Kõik autode häälestamise kohta

käibemaksu tasumise tähtaeg. Käibemaksu tasumise tähtaeg III kvartali käibemaks

2018. aasta IV kvartali käibedeklaratsioon tuleb esitada IFTS-ile hiljemalt 25. jaanuaril 2019. a. Enne esitamist kontrollige vormi täitmise õigsust. Artiklis esitatud protseduur ja näidistäitmine aitavad teid selles.

Täitmisel tehtud vigade eest ei saa te karistust karta. Seadus seda ette ei näe. Kuid kui need on saadaval, võite mahaarvamisest ilma jääda ja seega oodata inspektoritelt täiendavaid käibemaksu.

Programm BukhSoft testib kõiki aruandeid kõigi föderaalse maksuteenistuse testimisprogrammidega. Koostatud käibedeklaratsiooni saate kontrollida nii "BukhSoftis" kui ka mõnes muus raamatupidamisprogrammis. Proovige seda tasuta:

Kontrolli käibedeklaratsiooni

Kehtiv 2018. aasta IV kvartali käibedeklaratsiooni vorm

Föderaalne maksuamet kinnitas 26.12.2016 korraldusega nr ММВ-7-3/ 2018. aasta IV kvartali käibedeklaratsiooni vormi [e-postiga kaitstud]

Vorm koosneb tiitellehest ja 12 taotlustega osast.

Elektrooniline vorm esitatakse maksuhaldurile Interneti kaudu, kasutades ühte eriprogrammidest. Samal ajal tuleb kindlasti kontrollida elektroonilise allkirja võtme asjakohasust ja dokumendi kehtivat elektroonilist vormingut. Vananenud vormingud tuleb programmist eemaldada ja asendada uusima versiooniga.

2018. aasta IV kvartali käibedeklaratsiooni kehtiva vormi märgiks on näiteks punkti 3 näitajad. Uuel vormil on kapitaliehituse mahaarvamiste osas rida 125 ja ettevõtete puhul read 041, 042, 110. Kaliningradi oblasti erimajandustsoon.

Kõik uue vormi erinevused on toodud tabelis 1:

Tabel 1. 2018. aasta IV kvartali kehtiva käibedeklaratsiooni märgid

sektsiooni number

Uus vorm (kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 20. detsembri 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/696

Vana vorm, kinnitatud. föderaalse maksuteenistuse 29. oktoobri 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/558

Tiitelleht

Muudatused ainult vöötkoodi osas

Muudatused ainult vöötkoodi osas

Alajaotist “Maksustatavad objektid” on täiendatud ridadega, mis kajastavad Kaliningradi oblastis vaba tollitsooni protseduuri lõpuleviimisel käibemaksu baasi ja summat.

puudub

Alajaotist “Maksudest mahaarvamised” on käibemaksu kajastamiseks täiendatud ridadega:

  • mida esitavad kapitali ehitustöövõtjad;
  • aktsepteeritud mahaarvamiseks pärast Kaliningradi oblasti vaba tollitsooni protseduuri lõpetamist

puudub

3. jao 1. liide

Muudatused vöötkoodi osas.

Muudatused terminoloogias: mõiste "Kinnisvara" asendati mõistega "Põhivara", jäeti välja rekvisiit "Objekti asukoha aadress".

3. jao lisa 2

Muudatused ainult vöötkoodi osas

Muudatused ainult vöötkoodi osas

Muudatused ainult vöötkoodi osas

Muudatused ainult vöötkoodi osas

Muudatused ainult vöötkoodi osas

Muudatused ainult vöötkoodi osas

8. jao lisa

Muudatused vöötkoodi osas.

Reale 150 saab sisestada mitu tollideklaratsiooni

Muudatused vöötkoodi osas.

Uus rida 035

9. jao lisa

Muudatused vöötkoodi osas.

Uus liin 115

Muudatused vöötkoodi osas.

Uus rida.

Eemaldatud rida 010 "Väljaandmise kuupäev".

Alajaotis "Komisjoni (agendi), ekspedeerija, arendaja näidatud vahendustegevuste teave" nimetati ümber "Teave müüjatelt saadud arvetelt"

Muudatused ainult vöötkoodi osas

Muudatused ainult vöötkoodi osas

IV kvartali käibedeklaratsiooni täitmine: kust ma saan infot?

Enne deklaratsiooni täitmist peate koostama dokumendid - teabeallikad. Esitame need tabelis 2.

