Sissemaksed pensionifondi eest. Kindlustusmaksed üksikettevõtjatele. Millistes valdkondades sissemakseid maksta?

2015. aasta esimese kvartali lõpp on ukse ees, seega on aeg mõelda pensionifondi kindlustusmaksete peale. Kui palju ja mis aja jooksul peavad üksikettevõtjad 2015. aastal ilma töötajateta lihtsustatud maksusüsteemi kindlustusmakseid tasuma?

Kui palju?
Eelmise aastaga võrreldes veidi tõusis kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse fikseeritud kindlustusmaksete summa (22 261 rubla 38 kopikat - 20 727 rubla 53 kopikat) - umbes poolteist tuhat rubla.

18 610 rubla 80 kop. (kohustusliku pensionikindlustuse jaoks) + 3650 hõõruda. 58 kopikat (kohustusliku tervisekindlustuse eest) = 22 261 rubla 38 kopikat

Kogu see summa (22 261 rubla 38 kopikat) tuleb tasuda korraga (2 kviitungit) või mitme maksena 2015. aasta jooksul, kuid hiljemalt 31. detsembriks. Isegi kui te ei tegelenud äritegevusega (sissetulek = 0 rubla), peate maksma fikseeritud tasu.

AGA!Ärge unustage 1% lisamakset neile üksikettevõtjatele, kelle aastane sissetulek ületas 300 000 rubla.
Makstakse pensionikindlustuse eest. Maksta saab ka osamaksetena ja kui see intress tasutakse enne 2015. aasta lõppu, siis see "tasaarvestatakse" (lahutatakse) ka maksust, nagu oleme alati teinud fikseeritud kvartali sissemaksetega.

FIE-dele, kes eraisikutele väljamakseid ei tee
Teile on kehtestatud kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse kindlustusmaksete kindel summa.

	Kohustusliku pensionikindlustuse jaoks		Kohustusliku tervisekindlustuse eest
	Sissetulek kuni 300 000 rubla aastas	Sissetulek üle 300 000 rubla aastas
	Miinimumpalk x 26% x12	Miinimumpalk x 26% x12 + 1% summast >300 tuhat rubla Maksimaalne: 8 miinimumpalka x 26% x 12	Miinimumpalk x 5,1% x12
Miinimumpalk 2015.a	5965 rubla
Kindlustusmakse on fikseeritud summa	18 610,80 rubla	18 610,80 + 1% summast, mis ületab 300 000 rubla, kuid mitte rohkem kui 148 886,40 rubla	3650,58 rubla
Kindlustusmaksete tasumise tähtaeg	kuni 31.12. 2015. aasta	18 610,80 rubla tasumise tähtaeg on 31. detsember 2015. 1% sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla - hiljemalt 01.04.2016.	hiljemalt 31. detsembriks 2015. a

Pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi maksete tegemise tähtajad 2015. aastal?

Kuni 31. detsembrini 2015.
2 kviitungit - PFR eelarvesse, Haigekassa eelarvesse.
Seda saab teha korraga või mitme maksena kogu 2015. aasta jooksul.

Kui aasta lõpus sai üksikettevõtja sissetulekut üle 300 tuhande rubla, peab ta kuni 1. aprillini maksma pensionifondile täiendavalt 1% tulust, mis osutus üle 300 tuhande. , 2015.

Esiteks lahutage oma aastasest kogutulust 300 000 ja seejärel arvutage see protsent.

Näide:
Meil on üksikettevõtjate aasta sissetulek 900 000 rubla.
lahutada 300 000 rubla: 900 000 - 300 000 = 600 000 rubla.
arvutame 1%: 600 000 *1% = 6000 rubla.

Kokku:
lisaks kohustuslik sissemakse 22 261 rubla. 38 kopikat, mille iga üksikettevõtja maksab kuni 31. detsembrini 2015,
peate maksma veel 6000 rubla. - kuni 1. aprillini 2016 pensionifondi eelarvesse.

Pange tähele, et pensionifondi maksete summal on piirang, mis arvutatakse nende 8 miinimumpalga alusel, st maksimum, mida peate pensionifondile ja föderaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile maksma, on 148 886 rubla 40 kopikat (8* miinimumpalk * 12 * 26% + 1 * miinimumpalk * 12 x 5,1%).

Fikseeritud tasu (22 261 rubla 38 kopikat) saab tasuda ühe summana (kokku 2 makset) igal ajal kuni 31. detsembrini 2015.

Kuid töötajateta üksikettevõtjate jaoks on parem maksta 6% lihtsustatud maksusüsteemist kord kvartalis(4652,70 rubla - Vene Föderatsiooni pensionifondis ja 912,65 rubla - föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis), et need saaks vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile kvartali avansimaksust maha arvata (100%). Veelgi enam, nad ütlevad, et enammakstud summade "tagastamise" taotlusi enam vastu ei võeta. Parim nõuanne on maksta kord kvartalis.

Kui kindlustusmakse maksja arveldusperioodi sissetulek ületab 300 000 rubla, makstakse lisaks fikseeritud sissemaksetele pensionifondi sissemakseid 1% tulust, mis ületab 300 000 rubla. Ja seda osamaksu on kasulik ka aasta läbi osamaksetena tasuda, alates seda saab lahutada kvartali avansimaksust lihtsustatud maksusüsteemi järgi (kui see tasuti arveldusperioodil)!

