Algoritam za ispunjavanje odjeljka 9 prijave PDV-a opisan je u paragrafima. 47-48 naloga Federalne porezne službe Rusije „O odobrenju obrasca porezne prijave...” od 29. listopada 2014. br. MMB-7-3/558@ (od 1. tromjesečja 2019., primjenjuje se kao izmijenjeno 28. prosinca 2018.).

Radi jasnoće, svaki stavak naloga koji se odnosi na odjeljak 9 dešifrirat će se zasebno:

Dodatak br. 1. Odjeljku 9. potrebno je popuniti u slučaju kada su u izvještajnom razdoblju izvršene promjene u knjizi prodaje. U tom slučaju redak 001 (oznaka relevantnosti prethodno dostavljenih podataka) popunjava se na način sličan gore opisanom. Preostale linije prijave popunjavaju se sljedećim redoslijedom:

Materijali na našoj web stranici pomoći će vam da ispunite svoje porezne prijave:

• “Kako se popunjava prijava poreza na dohodak – primjer” ;
• "Uzorak popunjavanja porezne prijave 3-NDFL" .

Upute red po red

Pokažimo na primjeru kako ispuniti odjeljak 9.

PJSC TechnoKvant proizvodi industrijske osvježivače zraka i prodaje ih samostalno. Narudžbe tvrtke distribuiraju se velikim veleprodajnim kupcima, a isporuke se odvijaju otprilike jednom tromjesečno tijekom godine. U 3. kvartalu tvrtka je veleprodajnom kupcu isporučila proizvode u vrijednosti od 28.974.230,94 RUB. (uključujući PDV (20%) = 4.829.038,49 RUB) - faktura br. 3 od 27. srpnja 2019.

PJSC TechnoKvant priprema povrat PDV-a koristeći sljedeće pristupe:

• Početni podaci u deklaraciju se unose iz računovodstvenog programa.
• Deklaracija se generira i dostavlja kontrolorima u elektroničkom obliku.
• Točnost podataka uključenih u deklaraciju provjeravaju stručnjaci za unutarnju kontrolu PJSC TechnoKvant.

Pogledajmo korak po korak kako će TechnoKvant PJSC ispuniti odjeljak 9 prijave PDV-a za 3. kvartal.

Linije 001-030

Linije 035-100

U ovom bloku, PJSC TechnoKvant će ispuniti samo redak 100 "TIN/KPP kupca". Nema podataka za preostale linije:

Redci 110-220

Na ovoj stranici odjeljka 9 PJSC TechnoKvant ispunit će 3 retka:

• 160 “Troškovi prodaje prema fakturi... (uključujući porez)”;
• 170 “Troškovi prodaje koji podliježu porezu...(bez poreza)”;
• 200 “Iznos poreza...”.

Linije 230-280

PJSC TechnoKvant ispunit će posljednji blok linija u Odjeljku 9 kako slijedi:

Nijanse odjeljka 9 u 2019

U pismu Federalne porezne službe Rusije od 19. travnja 2018. br. SD-4-3/7484@, kontrolori su objasnili specifičnosti ispunjavanja prijave PDV-a (uključujući odjeljak 9) od strane poreznih agenata navedenih u stavku 8. čl. 161 Poreznog zakona Ruske Federacije (kupci otpadaka, otpadaka od željeznih i obojenih metala, sekundarnog aluminija i njegovih legura, sirove životinjske kože).

Govorimo o poreznim agentima:

• koji nisu obveznici PDV-a;
• Obveznici PDV-a koji su oslobođeni ispunjavanja svojih obveza poreznih obveznika vezanih uz obračun i plaćanje poreza.

Ove osobe dužne su popuniti rubriku 9. (uz rubriku 2. deklaracije) s podacima o primljenim računima od prodavatelja navedene robe prilikom prijenosa akontacije iu slučajevima opisanim u st. 5. i 13. čl. 171 Porezni zakon Ruske Federacije:

• do 01.01.2019. - s negativnom vrijednošću pri primjeni odbitaka na opće utvrđeni način;
• nakon 01.01.2019. - u svrhu primjene odbitaka prikazanih u odjeljku 8.

Rezultati

Ako je u izvještajnom tromjesečju trgovačko društvo ili samostalni poduzetnik obavljao transakcije koje podliježu PDV-u, odjeljak 9 mora biti uključen u deklaraciju. Sadrži podatke iz knjige prodaje i pojedinosti o općim pokazateljima deklaracije. Nedostatak popunjenog odjeljka kao dijela deklaracije koja nije nula neće dopustiti da prođe logičnu kontrolu kada je revidira porezni ured.

Prijava poreza na dodanu vrijednost jedno je od glavnih izvješća koje poduzeća podnose prema općem sustavu oporezivanja.

Ova vrsta izvješća podnosi se kvartalno, odnosno četiri puta godišnje.

Opće informacije o PDV-u

Porez na dodanu vrijednost (PDV) - ako ga formuliramo jednostavnim riječima, to je tzv. porez na potrošnju, odnosno razlika između nabavne i prodajne cijene.

Stopa PDV-a nije ista za sva poduzeća, već ovisi o vrsti djelatnosti.

Uglavnom, na području Ruske Federacije porez je 18%, ali postoji i mješoviti PDV.

Koristeći tablicu kao primjer, analizirajmo postojeće stope:

PDV plaća isključivo kupac prilikom kupnje proizvoda. Tvrtka prodavač je posrednik između kupca i proračuna.

Tromjesečno podnošenje deklaracija

Za podnošenje prijave PDV-a u 2018. potrebno je pridržavati se rokova utvrđenih Poreznim zakonom. Rok je zadnji dan u mjesecu nakon izvještajnog dana, a ako pada na vikend, prvi radni dan. Dakle, pogledajmo vremenski okvir za svaki kvartal:

Opći zahtjevi za ispunjavanje deklaracije uključuju:

1. Prilikom predaje izvješća na papiru, sve podatke potrebno je upisati u svako polje bez razmaka, crnom, plavom ili ljubičastom tintom.

