Novi rok za podnošenje 6 poreza na dohodak. Koji obrazac trebam koristiti za prijavu?

Prilikom podnošenja 6 poreza na dohodak za 4. tromjesečje 2017. (točnije bi bilo - „za 2017.“), morate koristiti obrazac koji je odobren 14. listopada 2015. Nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije br. MMV-7-11/450 „O odobrenju obrasca za izračun iznosa poreza na dohodak koje je obračunao i obustavio porezni agent (obrazac 6-NDFL) i postupku popunjavanja, kao i obliku i postupku za podnošenje obračuna iznosa poreza na dohodak koje je obračunao i obustavio porezni agent u elektroničkom obliku." Naredbom će se odrediti postupak popunjavanja obrasca i način prikazivanja u elektroničkom obliku.

Članak 230. Poreznog zakona Ruske Federacije (stavak 3. stavak 2.) utvrđuje rok za podnošenje izvješća u obrascu 6 poreza na dohodak: Porezni agenti, koji uključuju organizacije i samostalne poduzetnike koji vrše plaćanja pojedincima u skladu s važećim zakonodavstvom, izvještaj za prvo tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i godinu. Rok za podnošenje izvješća je mjesec dana nakon izvještajnog razdoblja, za godinu - najkasnije do 1. travnja sljedeće godine.

Rok za predaju izvješća na obrascu 6-NDFL u 2017. godini:

• 30. travnja – za prvi kvartal;
• 31. srpnja – za polugodište;
• 31. listopada – na 9 mjeseci;
• 02. travnja 2018. – za 2017. godinu(pošto je 1. travnja neradni dan).

Treba imati na umu da ako posljednji dan roka za podnošenje izvješća pada na vikend ili neradni praznik, izvješće možete dostaviti sljedeći radni dan nakon tog dana (točka 7. članak 6.1. Porezni zakon Ruske Federacije). Tako je rok za predaju 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2017. godine (za 2017. godinu) najkasnije do 02.04.2018.

Rok za podnošenje 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2017. godine (za 2017. godinu)

Rok za predaju 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2017. godine je 2. travnja 2018. godine. Ako se izvješće ne podnese na vrijeme, porezna uprava će izreći kazne.

Kao što je gore navedeno, stavak 7. članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa pravilo za slučajeve kada rok za podnošenje izvješća pada vikendom ili praznicima, u kojem slučaju se rok za podnošenje 6-NDFL odgađa do prvog radnog dana nakon vikenda ili praznika.

Kazne za nepodnošenje 6 poreza na dohodak na vrijeme.

Glavni računovođa bi trebao znati da ako se 6 poreza na dohodak ne podnese na vrijeme, organizacija (ili pojedinačni poduzetnik) bit će kažnjena s 1000 rubalja. za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja. Ova odredba je predviđena u stavku.

1.2 članka 125.

U slučaju nepodnošenja 6 poreza na dohodak u roku od 10 dana nakon utvrđenog roka, mogu se primijeniti dodatne sankcije - porezna inspekcija ima pravo obustaviti transakcije na bankovnim računima.

Za pogreške učinjene u izvješćivanju, izreći će se novčana kazna na temelju članka 126.1. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kazna je 500 rubalja. Kazna se izriče samo za pogreške u iznosima prihoda i poreza. Ne bi trebalo biti kazni za pogrešku u obrascu u adresi tvrtke. Kazna se ne može izreći onima koji samostalno utvrde pogreške u dokumentu i promptno dostave ažurirani dokument poreznoj upravi prije nego što porezna uprava otkrije netočne podatke.

Trebam li predati nulti obrazac 6 poreza na osobni dohodak?

Nema potrebe podnositi nulti obrazac 6 poreza na dohodak. To proizlazi iz pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije od 23. ožujka 2016. br. BS-4-11/4958.

Tvrtke i pojedinačni poduzetnici dužni su podnijeti 6-NDFL samo u slučajevima kada su porezni agenti - u slučaju isplate dohotka zaposlenicima (u skladu s člankom 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Podnošenje obrasca nije potrebno u sljedećim slučajevima:

1. Zaposlenih uopće nema.
2. Uposlenika ima, ali im u izvještajnom razdoblju nisu izvršene isplate.
3. Gospodarske i financijske aktivnosti nema.

6 Porez na dohodak za 3. kvartal 2017.: uzorak popunjavanja

Obračun premije osiguranja za 2017. godinu

KBK NDFL 2018 za zaposlenike

Konkretni BCC za porez na dohodak u 2018. ovisi o tome tko je točno porezni obveznik. U slučaju ako…

Podnošenje 6-NDFL.

„Ovlašteno računovodstvo ReportMaster" pomoći će vam da poreznoj upravi predate 6-porez na dohodak putem interneta po niskoj cijeni. Cijena slanja 6-NDFL je 300 rubalja. Naša je cijena niža od tržišne cijene, uobičajena tržišna cijena za slanje izvješća poreznoj upravi je od 500 rubalja. Kako biste preko nas poslali izvješće 6-NDFL Morate slijediti tri jednostavna koraka: 1) Potpišite punomoć i ugovor. 2) Platite račun 3) Pošaljite datoteku izvješća. Nakon toga ostaje samo čekati dokumente odgovora od stručnjaka. telekom operatera i od Federalne porezne službe. Na našoj web stranici nalaze se informacije o rokovima za podnošenje 6-NDFL. Ukoliko ne znate kako generirati datoteku izvješća, možete nas kontaktirati i naše računovođe će umjesto Vas ispuniti izvješće i poslati ga poreznoj upravi.

Sva poslana izvješća su zaštićena i pohranjena na sigurnim poslužiteljima kojima nitko nema pristup. Na Vaš zahtjev možemo Vam dostaviti izvješće u tiskanom obliku. Osim slanja 6-NDFL, možete koristiti naš besplatne usluge, odnosno usklađivanje sa Saveznom poreznom službom, izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba ili Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika s elektroničkom poreznom markicom. Na našoj web stranici postoje razna natjecanja u kojima možete osvojiti besplatno slanje bilo kojeg izvješća bilo kojem regulatornom tijelu.

Uvijek vam rado možemo pomoći. S poštovanjem, Vaš osobni ovlašteni predstavnik.

Kako poslati 6-NDFL deklaraciju putem interneta.

Korak 1. Moraju se navesti sljedeće informacije:

Korak 2. Nakon što primimo podatke iz koraka 1, šaljemo vam:

• Obrazac punomoći od Savezne porezne službe (morat ćete se upoznati sa svojim potpisom i pečatom)
• Oblik ugovora koji se sklapa s naše i vaše strane.
• Informacije o cijeni usluge i načinu plaćanja naših usluga.

Bit će potrebno potpisati ugovor između nas i vas.

Obrazac punomoći Federalne porezne službe mora se ispuniti i ispisati u dva primjerka.

VAŽNO: Bez punomoći, Savezna porezna služba će odbiti prihvatiti izvješća.

Korak 3. Šaljete nam:

• Potpisan ugovor;
• Potpisana punomoć;
• Prijavi datoteku.

*Faktura mora biti plaćena do tog vremena.

Korak 4. Nakon što primimo dokumente koji potvrđuju prihvaćanje vaših izvješća od strane Savezne porezne službe, poslat ćemo vam račune i protokol putem e-pošte.

Rokovi za podnošenje 6-NDFL za 2017.

Budući da rok za predaju 6 poreza na dohodak pada u subotu, prijavit ćete se najkasnije do 3. travnja 2017. (ponedjeljak).

