خط 120 در 6 عیدی مالیات بر درآمد شخصی

روش کلی برای وارد کردن داده ها

بیایید روش پر کردن خط 110 فرم 6-NDFL را مطالعه کنیم. این نوع گزارش از دو بخش قابل توجه تشکیل شده است که ردیف 110 در بخش 2 گنجانده شده است. در این بخش، بر خلاف بخش 1، مبالغ فقط برای سه ماه وارد می شود، یعنی نه در ارقام تعهدی سالانه، بلکه فقط بر اساس داده های یک مورد درج می شود. ربع - یک چهارمی که برای آن محاسبه می شود. علاوه بر این، عملیات باید در سه ماهه گزارش انجام و تکمیل شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 24 اکتبر 2016 شماره BS-4-11/20126@). به عبارت دیگر، معامله باید در سه ماهه ای منعکس شود که آخرین تاریخ درج شده در خطوط 100، 110، 120 برای آن اعمال می شود.

بیایید در نظر بگیریم چه تاریخی را در ردیف 110 از 6-NDFL قرار دهیم.

بیایید از نظر نام خط 110 6-NDFL درک کنیم. پس از خواندن بند 4 هنر. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ما می دانیم که مالیات مستقیماً با پرداخت درآمد کسر می شود. به نظر می رسد که صفحه 100 و صفحه 110 6-مالیات بر درآمد شخصی یکسان هستند. با این حال، این به هیچ وجه درست نیست. از دیدگاه قانون مالیات فدراسیون روسیه، تعداد دریافت درآمد و تعداد پرداخت درآمد می تواند متفاوت باشد.

هنگام پرداخت پیش پرداخت چه تاریخی را در صفحه 110 قرار دهیم؟

با توجه به هنر. 136 قانون کار فدراسیون روسیه، کارفرما هر نیم ماه دستمزد را منتقل می کند. گزینه های شناخته شده و پرکاربرد: پیش پرداخت در 20 ماه جاری، پرداخت نهایی در 10 ماه بعد از ماه جاری. تاریخ ها ممکن است متفاوت باشد، اما شرط اصلی این است که بیش از 15 روز بین پرداخت ها نگذشته باشد. پس از خواندن بند 2 هنر. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ما درک می کنیم که از نظر پرداخت حقوق، تاریخ دریافت واقعی درآمد آخرین روز ماه است. بنابراین، پیش پرداختی که در هر روز از ماه پرداخت می شود، به جز آخرین روز، نمی تواند درآمدی برای اهداف مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته شود، بنابراین در فرم مالیات بر درآمد 6 نفره هیچ پیش پرداختی وجود ندارد. ما تأیید این دیدگاه را در نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 24 مارس 2016 به شماره BS-4-11/4999 می یابیم.

فرض کنید پیش پرداخت در آخرین روز ماه صادر شده است. در این مورد، در حال حاضر به درآمد برای اهداف مالیات بر درآمد شخصی تبدیل می شود. این بدان معنی است که در ردیف 110 از 6-NDFL تعداد دریافتی های کارمندان پول در صندوق و یا تعداد دریافت های وجه را در کارت های کارمند وارد می کنیم. در مثال ما، این آخرین روز ماه است.

مثال 1

LLC "Bubble" برای مه 2018 پاداش نقدی به کارمندان به مبلغ 128000 روبل تعلق می گیرد. مبلغ مالیات بر درآمد شخصی 16640 روبل است. پیش پرداخت در 31 مه 2018 به مبلغ 51200 روبل پرداخت شد. مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 6656 روبل در 1 ژوئن 2018 به بودجه منتقل شد. موجودی در 9 ژوئن 2018 به مبلغ 76800 روبل پرداخت شد. مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 9984 روبل در 13 ژوئن 2018 به بودجه منتقل شد.

توجه داشته باشید! 9 ژوئن 2018 یک شنبه کاری است و 13 ژوئن 2018 اولین روز کاری پس از آن مطابق بند 7 ماده است. 6.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

پر کردن صفحه 110 هنگام پرداخت زودهنگام دستمزد

وضعیت مشابه وضعیت پیش پرداخت است. قبل از آخرین روز ماه، حقوق پرداختی نمی تواند درآمدی برای اهداف مالیات بر درآمد شخصی محسوب شود. بدین ترتیب علیرغم اینکه درآمد واقعاً پرداخت شده است، در ردیف 110 باید تاریخ پرداخت بعدی درآمد در سازمان نوشته شود. این دیدگاه در نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 29 آوریل 2016 به شماره BS-4-11/7893 تأیید شده است.

مثال 2

حقوق خود را نمی دانید؟

LLC "Bubble" برای مه 2018 پاداش نقدی به کارمندان به مبلغ 128000 روبل تعلق می گیرد. مبلغ مالیات بر درآمد شخصی 16640 روبل است. کل حقوق ماه مه در 24 مه 2018 به مبلغ 128000 روبل پرداخت شد. در پایان ماه ژوئن به کارمندان پاداش نقدی به مبلغ 94000 روبل تعلق گرفت. مبلغ مالیات بر درآمد شخصی برای ماه ژوئن 12220 روبل است. پیش پرداخت ژوئن در تاریخ 21 ژوئن 2018 به مبلغ 37600 روبل پرداخت شد. مالیات بر درآمد شخصی ماه مه به مبلغ 16640 روبل در 22 ژوئن 2018 به بودجه منتقل شد. موجودی ماه ژوئن در 9 ژوئیه 2018 به مبلغ 56400 روبل پرداخت شد. مالیات بر درآمد شخصی ماه ژوئن به مبلغ 12220 روبل در 10 ژوئیه 2018 به بودجه منتقل شد.

توجه داشته باشید! بلوک بعدی در گزارش برای نیم سال قرار نمی گیرد، بلکه به مدت 9 ماه در گزارش منعکس می شود.

لازم به ذکر است که پاسخ به این سوال که چگونه صفحه 110 از 6-NDFL را پر کنید و در هنگام پرداخت زودهنگام دستمزد چه زمانی مالیات بر درآمد شخصی را به بودجه واریز کنید، مبهم است. در این مورد نظرات کارشناسی مخالف و با تصمیمات دادگاه مخالف است. آنچه همه کارشناسان بر آن توافق دارند این است که بهتر است دستمزدها را زودتر از موعد مقرر پرداخت نکنید - این قطعاً از اشتباهات و تفسیرهای متعدد جلوگیری می کند.

نحوه پر کردن صفحه 110 در صورت مرخصی و استعلاجی

در هنر. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه به طور جداگانه پرداخت های تعطیلات و مزایای مرخصی استعلاجی را نام نمی برد، بنابراین ما تاریخ دریافت واقعی درآمد را برابر با تاریخ پرداخت این درآمد در نظر می گیریم. مدت پرداخت مرخصی استعلاجی پس از محاسبه مزایای گواهی ازکارافتادگی ارائه شده توسط حسابداری، نزدیکترین روز پرداخت در سازمان می باشد. ماده 1. 15 قانون "در مورد بیمه اجتماعی اجباری" مورخ 29 دسامبر 2006 شماره 255-FZ 10 روز برای محاسبه مبلغ مزایا مهلت می دهد. مدت پرداخت حقوق مرخصی مطابق بند 9 هنر. 136 قانون کار فدراسیون روسیه - حداقل سه روز قبل از تعطیلات. بنابراین، مهم نیست که برای چه دوره ای مرخصی یا مرخصی استعلاجی ارائه می شود، خط 110 6-NDFL با تاریخ پرداخت واقعی مزایای مرخصی یا استعلاجی پر می شود.

مثال 3

LLC "Princip" پاداش نقدی را به میزان 128000 روبل برای مه 2018 به کارمندان تعلق می گیرد. مبلغ مالیات بر درآمد شخصی 16640 روبل است. پیش پرداخت ماه مه به مبلغ 51200 روبل در 24 مه 2018 پرداخت شد. موجودی در 9 ژوئن 2018 به مبلغ 76800 روبل پرداخت شد. مالیات بر درآمد شخصی ماه مه به مبلغ 16640 روبل در 13 ژوئن 2018 به بودجه منتقل شد. مدیر Smirnova N.I در آوریل 2018 بیمار بود و در 10 مه 2018 گواهی ناتوانی در کار ارائه کرد که طبق آن حسابدار مزایایی را به مبلغ 6500 روبل محاسبه کرد. سود همراه با پیش پرداخت در 24 اردیبهشت پرداخت شد. سردبیر Elagin G.I از 1 ژوئن 2018 به مرخصی استحقاقی سالانه می رود. پرداخت های مرخصی 16800 روبل است. حقوق مرخصی در 28 می 2018 پرداخت شد. مالیات بر درآمد شخصی برای مرخصی استعلاجی و حقوق مرخصی در مجموع 3029 روبل در 28 مه 2018 به بودجه منتقل شد.

