Kvartalis renditakse 6 NDFL-i. üksikisiku tulumaks: töötaja viiakse üle erinevate oktmo-ga osakondade vahel

6-NDFL on üksikisiku tulumaksu aruande vorm, mida on Vene Föderatsioonis alates 2016. aastast kohustuslik kasutada (Vene Föderatsiooni seaduse „Vene Föderatsiooni esimese ja teise osa muudatuste kohta” artikli 2 punkt 3 ja artikli 4 punkt 3). Vene Föderatsiooni maksuseadustik ...” nr 113 -FZ, 02.05.2015).

See on kokkuvõte andmetest aruandeperioodil kogunenud üksikisiku tulumaksu summade kohta. Vorm saadetakse IFTS-ile mitu korda aastas. Selle kehtestamise tingis vajadus tugevdada kontrolli üksikisiku tulumaksu tasumise õigeaegsuse üle. Lõppude lõpuks ei tulnud 2-NDFL-i vorm selle ülesandega täielikult toime.

Selle aruande esitamise kohustus on pandud kõigile töötajatega tööandjatele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). Seoses eraldi osakondadega tuleb see moodustada eraldi, isegi kui need osutuvad registreerituks samas IFTS-is kui organisatsioon ise või selle teised allüksused (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 28.12.2015 nr BS- 4-11 / 23129).

Erinevalt sertifikaatidest 2-NDFL annab vorm 6-NDFL teavet kogunenud tulude ja maksude kohta kokkuvarisenud viisil, tehes dokumendi teises osas nende väärtuste jaotuse tulu laekumise ja kinnipidamise kuupäevade järgi. sellelt maks, näidates ära perioodi, mil maks tuleb eelarvesse kanda.

Lugege, kuidas 6-NDFL-i õigesti täita.

6 üksikisiku tulumaksu esitamiseks on kaks võimalust:

• paberkandjal, mis on võimalik vähem kui 25 töötajaga tööandjatele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2);
• elektrooniliselt.

IFTS-ile aruande esitamise sagedus ja esitamise tähtajad

Nagu iga kohustusliku aruande puhul, on selle vormi puhul eriti olulised kaks asja:

• esitamise sagedus;
• aruandlustähtaeg 6-isiku tulumaks.

Mis on 6-isiku tulumaksu koostamise sagedus ja milliseid tingimusi see hõlmab? Aruandlus toimub kord kvartalis ja koostatakse tekkepõhiselt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2).

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kvartali 6-NDFL-i aruande esitamise tähtaeg on aruandeperioodile järgneva kuu viimane päev ja aasta aruande esitamise tähtaeg - järgmise aasta 1. aprill. Seega on seadusandlikul tasandil üheselt lahendatud küsimus, millal 6-inimese tulumaks tagastatakse.

Samal ajal kehtib selle aruandluse kohta ka üldreegel võimaluse kohta kanda puhkepäevale langev periood üle järgmisele tööpäevale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1). Seetõttu võib päevade jaotus konkreetses kuus määrata, millise kuupäevani saab föderaalsele maksuteenistusele iga aruandeperioodi kohta esitada 6 üksikisiku tulumaksu.

2019. aasta 6-isiku tulumaksu esitamise tähtaegadest räägime teile allpool.

Millal ja mis kuupäevaks esitada aruanne 2019. aastal - I kvartali, poole aasta (2. kvartali) ja 9 kuu kohta

• 1. kvartal - 30.04.2019;

• pooleks aastaks - 31.07.2019;

• 9 kuuks - 31.10.2019.

6-NDFL 2019. aasta aruande esitamise tähtaeg on 04.01.2020.

Kas pean esitama 6-kohalise isiku tulumaksu nullvormi? Lugege vastust sellele küsimusele.

Tulemused

6-NDFL-i aastaaruandluse esitamise tähtajal on kindel kuupäev ja kvartaliaruande puhul on see aruandeperioodile järgneva kuu viimane päev. Seoses sellega, et tähtaja viimane kuupäev võib olla nädalavahetus, on võimalik tähtaega edasi lükata järgmisele tööpäevale.

Töötajate palkadelt peate kinni üksikisiku tulumaksu või üksikisiku tulumaksu - 13%, kannate selle riigile ja ülejäänud raha annate töötajale. Nii see elus käibki.

Võtsite tööle töötaja ja leppisite kokku, et annate talle kuus 20 tuhat rubla. Töölepingus peate määrama töötasu 22 990 rubla. See summa sisaldab 13% üksikisiku tulumaksu, mille kannate riigile. Iga kuu maksate töötajale 20 000 rubla ja maksu 2990 rubla.

Elba arvutab makse ja sissemakseid ning koostab töötajatele aruandeid. Proovige 30 päeva tasuta. Näiteks kontrollige teenust igakuisest SZV-M aruandest.

