Tõendil dividendikood 2 üksikisiku tulumaks. NDFL dividendidest. näiteid arvutamisest ja kajastamisest aruandluses. Millistel juhtudel peetakse vallandamisel hüvitiselt kinni üksikisiku tulumaks
Mis on 2-NDFL-i sertifikaatide viimane sissetulekukoodide kataloog?
Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:
AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.
See on kiire ja TASUTA!
Millised eeskirjad reguleerivad nende kasutamist? Mis on kõigi arvutuste eduka sooritamise ja kiire aruandluse saladus?
Mida peate teadma
Igal juhil ja raamatupidajal on raske ülesanne - koostada maksuametile aruanne isikliku tulu kohta.
Andmete õigeks kuvamiseks sertifikaadis peaksite selgelt teadma ja mõistma koode, sealhulgas sissetulekuid. Mis see on ja kust neid saada?
Mis need koodid on?
Sissetulekukood on neljakohaline arv, mis näitab teatud tüüpi töötaja sissetulekut.
Näiteks vormi täitmisel märgib raamatupidaja ühe koodi palga kuvamiseks ja teise boonuste või kingituste väljastamiseks.
Sissetulekukoodi saate valida spetsiaalsest kataloogist, kus on täielik loetelu üksikisikule makstavatest makseliikidest.
Eesmärk
Kõiki töötajate maksustatavaid tulusid kirjeldatakse dokumendi 2-NDFL 3. jaotises.
Foto: 2-NDFL-i sertifikaadi jaotis 3 (näide)
Kataloogi koodide kasutamine on vajalik selleks, et kõik arvutused saaksid korrektselt tehtud ja üksikisiku tulumaks kinni pidada määras, mille kasutamine on seadusega põhjendatud.
Normatiivne alus
Nende dokumentide kohaselt peate üksikisiku teatud määraga maksustatava tulu tõendis märkima üksikisiku tulu maksukoodi, mille saate valida vormi 2-NDFL lisa nr 2 teatmeraamatust.
Sissetulekukoodid 2-NDFL-sertifikaadil
Maksed võlausaldajatele ja aktsionäridele
Kindlustusmaksed
| Koodid | Selgitus |
| 1200 | Maksena laekunud summadele vastavalt |
| 1202 | Sissetulekutele, mis saadakse kindlustusmaksena (arvestamata). Seda kasutatakse maksmisel, mis toimub dokumentides märgitud vanusesse jõudmisel või muude sündmuste ilmnemisel. |
| 1203 | Tulu eest, mis saadakse kindlustusmaksena (sh kodanike vastutus varaobjektile kolmandate isikute poolt kahju tekitamise eest) |
| 1211 | Tulu, mis saadakse kindlustusmaksena kindlustuslepingu alusel |
| 1212 | Töötaja kasuks - kindlustuslepingu alusel väljamakstud rahaline väljaostusumma, mis on dokumentatsioonis märgitud lepingutingimuste lõppemise korral tekkepõhine. |
| 1213 | Sissetulekuks - vabatahtliku pensionikindlustuse lepingu lõppemisel maksumaksjale makstud rahaline (väljaostu)summa, mida vähendatakse maksja poolt tasutud kindlustusmakse summa võrra. Nendes olukordades, kus maksusoodustusi ei kasutatud vastavalt |
Pensionide maksmine
Tulu varaga tehtavatest toimingutest
Väärtpaberitega tehtavatest tehingutest saadud summad
| Koodid | Selgitus |
| 1520 | Kinnisvara (v.a elamukinnisvara, erastatud hooned ja maa, väärtpaberid) müügist saadud tulu eest |
| 1530 | Väärtpaberite müümisel välja antud summadele |
| 1531 | Summadele, mis laekuvad väärtpaberite müügi käigus, millega kaubeldakse organiseeritud turgudel |
| 1532 | Summade eest, mille üksikisik saab teatud aja jooksul tehingu olulise instrumendiga tehingu tegemisel. Alusvara - väärtpaberite, aktsiaindeksite kasutamine, mille korraldaja arvutab turul |
| 1533 | Summadele, mis väljastati töötajale investeerimisfondi müügi ja lunastamise käigus |
| 1535 | Summa eest, mis väljastati finantstehingu toimingute läbiviimisel |
| 1536 | Summade osas, mis töötajale laekus tehingutest väärtpaberitega, mis ei ole ringluses, kuid vastasid ostmisel väärtpaberitele esitatavatele nõuetele |
| 1540 | Summade eest, mis maksumaksjatele laekusid osaluse müümisel ettevõtte põhikirjalistel alustel |
| Koodid | Selgitus |
| 2201 | Kirjandusteose kirjutamise, ka teatri, filmitööstuse, tsirkuse ja estraadikunsti autoripreemiate maksmiseks |
| 2202 | Kunstilise graafilise teksti, fototöö ja trükiväljaande, arhitektuuri- ja kujundusteksti kirjutamise autoripreemia maksmiseks |
| 2203 | Autoritasu maksmiseks loodud skulptuuriteose, dekoratiivmaali, tarbe- või kujunduskunsti, teatritöö, lavastamise eest erinevaid esitustehnikaid kasutades. |
| 2204 | Auhindade eest loodud audiovisuaalse töö eest (seoses videotootmise, filmitööstuse ja telesaadetega) |