شماره کسر مالیات در موارد خاص

گاه مواردی پیش می‌آید که افراد درآمد غیرنقدی یا هدایایی بیش از حد مقرر در قانون دریافت می‌کنند. درآمد می تواند یا رد بدهی بد یا جبران دعاوی متقابل مشابه باشد. درآمد همچنین می‌تواند شامل منافع مادی ناشی از پس‌انداز در بهره و هزینه‌های اضافی سفر یا هزینه‌های تایید نشده وجوه صادر شده در مقابل گزارش پیش‌فرض باشد.

برای تعمیم، بیایید بگوییم که اینها مواردی است که درآمد ماهیت غیر پولی دارد. یا مواردی که هنگام پرداخت وجوه، این وجوه هنوز درآمدی نداشته و زمینه ای برای کسر مالیات بر درآمد شخصی وجود نداشته است.

در 6-NDFL خط 110 - تاریخ کسر مالیات - در موارد ذکر شده با نزدیکترین تاریخ پرداخت درآمد پر می شود.

لازم به ذکر است که اغلب نماینده مالیاتی نمی تواند مالیات بر درآمد شخصی را بر روی چنین درآمدی کسر کند، زیرا او هیچ گونه پرداخت نقدی به نفع فردی که درآمد را دریافت کرده است انجام نمی دهد. سپس چنین درآمدی در بخش 2 قرار نمی گیرد، بلکه فقط در بخش 1 در خط 080 منعکس می شود.

***

درآمد دریافتی توسط افراد از یک سازمان می تواند ماهیت متفاوتی داشته باشد و دارای تفاوت های ظریف حسابداری باشد. مهمترین چیز برای یک حسابدار این است که طبق قانون، تاریخ دریافت واقعی درآمد و تاریخ پرداخت واقعی درآمد را به درستی تعیین و تمایز قائل شود. سپس هیچ مشکلی در پر کردن خطوط محاسبه 6-NDFL وجود نخواهد داشت.

خطوط 100 110 120 6-NDFL. پاسخ به سوالات

بخش 2 از محاسبه 6-NDFL را می توان با در نظر گرفتن خط 100 پر کرد.

بخش 2 از محاسبه 6-NDFL باید به ترتیب زمانی تکمیل شود. روی کدام خط باید تمرکز کنید: 100، 110 یا 120. (از نامه ای از حسابدار ارشد آنا بورودولینا، سن پترزبورگ)

روی خط 100 تمرکز کنید. و اگر تاریخ های خط 100 یکسان است، روی خط 110.

در بخش 2، شرکت درآمدی را که کارکنان طی سه ماه آخر دوره گزارش دریافت کرده اند پر می کند (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 12 فوریه 2016 شماره BS-3-11/). با هم، می توانید درآمدی را که هر سه تاریخ آن با هم مطابقت دارند در خطوط 100120 منعکس کنید. در همان زمان، حتی می توانید پرداخت هایی را که مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ های مختلف هستند در یک خط ترکیب کنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ آوریل). 27، 2016 شماره BS-4-11/7663).

روند تشکیل پرونده شرکت را ملزم به گزارش درآمد به ترتیب زمانی ندارد. این همان چیزی است که مقامات مالیاتی به صورت شفاهی به شما توصیه می کنند. مرتب کردن درآمد بر اساس تاریخ در ردیف 100 راحت تر است. اگر تاریخ های خط 100 یکسان است، روی خط 110 و غیره تمرکز کنید.

در هر صورت به دلیل نقض گاهشماری در 6-NDFL خوب استخیر

در صورت خرابی خطوط 100-120 تاریخ پرداخت درآمد و انتقال مالیات را نشان می دهد.

در ماه اوت هیچ سفارشی وجود نداشت، بنابراین ما یک ماه کار را متوقف کردیم. کارمندان 2/3 از میانگین درآمد خود را برای ماه اوت دریافت کردند. این پول در 14 سپتامبر پرداخت شد. کارمندان در چه تاریخی درآمد خواهند داشت؟ و نحوه پر کردن تاریخ های بخش 2 از محاسبه 6-NDFL برای 9 ماه. (از نامه ای از حسابدار ارشد تاتیانا کونوولوا، وایبورگ)

کارمندان در 14 سپتامبر درآمد دریافت کردند. در سطر 100 محاسبه باید همین تاریخ نوشته شود 6-NDFL برای 9 ماه 2016از سال.

در زمان خرابی، شرکت میانگین درآمد را محاسبه می کند، نه دستمزد (ماده 155 قانون کار فدراسیون روسیه). میانگین درآمد mdash; این غرامت به یک کارمند برای درآمد از دست رفته در طول یک دوره از کار افتادگی است. این بدان معنی است که درآمد کارمندان در تاریخ پرداخت پول ایجاد می شود (فرعی 1، بند 1، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

این پول در 14 سپتامبر پرداخت شد. در این تاریخ، شما باید مالیات را کسر کنید (بند 4 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مالیات بر درآمد شخصی را حداکثر تا روز بعد - 15 سپتامبر (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به بودجه منتقل کنید.

در 6-NDFL به مدت 9 ماه در خطوط 100 و 110 باید 1395/09/14 بنویسید. و در خط 120 mdash; 1395/09/15.

خط 100 از 6-NDFL تاریخ پرداخت حقوق مرخصی را نشان می دهد

کارمند از 25 اوت تا 8 سپتامبر مرخصی دارد. حقوق مرخصی از یک ماه به ماه دیگر تغییر می کند. نحوه انعکاس حقوق مرخصی انتقالی در بخش 2 از محاسبه 6-NDFL برای 9 ماه. (از نامه ای از سوتلانا باخوالوا، حسابدار ارشد، سن پترزبورگ)

در خطوط 100 و 110 تاریخ صدور حق مرخصی را وارد کنید. و در خط 120 بنویسید 31 آگوست.

اگر کارمندی در 25 آگوست به تعطیلات برود، پس انتقال حقوق مرخصیسه روز قبل از شروع تعطیلات لازم است. یعنی حداکثر تا 22 اوت (ماده 136 قانون کار فدراسیون روسیه). علاوه بر این، شرکت برای کل دوره مرخصی پرداخت می کند، و نه فقط پرداخت مرخصی برای ماه جاری.

روز مرخصی mdash; این تاریخ دریافت درآمد است. در همان روز، شرکت مالیات بر درآمد شخصی را کسر می کند. یعنی در سطرهای 100 و 110 محاسبه 6-NDFL روز واریز وجه به کارمند را یادداشت کنید.

شرکت موظف است مالیات پرداختی مرخصی را حداکثر تا آخرین روز ماه که پول را صادر کرده است (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه) منتقل کند. و مهم نیست که تعطیلات از یک ماه به ماه دیگر منتقل شود. به عنوان مثال، اگر شرکتی حقوق مرخصی را در ماه اوت صادر کرده باشد، مالیات بر کل مبلغ باید حداکثر تا 31 اوت پرداخت شود. این تاریخ را در خط 120 بنویسید.

در محاسبه 6-NDFL، فقط حق الزحمه پرداخت شده نشان داده شده است

در 1 آگوست با bdquo;physicistldquo; قراردادی منعقد کردیم. مدت اعتبار قرارداد سه ماه است. در پایان هر ماه گواهی پایان کار را امضا می کنیم. پرداخت را تا 12 ماه آینده واریز می کنیم. در 31 اوت، اولین قانون امضا شد، و در 12 سپتامبر، یک قانون دیگر در 30 سپتامبر امضا شد. نحوه پر کردن محاسبه 6-NDFL برای نه ماه. (از نامه ای از حسابدار ارشد ایرینا سوموا، سن پترزبورگ)

در محاسبه، فقط پاداش ماه اوت را نشان دهید.

تاریخ دریافت درآمد در قالب پاداش طبق قرارداد به عنوان روز پرداخت در نظر گرفته می شود (فرعی 1، بند 1، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اولین باری که پول پرداخت کردید 12 سپتامبر بود. بنابراین، پرداخت را در بخش های 1 و 2 محاسبه 6-NDFL به مدت نه ماه منعکس کنید.

در ردیف 100 از بخش 2، تاریخ پرداخت حق الزحمه را نشان دهید. در خط 110 mdash; همان روز و در خط 120 mdash; روز کاری بعدی(بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هنگام تهیه فرم 6-NDFL، ممکن است سوالاتی در مورد پر کردن خطوط فردی محاسبه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده و کسر شده توسط عامل مالیاتی (مصوب با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 14 اکتبر 2015 شماره MMВ-) ایجاد شود. 7-11/450@). ما به شما خواهیم گفت که چگونه هر یک از خطوط بخش 1 "شاخص های عمومی" و بخش 2 "تاریخ و میزان درآمد واقعی دریافت شده و مالیات بر درآمد شخصی کسر شده" را در مشاوره خود به درستی پر کنید.

