Kuidas arvutada igakuised tulumaksu avansilised maksed aruandeperioodil. Millised on tuludeklaratsiooni esitamise tähtajad? 2. kvartali kasumi üleandmine

Venemaa õigusaktid kohustavad kõiki Vene Föderatsioonis elavaid maksumaksjaid, nii üksikisikuid kui ka juriidilisi isikuid, esitama regulaarselt (igakuiselt, kord kvartalis, kord aastas) tuludeklaratsiooni ettevõtte asukohajärgsele föderaalsele maksuteenistusele. Mõnel juhul võidakse paberid esitada piirkondlikele maksuinspektsioonidele.

Selles artiklis vaatleme üksikasjalikumalt järgmisi küsimusi:

• mis on maksuaruandlus;
• kes ja millal peaks selle esitama;
• kuidas seda täita;
• kuidas kajastada organisatsioonide otseseid ja kaudseid kulusid;
• lubatud tarnekuupäev;
• Kas tasub dokumenti vormistada, kui ettevõtte kahjum või kasum on null.

2016. aasta tuludeklaratsiooni täitmise juhend

I kvartali dokumentatsiooni vormistamise ettevalmistamine peab algama lehe 02 lisadega 1 ja 2, mille esitavad kõik maksumaksjad. Pärast seda jätkavad nad aruandluse enda ridade kaupa täitmist. Tiitellehe saab väljastada viimasena, kuna on vaja märkida dokumendi lehekülgede arv.

2016. aasta I kvartali deklaratsioon, ridade kaupa täitmise kord

2016. aasta 1. kvartali dokumentatsiooni täitmine on lihtne ja probleemideta, kui järgida erijuhiseid ja juba täidetud näidist.

Tiitelleht sisaldab teavet, nagu TIN, KPP ja aruande number. Perioodi kood võib olla "21", "31" ja "33", kui aruandlus esitatakse vastavalt 1. kvartali, 9 kuu või aasta kohta.

Kuidas 1. jaotist täita:

• rida "010" - sisestatakse teave ettevõtte asukoha kohta (organisatsiooni või eraettevõtte juriidiline aadress);
• read "020" kuni "080" - näidata tulu ja tulu kaupade (teenuste) müügist, täitmine toimub tehtud arvutuste alusel.

Tuletame meelde 2016. aasta II kvartali aruannete esitamise tähtaegu ja maksude tasumise tähtaegu.

Nõuded elektroonilisel kujul aruandlusele Interneti kaudu:

• Kui keskmine töötajate arv ületab 100 inimest, siis tuleb kõik maksudeklaratsioonid esitada elektrooniliselt.
• Käibemaksudeklaratsioon esitatakse sõltumata töötajate arvust ainult elektroonilisel kujul.
• Kindlustusaruanne esitatakse elektrooniliselt, kui keskmine töötajate arv ületab 25 inimest.

2016. a II kvartali aruannete esitamise ja kindlustusmaksete tasumise tähtajad

Üksikettevõtjad, kellel on töötajaid, aga ka kõik organisatsioonid peavad tasuma igakuiselt kindlustusmakseid ja esitama reguleerivatele asutustele kord kvartalis (igakuised) aruanded. Kui kindlustusmakseid aruandekvartalis ei kogunenud, siis tuleb esitada nulldeklaratsioon.

FSS-ile aruandluse tähtaeg 2016. aasta 2. kvartali kohta
paberkujul- hiljemalt 20.07.2016
Elektrooniline- hiljemalt 25.07.2016

Rahapesu andmebüroole aruandluse tähtaeg 2016. aasta 2. kvartal
RSV-1 kvartaliaruandlus:

paberkujul- hiljemalt 15. augustiks 2016. a
Elektrooniline- hiljemalt 22. augustiks 2016 (esimene tööpäev pärast tähtaega 20. august 2016)

Igakuine aruandlus SZV-M:

Aruandlus vormil SZV-M tuleb esitada rahapesu andmebüroole hiljemalt 11. juulil 2016 (esimene tööpäev pärast tähtaega 10. juuli 2016)

Fondidesse kindlustusmaksete tasumise tingimused
Üksikettevõtjad (tööandjad) ja organisatsioonid peavad tasuma igakuised kindlustusmaksed sissemaksete arvutamise kuule järgneva kuu 15. kuupäevaks. Kui 15. päev on puhkepäev, on tähtaeg järgmine tööpäev.
2016. aasta II kvartali fondi osamaksete tasumise tähtajad kuni 15. aprill (märtsi eest), kuni 16. mai (aprilli eest), kuni 15. juuni (mai), kuni 15. juuli (juuni eest)

2016. aasta II kvartali maksudeklaratsioonide esitamise ja maksude tasumise tähtajad

2016 II kvartali käibedeklaratsioonide esitamise tähtajad ja käibemaksu tasumise tähtajad
maks käibemaksudeklaratsioon tuleb esitada hiljemalt 25. juuliks 2016. a.
2016. aasta II kvartali käibemaksu tasumise tähtaeg: 25. juuli 2016, 25. august 2016, 26. september 2016 (mõlemad 1/3 2016. a II kvartali maksusummast).

2016. aasta II kvartali tulumaksu aruandluse ja tasumise tähtajad
maks tuludeklaratsioon 2016. aasta II kvartali kohta esitatakse hiljemalt 28. juuliks 2016. a.
2016. aasta II kvartali tulumaksu tasumise tähtaeg on hiljemalt 28. juuli 2016.

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise tähtajad 2016. a II kvartal Maksude tasumine lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisel.
Kvartali maksudeklaratsiooni esitamine lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisel ei ole vajalik.

Lihtsustatud maksusüsteemi rakendavatel organisatsioonidel ja ettevõtjatel tuleb tasuda maksu avansiline makse hiljemalt 25. juuliks 2016.

UTII maksjatele aruandluse ja tasumise tähtajad 2016. aasta II kvartal
UTII deklaratsioonid 2016. aasta II kvartali kohta on vaja saata hiljemalt 20. juuliks 2016. a.
UTII maks 2016. aasta II kvartali eest tuleb tasuda hiljemalt 25. juulil 2016. a.

6-NDFL-i aruandluse tähtajad 2016. aasta 2. kvartali kohta
Arvestus vormil 6-NDFL 2016. aasta II kvartali kohta esitatakse maksuhaldurile hiljemalt 1. augustil 2016. a.