2. u slučaju izostanka aktivnosti podnosi se nulto izvješće s crticama

3. podnošenje na papiru dopušteno je za one koji su oslobođeni PDV-a ili oni koji prema Zakonu ne plaćaju ovaj porez.

Od kojih se dijelova sastoji deklaracija?

Važno! Porezna prijava PDV-a sastoji se od 12 odjeljaka, a podnose je sve pravne osobe koje imaju obvezu plaćanja PDV-a i posluju na zajedničkom sustavu, a poduzeća po pojednostavljenoj poreznoj prijavi ne prijavljuju PDV. Nije potrebno popuniti sve rubrike, obavezna je naslovna stranica i prva rubrika, a ostale ovisno o prometu.

Primjer tablice jasno pokazuje zašto je svaki odjeljak potreban:

Broj odjeljka	Sadržaj
Naslovnica	Puni naziv poduzeća, njegov INN i KPP, porezno razdoblje za koje se podnosi izvješće, identifikacijski broj i šifra odjela bit će umnoženi na svakom listu
odjeljak 1	Podaci iz Odjeljka 3 prikazani su u Odjeljku 1 i pokazuju koji se iznosi plaćaju za porez; ovdje se popunjava OKTMO prema općeprihvaćenom klasifikatoru
odjeljak 2	Obračunati iznosi PDV-a za organizacije/pojedinačne poduzetnike koji imaju status poreznog agenta;
odjeljak 3	Ukupna količina prodane robe koja podliježe oporezivanju
Odjeljak 4,5,6	Ispunjavaju one pravne osobe koje rade po nultoj stopi
odjeljak 7	Ovdje se prikazuju transakcije koje ne podliježu porezu.
Odjeljak 8.9	Knjiga nabave i knjiga prodaje
Odjeljak 10.11	Ove rubrike popunjavaju se samo za određene kategorije, a to su: osobe koje pružaju usluge špedicije, programeri i komisionari te agenti koji rade u korist trećih osoba.
Odjeljak 12	dostupnost faktura s dodijeljenim PDV-om prezentiranih drugim ugovornim stranama.

Pojednostavljena verzija prijave PDV-a, odnosno naslovna stranica i odjeljak 1. podnosi se u sljedećim slučajevima:

• U izvještajnom razdoblju nije bilo transakcija PDV-a
• Obavljanje prodaje izvan Ruske Federacije
• U slučajevima kada dugotrajne operacije zahtijevaju više od šest mjeseci
• Pravne osobe na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN

Popunjavanje odjeljka 9 u prijavi PDV-a

Odjeljak 9 moraju ispuniti porezni obveznici ako:

• da ste obveznik PDV-a;
• Oni su porezni agenti;

Razmotrit ćemo detaljne upute za ispunjavanje odjeljka 9 u obliku tablice:

Broj linije	Podaci koje treba unijeti
Linija 001	Indikator relevantnosti informacije 0/1: “0” – podaci nisu uneseni u prethodnom razdoblju ili su podaci korigirani; “1” – relevantni i pouzdani podaci u ovom trenutku, koji se ne mogu ispraviti.
Linija 005	Naveden je redni broj upisa iz prodajne knjige.
Linija 010-220	Podaci se reflektiraju iz stupaca 2-8, 10-19 iz knjige prodaje
Linija 230-280	U retke 230–280 unesite ukupne iznose iz knjige prodaje. Ove brojke moraju odgovarati podacima u retku “Ukupno” knjige prodaje. Ispunite retke 230–280 samo na zadnjoj stranici odjeljka 9 deklaracije. Na preostalim stranicama odjeljka 9, u redovima 230–280, stavite crtice

Kod predaje deklaracije, modul za provjeru elektroničkog izvješćivanja omogućuje usporedbu faktura s vašim ugovornim stranama kako se prilikom obostrane provjere ne bi otkrila odstupanja.

Kolika je odgovornost za nepodnošenje ili greške u deklaraciji?

Za nepodnošenje porezne prijave poslodavac i odgovorna osoba mogu snositi upravnu odgovornost, ali i novčanu kaznu. Visina kazne ovisi o:

• 1000 rubalja - ako je porez plaćen ili je iznos prema deklaraciji nula;
• Ako porez nije plaćen, tada 5% iznosa navedenog u deklaraciji za svaki mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% i ne manje od 1000 rubalja.

Važno!!! Pogreška u obliku prijave PDV-a ne podliježe novčanoj kazni.

U slučaju neplaćenog PDV-a, bit će Vam naplaćena kazna, a ako se kazna ne plati, Vaš tekući račun može biti blokiran, a banka će Vam biti dužna otpisati iznos duga za kaznu. Ako je prijava netočno predana, porezna uprava će poslati zahtjev za objašnjenje te činjenice.

Kako biste izbjegli kaznu morate:

• Predajte ažuriranu deklaraciju prije isteka roka
• Dostavite pojašnjenje prije roka za plaćanje

Porezni obveznici koji su izvršili transakcije koje ne podliježu PDV-u prema člancima 146, 147, 148 ili 149 Poreznog zakona Ruske Federacije moraju uključiti odjeljak 7 u svoju prijavu PDV-a za izvještajno razdoblje. Porezno tijelo ima pravo tražiti objašnjenja i dokumente za takve povlaštene transakcije. Istodobno, broj dokumenata može se smanjiti ako poreznoj upravi dostavite objašnjenja u obliku registra popratnih dokumenata, kao i popis i obrasce tipskih ugovora koji se koriste pri obavljanju transakcija pod odgovarajućim šiframa. Na primjeru programa 1C: Računovodstvo 8 verzija 3.0, stručnjaci 1C govore vam kako obračunati PDV na neoporezive transakcije, ispuniti odjeljak 7 prijave PDV-a i registar popratnih dokumenata.