Koji je rok za podnošenje 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2016. godine

Prema 6-NDFL, izvješća se izrađuju za prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci - najkasnije do posljednjeg dana mjeseca koji slijedi nakon odgovarajućeg razdoblja. Za godinu dana – najkasnije do 1. travnja sljedeće godine. To je utvrđeno stavkom 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako rok pada na vikend ili praznik, morate se javiti prvi radni dan. Tako je rok za predaju 6 poreza na dohodak za 4. tromjesečje (za 2016. godinu) najkasnije do 3. travnja 2017. godine. Jer 1. travnja pada u subotu.

Bilješka. Ako tvrtka odgodi izvješćivanje, naplaćuje joj se novčana kazna od 1000 rubalja za svaki mjesec kašnjenja. (Članak 76., stavak 1.2. članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako prijaviti 6NDFL

6-NDFL podnose porezni agenti - stavak 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije. To su trgovačka društva i poduzetnici koji pojedincima isplaćuju dohodak koji se oporezuje porezom na dohodak. Podaci u izvješću su uključeni za sve pojedince. U njima se navode datumi kada su zaposlenici primili dohodak, kada im je porez obustavljen i kada je trebao biti doznačen u proračun.

Kontrolni omjeri pomoći će vam da ispravno ispunite izračun - pismo Federalne porezne službe od 10. ožujka 2016. br. BS-4-11/3852. Jedini je problem što ih porezne vlasti stalno ažuriraju. Važno je ne propustiti nova pisma Federalne porezne službe.

Provjerite jeste li ispravno ispunili obračune za prethodna razdoblja.

Koji obrazac trebam koristiti za podnošenje 6-NDFL?

Možete prijaviti 6-NDFL na papiru ili elektronički. Od 2016. tvrtke s do 25 zaposlenika izvještavaju putem interneta (2. stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ukoliko je broj zaposlenih do uključivo 24 osobe, obračun možete dostaviti na papiru.

Na temelju materijala s: glavbukh.ru

Poslodavci će od sljedeće godine tromjesečno dostavljati podatke o iznosima obračunatog i doznačenog u proračun poreza na dohodak. Zahtjevi za prijavu su vrlo strogi; čak i za pogreške predviđene su kazne.

Uz dosadašnji obrazac 2 poreza na dohodak, uvodi se još jedan - 6 porez na dohodak, novo izvješćivanje za sve poslodavce koji obavljaju poslove poreznog agenta. To je zbog izmjena članka 230. Poreznog zakona u svibnju ove godine.

Svrha uvođenja izvješćivanja

Podsjetimo, od 2016. godine, iznosi poreza po odbitku od pojedinaca moraju se uplatiti u proračun u roku od 1 dana nakon primitka dohotka Iznimka se odnosi samo na bolovanje i godišnji odmor: porez na dohodak od njih se prenosi do posljednjeg dana. mjesec u kojem je uplata izvršena. Prethodno je Federalna porezna služba mogla provjeravati ispravnost obračuna poreza samo tijekom inspekcija na licu mjesta, koje su se provodile selektivno i prilično rijetko.

Tromjesečni obračun omogućuje primanje informacija online i njihovu provjeru tijekom desk obrade. Naravno, to će povećati opterećenje poslodavaca, ali će pojednostaviti kontrolnu funkciju poreznih vlasti. Najteže će biti onima koji vode evidenciju bez korištenja automatiziranih sustava. Njihova provedba, pak, zahtijeva ulaganja. U videu u nastavku Natalya Gorbova, stručnjakinja računovođa u školi Contour, govori o tome što je 6 poreza na osobni dohodak i kako će ova inovacija utjecati na druge vrste oporezivanja.

Postupak popunjavanja i predaje

U pravilu, organizacije podnose izvješća na mjestu registracije, a njihovi zasebni odjeli - na mjestu stvarnog položaja.

Samo porezni obveznici razvrstani u najveće porezne obveznike mogu podnijeti jedan opći obrazac u regiji u kojoj su razvrstani u tu kategoriju. Šifre lokacija na koje će se izvješće morati podnijeti navedene su u tablici 1.

Izvana, novi obrazac 6 poreza na osobni dohodak ne razlikuje se od ostalih formaliziranih poreznih dokumenata. Sastoji se od 3 lista.

Titula

Sadrži INN, KPP, OKVED, naziv organizacije, kodove poreznih ureda, razdoblje izvještavanja, broj prilagodbe.

List 2

Sastoji se od 2 dijela. Prvi označava ukupan iznos poreza po odbitku na osobni dohodak za cijelu organizaciju. Za svako izvještajno razdoblje smatra se kumulativnim ukupnim iznosom i mora se podudarati s podacima u odjeljku 4 (list 3). Kodovi OKTMO navedeni su sljedećim redoslijedom:

• organizacije ili njihove odvojene jedinice - općinske jedinice na njihovom mjestu;
• Individualni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici - u mjestu stalnog upisa (prebivališta);
• pojedinačni poduzetnici koji koriste UTII ili SPN - na mjestu djelatnosti.

Drugi odjeljak sadrži iznose dohotka, odbitaka, obračunatog poreza za sve oznake i iznos plaćene akontacije. Ako se primjenjuje više poreznih stopa, odjeljak 2 popunjava se za svaku od njih.

List 3

Uključuje odjeljke 3 i 4. Treća označava šifre standardnih, imovinskih i socijalnih odbitaka. Četvrti sadrži datume, iznose isplaćenog dohotka i doznačenog poreza. Svi iznosi izračunati su u punim rubljima, podložni pravilima zaokruživanja.

Izvješće se podnosi u mjesecu nakon 1., 2., 3. tromjesečja, a uplatnica za godinu do 1. travnja sljedeće godine. Dopušteno je dostaviti ga u papirnatom obliku organizacijama do 25 zaposlenih. Kazne za kršenje reda su:

• za nepodnošenje tromjesečnog izvješća - novčana kazna od 1.000 rubalja za svaki mjesec (puno, nepotpuno);
• za kršenje rokova više od 10 dana nakon utvrđenog datuma, Savezna porezna služba može obustaviti transakcije na bankovnim računima i elektroničke prijenose;
• za lažne podatke - novčana kazna od 500 rubalja; može se izbjeći samo ako ispravite podatke prije nego što ih otkrije inspektor.

Mnogi odvjetnici vjeruju da će takve stroge mjere dovesti do povećanja konfliktnih situacija i sudskih sporova. Na primjer, "nepouzdanost" izvješća može biti rezultat jednostavne tehničke pogreške računovođe. Nemogućnost podizanja sredstava s računa za isplatu plaća ili istog poreza može izazvati još veće negativne posljedice.

Video

Victor Stepanov, 2015-09-06

Pitanja i odgovori na temu

Još nije postavljeno nijedno pitanje o materijalu, imate priliku biti prvi koji će to učiniti

Što je 6-NDFL?

Podsjetimo se ukratko na značajke ovog obrasca. Predmetno izvješće počelo se koristiti 2016. godine. Format, postupak popunjavanja i podnošenja dokumenta regulirani su Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11/450@. Izvještaj 6-NDFL sadrži općenite podatke o plaćama i drugim primanjima zaposlenika, kao i iznosu poreza na dohodak koji je poslodavac kao porezni agent (PU) obračunao i obustavio za izvještajno razdoblje.

6-NDFL je tromjesečno izvješće.