Kogu teave 2015. aasta kindlustusmaksete tasumise korra kohta on saadaval Vene Föderatsiooni pensionifondi veebisaidi jaotises. Samuti on olemas maksete üksikasjad, kviitungid ja eelarve klassifikatsiooni koodid.

KBK kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete tasumiseks fikseeritud summas, mis kantakse pensionifondi eelarvesse kindlustuspensioni maksmiseks:
392 1 02 02140 06 1000 160 - kindlustusmakse ülekandmiseks
392 1 02 02140 06 2000 160 - trahvide ülekandmiseks
392 1 02 02140 06 3000 160 - trahvi ülekandmiseks

KBK kindlustusmaksete, sunniraha, kohustusliku ravikindlustuse trahvide tasumiseks Haigekassa eelarvesse:
392 102 021 0108 1011 160 - kindlustusmaksed kohustusliku ravikindlustuse fondi
392 102 021 0108 2011 160 - trahvid kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete eest
392 102 021 0108 3011 160 - trahvid kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete eest.

Elektroonilist teenust “” on väga mugav kasutada - selles saate koheselt teada maksete ja võlgade hetkeseisu ning genereerida maksekviitungeid. Konto registreerimiseks peate minema pensionifondi (nad tegid seda minuga isegi küsimata, minu pensionifondi külastuse ajal - nad andsid mulle paberitüki andmetega, mis tuleb aktiveerida nädala jooksul). Ma soovitan!

Püsimakseid peavad tasuma kõik üksikettevõtjad. Üksikettevõtjate püsimakse 2015. aastal sisaldab sissemakseid pensionifondi (PF) ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi (FFOMS). Need summad on kohustuslikud kõigile üksikettevõtjatele ega sõltu tegevuse liigist, maksude tasumise skeemist ja kasumlikkusest.

Näiteks kui üksikettevõtja töötab kuskil ja tööandja maksab töötaja eest sissemakseid, siis tuleb ikkagi tasuda, arvestades kindlustusaasta kulu, ka enda kui ettevõtja eest. Alates 2010. aastast on sõjaväepensionäride hüvitised kaotatud.

2012. aastal muutus nende maksete nimetus taas. Vana nimi oli: "arvestatud kindlustusaasta maksumuse järgi." Nüüd nimetatakse neid seaduses erinevalt: "fikseeritud suurustes", kuigi olemus pole muidugi muutunud.

Ajapikendusperioodid

Seadus määrab kindlaks perioodid, millal on võimalik tasumisest vabastada.

Siin on nimekiri sellistest perioodidest 2015. aastal:

• aeg, mil üks vanematest hooldab iga kuni pooleteiseaastast last, kuid kokku mitte rohkem kui kolm aastat;
• kui töövõimeline isik hooldab puudega inimest või üle 80-aastast vanurit;
• ajateenistus ajateenistusse kutsumisel;
• sünniaeg piirkonnas, kus puudub töövõimalus, kui abikaasad on sõjaväelased, kuid kokku mitte rohkem kui viis aastat;
• Vene Föderatsiooni diplomaatilistesse, konsulaar- ja muudesse välisasutustesse saadetud abikaasade välismaal viibimise aeg, mille nimekirja koostas Vene Föderatsiooni valitsus, kuid kokku mitte rohkem kui viis aastat.

Sellest hoolimata, kui äritegevus toimus ülaltoodud perioodide jooksul, peate siiski maksma.

Tagasi sisu juurde

Kuidas seda nüüd arvutatakse?

Üksikettevõtja 2015. aasta fikseeritud sissemaksed pensionifondi võrdub kahekordse miinimumpalga korrutisega, mille eest on seadusega ette nähtud maksed juba majandusaasta alguses. aasta ja iga fondi tariif 12-kordses summas (Vene Föderatsiooni 24. juuli 2009. aasta seaduse nr 212-FZ artikkel 14).

FFOMS-i sissemakse summa arvutatakse järgmiselt: ülalnimetatud miinimumpalga ja sellesse fondi tehtavate kindlustusmaksete määra korrutis 12-kordses summas (Vene Föderatsiooni 24. juuli 2009. aasta seaduse artikkel 14). nr 212-FZ)

Püsimakseid makstakse 2015. aastal järgmiste määradega:

Üksikettevõtjatele (mis tahes maksustamissüsteemi alusel), notaridele, 1966. aastal sündinud juristidele. ja vanemad:

• Pensionifond, kindlustusosa - 26,0%,
• Pensionifond, kumulatiivne osa - 0%

Üksikettevõtjatele (mis tahes maksusüsteemi alusel), notarite, 1967. aastal sündinud juristide jaoks. ja nooremad:

• Pensionifond, kindlustusosa - 20,0%,
• Pensionifond, kumulatiivne osa - 6%
• FFOMS – 5,1%

Tagasi sisu juurde

Kindlustusaasta kulu

Nüüd määrame aastase kogusumma.