Postupak popunjavanja odjeljka 7 prijave PDV-a

Prema Postupku za ispunjavanje prijave PDV-a, odobren. Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558@ (u daljnjem tekstu: Nalog), odjeljak 7 uključen je u poreznu prijavu ako je u odgovarajućem poreznom razdoblju porezni obveznik izvršio van:

• transakcije koje ne podliježu oporezivanju (oslobođene od oporezivanja) (članak 149. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• radnje koje nisu priznate kao predmet oporezivanja (klauzula 2 članka 146. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• poslovi prodaje robe (radova, usluga), čije mjesto prodaje nije priznato kao teritorij Ruske Federacije (članak 147. i članak 148. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 29. Protokola o postupak naplate neizravnih poreza i mehanizam za praćenje njihovog plaćanja pri izvozu i uvozu robe, izvođenju radova, pružanju usluga (Dodatak br. 18 Ugovoru o Euroazijskoj ekonomskoj uniji od 29. svibnja 2014.); i
• primljeni iznosi plaćanja, djelomično plaćanje na račun nadolazećih isporuka robe (izvođenje radova, pružanje usluga), čije je trajanje proizvodnog ciklusa duže od šest mjeseci (154. stavak 1., članak 167. stavak 13. Porezni zakon Ruske Federacije).

Prilikom popunjavanja odjeljka 7. porezne prijave u stupac 1. upisuju se šifre transakcija iz Priloga br. 1. Procedure.

Prilikom prikaza operacija u stupcu 1:

• ne podliježe oporezivanju (oslobođeno od oporezivanja), pokazatelji u stupcima 2, 3 i 4 u retku 010 upisuju se pod pripadajućom šifrom posla;
• nisu priznati kao predmet oporezivanja, kao i transakcije prodaje dobara (radova, usluga), čije mjesto prodaje nije priznato kao teritorij Ruske Federacije, porezni obveznik ispunjava pokazatelje u stupcu 2 pod odgovarajuće šifre transakcija Pritom se ne popunjavaju pokazatelji u stupcima 3 i 4 (u navedenim stupcima staviti crticu).

Prema stavku 6. članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije, prilikom obavljanja uredske porezne revizije, porezno tijelo ima pravo zahtijevati od poreznog obveznika da u roku od pet dana pruži potrebna objašnjenja o transakcijama (imovini) za koje su porezne olakšice primijenjene i (ili) od tih poreznih obveznika zatražiti na propisan način dokumente kojima se potvrđuje njihovo pravo na te porezne olakšice.

Kako bi se povećala učinkovitost administracije PDV-a, uz istovremeno smanjenje količine potrebnih dokumenata, Federalna porezna služba Rusije je pismom od 26. siječnja 2017. br. ED-4-15/1281@ poslala preporuke za vođenje deska porezne revizije poreznih prijava PDV-a koje odražavaju transakcije koje ne podliježu oporezivanju PDV-om (oslobođene od oporezivanja) u skladu sa stavkom 2. i stavkom 3. članka 149. Poreznog zakona Ruske Federacije i potpadaju pod koncept porezne olakšice , uzimajući u obzir stavak 1. članka 56. Poreznog zakona Ruske Federacije i stavak 14. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. svibnja 2014. br. 33.

Ovim preporukama porezna služba je pozvala porezne obveznike da poreznom tijelu dostave obrazloženja u obliku registra popratnih dokumenata (u daljnjem tekstu Registar), te popis i obrasce tipskih ugovora koji se koriste pri obavljanju poslova iz odgovarajuće kodove. Preporučeni obrazac očevidnika nalazi se u Prilogu broj 1 ovog dopisa.

Ukoliko porezni obveznik dostavlja obrazloženja u obliku Očevidnika prema predloženom obrascu, tada se znatno smanjuje obim potrebnih dokumenata, a izrađuje se pristupom temeljenim na procjeni rizika iz Priloga br. 2. ovog pisma.

Ako porezni obveznik ne podnese Očevidnik ili ako Očevidnik nije dostavljen u preporučenom obliku (ako je nemoguće identificirati popratne dokumente, nemoguće ih je povezati s korištenim olakšicama, nemoguće je ispuniti zahtjeve ove odredbe). pismo, iznos transakcije nije naveden u registru), dokumenti se traže bez korištenja pristupa temeljenog na riziku.

Ispunjavanje odjeljka 7 deklaracijePDV u "1C:Računovodstvo 8" (rev. 3.0)

Razmotrit ćemo postupak obračuna PDV-a na neoporezive transakcije, popunjavanje odjeljka 7 prijave PDV-a i registra popratnih dokumenata na sljedećem primjeru.

Primjer

Također, TF-Mega doo je iznajmio poslovni prostor od Delta doo. Troškovi usluga najma za drugi kvartal 2017. godine iznosili su 177 000,00 RUB. (uključujući PDV 18% - 27.000,00 RUB).

Redoslijed operacija dat je u tablici 1.

Postavljanje računovodstvenih politika i računovodstvenih parametara

Porezni obveznik koji obavlja poslove koji podliježu PDV-u i promete koji ne podliježu oporezivanju mora izvršiti odgovarajuće programske postavke.

Na knjižnoj oznaci PDV oblicima Računovodstvena politika(poglavlje Glavni- pododjeljak postavke- obrazac Porezi i izvješća) trebate postaviti zastavu Održava se zasebno računovodstvo ulaznog PDV-a I Odvojeno obračunavanje PDV-a po računovodstvenim metodama.

U postavkama postavki računovodstva (odjeljak administracija- pododjeljak Postavke programa- obrazac Računovodstveni parametri), slijedeći hipervezu Postavljanje kontnog plana, u redu Obračunavanje iznosa PDV-a na nabavljenu imovinu treba postaviti vrijednost Po ugovornim stranama, primljenim fakturama i računovodstvenim metodama. Da biste to učinili, morate kliknuti na odgovarajuću hipervezu i staviti zastavicu za vrijednost Po računovodstvenoj metodi.