Vrijeme otpreme:

• za 1. tromjesečje, 6. i 9. mjesec - mora pasti na zadnji dan mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja,
• za godinu - rok za dostavu je 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Razmotrimo tko mora podnijeti izvješće 6-NDFL i postoje li iznimke od obveze podnošenja.

Tko mora predati izvješće 6-NDFL?

Osobe za koje je podnošenje 6-poreza na dohodak obveza obavljanja funkcije NAD-a za porez na dohodak navedene su u st. 1. čl. 226 Porezni zakon Ruske Federacije.

• od ruskih tvrtki;
• javni bilježnici koji obavljaju privatnu praksu;
• odvjetnici koji su osnovali odvjetničke urede;
• odvojeni odjeli (SB) stranih organizacija u Ruskoj Federaciji.

Imajte na umu da NA-IP registrirani na mjestu poslovanja u vezi s korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava, ali kombinirajući ga s UTII, podnose izvješće o prihodima svojih zaposlenika i porezima zadržanim od njih za svako mjesto registracije, navodeći OKTMO koji odgovara mjestu izlaza.

U tom slučaju funkcija NAD poreza na dohodak može se ostvariti tek nakon stvarne isplate dohotka u korist fizičkih osoba. To iz razloga što prije prijenosa dohotka poslodavac nema obvezu poreza po odbitku.

Trebaju li zasebni odjeli ruskih tvrtki pružiti 6-NDFL?

OP-ovi ruskih tvrtki također su obvezni prijaviti Federalnoj poreznoj službi o zadržanom porezu. Činjenica da se to mora učiniti naznačena je stavkom 2. čl. 230 Porezni zakon Ruske Federacije. Istodobno, mnogi poslodavci ponekad ne znaju kome podnijeti porez na dohodak od 6 osoba od takvih tvrtki "raštrkanih" diljem Rusije. Međutim, u takvoj situaciji postupak izrade odjeljaka 1. i 2. izvješća identičan je postupku izrade sličnih odjeljaka sjedišta.

Glavne razlike pojavit će se na naslovnoj stranici, naime:

• šifra regulatornog tijela bit će navedena na mjestu registracije takve jedinice;
• Kontrolna točka postavlja se u skladu s kontrolnom točkom ovog OP-a;
• Kod OKTMO također mora odgovarati specifičnoj teritorijalnoj podjeli takvog OP-a.

Povlašteni uvjeti za podnošenje izvješća u prisutnosti OP-a predviđeni su Poreznim zakonom Ruske Federacije za najveće porezne obveznike: samo oni imaju pravo odabrati gdje će podnijeti 6-NDFL - na mjestu registracije matične organizacije ili na mjestu registracije OP. Istodobno, naslovna stranica, prilikom podnošenja izvješća na mjestu registracije najvećeg poreznog obveznika, također mora odražavati kontrolnu točku i OKTMO same jedinice.

Napominjemo da regulatorna tijela ne dijele ovo stajalište, ističući da se najveći moraju prijaviti i na mjestu registracije OP-a (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 19. prosinca 2016. br. BS- 4-11/24349@).

Tko treba ispuniti 6-NDFL prilikom zatvaranja zasebnog odjela?

Tko je dužan predati 6-NDFL prilikom zatvaranja OP-a? Svako poduzeće koje je odlučilo likvidirati odjel može biti zbunjeno ovim pitanjem. Prilikom zatvaranja OP-a, zadnje izvješće mora se poslati u mjesto registracije tog OP-a, popunjavajući naslovnu stranicu u skladu s podacima OP-a koji se zatvara. Istodobno, 6-NDFL mora sadržavati iznose za razdoblje od početka godine ili od trenutka registracije, ako je ovaj OP otvoren u tekućoj godini, do datuma odluke o zatvaranju.

Primjer

LLC "Put" odlučio je likvidirati odvojeni odjel registriran u Federalnoj poreznoj službi za grad Krasnoyarsk. U isto vrijeme, sama organizacija je registrirana u Federalnoj poreznoj službi u Moskvi. Odluka o likvidaciji donesena je 25.07.2017.

Razdoblje	Plaća, rub.	Porez na osobni dohodak, utrljati.
siječnja	100 000	13 000
veljača	65 000
ožujak	85 000	11 050
travanj	50 000
	68 000
lipanj	74 000
srpanj	89 000	11 570
Ukupno	531 000	69 030

Svi su zaposlenici otpušteni u lipnju 2017. Dana 23. srpnja 2017. OP LLC "Put" isplatio je naknadu pojedincu prema GPC ugovoru za prijevoz uredske opreme i namještaja do sjedišta u iznosu od 89 000 rubalja. Porezna stopa je 13%.

Ne znate svoja prava?

Uzimajući u obzir gornja objašnjenja, LLC "Put" treba podnijeti 6-NDFL Federalnoj poreznoj službi za Krasnoyarsk ispunjavanjem sljedećih podataka:

• u naslovnoj stranici rok izlaganja je 53 (za 9 mjeseci);
• Kontrolna točka - OP Krasnoyarsk;
• OKTMO - OP Krasnoyarsk;
• šifra mjesta izvedbe - 220;
• odjeljak 1:
  • 010 — 13%,
  • 020 — 531 000,
  • 070 — 69 030;
• odjeljak 2:
  • 100 — 23.07.2017,
  • 110 — 23.07.2017,
  • 120 — 23.07.2017,
  • 130 — 89 000,
  • 140 — 11 570.

Razmotrimo tko podnosi obrazac 6-NDFL kada iznajmljuje imovinu od fizičkih osoba.

Trebam li predati 6-NDFL za plaćanja pojedincu za najam?

Prilikom prijenosa plaćanja najamnine pojedincu koji ne posluje kao samostalni poduzetnik, tvrtki se, prema pravilima Poreznog zakona Ruske Federacije, dodjeljuje status NA u odnosu na tu osobu (klauzule 1. i 2. članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije). Iznosi naknada koje plaća NA temeljem ugovora o najmu s pojedincem smatraju se dohotkom potonjeg, jer su ispunjeni svi uvjeti predviđeni čl. 226 Porezni zakon Ruske Federacije.

Osim toga, NA bi trebala pružiti informacije o dohotku i porezu na osobni dohodak takve osobe. U tom slučaju NAD je dužna izvršiti i obračun iznosa poreza na dohodak te ga obustaviti u skladu s uređenim poglavljem. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije rokovi. Odnosno, porezni agent dužan je podnijeti 6-NDFL. Istodobno, napominjemo da će datum takvog odbitka odgovarati datumu kada je prihod isplaćen u skladu s ugovorom o najmu (članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Također, uzimajući u obzir odredbe ove norme, sam porez se mora platiti ili na dan plaćanja najamnine ili sljedeći dan.

Kada ne možete predati 6-NDFL?

Mogućnost da se ne podnese 6-NDFL postoji samo ako poslodavac nije izvršio isplate pojedincima.

To se može dogoditi ako:

• tvrtka prolazi kroz prve faze osnivanja poslovanja i nema zaposlenih;
• Financijsko stanje poslodavca mu zbog nedostatka ili besparice ne dopušta isplate, pa si ne može priuštiti unajmljene radnike.

No, važno je dodati da čak i ako je porezna uprava isplaćivala radnike samo na početku godine, a nakon toga poslodavac nije vršio isplate tijekom cijele godine, obveza podnošenja izvješća ostaje i tijekom poreznog razdoblja. Popunjavanje obrasca za svako izvještajno razdoblje morat će se izvršiti uzimajući u obzir navedena plaćanja.