Tabel 2. Käibemaksudeklaratsiooni täitmise allikad

Üldised täitmise reeglid

Tabelis 3 toodud kuus põhireeglit kehtivad kõikidele maksuaruandluse liikidele, sealhulgas 2018. aasta IV kvartali käibedeklaratsioonile.

Tabel 3 Maksudeklaratsioonide täitmise reeglid

Mis mõte sellel on

Deklaratsiooni vorm peab olema ajakohastatud, koostamise kuupäeval kinnitatud viimases väljaandes

Tiitellehe ja 1. jao täitmine on kohustuslik. Muud osad täidetakse aruande(maksu)perioodil vastavate toimingute tegemisel

Rida peaks sisaldama ainult ühte indikaatorit. Salvestamine algab vasakust servast. Tühjad lahtrid on läbi kriipsutatud

Summad on antud täisrublades. Kasutatakse aritmeetilisi ümardamisreegleid: üle 50 kopika väärtused ümardatakse üles ja vähem jäetakse kõrvale.

Elektroonilise vormi täitmiseks kasutage kirjatüüpi Courier New suurus 16 või 18

Dokumendile kirjutavad alla ettevõtete vastutavad isikud või volitatud esindajad

2018. aasta IV kvartali käibedeklaratsiooni täitmise kord

Käibemaksu aruandlus täidetakse kolmes etapis.

Täitke käibedeklaratsioon Internetis

Samm 1. Esmalt koostage tiitelleht. See sisaldab ettevõtte andmeid, IFTS-i andmeid, korrigeerimise numbrit ja aruandeperioodi (maksustamisperioodi).

Etapp 3. Muude jagude täitmine vastavalt maksustamis(aruande)perioodil tehtud tehingutele.

Testige oma käibedeklaratsiooni veebis

Mõelge nendes tabelis 4 kajastatud teabele.

Tabel 4 Mida lisada täidetavatesse osadesse

sektsiooni number

Andmed kajastuvad jaotises

Tasutud maksusumma

Ettevõtte poolt kohaldatavate määrade alusel arvutatud maksusumma, samuti maksu mahaarvamise summa

Eksporditehingute käibemaks

Maksuvaba tehingute käibemaks

Teave Osturaamatust. Pange tähele: real 150 on märgitud tollideklaratsiooni number (igaüks eraldi)

Teave müügiraamatust

Tiitellehe olulised üksikasjad

Mõned käibedeklaratsiooni üksikasjad nõuavad täitmisel erilist tähelepanu. Saadud deklaratsiooni hakkavad inspektorid kontrollima tiitellehelt. Inspektorite otsus aruandluse edasise ja sügavama kontrollimise kohta sõltub sageli sellest, kuidas see on täidetud. Täitmise nüansid oleme kogunud tabelisse 5.

Tabel 5. Kuidas täita tiitellehte

Rekvisiitide nimi

Kuidas täita

Vaata väljavõtet ühtsest riiklikust juriidiliste isikute registrist. Kuidas seda taotleda, lugege artiklit

Parandusnumber

2018. aasta IV kvartali esialgsele käibedeklaratsioonile märkida “0”. Paranduste esitamisel märkige olenevalt nende arvust “1”, “2”, “3” jne

Maksustatav periood

Aruandeaasta

Vastavalt 2018. aasta IV kvartali käibemaksu algdeklaratsioonile märkida “2018”

Maksuhalduri kood

IFTS kood, kus ettevõte on registreeritud. Saate teada saidilt tax ru

Maksumaksja nimi

Juriidilise isiku täisnimi maksumaksjana registreerimise dokumentide järgi

OKVED kood

Peamine OKVED (vt väljavõtet juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist)

Kontakttelefon

Kehtiv laua- või mobiilinumber

Esitame ülaltoodud reeglid konkreetse praktilise näite põhjal.

Näide 2018. aasta IV kvartali käibedeklaratsiooni täitmisest

Kuidas deklaratsiooni täita, vaadake LLC näidet.

Käibemaksudeklaratsioon on aruanne, mille maksjad esitavad. Lisaks peavad aru andma need, kes töötavad maksu erirežiimide kallal, kuid on väljastanud spetsiaalse käibemaksuga arve.

Käibemaksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg

Käibemaksudeklaratsioon on kvartaliaruanne ja selle esitamise tähtaeg on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 174. Peate aru andma hiljemalt viimasele maksustamisperioodile järgneva kuu 25. kuupäevaks.