| 2205 | Preemiaks loodud muusikateose eest (ooperi, balleti, puhkpilliorkester, filmide ja teatrilavastuste eest) |
| 2206 | Tasuks autorluse eest muusikateose loomisel, ka trükiste eest |
| 2207 | Tasu eest autorile - kirjandusteose esitajale või kunstis |
| 2208 | Tasu autorile teadustööde kallal töötamise eest |
| 2209 | Maksete eest autorile teaduse, leiutamise ja tööstusdisaini avastuse eest |
Toetused, kingitused, materiaalne abi
| Koodid | Selgitus |
| 2300 | Mõneks ajaks invaliidsushüvitistele |
| 2400 | Transpordi käigus (ka laevade ja õhusõidukite osas) laekunud summade eest transpordi ajal trahvid veo hilinemise eest Vene Föderatsiooni algus- või lõpp-punktis. Kasumi eest, mis saadi torustike, elektriülekandeliinide, side, arvutiside kasutamise eest Vene Föderatsioonis |
| 2510 | Ettevõtte või üksikettevõtja poolt maksumaksjale täielikult või osaliselt tasumiseks toodete või õiguste eest omandile, kommunaalteenustele, toidule, puhkusele, koolitusele |
| 2520 | Toodete hinda katvate summade eest tööd, mis saadi tasuta |
| 2530 | Tasuda natuuras töö eest |
| 2610 | Krediidifondide kasutamise intresside säästmisel saadud materiaalsete hüvede maksmiseks (välja arvatud sissetulek - materiaalsed hüved, mis saadi laenu kasutamisel, mis kulutati Venemaal ehitustöödele või elamukinnisvara ostmisele) |
| 2620 | Kajastada materiaalset kasu, mis saadi sihtlaenu kasutamise intresside säästmisest, kui see kulutati ehitustöödel või Venemaal eluaseme ostmiseks kinnisvara ostmisel. Peavad olema raha kasutamist kinnitavad dokumendid |
| 2630 | Näidata materiaalset kasu, mis saadi üksikisikult, ettevõttelt ja üksikettevõtjalt tsiviilõigusliku lepingu alusel toodete ostmisel, mis on maksumaksja suhtes üksteisest sõltuvad. |
| 2640 | Väärtpaberite ostmisel saadud materiaalse kasu kuvamiseks |
| 2710 | 2-NDFL-i tunnistusel materiaalse abi sissetuleku kood (arvestamata vahendeid, mida tööandja maksab töötavatele töötajatele ja neile, kes lahkuvad töölt puudega või täisealiseks saamisel; abi, mida neile osutatakse inimeste kategooria avaliku organisatsiooni poolt) |
| 2720 | Annetusobjekti hind |
| 2730 | Auhinna hind ürituse võitmise eest, mis peeti vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse otsustele |
| 2740 | Toote või teenuse reklaamimise võistlusel, mängul või üritusel saadud võitude ja auhinna väärtus |
| 2750 | Auhinna hind, mis saadi konkursil ja konkursil, mida ei viidi läbi Vene Föderatsiooni valitsuse otsusega, riigiasutuste ja kohalike struktuuride seadusandlik struktuur, mitte reklaamikampaaniad |
| 2760 | Rahalise abi maksmine, mille tööandja maksis oma töötajale, kes lahkus töölt pensioniea saabumise tõttu või puudega isiku staatuse saamisel. |
| 2761 | Materiaalse abi maksmine, mida puudega inimene teostab puuetega inimeste avalik organisatsioon |
| 2770 | Tööandjate poolt töötajale, tema perekonnale ostetud ravimite maksumuse hüvitamiseks, mille tervishoiutöötaja määras |
| 2780 | Tervishoiutöötaja poolt välja kirjutatud ostetud ravimite maksumuse tasumiseks olukordades, mida punktis ei ole kirjeldatud |
| 2790 | Näidata abi kingituse hinnaga, mille sai Teise maailmasõja veteran, sõjategevuses Soomega, Teises maailmasõjas, Jaapanis hukkunud sõduri lesk, hukkunud sõjainvaliidi lesk |
Panga tulud ja võidud
| Koodid | Selgitus |
| 2800 | Summadele, mis laekusid arvejärgsete kohustuste tasumisel |
| 2900 | Vahendite eest, mis laekusid välisvaluutatehingute käigus |
| 3010 | Võitude eest, mille maksab välja loterii, totalisaatori ja muude mängude korraldaja (see kehtib ka mänguautomaadi kohta) |
| 3020 | Intressisummade eest, mis laekusid pangaasutuses hoiusele, mis ületavad summasid, mis on arvutatud Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärade alusel intressi kogunemise perioodil, rubla hoiusele (v.a. tähtajalise pensionihoiuse puhul, mis tehti perioodiks 6 kuud või kauem) ja 9% aastas välisvaluutas hoiustele. |
| 3021 | Pangaasutuse tähtajalise pensionihoiuselt laekunud intressisummade eest, mida maksti vähemalt 6 kuud |
| 4800 | Teine sissetulek |
Selle käsiraamatu omadused
2-NDFL sertifikaadi täitmisel on vaja võimalikult täpselt kuvada kogu seadusega nõutav teave.