Kinnisvaramaksu aruandluse ja tasumise tähtajad 2016. aasta II kvartal
maks kinnisvara maksudeklaratsioon 2016. aasta II kvartali kohta esitatakse hiljemalt 1. august 2016(esimene tööpäev pärast maksetähtaega on 30. juuli 2016)
Ka 2016. aasta I kvartali kinnisvaramaksu tasumise tähtaeg on hiljemalt 1. august 2016.

2016. a II kvartali ühtse lihtsustatud deklaratsiooni esitamise tähtajad

2016. aasta II kvartali ühtne lihtsustatud maksudeklaratsioon esitatakse hiljemalt 20.07.2016

See deklaratsioon esitatakse, kui samal ajal:
- arvelduskontodel ja kassas rahaliste vahendite liikumist ei toimunud;
- puudusid maksustamise objektid nendel maksudel, mille maksjateks nad on tunnistatud.

Alates 19. oktoobrist 2016 on kehtiv tuludeklaratsiooni vorm muutunud kehtetuks.
Alates 2016. aasta aruandest peate esitama uue tuludeklaratsiooni vormi, mis on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 19. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-3 / [e-postiga kaitstud]. Uus vorm hakkas kehtima 28. detsembril 2016. aastal. Tellimus nr ММВ-7-3/ [e-postiga kaitstud] kinnitati uus vorm, selle täitmise kord ja elektrooniline vorm.

Viide: vana vorm võeti kasutusele 2014. aastal ja kiideti heaks Venemaa föderaalse maksuteenistuse 26. novembri 2014 korraldusega nr MMV-7-3 / [e-postiga kaitstud]).

Artikli esitas Bukhgalteria.ru Interneti-portaal raamatupidajate toetuseks aruandeperioodil -. Kõik materjalid on kaitstud autoriõiguse seadusega. Selle materjali või selle osa reprodutseerimine on keelatud.

Uuendatud deklaratsiooni vorm võtab arvesse maksuseadustikus tehtud muudatusi alates eelmise deklaratsiooni vormi kinnitamisest.

Uus vorm sisaldab järgmisi muudatusi:

• kehtestatud on kauplemistasu, mis vähendab tulumaksu;
• kehtestati Venemaa ettevõtete kohustus maksta makse nende kontrollitavate välismaiste äriühingute kasumilt (2014. aasta 24. novembri föderaalseadus nr 376-FZ, millega viidi sisse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 3.4);
• võimalus iseseisvalt kohandada maksubaasi, makse ja kahjumit, kasutades sümmeetrilist korrigeerimismehhanismi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 15.18);
• kehtestatud on vähendatud maksumäärad, mis kehtivad mõnes Vene Föderatsiooni piirkonnas (prioriteetse arengu territooriumid, Krimm ja Sevastopol).

Kuidas täita 2016. aasta tuludeklaratsiooni. Üldreeglid

Deklaratsioonilehed 2016. aasta tulumaksuks ja selle rakendused võib tinglikult jagada kahte tüüpi:

• üldine (neid täidavad kõik ettevõtted)
• eriline (need täidetakse erijuhtudel).

Kõik organisatsioonid peavad täitma:

Leht 01"Tiitelleht";

Leht 02"Maksude arvutamine";
1. jao "Eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma maksumaksja (maksuagendi) andmetel" alajaotis 1.1 "Avansilisi makseid ja ettevõtte tulumaksu maksvatele organisatsioonidele";

Lisa nr 1 lehele 02 "Müügitulud ja mittetegevusest saadavad tulud";

Lisa nr 2 lehele 02 “Tootmise ja müügiga seotud kulud, tegevusvälised kulud ja tegevusväliste kuludega võrdsustatud kahjud”.

Spetsiaalsed deklaratsioonilehed on mõeldud ainult ettevõtetele, kes on saanud tulu teatud toimingutest või tegevustest.

Leht 06 mõeldud mitteriiklikele pensionifondidele.

Leht 07 peavad täitma organisatsioonid, kes on saanud eelarvest sihtotstarbelist rahastamist jne (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 punktid 1–2).

Kui eelmistel perioodidel kandis ettevõte maksubaasi vähendavat kahju, siis peab esitama ka maksuamet lehe 02 lisa 4 . Samas täidetakse ainult I kvartali ja aasta kohta. Ettevõtted, millel on eraldi osakond, peavad täitma lehe 02 5. lisa.

Kui ühing maksab tulu teiste ettevõtete aktsiakapitalist või kogub intressi riigi- ja omavalitsuse väärtpaberitelt, peab ta täitma Leht 03. Sel juhul tegutseb ta maksuagendina.

Kui ettevõte sai dividende Venemaa või välisriigi ettevõttelt, samuti intressi riigi- ja omavalitsuse väärtpaberitelt, siis tuleb esitada Leht 04.

Väärtpaberitega kaubelnud ettevõtted (va pensionifondid) peavad valmistuma Leht 05.

Kui organisatsioon on teinud iseseisva (sümmeetrilise, vastupidise) korrigeerimise, siis tuleb tulude ja kulude andmed kajastada Leht 08 deklaratsioonid.

Leht 09 täidab maksumaksja, kes on välisriigi äriühingut kontrolliv isik.

Lehe 09 jaotis A märgitakse teave kontrollitava välismaise äriühingu kohta, mis on välisorganisatsioon.

Lehe 09 jaotises B1 on antud selle ettevõtte tulumaksu arvestus tema raamatupidamise aastaaruande järgi.

Lehe 09 jaotises B2 - maksu arvutamine vastavalt maksuseadustiku 25. peatüki reeglitele.

Samuti leht 09 sisaldab kahte rakendust: Taotlus nr 1 - "Välisriigi organisatsioonist kontrollitava välismaa äriühingu tulumaksu maksubaasi vähendava kahju suuruse või kahju osa arvutamine" ja Taotlus nr 2 - "Väärtpaberite ja forvardtehingute finantsinstrumentidega tehingutelt kontrollitava välismaise äriühingu, mis on välisorganisatsioon, kasumi (kahjumi) arvutamine".

Tuludeklaratsioon vormistatakse aasta algusest tekkepõhiselt täisrublades.

Kui ettevõttel ei ole üht või teist deklaratsiooni vormis ette nähtud näitajat, siis märgi vastavasse veergu kriips.

Iga lehe ülaosas peate märkima oma ettevõtte TIN ja KPP.

Kuidas teha tiitellehte
2016. aasta tuludeklaratsioonid

2016. aasta tuludeklaratsiooni tiitelleht täidetakse täies mahus, välja arvatud punkt „Täidab maksuhalduri töötaja“.