See tähendab, et 2018. aasta III kvartali käibedeklaratsioon tuleb esitada hiljemalt 25.10.2018. Tegemist on tööpäevaga, seega tähtaja üleviimist teisele päevale ei toimu.

Käibemaksudeklaratsiooni esitamise tähtaegade rikkumise eest määratav karistus on määratud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 119. Iga viivitatud kuu, sealhulgas mittetäieliku kuu eest nõutakse sisse trahvi 5% selle deklaratsiooni alusel tasumata maksusummalt. Maksimaalne trahv on 30% tasumata maksust ja miinimum on 1000 rubla.

Pealegi nõutakse trahvi sisse ka siis, kui käibemaksukohustuslasel ei olnud aruandeperioodil maksustatavaid tehinguid, seega maksuvõlga ei ole. Sel juhul trahvib maksuamet organisatsiooni või üksikettevõtjat minimaalse summa ulatuses
1000 rubla.

Mõned kohtud peavad seda lähenemist ebaõiglaseks, kuna Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 norm põhineb võlgnevuste sissenõudmisel protsentuaalsel protsendil ja trahvi alammäär on seotud konkreetselt tasumata maksusummaga. Ja kui aruandluses on nullindikaatorid, ei tohiks seda sanktsiooni rakendada.

Sellegipoolest on parem maksuametiga mitte vaidlema hakata, eriti kui arvestada, et deklaratsiooni puhul, mida ei esitata rohkem kui 10 päeva jooksul, blokeeritakse arvelduskonto.

Deklaratsiooni vorm

2018. aasta III kvartali käibedeklaratsioon esitatakse Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 29.10.2014 korraldusega nr ММВ-7-3/ kinnitatud vormil. [e-postiga kaitstud] Samas dokumendis võeti vastu aruande täitmise kord. Viimati muudeti vormi Venemaa föderaalse maksuteenistuse 20. detsembri 2016. aasta korraldusega N MMV-7-3 / [e-postiga kaitstud] mis jõustus 12. märtsil 2017.a.

Alates 2019. aastast tõuseb maksimaalne käibemaksumäär 20%-ni. Sellega seoses on föderaalne maksuteenistus juba välja töötanud uue deklaratsioonivormi, mille kavand postitatakse ametlikku portaali.

Pange tähele, et käibedeklaratsioonid esitatakse ainult elektrooniliselt. Kui saadate pabervormi, loetakse aruanne esitamata (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 norm). Elektroonilise deklaratsiooni esitamiseks sobib ainult täiustatud kvalifitseeritud EDS.

Maksudeklaratsioon koosneb mitmest osast ja lisadest, kuid tõrgeteta tuleb täita ainult tiitelleht ja jagu 1. Ülejäänud lehed lisatakse deklaratsiooni ainult vastavate toimingute olemasolul. Vaatleme neid eraldi.

Tiitelleht

Käibedeklaratsiooni tiitelleht on sarnane enamiku muude maksudeklaratsioonide liikidega. Siin peate esitama järgmise teabe:

  • Maksumaksja TIN ja KPP (KPP määratakse ainult juriidilistele isikutele, üksikettevõtjad panevad selle asemel kriipsud);
  • maksustamisperioodi esmakordselt esitatava deklaratsiooni korrigeerimiskood on “0” ja kui see on täpsustus, siis lisatakse korrigeerimisnumber “1” vms;
  • maksustamisperioodi kood valitakse täitmise korra lisast 3, III kvartali aruandlusel on see “23”;
  • deklaratsiooni saaja kood, s.o. IFTS, kus organisatsioon või ettevõtja on maksuregistris;
  • Täitmise korralduse lisast 3 valitakse ka deklaratsiooni esitamise koha kood. Organisatsiooni jaoks, mis ei ole suurim maksumaksja, on see "214" ja üksikettevõtja jaoks "116";
  • maksumaksja nimi - üksikettevõtja täisnimi või organisatsiooni ettevõtte nimi;
  • Põhitegevuse OKVED kood.

Tiitellehele kirjutab isiklikult alla ettevõtte juht või üksikettevõtja. Kui aruande esitab raamatupidaja, esindaja või allhankefirma töötaja, siis tuleb sisestada volikirja andmed.