Mis on 6-isiku tulumaks?

Kinnipeetud ja ülekantud üksikisiku tulumaks tuleb deklareerida. Selleks tulid nad välja kahe aruandega: 6-NDFL, mis antakse üle igas kvartalis, ja 2-NDFL, mida maks ootab vaid kord aastas.

Lisaks töötajate palgale tuleb üksikisiku tulumaksu tasuda ka muudelt tuludelt, mida eraisikud teilt saavad:

• tasu tsiviilõiguslike lepingute alusel,
• dividendid,
• intressivabad laenud,
• kingitused, mille koguväärtus ületab aasta jooksul 4000 rubla.

Kui füüsik sai aasta jooksul vähemalt korra sinult tulu, pead esitama 6-isiku tulumaksu.

Aruandes märkige kõigi füüsiliste andmete üldandmed. isikud, kes said sinult tulu. Iga inimese kohta pole vaja teavet eraldada, selle jaoks on olemas teine ​​aruanne - 2-NDFL.

Null 6-isiku tulumaks

Null 6-isikulist tulumaksu ei ole. Kui te ei maksnud eraisikutele, ärge lihtsalt esitage aruannet.

6-isiku tulumaksu esitamise tähtaeg

6-NDFL tuleb esitada kord kvartalis:

• I kvartaliks - kuni 30. aprillini
• pool aastat - kuni 31. juulini
• 9 kuud enne 31. oktoobrit
• aasta enne järgmise aasta 1. aprilli.

Kui tasusite eraisikule esimest korda alles II kvartalis, esitage kuue kuu, 9 kuu ja aasta 6-liikmeline tulumaks.

Anton on üksikettevõtja ja töötab üksi. Juunis pöördus ta copywriteri poole, kes kirjutas saidile 5 artiklit. Kõik vormistatud autoritellimuse lepinguga. Anton maksis copywriterile 10 000 rubla ja riigile 1495 rubla üksikisiku tulumaksu. Juulis on Antonil vaja esitada kuus kuud, 9 kuud 6-isiku tulumaks ja seejärel aasta aruanne.

Kuidas täita 6-NDFL-i aruande 1. jaotist?

Rida 020: näidata eraisikute tulud 1. jaanuarist 30. juunini - enne, kui neilt oli maha arvatud üksikisiku tulumaks. Töötasu jaanuarist juunini, sh juunikuu töötasu, mille maksid juba juulis. Puhkuse- ja haiguspuhkuse hüvitisi makstakse jaanuarist juunini – olenemata sellest, mis perioodi eest. Muud tulud, mida füüsik sai jaanuarist juunini ja millelt tuleb kinni pidada üksikisiku tulumaks.

Rida 030 - tulude mahaarvamiste summa realt 020. Näiteks laste-, vara-, sotsiaalmaksu mahaarvamised.

Rida 040 - real 020 tulult saadud üksikisiku tulumaksu summa.

Read 025 ja 045 – täitke ainult siis, kui maksite dividende.

Rida 050 - täitke, kui on patendiga välistöötajaid.

Rida 060 - inimeste arv, kelle tulu olete kajastanud 6-isiku tulumaksus.

Rida 070 - aasta algusest kinni peetud üksikisiku tulumaksu summa. See ei pruugi kattuda real 040 oleva summaga. Näiteks ei saa aasta lõpuni kinni pidada üksikisiku tulumaksu või laekus tulu ühes kvartalis ja maks peeti kinni teises.

Rida 080 - üksikisiku tulumaks, mida ei saa alles aasta lõpuni alles jätta. Näiteks inimesele, kes teilt rahalist tulu ei saa, on kingituselt üksikisiku tulumaks kallim kui 4000 rubla.

Rida 090 - täitke, kui maks tagastati töötajatele.

Kuidas täita 6-NDFL-i aruande jaotist 2?

Määrake ainult kolmanda kvartali maksed - 1. juulist 30. septembrini, iga kuu kohta eraldi.

Rida 100 - sissetuleku saamise kuupäev:

• Palk on selle kuu viimane päev, mille eest sa seda maksad.
• Tsiviilõigusliku lepingu alusel makstav töötasu, puhkusetasu ja haigusleht – sissetuleku väljamaksmise päev.

Rida 110 on maksu kinnipidamise kuupäev. Tavaliselt vastab reale 100. Erandid:

• Ettemaksust - kuu viimase palga maksmise päev.
• Materiaalsest kasust, kingitused, mis on kallimad kui 4000 rubla - järgmise palga päeval.
• Ülemäärasest päevarahast - avansiaruande kinnitamise kuu palga maksmise järgmine päev.