Selliste andmete korrektseks kuvamiseks aruannetes on vaja teha kõik seadistused palgaarvestusprogrammis.
Tavaliselt tekivad probleemid viitsummade täpsustamisel, mis lisanduvad palgale ja puhkusetasule. Samuti tuleb kontrollida üksikisiku tulumaksu arvestuse seadeid.
Valitakse põhi- ja lisakoormuste vorm, palkade arvutamise vahekaart, ettevõtete kaupa palkade arvutamise punkt, seejärel palgaarvestuse seadistamine.
Nimekiri sisaldab teavet viitlaekumiste kohta, mille hulgast peate valima sobiva. Isegi juhul, kui tulud ei kuulu üksikisiku tulumaksuga maksustamisele, tuleb need aruandes ära näidata.
2-NDFL-i tõendil olevad tulukoodid 4800 ja 2012 võimaldavad teil näidata maksumaksja muude tulude ja tema puhkusetasude summa. Tulukoodide loetelu (2012, 4800 jne) on kohustuslik teatmematerjal iga raamatupidaja töölaual. Uurime üksikasjalikult sertifikaadi täitmiseks vajalike kõige populaarsemate ja vastuolulisemate koodide tähendusi.
Sertifikaadi 2-NDFL jaotis "Sissetulekukood".
Miks on mul vaja 2-NDFL-i sertifikaadil sissetulekukoode? Veerg "Sissetulekukood" on kohustuslik. Tulude klassifikatsioon on üsna detailne, need on tähistatud neljakohaliste numbritega vahemikus 1010 kuni 4800. Väga sageli tekitab raskusi koodide loendi kasutamine, sest alati ei saa kohe aru, kuhu seda või teist liiki omistada. sissetulekust. Näiteks millise koodiga tähistada auhindu pühade, sünnipäevade või tähtpäevade puhul? Kui varem olid need kajastatud üldkoodi 4800 „Muud tulud“ all, siis 2016. ja 2017. aastal uuendati tulude loetelu.
Koodi valikul tehtud vea eest sanktsioone ei kohaldata. Õige kood on aga väga oluline, sest vale koodi sisestamine mõjutab maksu tasumist. Tulukoodid leiate Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. septembri 2015 korralduse nr ММВ-7-11 lisast nr 1 / [e-postiga kaitstud], mis kehtib alates 29.11.2015.
Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse korraldus 22.11.2016 nr ММВ-7-11/ [e-postiga kaitstud] tehti täiendusi ja muudatusi tulukoodide loetelus. Eelkõige jäeti välja kood 2791, mis tähistas põllumajandustootjatelt mitterahalist tulu; muutunud on koodi 3010 sisu.Kui varem tähistas see kood loterii, loterii ja muude riskipõhiste mängude (sh mänguautomaatide kasutamise) korraldajate makstud võitudest saadud tulu, siis alates 26. detsembrist 2016 tähistab kood 3010 tulu kihlveokontorisse laekunud võitude ja loosimiste näol.
Töötajate 2018. aasta sissetulekute aruandlusel tuleb arvesse võtta ka föderaalse maksuteenistuse 24.10.2017 korraldusega nr ММВ-7-11 / kinnitatud koode. [e-postiga kaitstud]:
Lisaks täiendati mahaarvamiskoodide loetelu koodiga 619, et kajastada individuaalsel investeerimiskontol kajastatud tehingutest saadud positiivse finantstulemi summas mahaarvamisi.
Dokumendikood 2-NDFL-is
Dokumendikood (see tähendab töötaja isikut tõendav dokument), mille rida on sertifikaadi 2-NDFL lõikes 2, täidetakse vastavalt nende koodide teatmeraamatule, mis on antud Venemaa föderaalse maksuteenistuse korralduses. Föderatsioon 30. oktoobrist 2015 nr ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud] Kokku on selliseid koode 14, kõige levinum - "21" - tähendab Venemaa passi.
Kood 2-NDFL 2000 ja tulukood 4800
Üks levinumaid töötaja sissetuleku liike on tasu töö eest; see on tähistatud koodiga 2000. Enne föderaalse maksuteenistuse 22. novembri 2016 korralduse nr ММВ-7-11 jõustumist [e-postiga kaitstud] tekkis küsimusi selle koodi rakendamise kohta preemiamaksete puhul. See probleem lahendati järgmiselt: tuli otsida, mis täpselt boonus kogunes, ja vastavalt sellele valida kood. Kui töötaja sai lisatasusid tööalaste saavutuste eest, siis märgiti see sissetulek koodiga 2000, kui aga lisatasu anti talle mingi sündmuse (pulm, aastapäev, lapse sünd vms) auks, siis peaks see sissetulek olema klassifitseerida muuks ja tähistada koodiga 4800.
Alates 26. detsembrist 2016 võeti 2-NDFL-is kasutusele 2 uut koodi lisatasude tähistamiseks (Föderaalse maksuteenistuse 22. novembri 2016 korraldus nr ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud], föderaalse maksuteenistuse kiri 24. aprillist 2017 nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]):
- 2002 - tootmistulemuste ja muude sarnaste näitajate eest makstud lisatasude eest, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni õigusaktide normides, töö- ja (või) kollektiivlepingutes (makstud mitte organisatsiooni kasumi arvelt, mitte erikulude arvelt) sihtotstarbelised vahendid või sihtotstarbelised tulud);
- 2003 – organisatsiooni kasumist, sihtotstarbelistest fondidest või sihtotstarbelistest tuludest makstavate auhindade eest.