1. jagu

Siit rubriigist on kohe näha käibemaksu summa, mis tuleb eelarvest üle kanda või hüvitada. Tasumisele kuuluvad maksusummad kajastuvad ridadel 30 ja 40 ning tagasimakse summad real 50. Arvestuskorra kirjeldus antakse kohe vastava rea ​​nimetuse all.

Lisaks märgitakse jaotises 1 OKTMO kood ja eelarve klassifikatsiooni kood. BCC käibemaksu kohustuslikuks tasumiseks Venemaal müümisel - 182 1 03 01000 01 1000 110.

2. jagu

See jaotis on mõeldud käibemaksuagentidele. Ja nad on vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 161 ja 174.2 organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes:

  • osta kaupu, töid, teenuseid Venemaal maksumaksjana registreerimata välisriigi isikult edasiseks müügiks Vene Föderatsiooni territooriumil või teostada nendega vahendustegevust;
  • osaleda tehingutes Vene Föderatsiooni võimudele kuuluva varaga;
  • osta vanarauda ja metallijäätmeid, samuti tooreid loomanahku;
  • saada välismaistelt organisatsioonidelt elektroonilisel kujul pakutavaid teenuseid jne.

3. jagu

Jaotis koosneb viiest leheküljest ja kahest selle lisast. See kajastab tehinguid, mida maksustatakse maksumääraga 18% ja 10%, samuti arveldusmääradega 18/118 ja 10/110.

Lisa 1 täidetakse kinnisvara kohta ning lisa 2 on mõeldud Venemaal maksuregistrisse kantud välisettevõtetele, kes tegutsevad oma filiaalide ja esinduste kaudu.

Jaotised 4-6

Igal neist jaotistest on üks leht, siin arvutatakse maksude ja mahaarvamiste summa nullmääraga (ekspordi käibemaks) toimingute puhul. Kinnitatud ja dokumenteerimata tehingute puhul täidetakse erinevad jaotised:

  • 4. jagu – kui dokumendid kogutakse 180 päeva jooksul;
  • 5. jagu - nullmäära rakendamine dokumenteeriti, kuid mahaarvamise õigus tekkis alles sellel maksustamisperioodil;
  • 6. jagu – eksporditoimingud ei ole tõendatud dokumentidega ettenähtud tähtaja jooksul.

Lisaks kajastavad need jaotised tax free süsteemis käibemaksu tagastustehingud.

7. jagu

Täidetakse, kui aruandekvartalis tehti käibemaksuga maksustamata tehinguid:

  • Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 alusel käibemaksust vabastatud;
  • ei kuulu maksustamisele vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 146;
  • kaupade, tööde, teenuste müük väljaspool Venemaa territooriumi;
  • ettemaksete saamine toodete tarnimiseks, mille tootmistsükkel kestab üle kuue kuu.

8. ja 9. jagu

8. jaotis sisaldab teavet osturaamatust, s.o. saanud arveid. Ja lahtrisse 9 sisestavad andmed müügiraamatust väljastatud arvete kohta, mis suurendas aruandeperioodi maksubaasi. Igal neist jaotistest on oma rakendused.

Jaotised 10-11

Neid jaotisi täidavad vahendajad, ekspedeerijad ja arendajad. Jaotises 10 märkige väljastatud arved ja lahtrisse 11 - laekunud.

12. jagu

See on deklaratsiooni viimane osa. See on mõeldud neile maksumaksjatele, kes ei maksa käibemaksu või on sellest vabastatud, kuid samas esitasid ostjale arve, tuues välja käibemaksu suuruse.

Käibemaksu aruandlus kord kvartalis või 9 kuud - mis on maksetähtaeg?

Kes maksab käibemaksu: üldrežiimiga maksjad ja maksuagendid, samuti äriüksused, kes on käibemaksu tasumisest vabastatud, kuid väljastavad esmaseid dokumente spetsiaalse maksuga.

Käibemaksu arvestatakse iga kvartali tulemuste järgi, mitte tekkepõhiselt: 9 kuu käibemaksu on vale arvestada. Maksustamisperiood on kvartal (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 163). Kogu maksetähtaeg on hiljemalt aruandeperioodile järgneva kolme kuu 25. päev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 punkt 1).