Nakon izvršenih postavki u tabelarnom dijelu dokumenata računovodstvenog sustava Potvrda (akt, faktura) s vrstom operacije Roba (faktura), kao i s vrstom operacije Roba, usluge, provizija na knjižnoj oznaci Roba pojavit će se stupac Metoda obračuna PDV-a. Ovaj stupac prikazuje informacije o odabranoj metodi obračuna ulaznog PDV-a, koja može imati sljedeće vrijednosti:

• Prihvaćeno za odbitak;
• Uključeno u cijenu;
• Blokirano do potvrde 0%;
• Distribuirano.

Za dokumente računovodstvenog sustava Potvrda (akt, faktura) s vrstom operacije Usluge (čin) podaci o načinu obračuna pretporeza bit će prikazani u stupcu Računi.

Kako bi dokument Potvrda (akt, faktura) značenje Metoda obračuna PDV-a je automatski popunjen, morate koristiti postavku registra informacija Računi računovodstva stavki(poglavlje Imenici- pododjeljak Dobra i usluge- priručnik Nomenklatura).

Za automatsko popunjavanje odjeljka 7 porezne prijave PDV-a u programu i stvaranje registra dokumenata koji potvrđuju valjanost primjene poreznih olakšica u skladu s pismom Federalne porezne službe Rusije od 26. siječnja 2017. br. ED- 4-15/1281@ (u daljnjem tekstu Registar popratnih dokumenata), u postavci predmeta ( pogl. Imenici- pododjeljak Dobra i usluge- priručnik Nomenklatura) za odgovarajuću stavku u polju % PDV treba postaviti vrijednost Bez PDV-a(Sl. 1).

Riža. 1. Oznaka šifre transakcije koja ne podliježe PDV-u

Nakon toga, u polju koje se otvori Šifra operacije morate navesti šifru oslobođene transakcije u skladu s Prilogom br. 1. Postupku popunjavanja porezne prijave PDV-a, odobren. nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558@ (izmijenjen 20. prosinca 2016.).

Budući da je u Registru potvrda predviđena naznaka ne samo šifre prometa, već i vrste (skupine, smjera) neoporezivog prometa, tražena vrijednost vrste (skupine, smjera) može se unijeti otvaranjem odgovarajući obrazac za odabranu šifru transakcije (slika 1). Podsjetimo se da oznaku grupe (vrsta, smjer) u nedostatku regulatornih pojašnjenja porezni obveznik utvrđuje samostalno, na temelju vlastitih ideja i jednostavnosti korištenja.

Postupak popunjavanja Odjeljka 7 porezne prijave PDV-a i potreba podnošenja Registra popratnih dokumenata ovisi o tome je li transakcija:

• izuzeti od oporezivanja u skladu s člankom 149. Poreznog zakona Ruske Federacije;
• nije priznat kao predmet oporezivanja u skladu sa stavkom 2. članka 146. Poreznog zakona Ruske Federacije;
• Područje Ruske Federacije nije priznato kao mjesto prodaje robe (radova, usluga) u skladu s člancima 147. i 148. Poreznog zakona Ruske Federacije.

S tim u vezi, potrebno je u formu koja se otvara za odgovarajući kod operacije staviti sljedeće zastavice:

• u redu Transakcija nije predmet oporezivanja(Članak 149. Poreznog zakona Ruske Federacije) - ako ova operacija ne podliježe oporezivanju (oslobođena od oporezivanja) u skladu s člankom 149. Poreznog zakona Ruske Federacije. U ovom slučaju, prema članku 44.2 Postupka za popunjavanje
  Odjeljak 7 deklaracije će generirati pokazatelje u stupcima 3 i 4;
• u redu Uključeno u registar popratnih dokumenata- ako transakcija koja ne podliježe oporezivanju (oslobođena od oporezivanja) u skladu sa stavkom 2. ili stavkom 3. članka 149. Poreznog zakona Ruske Federacije potpada pod koncept porezne olakšice, uzimajući u obzir stavak 1. članka 56 Poreznog zakona Ruske Federacije i paragraf 14 Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. svibnja 2014. br. 33. Ako je zastavica označena, ova operacija je uključena u registar popratna dokumentacija.

Ako transakcija koja se obavlja ne podliježe PDV-u zbog činjenice da se mjesto prodaje robe (rad, usluge, imovinska prava) ne priznaje kao teritorij Ruske Federacije u skladu s člancima 147. i 148. Poreznog zakona Kodeksa Ruske Federacije, tada je potrebno navesti šifru transakcije u skladu s Dodatkom br. 1 odobrenom postupku popunjavanja poreznih prijava PDV-a. nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558@ (s izmjenama i dopunama 20. prosinca 2016.) u odgovarajućem ugovoru s drugom ugovornom stranom (odjeljak Imenici- pododjeljak Kupnja i prodaja- priručnik Ugovori).

Računovodstvo neoporezivih transakcija

Otprema okvira za korekcijske naočale kupcu LLC "Trgovačka kuća" (operacije: 2.1 "Pošiljka okvira za korekcijske naočale kupcu LLC „ Trgovačka kuća""; 2.2 "Otpis nabavne vrijednosti prodane robe") se registrira u programu pomoću dokumenta Prodaja (akt, faktura) s vrstom operacije Roba (faktura)(poglavlje Prodajni- pododjeljak Prodajni).

U skladu s podstavkom 1. stavka 3. članka 169. Poreznog zakona Ruske Federacije, prilikom obavljanja transakcija koje ne podliježu oporezivanju (oslobođene od oporezivanja), računi se ne sastavljaju. Stoga se dokument računovodstvenog sustava Račun izdan Izdati račun Prodaja (akt, faktura) ne koristi se.

Nakon knjiženja dokumenta u knjigovodstveni registar upisuju se sljedeća knjigovodstvena knjiženja:

Zaduženje 90.02.1 Odobrenje 41.01 - za troškove prodanih okvira za korekcijska stakla za svaku stavku proizvoda; Dug 62.01 Kredit 90.01.1 - za prodajnu cijenu okvira za korekcijske naočale za svaki artikl.

Budući da se prodaju okviri za naočale iz uvoza, na teret pomoćnog izvanbilančnog računa carinske prijave knjiže se knjiženja o broju okvira s naznakom zemlje podrijetla i broj carinske deklaracije.