Deklaratsiooni nime alla pane korrigeerimise number. Deklaratsiooni esmakordsel esitamisel märgi lahtrisse arv “0––”, parandatud deklaratsiooni esitamisel – “1––”, “2––” jne.

Kui ettevõte arvutab igakuised ettemaksed tegeliku kasumi alusel, siis on kood näidatud vahemikus 35 kuni 46. Näiteks kui esitate maksudeklaratsiooni jaanuarist aprillini, sisestage lahtrisse kood 38, jaanuari - kood. mai - 39 ja nii edasi. Viimasel maksustamisperioodil ettevõtte saneerimisel või likvideerimisel märgitakse kood 50.

Kirjutage paremale aruandeaasta.

Seejärel märkige oma maksuameti kood ja registreerimiskohas maksuametile deklaratsiooni esitamise kood. Need on toodud tuludeklaratsiooni täitmise korra lisas 1. Koodi 214 tähistab Venemaa ettevõtte asukoht, mis ei ole suurim maksumaksja.

Lehe keskele kirjutage üles oma ettevõtte täisnimi (näiteks Betoninvest Osaühing) ja eraldi allüksuse nimi, mille kohta te aru annate.

Allpool sisestage oma majandustegevuse liigi kood vastavalt ülevenemaalisele majandustegevuse liikide klassifikaatorile (OKVED).

Alates 1. jaanuarist 2017 kehtivad Rosstandarti 31. jaanuari 2014 korraldusega nr 14-st kinnitatud OKVED 2 klassifikaatori koodid.

Näitajad “Reorganiseerimise, likvideerimise vorm (kood)” ja “Reorganiseeritud organisatsiooni TIN / KPP (eraldi osakond)” täidavad õigusjärglusettevõtted, kes esitavad saneeritud ettevõtte kohta viimase (või ajakohastatud) deklaratsiooni. Siin näitavad nad ettevõtte TIN-i ja KPP-d enne ümberkorraldamist. Saneerimisvormi koodid ja likvideerimiskood on võetud deklaratsiooni täitmise korra lisast 1.

Deklaratsioonile peab alla kirjutama ettevõtte juht või esindaja.

Teisel juhul on vaja märkida esindaja volitusi kinnitava dokumendi nimi.

Deklaratsiooni tuleks hakata täitma avaldustega.

Tiitellehe mall
2016. aasta tuludeklaratsioonid

Olulisemad muudatused 2016. aasta tuludeklaratsioonides

Kiire sotsiaal-majandusliku arengu territooriumi elaniku staatuse saanud organisatsioonid märgivad rekvisiidile "Maksumaksja märk (kood)" kajastamiseks koodi "6".

Lisaks on lisatud uusi lehti:

Leht 08„Iseseisva (sümmeetrilise, vastupidise) korrigeerimise teinud maksumaksja tulud ja kulud” - nendele organisatsioonidele, kes seotud isikute vahelises tehingus rakendasid turuväliseid hindu ja alahindasid maksusummat (Määruse § 105.3 punkt 6). Vene Föderatsiooni maksuseadustik);

Leht 09"Ettevõtte tulumaksu arvestamine kontrollitava välisriigi äriühingu kasumi vormis tulult" (koos lisadega).

Abistamine majandusaasta aruannete esitamisel

2016. aasta majandusaasta aruannete koostamise korra kohta loe kodulehelt

Kuidas täita uusi ja muudetud lehti
2016. aasta tuludeklaratsioonid

Täidame 2016. aasta tuludeklaratsiooni lehe 02

Leht 02 – lõplik. See täidetakse deklaratsiooni ülejäänud lehtede ja nende lisade alusel.

Kõigepealt täitke veerg "Maksumaksja märk".

Kui ettevõte on põllumajandustootja, märkige "2", kui erimajandusvööndi elanik - "3". Kui organisatsioon tegutseb uues avamere süsivesinikuväljas - "4". Kõigil muudel juhtudel sisestage "1".

IN rida 010 näidata müügitulu (lehe 02 lisa nr 1 realt 040 andmed).

IN rida 020 märkida lehele 02 lisa nr 1 real 100 kajastatud mittetegevusest tulenev tulu.

IN read 030 ja 040 kajastavad müügi- ja mittetegevuskulusid. Võtke need summad realt 130, samuti lisa nr 2 ridadelt 200 ja 300 lehele 02.

IN rida 050 näidata kahju, mis on tekkinud nõudeõiguse loovutamisest, amortiseeritava vara müügist, teenindusrajatiste tegevusest, vara usalduslepingu alusel (olemasolul). Võtke need andmed lisa nr 3 realt 360 lehele 02.

IN rida 060 moodustavad kogukasumi või kahjumi. See on vahetulemus, mis vajab kohendamist.

Seega tuleb saadud kasumist lahutada:

• tulu teiste ettevõtete aktsiakapitalist ning intressid riigi- ja munitsipaalväärtpaberitelt, mille maksu peab kinni maksuagent. Need tulud kantakse üle lehelt 03;
• tulu välisettevõtete aktsiakapitalist. Need sissetulekud on näidatud eraldi - lehel 04.

Need mahaarvamised kajastuvad rida 070 leht 02.

IN rida 090 näidata 31. mai 1999. aasta seaduse nr 104-FZ artiklis 5 sätestatud hüvitiste summat. Selle rea täidavad Magadani piirkonna erimajandustsooni osalejad.

Selle tulemusena in rida 100 moodustatakse esialgne maksubaas. See määratakse nii, et rea 060 näitajast lahutatakse ridade 070, 080 ja 090 näitajad ning summeeritakse saadud tulemus lehe 05 rea 100 ja lehe 06 rea 530 näitajatega. Seda saab vähendada eelmistel aastatel saadud kahju (või osa sellest) (rida 110) . Võtke see summa lisa nr 4 realt 150 lehele 02. Peegeldage tulemus real 120.

IN rida 120 kajastub igas eelarves maksu arvestamise alus. See on võrdne erinevusega read 100 ja 110 . Kui real 100 oleval indikaatoril on negatiivne väärtus, siis real 120 näidatakse "0". Kui rea 110 näitaja on võrdne rea 100 näitajaga, näidatakse ka "0".

IN read 140–170 rekordilised maksumäärad eelarve lõikes.

read 130 ja 170 täidavad ettevõtted, kelle Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega on alandatud Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvetesse makstava tulumaksu maksumäära (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, artikkel 284). ).

