez obzira na to što se dohodak oporezuje po stopi od 13%) nemaju pravo na porezne olakšice. Moći će ih primati tek od mjeseca kada postanu rezidenti (pisma Federalne porezne službe Rusije od 30. listopada 2014. br. BS-3-11/3689@ i Ministarstva financija Rusije od 9. travnja, 2015 broj 03-04-06/20223).

Porez na plaće, koliki postotak u 2017.: tablica

	Stopa poreza na dohodak u 2017. godini
Ruski državljanin - stanovnik Ruske Federacije
Ruski državljanin - nerezident Ruske Federacije
Strani državljanin koji ima poseban status i rezident je Ruske Federacije
Strani državljanin koji ima poseban status, ali nije rezident Ruske Federacije
Strani državljanin koji nema poseban status, ali je rezident Ruske Federacije
Strani državljanin koji nema poseban status i nije rezident Ruske Federacije

Kako bi se podržao savezni proračun, porezni sustav Ruske Federacije predviđa poreze na nekretnine, privatno vlasništvo, luksuz, porez na prijevoz i mnoge druge. Ovaj broj uključuje i porez na dohodak. Koliki se postotak plaće mora izdvajati u državni proračun? Koje odbitke od plaće treba napraviti uz porez na dohodak? Ovi, kao i drugi aspekti ovog pitanja, bit će razmotreni u ovom članku.

Pogledajmo pobliže koje odbitke treba napraviti od plaća.

Svi odbici od plaće mogu se podijeliti u dvije glavne kategorije:

• Porez na osobni dohodak. Oduzima se od plaće zaposlenika i prenosi izravno u državni proračun. Ovaj odbitak ne plaća sama tvrtka, već svaki zaposlenik posebno. Organizacija u kojoj je zaposlenik prijavljen djeluje kao posrednik između porezne službe i zaposlenika.
• Odbici od osiguranja. Plaćaju ih osiguranici, među kojima nisu pojedinci, već pravne osobe sa zaposlenima, organizacije, kao i privatni poduzetnici (u ovom slučaju prisutnost zaposlenika nije bitna, pojedinačni poduzetnici također plaćaju porez za sebe). Osiguranik je dužan plaćati doprinose za mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje.

Nakon razvrstavanja potrebno je utvrditi stope poreza na plaće po kojima će poslodavac plaćati doprinose.

Kamatne stope

Počnimo s izvanproračunskim doprinosima. Većina organizacija plaća premije osiguranja po sljedećim kamatnim stopama:

• Oko 22% obračunatog iznosa plaća prenosi se u Ruski mirovinski fond.
• Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije - 2,9% od istog iznosa.
• Saveznom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja doprinosi se 5,1% plaće.

Ako se rad obavlja u teškim uvjetima koji predstavljaju stvarnu opasnost za zdravlje, radnicima se dodjeljuju dodatna plaćanja osiguranja. U 2015. godini stopa dopunskog osiguranja iznosila je 9% obračunate plaće radnika.

Osim toga, plaćaju se takozvani doprinosi za ozljede. Kamatna stopa ovisi o vrsti djelatnosti organizacije u kojoj je zaposlenik prijavljen. Kamatne stope za ovu vrstu plaćanja regulirane su Saveznim zakonom br. 179-FZ od 22. prosinca 2005. i kreću se od 0,2% za najsigurnije vrste aktivnosti do 8,5% za najopasnije.

Porez na dohodak

Sada treba razjasniti situaciju s porezom na dohodak. Moraju ga platiti pojedinci, koji, na temelju Poreznog zakona Ruske Federacije, uključuju:

• Državljani Ruske Federacije.
• Državljani drugih država.
• Ljudi bez državljanstva.

Vrijedno je istaknuti činjenicu da nije svaka osoba obveznik plaćanja poreza na dohodak. Ovaj porez podliježe samo:

• Osobe koje su porezni rezidenti Ruske Federacije.
• Osobe koje nisu porezni rezidenti, ali primaju prihode na teritoriju Ruske Federacije.

Tko je porezni rezident, pitate se? Prema stavku 2. članka 207. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni rezident Ruske Federacije je osoba koja je dvanaest uzastopnih mjeseci boravila u Rusiji sto osamdeset i tri dana ili više.

Kamatna stopa poreza na dohodak ovisi o tome je li osoba porezni rezident zemlje ili ne.