Za registre:

• PDV promet- upisuje se evidencija o nabavnoj vrijednosti dobara izuzetih od oporezivanja;
• Transakcije bez PDV-a Dolazak za naknadni unos podataka u odjeljak 7 prijave PDV-a;
• Odvojeno obračunavanje PDV-a- upisuje se evidencija s vrstom kretanja Potrošnja.
• - podaci o dokumentima za ovu operaciju unose se radi izrade Upisnika popratnih dokumenata.

Otprema okvira za korekcijske naočale kupcu doo "Style" (operacije: 2.3 "Otprema okvira za korekcijske naočale kupcu doo "Style""; 2.2 "Otpis nabavne vrijednosti prodane robe") je registriran u programu pomoću dokumenta Prodaja (akt, faktura) s vrstom operacije Roba (faktura) na način sličan onome danom za prodaju robe od strane Trading House LLC (operacije 2.1 i 2.2).

Pružanje usluge oglašavanja stranom naručitelju „Honka“ (operacija 2.5 „Pružanje usluga oglašavanja stranom naručitelju „Honka“) evidentira se u programu pomoću dokumenta Prodaja (akti, fakture) s vrstom operacije Usluge (čin)(poglavlje Prodajni- pododjeljak Prodajni).

Prilikom obavljanja transakcija čije mjesto provedbe nije priznato kao teritorij Ruske Federacije, računi se ne sastavljaju (pisma Ministarstva financija Rusije od 16.4.2012. br. 03-07-08/107 , od 17.02.2009., broj 03-07-08/36). Stoga se dokument računovodstvenog sustava Račun izdan se ne generira, a time i gumb Izdati račun ispod tabelarnog dijela dokumenta Provedba (akt, faktura) ne koristi se.

Nakon knjiženja dokumenta u knjigovodstveni registar upisuje se sljedeći knjigovodstveni zapis:

Debit 62.21 Kredit 90.01.1 - za troškove reklamnih usluga u iznosu od 127.570,40 RUB. (2.000,00 EUR x 63,7852, gdje je 63,7852 tečaj EUR-a koji je uspostavila Središnja banka Ruske Federacije na dan pružanja usluge, tj. od 10.6.2017.).

Za registre:

• PDV promet- unosi se evidencija o trošku usluge oglašavanja pružene stranom partneru.
• Transakcije bez PDV-a- sastavlja se zapisnik s vrstom kretanja Dolazak za naknadno knjiženje u odjeljku 7 prijave PDV-a.
• Odvojeno obračunavanje PDV-a- unosi se zapis s vrstom kretanja Potrošnja.
• Iznosi dokumenata u rubljama u stranoj valuti- upisuje se zapis o protuvrijednosti iznosa prikazanog u dokumentu u rubljama Prodaja (akt, faktura) u EUR, kako za utvrđivanje prihoda od prodaje u računovodstvu i poreznom knjigovodstvu (računovodstveno i porezno knjigovodstvo), tako i za izračun porezne osnovice za PDV.

Budući da u vezi s transakcijama čije mjesto provedbe nije priznato kao teritorij Ruske Federacije, Registar popratnih dokumenata nije formiran, upis u registar Isprave o neoporezivim poslovima nije proizvedeno.

Računovodstvo usluga iznajmljivanja

U drugom kvartalu 2017. godine, organizacija TF-Mega doo je iznajmila poslovni prostor od Delta doo.

Pružanje usluga iznajmljivanja prostora za drugo tromjesečje 2017. godine (transakcije: 3.1 „Usluga iznajmljivanja poslovnog prostora za drugo tromjesečje 2017.“; 3.2 „Obračun pretporeza na zakupninu za drugo tromjesečje 2017. godine“) evidentirano je na dokument Potvrda (akt, faktura) s vrstom operacije Usluge (čin)(poglavlje Kupnja- pododjeljak Kupnja).

Budući da se usluga iznajmljivanja poslovnog prostora odnosi na cjelokupnu djelatnost organizacije, odnosno na poslove koji podliježu PDV-u i na poslove koji ne podliježu oporezivanju, potrebno je raspodijeliti iznos PDV-a koji potražuje zakupodavac (čl. 170. st. 4. i st. 4.1. Poreznog zakona Ruske Federacije). U tu svrhu u dokumentu Potvrda (akt, faktura) u koloni Računi u tabelarnom dijelu način obračuna PDV-a postaviti na Distribuirano.

Nakon knjiženja dokumenta bit će generirana računovodstvena knjiženja:

Debit 26 Credit 60.01 - za trošak usluge bez PDV-a; Zaduženje 19.04 Odobrenje 60.01 - za iznos PDV-a koji je prikazao najmodavac. Istodobno, račun 19.04 ima treći podračun, koji odražava metodu obračuna PDV-a - Distribuirano.

Registrirati se Prikazan PDV upisuju se zapisi s vrstom kretanja Dolazak s događajem Prezentirano PDV-om od strane Dobavljača i s pogledom na kretanje Potrošnja s događajem PDV podliježe raspodjeli za iznos PDV-a koji je iskazao najmodavac i koji je predmet raspodjele.

Istovremeno s otpisanim u očevidniku Prikazan PDV iznos poreza upisuje se u registar Odvojeno obračunavanje PDV-a s pogledom na kretanje Dolazak.

Za registraciju primljene fakture od najmodavca (operacija 3.3 „Registracija fakture najmodavca za drugi kvartal 2017.“) potrebno je unijeti polja Račun br. I iz dokument Potvrda (akt, faktura) unesite redom broj i datum ulaznog računa i pritisnite tipku Registar. Ovo će automatski stvoriti dokument Faktura primljena, a na obrascu temeljnog dokumenta pojavit će se hiperlink na izrađeni račun.

Kao rezultat dokumenta Faktura primljena izvršit će se upis u očevidnik podataka Dnevnik faktura za pohranu potrebnih podataka o primljenom računu.