U ovom slučaju, oni koji trebaju predati 6-NDFL postupaju na sljedeći način:

• u odjeljku 1. za svako izvještajno razdoblje navesti pokazatelje slične podacima izvješća za razdoblje plaćanja;
• rubrika 2 za naredna razdoblja nije popunjena - nije potrebna jer prikazuje podatke za tekuće tromjesečje.

Kako biste olakšali proces ispunjavanja, trenutno postoji mnogo specijaliziranih programa koji vam omogućuju generiranje izvješća bez pogrešaka.

Je li poslodavac dužan podnijeti nulto izvješće 6-NDFL?

Ako NA nema podatke za predaju, potrebno je to prijaviti mjestu upisa. U protivnom bi porezna uprava mogla pomisliti da izvješće nije dostavljeno namjerno te će izreći odgovarajuće sankcije. Uostalom, prema stavku 2. čl. 230 Poreznog zakona Ruske Federacije, poslodavci su dužni podnijeti takav obrazac. Ako iz nekog razloga regulatorna tijela smatraju da je RA isplatio dohodak, ali nije podnio izvješće, mogu se primijeniti nepovoljne sankcije, uključujući i blokadu tekućeg računa.

S tim u vezi, bolje je upozoriti poreznu upravu na sve činjenice koje vam omogućuju stjecanje prednosti u odnosu na prijavu. Drugi izlaz iz situacije može biti podnošenje nultog izvješća, što dopušta Savezna porezna služba (pismo Federalne porezne službe Rusije od 4. svibnja 2016. br. BS-4-11/7928). Takvo izvješće također će pomoći u izbjegavanju novčanih kazni.

Novčane kazne za nepodnošenje izvješća 6-NDFL

Koncept "nepodnošenja izvješća" karakteriziraju dvije situacije:

1. Izvješće uopće nije dostavljeno.
2. Izvješće je predano nakon roka.

Kazna za ovu vrstu poreznog prekršaja iznosi 1000 rubalja. za svaki puni ili nepuni mjesec, a takav mjesec se računa od posljednjeg dana predviđenog za datum dospijeća.

Ako je takvo kašnjenje dulje od 10 radnih dana, porezne vlasti imaju pravo blokirati tekući račun (točka 3.2 članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za prikazivanje lažnih podataka na obrascu, poslodavac će biti podložan sankcijama u iznosu od 500 rubalja. u odnosu na svako izvješće s netočnim podacima (1. stavak članka 126.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kršenje načina podnošenja izvješća rezultirat će novčanom kaznom od 200 rubalja. za svako takvo izvješće (članak 119.1. Poreznog zakona Ruske Federacije). Podsjetimo, ako je broj zaposlenih u agenciji manji od 25 osoba, ona može podnijeti izvješće na papiru. Ako broj premašuje navedenu vrijednost, obrazac se može dostaviti samo u elektroničkom obliku.

Za vas smo odabrali izvrsne usluge elektroničkog izvještavanja!

Osim toga, moguće je primijeniti administrativne sankcije na službenike poslodavca. Veličina ovih kazni varira od 300 do 500 rubalja. za jednu takvu osobu (članak 15.6 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Osobe koje predaju 6-NDFL dužne su pažljivo pristupiti gore navedenim aspektima kako bi izbjegle sankcije.

Popis osoba koje su dužne predati 6-NDFL naveden je u čl. 226 Porezni zakon Ruske Federacije. U isto vrijeme, svi oni koji su prošli 6-NDFL i koji će ga uzeti moraju uzeti u obzir mnoge važne točke pri izradi izvješća. Iako je 6-NDFL novo izvješće, pitanja u vezi s njegovom upotrebom često postavljaju regulatorna tijela, pomažući poslodavcu da izbjegne ozbiljne pogreške prilikom ispunjavanja obrasca.

Izvješće obrasca 6-NDFL, koje je već poznato svim poslodavcima, podnosi se kvartalno na obračunskoj osnovi. Kada se dokument smatra prihvaćenim? Kako će se rokovi za podnošenje 6-NDFL promijeniti u 2018.? I što prijeti onim poreznim agentima koji krše zakonske odredbe i prijave u krivo vrijeme ili s lažnim podacima? Sve detalje ćete naučiti iz našeg materijala.

Podnesite poreznim vlastima f. 6-NDFL o dohotku, odbicima i porezu na osobni dohodak obvezni su svi poslodavci, kao i osobe koje zapošljavaju radnike prema GPC sporazumima (građansko pravo). Gdje točno trebam predati dokumente? Obrazac se mora podnijeti teritorijalnom poreznom uredu na registriranoj adresi poreznog agenta (2. stavak članka 230. Poreznog zakona). U pravilu, za pravne osobe to je Federalna porezna služba na pravnoj adresi, za pojedinačne poduzetnike - u mjestu prebivališta. Ali ako tvrtka ima OP (izdvojene odjele) koji samostalno plaćaju građanima, tada prijavu poreza na dohodak podnosi OP, a ne "glava".

Koji su rokovi za podnošenje izvješća o porezu na dohodak? 6-NDFL vrijedi u 2018. za pojedince i poduzeća? Prije svega treba napomenuti da su u tom smislu regulatorni zahtjevi isti i za pravne osobe i za poduzetnike. Odnosno, obrazac se mora predati u istom roku. Točni propisi uređeni su odredbama stat. 230 Poreznog zakona, naime klauzula 2. Ovdje je određeno da se izvješćivanje za izvještajna razdoblja treba obaviti prije posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog, za porez - prije 1. travnja. U tom slučaju izvještajnim razdobljima smatraju se tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci, a poreznim razdobljem godina (kalendar).

Kako i kada prijaviti 6-NDFL - rokovi dospijeća u 2018

Kada pojašnjavate koji rok za podnošenje obrasca pada, imajte na umu da ako je posljednji dan u mjesecu vikend ili neradni praznik, tada se rok prenosi na prvi dan rada nakon odmora. Obično se sve potrebne informacije o transferima nalaze u proizvodnim kalendarima koji su, zajedno s kalkulatorima, obrascima i priručnicima, javno dostupni u posebnim odjeljcima. Uzimajući u obzir gore navedeno, službeni rokovi za podnošenje izvješća 6-NDFL u 2018. bit će sljedeći - radi vaše udobnosti, podaci su sažeti u tablici.

Obvezni rokovi za podnošenje 6-NDFL u 2018. godini:

Bilješka! Razdoblje za sva izvještajna razdoblja u godini, počevši od 1. kvartala. i 9 mjeseci, prema trenutnim podacima. Međutim, datum predaje obrasca za 2018. godinu naveden je u skladu sa zahtjevima stat. 230, ali bez uzimanja u obzir moguće odgode vikenda i državnih praznika, jer će odgovarajuća Vladina odluka biti donesena tek krajem 2018.

Gdje podnijeti 6-NDFL (stavak 2 članka 230. Poreznog zakona):

• Ruska poduzeća s EP-om - za zaposlenike EP-a zaposlene na temelju ugovora o radu i pojedince zaposlene u jedinici na temelju GPD-a, poreznoj upravi na adresi registracije EP-a, koja samostalno sklapa ugovore s građanima.
• Ruske organizacije bez OP - poreznoj upravi na adresi registracije.
• Organizacije koje su regulatornim kriterijima priznate kao najveći porezni obveznici - poreznoj upravi i na mjestu njihove registracije i na mjestu registracije OP-a zasebno ako tvrtka ima takve odjele.
• Pojedinačni poduzetnik na UTII ili PSN - poreznom uredu na adresi registracije u vezi s obavljanjem takvih aktivnosti.
• Samostalni poduzetnici na drugim sustavima oporezivanja - poreznoj upravi na adresu prijave (prebivališta).

