Usporedba poreznih sustava za samostalne poduzetnike i doo - napravite pravi izbor! Kratak opis glavnih poreza Ruske Federacije za poduzetnike početnike Tablica poreza i naknada u Ruskoj Federaciji

Sa stajališta formiranja porezne osnovice razlikuju se izravni i . Izravni porezi izravno ovise o dohotku i imovini poreznog obveznika. To su, primjerice, porez na dohodak i porez na dobit.

Neizravni porezi nisu povezani s prihodom poduzeća. Uspostavljeni su kao premija na cijenu robe i nevidljivi su za platitelja. Ovaj porez poduzeće uključuje u prodajnu cijenu i plaća ga državi. Neizravni porezi uključuju, primjerice, PDV ili trošarine.

Federalni ustroj Ruske Federacije određuje raspodjelu vrsta poreza na teritorijalnoj osnovi. Savezni porezi koji se plaćaju na cijelom teritoriju Ruske Federacije podijeljeni su; porezi konstitutivnih entiteta Ruske Federacije koji se uplaćuju u regionalni proračun; općinskih poreza, koji ostaju u proračunu općina.

Ovisno o kategoriji poreznog obveznika, porezi se dijele na pravne osobe (trgovačka društva i samostalni poduzetnici). Neki se naplaćuju isključivo fizičkim osobama (porez na nasljedstvo), drugi - pravnim osobama (porez na dohodak). Neki se porezi odnose na dvije skupine - na primjer porez na zemljište.

Porezi za fizička lica

U Rusiji pojedinci plaćaju porez na dohodak (porez na dohodak), porez na kupnju ili prodaju imovine, porez na imovinu, porez na lov, ribolov, izvore, porez na trošarinsku robu, osobni prijevoz, prihod od zemlje.

Najčešći je porez na dohodak ili porez na dohodak. Porezna osnovica u ovom slučaju je ukupan dohodak ostvaren u izvještajnim razdobljima. To može biti plaća, prihod od iznajmljivanja imovine, poduke, prihod od prodaje vozila itd.

Kad je riječ o plaćama, poslodavac u većini slučajeva djeluje kao porezni agent i samostalno uplaćuje porez na dohodak u proračun. Dohodak od plaće oporezuje se standardnom stopom od 13% za rezidente (državljane Rusije) i 30% za nerezidente.

Važno je napomenuti da samostalni poduzetnici koji koriste OSNO također plaćaju porez na dohodak na dobit ostvarenu poslovanjem.

Na određene dohotke utvrđuje se povećana porezna stopa od 35%. Ovo je relevantno za prihode od depozita sa stopom koja premašuje stopu refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije za 5%.

Također, na primljene dividende mora se platiti porez od 9%.

Porezi za pravna lica

Porezi koje organizacije i samostalni poduzetnici plaćaju ovise o poreznom režimu koji primjenjuju. Dakle, tvrtke na OSNO su dužne platiti sve poreze koji su na snazi ​​u Ruskoj Federaciji - PDV, porez na dobit i na imovinu organizacija. Osnovna stopa poreza na dohodak je 20%, sa smanjenim stopama u nekim regijama. PDV je uključen u cijenu robe i plaća se po stopama od 18%, 10%, 0%. Porez na imovinu je regionalni porez i plaća se po stopi ne većoj od 2,2%.

Kod samostalnih poduzetnika i društava na OSNO ti su porezi zamijenjeni jednim - jedinstvenim porezom s osnovicom od 6 na dohodak ili 15% na dobit.

Neki također moraju platiti trošarine, porez na eksploataciju minerala (MET), porez na kockanje, prometni porez i porez na vodu.

Porezni sustav Ruske Federacije sadržan je u jednom dokumentu - Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Sadrži subjekte poreznih odnosa, odgovornost za kršenje poreznog zakonodavstva, postupke za obračun poreza, kao i vrste poreza koji postoje u Rusiji.

upute

Danas u Ruskoj Federaciji postoji nekoliko vrsta poreza: federalni, regionalni i lokalni. Savezni porez uključuje porez na dodanu vrijednost - neizravni porez, koji je oblik povlačenja u državni proračun dijela troškova proizvoda, usluge ili rada stvorenog u svim fazama proizvodnje; trošarine utvrđene prvenstveno na artikle namijenjene širokoj potrošnji; porez na osobni dohodak; jedinstveni socijalni porez; porez na dohodak; porez na vađenje minerala; Nacionalni porez; vodna pristojba i naknada za korištenje vodnog dobra i divljači.