Dakle, osoba koja je porezni rezident Ruske Federacije podliježe porezu na dohodak po stopi od 13%, dok će svi ostali porezni obveznici uplatiti 30% svog dohotka u državni proračun Ruske Federacije.

Važno je napomenuti da nisu sve gotovinske isplate koje čine plaće podložne porezu na dohodak. Potpuni popis takvih plaćanja zabilježen je u članku 217. Poreznog zakona Ruske Federacije. To uključuje, na primjer, različite vrste novčanih naknada zaposlenicima predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije na saveznoj, regionalnoj i lokalnoj razini.

Radi vaše udobnosti, svi porezni odbici od plaća sažeti su u zbirnu tablicu.

Tablica - Porezi na plaće u postocima u 2018

Struktura poreznih odbitaka od plaća prilično je jednostavna, pa je nije teško razumjeti. Pogreške u obradi plaćanja mogu dovesti do ozbiljnih posljedica, pa se ovom pitanju mora pristupiti s punom odgovornošću.

Glavna promjena koja se očekuje od siječnja je prijenos ovlasti kontrole prijenosa isplata osiguranja i podnošenja izvješća o njima iz Mirovinskog fonda Ruske Federacije i Fonda socijalnog osiguranja na poreznu službu. Tablica u članku će pokazati kolike će biti premije i stope osiguranja u 2017. godini.

Savezni zakon br. 212 prestaje imati pravni učinak i stupa na snagu Poglavlje 34 Poreznog zakona. Prijelaz uprave na Saveznu poreznu službu uzrokovao je mnoge promjene u području plaćanja premija osiguranja, ali neke će točke pravila ostati iste.

Tako će se, primjerice, za izvještajno razdoblje uzeti u obzir ista razdoblja - kvartalno tijekom godine i završno nakon 12 mjeseci. Obveze plaćanja premije osiguranja ostaju na istim osobama - poduzetnicima, organizacijama i osobama koje se bave privatnom praksom (bilježnici, odvjetnici i sl.). Iste uplate ostaju predmet oporezivanja doprinosa, a osnovica za obračun iznosa osiguranja utvrđivat će se na gotovo isti način.

Međutim, obrazac za izvješćivanje će se promijeniti. Ukidaju se obrasci koji su se prethodno dostavljali Zavodu za mirovinsko osiguranje i Fondu socijalnog osiguranja. Da bi ih zamijenili, odobren je jedinstveni obrazac izvješća koji će se morati podnositi poreznoj upravi na mjestu registracije kvartalno.

Kako će se mijenjati premije i stope osiguranja u 2017. godini? Ne očekuju se globalne promjene koje će utjecati na premije osiguranja za 2017. godinu, stope i postupke obračuna.

Stope premija osiguranja u 2017. godini: tablica

Slično kao i prošle godine, stope premije osiguranja za 2017. godinu iznosit će ukupno 30%. Za gospodarstvenike koji uplate za obveze osiguranja prenose samo na sebe, sve ostaje isto. Promijenit će se samo primatelj priloga i njegovi podaci te ukupni iznos.

Tarifni stavovi za samostalne poduzetnike bez zaposlenih ostaju isti. Iznos isplate će se povećati temeljem povećanja minimalne plaće. Podsjetimo, od siječnja 2017. minimalna plaća iznosi 7500 rubalja. To je brojka na koju se pojedinačni poduzetnik mora osloniti pri izračunu premija osiguranja.

U tom slučaju treba voditi računa o utvrđenim iznosima najviših osnovica. Za sada ostaju nepromijenjeni:

• za PF – 796 tisuća rubalja;
• za Fond socijalnog osiguranja – 718 tisuća rubalja.

No, planira se povećanje maksimalnih osnovica. Za mirovinski fond do 876 tisuća rubalja, za fond socijalnog osiguranja - 755 tisuća rubalja, uzimajući u obzir inflaciju.

U tablici su prikazane utvrđene tarife premija osiguranja u 2017. godini.