Eraldi allüksustega ettevõtted arvestavad tulumaksu Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvetesse eraldi arvestuse alusel (lehe 02 lisa nr 5). Seetõttu märkisid nad lehel 02 ainult föderaaleelarvesse maksu arvutamise määra (rida 150).

Kajastada maksusumma eelarvete kaupa ridadel 180–200 . Samal ajal kanda real 200 andmed taotluste nr 5 ridadelt 070 lehele 02 kõigi eraldiseisvate allüksuste ja peakontori kohta.

Ridadel 210–230 anda teavet kogunenud ettemaksete kohta.
Seega kajastavad ettevõtted, kes maksavad igakuiseid ettemakseid hiljemalt iga kuu 28. kuupäevaks, 2016. aasta deklaratsiooni real 210 2016. aasta üheksa kuu deklaratsiooni ridade 180 ja 290 näitajate summat. Real 220 - vastavalt ridade 190 ja 300 summa ning real 230 - 2016. aasta üheksa kuu deklaratsiooni ridade 200 ja 310 summa.

Tegeliku kasumi pealt igakuiseid ettemakseid tasuvad ettevõtted märgivad ridadele 210–230 kogunenud ettemaksete summad vastavalt eelmisele deklaratsioonile. Näiteks 2016. aasta deklaratsiooni ridadel 210–230 on kajastatud 2016. aasta 11 kuu deklaratsiooni ridade 180–200 näitajad.

Samuti märkida nendele ridadele eelmise aruandeperioodi deklaratsiooni dokumentaalse maksurevisjoni tulemuste alusel kogunenud (vähendatud) ettemaksete summad, mida ettevõte võtab täidetud deklaratsioonis maksu arvutamisel arvesse.

Kui ettevõte sai välismaal tulu ja maksis sellelt maksu, mis krediteeritakse Venemaal, kajastage selle summat read 240–260.

Järgmised kolm rida on käibemaksu kohta.

Liinidel 265, 266 ja 267 on märgitud:

• Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarvesse tegelikult tasutud müügimaksu summa maksustamisperioodi algusest (rida 265);
• müügimaksu summa, mille võrra vähendati eelmise aruandeperioodi eest Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarvesse tehtud ettemakseid (rida 266);
• müügimaksu summa, mille võrra vähendatakse Vene Föderatsiooni subjekti aruandeperioodi (maksu)perioodi eelarvesse arvestatud ettemakseid (maks) (rida 267).

Organisatsioonid, millel ei ole eraldi allüksusi (samuti organisatsioonid, mille eraldiseisvad allüksused asuvad ainult ühe Vene Föderatsiooni moodustava üksuse territooriumil ja mis maksude tasumisel ei jaota kasumit allüksuste vahel), märgivad real 267: real 265 kajastatud tasutud müügimaksu summa.

Kui aga tasutud kauplemistasu summa (rida 265) ületab vastava aruande(maksu)perioodi (rida 200) tulemuste alusel arvutatud ettemakse (maksu) summat, siis arvestatakse kauplemistasu arvestusse. real 267 selle arvestusliku ettemaksu (maksu) piires.

Seega ei saa rida 267 olla suurem kui rida 200.

Kui maksumaksja tasaarveldab väljaspool Vene Föderatsiooni makstud maksu (rida 260) ja võtab arvesse tasutud käibemaksu (rida 267), siis ei tohi krediteeritud maksu ja käibemaksu summad kokku ületada ettemakse summat ( maks) kajastatakse real 200.

Eraldi allüksustega organisatsioonid on müügimaksu summa, mille võrra vähendatakse Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarvesse nende eraldiseisvate allüksuste asukohas arvutatud ettemakseid (maksu), on arvutatud lisas nr 5. Leht 02 ja kajastuvad lehe 02 vastavatel ridadel.

Liinidel 270, 271 või 280, 281 näita oma arvutuste tulemust koos eelarvega – tasumisele kuuluva või vähendatava maksusumma.

Märkige igakuiste maksuavansiliste maksete summad, mida plaanite tasuda järgmisel aruandeperioodil read 290–310. Sel juhul võrdub real 290 olev summa käesoleva deklaratsiooni real 180 märgitud andmete ja eelmise aruandeperioodi deklaratsiooni vahega. Kui see erinevus on negatiivne, ei pea järgmises kvartalis ettemakseid tegema. Dešifreerige rea 290 näitaja ridadel 300 ja 310, kus näidatakse andmed kavandatud ettemaksete kohta mõlemasse eelarvesse.

Kui teie ettevõte on tasunud makse välismaal ja krediteerib seda Venemaal maksude maksmise eest, siis peab ta ridadel 290-310 siiski näitama järgmise kvartali igakuiste ettemaksete kogusumma. Ridasid 290–310 ei täida ettevõtted, kes maksavad ainult kvartalimaksu ettemakseid, samuti ettevõtted, kes on üle läinud tegeliku kasumi alusel igakuiste ettemaksete maksmisele.

Samuti ei pea neid ridu täitma aasta deklaratsiooni koostamisel.

Abistamine majandusaasta aruannete esitamisel

2016. aasta majandusaasta aruannete koostamise korra kohta loe kodulehelt

Betoninvest OÜ tulud ja kulud moodustasid 2016. aastal (ilma käibemaksuta):

• müügitulu - 2 925 000 rubla;
• rakendamisega seotud kulud - 1676000 rubla;
• mittetegevustulu - 22 400 rubla;
• mittetegevuskulud - 38 000 rubla.

Maksubaas saab olema:
2 925 000 RUB - 1 676 000 rubla. + 22 400 hõõruda. - 38 000 rubla. = 1 233 400 rubla.
Ettevõte maksab tulumaksu avansilisi makseid kord kvartalis. Varem kogunenud ettemaksete summa on 157 600 rubla, sealhulgas:

• föderaaleelarvesse - 15 760 rubla;
• piirkondlikku eelarvesse - 141 840 rubla.

Ettevõtte tuludeklaratsiooni vormi saate alla laadida.

Müügimaks tuludeklaratsioonil

Kui kvartali kauplemismaksu summa ületab aruandeperioodi piirkondliku eelarve ettemakse summat, saab tasu ülejäänud summat koos järgmise kvartali ettemaksuga vähendada aasta järgmise kvartali või tulumaks (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 20.03.2015 nr 03-03-06/1/15560).