Rida 120 - kuupäev, millal peate maksu tasuma. Määratud maksuseadustiku artikliga 226. Kui see kuupäev on 4. kvartalis, siis ärge kajastage tulusid lahtris 2, isegi kui olete seda juba lahtris 1 näidanud. Näiteks ärge kandke lahtrisse 2 juunikuu töötasu, mis maksti välja juulis.

Rida 130 - kogu II kvartali tulu summa, enne kui sellelt on kinni peetud üksikisiku tulumaks.

Rida 140 - 2. kvartali eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa.

Ühes ridade 110-140 plokis näidata sissetulekuid, millel on samad kolm kuupäeva: tulu laekumine, kinnipidamine ja maksu tasumine. Kuidas esitada paberkandjal või elektroonilisel kujul - kui teil on kuni 25 töötajat ainult elektrooniliselt - kui teil on üle 25 töötaja.

Kuhu 6-isiku tulumaks üle anda?

Esitage maksuametile aruanne vastavalt IP registreeringule või LLC juriidilisele aadressile.

Kuid töötajate puhul, kes tegelevad UTII või patendiga, teavitage end töökoha aadressi maksuametist. See maks võib erineda registreerimisaadressil kehtivast maksust.

Millest saab rikkumine?

Aruande õigeaegse esitamata jätmine: trahv 1000 rubla iga viivitatud kuu eest, pangakonto blokeerimine 10 päeva pärast. Märkige valeandmed: 500 rubla iga valedokumendi eest.

Kas Elba aitab?

6-isiku tulumaks Elbal koosneb vaid kahest etapist. Esimesel kontrollite töötajatele tehtud makseid ja teisel saadate maksuametile aruande.

Kuid enne seda lisage jaotisesse "Töötajad" isikud ja märkige nende palk. Ülesanne "Esita 6-NDFL-i aruanne" kuvatakse Elbas iga kvartali alguses jaotises "Tegelikud ülesanded".

Aruanne ei tühista kõigile tuttavat 2-NDFL sertifikaadi aastavormi. Peamine erinevus kahe vormi vahel seisneb andmete kajastamise järjekorras: 2-NDFL-i sertifikaat esitatakse eraldi iga üksikisiku kohta, kellele sissetulek maksti, ja 6-NDFL-i sertifikaat kogu organisatsiooni kohta.

Kvartaliaruanne kajastab kõikidele isikutele makstud kogutulu. Andmed kujul 6-NDFL on näidatud tekkepõhiselt alates aasta algusest.

Aruanded peate esitama organisatsiooni või üksikettevõtja registreerimise kohas. Iga eraldi alajaotuse kohta esitatakse 6-NDFL-i eraldi arvutus selle registreerimise kohas (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 19. novembri 2015 kiri nr 03-04-06 / 66970, föderaalkiri Vene Föderatsiooni maksuteenistus, 28. detsember 2015 nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]).

Kuni 25 töötajaga väikefirmadel on lubatud esitada 6 üksikisiku tuludeklaratsiooni paberkandjal.

Kui arv ületab 25 inimest, tuleb teatada elektrooniliselt. Süsteem Kontur.Extern aitab teil kiiresti ja lihtsalt saata teateid telekommunikatsioonikanalite kaudu.

Täitke ja esitage 6-NDFL-i avaldused veebis ilma vigadeta. Sulle 3 kuud Kontur.Externa tasuta!

proovige

6-isiku tulumaksu esitamise tähtaeg

Vorm 6-NDFL tuleb esitada hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu viimasel päeval. Võttes arvesse 2019. aasta nädalavahetusi ja pühasid, esitatakse järgmised aruandeperioodid:

• 2018. aastaks - kuni 04.01.2019;
• I kvartaliks — kuni 30.04.2019;
• pooleks aastaks - kuni 31.07.2019;
• üheksa kuud enne 31. oktoobrit 2019.

Vormi 6-NDFL esitamiseks lisage järjehoidjaraamatupidaja kalender .

6-NDFL-i täitmise protseduur

Allpool leiate lühijuhised 6-isiku tulumaksu täitmiseks.

Vorm 6-NDFL sisaldab tiitellehte ja kahte osa.

Kui organisatsioonil on eraldi jaoskonnad, tuleb tiitellehele märkida selliste divisjonide kontrollpunkt ja OKTMO. Igal juhul määratakse TIN emaorganisatsioonile.

Kuidas täita 1. jaotist, kokkuvõtlikud näitajad

Selles jaotises peaksite näitama kogunenud tulu summa maksumäärade lõikes. Eraldi real kajastatakse kogunenud dividendide summa. Informatsiooni dividendide kohta nõuab IFTS, et võrrelda seda tuludeklaratsioonis kajastatud arvudega.