Mis on sissetulekukood 4800? Sissetulekukood 4800 - allpool esitatakse muude tululiikide jaotus, mis kehtib mis tahes muu sissetuleku kohta, millel puudub kooditähis, näiteks:
- päevaraha, mis ületab organisatsiooni kohaliku õigusaktiga kehtestatud normi;
- töötajale kogunenud hüvitis tema isikliku vara kasutamise eest organisatsiooni eesmärkidel jne.
Sissetulekukoodi 4800, mis tähendab 2-NDFL-i tunnistusel muid tulusid, kasutatakse ka stipendiumi või preemia märkimiseks üliõpilasele tehtud töö eest. Õpilaslepingu alusel tehtavad maksed tekitavad sageli küsimusi, sest Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217, mis loetleb üksikisiku tulumaksuga maksustamata tulu, mainib ka stipendiume. Rõhutame, et käesolev artikkel käsitleb eranditult neid stipendiume, mida makstakse riigi õppeasutustes eelarve arvelt. Kui stipendiumi maksab ettevõte, siis see on maksustatud.
Mida tähendab 2-isiku tulumaksus kood 2760?
Koodi 2760 kasutatakse rahalise abi osutamiseks töötajatele, sealhulgas neile, kes on pensionile jäänud vanuse või puude tõttu. Materiaalne abi võib tähendada summasid, mida töötaja saab seoses erinevate sündmustega: pereliikme surm, loodusõnnetusest või tulekahjust tingitud majandusraskused jne.
See 2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood tekitab küsimusi, sest teatud rahalise abi (kuni 4000 rubla aastas) pealt üksikisiku tulumaksu ei võeta. Kas sellised summad peaksid olema märgitud 2-NDFL sertifikaadile ja kui jah, siis millise koodi all? Nendele kehtib kood 2760, samuti mahaarvamise kood 503.
Oluline on eristada materiaalset abi, mis on palgasüsteemi "sisse ehitatud" ja sõltub töötaja tööülesannete täitmisest. Sellist abi arvestatakse tööjõukuludes ja see ei ole materiaalne abi artikli 23 lõike 2 tähenduses. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 270 (vt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 26. juuni 2012 kirja nr ED-4-3 / [e-postiga kaitstud]).
2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 2300
Ajutise puude hüvitiste puhul on tõenditel märgitud üksikisiku tulumaksukood 2300. Lõppude lõpuks, vastavalt artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 kohaselt maksustatakse sellised hüvitised tulumaksuga. See tähendab, et need peavad olema kantud 2-isiku tulumaksu tõendile.
Lisateavet selle kohta, kuidas haiguslehel olevatelt summadelt üksikisiku tulumaks täpselt kinni pidada, leiate artiklist. "Kas haigusleht (haigusleht) maksustatakse üksikisiku tulumaksuga?" .
Kood 2400 2-NDFL-is
Kuhu te autorendi tulu paned? Auto ja muude transpordiliikide (sh ka torustike, elektriliinide, sideliinide, sh arvutite) rentimisel läheb tulu koodi 2400 alla. Sel juhul on võimalik kasutada ka koodi 4800 ("Muud tulud"). ). Kuid föderaalne maksuteenistus kontrollib reeglina muude sissetulekute koostist ja sel juhul võib tekkida tarbetuid küsimusi.
2-NDFL-i riigikood
Riigikood (töötaja kodakondsusriik), mille täpsustamise rida on sertifikaadi 2-NDFL punktis 2, on võetud OKSM-ist (ülevenemaaline maailma riikide klassifikaator). Klassifikaator sisaldab 3 tüüpi koode: tähestikuline "Alfa-2", tähestikuline "Alfa-3" ja digitaalne.
Vene kood 2-NDFL jaoks
Enamikul juhtudel tuleb 2-NDFL-i sertifikaadil riigi koodina märkida Venemaa kood. Vastavalt OKSM-ile on Vene Föderatsiooni tähestikuline "Alpha-2" kood RU, tähestikuline "Alpha-3" kood on RUS ja digitaalne kood on 643. Just see number tuleks sertifikaadile märkida.
Tulemused
Kõik 2-NDFL-i sertifikaadil olevad maksumaksja tulud ja mahaarvamised on krüpteeritud spetsiaalsete koodidega. Neid koode uuendatakse perioodiliselt. Alates 2018. aasta jaanuarist on jõustunud 5 uut koodi tulude ja 1 mahaarvamiste jaoks.
Järgige uuendusi meie jaotises "Abi 2-NDFL" ja saage esimesena teada õigusaktide muudatustest.
2-isiku tulumaksu tulu näidatakse neljakohalise koodiga. Viimasel ajal on föderaalne maksuamet koode juba kaks korda muutnud. Milliseid koode 2-NDFL-i sertifikaadile kirjutada töötajatele teatud sissetulekute maksmisel, loe artiklist.