2018. aasta III kvartali käibedeklaratsiooni tulemuste kohaselt peavad käibemaksukohustuslased ja maksuagendid töötamisel Vene Föderatsiooni majandusüksustega tasuma maksu 1/3 kogumaksust etapiviisiliselt. 2018. aasta III kvartali käibemaksu tasumise tähtajad:

  • maksu esimene osa (1/3 maksu kogusummast) - kuni 25.10.2018;
  • teine ​​1/3 - kuni 26.11. 2018;
  • kolmas 1/3 - kuni 25.12.2018.

Kui tähtaeg langeb nädalavahetusele, pikeneb see esimesele tööpäevale.

Imporditehingutele ja välismaalastega töötavatele maksuagentidele on kehtestatud eritähtajad.

Seega maksavad EAEU riikidest kaupu importivad ettevõtted käibemaksu kuni selle toote arvestusse võtmise kuule järgneva kuu 20. kuupäevani (EAEU lepingu lisa nr 18 punkt 19). Kui üürilepingus on ette nähtud kindel tasumise kuupäev, siis makstakse maks samal päeval.

Kauba importimisel teistest riikidest tasutakse käibemaks koos kõigi tollimaksetega.

Maksuagendid, kes suhtlevad mitteresidentidega, peavad maksu üle kandma samaaegselt kaupade, tööde, teenuste eest tasumisega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 punkt 4).

2018 III kvartali käibemaksu tasumine

Maksekorralduse vormistamisel lähtume Venemaa Rahandusministeeriumi 12.11.2013 korraldusest nr 107n. Käesoleva korralduse lisad 1 ja 2 sisaldavad selle täitmise reeglite üksikasjalikku kirjeldust. III kvartali maksumakse sisaldab üldist teavet:

  1. Makse staatus (väli 101) märgib majandusüksus 01. Kui olete maksuagent, siis teie staatus on 02.
  2. Teave maksumaksja kohta: täisnimi, TIN ja KPP, pangaandmed.
  3. Maksuhalduri andmed.
  4. Eelarve klassifikaatori kood on märgitud 182 1 03 01000 01 1000 110.
  5. OKTMO tegevuste asukoht.
  6. Makse põhjuse indikaator (väli 106): määra TP - jooksev makse.
  7. Perioodil (väli 107), mille eest tasume, on järgmine vorm: Kvartal 03/2018.
  8. Sisestage väljale 108 0 (null).
  9. Väljal 109 kuvame aruannete esitamise kuupäeva.

Näide

Obereg LLC peab 2018. aasta III kvartali tegevustulemuste põhjal tasuma käibemaksu 45 548 rubla. Maksusumma tuleb jagada kolmeks võrdseks osaks ja tasuda 1/3 iga kuu enne maksetähtpäeva. Organisatsiooni juht otsustas aga tasuda kogu maksu ühe maksega. Käibemaksuaruanne esitati 18.10.2018.

2018. aasta III kvartali käibemaksu tasumine on järgmine:

Ei tea oma õigusi?

Põhidetailid: millele peate tähelepanu pöörama?

Makse vigadeta krediteerimiseks eelarvesse tugineme ülalkirjeldatud üksikasjadele. Pöörame erilist tähelepanu CBC-le. Teatud tüüpi maksete (maks, trahv, trahv) maksmiseks eraldatakse oma BCC. Rühmitame teabe CBC kohta tabelisse:

Kui teete CBC-s vea, võib see kaasa tuua võlgade tekkimise ja trahvide kogunemise. Seda hetke saab parandada makseselgituse taotlusega.

Kui siiski tegid nad KSC-s vea või ei maksnud esimest osa 1/3 maksust, tuleb maksuhalduri nõue. Hilinenud maksmise eest koguvad nad esimese 30 päeva eest intressi 1/300 refinantseerimismäärast. Järgmised päevad - 1/150 määrast. 2018. aasta III kvartali käibemaksu tasumisel on nõudmisel järgmised andmed:

Makse otstarve maksekorralduses

Maksu ja selle tasumise perioodi kohta teabe kajastamiseks eraldatakse maksekorralduses väli 24 "Makse eesmärk". Siin märgime konkreetselt maksuliigi, selle osa ja perioodi, milleks selle üle kanname. Tulumaksu tasumisel märgitakse periood käibemaksu kvartaliaruandluse tasumise eesmärgil 9 kuu eest, seetõttu määrame käibemaksu tasumise eesmärgis “2018 III kvartal”.