خط 010

خط 010 "نرخ مالیات، ٪" نرخ مالیات بر درآمد شخصی را نشان می دهد که در آن عامل مالیات درآمد افراد را در دوره گزارش ارزیابی کرده است. بر این اساس، چه تعداد نرخ مالیاتی در طول دوره تدوین محاسبه اعمال شده است، بخش 1 در فرم 6-NDFL چقدر خواهد بود. در این مورد، خطوط 020-050 با یک کل تجمعی در رابطه با نرخ مشخصی که در خط 010 منعکس شده است پر می شود.

خط 020

خط 020 "میزان درآمد انباشته" مقدار درآمد انباشته شده را از ابتدای سال نشان می دهد که با نرخ مالیات بر درآمد شخصی مشخص مالیات مشمول مالیات است.

خط 025

خط 025 "شامل میزان درآمد انباشته در قالب سود سهام" باید تکمیل شود اگر عامل مالیاتی در طول دوره گزارش سود سهام را به افراد پرداخت کند.

خط 030

خط 030 "میزان کسر مالیات" نشان دهنده میزان کسر مالیاتی است که در دوره گزارش به افراد ارائه شده است. لیست کسر مالیات برای خط 030 را می توان در دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 سپتامبر 2015 شماره MMВ-7-11/387@ یافت. میزان کسر مالیات موجب کاهش درآمد مشمول مالیات می شود. ضمناً اگر برای هر فردی میزان کسورات از درآمدی که به وی تعلق می گیرد بیشتر باشد، کسر فقط در میزان درآمد منعکس می شود.

خط 040

در خط 040 "میزان مالیات محاسبه شده" باید میزان مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده از درآمد خط 020 را نشان دهید که با کسر مالیات در خط 030 کاهش یافته است.

خط 045

اگر نماینده مالیاتی سود سهام را در خط 025 منعکس کرده است، سپس به طور جداگانه در خط 045 "از جمله میزان مالیات محاسبه شده بر درآمد به صورت سود سهام" باید میزان مالیات بر درآمد شخصی را روی این سود سهام نشان دهید.

خط 050

اگر یک نماینده مالیاتی افراد خارجی «اختراع» را استخدام کند که به طور مستقل مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کنند، خط 050 «میزان پیش پرداخت ثابت» میزان پرداخت ثابتی را که برای مالیات بر درآمد شخصی انجام داده است نشان می دهد که به موجب آن نماینده مالیات مالیات بر درآمد افراد را کاهش می دهد. درآمد.

خط 060

خط 060 "تعداد افرادی که درآمد دریافت کرده اند" تعداد کل افرادی را نشان می دهد که در دوره گزارش از عامل مالیات درآمد دریافت کرده اند. علاوه بر این، اگر مامور مالیاتی همان فرد را در طول سال اخراج و دوباره استخدام کند، تنها یک بار در خط 060 نشان داده می شود.

خط 070

در خط 070 "میزان مالیات کسر شده" باید میزان مالیات بر درآمد شخصی که توسط نماینده مالیاتی کسر شده است را منعکس کنید.

خط 080

خط 080 "مبلغ مالیاتی که توسط نماینده مالیات کسر نشده است" پر می شود در صورتی که مامور مالیاتی عدم امکان کسر مالیات را اعلام کرده باشد (بند 5 ماده 226 ، بند 14 ماده 226.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 19 ژوئیه 2016 شماره BS- 4-11/12975@ ). به عنوان مثال، یک نماینده مالیاتی به شخص درآمد غیرنقدی داده است، اما نمی تواند مالیات بر درآمد شخصی را کسر کند، زیرا مالیات دهنده درآمد نقدی نداشت.

خط 090

در خط 090 "میزان مالیات بازگردانده شده توسط نماینده مالیاتی" باید مبلغی را که نماینده مالیاتی نشان می دهد نشان دهید (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 18 ژوئیه 2016 شماره BS-4-11/12881@).

خط 100

خط 100 "تاریخ دریافت واقعی درآمد" از بخش 2 مطابق با هنر پر شده است. 223 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. بنابراین، به عنوان مثال، تاریخ دریافت درآمد در قالب دستمزد آخرین روز ماه خواهد بود که این درآمد برای آن تعلق گرفته است، و برای درآمد به شکل منافع مادی دریافتی از پس انداز سود هنگام دریافت وجوه قرض گرفته شده - آخرین روز هر ماه در طول دوره، که برای آن وجوه استقراضی ارائه شده است.

خط 110

سطر 110 «تاریخ کسر مالیات» تاریخ پرداخت واقعی درآمد را نشان می‌دهد، زیرا مأموران مالیاتی موظفند در هنگام پرداخت واقعی مالیات بر درآمد شخصی، مبلغ محاسبه شده مالیات بر درآمد شخصی را مستقیماً از درآمد مؤدی کسر کنند (بند 1، بند 4، ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت صدور درآمد غیرنقدی و همچنین هنگام دریافت درآمد به صورت منافع مادی، مامور مالیاتی باید مالیات بر درآمد شخصی را به ازای هر درآمدی که به صورت نقدی پرداخت می شود، کسر کند (بند 2، بند 4، ماده 226 قانون اساسی کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

خط 120

سطر 120 "مهلت انتقال مالیات" تاریخی را نشان می دهد که حداکثر تا زمانی که مبلغ مالیات بر درآمد شخصی باید به بودجه واریز شود. و این روز بعد از روز پرداخت درآمد است (بند 1، بند 6، ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یک استثنا در مورد مزایای ناتوانی موقت و پرداخت مرخصی اعمال می شود: مالیات بر درآمد شخصی از آنها حداکثر تا آخرین روز ماه که چنین پرداخت هایی انجام شده است (بند 2، بند 6، ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه) منتقل می شود. ). در این مورد، در خط 120 فقط باید یک روز کاری را مشخص کنید. به این معنی که اگر روز بعد از روز پرداخت درآمد یا آخرین روز ماه (برای حقوق مرخصی و مرخصی استعلاجی) یک روز تعطیل باشد، روز کاری بعدی به عنوان آخرین مهلت انتقال مالیات در نظر گرفته می شود (بند). 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه خدمات مالیاتی فدرال شماره BS-4-11/8568@ مورخ 16 مه 2016).

می توانید در مورد پر کردن خطوط 100-120 محاسبه 6-NDFL بیشتر بخوانید.

خط 130

خط 130 "میزان درآمد واقعی دریافت شده" کل میزان درآمد افراد (از جمله مالیات بر درآمد شخصی) دریافت شده در تاریخ ذکر شده در خط 100 را نشان می دهد.

خط 140

خط 140 "میزان مالیات کسر شده" میزان مالیات کسر شده را در تاریخ ذکر شده در خط 110 نشان می دهد.

لطفاً توجه داشته باشید که خطوط 100-140 در مجموع برای همه نرخ های مالیات بر درآمد شخصی اعمال شده در دوره گزارش پر شده است. ضمناً اگر تاریخ دریافت واقعی درآمد، کسر مالیات و مهلت انتقال مالیات بر درآمد اشخاص (خط 100-120) در رابطه با درآمدهای مختلف منطبق باشد، آن درآمد و میزان مالیات کسر شده بر آنها در ردیف های 130-140 می باشد. به صورت فرو ریخته منعکس می شوند.

نحوه پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی به مدت شش ماه دستورالعمل های مختصردر پر کردن فرم 6-NDFL! فقط مهم ترین، ضروری ترین در مقاله ما "6-NDFL. پر كردن." موارد خاص در مقالات دیگر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

هنگام محاسبه 6-NDFL باید آن را پر کنید صفحه عنوان، بخش 1 و بخش 2. در این مورد، بخش های 1 و 2 کاملا متفاوت پر می شوند.

در بخش 1، پرداخت ها، کسورات و مالیات ها را برای کل دوره از ابتدای سال منعکس کنید. درآمد با نرخ های مختلف باید جداگانه گزارش شود. در همان بخش باید مالیات واقعی کسر شده از درآمد پرداخت شده را منعکس کنید.

در بخش 2، فقط اطلاعات سه ماه گذشته را نشان دهید. در این مورد، شما باید فقط آن دسته از پرداخت هایی را که مهلت پرداخت مالیات در این دوره رخ می دهد، منعکس کنید. بنابراین، در بخش. 2 باید به تاریخ های پرداخت و کسر مالیات توجه ویژه ای شود.

نکته اصلی هنگام پر کردن محاسبه 6-NDFL این است که داده ها را با دقت از ثبت مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی منتقل کنید. بنابراین، اگر حسابداری مالیاتی درست باشد، پر کردن محاسبه 6-NDFL دشوار نخواهد بود.

روش کلی برای پر کردن 6-NDFL

قانون قانونی تنظیمی برای محاسبه 6-NDFL: رویه تأیید شده با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 14 اکتبر 2015 N ММВ-7-11/450@.

هنگام پر کردن محاسبه 6-NDFL، داده ها باید از ثبت مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی گرفته شود.