Kako predati 6-NDFL (klauzula 2 članka 230 Poreznog zakona):

• Na papiru - ako broj pojedinaca koji su primili uplate različitih vrsta tijekom izvještajnog razdoblja ne prelazi 25 osoba, odnosno maksimum je 24 osobe.
• U elektroničkom obliku slanjem putem TKS-a - ako je broj takvih osoba veći ili jednak 25 osoba. tijekom izvještajnog razdoblja.

Bilješka! Rokovi za podnošenje 6-NDFL u 2018. ne mijenjaju se ovisno o tome koliko je prihoda pojedinaca prijavljeno. Ovaj pokazatelj utječe samo na format prezentacije izvješća.

Kada se prihvati 6-NDFL:

• Za papirnati obrazac - prema oznaci koju je inspektor stavio na dokument: naveden je registarski broj, datum podnošenja i potpis ovlaštenog zaposlenika Federalne porezne službe. Ako se izvješće šalje poštom, datum predaje je dan kada je vrijedno pismo poslano (potrebno je imati popis privitaka, koji uključuje i pečat Ruske pošte s datumom).
• Za elektroničko izvješće - prema elektroničkoj potvrdi u protokolu TCS operatera.

Odgovornost za kršenje roka za podnošenje izvješća 6-NDFL u 2018.

Kao i kod podnošenja svih drugih obrazaca za izvješćivanje, za nepoštivanje rokova utvrđenih na zakonodavnoj razini za podnošenje 6-NDFL, predviđene su kazne za porezne agente. Kazne uključuju izricanje novčanih kazni, kao i blokadu svih računa poreznih obveznika u bankama, uključujući elektroničke transakcije. Točni iznosi sankcija s poveznicama na regulatorne dokumente nalaze se u nastavku.

Novčane kazne za kršenje rokova za podnošenje 6-NDFL

Čak i ako poslodavac samo jedan dan zakasni s davanjem podataka, bit će novčano kažnjen. Iznos je 1000 rubalja. – ukupni iznos kazne izračunava se na temelju svih mjeseci kašnjenja – i punih i nepotpunih (točka 1.2 članka 126. Poreznog zakona). Dakle, minimalna sankcija je 1000 rubalja, a maksimalna se određuje u skladu s razdobljem kašnjenja.

Na primjer, organizacija je dostavila izvješće f. 6-NDFL za Q3. 2017. samo 22. 1. 2017. U međuvremenu je zakonski rok za podnošenje obrasca do 31. 10. 2017. To znači da će porezna uprava sastaviti zapisnik s iznosom kazne za 3 mjeseca. – studeni, prosinac i siječanj, odnosno u iznosu od 3000 rubalja.

Bilješka! Ako poslodavac kasni s isporukom više od 10 dana (kalendarski), šef Federalne porezne službe dužan je odobriti odluku o blokadi računa (točka 3.2 članka 76.). Ovo rješenje može se poništiti nakon izvršenja dužnosti poreznog agenta, odnosno podnošenja izvješća kontrolnim tijelima.

Kazna za dostavljanje lažnih podataka

Prilikom podnošenja 6-NDFL Saveznoj poreznoj službi, važno je da porezni agenti ne samo slijede trenutne rokove za podnošenje izvješća, već i da ispravno odražavaju sve podatke prilikom ispunjavanja. Već smo razgovarali o rokovima u 2018., sada ćemo shvatiti koje se pogreške u dokumentu smatraju lažnim i mogu dovesti do sankcija. Prije svega, radi se o netočnostima u podacima o dohotku prema rubrici 020. 1, informacije o odbicima na stranici 030 odjeljak. 1, pogrešna informacija na stranici 070 sect. 1 Podaci o porezu na osobni dohodak od raznih prijenosnih plaćanja, prikazani na stranici 100 odjeljak. 2 ne točan datum obračuna s fizičkim osobama, ispunjavajući na stranici 120 ne obvezni rok za prijenos poreza, već datum stvarne uplate iznosa na uplatnici (drugi dokument).

Osim toga, bit će potrebno pojašnjenje u slučaju kada je pogrešan OKTMO naveden na naslovnoj stranici obrasca ili u odjeljku. 1. netočno je naznačena procijenjena stopa poreza na dohodak i navedena pogrešna šifra računovodstva. Savjetuje se svim poreznim agentima da sami dostave pojašnjenja ako se otkriju pogreške. Ako se podaci isprave neovisno, neće uslijediti novčane kazne, inače ćete morati platiti 500 rubalja. (stat. 126.1).

Administrativna odgovornost

Službenici poslodavaca također se suočavaju s kaznama. Ako se prekrše propisi za podnošenje izvješća, porezne vlasti mogu izreći novčanu kaznu od 300-500 rubalja odgovornoj osobi poduzeća / individualnog poduzetnika. prema 1. dijelu stat. 15.6 Zakon o upravnim prekršajima. Takvu sankciju procjenjuju zaposlenici Federalne porezne službe neovisno, bez potrebe da se obraćaju pravosudnim tijelima.

Zaključak - pregledali smo glavne rokove za podnošenje izvješća 6-NDFL u 2018. Kao što vidite, kako se ne biste suočili s kaznama, lakše je pridržavati se svih datuma podnošenja. 6-NDFL. Ako je porezni agent dužan izvješćivati ​​o pokazateljima broja zaposlenih u elektroničkom obliku, ali je iskazan „na papiru“, smatrat će se da takav dokument nije dostavljen.

Za referencu, kako najbolje podići kredit za samostalne poduzetnike i kako dobiti kredit za samostalne poduzetnike, detaljno je opisano u zasebnom članku.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Svaki računovodstveni dokument reguliran je zakonodavstvom Ruske Federacije. Ako se radi o dokumentima poput deklaracija i tromjesečnih izvješća, onda oni imaju svoje rokove propisane Poreznim zakonom.

Iako je 6-NDFL uveden tek 2016., već je postao čvrsto uspostavljen u životu organizacija, a porezni službenici budno prate pravodobno podnošenje. Dakle, kada je rok za podnošenje 6-NDFL? ?

Razmotrimo korak po korak rokove za podnošenje 6-NDFL vladinim agencijama.

Kad god se uvede nova vrsta dokumenta, prvo pitanje koje se postavlja je kako ga ispuniti, kada i gdje predati.

Postoji poseban obrazac za ispunjavanje, koji se može preuzeti na svakoj računovodstvenoj web stranici. Dakle, ovdje je tablica kada predati 6-NDFL izvješća:

Više-manje je jasno kada prijaviti 6-NDFL. Sada ćemo shvatiti kada dolazi rok za plaćanje poreza na dohodak.

Datum plaćanja poreza na dohodak

Svaki računovodstveni dokument ima svoje nijanse prilikom ispunjavanja. Organizacija živi ekonomski život, netko ide na godišnji odmor, netko na bolovanje, a sve to mora biti dokumentirano u izjavama. Zatim ga prenesite u izvještajnu dokumentaciju. Tijekom godine organizacija je naravno otišla na godišnji odmor. I računovođa je odmah imao pitanje.