Provodi se raspodjela potraživanog iznosa PDV-a na usluge najma (operacije: 3.4 „Obračun iznosa pretporeza na najamninu koja podliježe odbitku“; 3.5 „Obračun iznosa pretporeza na najamninu uključenu u cijenu“). po dokumentu PDV raspodjela(poglavlje Operacije- pododjeljak Zatvaranje razdoblja- hiperveza Regulatorno poslovanje s PDV-om) (slika 2).

Riža. 2. Distribucija PDV-a. Obračun prihoda od prodaje

Za izračun udjela raspodjele PDV-a potrebno je pokrenuti naredbu Ispunite.

Nakon izvršenja ove naredbe u programu na kartici Prihodi od prodaje automatski će se izračunati iznos prihoda (trošak isporučenih dobara (radova, usluga, imovinskih prava) od djelatnosti koje podliježu PDV-u i od djelatnosti koje nisu podvrgnute oporezivanju (i oslobođene od oporezivanja i one čije mjesto prodaje nije priznato kao teritorij Ruske Federacije).

U programu će se razmjerni pokazatelji za drugi kvartal 2017. izračunati na sljedeći način:

• prihod od oporezivih aktivnosti (trošak otpremljenih sunčanih naočala) za drugo tromjesečje 2017., bez PDV-a - 387.500,00 RUB. (vidi Primjer stanja);
• prihod od aktivnosti koje ne podliježu PDV-u - 293 270,40 RUB. (96.900,00 RUB + 68.800,00 RUB + 127.570,40 RUB).

Na kartici će se prikazati automatska raspodjela iznosa ulaznog PDV-a prema izračunatom omjeru Distribucija dokument PDV raspodjela(slika 3).

Po gumbu Analiza raspodjele PDV-a dokument PDV raspodjela Možete generirati izvješće i po potrebi ga ispisati.

Nakon popunjavanja dokumenta PDV raspodjela U računovodstveni registar izvršit će se sljedeći unosi.

Iznos ulaznog PDV-a na uslugu najma poslovnog prostora prenosi se s potraživanja računa 19.04 s trećim podračunom. Distribuirano na teret računa 19.04 sa trećim podračunima:

• Prihvaćeno za odbitak- u pripadajućem udjelu;
• Uključeno u cijenu- u pripadajućem udjelu.

Za registre:

• Prikazan PDV- upisuje se zapis s vrstom kretanja Dolazak s događajem PDV raspoređen na iznos PDV-a koji je iskazao dobavljač i podliježe odbitku nakon raspodjele.
• štednja Transakcije bez PDV-a- sastavlja se zapisnik s vrstom kretanja Dolazak, koji odražava iznos PDV-a koji se odnosi na transakcije koje ne podliježu oporezivanju i stoga se ne prihvaćaju za odbitak poreza.
• Odvojeno obračunavanje PDV-a- sastavlja se zapisnik s vrstom kretanja Potrošnja za iznos PDV-a koji je iskazao dobavljač.

Evidentiranje u nabavnu knjigu primljenog računa za usluge najma prostora za drugo tromjesečje 2017. godine (operacija 3.6 „Iskazivanje na odbitak iznosa pretporeza“) provodi se dokumentom Generiranje unosa u knjizi nabave(poglavlje Operacije- pododjeljak Zatvaranje razdoblja- hiperveza Regulatorno poslovanje s PDV-om) pomoću naredbe Stvoriti.

Podaci za knjigu nabave o iznosima poreza koji se odbijaju u tekućem poreznom razdoblju prikazani su na kartici Stečene vrijednosti.

Za ispunjavanje dokumenta prema podacima računovodstvenog sustava preporučljivo je koristiti naredbu Ispunite.

Tablični dio dokumenta će sadržavati podatke o kupljenoj usluzi zakupa poslovnog prostora za drugo tromjesečje 2017. godine, za koju se iznos pretporeza iskazan od strane zakupodavca potražuje za odbitak u udjelu izračunatom temeljem generirane raspodjele. proporcija (slika 3).

Riža. 3. Distribucija PDV-a

Nakon knjiženja dokumenta generira se knjigovodstveni unos:

Zaduženje 68.02 Odobrenje 19.04 sa trećim podračunom „Prihvaćeno za odbitak” - za iznos PDV-a koji podliježe odbitku za kupljenu uslugu najma prostora.

Za registre:

• Prikazan PDV- za iznos PDV-a prihvaćen na odbitak upisuje se zapis s vrstom kretanja Potrošnja.
• Kupnje s PDV-om- upisuje se knjižica u knjigu kupnje kojom se iskazuje prihvaćanje PDV-a za odbitak na uslugu najma poslovnog prostora za drugo tromjesečje 2017. godine.

Na temelju upisa u registar Kupnje s PDV-om Ispunjena je knjiga nabave za II kvartal 2017. (odjeljak Kupnja- pododjeljak PDV).

Formiranje poreznog izvješća

Formiranje odjeljka 7 PDV prijave (operacija: 4.1 „Izrada evidencije odjeljka 7 PDV prijave“) provodi se dokumentom Formiranje evidencije u rubrici 7 prijave PDV-a(poglavlje Operacije- pododjeljak Zatvaranje razdoblja- hiperveza Regulatorno poslovanje s PDV-om) (slika 4).

Za automatsko popunjavanje dokumenta pomoću podataka računovodstvenog sustava potrebno je pokrenuti naredbu Ispunite. Kada se ova naredba izvrši, program automatski:

• prenosi u dokument neoporezive transakcije prikazane u računovodstvu za odgovarajuće izvještajno razdoblje;
• popunit će iznose pretporeza koji se odnose na svaku pojedinu transakciju (PDV (stupac 4) - Ravno);
• preraspodijelit će prethodno obračunati udio ulaznog raspodijeljenog PDV-a (slika 3) između svih poslova razmjerno trošku prodane robe (rad, usluge, imovinska prava) (PDV (kolona 4) - Distribuirano).