ممکن است به تعداد صفحات لازم برای انعکاس تمام اطلاعات دوره گزارش داشته باشد. تمام صفحات محاسبه باید به ترتیب از 001 تا آخرین شماره گذاری شوند.

محاسبه 6-NDFL به صورت الکترونیکی تکمیل می شود. فقط آن دسته از سازمان هایی که تعداد افرادی که در دوره مالیاتی درآمد دریافت کرده اند حداکثر است 25 نفر.

تمام شاخص های محاسبه کل باید پر شود. اگر مقدار صفر است، باید نشان دهید " 0 «.

برای هر OKTMO، باید یک محاسبه جداگانه 6-NDFL را پر کنید. بنابراین، به عنوان مثال، اگر سازمانی دارای بخش های جداگانه باشد، لازم است محاسبات جداگانه برای سازمان مادر و محاسبات برای هر بخش جداگانه تکمیل شود.

6-NDFL و بخشهای آن توسط رئیس سازمان، یک کارآفرین فردی (وکیل، سردفتر) یا یک نماینده توسط وکالتنامه تأیید می شود.

فرم 6-NDFL. چه درآمدی باید گزارش شود؟

در محاسبه 6-NDFL، تمام درآمدی را که باید از آن مالیات بر درآمد شخصی کسر کنید، منعکس کنید.

نیازی به محاسبه 6-NDFL نیست (بند 2 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• درآمدی که به طور کامل از مالیات بر درآمد شخصی بر اساس ماده معاف است. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه (نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 01.08.2016 N BS-4-11/13984@ (سوال 4)، مورخ 2016/03/23 N BS-4-11/4900@) . به عنوان مثال، در محاسبات خود کمک مالی یکباره به یک کارمند در رابطه با مرگ یکی از اعضای خانواده را در نظر نگیرید. اما درآمدی که فقط تا حدی مشمول مالیات می شود. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، توصیه می کنیم آن را در محاسبه لحاظ کنید.
• درآمدی که مالیات بر درآمد شخصی باید توسط شخصی که آن را دریافت می کند پرداخت کند:
• درآمد کارآفرینان انفرادی، دفاتر اسناد رسمی، وکلا و سایر افرادی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند (بند 1، 2 ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• درآمد ذکر شده در بند 1 هنر. 228 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. به عنوان مثال، درآمدی که یک فرد از فروش املاک و مستغلات دریافت می کند.
• درآمد ساکنان سایر ایالت ها که به موجب معاهدات بین المللی در روسیه مشمول مالیات نمی شوند (بند 5 ماده 232 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 آوریل 2016 N BS-4- 11/6417@).

فرم 6-NDFL. پر کردن صفحه عنوان

رشته های "TIN" و "KPP".بسته به اینکه چه کسی آن را پر می کند، وارد کنید: TIN و KPP سازمان، یا TIN سازمان و KPP بخش جداگانه آن، یا TIN یک کارآفرین فردی، دفتر اسناد رسمی، وکیل. در "پوینت بازرسی"، این افراد یک خط تیره می گذارند.

خط "شماره تنظیم". در محاسبه اولیه 6-NDFL باید "000" را نشان دهید، در محاسبه به روز شده - شماره تنظیم "001"، "002" و غیره.

خط "دوره ارائه (کد)". کد دوره ای که محاسبه برای آن ارسال شده است را وارد کنید:

• 21 - برای سه ماهه اول؛
• 31 - به مدت نیم سال؛
• 33 - در 9 ماه؛
• 34 - در سال.

خط "دوره مشمول مالیات". سال دوره گزارش را مشخص کنید، به عنوان مثال، در محاسبه 6-NDFL برای سه ماهه اول، نیمه سال، 9 ماه سال 2017 و 2017 - "2017".

خط. کد چهار رقمی سازمان مالیاتی که محاسبه 6-NDFL را به آن ارسال می کنید را مشخص کنید.

خط "عامل مالیاتی". لطفا نشان بدهید:

• نام اختصاری سازمان، یا
• نام کامل سازمان، در صورت عدم وجود مخفف، یا
• نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی یک کارآفرین فردی، وکیل، سردفتر بدون اختصار.

خط. کد محل ارائه محاسبه توسط نماینده مالیاتی را مشخص کنید، به عنوان مثال: 212 - در محل ثبت سازمان روسیه؛ 120 - در محل سکونت کارآفرین انفرادی.

خط "کد OKTMO".کد OKTMO شهرداری که در قلمرو آن واقع شده است را مشخص کنید (بندهای 1.10، 2.2 از روش پر کردن محاسبه 6-NDFL):

• سازمان، یا
• یک بخش جداگانه از یک سازمان، یا
• محل سکونت یک کارآفرین فردی، وکیل، سردفتر، یا
• محل فعالیت یک کارآفرین فردی در UTII یا سیستم ثبت اختراع.

خط در صفحات ___ با اسناد پشتیبان ضمیمه شده یا کپی هایی از آنها در برگه های ___". در ستون اول، تعداد صفحات محاسبه 6-NDFL را مشخص کنید. اگر محاسبه توسط نماینده شما ارسال یا امضا شده باشد، در ستون دوم تعداد برگه های سندی را که صلاحیت وی را تأیید می کند مشخص کنید.

خط "شماره تماس". کد تلفن و شماره شهر را که اداره مالیات می تواند با شما تماس بگیرد را مشخص کنید.

خط. لطفا وارد کنید:

• 1- در صورتی که محاسبه 6-NDFL توسط خود مامور مالیاتی یا نماینده قانونی وی (مثلاً یک کارآفرین انفرادی یا رئیس یک سازمان) امضا شده باشد. همچنین باید نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی نماینده مالیاتی (نماینده قانونی او) را ذکر کنید.
• 2 - در صورتی که محاسبه 6-NDFL به امضای نماینده توسط نماینده رسیده باشد. در این صورت باید نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی شخص یا نام سازمان نمایندگی را ذکر کنید.

خط "امضا ___ تاریخ". امضای خود، روز، ماه، سال امضای محاسبه 6-NDFL را قرار دهید.

خط - نوع سند تأیید کننده صلاحیت نماینده (وکالتنامه). همچنین توصیه می کنیم تاریخ وکالتنامه را نیز ذکر کنید.

6-NDFL. پر کردن و ارسال ظرف یک سال

فرم 6-NDFL در یک سالبا در نظر گرفتن ویژگی های زیر به ترتیب کلی پر شده است.

در قسمت «دوره ارسال (کد)» مشخص کنید "34".

در بخش 1 باید مبالغ درآمد انباشته را درج کنید که تاریخ دریافت واقعی آن در سال گذشته است.

در بخش 2، درآمد پرداخت شده را در صورتی که مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در اکتبر - دسامبر منقضی شود، منعکس کنید. در این مورد، دستمزد پرداخت شده برای دسامبر در ژانویه باید در بخش 2 محاسبه برای سه ماهه اول سال آینده منعکس شود.

آخرین مهلت ارسال محاسبات 6-NDFL برای سال: حداکثر تا اول آوریل سال بعد (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر این تاریخ در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات غیر کاری باشد، محاسبه 6-NDFL باید حداکثر تا روز کاری بعدی ارسال شود (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

فرم 6-NDFL. تکمیل بخش 1

بخش 1 محاسبه شامل درآمد، کسورات و مالیات بر آنها در کل مبالغ برای سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه، سال به صورت تعهدی از ابتدای سال است (بند 2 ماده 230 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، بند 3.1 از روش پر کردن محاسبه 6-NDFL). باید مطابق با بخش I، III روش برای پر کردن محاسبه 6-NDFL پر شود.

اگر عامل مالیاتی درآمدی را به افراد پرداخت کند که با نرخ های مختلف مالیات بر درآمد شخصی مشمول مالیات است، خطوط 010 - 050 برای هر نرخ پر می شود. در این حالت، بلوک «کل برای همه شرط‌ها» (خطوط 060 - 090) باید فقط یک بار در صفحه اول پر شود (بند 3.2 رویه برای پر کردن محاسبه 6-NDFL).

خط 010 از فرم 6-NDFL. نرخ مالیات بر درآمد شخصی

نرخ مالیات بر درآمد شخصی را مشخص کنید، به عنوان مثال 13.

خط 020 و خط 025 فرم 6-NDFL. درآمد

توسط خط 020محاسبه، منعکس کننده مقدار کل درآمد برای همه شهروندانی است که نرخ مالیات ذکر شده در ردیف 010 برای آنها اعمال می شود.

خط 020 در صورتی شامل درآمد می شود که تاریخ دریافت واقعی آن مربوط به دوره گزارشی باشد که محاسبه برای آن انجام شده است. این نتیجه را می توان از تجزیه و تحلیل بند 3 هنر بدست آورد. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پیوست نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 مارس 2016 N BS-4-11/3852@.