Plaćanje za godišnji odmor i sva poslovna kretanja poduzeća imaju datum odraza u 6-NDFL. Dan podnošenja 6-NDFL je zadnji dan izvještajnog mjeseca. Odnosno, ako je zaposlenik otišao na godišnji odmor, računovođa odražava uplate i odbitke, uzimajući u obzir plaću za godišnji odmor, u obrascu 6-NDFL.

Prijevremena plaća

Ponekad se dogodi situacija kada je zaposleniku isplaćena plaća prije roka. Računovođa to mora nužno odražavati u dokumentima.

I odmah se postavlja pitanje kako u 6-NDFL prikazati plaću isplaćenu prije roka. Na temelju (NC klauzula 2, članak 223) smatra se da kad god je plaća isplaćena, to se iskazuje u dokumentu najkasnije do zadnjeg dana u mjesecu.

Dakle, redak 100 odražava datum zadnjeg dana u mjesecu, i nije važno pada li ovaj dan na vikend ili praznik. U Poreznom zakonu ne postoji takva stvar kao što je prijevremena plaća. To znači da se red 100 popunjava kao i obično. Čak i ako je izvršeno prijevremeno plaćanje, redak 100 označava datum zadnjeg dana.

Što je 6-NDFL

Sam novi obrazac predstavlja izvješćivanje za sve zaposlenike. Prikazuje podatke o organizaciji kao cjelini. Koliko je isplaćeno zaposlenicima, koliko im je poreza na dohodak zadržano, datumi tih transakcija.

Imajući pred očima sliku cjelokupne gospodarske aktivnosti poduzeća, porezne vlasti prate pravodobnost obračuna plaća i doprinosa u proračun poreza na dohodak. Svako odstupanje od pravila rezultira kaznama.

Novi 6-NDFL značajno se razlikuje od uobičajenog 2-NDFL-a. Potvrda 2-NDFL podnosi se poreznoj upravi jednom godišnje, dok se potvrda 6-NDFL podnosi kvartalno.

Izvješće 6-NDFL je obrazac kojim porezni obveznici prijavljuju porez na dohodak. U njemu moraju navesti podatke o prihodima zaposlenika, obračunatim i zadržanim iznosima poreza na dohodak za izvještajno razdoblje. Svi poslodavci dužni su ga dostavljati tromjesečno.

Obrazac izvješća 6-NDFL

Obrazac izvješća 6-NDFL, postupak popunjavanja i podnošenja utvrđen je nalogom Federalne porezne službe od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11/450@. Početkom 2018. izmijenjen je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 17. siječnja 2018. N MMV-7-11/18@, koji je stupio na snagu 26. ožujka 2018.

Izvješće koje prikazuje izračun iznosa poreza na dohodak podnosi se tromjesečno u elektroničkom obliku, ako je tijekom izvještajnog tromjesečja organizacija izvršila plaćanja u korist 25 ili više osoba. Ako organizacija prijavljuje manje od 25 osoba, tada se obrazac može predati na papiru. Iznos poreza upisuje se u rubljima, a iznos dohotka u rubljama i kopejkama.

Rokovi za podnošenje 6-NDFL

Obrazac 6-NDFL mora se poslati poreznoj upravi najkasnije do posljednjeg dana mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Godišnji obračun daje se do 1. travnja sljedeće godine (članak 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za 2. kvartal 2019. morate se javiti najkasnije do 31. srpnja. Detaljnije vrijeme možete vidjeti u tablici.

Kazne za prijavu

Za nepoštivanje rokova za podnošenje izvješća predviđena je novčana kazna. Svaki mjesec kašnjenja koštat će 1000 rubalja prema normama klauzule 1.2 članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije. Službenik odgovoran za nepodnošenje izvješća o porezu na dohodak na vrijeme može biti kažnjen novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja (1. dio članka 15.6 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Ako se utvrdi da su podaci u izvješću 6-NDFL nepouzdani, organizacija će biti kažnjena novčanom kaznom od 500 rubalja (klauzula 1 članka 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga bi glavni računovođa svake organizacije trebao detaljno znati kako ispuniti 6 porez na dohodak 2019.

Nezakonito podnošenje izvješća 6-NDFL na papiru nosi novčanu kaznu od 200 rubalja (članak 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Promjene obrazaca koje treba razmotriti u 2019

U 2018. godini pravni sljednici reorganiziranih društava bili su dužni podnijeti 6-NDFL, ako to samo društvo nije učinilo prije završetka reorganizacije. Konkretno, organizacija sljednica bi trebala:

• navedite svoj TIN i KPP na vrhu naslovne stranice;
• u podacima „na mjestu (računovodstvo) (šifra)” koristiti šifru „215” (za najveće porezne obveznike – „216”);
• u detalju "porezni agent" navedite naziv reorganiziranog subjekta ili njegovog zasebnog odjela;
• u novoj pojedinosti »Oblik reorganizacije (likvidacije) (šifra)« navesti jednu od vrijednosti: 1 - pretvorba, 2 - pripajanje, 3 - podjela, 5 - pripajanje, 6 - podjela uz istovremeno pripajanje, 0 - likvidacija;
• također navedite "TIN/KPP reorganizirane tvrtke."

Došlo je i do drugih promjena u načinu na koji ispunjavate obrazac.

Najveći porezni obveznici kontrolnu točku trebaju osigurati prema potvrdi o prijavi u poreznu upravu po sjedištu pravne osobe, a ne po mjestu upisa u registar kao najveći porezni obveznik.

Organizacije poreznih agenata koje nisu glavni porezni obveznici moraju navesti vrijednost "214" umjesto "212" u detaljima "na mjestu (računovodstvo) (šifra)".

Naslovna stranica mora sadržavati sve podatke o dokumentu kojim se potvrđuje ovlast zastupnika.

Elektronički format 6-NDFL također je prilagođen uzimajući u obzir navedene izmjene.

Uzorak popunjavanja 6-NDFL: upute korak po korak

Iako je izvješće na snazi ​​već četiri godine, završetak još uvijek izaziva pitanja među poslodavcima i računovođama. Osim toga, u njega su unesene brojne izmjene koje se moraju uzeti u obzir prilikom ispunjavanja.

Dokument se sastoji od sljedećih odjeljaka:

1. Naslovnica.
2. Odjeljak 1 (informacije se formiraju na obračunskoj osnovi).
3. Odjeljak 2 (informacije se odražavaju samo za navedeni kvartal, bez uzimanja u obzir prethodnih razdoblja).

Ispod je primjer popunjavanja 6-NDFL za 2. tromjesečje 2019. s uputama korak po korak.

Naslovna stranica obrasca 6-NDFL

Korak 1. TIN i kontrolna točka

U odgovarajućim poljima navedite PIB i KPP podatke organizacije koja podnosi izvješće. Ukoliko prijavu podnosi ispostava, tada je naznačeno mjesto kontrole ispostave.

Korak 2. Broj ispravka

Ako se 6-NDFL podnosi prvi put tijekom izvještajnog razdoblja, tada se nule odražavaju u polju "broj prilagodbe".

Prilagodba uključuje izmjene podataka dostavljenih Federalnoj poreznoj službi. Pojašnjenje obračuna za odgovarajuće izvještajno razdoblje označeno je brojem usklađenja. Na primjer: 001, 002, 003 i tako dalje.

Korak 3. Izvještavanje po kvartalu (broj razdoblja)

Razdoblje za podnošenje 6-NDFL je tromjesečje za koje poslodavac izvještava:

• 1. četvrtina - šifra 21;
• polugodište - šifra 31;
• 9 mjeseci - šifra 33;
• godina - šifra 34.