Maksekoodid 2-NDFL-i sertifikaadil
2-NDFL-i sertifikaadil peavad kõik maksed olema märgitud oma koodidega. Nende nimekiri sisaldub Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. septembri 2015 korralduse nr MMV-7-11 1. lisas / [e-postiga kaitstud] ja seda uuendatakse regulaarselt. 2-NDFL-koodid on määratud ainult maksustatava tulu jaoks. Maksust vabastatud summad ei pea ju tõendil kajastama. , ütles toimetaja.
2-isiku tulumaksu uued tulukoodid, mis kehtivad 2018. aastal, all artiklis.
2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 2510
Kood 2510 on mõeldud olukordadeks, kus ettevõte hüvitab töötajale tema kaupade või teenuste eest tasumise kulud. Näiteks kommunaalkulud, lapsele lasteaia eest tasumine. Seega, kui ettevõte teeb sellise väljamakse töötaja huvides, siis tuleb 2-NDFL tõendile märkida tulukood 2510.
Palgakoodid 2-NDFL-i tunnistusel
Palka näidatakse koodiga 2000. Seda koodi kasutatakse ka toetuste, näiteks piirkondliku koefitsiendi kohaldamisest tulenevate maksete või kahjulike töötingimuste lisatasude puhul.
Samuti rakendub see 2-NDFL sertifikaadil olev tulukood reisikuludele. Kui töötaja sai töötasu ja sõidutoetust samal kuul, siis tuleb need maksed tõendil summeerida.
Pange tähele: tööalaste saavutuste eest antavad auhinnad on tähistatud erineva koodiga 2002.
Puhkusekood sertifikaadis 2-NDFL
Puhkusetasu tähistatakse koodiga 2012. See kood on sama kõikidel tasulistel puhkustel: põhi-, lisa-, õppepuhkus.
Pange tähele: kasutamata puhkuse hüvitis ei ole puhkusetasu. Seni pole sellele eraldi koodi määratud, seega kasuta üldist 4800. Aga alates 2018. aastast muutub 2-NDFL-is sissetulekukood. Venemaa föderaalne maksuamet kavatseb puhkusehüvitiste jaoks kasutusele võtta koodi 2013.
2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 1010
1010 on õige dividendide kood, st tulu, mille ettevõte jagab oma üksikute osalejate vahel proportsionaalselt nende sissemaksetega.
Tuletame meelde, et dividendide maksumäär sõltub sellest, kas dividendi saaja on maksuresident või mitte. Residentide määr on 13%, mitteresidentidele - 15% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 punkt 3).
2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 1011
Kood 1011 on vajalik intresside jaoks, mida ettevõte maksab eraisikutele laenude pealt.
Tuletame meelde, et üksikisikult laenu saanud organisatsiooni tunnustatakse laenulepingu alusel intresside suhtes üksikisiku tulumaksu maksuagendina. Intressidelt tuleks kinni pidada päeval, mil need kantakse üksikisiku pangakontole või tema nimel kolmandate isikute kontodele.
2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 1400
Kood 1400 tuleb märkida 2-NDFL-i sertifikaadile, kui ettevõte maksis renti töötajatele või teistele isikutele.
Seda koodi kasutatakse ainult juhul, kui ettevõte tasub kinnisvara või muude püsiobjektide üürimise eest. Mis tahes sõidukite ja sidevahendite, arvutivõrkude rentimisest saadavat tulu selle koodiga ei tähistata. Selliste maksete jaoks antakse eraldi kood - 2400.
2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 1530
Koodi 1530 on vaja organiseeritud turul ringlevate väärtpaberitega tehingutest saadava tulu saamiseks. Ja "korrastamata" väärtpaberite tulul on õige kood 1531.
2-NDFL-i sertifikaadil sissetulekukood 2400
Kood 2400 näitab transpordi- või sideliinide renti üksikisikule. Kuid 2-NDFL-i koodi 1400 on vaja muu kinnisvara üüri märkimiseks.
2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 2520
Koodi 2520 kohaldatakse siis, kui ettevõte ise tarnib töötajale kaupu või teenuseid tasuta või minimaalse tasuga.
2-NDFL-i sertifikaadil sissetulekukood 2530
Kood 2530 - mitterahaline tulu. See on lähedane koodile 2520. Selle mõiste alla kuulub ju ka kauba või teenuse eest tasumine.
2-NDFL sertifikaadi koodi 2530 tuleb kasutada näiteks juhtudel, kui ettevõte maksab töötasu valmistoodetes.
2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 2610
Koodi 2610 on vaja intresside säästmisest saadava materiaalse kasu märkimiseks. See soodustus tekib, kui ettevõte väljastab töötajale laenu intressimääraga, mis ületab kaks kolmandikku Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 212 punkt 2).
2-NDFL-i sertifikaadil sissetulekukood 2710
Kood 2710 tähistab tavalist materiaalset abi. Seda ei maksustata üksikisiku tulumaksuga 4000 rubla piires ühe töötaja kohta kalendriaastas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 28, artikkel 217). Kuid kogu summa peab siiski sisalduma 2-NDFL-i sertifikaadil. Ja mittemaksustatav osa mahaarvamisena kirja panna koodiga 503.
2-NDFL-i sertifikaadil sissetulekukood 2750
Kood 2750 - auhinnad konkurssidel ja võistlustel, mida ei korraldata kaupade või teenuste reklaamimise eesmärgil.