بنابراین، درآمد در قالب مزایای از کارافتادگی موقت در دوره ای که در آن پرداخت می شود منعکس می شود و درآمد به صورت دستمزد در دوره ای که برای آن تعلق گرفته است منعکس می شود (بند 1، بند 1، بند 2، ماده 223). کد مالیاتی فدراسیون روسیه ، نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2016/10/21 N BS-3-11/4922@، مورخ 09/22/2016 N BS-3-11/4348@، مورخه 1395/08/09 N ГД-4-11/14507 (بند 2)) .

توسط خط 025در 6-NDFL، مقدار کل سود سهام پرداخت شده در دوره گزارش را نشان دهید که با نرخ خط 010 مشمول مالیات است.

خط 030 از فرم 6-NDFL. کسر مالیات بر درآمد شخصی

در خط 030 در 6-NDFL، کل مقدار کسر مالیاتی را که از ابتدای سال ارائه کرده اید، منعکس کنید. لیست کسر مالیات برای خط 030 را می توان در دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 سپتامبر 2015 N ММВ-7-11/387@ (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 1 اوت 2016 N BS) یافت. -4-11/13984@ (سوال 3)).

خط 030 منعکس کننده کسر مالیات استاندارد، دارایی، اجتماعی، حرفه ای و سرمایه گذاری است که در طول دوره گزارش به افراد ارائه شده است. همچنین در این خط مقادیر دیگری را که پایه مالیاتی را کاهش می دهد و مبالغ غیر مشمول مالیات طبق ماده را مشخص کنید. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اگر درآمد در محدوده خاصی از مالیات معاف باشد. به عنوان مثال، 4000 روبل. از هدیه به کارمندان

کسر اموال در محاسبه 6-NDFL

ارائه کسر اموال به طور جداگانه در 6-NDFL اختصاص داده نمی شود. در مجموع مقادیر در همان خطوط کسورات دیگر منعکس می شود.

بنابراین، کسر اموالی که توسط آن درآمد یک فرد را در دوره گزارش کاهش داده اید، باید در ردیف 030 محاسبه در کل مبلغ کسر مالیات بر درآمد شخصی ارائه شده در این دوره منعکس شود.

در خط 090 باید میزان مالیاتی را که از ابتدای سال به فرد بازگردانده اید منعکس کنید. علاوه بر این، این خط باید میزان بازپرداخت مالیات را نه تنها در رابطه با ارائه کسر ملک، بلکه کل بازپرداخت مالیات را به همه دلایل نشان دهد.

در غیر این صورت قسمت های 1 و 2 به روش معمول تکمیل می شود.

خط 040 فرم 6-NDFL. مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده

در خط 040 از محاسبه 6-NDFL، مقدار مالیات بر درآمد شخصی را که با نرخ مشخصی محاسبه کرده اید، مشخص کنید. یعنی این خط کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی را نشان می دهد که با نرخ از خط 010 برای همه شهروندان برای دوره گزارش محاسبه می شود.

در خط 045 در محاسبه 6-NDFL، به طور جداگانه مقدار مالیات بر درآمد شخصی را که از سود سهام پرداخت شده به همه افراد از ابتدای سال با نرخ خط 010 محاسبه کرده اید، منعکس کنید.

خط 050 فرم 6-NDFL. پیش پرداخت های ثابت

در خط 050 در محاسبه 6-NDFL، کل مبلغ پیش پرداخت های ثابت برای مالیات بر درآمد شخصی را نشان دهید که با آن مالیات همه خارجی هایی که تحت یک پتنت کار می کنند از ابتدای سال کاهش می دهید.

خط 060 از فرم 6-NDFL. تعداد افراد

مطابق خط 060 برگه اول بخش. 1 در محاسبه 6-NDFL، تعداد کل افرادی را که از ابتدای سال از شما درآمد مشمول مالیات دریافت کرده اند را نشان دهید. یعنی افرادی که برای آنها تسویه حساب می کنید. اگر یک نفر را در مدت یک سال اخراج کردید و دوباره استخدام کردید، یک بار او را فهرست کنید، او را دو بار حساب نکنید.

خط 070 فرم 6-NDFL. مقدار مالیات بر درآمد شخصی کسر شده

طبق ردیف 070 برگه اول قسمت. 1 در 6-NDFL، میزان کل مالیات بر درآمد شخصی را که از ابتدای سال در واقع کسر شده است را نشان می دهد.

اگر خط 020 محاسبه میزان درآمد را منعکس کند، اما پرداخت واقعی آن هنوز در دوره گزارش انجام نشده است، خط 070 مالیات بر این درآمد را منعکس نمی کند، زیرا در دوره دیگری کسر می شود (بند 4 ماده). 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 08/09/2016 N ГД-4-11/14507 (مورد 2)، مورخ 08/01/2016 N BS-4-11/13984 @ (شماره 6)، مورخ 1395/07/01 N BS-4-11/11886@ ).

به عنوان مثال، مالیات بر درآمد شخصی که از حقوق مارس در آوریل کسر می شود، در ردیف 070 فرم 6-NDFL برای سه ماهه اول منعکس نمی شود، اما در ردیف 070 محاسبه برای نیم سال لحاظ می شود. در چنین شرایطی، مقادیر خطوط 070 و 040 محاسبه برای یک دوره گزارش ممکن است مطابقت نداشته باشند.

خط 080 فرم 6-NDFL. مالیات بر درآمد شخصی کسر نشده

طبق ردیف 080 برگه اول قسمت. 1 در 6-NDFL، منعکس کننده مقدار کل مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده است، که نمی توان آن را کسر کرد (به عنوان مثال، اگر درآمد به صورت نوع پرداخت شود و پرداخت نقدی وجود نداشته باشد) (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 01.08. 2016 N BS-4-11/13984@ (سوال 5)) . مبلغ کل از ابتدای سال را ذکر کنید.

خط 080 منعکس کننده مالیات بر درآمد شخصی بر دستمزدهایی نیست که در دوره گزارش بعدی پرداخت می شود. مالیات بر درآمد شخصی کسر شده در دوره ای که دستمزد پرداخت می شود منعکس می شود.

خط 090 فرم 6-NDFL. مالیات بر درآمد شخصی برگشت داده شده است

طبق ردیف 090 برگه اول قسمت. 1 در 6-NDFL، مقدار کل مالیات بر درآمد شخصی را که از ابتدای سال به افراد بازگردانده اید را نشان می دهد.

فرم 6-NDFL. تکمیل بخش 2.

بخش 2 از محاسبه 6-NDFL باید همانطور که در بخش I, IV از روش پر کردن محاسبه 6-NDFL مشخص شده است پر شود.

تراکنش های آخر را منعکس می کند سه ماه(سه ماهه آخر) دوره گزارش. برای ژانویه - مارس در سه ماهه اول، برای آوریل - ژوئن در نیمه اول سال و غیره.

پرداخت ها در بخش منعکس شده است. 2 محاسبه برای سه ماهه ای که در آن مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی کسر شده از آنها رخ می دهد. اگر این مهلت هنوز نرسیده است، عملیات در بخش. 2 نیازی به انعکاس ندارد. بخش 2 محاسبه شامل چندین بلوک از خطوط 100 - 140 است. پرداخت ها در صورت مطابقت با یکدیگر ترکیب می شوند:

• تاریخ دریافت واقعی درآمد؛
• تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی؛
• مهلت واریز مالیات بر درآمد شخصی به بودجه.

به عنوان مثال، دستمزد پرداخت شده برای یک ماه در یک بلوک از خطوط 100 - 140 برای همه کارمندان به طور همزمان منعکس می شود، زیرا هر یک از سه تاریخ برای همه کارکنان منطبق است: دریافت درآمد، کسر مالیات و انتقال مالیات.

اگر درآمد دارای تاریخ دریافت واقعی یکسان باشد، اما زمان انتقال مالیات برای آنها متفاوت است، خطوط 100 - 140 به طور جداگانه برای هر مهلت انتقال پر می شود.

در مواردی که کسر مالیات بر درآمد شخصی غیرممکن باشد، در ردیف های 110، 120، 140 صفر وارد می شود. به عنوان مثال، در شرایطی که فردی درآمد غیرنقدی دریافت کرده و درآمد نقدی به او پرداخت نشده است. در صورت عدم نیاز به کسر مالیات نیز صفر وارد می شود. به عنوان مثال، زمانی که مالیات در هنگام پرداخت درآمد کسر نشد، زیرا میزان کسورات از میزان درآمد بیشتر بود. ما معتقدیم که در چنین مواردی پرداخت ها در بخش منعکس می شود. 2 برای سه ماهه ای که عملیات تکمیل شده است، یعنی درآمد پرداخت شده و در واقع دریافت می شود.

