Auto kinnisvaramaks. Kinnisvaramaksu arvutamine

Üldjuhul tunnustatakse nende vara organisatsioonide kinnisvaramaksuga maksustamise objektina (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 374 punkt 1). Kuid siin on mõned eripärad. Seega ei kajastata vallasvara, mis kuulub I või II amortisatsioonigruppi (st kasuliku elueaga kuni 3 aastat kaasa arvatud), maksustamise objektina. Ja vallasvara, alates III amortisatsioonigrupist, mis võeti põhivarana arvele alates 01.01.2013, on privilegeeritud, st kuigi see on maksustamise objekt, ei maksustata seda ka varamaksuga (p 25). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 381). Samas ei kehti vabastus põhivarale, mis võeti arvele:

• juriidiliste isikute saneerimine või likvideerimine;
• vara üleandmine isikute vahel, kes on tunnistatud vastavalt artikli lõikele 2 üksteisest sõltuvateks. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 105.1.

Aga alates 01.01.2018 võib muutuda organisatsioonide vallasvara maksustamise kord.

Kas vallasvara maks tagastatakse Venemaal?

Vastavalt artikli lõikele 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 381.1 kohaselt kohaldatakse alates 01.01.2013 registreeritud põhivara vallasvara maksusoodustusi ainult juhul, kui selle Vene Föderatsiooni moodustava üksuse territooriumil, kus maksumaksja asub, on vastu võetud asjakohane seadus. organisatsioon on registreeritud.

Kui sellist seadust vastu ei võeta, tuleb alates 01.01.2018 tasuda organisatsioonide vallasvara maksu. Kuid siin kehtestab Vene Föderatsiooni maksuseadustik mõningase leevenduse. Isegi juhul, kui Vene Föderatsiooni konkreetses subjektis ei võeta vastu seadust, mis näeb vallasvara soodustusi alates 01.01.2018, ei tohi sellise vara maksumäär 2018. aastal ületada 1,1% (artikkel 380 punkt 3.3). Vene Föderatsiooni maksuseadustik väljaandes, mis kehtib alates 01.01.2018).

Lisaks uus versioon Art. Alates 01.01.2018 kohaldatava Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 381.1 sätestab, et Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seadus võib kehtestada täiendavaid maksusoodustusi kuni vallasvara täieliku maksuvabastuseni alates kuupäevast. mille väljaandmisest ei ole möödunud rohkem kui 3 aastat, samuti vara, mis on Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seadusega määratud uuenduslike suure jõudlusega seadmete kategooriasse.

Seetõttu sisaldub vastus küsimusele, kas 2018. aastal tasuda või mitte maksta organisatsioonide vallasvaralt maksu III-sse ja järgnevatesse amortisatsioonigruppidesse ja kui jah, siis millises summas.

2018. aasta juriidiliste isikute varamaksu osas saab rääkida kardinaalsetest muudatustest. Vaatleme neid oma ülevaates.

Millest juhinduda

Ettevõtte kinnisvaramaksu õigusliku reguleerimise 2018. aastal teostavad jätkuvalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 30, samuti nende pädevuses olevad piirkonnad.

Mis puudutab kinnisvaramaksu muudatusi alates 2018. aastast, siis need ilmusid Vene Föderatsiooni maksuseadustikus järgmistel põhjustel:

• 30. novembri 2016. aasta seadus nr 401-FZ;
• 27. novembri 2017. aasta seadus nr 335-FZ;
• 30. septembri 2017. aasta seadus nr 286-FZ.

Hüvitis tühistatud

Ülevenemaaline ettevõtte kinnisvaramaksu soodustus on kaotatud alates 2018. aastast. See puudutas ainult vallasvara.

Uus soodustuse mõjumehhanism on nüüd järgmine: kui Venemaa piirkond ei võtnud 2017. aastal vastu seadust vallasvara soodustuste kehtestamise kohta, siis alates 2018. aastast see ei kehtinud (Maksu artikkel 381.1). Vene Föderatsiooni koodeks). Ja pean ütlema, et piirkonnad ei taha seda nagunii väga juurutada.