Pange tähele: kui üritused toimuvad vastavalt võimude otsustele või on suunatud reklaamile, siis auhindadelt ei maksustata üksikisiku tulumaksu samamoodi nagu rahalist abi ehk 4000 rubla aastas. Koodiga 2750 auhindadele aga tuleb tasuda üksikisiku tulumaks täies ulatuses.
2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 2762
Kood 2762 kehtib rahalisele abile lapse sünni puhul. Üksikisiku tulumaksuga maksustatakse ainult rahalist abi, mis ületab 50 000 rubla iga lapse kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 8, artikkel 217).
2-NDFL-i tunnistusele peate sisestama kogu materiaalse abi summa lapse sündimisel. Ja näita selle mittemaksustatavat osa mahaarvamisena koodiga 508.
2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 3020
Kui üksikisik sai tulu pankade hoiuste intresside kujul, tuleb selline tulu 2-NDFL-i sertifikaadil näidata koodiga 3020.
Tuletame meelde, et pangahoiustelt saadud intresside tulu puhul on Venemaa maksuresidentide üksikisiku tulumaksumäär 35%, mitteresidentide puhul 30%.
Maksuaruandluse registreerimine on aeganõudev ja vaevanõudev protsess, mis nõuab raamatupidamistöötajalt maksimaalset keskendumist. Oluline on arvestada viimaste seadusemuudatustega ja mitte teha koodides viga: neid kasutatakse üksikisiku tulumaksu vormidel, et kajastada kogu isiku töötasu ja nõutavad mahaarvamised.
Mis on sissetulekute kodeerimine
Tööandjad organisatsioonid, üksikettevõtjad ja erapraktikud on kohustatud arvutama ja kinni pidama üksikisiku tulumaksu. Maksuagentidena väljastavad juriidilised isikud ja üksikettevõtjad aruandevorme või saadavad need maksuhaldurile – sealhulgas. Deklaratsiooni nõuetekohaseks väljastamiseks on vaja järgida kõiki Venemaa föderaalse maksuteenistuse nõudeid: see kehtib ka kodade kohta, mis on vastu võetud töötaja viimase aasta jooksul saadud tulu märkimiseks.
Raamatupidajad sisestavad sissetulekukoodid vormi 2-NDFL kolmandasse jaotisse. Need koosnevad neljast numbrist: kaks esimest tähistavad sissetulekugruppi ja teised kaks määravad rahalise laekumise tüübi. Selliseid koode on palju, kuid neid kõiki kasutatakse võrdselt sageli. Püüame lühidalt iseloomustada peamisi koodirühmi ja peatuda üksikasjalikult enimkasutatud väärtustel.
IFTS-ile aruannete esitamisel või üleandmisel kasutavad raamatupidajad spetsiaalseid katalooge: need sisaldavad kodeeringut, millega sertifikaadile kantakse tuluartiklid ja nendest mahaarvamised. Selline juhend on hädavajalik, kuna säästab oluliselt aega 2-NDFL-i sertifikaatide täitmisel.
Allolevas tabelis on näidatud peamised koodirühmad, kus XX asendatakse kodeeringu kahe viimase numbriga, olenevalt konkreetsest sissetuleku tüübist:
Lühike teave |
||
Võlamaksed ja dividendid |
||
Kindlustusmaksed (sealhulgas lunastamise iseloom) |
||
Maksed rendile antud kinnisvaralt |
||
Tulu aktsiate (sh põhikapitalis sisalduvate) ja väärtpaberite müügist |
||
Töötasu juhtkonnale ja kogu töötajatele, kes on tööle võetud lepingute või muude lepingute alusel. Sellesse kategooriasse kuuluvad pühad. |
||
Kunstiteosesse või kultuuriobjekti panuse hüvitamine |
||
Ajutise töövõimetuse hüvitised (haigusleht) |
||
Tulu mootorsõidukite, torustike ja võrkude rentimisest |
||
Üürileandjalt saadud kasum osutatud teenuste ja tehtud tööde eest (sh mitterahaline) |
||
Kuludest vabastamisest saadud tulu (materiaalne hüvitis) |
||
Töötajatele väljastatav rahaline abi seoses raske majandusliku olukorra, täieliku või osalise töövõimetuse põhjustanud keerulise haigusega, vanuse tõttu pensionile jäämisel, samuti kingituste, auhindade kättesaamisel |
||
Dividendidest saadud kasum |
||
Tulu erinevatest võitudest (sh loterii) ja auhindadest |
||
Muud sissetulekud, mis ei vasta teiste rühmade kirjeldusele |
Loetletud koodirühmad võimaldavad aruandluses kajastada peaaegu kõiki venelaste sularaha laekumisi. Oluline on meeles pidada, et osa tulusid ei kuulu a priori üksikisiku tulumaksuga maksustamisele: see hõlmab lastetoetusi, sünnituskapitali, lahkumishüvitisi ja lahkumishüvitisi. Osa tulust ei maksustata täielikult: näiteks kingitustest või rahalisest abist summas, mis ei ületa 4 tuhat rubla. rubla, üksikisiku tulumaksu ei maksta.
Nüüd pöördume üksikisikute levinumate sissetulekutüüpide poole ja anname 2-NDFL-i sissetulekukoodide jaotuse - üksikasjalikum kui ülaltoodud tabelis.