Uplatitelj doprinosa	Vrsta premije osiguranja	Osnovica za obračun premije osiguranja	Klađenje 2017
Organizacije i samostalni poduzetnici koji plaćaju naknadu pojedincima (klauzula 1, klauzula 1, članak 419 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Mirovinski fond		22%
		uplate iznad najviše osnovice za obračun doprinosa	10%
	FSS	uplate u okviru maksimalne osnovice za obračun doprinosa	2,9%
		uplate iznad najviše osnovice za obračun doprinosa	doprinosi se ne naplaćuju
	Fond obveznog zdravstvenog osiguranja	Ne postoji maksimalna osnovica, ona se obračunava na sve uplate	5,1%
Pojedinačni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici i drugi vlasnici privatnih praksi koji ne vrše plaćanja pojedincima (čl. 2, st. 1, čl. 419 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Mirovinski fond (doprinos "za sebe")		26% (fiksna naknada)
		iznos prihoda veći od 300.000 rubalja	1% (doplata na doprinos)
		*maksimalni iznos svih doprinosa u mirovinski fond ne može premašiti 8 puta iznos fiksnog doprinosa
	MZO (doprinos „za sebe“)	Minimalna plaća na snazi ​​na početku godine x 12	5,1%

Kao što je vidljivo iz tablice, stopa regresirane premije osiguranja u 2017. godini ostaje nepromijenjena.

Smanjena stopa premije osiguranja u 2017. godini : tablica

Kao iu prethodnom razdoblju, smanjena stopa premije osiguranja u 2017. godini ostala je nepromijenjena. Zakonodavci su u ažuriranom Poreznom zakonu jasnije naveli u kojim slučajevima ih tvrtka ima pravo koristiti. Ova je točka uređena čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. Za pojedine vrste djelatnosti uvjeti su prilagođeni tako da možete iskoristiti povlaštenu stopu premije osiguranja.

Pooštrena je i kontrola poštivanja pravila utvrđenih poreznim zakonodavstvom. Sada je poduzetnik lišen mogućnosti korištenja povlaštene tarife od početka izvještajne godine ako revizija otkrije neslaganje s pravilima za primjenu sniženih stopa.

U tablici su prikazane smanjene stope premije osiguranja u 2017. godini.

Obveznici plaćanja doprinosa (članak 427. Poreznog zakona Ruske Federacije)	Stopa premije osiguranja 2017
	Mirovinski fond	FSS	Fond obveznog zdravstvenog osiguranja
Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav čije su djelatnosti povlaštene i čiji je prihod jednak najmanje 70% svih njihovih prihoda. Pravo na snižene tarife gubi se od početka obračunskog razdoblja ako godišnji prihod prelazi 79 milijuna rubalja.	20%	0%	0%
Neprofitne organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav, čije se djelovanje odvija u području socijalnih usluga građanima, znanstvenog istraživanja, obrazovanja, zdravstva, masovnog sporta, kulture i umjetnosti
Organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav koje se bave samo dobrotvornim radom
Ljekarne i pojedinačni poduzetnici s dozvolom za farmaceutsku djelatnost koristeći UTII
Pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju patent u odnosu na isplate zaposlenicima koji se bave patentnom djelatnošću. Pogodnost se ne odnosi na sve vrste patentne djelatnosti
Poslovni subjekti i partnerstva koji koriste pojednostavljeni porezni sustav, provode rezultate intelektualne djelatnosti, čija prava pripadaju institucijama, uključujući znanstvene (proračunske i autonomne)	8%	2%	4%
Organizacije koje rade u području informacijske tehnologije
Pojedinačni poduzetnici i organizacije koje su sklopile ugovore s upravnim tijelima SEZ-a za provedbu turističkih, rekreacijskih i tehničkih inovacijskih aktivnosti
Organizacije koje sudjeluju u projektu Skolkovo	14%	0%	0%
Organizacije i pojedinačni poduzetnici - sudionici SEZ-a na području Sevastopolja i Republike Krim	6%	1,5%	0,1%
Organizacije i pojedinačni poduzetnici stanovnici su područja brzog društveno-ekonomskog razvoja
Organizacije i pojedinačni poduzetnici su rezidenti slobodne luke Vladivostok
Organizacije koje isplaćuju naknade posadama brodova samo u odnosu na ta plaćanja. Plovila moraju biti registrirana u Ruskom međunarodnom registru brodova (postoje iznimke)	0%	0%	0%

Rok za prijenos uplata premija osiguranja je do 15. dana po isteku izvještajnog razdoblja. Imajte na umu da se doprinosi za hitne slučajeve i ozljede na radu još uvijek moraju prenijeti u Fond socijalnog osiguranja. Ova vrsta plaćanja nije u nadležnosti Federalne porezne službe. Tarifnu stopu za ovaj doprinos određuje Fond za socijalno osiguranje osobno dodjeljivanjem kategorije tvrtki na temelju glavne vrste djelatnosti.