Ukoliko je potrebno proširiti popis popratnih dokumenata za neoporezive (oslobodene poreza) transakcije, tada je potrebno slijediti odgovarajuću hipervezu u stupcu Popratna dokumentacija, dodajte dokument na popis pomoću gumba Dodati. Ako postoji potreba za prikazom bilo koje dodatne operacije u odjeljku 7 prijave PDV-a, trebate:

• dodajte radnju na popis pomoću gumba Dodati;
• Preraspodjelite PDV između svih neoporezivih transakcija pomoću gumba Podijelite PDV.

Nakon popunjavanja dokumenta Generiranje zapisa u odjeljku 7 prijave PDV-a provode se odgovarajući upisi u registar Evidencija odjeljka 7 prijave PDV-a za formiranje ovog dijela deklaracije.

Istodobno se u upisnik upisuju rashodovnici Transakcije bez PDV-a.

Tako će se u rubrici 7 prijave PDV-a za II kvartal 2017. automatski popunjavati sljedeći pokazatelji:

	Podaci
	Relevantne šifre transakcija za prodaju okvira za korekcijske naočale i pružanje usluga oglašavanja stranom partneru
	Trošak prodane robe (okviri za korekcijske naočale) i pružene usluge oglašavanja
	Troškovi nabavljenih okvira za korekcijske naočale
	Iznos ulaznog PDV-a na uslugu iznajmljivanja poslovnog prostora u vezi s prodajom okvira za dioptrijske naočale u iznosu od 6.571,82 RUB, kao i iznos pretporeza na dodatne troškove vezane uz kupnju okvira za dioptrijske naočale (za na primjer, troškovi dostave) , u iznosu od 573,47 rubalja.

Podsjetimo se da prema članku 44.2 Postupka za popunjavanje odjeljka 7 deklaracije, kada se u stupcu 1 prikazuju transakcije koje nisu priznate kao predmet oporezivanja, kao i transakcije za prodaju robe (rad, usluge ), čije mjesto prodaje nije priznato kao teritorij Ruske Federacije, pokazatelji u stupcima 3 i 4 se ne popunjavaju (u navedenim stupcima stavlja se crtica).

Registar popratnih dokumenata(operacija 4.2 “Potvrda poreznih olakšica za PDV”) u programu se generira korištenjem izvješća (poglavlje Izvještaji- pododjeljak PDV- hiperveza Registrirajte se u odjeljku 7 deklaracije).

Punjenje učinjeno gumbom Oblik(slika 5).

Riža. 5. Izrada „Registra popratnih dokumenata“ za II kvartal 2017. godine

Budući da pismo Federalne porezne službe Rusije od 26. siječnja 2017. br. ED-4-15/1281@ ne sadrži posebne upute o tome kako se točno treba ispuniti ovaj registar (u cjelini za drugu ugovornu stranu ili u kontekstu svake operacije), program implementira punjenje transakcije po operacije.

Po gumbu Pečat možete ispisati ovo Registar popratnih dokumenata za slanje poreznoj upravi. Elektronički format za Registar trenutno nije odobreno.

Aktualno za 3. kvartal 2017

PDV deklaracija. Odjeljak 8

2.1.28 Kako ispuniti odjeljak 8 deklaracije. U rubriku 8 upisuju se podaci iz knjige nabave za one transakcije za koje je pravo na odbitak nastalo u izvještajnom kvartalu. Kako pravilno popuniti knjigu vidi se u primjeru ispod.

Šifra vrste operacije (stupac 2). Od 1. srpnja 2016. moraju se koristiti novi kodovi vrste transakcije (). Glavne šifre koje se koriste za knjigu nabave nalaze se u tablici na stranici 425.

Od prvog tromjesečja 2017. porezne vlasti prestale su prihvaćati prijave PDV-a s pogreškama u šiframa transakcija. O tome nas je obavijestila Federalna porezna služba. Knjiga nabave, knjiga prodaje i knjiga faktura trebaju sadržavati samo kodove koji odgovaraju tim knjigama.

Prije su kolege ponekad za svaku transakciju upisali sve šifre u prodajnu knjigu i kupovnu knjigu - neka inspektori sami shvate koja je potrebna. Sada je riskantno to učiniti. Ako navedete sve kodove, neki od njih neće biti prikladni za ovaj registar. Stoga inspektori neće prihvatiti deklaraciju. Ako ga ponovno preuzmete s ispravnim kodovima nakon roka za podnošenje deklaracije, porezne vlasti će kazniti tvrtku za kašnjenje s najmanje 1000 rubalja. ().

Događa se da tvrtka stavi šifru koja je prikladna za određeni registar, ali ne odgovara određenoj operaciji. Onda deklaracija mora proći. Ali zbog netočnog koda, program Federalne porezne službe neće ga moći provjeriti, a inspektori će tražiti pojašnjenje. Molimo unesite točan kod.

Primjer

Dobavljač je na dan otpreme ostvario porezni odbitak koji je prethodno obračunao na akontaciju. U knjizi nabave morate unijeti šifru 22. Ali računovođa je označio šifru 02. U ovom slučaju deklaracija mora proći. Uostalom, šifra 02 može biti u kupovnoj knjizi - kupac je upisuje kada traži odbitak PDV-a od akontacije. Ali netočan kod može dovesti do toga da inspektori traže pojašnjenje.

Ako dobavljač umjesto šifre 22 u knjizi otkupa zabunom iskaže 21, deklaracija neće proći. Šifra 21 je namijenjena za poreznu naplatu, pa se može iskazivati ​​samo u knjizi prodaje.

Pogledajte koji su kodovi transakcija dopušteni u PDV dokumentima

Šifra operacije	Knjiga kupnje	Knjiga prodaje	1. dio dnevnika faktura	2. dio dnevnika faktura
01	+	+	+	+
02	+	+	+	+
06	+	+	-	-
10	-	+	-	-
13	+	+	+	+
14	-	+	-	-
15	+	+	+	+
16	+	-	-	-
17	+	-	-	-
18	+	+	+	+
19	+	-	+	+
20	+	-	+	+
21	-	+	-	-
22	+	-	-	-
23	+	-	-	-
24	+	-	-	-
25	+	-	-	-
26	+	+	-	-
27	+	+	+	+
28	+	+	+	+
29	-	+	+	+
30	-	+	+	+
31	-	+	-	-
32	+	-	-	-

“+” - ovaj kod se može staviti u registar.