Esialgu tegi Venemaa majandusarengu ministeerium ettepaneku vabastada maksust kogu ettevõtete vallasvara ja laiendada seda reeglit alates 01.01.2018 tekkivatele õigussuhetele. Ministrite kabinet soovis üldiselt hoida seda soodustust föderaalsel tasemel kuni 2019. aastani, kuid paljud Vene Föderatsiooni subjektid olid selle vastu. Nad avaldasid soovi kasutada oma õigust mitte kehtestada oma territooriumil soodustusi, et seeläbi suurendada kinnisvaramaksu laekumist, kuna see on regionaalse iseloomuga.

Selle tulemusena leppisid kõik selle protsessi osapooled kokku kõigile sobiva variandi.

Tuletame meelde, et artikli lõike 4 lõike 8 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 374 kohaselt kuuluvad maksustamise alla põhimõtteliselt ainult III ja sellele järgnevate amortisatsioonigruppide põhivara (see tähendab, mille kasulik eluiga on alates 3 aastast), mis on registreeritud alates 01. jaanuarist 2013.

Täpsustati maksustamisperioodil kehtestatud katastriväärtuse kohaldamise reegleid

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 lõike 12 uus lõik 2.1, mis võeti kasutusele seadusega nr 286-FZ, selgitab lõpuks maksubaasi määramise ja maksu (ettemakse) arvutamise korda alates 01.01.2001. /2018, kui objektide katastriväärtus määratakse aasta jooksul. See kehtib kahte tüüpi vara kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 alapunktid 3 ja 4, klausel 1):

1. Välisfirmade kinnisvara

2. Põhivarana bilansis kajastamata elamurajatised.

Nende jaoks kasutatakse katastrihindamist, mis määratakse täpselt nende objektide USRN-is muudatuste tegemise kuupäeval.

Koodeksis ei ole enam vallasvara suhtes erandit. Kõik ettevõtted maksavad nüüd alates 2018. aastast eraisiku varamaksu. Kinnisvara maksustatakse 1,1% maksumääraga. Maks iseenesest ei ole uuendus, kuid enne muudatusi maksti seda sooduskorras. See hüvitis on alates 2018. aastast kaotatud.

Juriidiliste isikute vallasvara maks 2018. aastal: millistes piirkondades tuleb makse maksta

Nüüd hakkavad maksuvabastust kaaluma piirkondlikud võimud. Kui Vene Föderatsiooni subjekt võttis seaduse vastu muudatusteta, siis alates 2018. aastast maksustatakse kogu ettevõttes olev vallasvara. Maksimaalne lubatud maksumäär on 1,1%. Sellest tasemest mitte kõrgemal, ülejäänu on piirkonna otsustada.

Kes maksab maksu?

Maksu maksavad kõik juriidilised isikud, kes on OSNO-s. Lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII organisatsioonid pole maksnud ega maksa seda. Selline jaotus on põhjendatud asjaoluga, et viimased maksavad kinnisvaramaksu juba katastriväärtuselt. Seetõttu otsustasid nad neid vallasvara maksuga mitte koormata.

Vallasvara maks alates 2018. aastast Moskvas

Alates 2018. aastast tehakse Moskvas vallasvara maksus muudatusi ehk soodustused jäävad samaks. Sama kehtib ka Nižni Novgorodi piirkonna kohta. 2017. aasta septembris võtsid mõlemad piirkonnad vastu seaduse hüvitiste kohaldamise kohta Vene Föderatsiooni moodustava üksuse territooriumil.

Maksetähtaeg

Ettemaksete ja vallasvaramaksu tasumise tähtajad kehtestavad piirkondlikud ametiasutused. Sellest tulenevalt võivad sellised terminid erinevates piirkondades erineda.