Täidame 2016. aasta tuludeklaratsiooni lehe 03

Kui ettevõte maksab riigi- või munitsipaalväärtpaberitelt dividende või intresse, siis on ta tulumaksu maksuagent ja peab täitma deklaratsiooni lehe 03.

Sellel lehel arvutatud maks kantakse täielikult föderaaleelarvesse.

JSC-des makstakse dividende aktsionäridele (seaduse nr 208-FZ artikkel 2, artikkel 42).

LLC-s jaotatakse kasum osalejate vahel (seaduse nr 14-FZ artikkel 1, artikkel 28). Maksustamise eesmärgil kasutatakse ühtset mõistet "dividendid".

See on mis tahes tulu, mille aktsionär (osaleja) saab organisatsioonilt kasumi jaotamisel pärast maksustamist aktsionärile (osalisele) kuuluvate aktsiate (osaliste) pealt proportsionaalselt aktsionäride (osaliste) osadega volitatud (aktsia) osas. selle organisatsiooni kapital (RF maksuseadustiku artikli 43 punkt 1).

Dividende saab maksta nii eraisikutele kui ka teistele organisatsioonidele. Tulu maksustatakse maksudega: üksikisiku tulumaks, kui saaja on eraisik, ja tulumaks, kui saaja on organisatsioon.

Abistamine majandusaasta aruannete esitamisel

2016. aasta majandusaasta aruannete koostamise korra kohta loe kodulehelt

Tuludeklaratsiooni lehel 3 on väli maksuagendi kategooria kajastamiseks. Väärtpaberite emitent, kes maksab tulu ise, peab sellesse sisestama koodi “1” ja organisatsioon, kes maksab tulu väärtpaberitelt, mille emitent (depoopank) ta ei ole, koodi “2”. Organisatsioon, kes maksab ise dividende, täidab makstud summade kohta lehel 03 jaotise A.

Dividendid aruandluses

Kui emiteeriv äriühing kannab dividendide summa maksmiseks üle depositooriumile, peab see teave kajastuma lehe 03 jaotises A real 070 "Isikutele, kes ei ole tulusaajad, üle kantud dividendid".

Iga dividendide maksmise otsuse kohta tuleb täita leht 03.

Tulumaksudeklaratsiooni lehe 3 jagu A "Dividendidelt makstava maksu arvutamine ..."

Jaotises A “Dividendidena makstava maksu arvutamine (sissetulek teistes Vene Föderatsioonis asutatud organisatsioonides aktsiakapitalis osalemisest) arvutage välja dividendidelt makstav “agentuuri” tulumaks. Veerus „Dividendide tüüp” märkige, millise perioodi eest te neid jagate. Kui otsustatakse maksta aasta eest dividende, siis sisestage kood "2". Vahedividendide maksmisel kirjutada veergu "Dividendide liik" kood "1". Seejuures ärge unustage märkida maksustamisperioodi ja aruandeaasta koodi.

Rea 001 järgi peate täpsustama väljamakstavate dividendide kogusumma. See on võrdne maksuarvestuse valemi näitajaga D1.

Liinil 010 pane kirja dividendide kogusumma, mille omanikud otsustavad omavahel jaotada.

Rida 020 märkige Venemaa organisatsioonide, aga ka mittemaksumaksjate kasuks kogunenud dividendide summa. Realid 021–024 esitavad real 020 oleva indikaatori jaotuse adressaadi tüübi järgi.

Rida 030 - üksikisikutele kogunenud dividendid - Vene Föderatsiooni maksuresidendid.

Liinidel 040 ja 050 näidatakse välismaistele organisatsioonidele ja üksikisikutele, kes ei ole Vene Föderatsiooni maksuresidendid, kogunenud dividendide summad. Kui nendelt summadelt maksud tuleb rahvusvaheliste lepingute kohaselt kinni pidada maksuseadustikus kehtestatud maksumääradest madalamate maksumääradega, tuleb need märkida ridadele 051-054.

Liin 070 kajastavad väärtpaberite esindajatele üle kantud dividende ilma kinnipeetamata.

Väärtpabereid emiteerivate organisatsioonide puhul vastab ridade 010 ja 070 summa maksuarvestuse valemis D1 näitajale.

Liinidel 080 ja 081 kajastavad Venemaa organisatsiooni enda saadud dividendide summasid, millest on maha arvatud neilt kinnipeetud tulumaks. Samas real 080 real 081 märgitud dividendide summalt eraldatakse dividendide summa, millelt arvestatakse maks 0 protsenti. Rida 081 vastab maksuarvestuse valemis D2-le.

Dividendide summa liinil 090 arvutatakse ridade 001 ja 081 näitajate vahena või ridade 010 ja 070 ning ridade 081 summade vahena.
Rea 090 tulemus vastab D1 ja D2 erinevusele maksuarvestuse valemis.

Kui selle jaotise täidab depositoorium, siis ridadele 080, 081 paneb ta kriipsud ja reale 090 märgib summa, lähtudes emitendi poolt talle antud teabest.
Real 090 näidatud summa hulgast valige:

• real 091 - Venemaa ettevõtetele mõeldud ja 13% maksumääraga maksustatavate dividendide summa;
• real 092 - Venemaa ettevõtetele mõeldud ja 0% maksumääraga maksustatavate dividendide summa.

100. rida sisestage eeldatav tulumaksu summa Venemaa ettevõtetele makstavatelt dividendidelt, mida maksustatakse 13-protsendilise maksumääraga.

Rida 110 kajastama eelmistel aruande(maksu)perioodidel väljamakstud dividendide tulumaksu summat (seoses iga dividendide jaotamise otsusega).

Liin 120 näidata aruande(maksu)perioodi viimases kvartalis (kuul) väljamakstud dividendidelt kogunenud tulumaksu summa seoses iga dividendide jaotamise otsusega.

Kui äriühing kannab dividende üle osade kaupa (etappidena), siis kajastage maksu tasumine deklaratsiooni punkti 1 alajaotises 1.3 real 040.

Tuludeklaratsiooni lehe 3 B jagu

Jaotises B "Riigi- ja munitsipaalväärtpaberite intresside näol tulumaksu arvestamine" lehel 03 esitage andmed vastava tulumaksu kohta.

Esmalt täitke rida "Sissetuleku liik". Pange sinna kood "1", kui kogusite tulu kujul:

• intressid riigi- ja munitsipaalväärtpaberitelt, mille eest ei ole ette nähtud ostja poolt müüjale kogunenud kupongitulu tasumist;
• pärast 1. jaanuari 2007 emiteeritud hüpoteegiga tagatud võlakirjade intressid;
• usaldushalduse asutajate tulud pärast 1. jaanuari 2007 välja antud hüpoteegitunnistustelt.