Druga vrsta poreza uspostavljena u Ruskoj Federaciji su regionalni porezi. To uključuje poreze na imovinu organizacija - porez na pokretnu i nepokretnu imovinu, uključujući one koje se prenose na privremeno raspolaganje, posjedovanje ili korištenje; porez na kockanje nametnut organizacijama koje imaju poduzeća koja se bave sličnim djelatnostima; porez na promet koji se naplaćuje vlasnicima registriranih vozila, a njegovi obveznici mogu biti ne samo fizičke osobe, uključujući samostalne poduzetnike, već i pravne osobe.

Savezni regionalni i lokalni porezi glavne su vrste poreza koje postoje u Ruskoj Federaciji. Norme, pravila i vrste oporezivanja utvrđuju se na zakonodavnoj razini. Njihova klasifikacija ovisi o razini zakonodavne vlasti koja je utvrdila ključna pravila za primjenu fiskalnih obveza.

Glavne karakteristike i razlike

Dakle, sva fiskalna plaćanja mogu se podijeliti u tri vrste: federalni, regionalni i lokalni porezi i naknade. Ključna razlika između ovih plaćanja je razina vlasti koja postavlja osnovna pravila i propise za primjenu poreza. To jest, ako se ovlasti za određivanje stope, naknade, razdoblja i načela prenose na vlasti konstitutivnog entiteta Rusije, tada se plaćanje smatra regionalnim.

Međutim, treba napomenuti da su fiskalna plaćanja regulirana u Porezni zakon Ruske Federacije. Odnosno, Porezni zakonik Ruske Federacije pravna je osnova trenutnog poreznog sustava države. To znači da općinske vlasti, kao ni vlasti konstitutivnih entiteta Rusije, nemaju pravo uvoditi dodatne (nove) obveze. Njihove ovlasti uključuju određivanje postupka oporezivanja tekućih fiskalnih nameta.

Druga razlika je razina proračuna (riznice) u koju se plaćanje knjiži. Dakle, porezi i naknade prema razini proračuna su:

• federalni - upisuje se izravno u blagajnu Federacije (prva razina);
• regionalni - ulazak u riznicu predmeta (drugi);
• lokalni - prenosi se u općinski proračun (trećina).

Treća razlika je teritorijalno obilježje, odnosno teritorij na kojem vrijede osnovna načela oporezivanja. Ne sama obveza, nego upravo postupak njezine primjene.

Dakle, obveze prvog reda vrijede na području cijele države. Načela, pravila i norme sadržane u Poreznom zakoniku Ruske Federacije jedinstvene su za primjenu u cijeloj Rusiji.

Značajke tereta drugog reda utvrđuju se za određenu regiju. Na primjer, vlasti jedne regije uvode regionalne porezne olakšice, smanjuju stope, odobravaju izvještajna razdoblja i akontacije koje su obvezne za stanovnike ove regije. Slijedom toga, u nekom drugom predmetu mogu se usvojiti i druge norme.

Za naknade trećeg, lokalnog, ranga algoritam i obilježja oporezivanja vrijede samo na području općine. Posljedično, za razliku od lokalnih poreza, federalni porezi i postupak njihove primjene ne mogu se mijenjati na općinskoj ili regionalnoj razini. Ispod je zatvoreni popis saveznih, regionalnih i lokalnih poreza.

Vrste poreza u Rusiji

Dakle, utvrdili smo da su porezi federalni, regionalni i lokalni. Utvrđene su i njihove ključne razlike. Odredimo sada koja fiskalna plaćanja treba klasificirati kao određenu vrstu. Da bismo to učinili, rasporedit ćemo sva trenutna plaćanja i naknade u tablicu.

Savezni, regionalni i lokalni porezi, tablica:

Sažmimo to

Sve porezne obveze podijeljene su u tri razine ovisno o tome kojem proračunu pripadaju. Opća pravila oporezivanja regulirana su Poreznim zakonikom Ruske Federacije, koji je glavni trenutni fiskalni sustav Rusije.

Za lokalne i regionalne naknade obilježja primjene poreza utvrđuju tijela odgovarajućeg ranga. Međutim, tijela druge i treće razine nemaju pravo odstupiti od općih normi sadržanih u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Fiskalna plaćanja čine prihodovnu stranu proračuna u koju se sredstva izravno knjiže. Za obveze prve i druge razine dopuštena je preraspodjela između proračuna nižih razina. Odnosno, osiguranje sredstava u obliku subvencija, subvencija i drugih transfera.

Napominjemo da se ova raspodjela utvrđuje u skladu s važećim zakonima o saveznom proračunu. Naime, Zakon o proračunu Rusije. Ova fragmentacija obveza koristi se za poticanje razvoja ruskih regija.