Prošlo je godinu dana otkako je kontrola nad plaćanjem premija osiguranja ponovno prenesena na Federalnu poreznu službu. Prema službenicima, upravljanje doprinosima od strane poreznih inspekcija ima puno bolji učinak na njihovu naplatu. Fondu socijalnog osiguranja ostala je samo naplata doprinosa za slučaj ozljeda i profesionalnih bolesti radnika. Kako izračunati i platiti premije osiguranja u 2018. godini - reći ćemo vam sve promjene i najnovije vijesti na ovu temu.

Koliko bi samostalni poduzetnici trebali platiti za sebe?

Prvo o visini doprinosa koje svaki poduzetnik mora uplatiti za sebe u 2018. godini, čak i ako ne obavlja stvarnu djelatnost ili nema prihoda od poslovanja. Formula za izračun ovih iznosa je promijenjena u odnosu na prethodne godine. Sada doprinosi više nisu vezani za minimalnu plaću, koja pokazuje brz i značajan rast - sa 7500 rubalja početkom 2017. na 9485 rubalja početkom 2018. godine.

Očekuje se da će minimalna plaća biti jednaka minimalnoj egzistencijalnoj razini. Ako uzmemo u obzir da je taj iznos 11.163 rubalja, tada bi prethodno povezivanje iznosa premija osiguranja s minimalnom plaćom uzrokovalo naglo povećanje plaćanja za pojedinačne poduzetnike za sebe. Kako bi to spriječila, Vlada je odlučila utvrditi fiksni iznos premija osiguranja za 2018. godinu.

Zakon br. 335-FZ od 27. studenog 2017. izmijenio je odredbe članka 430. Poreznog zakona Ruske Federacije, utvrđujući premije osiguranja za pojedinačne poduzetnike za 2018. u fiksnom iznosu:

• za obvezno mirovinsko osiguranje - 26 545 rubalja;
• za obvezno zdravstveno osiguranje - 5.840 rubalja.

Tako će svaki poduzetnik barem u 2018. morati platiti za sebe 32 385 rubalja, što u usporedbi s prethodnom godinom znači povećanje od 4395 rubalja. Ako poduzetnik cijelu godinu nije bio registriran u tom svojstvu, tada se godišnji iznos preračunava prema tome.

Pravilo za izračun dodatnog doprinosa za dohodak veći od 300.000 rubalja godišnje nije se promijenilo: kao i prije, 1% iznosa iznad granice naplaćuje se za mirovinsko osiguranje. I dalje vrijedi ograničenje iznosa doprinosa koje poduzetnik može uplaćivati ​​za svoje mirovinsko osiguranje. Maksimalni doprinosi u mirovinski fond u 2018. za pojedinačne poduzetnike za sebe iznose 212 360 rubalja: na temelju 8 * 26 545 * 12 mjeseci * 26%. Samostalni poduzetnici sami dobrovoljno uplaćuju doprinose za socijalno osiguranje.

U tablici su prikazane obvezne uplate poduzetnika u 2018. godini obračunate prema novom zakonu

Rokovi plaćanja pojedinačnih poduzetnika su djelomično promijenjeni: fiksni iznos od 32.385 rubalja mora se platiti najkasnije do 31. prosinca 2018., a dodatni doprinos od 1% sada se može platiti kasnije - do 1. srpnja 2019., a ne do 1. travnja, kao i prije.

IP Sergienko A.M. ostvario prihod od 1,3 milijuna rubalja u 2018.Dodatni doprinos za mirovinsko osiguranje bit će ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 rubalja. Odnosno, ukupno IP Sergienko A.M. mora platiti za sebe s takvim prihodom 42.385 rubalja. Istodobno, fiksni iznos od 32 385 rubalja mora se prenijeti najkasnije do 31.12.18, a 10 000 rubalja može se platiti iu 2018. i prije 01.07.19.

Radi lakšeg plaćanja poreza i premija osiguranja preporučamo otvaranje tekućeg računa. Štoviše, sada mnoge banke nude povoljne uvjete za otvaranje i vođenje tekućeg računa.

Koliko moraju platiti obveznici doprinosa za zaposlene?