Pange reale "Sissetuleku liik" kood "2", kui kogunenud tulu on kujul:

• enne 1. jaanuari 2007 emiteeritud hüpoteegiga tagatud võlakirjade intressid;
• intress valla väärtpaberitelt, mis on emiteeritud vähemalt kolme aasta eest enne 1. jaanuari 2007;
• usaldushalduse asutajate tulud enne 1. jaanuari 2007 välja antud hüpoteegitunnistustelt.

Liinil 010 kajastab kõigi tulusaajate kogumaksubaasi. Dešifreerige ka lehe 03 jaotises B igale saajale kogunenud intress.

Liinil 020 märkige maksumäär, millega te maksuagerina kogunesite kogunenud tulu.
Rea "Tulu liik" koodi "1" alla kuuluvatelt tuludelt peetakse tulumaksu kinni 15% ja koodi "2" tulult - 13%.

Liinil 030 Märkige igalt tulusaajalt kinnipeetud maksusumma.
Arvutage tulemus järgmiselt:

Rida 030 = rida 010 x rida 020 / 100

Kui eelmistel aruandeperioodidel võtsite ka maksu, märkige see ära real 040 , ja aruandeaasta viimase kvartali (kuu) maks - real 050 .
Andmed maksusummade kohta maksetingimuste ja tingimuste endi kohta tuleks kajastada deklaratsiooni punkti 1 alajao 1.3 real 040.

Tuludeklaratsiooni lehe 03 B jagu

Selles jaotises "Register – Dividendide (protsentide) summade jaotus" on esitatud kõik dividendide või intressisummade jaotus. Nende eristamiseks kehtestatakse kuuluvusmärkide koodid:

• "A" - kui register sisaldab dividendide jaotust jaotisest A;
• "B" - kui intressisumma jaotisest B on dešifreeritud.

Esitage andmed iga Venemaa dividendisaaja kohta eraldi lehtedel, kus on märgitud saaja täisnimi, TIN, KPP, saaja asukoht (aadress), märkides Vene Föderatsiooni subjekti kood, perekonnanimi, eesnimi, isanimi ( Maksumaksja organisatsiooni juhi isanimi, kui see on olemas, kontakttelefon, dividendide ülekandmise kuupäev, dividendide summa (ilma kinnipeetud maksu summat vähendamata), maksusumma (näidatud on kaks viimast näitajat rublades).

Analoogiliselt esitatakse andmed ka dividendide saajate kohta, kes ei ole maksumaksjad.

Dividendide ilma kinnipeetava maksuta ülekandmisel depoopankadele kajastub teave nende ja nende poolt ülekantud dividendide summade kohta deklaratsiooni lehe 03 jaotises B, kus organisatsiooni nime järel on märgitud “maksuagent”, ja reale pannakse kriips. 070.

Atribuudile “Tüüp” sisestatakse maksuagendi esialgse arvutuse esitamisel “00”, muudetud (parandusliku) arvutuse esitamisel märgitakse jaotises B korrigeerimise number (“01”, “02” jne .) andmed dividendide (intresside) saaja kohta.

Aktsiaselts sai aruandeaasta töötulemuste põhjal puhaskasumit 900 000 rubla. Aktsionäride koosolek jagas selle järgmiselt:

• välisettevõte (ei ole registreeritud Venemaa maksuametis) - 200 000 rubla;
• Venemaa ettevõttele - 600 000 rubla;
• 100 000 hõõruda. – maksmine depositooriumi kaudu.

Välismaa äriühingu dividendidelt peab emitent kinni pidama maksu 15%.
Raamatupidaja määras valemi abil Venemaa ettevõtte dividendidelt maksusumma
(N \u003d K x Sn x (D - D)):
(600 000 RUB : (900 000 RUB – 300 000 RUB)) x 13% x 600 000 RUB = 78 000 rubla.

Järgmise aasta märtsis makstud dividendid. Maksudeklaratsiooni lehe 03 jagu A ja dividendide summade jaotus on järgmine.

Ettevõtte tuludeklaratsiooni vormi saate alla laadida.

Tuludeklaratsiooni esitamise tähtajad on selgelt sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Selles artiklis räägime teile, kes ja millises järjekorras peavad kasumideklaratsiooni esitama, millistest tähtaegadest peate deklaratsiooni esitamisel 2019. aastal kinni pidama ning mis ähvardab teid tähtaegade rikkumisega.

Tulumaks: deklaratsiooni esitamise tähtajad-2019

Maksumaksjate deklaratsiooni esitamise üldreegel on sätestatud artikli 1 lõikes 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 289: deklaratsioon esitatakse pärast iga aruande- ja maksustamisperioodi lõppu.

Tuludeklaratsiooni esitamise tähtajad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 289 punktid 3 ja 4):

• hiljemalt 28 kalendripäeva jooksul vastava aruandeperioodi lõppemise kuupäevast;
• hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 28. märtsiks.

Kui aruandeperiood langeb nädalavahetusele, loetakse tähtajaks järgmine tööpäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 6.1).

Näide

2018. aasta deklaratsioon tuleb esitada täpselt õigeaegselt ehk enne 28.03.2019 (kaasa arvatud). Aga 2019. aasta I kvartali aruannet esitades langeb deklaratsiooni esitamise tähtaeg pühapäevale, 28. aprillile ja see nihutatakse esmaspäevale, s.o 29.04.2019.

2019. aastal kasutatud tuludeklaratsiooni vormi saad alla laadida sellest artiklist..

Kes esitab kvartaliaruandeid

Kui teie jaoks on aruandeperioodid esimene kvartal, kuus kuud ja 9 kuud, peate aruande esitama kord kvartalis ja aasta lõpus.

Samal ajal esitatakse deklaratsioonid järgmistel tingimustel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 285, artikli 289 lõiked 3 ja 4):

• I kvartali eest - hiljemalt 28. aprilliks (2019. aastal - hiljemalt 29. aprilliks);
• kuue kuu eest - hiljemalt 28. juuliks (2019. aastal - hiljemalt 29. juuliks);
• 9 kuuks - hiljemalt 28. oktoobriks;
• aastaks - hiljemalt 28. märtsiks.