PF-is:
2 × 5205 hõõruda. × 26% × 12 m = 32479,20 hõõruda.

1967. aastal sündinud või nooremate puhul on kindlustusosa:

2 × 5205 hõõruda. × 20% × 12 m = 24984 hõõruda.

Kumulatiivne osa:

2 x 5205 hõõruda. × 6% × 12 m = 7495,20 hõõruda.

Kui maksja on sündinud 1966. aastal või vanem, kantakse kogu summa kindlustusosasse. FFOMS-ile tehtava makse summa on:

5205 hõõruda. × 5,1% × 12 m = 3185,46 hõõruda.

2015. aastal territoriaalsesse kohustusliku ravikindlustuse fondi ei pea maksma.

Püsimakset 2015. aastal üksikettevõtjatele makstakse ainult enda eest. Kõigile üksikettevõtjatele lepingu alusel töötavatele isikutele makstakse kindlustusmakseid vastavalt nende kasuks kogunenud maksetele.

Sarnaselt maksavad kolhooside juhid nii endale kui ka talurahvale.

Tagasi sisu juurde

Osalise perioodi arvutamine

Arveldusperioodi keskel ettevõtlusega alustamisel lähtutakse arvestuses täiskuude arvust. Kui kuu on puudulik, tehakse arvutus selle kuu tegevuspäevade arvu järgi.

Näiteks on üksikettevõtja registreeritud 12. augustil 2015. Üksikettevõtja kindlustusmaksed, püsimaksed 2015. aastal pensionifondis on järgmised:

1. viis täielikku kalendrikuud septembrist detsembrini:
   2 × 5205 hõõruda. × 4 kuud × 26% = 10826,4 hõõruda.
2. mittetäielik juulikuu; arvestatakse registreerimispäeva (31-11 = 20 päeva):
   (2 × 5205 / 31) × 20 × 26% = 1746,19 hõõruda.

See tähendab, et kokku tuleb üksikettevõtjal 2015. aasta eest tasuda 12572,59.

Juhime tähelepanu, et alampalk (miinimumpalk) võetakse arvutamisel alati sellisena, nagu see oli 1. jaanuaril, isegi kui see aasta jooksul muutus, siis ümberarvestamist ikka ei tehta. Sarnaselt arvestatakse väljamakseid haigekassadesse.

Valige kategooria 1. Äriõigus (238) 1.1. Ettevõtlusega alustamise juhend (26) 1.2. Üksikettevõtja avamine (28) 1.3. Muudatused ühtses riiklikus üksikettevõtjate registris (4) 1.4. Üksikettevõtja lõpetamine (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. OÜ avamine (27) 1.5.2. Muutused OÜ-s (6) 1.5.3. OÜ likvideerimine (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Äritegevuse litsentsimine (13) 1.8. Kassadistsipliin ja raamatupidamine (69) 1.8.1. Palgaarvestus (3) 1.8.2. Rasedus- ja sünnitustoetused (7) 1.8.3. Ajutise puude hüvitis (11) 1.8.4. Üldised raamatupidamisküsimused (8) 1.8.5. Inventuur (13) 1.8.6. Kassadistsipliin (13) 1.9. Äritšekid (19) 10. Interneti-kassad (14) 2. Ettevõtlus ja maksud (419) 2.1. Üldised maksuküsimused (28) 2.10. Tööalase tulu maks (9) 2.2. USN (45) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koefitsient K2 (2) 2.4. BASIC (37) 2.4.1. Käibemaks (18) 2.4.2. Üksikisiku tulumaks (8) 2.5. Patendisüsteem (24) 2.6. Kauplemistasud (8) 2.7. Kindlustusmaksed (65) 2.7.1. Eelarvevälised fondid (9) 2.8. Aruandlus (86) 2.9. Maksusoodustused (71) 3. Kasulikud programmid ja teenused (40) 3.1. Maksumaksja juriidiline isik (9) 3.2. Teenusemaks Ru (12) 3.3. Pensioniaruandlusteenused (4) 3.4. Äripakett (1) 3.5. Veebikalkulaatorid (3) 3.6. Veebikontroll (1) 4. Riigi toetus väikeettevõtetele (6) 5. PERSONAL (104) 5.1. Puhkus (7) 5.10 Palk (6) 5.2. Rasedus- ja sünnitushüvitised (2) 5.3. Haigusleht (7) 5.4. Vallandamine (11) 5.5. Üldine (22) 5.6. Kohalikud aktid ja personalidokumendid (8) 5.7. Tööohutus (9) 5.8. Töölevõtmine (3) 5.9. Välistöötajad (1) 6. Lepingulised suhted (34) 6.1. Lepingute pank (15) 6.2. Lepingu sõlmimine (9) 6.3. Lepingu lisakokkulepped (2) 6.4. Lepingu lõpetamine (5) 6.5. Nõuded (3) 7. Õiguslik raamistik (37) 7.1. Venemaa rahandusministeeriumi ja Venemaa föderaalse maksuteenistuse selgitused (15) 7.1.1. UTII tegevuste liigid (1) 7.2. Seadused ja määrused (12) 7.3. GOST-id ja tehnilised eeskirjad (10) 8. Dokumentide vormid (82) 8.1. Algdokumendid (35) 8.2. Deklaratsioonid (25) 8.3. Volikirjad (5) 8.4. Taotlusvormid (12) 8.5. Otsused ja protokollid (2) 8.6. LLC põhikirjad (3) 9. Mitmesugused (25) 9.1. UUDISED (5) 9.2. KRIMI (5) 9.3. Laenamine (2) 9.4. Õigusvaidlused (4)

Pensionifond

Alates 2014. aastast on üksikettevõtjad pensionimakseid arvestanud kindla summa miinimumpalga alusel. Sellest aastast sõltub pensionifondi sissemaksete suurus ka ettevõtja arveldusperioodil saadud tulu suurusest.