Tabel 1. Kehtestatud maksuvabastusega piirkonnad*

Piirkond	Ettevõtted	Kinnisvara	Alus
Vologda piirkond	Need, kes investeerivad põhivarasse, järgides piirkondliku kinnisvaramaksu seaduse nõudeid		Vologda oblasti seadus 28. detsembrist 2017 nr 4269-OZ
Ivanovo piirkond	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Ivanovo piirkonna seadus 11. detsembrist 2017 nr 94-OZ
Kaliningradi piirkond	kes teostavad Kaliningradi oblasti 27. novembri 2003. aasta seaduse nr 336 artikli 4 lõikes 10 loetletud tegevusi	Registreeritud 2013 ja hiljem	Kaliningradi oblasti seadus 28.11.2017 nr 118
Lipetski piirkond	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Lipetski piirkonna seadus 14. septembrist 2017 nr 106-OZ
Moskva piirkond	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Moskva piirkonna seadus 3. oktoobrist 2017 nr 159/2017-OZ
Nižni Novgorodi piirkond	Kes teevad: - tootmistööstus; - teadus- ja arendustegevus; - abisaajate autovedu tavaliinidel		Nižni Novgorodi oblasti seadus 8. novembril 2017 nr 152-3
	Nižni Novgorodi oblasti või selle omavalitsuste loodud asutus, mida rahastatakse piirkondliku, kohaliku eelarve või territoriaalse kohustusliku ravikindlustusfondi vahenditest	Registreeritud 2016 ja hiljem ning ei ole renditud
Burjaatia Vabariik	Kõik	Raudteeveerem, tootmiskuupäev - 2013 ja hiljem
Peterburi	Kõik	Registreeritud 2013. aastal ja hiljem, ei ole väljaandmise kuupäevast möödunud rohkem kui 3 aastat
Saratovi piirkond	Kõik	Viidatud uuenduslike suure jõudlusega seadmete kategooriasse (24. novembri 2003. aasta Saratovi piirkonna seaduse nr 73-ZSO punkt 9, artikkel 2)
Sverdlovski piirkond	Mis on loetletud lõigetes. 3 ja par. 3 lk. 4 spl. 1 seadus	Registreeritud alates 1. jaanuarist 2013, v.a saneerimise või likvideerimise ning vara võõrandamise tulemusena registreeritud objektid	Sverdlovski oblasti seadus 7. detsembrist 2017 nr 124-OZ
Smolenski piirkond	Resident või investor	Omandatud Smolenski oblastis investeerimisprojektide või lepingute elluviimisel. Erand – teatud tüüpi sõidukid	Smolenski oblasti seadused 15.11. 2017 nr 137-zy 06.10.2017 nr 95-z
Tšeljabinski piirkond	Mis on väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete, liisingufirmade subjektid.	Registreeritud 2013 ja hiljem	Tšeljabinski oblasti seadus 27. detsembrist 2017 nr 649-ZO
Tšetšeenia vabariik	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Tšetšeenia Vabariigi seadus 27. novembrist 2017 nr 45-rz
Tšukotka autonoomne ringkond	Kohalikud omavalitsused ja mitmed avaliku sektori organisatsioonid	Registreeritud 2013 ja hiljem	Tšukotka autonoomse ringkonna seadus 19. detsembrist 2017 nr 103-OZ
Jaroslavli piirkond	Kõik	Registreeritud 2016 ja hiljem

Tabel 2. Alandatud maksumääraga piirkonnad

Piirkond	Pakkumine, %	Ettevõtted	Kinnisvara	Alus
Astrahani piirkond	0,5	Need, kes toodavad süsivesinikke Kaspia mere Venemaa sektoris	Registreeritud 2013 ja hiljem
Juudi autonoomne piirkond	0,5	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Juudi autonoomse piirkonna seadus 30. novembril 2017 nr 194-OZ
Kamtšatka krai	0,6	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Kamtšatka territooriumi seadus 2. oktoobrist 2017 nr 147
Penza piirkond	0,55	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Penza piirkonna seadus, 20. detsember 2017 nr 3127-ZPO
Rjazani oblast	0,6	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Rjazani piirkonna seadus 27. novembril 2017 nr 87-OZ
Tula piirkond	0,55	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Tula piirkonna seadus 30. novembril 2017 nr 82-ZTO
Tjumeni piirkond	0,55	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Tjumeni piirkonna seadus 24. oktoobrist 2017 nr 74