Kes annab igakuiselt aru

Kui maksate maksu tegelikult kasumilt, on teie jaoks aruandeperioodid kuu, 2 kuud, 3 kuud ja nii edasi kuni aasta lõpuni (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 285 lõige 2 punkt 2). ). Seetõttu esitate igakuised ja aastaaruanded.

Aruandeperioodide tulemustel põhinevate deklaratsioonide esitamise tähtajad on järgmised (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 289 punktid 3 ja 4):

• jaanuariks - hiljemalt 28. veebruariks;
• 2 kuuks (jaanuar-veebruar) - hiljemalt 28. märtsiks;
• 3 kuuks (jaanuar-märts) - hiljemalt 28. aprill (2019. aastal hiljemalt 29. aprill);
• ja nii edasi, mis lõpeb 28. detsembril deklaratsiooniga 11 kuu kohta (2019. aastal hiljemalt 30. detsembril).

Aastalõpu deklaratsioon esitatakse üldperioodi jooksul - hiljemalt järgmise aasta 28. märtsiks. Samal ajal, isegi enne selle esitamist, alustate uut aruandlustsüklit. Vastavalt sellele saab jooksvate aruandeperioodide deklaratsioone esitada varem kui eelmise aasta aastane.

Mittetulundusühingud on erilisel positsioonil

Mittetulundusühingud, kellel ei ole tulumaksu tasumise kohustust, esitavad ainult aastadeklaratsiooni. Sama reegel kehtib teatrite, muuseumide, raamatukogude ja kontserdiorganisatsioonide kohta, mis on eelarvelised asutused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 289 punkt 2).

Maksuagentide tuluaruandlus

Venemaa organisatsioone tunnustatakse tulumaksuagentidena, kui nad maksavad:

• intressid riigi- ja munitsipaalväärtpaberitelt Venemaa organisatsioonidele ja välismaistele organisatsioonidele, millel on püsiv tegevuskoht Vene Föderatsioonis (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 5, artikkel 286);
• tulu välismaistele organisatsioonidele, millel on Vene Föderatsioonis alalised esindused ja mis ei ole seotud selliste esinduste tegevusega (maksuseadustiku artikli 286 punkt 4, artikli 282 punkti 4 alapunkt 1, artikli 282.1 punkt 6). Venemaa Föderatsioon);
• eraldada tulu välismaistele organisatsioonidele, kellel ei ole Vene Föderatsioonis alalisi esindusi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 309 punkt 1, artikli 310 punkt 1);
• dividendid teistele Venemaa organisatsioonidele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, artikkel 275) või välismaistele organisatsioonidele, millel on Vene Föderatsioonis püsivad tegevuskohad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, artikkel 275, punkt 6, artikkel 282.1). Venemaa Föderatsioon).

Lisateavet selle kohta, kuidas dividendid deklaratsioonis kajastatakse, leiate artiklist. Kuidas õigesti arvutada dividendide maksu? .

Agendid esitavad tulumaksuarvestuse pärast iga aruande (maksu)perioodi, mil nad tulu maksid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punktid 1, 3, 4, artikkel 289, artikkel 285).

Hilinenud makse – trahv

Deklaratsiooni esitamise tähtaja rikkumise eest on Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119 näeb ette trahvi. Selle suurus on 5% selle deklaratsiooni alusel tasumisele (lisamaksmisele) kuuluvast kehtestatud perioodi jooksul tasumata maksusummast iga täieliku või mittetäieliku esitamata jätmise kuu kohta (kuid mitte rohkem kui 30% maksusummast). see summa ja mitte vähem kui 1000 rubla).

Vastutavad nii tulumaksumaksjad kui ka maksuagendid.

Pange tähele: karistus Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 119 saab kohaldada ainult hilinenud aastadeklaratsioonide korral. Kui hilinete aruandeperioodi "kasumliku" deklaratsiooniga, on kontrollil õigus trahvida ainult 200 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 kohaselt).

Lisateavet deklaratsiooni esitamise tähtaegade rikkumise eest ette nähtud vastutuse kohta leiate sellest materjalist.

Lisaks maksule on võimalik ka ametnike haldusvastutus. See võib olla hoiatus või rahatrahv summas 300 kuni 500 rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.5). Need määrab kohus maksuinspektsiooni taotlusel.

Kui maksurikkumine tunnistatakse toimunuks, tuleks tühistada ka halduskaristus. Lisateavet selle kohta artiklis. « Kui maksurikkumist ei toimunud, siis haldustrahv eemaldatakse » .

Tulemused

Tuludeklaratsioon esitatakse aruandeperioodile järgneva kuu 28. kuupäeval, kuid kui maksetähtaeg langeb puhkepäevale, lükatakse see edasi järgmisele tööpäevale.

Tuludeklaratsiooni koostamisel on Teile alati abiks meie kodulehel olevad samanimelise rubriigi materjalid.

Kasumiaruanne on üks keerukamaid maksuaruandlusdokumente. See on tingitud paljudest põhjustest, näiteks:

• sõltuvalt organisatsiooni käibest valitud maksude arvutamise skeemide erinevus;
• tulude ja kulude arvestuse erinevad põhimõtted organisatsioonides;
• erinevad maksumäärad
• dividenditulu olemasolu või puudumine.

Ja see on äärmiselt piiratud loetelu teguritest, tegelikult on neid kümneid.

Kuid igal juhul sisaldab kuue kuu või muu perioodi kasumideklaratsioon:

1. Tiitelleht.
2. Alajaotis 1.1, mis sisaldub jaotises 1. Tasumisele kuuluv maks kajastub siin.
3. Leht 02. Siin on maksuarvestus üksikasjalik.
4. Täiendav leht 02:

• Lisa 1 (avalikustab maksu arvutamisel arvesse võetud tulud);
• lisa 2 (kulud).

Deklaratsiooni esitamise tähtaeg sõltub sellest, millist skeemi maksu tasumisel rakendatakse. Selliseid skeeme on kolm:

1. Maksu tasumine kvartali lõpus.

Deklaratsioon esitatakse 28 päeva jooksul pärast iga kvartali lõppu, kuid aruandeperioodi kohta, millesse see kvartal on arvatud - 1 kvartal, pool aastat, 9 kuud. Ehk siis II kvartali kasumi puhul on deklaratsiooni esitamise tähtaeg 28. juuli.

1. Maksu tasumine kvartali jooksul (koos lisatasuga kvartali lõpus).

Esitamise tähtajad on samad.