فرم 6-NDFL. پر کردن خط 100. تاریخ دریافت واقعی درآمد

در خط 100 در محاسبه 6-NDFL، تاریخ دریافت واقعی درآمد منعکس شده در خط 130 را نشان دهید. این تاریخ باید مطابق با هنر تعیین شود. 223 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. به عنوان مثال، تاریخ دریافت واقعی درآمد به صورت زیر شناسایی می شود:

• برای دستمزد و پیش پرداخت آنها - آخرین روز ماه که درآمد برای آن جمع شده است.
• برای پرداخت تعطیلات - روز پرداخت؛
• برای مزایای ناتوانی - روز پرداخت؛
• برای حقوق پس از اخراج - آخرین روز کار؛
• برای پرداخت تحت قراردادهای مدنی - روز پرداخت؛
• برای پاداش ها - تاریخ بستگی به این دارد که پاداش برای عملکرد تولیدی یا غیرتولیدی پرداخت می شود.

فرم 6-NDFL. پر کردن خط 110. تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی

در ردیف 110 از محاسبه 6-NDFL، تاریخ کسر مالیات از میزان درآمد واقعی دریافتی منعکس شده در ردیف 130 را وارد کنید. قاعدتاً این تاریخ پرداخت درآمد است (بند 4 ماده 226 قانون مالیات). فدراسیون روسیه).

به عنوان مثال، حقوق مارس در تاریخ 1396/03/31 تعلق گرفت و در تاریخ 1396/04/07 پرداخت شد. مالیات بر درآمد شخصی هنگام پرداخت دستمزدها کسر شد. خط 110 در محاسبه 6-NDFL در این مورد به صورت زیر پر می شود.

فرم 6-NDFL. پر کردن خط 120. مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی

در ردیف 120 محاسبه 6-NDFL، تاریخی را حداکثر تا زمانی که مالیات باید منتقل شود، مشخص کنید. اگر این تاریخ در تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری باشد، باید روز کاری بعد از آن را مشخص کنید (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به عنوان یک قاعده، خط 120 روز کاری پس از روز پرداخت درآمد را نشان می دهد. اما، به عنوان مثال، برای حقوق تعطیلات یا مزایای ناتوانی موقت، این آخرین روز ماه است که در آن پرداخت می شود (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

فرم 6-NDFL. پر کردن خط 130. مقدار درآمد واقعی دریافت شده

در خط 130 از محاسبه 6-NDFL، مقدار تعمیم یافته درآمد واقعی دریافت شده (از جمله مالیات بر درآمد شخصی) را از تاریخ مشخص شده در خط 100 منعکس کنید.

به عنوان مثال، در 31 مارس 2017، حقوق مارس و پاداش تعلق گرفت. کل درآمد باید در خط 130 منعکس شود.

فرم 6-NDFL. پر کردن خط 140. مقدار مالیات بر درآمد شخصی نگه داشته شده است

در خط 140 از محاسبه 6-NDFL، مقدار تعمیم مالیات کسر شده را تا تاریخ خط 110 نشان دهید.

در این حالت، مجموع خطوط 140 محاسبه ممکن است با مقدار خط 070 برابر نباشد. به هر حال، خط 070 کل مالیات کسر شده برای دوره را منعکس می کند و خطوط 140 فقط مبالغ مالیاتی را نشان می دهد که دوره پرداخت آنها در آن قرار دارد. سه ماه آخر این دوره

فرم 6-NDFL. پر کردن با کل تجمعی

در 6-NDFL، پر کردن بر اساس تعهدی انجام می شود. بخش 1 درآمد، کسورات و مالیات را نه برای هر دوره جداگانه (به طور جداگانه برای سه ماهه دوم، به طور جداگانه برای سه ماهه سوم و غیره)، بلکه در مجموع مبالغ برای کل دوره از ابتدای سال منعکس می کند.

به عنوان مثال، هنگام پر کردن بخش. 1 از فرم 6-NDFL برای شش ماه باید میزان درآمد، کسورات و مالیات را برای 6 ماه از ابتدای سال منعکس کند و نه فقط برای سه ماهه دوم. هنگام پر کردن بخش 1 برای 9 ماه، باید مبالغ مربوطه را برای همه 9 ماه از ابتدای سال منعکس کنید، نه فقط برای سه ماهه سوم و غیره. (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، بند 3.1 روش پر کردن محاسبه 6-NDFL).

در عین حال، بخش 2 از محاسبه 6-NDFL همیشه معاملاتی را که در سه ماه گذشته (سه ماهه آخر) دوره گزارش انجام داده اید، نشان می دهد.

فرم 6-NDFL. پر کردن مالیات محاسبه شده و تکلیفی

مالیات محاسبه شده برای دوره گزارش بر مبنای تعهدی در کل مبلغ در ردیف 040 بخش منعکس می شود. 1 فرم 6-NDFL. مالیات محاسبه شده بر سود سهام نیز در مقدار جداگانه ای در بخش خط 045 منعکس می شود. 1 (بند 3.3 از روش پر کردن محاسبه 6-NDFL).

مالیات بر درآمد شخصی کسر شدهبه صورت زیر منعکس می شود:

• کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که در طول دوره گزارش نگه داشته شده است در ردیف 070 بخش نشان داده شده است. 1
• مالیات کسر شده برای سه ماه آخر دوره گزارش نیز در ردیف 140 بخش منعکس شده است. 2 فرم های 6-NDFL به طور جداگانه برای هر عملیات (بندهای 4.1، 4.2 روش برای پر کردن محاسبه 6-NDFL).

مقدار مالیات بر درآمد شخصی که در خط 070 ذکر شده است ممکن است با مقدار مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده (خط 040) یا مجموع شاخص های خطوط 140 بخش مطابقت نداشته باشد. 2.

6-NDFL. پر کردن محاسبه صفر

نیازی به ارائه گزارش 6-NDFL با شاخص های صفر نیست. اگر در طول دوره مالیاتی پرداختی صورت نگرفت و مالیات بر درآمد شخصی کسر نشد، نیازی به ارسال فرم 6-NDFL نیست. در مواردی که اصلاً کارمند وجود ندارد و همچنین زمانی که یک کارآفرین یا سازمان به تازگی ثبت نام کرده و هنوز شروع به کار نکرده است، الزامی برای ارائه 6-NDFL وجود ندارد.

6-NDFL. پر کردن خط به خط است.