Kui ettevõtja aastasissetulek ei ületa 300 000 rubla, määratakse pensionifondi sissemakse suurus järgmiselt:

Miinimumpalk alates 1. jaanuarist 2015 on 5965 rubla (1. detsembri 2014. aasta föderaalseadus nr 408-FZ).

Arvutame 2015. aasta püsimakse pensionifondi. Kindlustusmaksete määr pensionifondi eelarvesse 2015. aastal on 26%. Ettevõtja aastasissetulek ei ületanud 300 000 rubla. Ta peab tasuma pensionifondi 18 610,80 rubla (5965 rubla x 26% x 12).

Kui ettevõtja aastasissetulek on üle 300 000 rubla, peab ta seda summat ületava tulu pealt maksma pensionifondile lisaks 1%. 1% arvestatakse tuludelt (MKS §-s 346.15 loetletud müügitulud ja mittetegevusest saadavad tulud), vähendamata neid „lihtsustatud“ tegevuses arvestatavate kulude võrra.

Seda seisukohta väljendas Rahandusministeerium 27. märtsi 2015 kirjas nr 03-11-11/17197. Rahastajate selgitus on järgmine. Maksuseadustiku artikli 346.15 kohaselt võtavad „lihtsamad“ maksustamisobjekti määramisel arvesse müügitulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 249) ja tegevusvälist tulu (maksuseaduse artikkel 250). Vene Föderatsiooni koodeks). Erandid on järgmised:

· tulu maksuseadustiku artikli 251 alusel;

· üksikettevõtja tulu, maksustatakse üksikisiku tulumaksuga 35% ja 9%.

Veelgi enam, 300 000 rubla ületava sissetuleku summa arvutamisel võetakse arvesse käesoleva artikli reeglite kohaselt määratud tulu.

Sellest järeldub, et pensionimaksete arvutamiseks "lihtsustatud" ettevõtja sissetulekute summalt, mis ületavad 300 000 rubla, tuleb arvestada ainult tuludega (müügitulud ja mittetegevusest saadavad tulud), ilma neid kulude osas vähendamata. Lisaks olenemata sellest, millist maksustamisobjekti üksikettevõtja kohaldab.

Üle 300 000 rubla sissetulekuga ettevõtjate pensionifondi sissemaksete kogusumma on piiratud maksimumsummaga. See arvutatakse järgmiselt (seaduse nr 212-FZ punkt 2, punkt 1.1, artikkel 14):

2015. aastal on määratud limiit 148 886,40 rubla.

Ühesõnaga, kui ettevõtja sissetulek ületab 300 000 rubla, arvutab ta kindlustusmaksete summa, võttes arvesse ülemäärast tulu, ja seejärel võrdleb saadud väärtust kindlustusmaksete maksimaalse summaga, mida saab pensionifondi üle kanda. Kui arvutatud püsimakse ületab maksimumi, makstakse pensionifondi fikseeritud summa - 148 886,40 rubla.

2015. aastal oli töötajateta töötava üksikettevõtja sissetulek 8 500 000 rubla. Pensionifondi kindlustusmakse suurus on 100 610,80 rubla. (5965 rubla x 26% x 12 + (8 500 000 rubla – 300 000 rubla) x 1%).

100 610,80 RUB< 148 886,40 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 100 610,80 руб.

Märge

Alates 2016. aastast on miinimumpalk 6204 rubla. Sellest tulenevalt on 2016. aasta püsimakse pensionifondi 19 356,48 rubla (6204 rubla × 26% × 12 kuud). Ja üle 300 000 rubla sissetulekuga üksikettevõtjate pensionimaksete maksimaalne summa järgmisel aastal on 154 851,84 rubla (6204 rubla × 8 × 26% × 12).

FFOMS

FFOMS-i kindlustusmaksete suurus määratakse järgmiselt (seaduse nr 212-FZ artikli 14 punktid 1–1.2):

Kindlustusmaksete määr föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi 2015. aastal on 5,1%.

Seega maksid füüsilisest isikust ettevõtjad 2015. aastal FFOMS-ile 3650,58 rubla (5965 rubla × 5,1% × 12).

Märge

Arvestades, et alates 2016. aastast on miinimumpalk 6204 rubla, on järgmisel aastal kohustuslik väljamakse föderaalsesse ravikindlustusfondi 3796,85 rubla (6204 rubla × 5,1% × 12 kuud).