1. Igakuine maksumakse.

Deklaratsioon esitatakse 28 päeva jooksul pärast iga kuu lõppu – jaanuarist detsembrini.

Aasta deklaratsioon (kahe esimese skeemi kohta - IV kvartali majandustulemuste kontekstis, kolmanda - detsembri kohta) esitatakse kõigil juhtudel enne järgmise aasta 28. märtsi.

Loe lähemalt vormi esitamise tähtaegade kohta.

Lisajaotiste täitmine: nüansid

Lisaks võib deklaratsioon sisaldada:

1. Muud jaotise 1 alajaotised:

• punkt 1.2 (kui äriühing maksab igakuiselt kasumi ettemakseid);
• punkt 1.3 (kui ettevõte maksab dividendidelt või intressidelt makse).

1. Muud lisad lehele 02:

• lisa 3 (kui peate täpsustama teavet deklaratsiooni täitmise korra punktides 8.1-8.8 nimetatud üksiktehingute kulude kohta Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldusega 19.10.2016 nr ММВ-7- 3 / [e-postiga kaitstud]);
• lisa 4 (eelmiste aastate kahjude arvestamisel);
• lisa 5 (juriidilise isiku eraldiseisvate allüksuste kohta);
• lisad 6 ja 6b (kui ettevõte on arvatud koondgruppi).

1. Muud deklaratsioonilehed:

• leht 03 (kui ettevõte on maksuagent);
• leht 04 (kui maks maksti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 284 lõikes 1 täpsustamata määradega);
• leht 05 (kui makse tasutakse erifinantstehingutelt vastavalt korra punktidele 13.1-13.5);
• leht 06 (kui maksumaksja on NPF);
• leht 07 (kui ettevõte sai sihtfinantseerimist näiteks heategevusprojekti raames);
• leht 08 (kui ettevõte korrigeeris hindu kontrollitud tehingu osana Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 105.18 sätestatud viisil);
• leht 09 (kui kasum saadakse kontrollitavalt välisettevõttelt).

1. Deklaratsiooni lisad:

• adj. 1 (tulude ja kulude kajastamiseks vastavalt korra lisale 4);
• adj. 2 (kajastada eraisiku sissetulekut vastavalt korra punktidele 18.1-18.6).

Kasumiaruande koostamisel on palju nüansse. Näiteks rea 210 täitmisel on nüansse, kui aruanne on koostatud spetsiaalselt 2. kvartali kohta.

Kuidas täita II kvartali deklaratsiooni rida 210?

Teave reale 210 (ja sellega seotud ridadele 220 ja 230) sisestatakse ainult siis, kui ettevõte maksab makse skeemi alusel, mis maksab:

• kvartali jooksul - ettemaksed;
• kvartali lõpus - lisatasu.

Kuue kuu tuludeklaratsiooni rida 210 (föderaal- ja piirkondliku eelarve read 220 ja 230) peab sisaldama aruandeperioodi viimases kvartalis tasumisele kuuluvaid arvestuslikke ettemakseid.

Lisaks näidatakse kohe järgmises kvartalis tasumisele kuuluvad ettemaksed. Need ettemaksed kajastuvad real 290 (föderaal- ja piirkondliku eelarve puhul - ridadel 300 ja 310).

Real 210 kajastatud näitaja, kui tuludeklaratsiooni aruandeperioodiks on pool aastat, arvutatakse valemiga:

STR 210 (2 KV) = AB (1 KV) / 3,

kus: AB (1 KV) - tingimuslik ettemakse I kvartali tulemuste alusel.

Ei tea oma õigusi?

Näitaja AB (1 KV) arvutatakse järgmise valemi järgi:

AB (1 KV) \u003d BASE (1 KV) × ST,

kus: BAAS (1 KV) - baas 1. kvartalis.

TÄHTIS! Rea 210 puhul on ST indikaator 20%. Ridade 220 ja 230 puhul on CT indikaator vastavalt 3 ja 17%.

Poolaasta tuludeklaratsioonis rea 290 täitmine hõlmab järgmist arvestust:

STR 290 (2 KV) = AB (2 KV) / 3,

kus: AB (2 KV) - tingimuslik ettemaks II kvartali tulemuste alusel.

Näitaja AB (2 KV) arvutatakse järgmise valemi järgi:

AB (2 KV) \u003d ALUS (PÕRAND) × ST - AB (1 KV),

BAAS (PÕRAND) - 1. poolaasta maksubaas;

ST - määr;

AB (1 KV) - tingimuslik ettemaks I kvartali tulemuste alusel.

Järgmises deklaratsioonis korratakse skeemi 9 kuu jooksul ühe kvartali võrra ettepoole.

Täidame 2. kvartali tuludeklaratsiooni lehe 02 rea 220

Real 220 märkige föderaaleelarvesse makstud arvutatud ettemaksete summa. See näitaja võrdub I kvartali deklaratsiooni lehe 02 ridade 190 ja 300 summaga.

Kui 1. kvartali kasumimaksu arvutamisel krediteeriti väljaspool Vene Föderatsiooni tasutud maksusumma, vähendage poolaasta deklaratsiooni lehe 02 rea 220 näitajat realt 250 krediteeritud maksu summa võrra. I kvartali deklaratsiooni lehelt 02 (kasumi deklaratsiooni täitmise korra punkt 5.8).

II kvartali tuludeklaratsiooni rea 290 täitmise kord

Poolaasta deklaratsiooni lehe 02 reale 290 märkige ettemaksete summa, mille tasute 3. kvartalis ilma eelarvetasandite lõikes. Näitaja arvutamiseks lahutada poolaasta arvestusliku maksu summast 1. kvartali kogunenud maksusumma. Enesetesti jaoks kasutage valemit:

II kvartali tuludeklaratsiooni ridade 300 - 310 täitmise nüansid

Lehe 02 read 300 ja 310 poole aasta kohta täidetakse sarnaselt, ainult eelarvetasemete lõikes. Seega:

• Leht 02 pool aastat lk 300 = lk 02 pool aastat lk 190 - leht 02 lk 190 1 kvartal4
• Lehe 02 lk 310 pool aastat = lehe 02 lk 200 pool aastat - lehe 02 lk 200 1 kvartal

Tuludeklaratsiooni saab täita kümnel erineval viisil ja sel põhjusel erineva koostisega. Eelkõige mängib rolli maksude tasumise skeem, mis võib määrata mitte ainult deklaratsiooni struktuuri, vaid ka selle teatud ridade näitajate arvutamise korra.