Prema novom poglavlju 34 Poreznog zakona Ruske Federacije, obveznici premija osiguranja (osim samostalnih poduzetnika bez zaposlenih, javnih bilježnika, odvjetnika koji se bave privatnom praksom) također su osobe koje plaćaju i druge naknade pojedincima. Ova kategorija uključuje:

• poslodavci po ugovoru o radu;
• kupci po građanskim ugovorima;
• obične osobe koje nisu registrirane kao samostalni poduzetnici.

Obveznici doprinose plaćaju na vlastiti trošak i ne odbijaju ih od isplata pojedincu. Stope premija osiguranja u 2018. godini ostale su na istoj razini i uglavnom iznose 30% primanja zaposlenika. Osim toga, postoje neke kategorije obveznika kojima je stopa premije osiguranja u 2018. znatno smanjena. Kako bi mogao izvršiti odbitke po ovim sniženim stopama, platitelj mora ispunjavati obvezne uvjete iz članka 427. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Uredba Vlade Ruske Federacije od 15. studenog 2017. br. 1378 utvrdila je najvišu osnovicu za izračun premija osiguranja u 2018. godini:

• za mirovinsko osiguranje - 1 021 000 rubalja;
• za obvezno socijalno osiguranje - 815.000 rubalja.

Po ostvarenju ovih uplata (posebno za svakog zaposlenika) isplatitelj plaća doprinose. Ako je isplatitelj u povlaštenoj kategoriji, tada se nakon ostvarene najviše osnovice ne plaćaju doprinosi za mirovinsko i socijalno osiguranje radnika. Što se tiče uplata za zdravstveno osiguranje, njihova se tarifa ne mijenja nakon dostizanja maksimalne osnovice.

Stope premija osiguranja u 2018. utvrđene su Poreznim zakonom Ruske Federacije(tabela opće i snižene tarife)

	Mirovinsko osiguranje	Socijalno osiguranje	Zdravstveno osiguranje
Osiguranici koji nemaju pravo na naknadu do dostizanja maksimalne osnovice za obračun premije		2,9%	5,1%
Osiguranici koji nakon ostvarene maksimalne osnovice za obračun premije ne ostvaruju pravo na naknadu			5,1%
1. Organizacije i pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu, za neke vrste aktivnosti (čl. 427. Poreznog zakona Ruske Federacije) 2. Ljekarne koje rade na UTII 3. Individualni poduzetnici na PSN, osim onih koji se bave trgovinom, ugostiteljstvom, iznajmljivanjem 4. Neprofitne i dobrotvorne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu
1. Gospodarska društva i partnerstva na pojednostavljenom poreznom sustavu, uvođenje izuma, patenata, uzoraka. 2. Organizacije i samostalni poduzetnici koji imaju sklopljene ugovore s posebnim gospodarskim zonama za tehničko-provedbenu i turističku djelatnost - novi de-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
Akreditirane IT organizacije	8%	2%	4%
Osiguravatelji u odnosu na članove posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar brodova
Sudjelovanje u projektu Skol-ko-vo u Rusiji
1. Sudionici slobodne ekonomske zone na području Republike Krim i Sevastopolja 2. Stanovnici teritorija brzog društveno-ekonomskog razvoja 3. Stanovnici slobodne luke Vladivostok		1,5%	0,1%

Dodatno se plaća doprinos Fondu socijalnog osiguranja za obvezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti (od 0,2% do 8,5%). Rok za prijenos doprinosa za zaposlenike nije se promijenio: najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca (točka 3. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Novo izvješćivanje o doprinosima

Iako su od 2017. sve funkcije nadzora uplate doprinosa (osim doprinosa za ozljede) prenesene na Federalnu poreznu službu, ostaje izvješćivanje koje se mora dostaviti fondovima.

U Mirovinski fond:

• mjesečno - najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca (ranije je bilo do 10.);
• jednom godišnje, personalizirane računovodstvene informacije (SZV-Iskustvo) - najkasnije do 1. ožujka 2019. za 2018. godinu.

U Fond socijalnog osiguranja:

• ažurirani obrazac, rokovi su isti - najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja (na papiru), a najkasnije do 25. dana za elektroničko izvješćivanje (ako je broj zaposlenih veći od 25 osoba).

U Porezni ured za najam, koji je kombinirao podatke koji su prethodno bili uključeni u obrasce RSV i 4-FSS. Jedinstveni obračun doprinosa mora se podnijeti najkasnije 30. dana nakon izvještajnog razdoblja (točka 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).