Stope poreza na prijevoz u 2017. značajno se razlikuju u različitim regijama. Svakom vlasniku automobila bit će korisno znati o čemu ovise i kako se izračunavaju.

Provjerena online usluga naših partnera, portal “AutoKod”, pomoći će vam da dobijete potpune operativne podatke o povijesti vlasništva i rada automobila.

U državnu blagajnu sredstva moraju uplatiti i vlasnici i oni koji u svojoj garaži imaju automobil koji godinama nije korišten za svoju namjenu. Štoviše, ne samo automobili, već i vozila kao što su:

• motocikli na dva kotača;
• skuteri;
• sve vrste prijevoza tereta;
• zrakoplovi i helikopteri;
• vodeni skuteri, jahte, jedrilice, čamci;
• motorne sanjke i motorne saonice.

Stope poreza na prijevoz u 2017. po regijama određuju lokalne vlasti na temelju sljedećih čimbenika:

• plaće i životni standard;
• broj registriranih vozila.

Istodobno, rusko zakonodavstvo propisuje da se iznos poreza na prijevoz u 2017. po regijama Rusije ne smije razlikovati od osnovne stope utvrđene na državnoj razini više od 10 puta. Nije bitno govorimo li o njegovom povećanju ili smanjenju.

Drugi faktor koji utječe na visinu poreza je snaga vozila i njegova kategorija. To znači da što više konjskih snaga ima ispod haube automobila, to će više koštati svog vlasnika. Ovom mjerom želimo potaknuti građane na kupnju malih i ekološki prihvatljivijih automobila.

Na konačan iznos poreza bitno će utjecati i razdoblje tijekom kojeg je automobil u uporabi kod određenog obveznika. Ali tarifa će biti finalizirana tek nakon uzimanja u obzir, koja je uvedena za vozila vrijedna više od 3 milijuna rubalja. Ovaj se kriterij izračunava pojedinačno i opet na temelju karakteristika regije u kojoj je automobil registriran.

Rezimirajmo: u 2017. trošak poreza na automobil određen je njegovom snagom, konjskim snagama i faktorom množenja koji se primjenjuje na skupe proizvode autoindustrije.

Kao što pokazuje tablica poreza na prijevoz, u različitim dijelovima Rusije možete platiti prilično različite iznose za automobil iste snage. Na primjer, cijena za automobil sa 151 do 200 konjskih snaga ispod haube može biti 40 rubalja za svaki od njih u Adigeji, 50 u Belgorodskoj regiji i samo 25 u Altajskom kraju.

Tablica prikazuje porezne stope za automobile i kamione različitih kapaciteta za svaku regiju Rusije.

Tablica tarifa prijevoznih poreza po regijama

Porez na prijevoz teretnih vozila znatno je smanjen u 2017. godini. To se, međutim, odnosi samo na teški transport – od 12 tona. Ali to nije povlastica, već izbjegavanje dvostrukog oporezivanja: nakon uvođenja sustava Platon na ruske ceste, vlasnici teških vozila preko njega plaćaju u proračun.

Porezna stopa poreza na promet u 2017. godini za pravne osobe nije se mijenjala.

Tablica stopa prijevoznog poreza za kamione

Sve vlasnike automobila zanima pitanje: jesu li se stope poreza na vozila promijenile u 2017. godini? Do danas nisu zabilježene nikakve značajne inovacije. Naprotiv, pitanje ukidanja ove naknade postalo je znatno rjeđe.

Činjenica je da je sam porez jedan od najvažnijih izvora punjenja državne riznice. Prema Vladi, rezanje prihoda tijekom krize nije samo nerazborito, već i riskantno.

Ono što bi ove godine moglo postati realno, kako kažu stručnjaci, jest diferencirani pristup pojedinim tipovima vozila. Dakle, recimo, to može utjecati na automobile koji koriste hibridne motore ili plinsko gorivo.

U međuvremenu, bit će korisno znati koliko će vaš automobil koštati ove godine. Ove podatke možete razjasniti u lokalnoj poreznoj upravi, pogotovo jer zakon sada obvezuje vlasnike automobila da se obrate ovlaštenom tijelu u vezi s plaćanjem poreza bez čekanja na dokumente obavijesti. U suprotnom, porezni obveznik će se suočiti s novčanom kaznom od 20% iznosa plaćenog poreza.

Tablica rastućeg koeficijenta za prometni porez

Svako se poduzeće u trenutku svog nastanka i rasta suočava s pitanjem izbora optimalnog poreznog režima. Što je odluka promišljenija, to će posao biti isplativiji, a više će profita ostati u organizaciji. Osim toga, postupak interakcije s poreznim tijelima i složenost poreznog izvješćivanja također se uvelike razlikuju među različitim poreznim sustavima. U ovom ćemo članku usporediti sustave oporezivanja: pojednostavljeni porezni sustav, OSNO, UTII, jedinstveni poljoprivredni porez i patent i utvrditi kako se sustavi oporezivanja razlikuju.