Näide makse määramisest maksu esimese osa tasumisel:

2018 III kvartali käibemaks 1/3.

Kogu maksusumma ühe maksega tasumisel märkige:

2018 III kvartali käibemaks.

Kui maksame trahve, nõudmisel trahvi, määrame kohtumisel:

2018 III kvartali käibemaksu trahvid (trahvid) nõude alusel<номер>alates<дата>.

Tasuda 2018. a III kvartali käibemaks etapiviisiliselt seaduses reguleeritud perioodi jooksul. Maksedokumendi koostamisel märgime õiged andmed, et makse oleks korrektselt krediteeritud. See vabastab majandusüksuse tarbetutest kuludest ja maksuteenistuse tähelepanust.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik).

Käibedeklaratsioonid tuleb esitada elektrooniliselt, sõltumata töötajate arvust. Ainult erandjuhtudel on võimalik deklaratsiooni esitada paberkandjal (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 punkt 5).

Deklaratsiooni esitamise tähtaeg on aruandekvartalile järgneva kuu 25. kuupäev.

Kvartali eest kogunenud käibemaks tuleb üle kanda võrdsetes osades kolme kuu jooksul.

Maksu tasumise tähtaeg on enne aegunud maksustamisperioodile järgneva kolme kuu 25. kuupäeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 punkt 1). Kui 2018. aasta I kvartali eest on vaja eelarvesse kanda käibemaksu summas 6000 rubla, peab maksumaksja tegema järgmised maksed:

  • kuni 25. aprillini 2018 - 2000 rubla;
  • kuni 25. maini 2018 - 2000 rubla;
  • kuni 25.06.2018 - 2000 rubla.

Mõned organisatsioonid kannavad käibemaksu üle ühes summas ilma kuude kaupa jaotamata - see on maksumaksja õigus.

Deklaratsiooni vorm ja selle täitmise kord on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 29.10.2014 korraldusega nr ММВ-7-3/558.

Näidistäitmine

Vaatleme näidet 2018. aasta II kvartali käibedeklaratsiooni täitmisest. LLC "Kolos" asub OSNO-s, tegeleb seadmete müügiga. Kõik ettevõtte poolt tehtavad tehingud on maksustatud käibemaksumääraga 18%.

Perioodil aprill-juuni 2018 viidi ettevõttes läbi järgmised toimingud:

  1. Ostetud kirjatarbed summas 1500 rubla koos käibemaksuga 228,81 rubla (arve nr 1 06.02.2018).
  2. Seadmeid müüdi 40 000 rubla eest, sh käibemaks 6101,69 rubla (arve nr 19 04.11.2018).
  3. Saabus arve nr 5 12.02.2018 summas 5600 rubla, sh käibemaks 854,24 rubla. Selle dokumendi kohane mööbel võeti arvesse 12.02.2018. Vene Föderatsiooni maksuseadustik lubab teil maha arvata käibemaksu kolme aasta jooksul pärast kauba arvessevõtmist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1.1, punkt 1, artikkel 172).

Täitke kindlasti deklaratsiooni tiitelleht ja punkt 1. Ülejäänud jaotised täidetakse vastavate näitajate olemasolul. Selles näites tuleb täita ka jaotised 3, 8 ja 9.

Laadige alla 2018. aasta käibedeklaratsiooni täitmise näidis

Proovige aruandeid esitada läbi süsteemi Kontur.Extern.
3 kuud tasuta kõigi funktsioonide kasutamiseks!

proovi

Käibedeklaratsiooni punkt 3

See jaotis kogub kõik andmed maksude arvutamiseks.

Rida 010 veerg 3 vastab aruandeperioodi konto 90.1 krediidis kajastatud tulu summale.

Real 010 veerg 5 vastab konto 90.3 deebetis kajastatud käibemaksu summale.

Veeru 5 real 070 vastab konto 76 “Avansidest käibemaks” deebetis kajastatud käibemaksu ettemaksu summa (laekunud ettemaksult kogunenud käibemaks).

Veeru 5 rida 090 vastab konto 76 "Avansi käibemaks" deebetis kajastatud summale (väljastatud ettemaksete käibemaks).

Veeru 5 rida 118 vastab konto 68 "Käibemaks" kreeditis kajastatud summale. Lisaks saab seda rida ühildada müügiraamatu käibemaksu kogusummaga.

Veeru 3 rida 120 vastab konto 19 krediidis kajastatud summale.

Veeru 3 rida 130 vastab konto 76 "Avansimaksude käibemaks" (käibemaks väljastatud avansidelt) krediidis kajastatud summale.