Šifre za organizacije koje pružaju informacije u fazi reorganizacije (likvidacije) navedene su u dodatku. 1 Narudžba.

Korak 4. Porezno razdoblje

Porezno razdoblje je kalendarska godina za koju se podaci dostavljaju. U polje se upisuju odgovarajuće 4 znamenke.

Korak 5. Šifra porezne službe (na mjestu registracije)

U retku se upisuje šifra porezne ispostave kojoj će se izvješća podnositi. Ovo je četveroznamenkasti kod u kojem:

• prve 2 znamenke su broj regije;
• druge dvije znamenke su sama šifra inspekcije (na primjeru Inspektorata savezne porezne službe br. 9 Središnjeg okruga St. Petersburga).

Važno je zapamtiti da se prijava šalje inspektoratu na lokaciji organizacije ili njezinog zasebnog odjela. Individualni poduzetnici ovo izvješće podnose poreznoj upravi prema mjestu prebivališta odnosno sjedišta.

Šifra "Prema lokaciji (računovodstvo)" pomaže odrediti koja organizacija podnosi izvješća. Potpuni popis kodova definiran je u dodatku. 2 uz Red.

Najčešće za organizacije:

• prema mjestu registracije - 214;
• na mjestu registracije zasebnog pododjel - 220;
• najveći porezni obveznici navode 212.

Pojedinačni poduzetnici također navode posebne šifre:

• u mjestu prebivališta - šifra 120;
• na mjestu obavljanja djelatnosti – šifra 320.

Korak 6. Ime poreznog obveznika

Kratki (ako postoji) ili puni naziv tvrtke ispisuje se u polju “porezni agent”.

Korak 7. Šifra OKTMO (općinski entitet) i broj telefona poreznog obveznika

Obavezno navedite šifru općine na čijem se području nalazi i registrirana organizacija ili podružnica. Ponekad građanima isplaćuje novac (plaće i bonuse) i matična organizacija i njezin odjel. U tom slučaju popunjavaju se i predaju dva obrasca s različitim OKTMO kodovima odjednom.

odjeljak 1

Odjeljak 1. „Uopćeni pokazatelji” formira se kumulativno od početka godine i sastoji se od podataka za svaku stopu poreza na dohodak, osim redova 060-090. Struktura odjeljka 1 pruža informacije:

1. Za svaku okladu posebno:

• postotak porezne stope;
• iznos obračunatog dohotka (obrazac ne smije uključivati ​​dohodak koji je u potpunosti oslobođen poreza na dohodak ili dohodak manji od limita, ovisno o vrsti dohotka. Npr. novčana pomoć u vezi sa smrću bliskog srodnika , financijska pomoć za rođenje (posvojenje, uspostavljanje prava na skrbništvo) djeteta do 50 tisuća rubalja po djetetu itd.);
• iznosi poreznih odbitaka;
• iznosi poreza na dohodak (uključujući i dohodak u obliku dividende).

2. Općenite informacije o svim okladama (prikazuju se jednom u odjeljku za prvu okladu):

• broj pojedinaca koji su primili prihod;
• iznosi poreza po odbitku;
• iznosi poreza koji nisu zadržani;
• iznose poreza na osobni dohodak koje porezni agent vraća.

Stope poreza na dohodak u 2019. godini na primitke radnika i osoba koje obavljaju poslove (pružanje usluga) po ugovoru o građanskom ugovoru: 13%, 15%, 30% i 35%. U 2019. godini stope se nisu mijenjale.

Pokazat ćemo vam kako uzeti u obzir porez na dohodak u izvješću 6 porez na dohodak, koristeći primjere popunjavanja rubrika red po red.

Blok 1. Podaci za svaku stopu poreza na dohodak

Korak 1. Redak 010. Porezna stopa

Primjer razmatra široko korištenu stopu poreza na dohodak od 13%. U polju 010 iskazuje se kamatna stopa. U slučaju obračuna poreza po različitim stopama, za svaku stopu će se generirati podaci koji se odnose samo na navedenu stopu poreza na dohodak. Ukupne vrijednosti redaka 060 do 090 naznačene su jednom na prvoj stranici, u tim poljima se stavljaju nule.

Korak 2. Redak 020. Obračunati prihod

U retku 020 (“iznos obračunatog dohotka”) iskazuju se svi oporezivi dohoci zaposlenika, obračunati prema obračunskom načelu od početka godine - oni koji su stvarno ostvareni tijekom godine. Redak 020 ne uključuje dohodak koji je potpuno neoporeziv porezom na dohodak i dohodak prenesen zaposlenicima koji je manji od oporezive granice, na primjer, financijska pomoć do 4.000 rubalja (na općoj osnovi) ili do 50.000 rubalja ( za rođenje). Isplata dividende odražava se, između ostalog, u retku 025.

U određenim slučajevima materijalna pomoć ne podliježe u potpunosti porezu na dohodak (vidi klauzulu 8, klauzulu 8.3 i klauzulu 8.4 članka 217 Poreznog zakona Ruske Federacije); za neke vrste materijalne pomoći porez na dohodak se odbija dio. U dopisu br. BS-4-11/13984@ od 01.08.2016., Federalna porezna služba je pojasnila da redak 020 ne bi trebao sadržavati podatke o prihodima koji ne podliježu porezu na dohodak i navedeni su u čl. 217 Porezni zakon Ruske Federacije. Dakle, na obrascu se ne iskazuje potpuno neoporeziva novčana pomoć.

Korak 3. Redak 030. Porezni odbici

Ako su poreznim obveznicima priznati porezni odbici, njihov se iznos iskazuje u polju 030. Odbici su neoporezivi iznosi kojima se umanjuje osnovica za obračun poreza na dohodak. Porezni zakon predviđa sljedeće porezne olakšice:

• standard (članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• socijalni (članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• imovina (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije) itd.

Redak 030 popunjava se ukupno za sve šifre odbitka (nalog Federalne porezne službe Rusije od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11/387@) za koje su dostavljene.

Korak 4. Redak 040. Obračunati porez na dohodak

Redak 040 (“iznos obračunanog poreza”) izračunava se množenjem retka 010 (“porezna stopa”) i pripadajuće osnovice poreza na dohodak (osnovice poreza na dohodak).

Porezna osnovica dohotka (po svakoj stopi) utvrđuje se kao razlika između stupca 020 (“iznos obračunatog dohotka”) i stupca 030 (“iznos poreznih odbitaka”).

Porezna osnovica dohotka (stopa 13%) = 10.100.000,00 - 100.000,00 = 10.000.000,00 (osnovica poreza na dohodak 13%)

Redak 040 („izračunati iznos poreza“) = 10.000.000 * 13% = 1.300.000 (porez na dohodak po stopi od 13%).

Porez na dividendu iskazuje se u koloni 045 i obračunava se na isti način.

Korak 5. Redak 050. Iznos predujmova

Ovo polje se popunjava ako organizacija zapošljava strance na temelju patenta. U tom slučaju u retku 050 (“iznos fiksne akontacije”) iskazuje se iznos predujma isplaćenih strancima. U ostalim slučajevima nema podataka za popunjavanje retka 050, a naznačena je nula.

Blok 2. Sažetak 1. odjeljka

Korak 6. Redak 060. Broj osoba koje su primile dohodak od početka godine

Polje označava ukupan broj pojedinaca kojima je organizacija izvršila isplate oporezivog dohotka u izvještajnom razdoblju.