Tehke kokkuvõte

Kui füüsilisest isikust ettevõtja aastasissetulek ei ületa 300 000 rubla, on pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi eelarvesse tehtavate kindlustusmaksete minimaalne kogusumma 2015. aastal 22 261,38 rubla (18 610,80 rubla + 3 650,58 rubla). 2016. aastal on see väärtus 23 153,33 rubla (19 356,48 rubla + 3 796,85 rubla).

Kui füüsilisest isikust ettevõtja aastasissetulek ületab 300 000 rubla, siis maksimaalne võimalik sissemakse 2015. aastal on 152 536,98 rubla (148 886,40 rubla + 3 650,58 rubla). 2016. aastal on sissemakse maksimaalne summa 158 648,69 rubla (154 851,84 rubla + 3 796,85 rubla).

Märge

Füüsilisest isikust ettevõtjad ei maksa ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega seotud sissemakseid Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi. Kuid neil on õigus vabatahtlikult sõlmida kohustusliku sotsiaalkindlustusega seotud õigussuhteid ja kanda enda eest kindlustusmakseid (seaduse nr 212-FZ artikli 14 punkt 5).

Kuidas tasuda makse

Kindlustusmaksete lõppmakse sissetulekutelt, mis ei ületa 300 000 rubla, tuleb tasuda hiljemalt 31. detsembril. Üle 300 000 rubla suuruse sissetuleku pealt arvestatud osamaksed kantakse üle hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprillil.

Lisatasusid saab maksta osamaksetena aastaringselt (näiteks igakuiselt või kord kvartalis) või ühekordselt aastas. Pealegi on mõlemad arvutatud nii miinimumpalka kui ka 1% ülemäärase sissetuleku summast. Nagu Venemaa rahandusministeerium märgib 21. veebruari 2014. aasta kirjas nr 03-11-11/7514, "võib üksikettevõtja teha sissemakseid 1% ülemäärase tulu summast alates hetkest tulu ületatakse jooksval aastal (seaduse nr 212-FZ punkt 2, punkt 1.1, artikkel 14, lõige 2).

Mida loetakse püsimakseks?

Füüsilisest isikust ettevõtjad, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, mille eesmärk on maksustada tulu, saavad arvutatud "lihtsustatud" maksu (maksu ettemakse) vähendada Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku kindlustusmaksete summa võrra. Ravikindlustusfond (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 punkt 3.1).

Tekib loogiline küsimus: kas sellega seoses on võimalik Vene Föderatsiooni pensionifondi makstud kindlustusmaksete summat, kui aastane sissetulek ületab 300 000 rubla, pidada fikseeritud makseks?

Rahandusministeerium ei vaielnud mõni aeg tagasi üle piiritulult kantavatelt Vene Föderatsiooni pensionifondi sissemaksete ühtse maksu vähendamise vastu.

Püsimakse, põhjendasid rahastajad, on kogu FIE poolt tasumisele kuuluv summa arveldusperioodi eest, arvestades tema sissetulekuid. Sellest tulenevalt hõlmab see mõiste ka kindlustusmakseid, mis on makstud 1% sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla (20. mai 2015 kirjad nr 03-11-11/28956, 26. mai 2014 nr 03-11 -11/24969, 28.03.2014 nr 03-11-11/13900, 21.02.2014 nr 03-11-11/7515, 27.01.2014 nr 03-11-11/2737) .

6. oktoobri 2015 kirjas nr 30-11-09/57011 muutis aga finantsosakond oma seisukohta. Rahandusministeerium teatas, et pensionifondi sissemaksed, mis on arvestatud 1% ettevõtja sissetulekust, mis ületavad 300 000 rubla, ei kehti pensionifondi püsimaksele, mille ta maksab ise.

Rahastajad põhjendasid oma seisukohta järgmiselt. Sissemaksete summa kajastatakse fikseeritud summana, mis määratakse kindlaks konstantse väärtusena, kasutades valemit, mis korrutatakse miinimumpalga kuude arvuga aastas ja vastavate kindlustusmaksete tariifidega Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalne kohustusliku tervisekindlustuse fond. Pensionifondi sissemaksete summat 1% arveldusperioodi sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla, ei saa pidada fikseeritud makseks, kuna see on muutuv summa ja sõltub sissetuleku suurusest. Ja kuna sissemaksed summas 1% sissetulekust, mis ületavad 300 000 rubla, ei kvalifitseeru fikseeritud makseks, ei võeta seda summat "lihtsustatud" maksu arvutamisel arvesse.

Mõiste "püsimakse" selline tõlgendus ettevõtjaid muidugi ei rõõmustanud. Eksperdid on välja arvutanud, et kuna ületulult arvestatud “pensioni” sissemaksete ühtset maksu ei ole võimalik vähendada, peaks ettevõtjate maksukoormus kasvama ligi 20%.

Sellest tulenevalt võttis Venemaa rahandusministeerium siiski tagasi oma 6. oktoobri 2015 kirja nr 03-11-09/57011. Rahastajad on tunnistanud, et sissemaksete summat 1% tulust, mis ületab 300 000 rubla aastas, võib pidada fikseeritud kindlustusmaksete summaks ja selle võrra vähendada "lihtsustatud" maksu.