6-NDFL-i arvutamise jaotise nr 1 saab paigutada mitmele lehele, kui organisatsioon kasutab erinevaid üksikisiku tulumaksumäärasid.

Kuidas täita vormi 6-NDFL rida 070

Raamatupidajad küsivad sageli rea 070 6-NDFL täitmise protseduuri kohta. Mis on kaasas, räägime allpool.

6-NDFL-i rida 070 sisaldab tekkepõhiselt kinnipeetud maksu kogusummat alates aasta algusest. Oluline on üksikisiku tulumaksu kinnipidamine. Näiteks 2019. aasta 1. kvartali aruande real 070 ei pea kajastama märtsi palga maksu, kui see maksti aprillis (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kirjad 01.08.2016 nr BS- 4-11 / [e-postiga kaitstud], 01.07.2016 nr BS-4-11/ [e-postiga kaitstud]).

Kuidas täita jaotist 2 "Tegelikult saadud tulu kuupäevad ja summad ning kinnipeetud üksikisiku tulumaks"

Teises jaotises peate tulud rühmitama laekumise kuupäeva järgi. Iga grupi puhul tuleks märkida kinnipeetava maksu ja selle eelarvesse kandmise kuupäevad.

Alates 2016. aastast on teatud tululiikide puhul kehtinud uus kord üksikisiku poolt nende laekumise kuupäeva määramiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223). Seega tuleb laenu kasutamisega seotud materiaalsete hüvede näol saadav sissetulek kindlaks määrata iga kuu viimasel kuupäeval. Kui töötaja kasutas laenu I kvartali jooksul, peavad real 100 ja 130 kajastama materiaalset hüvitist seisuga 31.01.2019, 28.02.2019 ja 31.03.2019. Üksikisiku tulumaks tuludelt kajastub real 140.

Üksikisiku tulumaksu üleviimine 6-isiku tulumaksuks

On olukordi, kus tulu koguneb ühes kvartalis ja makstakse välja järgmises. Üksikisiku tulumaksu arvestamine ja kinnipidamine langeb erinevatele kvartalitele. Selline olukord on tüüpiline märtsi, juuni, septembri ja detsembri palkadele.

Kui ettevõttel on ülekandemaks, siis peab see kajastuma kinnipeetavas kvartalis. Puhkusetasudele, lisatasudele ja haiguspuhkusele on ette nähtud teistsugune skeem - maks kajastub tulu maksmise perioodil.

Täpsustatud arvutus

Organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad esitama ajakohastatud arvutuse 6-NDFL-i kujul, kui esmases aruandes leitakse vigu või näidatakse valeandmeid.

Mis on 2017. aasta 6-isiku tulumaksu arvestuse esitamise tähtaeg? Kas 6-isiku tulumaksu esitamise tähtajad on muutunud? See materjal sisaldab tabelit arvutuste esitamise tähtaegadega 2017. aastal.

Tähtajad: Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nõuded 2017. aastal

Kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes on üksikisiku tulumaksu maksuagendid, peavad kord kvartalis esitama oma IFTS-ile arvestuse 6-liikmelise isiku tulumaksu vormis. 2017. aastal tuleb arvutused esitada hiljemalt vastavale aruandeperioodile järgneva kuu viimasel päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2).

2017. aasta 6-isiku tulumaksu aruandeperioodid

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 lõige 2 näeb ette, et 6-NDFL-i arvutuse esitamiseks 2017. aastal on aruandeperioodid:

• 1 veerand;
• pool aastat;
• 9 kuud;

Sellest lähtuvalt on nende aruandeperioodide tulemuste kohaselt vaja IFTS-ile esitada arvutused vastavalt vormile 6-NDFL. Veelgi enam, kui 6-NDFL-i esitamise viimane päev langeb nädalavahetusele või puhkepäevale, esitatakse arvutus sellele järgneval tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1, kiri Venemaa föderaalne maksuteenistus, 21. detsember 2015 nr BS-4-11 / 22387). Sellest tulenevalt võivad mõned 6-isiku tulumaksu tähtajad edasi lükata.

Tähtajad 2017. aastal: tabel

2017. aastal peavad maksumaksjad (organisatsioonid ja üksikettevõtjad) esitama IFTS-ile iga-aastase 2016. aasta 6-liikmelise isiku tulumaksu arvestuse. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 lõike 2 nõuetele tuleb iga-aastane 6-isikuline tulumaks esitada hiljemalt 1. aprillil. 1. ja 2. aprill 2017 on aga laupäev ja pühapäev ning maksukontrollid neil päevadel ei tööta. Seega saab 2016. aasta 6-isiku tulumaksu aastaarvestuse esitada hiljemalt 03.04.2017.

2017. aasta aruandeperioodide osas anname tabelisse 6-isiku tulumaksu esitamise tähtajad.