Korak 7. Redak 070. Ukupan iznos poreza po odbitku po svim stopama

Redak 040 je obračunati porez, odnosno vrijednost ovog retka pokazuje iznos poreza koji je potrebno prenijeti za razdoblje (1. kvartal, 1. polugodište, 9 mjeseci, godina).

U redu 070 - porez po odbitku, ispisuju se podaci o iznosima prenesenog poreza samo za tekuće razdoblje. Ovaj redak ne bi trebao sadržavati podatke za prošla ili buduća plaćanja.

Podatke na stranici 040 možete provjeriti putem naloga za plaćanje poreza na dohodak tako da polja 106 (“TP” - uplate tekuće godine) i 107 (“MS označava redni broj mjeseca”) usporedite s vrijednošću retka 040. .

Za 2. tromjesečje 2019. godine, kao i u ostalim razdobljima, vrijednost retka 040 mora odgovarati iznosima obračunatim (obračunatim) i doznačenim u proračun za ovo razdoblje. Napominjemo da ne u ovom razdoblju, već konkretno za njega. Stranica 070 provjerava se na isti način kao i stranica 040, s tim da se svi prijenosi (plaćanja poreza) moraju izvršiti u kvartalu (drugom razdoblju) za koje se izvještava. Odnosno, podaci se uspoređuju prema izvještajnom razdoblju poreza na dohodak plaćenog u izvještajnom razdoblju. Ispravnost vrijednosti redaka 040 i 070 možete provjeriti utvrđivanjem iznosa plaćanja za posljednji izvještajni mjesec izvršenih u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Redak 070 ("zadržano") ne mora biti isti kao redak 040 ("obračunato"). To se događa kada su neki iznosi poreza ranije akumulirani i kasnije zadržani od zaposlenika.

Korak 8. Redak 080. Porez nije zadržan

U stupac 080 upisuju se iznosi poreza na dohodak koji se iz bilo kojeg razloga nisu mogli obustaviti.

Korak 9. Redak 090. Porez vraćen

Redak 090 prikazuje iznos poreza koji je pogrešno zadržan i vraćen zaposleniku. Ako takvih slučajeva nije bilo, stavite nulu.

odjeljak 2

Ovaj odjeljak izvješća 6-NDFL sadrži samo podatke za izvještajno tromjesečje, a ne za razdoblje od početka godine. U njemu su naznačeni datumi isplate dohotka zaposlenicima i rokovi za prijenos poreza na dohodak, te iznosi koji odgovaraju dohotku i porezu.

Datume prijenosa zaposlenicima potrebno je poredati kronološkim redom.

Korak 10. Datum kada su zaposlenici primili prihod

Stupci 100 odražavaju dan na koji je zaposlenik primio dohodak, čak i ako je prijenos bio na osnovi plaće, za svako tromjesečje u godini. Podaci za jedan dan moraju biti sažeti ako im se datumi plaćanja poreza podudaraju. Ako se isplate zaposlenicima vrše prema različitim vrstama, koje se razlikuju po datumu plaćanja poreza, podatke o takvim primanjima potrebno je posebno navesti.

Imajte na umu da datum i mjesec koji se moraju navesti ovise o prirodi plaćanja.

Datum na koji zaposlenik prima dohodak ovisi o konkretnoj vrsti isplate. Dakle, plaća postaje dohodak građana zadnjeg radnog dana u mjesecu za koji se prenosi. Stoga je dopušteno navesti posljednji datum u ovom retku, na primjer, siječanj 2019., iako su zaposlenici primili plaću za siječanj tek u veljači. Ali godišnji odmor i bolovanje građanima se priznaju kao dohodak na dan primitka. Što se tiče materijalne pomoći, kod prijenosa u gotovini, datum primitka prihoda je dan uplate (prijenos na žiro račun ili podizanje iz blagajne). Ako je financijska pomoć u naravi, tada u retku 100 morate navesti datum prijenosa prihoda.

Korak 11. Redak 110. Dan poreza po odbitku od strane poreznog agenta

U redak 110 upisuje se datum (dan, mjesec, godina) poreza po odbitku.

Porez na dohodak može se obustaviti od plaće, regresa za godišnji odmor, bolovanja, novčane pomoći (iz oporezivog dijela), naknade za obavljeni rad (obavljene usluge) i drugih isplata u korist radnika samo na dan prijenosa dohotka na zaposlenik.

u retku 110 - datum poreza po odbitku, koji se podudara s datumom isplate naknade za godišnji odmor;

na red 120 - na dan plaćanja poreza, a najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je isplaćen godišnji odmor.

Korak 13. Redak 130. Dohodak prije poreza

U polje 130 upisuje se iznos koji je zaposlenik ili zaposlenici primili (u slučaju isplate listom) na određeni datum (popunjava se u lijevom stupcu 100) prije obustave poreza.

Datum dohotka zaposlenika za mjesec mora odgovarati iznosu osim ako ne uključuje potpuno neoporezivi dohodak. U takvim slučajevima mogu se dati obrazloženja službenog stajališta sljedećih resora:

• pismo Federalne porezne službe Rusije od 15. prosinca 2016. br. BS-4-11/24064@;
• pismo Federalne porezne službe Rusije od 01.08.2016. br. BS-4-11/13984@ "U vezi s izračunima prema obrascu 6-NDFL."

Ovo pravilo vrijedi i za naslovnu stranicu. Čak iu najdužem retku koji sadrži naziv organizacije sva preostala mjesta su popunjena crticama.



Nula 6-NDFL

Obveza podnošenja obračuna u obrascu 6-NDFL poreznom tijelu u mjestu registracije nastaje ako je porezni obveznik priznat kao porezni agent, odnosno vrši plaćanja u korist pojedinaca. Ako zaposleniku tijekom godine nije obračunat niti isplaćen dohodak, nije potrebno podnositi izvješće. Federalna porezna služba obavijestila je o tome dopisom od 23. ožujka 2016. broj BS-4-11/4901.

Ukoliko je tijekom 2019. godine izvršena barem jedna isplata u korist pojedinca u vidu plaće, bolovanja, novčane pomoći, naknade za pružene usluge (obavljene radove) u sklopu izvršenja građanskopravnog ugovora, izvješće je potrebno ispuniti. Budući da se obrazac ispunjava kumulativno, ubuduće će se pokazatelji iz prvog, drugog i trećeg kvartala ubuduće spremati kumulativno. Dakle, u principu ne može postojati nula 6 poreza na dohodak, izvješće će i dalje sadržavati podatke o barem jednoj isplati.

Ako je prošle godine organizacija bila porezni agent, ali je ove godine iz nekog razloga prestala isplaćivati ​​dohodak zaposlenicima, ne morate ništa podnositi poreznoj upravi. Iako tvrtka nije dužna objasniti poreznim vlastima s čime je povezan gubitak statusa poreznog agenta, da biste se uvjerili, možete poslati pismo Federalnoj poreznoj službi u vezi s neisporukom 6-NDFL u bilo kojem obliku.

Preuzmite obrazac 6 poreza na dohodak: Aktualni obrazac

6 Porez na dohodak, uzorak popunjavanja

Ispunite obrazac 6-NDFL online

Izjavu možete ispuniti u online servisima na web stranicama programera računovodstvenih programa - My Business, Kontur, Nebo i dr. Neke vam stranice dopuštaju da to učinite besplatno, ali obično usluge zahtijevaju malu naknadu (do 1000 rubalja).