Seega saab 2015. aastal lihtsustatud maksusüsteemi maksusummat vähendada mitte ainult püsimakse summa võrra 22 261,38 rubla (18 610,80 + 3 650,58 rubla), vaid ka summa võrra, mis makstakse pensionifondi seoses ülejäägiga. aastane sissetulek .

Märge

Aasta lõpus arvutatud maksu saab vähendada ainult samal aastal tasutud püsimaksete võrra. Osa järgmisel aastal tasutud kindlustusmaksetest saab arvesse võtta alles järgmise aasta “lihtsustatud” maksu arvutamisel.

Selgitame seda näitega.

Notar Klimov M.S., kes kasutab "sissetuleku" maksustamise objektiga lihtsustatud maksusüsteemi ja töötab ilma töötajateta, sai 2015. aasta lõpus tulu 2 000 000 rubla, sealhulgas:

I kvartal - 400 000 rubla;
pool aastat - 950 000 rubla;
9 kuud – 1 550 000 RUB.

Klimovi sissetulek ületab 300 000 rubla. Seetõttu tuleb pensionifondi kindlustusmaksete summa arvutamisel arvestada aastatulu ülejäägiga. Saab olema:

35 610,80 RUB = 18 610,80 hõõruda. + (2 000 000 – 300 000 RUB) x 1%. Kuna see summa ei ületa pensionifondi sissemaksete maksimumsummat (148 886,40 RUB), peab notar selle summa 2015. aasta kindlustuse eest täies ulatuses tasuma.

Lisaks peab ta tasuma FFOMS-ile sissemakseid summas 3650,58 rubla. Seega on Klimovi poolt tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete kogusumma 39 261,38 rubla. (35 610,80 RUB + 3650,58 RUB).

Oletame, et sissemaksed pensionifondi on 18 610,80 rubla. tulult, mis ei ületa 300 000 rubla, samuti sissemakseid föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi summas 3650,58 rubla. Klimov tegi ühekordse ülekande 20. aprillil 2015. aastal. Ja pensionifondi sissemaksete summa tulult, mis ületab 300 000 rubla, see tähendab 17 000 rubla. ((2 000 000 rubla – 300 000 rubla) × 1%), tasub ta järgmisel aastal 1. aprilliks.

2015. aasta I kvartalis tasumisele kuuluv ettemaks on 24 000 rubla. (400 000 RUB x 6%).

Kuue kuu lõpus peab Klimov tasuma ettemaksu summas 10 738,62 rubla. = 950 000 hõõruda. x 6% - (18 610,80 + 3 650,58 hõõruda) - 24 000 hõõruda.

2015. aasta 9 kuu tulemuste põhjal tuleks Klimovile maksta 36 000 rubla. = 1 550 000 hõõruda. x 6% – (18 610,80 + 3 650,58 hõõruda) – (24 000 rubla + 10 738,62 rubla).

Aasta lõpus on tasumisele kuuluv maks 27 000 rubla. = 2 000 000 hõõruda. x 6% - (18 610,80 + 3 650,58 hõõruda) - (24 000 hõõruda + 10 738,62 hõõruda + 36 000 hõõruda).

Sissemaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi summas 17 000 rubla, mida makstakse tulult, mis ületab 300 000 rubla, ei vähenda ettevõtja 2015. aasta „lihtsustatud” maksu, kuna need kantakse üle 2016. aastal.

Kui üksikettevõtja registreeris end aasta keskel

Kui ettevõtja registreerib end maksuametis aasta keskel, määrab ta kindlustusmakse püsimakse suuruse proportsionaalselt kalendrikuude arvuga, alates ettevõtluse alustamise kuust. Mittetäieliku tegevuskuu eest määratakse kindlustusmaksete suurus proportsionaalselt selle kuu kalendripäevade arvuga.

Registreerimistunnistus väljastati ettevõtjale 23. septembril. Alates 1. jaanuarist 2015 on miinimumpalk 5965 rubla. Ettevõtja tegutses 3 täiskuud (oktoober, november, detsember) ja 8 päeva septembrist.

Septembris on 30 kalendripäeva. Aasta lõpus peab ta maksma:

Venemaa pensionifondile - 5066,27 rubla. (18 610,80 RUB: 12 ​​kuud × 3 kuud + 18 610,80 RUB: 12 ​​kuud: 30 päeva × 8 päeva);
föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis - 993,77 rubla. (3650,58 RUB: 12 ​​kuud × 3 kuud + 3650,58 RUB: 12 ​​kuud: 30 päeva × 8 päeva).

Siit leiate ka teavet selle kohta, kuidas töötaja sissetulekust sissemakseid arvestada ja maksta.

Siis peaks teid huvitama küsimus milliseid fikseeritud sissemakseid maksab üksikettevõtja enda eest?? Üksikasjad selle kohta.

Üksikettevõtja fikseeritud sissemaksed ei ole maksud

Alustan, nagu öeldakse, põhitõdedest. Esimene asi, mida peate teadma ja mõistma, on see, et üksikettevõtja fikseeritud sissemaksed ei ole maksud ja ettevõtja peab need igal juhul tasuma, olenemata sellest, kas ta tegeleb oma äritegevusega või mitte.