جدول 6-NDFL. پر كردن

خط	چه چیزی را نشان دهد	از کجا می توان داده ها را دریافت کرد
صفحه عنوان
"INN"	TIN سازمان
	TIN بزرگترین مالیات دهندگان
	TIN یک بخش از یک شرکت خارجی
	TIN یک کارآفرین، سردفتر، وکیل	اطلاعیه ثبت نام
"ایست بازرسی"	ایست بازرسی یک سازمان یا بخش جداگانه آن	اطلاعیه ثبت یک سازمان
	ایست بازرسی بزرگترین مالیات دهندگان	آگهی ثبت نام بزرگترین مؤدی
	ایست بازرسی بخش یک شرکت خارجی	گواهی ثبت یک سازمان خارجی
	کارآفرینان، وکلا، دفاتر اسناد رسمی دست به کار شدند
"شماره تنظیم"	"000" - محاسبه اولیه؛
	"001" - ابتدا مشخص شد و غیره.
"دوره ارائه (کد)"	21 - در هر سه ماه;	ضمیمه 1 رویه تصویب شده به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 14 اکتبر 2015 شماره ММВ-7-11/450
	31 - برای نیم سال؛
	33 - در نه ماه؛
	34 - در سال؛
	51 - در هر سه ماهه در طول سازماندهی مجدد یا انحلال.
	52 - به مدت شش ماه در حین سازماندهی مجدد یا انحلال.
	53 - به مدت نه ماه در حین سازماندهی مجدد یا انحلال.
	90 - در هر سال در طول سازماندهی مجدد یا انحلال
"دوره مالیاتی (سال)"	سال برای دوره گزارشی که در آن محاسبه را ارائه می کنید، به عنوان مثال "2016"
«ارائه شده به سازمان مالیاتی (کد)»	کد اداره مالیاتی که محاسبه را به آن ارسال می کنید	مدارک ثبت نام.
		همچنین، کد خدمات مالیاتی فدرال روسیه را می توان با آدرس ثبت نام در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال روسیه تعیین کرد.
"در محل (حسابداری) (کد)"	212 - در محل ثبت سازمان روسیه؛	ضمیمه 2 رویه مصوب به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 14 اکتبر 2015 شماره ММВ-7-11/450
	213 - در محل ثبت نام بزرگترین مؤدی.
	220 - در محل واحد جداگانه.
	120 - در محل سکونت کارآفرین.
	320 - در محلی که کارآفرین در UTII یا سیستم ثبت اختراع فعالیت می کند.
	125 - در محل اقامت وکیل.
	126 - در محل سکونت سردفتر.
	335 - در محل شعبه یک شرکت خارجی در روسیه
"(عامل مالیاتی)"	نام اختصاری سازمان (در صورت وجود نام کامل)	اسناد تشکیل دهنده
	نام کامل کارآفرین، وکیل، سردفتر	گذرنامه
"کد OKTMO"	OKTMO شهرداری محل استقرار سازمان یا بخش جداگانه آن	طبقه بندی کننده OKTMO
	OKTMO شهرداری که بزرگترین مالیات دهنده در آن قرار دارد
	OKTMO در محل اقامت کارآفرین، وکیل، دفتر اسناد رسمی
	OTKMO در محل فعالیت کارآفرین در UTII یا سیستم ثبت اختراع
"شماره تماس"	کد تلفن شهرستان و شماره تماس مامور مالیاتی
"در صفحات دارای اسناد پشتیبان ضمیمه شده یا کپی های آنها در برگه ها"	در ستون اول - تعداد صفحات محاسبه؛
	در ستون دوم - تعداد برگه های وکالتنامه نماینده (در صورت ارائه تسویه حساب برای نماینده مالیاتی)
"من صحت و کامل بودن اطلاعات مشخص شده در این محاسبه را تایید می کنم"	1- در صورت تسلیم نماینده قانونی مامور مالیاتی.
	2- در صورت ارائه توسط نماینده مجاز.
	به عنوان مثال گزارشی توسط حسابدار با وکالتنامه ارائه می شود. در این مورد "2" را قرار دهید
"نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی * به طور کامل"	نام رئیس سازمان، کارآفرین، وکیل، سردفتر یا نام سازمان - نماینده مامور مالیاتی	گذرنامه یا مدارک تشکیل دهنده
"تاریخ امضا"	امضای مامور مالیاتی یا نماینده وی و تاریخ فعلی
«نام سند تأیید کننده صلاحیت نماینده»	نوع و جزئیات سند تأیید کننده صلاحیت نماینده کارگزار مالیاتی	مثلاً وکالت نامه یا قرارداد
بخش 1
خطوط 010-050 باید به طور جداگانه در هر برگه از بخش 1 برای هر شرط پر شود.
10	نرخ مالیات بر درآمد شخصی
20	درآمد از ابتدای سال به صورت انباشته به همه افراد تعلق گرفت
25	سود سهام انباشته به تمام افراد به صورت تعهدی از ابتدای سال
30	میزان کسورات همه افراد، که باعث کاهش میزان مالیات بر درآمد شخصی (استاندارد، دارایی، حرفه ای) می شود.
40	مبلغ محاسبه شده مالیات بر درآمد شخصی برای همه افراد به صورت تعهدی از ابتدای سال
45	مبلغ انباشته مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام برای همه افراد به صورت تعهدی از ابتدای سال
50	مبلغ پیش پرداخت ثابت برای مالیات بر درآمد شخصی برای همه افراد خارجی که به موجب آن مالیات را از ابتدای سال کاهش می دهید.
خطوط 060-090 را فقط در صفحه اول بخش 1 پر کنید. در برگه های دیگر، خط تیره قرار دهید.
60	تعداد کل افرادی که از ابتدای سال درآمد دریافت کرده اند	ثبت مالیات برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی
70	کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی کسر شده
80	کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که کسر نشده است
90	کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که از ابتدای سال به افراد بازگردانده شده است (کل تجمعی)
بخش 2
100	تاریخ دریافت درآمد توسط افراد	ثبت مالیات برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی
110	تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی
120	تاریخی که حداکثر تا زمانی که مالیات باید به بودجه منتقل شود
130	میزان درآمد (شامل مالیات بر درآمد شخصی) دریافت شده توسط افراد تا تاریخ خط 100
140	مبلغ مالیات بر درآمد شخصی کسر شده تا تاریخ خط 110

شما به مقاله "نحوه پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی برای نیم سال، برای یک سال، برای 1 سه ماهه، به مدت 9 ماه" نگاه کردید.

77 شهر مسکو

تاریخ انتشار: 1395/05/06

نسخه:حسابداری. مالیات. درست
موضوع: 6-NDFL
منبع:  http://e.gazeta-unp.ru/article.aspx?aid=458632

در تحریریه روزنامه «حسابداری. مالیات. درست." وبیناری با موضوع: تکمیل و ارسال گزارش های فصلی برگزار شد. در طول وبینار، بیش از 200 سوال از مدرس پرسیده شد. در صفحات روزنامه، معاون اداره مالیات فردی خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو استولوا اولگا پترونابه جالب ترین آنها پاسخ داد.

- در قرارداد جمعی آمده است که در روز پانزدهم برای نیمه اول ماه و در روز آخر ماه برای نیمه دوم دستمزد پرداخت می کنیم. 31 ژانویه یکشنبه است. بنابراین، ما حقوق ژانویه را در 29th صادر کردیم - 516 هزار روبل. مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 67080 هزار روبل کسر شد. چگونه قسمت 2 را پر کنیم؟

31 ژانویه را در خط 100، 29 ژانویه را در خط 110 و 1 فوریه را در خط 120 بنویسید. در ردیف 100 از محاسبه 6-NDFL، شرکت تاریخ های دریافت درآمد را از ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه منعکس می کند. برای حقوق، این همیشه آخرین روز ماه است. در ژانویه، آخرین روز سی و یکم است. در خط 110، روزی را بنویسید که شرکت مالیات بر درآمد شخصی را از پرداخت واقعی کسر کرده است. یعنی 29 ژانویه.

در ردیف 120 مدت زمانی که شرکت حق انتقال مالیات بر درآمد شخصی را دارد را بنویسید. طبق کد، این روز بعد از روز پرداخت درآمد است (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این مهلت در 30 ژانویه است. اما از آنجایی که - امروز شنبه است، سپس روز کاری بعدی را بنویسید - 1 فوریه.

نظر "UNP"

شرکت حق ندارد قبل از دریافت درآمد کارمند، مالیات بر درآمد شخصی را کسر کند. و درآمد به صورت حقوق دریافتی در روز آخر ماه محسوب می شود. یعنی 31 ژانویه. بنابراین، اگر تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی در ردیف 110 زودتر از تاریخ ردیف 100 باشد، برخی از برنامه‌ها خطا ایجاد می‌کنند. اگر شرکت قبل از 31 دستمزد صادر کرده باشد، در واقع حق دارد مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد بعدی کسر کند. به صورت نقدی به عنوان مثال، از پیش پرداخت در ماه فوریه. سپس در خط 110 شرکت تاریخ صدور پیش پرداخت و در ردیف 120 - روز کاری بعدی را ثبت می کند.

چگونه مزایا و حقوق را به کارمند اخراجی نشان دهیم؟

در 3 مارس، کارمند استعفا داد. در این روز ، آنها به همراه غرامت مرخصی - 60 هزار روبل و همچنین مرخصی استعلاجی - 9 هزار روبل به او حقوق دادند. مالیات بر درآمد شخصی روی همه مبالغ در 3 مارس منتقل شد. چگونه می توان این پرداخت ها را در بخش 2 از محاسبه 6-NDFL منعکس کرد؟

حقوق خود را هنگام اخراج و مزایای مرخصی استعلاجی در بلوک های مختلف خطوط 100-140 بخش 2 از محاسبه 6-NDFL نشان دهید. شرکت پرداخت های مختلفی را در یک بلوک از خطوط 100 تا 140 از بخش 2 نشان می دهد اگر هر سه تاریخ درآمد مطابق باشند: دریافت درآمد، مالیات بر درآمد شخصی و مهلت زمانی که شرکت حق دارد مالیات را به بودجه منتقل کند. اگر یک کارمند استعفا دهد، تاریخ دریافت درآمد در قالب دستمزد آخرین روز کار در نظر گرفته می شود (بند 2، بند 2، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

و تاریخ دریافت درآمد به صورت غرامت مرخصی و استعلاجی روز پرداخت آنها می باشد. شما در روز آخر کار به کارمند چک حقوق، غرامت مرخصی و مزایا دادید. در روز پرداخت، شرکت مالیات بر درآمد شخصی را نیز کسر می کند. این بدان معنی است که تاریخ های خطوط 100 و 110 یکسان خواهد بود - 3 مارس. ضمناً مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی در خط 120 متفاوت خواهد بود. برای دستمزد و غرامت، آخرین مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی روز بعد از پرداخت - 4 مارس است. و برای مزایا - آخرین روز ماه که شرکت پول را صادر کرده است (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یعنی 31 مارس.

آیا می توان کمک و حقوق مرخصی را در یک خط نشان داد؟

از 21 مارس تا 31 مارس، کارمند در تعطیلات بود. در 15 مارس ، آنها حقوق مرخصی - 15 هزار روبل و 5000 روبل - کمک مالی برای تعطیلات دادند. آیا ما مجاز به نمایش پرداخت ها در یک بلوک از خطوط 100-140 هستیم؟

نه، پرداخت ها را در بلوک های مختلف نشان دهید. تاریخ دریافت درآمد و کسر مالیات بر درآمد شخصی بابت حقوق مرخصی و کمک مالی تاریخ پرداخت است. یعنی 24 اسفند. این تاریخ را در سطرهای 100 و 110 بخش 2 منعکس کنید. مالیات بر درآمد شخصی در پرداخت مرخصی می تواند تا پایان ماهی که شرکت پول را صادر کرده است (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه) منتقل شود. یعنی مهلت پرداخت مالیات 31 مارس است. کمک مالی برای مرخصی پرداخت مرخصی نیست. برای چنین پرداخت هایی، مالیات بر درآمد شخصی باید حداکثر تا روز بعد از صدور پول منتقل شود. یعنی 25 اسفند. این بدان معنی است که تاریخ های خط 120 متفاوت خواهد بود.