2301 - sissetulekukood 2-NDFL-i sertifikaadil
Kood 2301 kinnitati 2017. aasta lõpus ja see on kohustuslik, kui üksikisik sai eelmisel aastal seda tüüpi tulu. Kood 2301 fikseerib "Tarbija õiguste kaitse seaduse" alusel tehtud maksed. Jutt on trahvidest ja rahalistest hüvitistest, mida juriidilised isikud maksavad kohtuotsusega, kui nad vabatahtlikult tarbijate nõudeid ei rahuldanud.
1010 - dividendikood 2-NDFL-i sertifikaadil
See kood kajastab tulu dividendidena, mis kuuluvad Venemaa ettevõtete aktsionäridele. Pange tähele, et dividendid hõlmavad ka kõiki laekumisi väljaspool Venemaad asuvast allikast, mis on seotud dividendidega vastavalt selle välisriigi õigusaktidele. Kuni 2015. aastani oli üksikisiku tulumaksumäär dividendidel 9%, kuid viimasel kahel aastal on see olnud peamine tulumaksu määr - 13%.
2610 - sissetulekukood 2-NDFL-i sertifikaadil
Kood kajastab materiaalset kasu - rahalise tulu summat, mille üksikisik sai teatud kuludest vabastamise tõttu. Need sisaldavad:
- Laenatud vahendite kasutamise intressidelt säästetud vahendid või;
- Kaupade või teenuste eest tasumine üksikisikutelt, juriidilistelt isikutelt ja üksikettevõtjatelt, kes on maksja suhtes vastastikku sõltuvad.
- Väärtpaberite ostmine ja forvard-, futuuri-, optsioonilepingute, swap-lepingute – nn finantsinstrumentide – sõlmimine.
2000 ja 2002 - sissetulekukoodid 2-NDFL-i sertifikaadil
Selle rühma koodid kajastavad enamiku venelaste peamist sissetulekuallikat - palga maksmist (2000). Kood 2002 fikseerib preemiamaksete laekumise. Need määratakse töötajale, kes paistis silma ametikohustuste laitmatu täitmisega või näitas tootmises kõrgeid tulemusi. Indikaatorid ja stiimulid määrab iga organisatsioon omal moel ning need on ette nähtud lepingutes/töölepingutes.
2-NDFL-sertifikaadi sissetulekukood 4800 määratakse juhul, kui kataloogis pole spetsiaalset koodi. Kontrollige, kas 2-isiku tulumaksus on 2016. aasta tulude jaoks uued koodid. Me ütleme teile, kuidas konversiooni lihtsustada.
2017. aasta 2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukoodid
2016. aasta 2-NDFL-i sertifikaatidesse pange uued sissetulekukoodid. 2016. aasta detsembris muutis föderaalne maksuamet koode. Pärast seda ilmus kaks uut tootmis- ja juubeliauhindade koodi. Maksuameti nõutud 2-isiku tulumaksu läbimiseks on vaja raamatupidamisprogrammis ümber kodeerida kogu aasta arvestused. Kui programm seda automaatselt teha ei võimalda, siis raamatupidajad peavad kogu töö käsitsi tegema.
Kui inspektorid sertifikaate vastu ei võta, on trahv igaühe eest 200 rubla. Ja kui nad nõustuvad, kuid peavad vanu koode ebausaldusväärseks teabeks, kirjutavad nad iga sertifikaadi eest välja 500 rubla. trahv (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126.1 punkt 1).
Vaidluse korral on kaks argumenti. Maksuseadustik ei anna inspektoritele õigust keelduda tõendite vastuvõtmisest vanade koodide tõttu. Samuti ei tohiks valeandmete eest karistada. Föderaalne maksuamet selgitas, et trahv on võimalik ainult nende vigade eest, mis mõjutavad eelarvet või rikuvad töötajate õigusi. Näiteks alahindasid nad maksu või ei teinud mahaarvamist (kiri 16.11.2016 nr BS-4-11 / 21695). Täpsustused puudutasid 6-NDFL-i, kuid kehtivad ka 2-NDFL-i kohta.
Kuidas sissetulekukoodid on muutunud (vana / uus)
Ühised sissetulekukoodid 2-NDFL-i sertifikaadil
Milliseid koode 2-isiku tulumaksus levinumale tulule kanda, analüüsime allpool.
Sissetulekukood 2000
Kood 2000 2-NDFL-i sertifikaadil tähistab palka. Pange tähele, et sellel real ei tohiks olla lisatasusid.
Tulukood 2002 ja 2003
Tootmis- ja mittetootmispreemiad on 2-isiku tulumaksus märgitud erinevate koodidega:
- koodiga 2002- igakuised tootmispreemiad, mida makstakse koos töötasuga, samuti preemiad saavutatud tulemuste eest, kvartali ja aasta tootmispreemiad. Kuid ainult siis, kui need preemiad on kuludesse kantud;
- koodiga 2003- tootmisega mitteseotud lisatasud ja preemiad kasumi, sihtotstarbeliste või sihtfondide arvelt.
Tulukood 2012
Puhkusetasule pannakse tulukood 2012. Kasutamata puhkuse kompenseerimiseks on teine kood 4800.
Tulukood 2013
Sissetulekukood 2013 tähistab ajutise puude hüvitisi. Need tulud maksustatakse üksikisiku tulumaksuga täies ulatuses. Ülejäänud hüvitised FSS-i arvelt üksikisiku tulumaksuga ei maksustata, mistõttu neid 2-isikulise tulumaksu tõendis ei märgita.