Trenutni porezni režimi u Ruskoj Federaciji

U Ruskoj Federaciji zakonski je uspostavljeno nekoliko vrsta poreznih režima Stoga tvrtka može odabrati odgovarajući način rada između:

• "(ovo je glavni način, svaka tvrtka ga može odabrati bez ograničenja, svi ostali načini su preferencijalni);
• (režim se često naziva "pojednostavljenim"; za njegovu upotrebu postoji nekoliko strogih zahtjeva za veličinu organizacije, vrstu aktivnosti i iznos prihoda);
• Jedinstveni poljoprivredni porez - “Jedinstveni poljoprivredni porez” (porezni režim, pravo izbora imaju samo tvrtke koje se bave poljoprivredom i srodnim djelatnostima);
• (način koji mogu odabrati samo one tvrtke čije su usluge uključene u popis ograničen državom i regijama);
• (pravo izbora ovog sustava imaju samo “najmanje” tvrtke čije poslovanje spada u popis dopuštenih djelatnosti).

Kako bi se utvrdilo koje vrste poreznih režima koji pružaju „pogodnosti“ određena tvrtka ima pravo koristiti, važno je procijeniti zahtjeve koje država nameće svakom od njih.

Usporedba poreznih sustava za organizaciju

OSNO – osnovni režim, bez ikakvih beneficija. Tvrtka koja koristi navedeni HP dužna je platiti porez na dobit. Sva dobit koja ostane nakon “oduzimanja” troškova bit će uzeta u obzir. Plaćaju se i PDV (njegova visina ovisi o vrsti prodane robe ili obavljene usluge), porez na imovinu i razne trošarine. Za samostalne poduzetnike razlika je samo u tome što umjesto poreza na dohodak plaćaju porez na dohodak, a zadržavaju sve ostale opcije poreznog opterećenja. OSNO karakterizira složeno izvješćivanje za sve vrste plaćenih poreza. Stoga većina tvrtki, ako postoji takva zakonska mogućnost, radije koristi jedan od preferencijalnih HP-a.

Pojednostavljeni porezni sustav je porezni režim koji nudi država posebno za mala poduzeća i samostalne poduzetnike. Zahtjevi za veličinu poduzeća i prirodu njegovih djelatnosti navedeni su gore. Glavna značajka ovog NR je mogućnost odabira s koje ćete osnovice plaćati porez: samo na dohodovnu stranu ili na dohodak minus rashode. U prvom slučaju porezna stopa bit će niža - samo šest posto. U drugom slučaju, stopa se povećava na petnaest posto. Tvrtka sama radi izračune i utvrđuje koja opcija joj omogućuje da plati manje. Pojednostavljeni sustav oporezivanja ima lakši sustav prijave; nema potrebe za plaćanjem poreza na dodanu vrijednost i poreza na dohodak. Porez na imovinu moguć je samo u određenim slučajevima, na primjer, u slučaju vrlo skupih nekretnina.

Jedinstveni porez na poljoprivredu poseban je režim za vrlo ograničen broj poduzeća (proizvođači i ribari, čiji je glavni prihod veći od 70 posto od prodaje poljoprivrednih proizvoda i ribe). Najprivlačniji uvjet u ovom NP-u je veličina poreza: on iznosi samo šest posto iznosa prihoda umanjenog za sve troškove.

UTII je jedna od opcija za preferencijalni IR, koju karakterizira činjenica da tvrtke koje odaberu ovaj režim plaćaju porez na fiksni iznos prihoda koji je država utvrdila za određene vrste djelatnosti. U ovom slučaju stvarni prihod ne igra ulogu. Također, pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća na UTII ne plaćaju porez na dohodak i PDV. U većini slučajeva ovaj IR odabiru oni čiji je prihod od vrste djelatnosti koja spada pod povlašteni režim znatno veći od onog navedenog u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. U tom će slučaju veličina “uštede” biti veća što je veća razlika između propisanog iznosa i stvarne dobiti.

PSN je preferencijalni NR, dostupan samo pojedinačnim poduzetnicima koji su kupili patent za jednu od opcija aktivnosti utvrđenih Poreznim zakonom Ruske Federacije. Porezna stopa za patent slična je Jedinstvenom porezu na poljoprivredu - samo šest posto, prijava je također prilično jednostavna, samostalni poduzetnici ne moraju podnositi prijavu za patent.