Need sissemaksed teeb ettevõtja Haigekassasse (Kohustusliku Haigekassa).

Esimesel juhul lükatakse pensionifondi sissemaksed edasi ettevõtja tulevasse pensioni, teisel juhul saab ettevõtja nn tasuta arstiabi nagu iga Vene Föderatsiooni kodanik.

Ettevõtja fikseeritud sissemakseteks nimetamine on pisut tülikas, kuna nende sissemaksete arvutamine on seotud miinimumpalgaga (), mis teatavasti tõuseb igal aastal ja seega sissemaksete summa, mida üksikettevõtja peab enda eest tasuma. kasvab ka pensionifond ja kohustusliku ravikindlustuse fond.

Täna vaatame 2015. aasta püsimaksete arvestust.

Kuidas maksta püsitasusid

Seaduse järgi saab üksikettevõtja aastaringselt enda eest omal äranägemisel kindlasummalisi sissemakseid maksta. Peamine tingimus on sissemaksete summa täielik tasumine 31. detsembriks.

Siinkohal teeksin reservatsiooni: kui tasute fikseeritud sissemakseid kvartaalsete osamaksetena, siis riik annab üksikettevõtjatele võimaluse tasutud sissemaksed maksudest maha kanda. Kui üksikettevõtjal töötajaid ei ole, on ettevõtjal õigus fikseeritud sissemaksed 100% maksudest maha kanda.

Kui üksikettevõtjal on töötajaid, saab ka sissemakseid maha kanda, kuid mitte rohkem kui 50% tasumisele kuuluvast maksusummast.

Üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksete arvutamise valem

1. Üksikettevõtjate 2015. aasta pensionifondi sissemakse arvutamise valem = miinimumpalk * 12 * 26% + 1% (summalt, mis ületab 300 000 rubla aastas);
2. Üksikettevõtja 2015. aasta kohustusliku ravikindlustusfondi sissemakse arvutamise valem = miinimumpalk * 12 * 5,1%.

Nüüd üksikasjalikumalt iga sissemakse kohta, mida üksikettevõtja peab enda eest tasuma:

Üksikettevõtja 2015. aasta fikseeritud sissemakse pensionifondi

Enne kui hakkate arvutama üksikettevõtja sissemakseid pensionifondi, peate kindlaks määrama, milline aastasissetulek ettevõtjal oli.

Üksikettevõtjate sissemakse pensionifondi 2015. aastal sissetulekuga alla 300 000 rubla.

Kui ettevõtja aastakäive ei ületa 300 000 rubla. (see kehtib eriti kohta), siis tuleb arvutus teha järgmiselt:

Üksikettevõtja sissemaksed pensionifondi 2015 = miinimumpalk*12*26% kus,

Miinimumpalk– miinimumpalk, 2015. aastal on see 5965 rubla.

12 - kuude arv, mille kohta arvutus tehakse (arvutamisel võtan aasta), teil võib tekkida olukord, kus te ei avanud aasta algusest üksikettevõtjat - sel juhul märkige tegelik kuude arv et teie üksikettevõtja avati.

26% - pensionifondi määr.

Üksikettevõtja sissemakse arvutamine Venemaa pensionifondi 2015 kogu aasta kohta (sissetulek alla 300 000 rubla)

Nüüd teeme arvutuse:

Üksikettevõtja sissemakse pensionifondi 2015. aastal (täisaasta eest) = 5965 (miinimumpalk) * 12 (kuude arv) * 26% (pensionifondi määr) = 18 610 rubla. 80 kop. – täpselt sellise summa peab üksikettevõtja 2015. aasta eest pensionifondi tasuma.

Üksikettevõtja sissemakse summa Venemaa pensionifondi 2015 = 18 610 rubla.

Üksikettevõtja sissemakse arvutamine pensionifondi 2015 mittetäieliku aasta eest (sissetulek alla 300 000 rubla)

Oletame, et üksikettevõtja avas 2015. aasta märtsis, siis näeb arvutus välja järgmine:

Üksikettevõtja sissemakse pensionifondi osaliseks 2015. aastaks = 5965 (miinimumpalk) * 10 (kuude arv, mil üksikettevõtja on avatud) * 26% (pensionifondi määr) = 15 509 rubla.

Kokku peab üksikettevõtja oma tegevuse 10 kuu jooksul alates avamise hetkest maksma pensionifondile 15 509 rubla.

Üle 300 000 sissetulekuga üksikettevõtja pensionifondi sissemakse arvutamine 2015. aastal

Arvutused teostame ka kahel juhul:

1. Üksikettevõtja pensionifondi kogu aasta sissemakse arvutamine;
2. Üksikettevõtja pensionifondi sissemakse arvutamine vähem kui täisaasta eest.

Üksikettevõtja sissemaksete arvestamine pensionifondi kogu aasta eest (sissetulek üle 300 000)

Oletame, et ettevõtja aastakäive oli 1 345 000 rubla.

Arvutamiseks kasutame sama valemit, kuid +1% rohkem kui 300 000 rubla eest.