Veeru 3 rida 170 vastab konto 76 "Käibemaks ettemaksudelt" kreeditis kajastatud summale (laekunud ettemaksult kogunenud käibemaks).

Veeru 3 rida 190 vastab konto 68 "Käibemaks" deebetis kajastatud summale (v.a eelmise maksustamisperioodi eelarvesse kantud käibemaks). Lisaks saab seda rida ühildada osturaamatu käibemaksu kogusummaga.

Kuidas deklaratsiooni kontrollida?

Kui töötate spetsialiseeritud programmis, täidetakse käibedeklaratsioon sisestatud dokumentide alusel suure tõenäosusega automaatselt. Deklaratsiooninäitajaid saab võrrelda aruandeperioodi bilansi andmetega. Kontrollimiseks on vaja määratud avalduse pöördeid.

Bilansis kajastatakse raamatupidamise ja maksuarvestuse summad. Deklaratsiooni kontrollimiseks vajame maksuarvestuse andmeid.

Käibedeklaratsiooni saatmine Kontur.Externi kaudu

Enne föderaalsele maksuteenistusele saatmist laadige deklaratsioon üles saidile Kontur.VAT+. Teenus kontrollib, kas see on vormikohaselt täidetud, kas kontrollsuhted on täidetud ja kas toimingutüübi koodid on õigesti määratud. Lisaks leiab VAT+ lahknevusi vastaspooltega ja aitab tagada nende usaldusväärsuse.

Ära maga mööda 2019. aasta II kvartali käibemaksu tasumise tähtaegu. Hilinemise eest ähvardab rahatrahv kuni 40% tasumata summalt ja konto blokeerimine. Vaadake, millal peate 2. kvartali maksu üle kandma. Samuti on artiklis allalaadimiseks saadaval valmisvormid ja maksenäidised.

Selles artiklis:

2019. aasta II kvartali käibemaksu tasud: tähtajad vastavalt MKS-ile

Organisatsioonid ja maksuagendid on kohustatud maksma käibemaksu iga kvartali lõpus.

Maksukoormuse vähendamiseks jagatakse 2019. aasta II kvartali käibemaksu tasumine 3 võrdseks osaks. Need tuleb eelarvesse üle kanda iga kolme kuu jooksul pärast aegunud aruandekvartalit (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 punkt 1).

Maksu tasumise tähtaeg on iga kuu 25. kuupäev. Seda saab ajatada ainult siis, kui makse langes nädalavahetusele või puhkusele. Sellest järeldub, et käibemaksu tasumise tähtaeg ei lükku edasi rohkem kui üks või kaks päeva.

2019. aasta aprillis nõustus rahandusministeerium esimest korda lisama tähtaegadele, mille maksuseadustik määras enne konkreetset kuupäeva, päeva. Seda tuleks lugeda viimaseks päevaks, mil tähtaeg lõpeb. Need on ametnikud

Millal tasuda 2019. aasta II kvartali käibemaks: tabel

Esimene 1/3 käibemaksu 25.07.2019
Teine 1/3 käibemaksu 26.08.2019 (25. augustist edasi lükatud)
Kolmas 1/3 käibemaksu 25.09.2019

Ei teki viga, kui tasute käibemaksu täies ulatuses õigeaegselt enne esimest makset või maksate veidi rohkem kui 1/3 kvartalimaksust. Sel juhul tasaarvestab maksuhaldur enammakse järgmiste maksetega. Kuid kui organisatsioon kannab iga kuu või ühe neist üle arvutatust väiksema summa, siis koguneb kontroll trahvi.

Välismaiste isikute maksetingimused . Organisatsioonidel võib olla õigus kanda käibemaksu maksuagendina, kui nad ostavad töid (teenuseid) välismaiselt organisatsioonilt. Samal ajal on vaja tasuda makse Vene Föderatsiooni eelarvesse samaaegselt nende tööde (teenuste) tasumisega välisriigi isikule. Selline norm on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 lõikes 4.

EAEU riikidest impordi tingimused . Vene Föderatsiooni importimisel tasutakse maks koos tollimaksetega. EAEU riikidest imporditud kauba käibemaks tuleb tasuda hiljemalt kauba arvele võtmise või liisingulepingust tuleneva maksetähtaja saabumise kuule järgneva kuu 20. kuupäevaks (lepingu lisa 18 punkt 19). EAEU).