Haigusraha puhul on sissetulekukood 4800.
Tulukoodid 2710, 2760 ja 2762
Kõik kolm koodi on mõeldud rahalise abi jaoks.
Kood 2760 märkige rahaline abi töötajatele ja endistele töötajatele, kes lahkusid puude või vanuse tõttu pensionile jäämise tõttu.
Kood 2762- ühekordse rahalise abi eest lapse sünnil (lapsendamisel).
Kood 2710 - muudele rahalise abi liikidele, mis ei ole tähistatud koodidega 2760 ja 2762.
Ühekordset rahalist abi lapse sünnil (lapsendamine) ei maksustata üksikisiku tulumaksuga 50 000 rubla piires. Seetõttu pannakse reale tulukoodiga 2762 mahaarvamiskood 508. Muudel juhtudel ei saa te üksikisiku tulumaksu kinni pidada 4000 rubla piires. aastas - mahaarvamise kood 503.
Tulukood 2720
Tulukood 2720 tähendab, et kodanik sai kingituse. 4000 hõõruda. selle väärtusest ei tohi maksustada üksikisiku tulumaksu. Sellepärast panid nad tulukoodiga 2720 reale mahaarvamiskoodi 501.
Sissetulekukoodid 1400 ja 2400
Mõlemad koodid tähendavad töötajate sissetulekut rendile antud varalt.
Sissetulekukoodi järgi 2400- sõidukite rent ja vähem levinud tulu side ja arvutivõrkude pakkumisest.
Sissetulekukoodi järgi 1400- üürnike laekumised muu vara eest, millest saadud tulu ei ole märgitud koodi 2400 alla.
Sissetulekukood 1010
Dividendide jaoks pannakse sisse tulukood 1010. Kuidas maksta üksikisiku tulumaksu dividendidelt 2017. aastal: määr, CCC, näidismakse>>
Millal panna 2-NDFL-i tunnistusele sissetulekukood 4800
2-NDFL-sertifikaadi sissetulekukood 4800 määratakse ainult siis, kui mõni muu kood ei sobi. Föderaalne maksuamet kinnitas, et ettevõttel on selleks õigus (6. juuli 2016. a kiri nr BS-4-11/12127). Täpsustus puudutab üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu, mille kohta tõendite täitmise reeglites erikoodi ei ole:
- hüvitis kasutamata puhkuse eest;
- hüvitiste maksmine kuni keskmise töötasuni organisatsiooni kulul;
- ülemäärane päevaraha;
- lahkumishüvitis, mis ületab kolme keskmist töötasu.
Kahel viimasel juhul on tõendil kajastatud vaid maksuvaba piirmäära ületav summa.
Kuidas vältida segadust tulu- ja mahaarvamiskoodidega 2-isiku tulumaksus
2016. aasta 2-NDFL-i sertifikaatidele tuleb sisestada uued sissetulekute ja mahaarvamiste koodid. Pole vahet, kellele te tunnistust koostate – inspektoritele või töötajale. Glavbukhi programm ise kodeerib ümber 2016. aasta boonused ja mahaarvamised. Vajalikke koode pole vaja ise valida.
Laadige alla või printige jaotises "Aruandlus" kontrollimiseks välja majandusaasta aruanne. Kui töötaja küsib tõendit, printige see tema lehele.
2-NDFL on saadaval kahes vormingus – pdf ja xls. Saate valida mis tahes. Programm täidab selle automaatselt ja muudatuste korral täiendab seda jooksval ajahetkel.
Nõuanne
Proovige tasuta võrguteenust töötajate hüvitiste arvutamiseks ja töötlemiseks. Aadress: 1pgb.ru - pearaamatupidaja programm
Alates 1. jaanuarist 2017 arvestab Glavbukhi programm sissemakseid ja hüvitisi, võttes arvesse uusi piirmäärasid - 876 000 rubla. ja 755 000 rubla. Päevaraha üle 700 rubla. lisab sissemaksete baasi ja täidab automaatselt RSV-1, 4-FSS, samuti uue sissemaksete arvutuse kontrollimiseks. Glavbukhi programm koostab ka igakuiseid SZV-M aruandeid rahapesu andmebüroole ja soovitab uusi tähtaegu. Teenus teab, kuidas õigesti täita 2-NDFL sertifikaate ja 6-NDFL arvutusi, ning teeb seda ilma teie osaluseta. Kui teil on endiselt küsimusi, vastab veebiekspert neile kohe. Hankige külalistele tasuta juurdepääs ja vaadake ise, kuidas kõik toimib
Glavbukhi programm ise arvutab palgad, hüvitised, puhkusetasud. Üksikisiku tulumaks arvutatakse maksusoodustusi arvestades.
Dokumendid (2016. aasta sertifikaat 2-NDFL)
Teenus täidab automaatselt sertifikaate, registreid ja aruandlust. Kui raamatupidamises on midagi muutunud, teeb programm dokumentides muudatused.
Sissetuleku- ja mahaarvamiskoodid
Programm ise värskendab sissetulekute ja mahaarvamiste koode ning muud olulist teavet. Te ei pea midagi käsitsi tegema.