Üksikettevõtja sissemakse pensionifondi 2015. aastaks (täisaasta eest) = 5965 (miinimumpalk) * 12 (kuude arv) * 26% + 1% summast, mis ületab 300 000 rubla käivet. = 18 610,80 + 1% (1 345 000 – 300 000) = 18 610,8 (aasta sissemakse summa pensionifondi) + 10 450 (see on 1% summast, mis ületab käibe 300 000,0 rubla) = 0 29 rubla. 80 kop.

See arvutus, nagu te aru saate, on konkreetse näite jaoks.

Nüüd arvutame selleks puhuks pensionifondi fikseeritud sissemakse, kuid ettevõtjal las avatakse üksikettevõtja mai kuus.

Füüsilisest isikust ettevõtja pensionifondi sissemakse arvutamine 2015. aasta (osalise aasta) tulu üle 300 000

Loeme, mitu kuud alates üksikettevõtja registreerimise hetkest kuni aasta lõpuni, kaasa arvatud üksikettevõtja registreerimiskuu, meie puhul (mai, juuni, juuli, august, september, oktoober, november, detsember), osutus selleks 8 kuud.

Üksikettevõtja sissemakse pensionifondi 2015. aastaks (mittetäieliku aasta eest) = 5965 (miinimumpalk) * 8 (meie puhul kuude arv) * 26% + 1% (1 345 000 – 300 000) = 12 407,2 + 10 450 = 7 rubla 22 000. 20 kopikat

Loodan, et teen arvutused ligipääsetaval viisil ja et artiklile lisatud videos on teile kõik selge, selgitan kõike uuesti.

Üksikettevõtja pensionifondi maksimaalne väärtus 2015. aastal

Üks hea uudis on, üksikettevõtjate pensionifondi sissemaksete maksmisel on endiselt lagi.

Ettevõtja enda pensionifondi sissemaksete maksimaalne väärtus on suhe 8 miinimumpalgasse.

2015. aastal on üksikettevõtja sissemaksete maksimaalne summa pensionifondi: 5965 * 8 (miinimumpalk) * 12 * 26% = 148 886 rubla. 40 kopikat – see on üksikettevõtja pensionifondi sissemakse maksimaalne väärtus, st 2015. aastal ei saa te pensionifondi sissemakset maksta sellest summast rohkem.

Üksikettevõtja 2015. aasta kohustusliku ravikindlustusfondi sissemakse arvestus

Siin on kõik lihtne: 2015. aasta kohustusliku ravikindlustusfondi üksikettevõtjate arvutamise valem = 5965 (miinimumpalk) * 12 * 5,1% = 3650 rubla. 58 kopikat

Kui aasta pole täis, siis on olukord sama, mis pensionifondiga, lihtsalt muudate 12 (kuude arv aastas) kuude arvu võrra, mil teie üksikettevõtja on avatud.

Üksikettevõtjate fikseeritud sissemakse 2015. aastal kuni 300 000 rubla.

Üksikettevõtja püsimakse koosneb 2015. aasta sissemaksest pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondi, fikseeritud sissemakse suurus on järgmine: 18 610 rubla; 80 kopikat + 3650 hõõruda. 58 kopikat = 22 261 hõõruda. 38 kopikat

See summa tuleb tasuda 31. detsembriks 2015. a.

Kui teie sissetulek ületab 300 000 rubla või te ei asunud aasta algusest tööle, on fikseeritud sissemakse suurus erinev. Iga konkreetse juhtumi puhul on vaja teha oma arvutused.

Üksikettevõtja sissemakseid saate arvutada ka mittetäieliku kuu eest, kuid säästa siin palju ei saa, seega soovitan segaduse vältimiseks piirduda igakuiste arvutustega.

Millal maksta pensionifondi 1% üle 300 000

Selge on see, et kuni aasta lõpuni ei saa te kindlasti arvutada 1% pensionifondi maksu suurust, mida peate maksma üle 300 000 rubla käibe puhul. aastal.

Seetõttu on riik kehtestanud üksikettevõtjale tähtajad, milleks tuleb tasuda 1% aruandeaastale järgneva aasta 1. aprill.

See on kõik! Teema võib tunduda keeruline, aga siin on peaasi, et sellest ükskord aru saada ja siis ei teki küsimusi.

On aasta 2016 ja asjad on muutunud.

Praegu kasutavad paljud ettevõtjad seda Interneti-arvestust maksude, sissemaksete arvutamiseks ja aruannete esitamiseks veebis, proovige seda tasuta. Teenus aitas mul kokku hoida raamatupidajateenuste arvelt ja päästis mind maksuametisse minekust.

Üksikettevõtja või OÜ riikliku registreerimise protseduur on nüüd muutunud veelgi lihtsamaks. Kui te pole veel oma ettevõtet registreerinud, valmistage registreerimiseks ette dokumendid täiesti tasuta, ilma kodust lahkumata läbi minu testitud veebiteenuse: Üksikisiku registreerimine. ettevõtja või OÜ tasuta 15 minutiga. Kõik dokumendid vastavad kehtivatele Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

Kui teil on küsimusi, võite neid küsida minu grupis sotsiaalvõrgustikus VKONTAKTE "