“-” - ovu šifru nije moguće staviti u registar.

Broj i datum računa prodavatelja (stupac 3). Najvažnije je pravilno unijeti broj računa u knjigu kupnje, osobito ako sadrži slova, crtice i druge simbole.

Zbog greške u broju moguća su odstupanja od deklaracije prodavatelja. Nema potrebe za navođenjem datuma računa ako tvrtka traži odbitak PDV-a pri uvozu. Tada u stupcu 3 knjige nabave trebate navesti samo broj carinske deklaracije.

Broj i datum isprave o uplati poreza (kolona 7). Ako tvrtka prihvaća porezne olakšice na kupljenu robu, radove ili usluge, podatke o plaćanju nije potrebno navesti. Budući da se stupac 7 knjige nabave popunjava samo kada tvrtka ostvaruje odbitak, a jedan od uvjeta za koji je plaćanje poreza. Uglavnom se radi o odbicima od avansa isplaćenih dobavljaču. Također, stupac 7 knjige nabave ispunjavaju tvrtke porezni agenti.

Ako dobavljač iskaže odbitak predujma PDV-a na dan otpreme, podatke naloga za plaćanje nije potrebno evidentirati.

Datum preuzimanja robe na registraciju (kolona 8). Greške u ovom rekvizitu su opasne. Od datuma registracije robe računa se trogodišnje razdoblje tijekom kojeg tvrtka može tražiti odbitak PDV-a ().

INN/KPP prodavatelja (stupac 10). Sigurnije je provjeriti te podatke, jer porezne vlasti uspoređuju evidenciju u izvješćima kupca i dobavljača, prije svega, prema TIN-u. Na primjer, uslugu možete koristiti na web stranici nalog.ru u odjeljku “Elektroničke usluge” > “Provjera ispravnosti popunjavanja računa”.

Ukoliko poduzeće uvozi robu, stupac 10 nije potrebno popunjavati. To se također odnosi na robu kupljenu od dobavljača iz zemalja Euroazijske ekonomske unije.

INN/KPP posrednika (stupac 12). Ovaj stupac je potrebno ispuniti ako je tvrtka kupila robu preko posrednika koji djeluje u svoje ime.

Broj carinske deklaracije (kolona 13). Ove podatke potrebno je ispuniti samo za uvezenu robu. Za takve proizvode dobavljač mora na računu navesti brojeve carinskih deklaracija. Iste podatke kupac unosi u knjigu otkupa. Ako postoji više carinskih deklaracija, navesti ih odvojene točkom i zarezom. U tom slučaju kolonu 3 knjige nabave nije potrebno popunjavati. Broj carinske deklaracije prikazuju samo uvoznici, odnosno tvrtke koje same uvoze robu.

U deklaraciji kupac sada može unijeti bilo koji broj brojeva carinske deklaracije s računa. Ograničenje od 1000 znakova je uklonjeno. Stoga tvrtke neće imati poteškoća s prijenosom brojeva carinskih deklaracija iz knjige nabave u odjeljak 8 deklaracije.

Tko popunjava rubriku 8 prijave PDV-a u 2015

U rubriku 8 upisuju se podaci iz knjige nabave, upisuju se podaci iz primljenih računa za koje je pravo na odbitak nastalo u izvještajnom tromjesečju. Ispunjavaju ga poduzeća koja imaju pravo na odbitak pretporeza za proteklo porezno razdoblje.

Iznimka su oni koji prodaju imovinu oduzetu sudskom odlukom ili robu tvrtki koje nisu registrirane za porezne svrhe u Rusiji (čl. 161. Poreznog zakona Ruske Federacije, 4. i 5. točka).

Preuzmite obrazac za prijavu PDV-a za 2015. godinu>>

Ovi će vam članci biti korisni prilikom pripreme povrata PDV-a:

Ono što najčešće zabrinjava računovođe kod izrade knjige nabave i knjige prodaje vezano uz izmjene i dopune

Kako ispuniti knjigu kupovine da biste dobili odbitak PDV-a u Krimu

Federalna porezna služba Rusije pojasnila je kako ispraviti unose u knjizi kupovine

Dopušteno je dijeliti odbitak PDV-a po razdobljima, no dijeljenje po jednom računu je riskantno

Kako ispuniti rubriku 8 prijave PDV-a u 2015

Po liniji 001 popuniti ako je navedeno pojašnjenje:

• broj "0" - u prethodno podnesenoj izjavi nisu dostavljeni podaci iz odjeljka 8. ili u slučaju zamjene podataka, ako su u prethodno dostavljenim podacima utvrđene pogreške ili nepotpunost podataka;
• broj "1" - prethodno navedeni podaci su aktualni, pouzdani, ne mogu se mijenjati i ne dostavljaju se poreznom tijelu. U ovom slučaju, crtice se stavljaju u redove 005, 010 - 190.

U primarnoj deklaraciji crtica se stavlja u red 001.

Po liniji 005— redni broj upisa iz stupca 1 knjige nabave.

Po redovima 010 - 180- podatke iz pripadajućih stupaca knjige nabave.

Na liniji 190— ukupni iznos PDV-a za knjigu nabave iz retka „Ukupno” knjige nabave. Na posljednjoj stranici rubrike 8. deklaracije popunjava se redak 190., au redak 190. stavlja se crtica.

Kako popuniti Dodatak 1 rubrike 8 prijave PDV-a u 2015

Za rubriku 8 popunjava se Prilog 1. U njega se upisuju podaci s dodatnih listova knjige nabave. Zahtjev se popunjava na isti način kao i odjeljak 8.

Uzorak popunjavanja odjeljka 8 prijave PDV-a u 2015