چگونه پرداخت های حمل و نقل را در 6-NDFL منعکس کنیم؟

در 12 ژانویه، حقوق ماه دسامبر پرداخت شد. و حقوق اسفند در 5 آوریل صادر شد. چگونه پرداخت های حمل و نقل را در 6-NDFL منعکس کنیم؟

حقوق ماه دسامبر را در بخش 2، برای ماه مارس منعکس کنید - در بخش 1. شرکت حقوق و دستمزد ماه دسامبر را در ژانویه صادر کرد. این عملیات در سه ماهه اول تکمیل شد، بنابراین باید در محاسبه منعکس شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 02.25.16 شماره BS-4-11/3058@). اما فقط در بخش 2. در ردیف 100 قرار 12/31/2015، در ردیف 110 - 01/12/2016، و در ردیف 120 - 01/13/2016. برعکس، حقوق مارس را فقط در بخش 1 منعکس کنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 23 مارس 2016 شماره BS-4-11/4900@). در خط 020 حقوق تعلق گرفته را نشان می دهد ، در ردیف 040 - مالیات محاسبه شده را نشان می دهد. در ردیف 070، اگر پرداخت را پس از 5 آوریل ارسال کنید، مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق خود برای ماه مارس نشان دهید. در بخش 2، شرکت این عملیات را در محاسبه نیم ساله منعکس خواهد کرد.

آیا پاداش باید جدا از حقوق منعکس شود؟

دستمزد کارکنان شامل حقوق و پاداش است. این مبالغ را آخر ماه محاسبه می کنیم و در همان روز صادر می کنیم. به عنوان مثال، برای ژانویه - 4 فوریه. حقوق کارمندان برای ژانویه 760 هزار روبل است، پاداش 420 هزار روبل است. چگونه می توان این پرداخت ها را در بخش 2 نشان داد؟

100-140 خط در بلوک های مختلف وجود دارد. تاریخ دریافت درآمد حقوق آخرین روز ماهی است که برای آن تعلق می گیرد. از نظر حقوق ژانویه، این سی و یکمین است. پاداش یک پرداخت تشویقی است. مبلغ مشخص آن در قرارداد کار پیش بینی نشده است. بنابراین، تاریخ دریافت درآمد پاداش، روزی است که شرکت واقعاً پول را صادر کرده است. در مورد شما - 4 فوریه. مالیات بر درآمد شخصی باید از هر دو پرداخت در روز صدور پول - 4 فوریه - کسر شود و حداکثر تا 5 فوریه پرداخت شود. این تاریخ ها را در خطوط 110 و 120 منعکس کنید. اما از آنجایی که تاریخ های خط 100 متفاوت است، حقوق و پاداش ها را در بلوک های مختلف در خطوط 100-14 ثبت کنید.

نظر "UNP"

اگر پاداش بخشی از حقوق باشد، می تواند در بند 2 به همراه حقوق منعکس شود. تاریخ دریافت درآمد برای چنین پرداخت هایی نیز آخرین روز ماه است، حتی اگر شرکت پاداش را زودتر صادر کرده باشد. قضات نیز چنین فکر می کنند (مصوبه دادگاه داوری ناحیه شمال غربی مورخ 23 دسامبر 2014 شماره A56-74147/2013).

آیا محاسبه باید حقوق مرخصی را که کارمند برگشت داده را نشان دهد؟

در 3 فوریه به کارمند 28 روز - 20 هزار روبل حقوق مرخصی پرداخت شد. ما مالیات بر درآمد شخصی پرداخت کردیم - 2600 روبل. کارمند فقط دو هفته از کار مرخصی گرفت و سپس او را از تعطیلات فراخواندیم. پرداخت مرخصی در این مدت 10 هزار روبل است. کارمند قسمت دوم حقوق مرخصی را پس داد، اما منهای مالیات بر درآمد شخصی - 8700 روبل. چگونه بخش 1 و 2 را کامل کنیم؟

در بخش‌های 1 و 2، فقط دستمزد مرخصی را برای روزهای مرخصی استفاده شده نشان دهید. در 6-NDFL، شرکت درآمدی را که کارمند دریافت کرده است نشان می دهد. کارمند نیمی از تعطیلات خود را استفاده کرد. بقیه روزها او کار می کرد و شرکت برای این دوره دستمزد تعلق گرفت. در ردیف 020 از بخش 1، فقط حقوق مرخصی را برای روزهای استراحت استفاده شده پر کنید. یعنی 10 هزار روبل. در خطوط 040 و 070، مالیات تعلق گرفته و نگه داشته شده را در این قسمت بنویسید - 1300 روبل. به طور مشابه، درآمد و مالیات را در خطوط 130 و 140 از بخش 2 پر کنید. هنگام پرداخت حقوق مرخصی، شرکت مالیات بر درآمد شخصی پرداخت - 2600 روبل. 1300 روبل مالیاتی است که بیش از حد منتقل می شود. شرکت حق دارد برای بازپرداخت این مبلغ به بازرسی مراجعه کند.

آیا پس از اخراج باید سه درآمد متوسط ​​در 6-NDFL منعکس شود؟

در 15 فوریه، کارمند با توافق طرفین اخراج شد. آنها 70 هزار روبل به او پرداخت کردند - این 17 هزار روبل بیشتر از سه برابر میانگین حقوق ماهانه یک کارمند است. چگونه می توان چنین پرداختی را در محاسبه 6-NDFL نشان داد؟

17 هزار روبل را در بخش های 1 و 2 منعکس کنید. پرداخت های پس از اخراج در مدت سه میانگین درآمد ماهانه از مالیات بر درآمد شخصی معاف است (بند 3 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، اگر شرکت غرامتی در این مبالغ صادر کرده باشد، حق دارد آنها را در 6-NDFL منعکس نکند. اگر شرکت بیشتر صادر کرده است، تفاوت 17 هزار روبل را در ردیف 020 بخش 1 و ردیف 130 از بخش 2 منعکس کنید. در خطوط 070 و 140، مالیات بر درآمد شخصی را برای مازاد آن بنویسید - 2210 روبل (17000 روبل) - 13 درصد). تاریخ دریافت چنین درآمدی و روز کسر مالیات بر درآمد شخصی، روز پرداخت است. روی خط 100 و 110 بنویسید 15 فوریه و روی 120 روز بعد 25 بهمن.

چگونه می توان بخش 2 را در صورت تاخیر در دستمزد شرکت پر کرد؟

به دلیل مشکلات مالی، حقوق و دستمزد مرخصی دائما با تاخیر صادر می شود. به عنوان مثال، حقوق ماه ژانویه فقط در 15 مارس صادر شد. و حقوق ماه فوریه فقط در آوریل منتقل شد. چگونه 6-NDFL را پر کنیم؟

در بخش 1، تمام دستمزدهای انباشته شده را برای ژانویه تا مارس 2016 منعکس کنید. و در بخش 2 فقط مبالغ پرداخت شده در سه ماهه اول را نشان دهید. تاریخ دریافت درآمد حقوق آخرین روز از ماهی است که شرکت آن را برای آن تعلق گرفته است. این تاریخ را در ردیف 100 قسمت 2 بنویسید. ضمناً 31 ژانویه روز تعطیل است. اما به هر حال این تاریخ را در خط 100 یادداشت کنید. شرایط در خطوط 100 و 110 حمل نمی شود. در ردیف 110، تاریخی را که شرکت مالیات بر درآمد شخصی را کسر کرده است، منعکس کنید. شرکت از حقوق پرداختی واقعی مالیات کسر می کند، حتی اگر با تاخیر منتقل شده باشد. بنابراین، 15 مارس را در خط 110 یادداشت کنید. و در ردیف 120 روز بعد 25 اسفند است. در مورد حقوق ماه فوریه، نیازی به نشان دادن آن در بخش 2 محاسبه برای سه ماهه اول نیست. از آنجایی که شرکت در ماه آوریل حقوق ماه فوریه را صادر کرده است، شما خطوط 100 تا 140 را برای این مبالغ در محاسبه برای شش ماه پر خواهید کرد. اگر شرکت دستمزد سال گذشته را با تأخیر پرداخت کرده، آن را در قسمت 2 نیز نشان دهید. در ردیف 100، آخرین روز از ماهی را که دستمزد محاسبه شده است، یادداشت کنید. در ردیف 110 - روز واقعی پرداخت، در ردیف 120 - روز کاری بعد.