Tabel 3. Kes peavad tasuma kinnisvaramaksu määraga 1,1 protsenti

Piirkond	Ettevõtted	Kinnisvara	Alus
Astrahani piirkond	Kõik peale nende, kes toodavad süsivesinikke Kaspia mere Venemaa sektoris	Registreeritud 2013 ja hiljem	Astrahani piirkonna seadus 31. oktoobrist 2017 nr 60/2017-OZ
Vladimiri piirkond	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Vladimiri piirkonna seadus 27. detsembrist 2017 nr 135-OZ
Volgogradi piirkond	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Volgogradi oblasti seadus 29. novembril 2017 nr 116-OD
Kurski piirkond	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Kurski piirkonna seadus 24. novembril 2017 nr 78-ZKO
Burjaatia Vabariik	Kõik	Registreeritud 2013. aastal ja hiljem, välja arvatud raudteeveerem	Burjaatia Vabariigi seadus 10. oktoobrist 2017 nr 2568-V
Peterburi	Kõik	Alates 2013. aastast registreeritud varad, v.a need, mis on välja antud vähem kui 3 aastat tagasi	Peterburi seadus 29.11.2017 nr 785-129
Saratovi piirkond	Kõik	Kogu vallasvara, mis on registreeritud alates 2013. aastast, välja arvatud uuenduslikud kõrgtehnoloogilised seadmed	Saratovi oblasti seadus 28. novembril 2017 nr 112-ZSO
Sverdlovski piirkond	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Sverdlovski oblasti seadus 7. detsembrist 2017 nr 124-OZ
Tatarstani Vabariik	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Tatarstani Vabariigi seadus 22. detsembrist 2017 nr 97-ZRT
Hantõ-Mansi autonoomne ringkond	Kõik	Registreeritud 2013 ja hiljem	Hantõ-Mansiiski autonoomse ringkonna seadus, 20. detsember 2017 nr 92 untsi
Jaroslavli piirkond	Kõik	Registreeritud 2013-2015	Jaroslavli piirkonna seadus 31. oktoobrist 2017 nr 44-z

Vallasvara maks kuni 2018.a

Vene Föderatsiooni maksuseadustikus tehti muudatusi, mis jagasid vallasvara kahte kategooriasse - maksustatavad ja mittemaksustatavad. Seega kuni 2018. aastani ei maksustatud põhivara klassifikaatori esimesse ja teise amortisatsioonigruppi kuuluvat vara. Need põhivarad ei kuulunud maksustamisbaasi alla.

Jätkus 2013. aasta alguses soetatud vallasvara maksustamine. See põhivara, mis registreeriti hiljem, kuulus maksuvabastuse alla ja vabastati maksust.

Tähtis: kui juriidiline isik omandab põhivara pärast äriühingu likvideerimise/reorganiseerimise otsust või kui vallasvara võõrandavad vastastikku sõltuvad isikud, ei vabasta see maksu tasumisest.

Need eeskirjad kehtisid kuni 2017. aasta lõpuni. Alates 01.01.2018 toimub vallasvara maksu tasumine uuel viisil. Enne seadusemuudatuste teema juurde asumist tuleks defineerida juba mõiste “vallasvara”.

Mis on vallasvara

Vallas- ja kinnisvara mõiste on esitatud Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklis 130. Kinnisvara sisaldab:

• maatükid, maapõue krundid;
• hooned, rajatised;
• pooleliolevad ehitusobjektid;
• õhu- ja merelaevad, siseveelaevad;
• kosmoseobjektid.

Seadus ei välista muudatuse võimalust. Seega võib kinnisvaraks lugeda ka muud riigi poolt sellisena tunnustatud vara.

Vallasvarast. See sisaldab järgmist:

• raha ja väärtpaberid;
• samuti kõike, mida saab teise kohta üle kanda, ilma et see piiraks selle eesmärki.

Üksikasjalikku teavet vallas- ja kinnisvara nimekirja kohta leiate Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 374, samuti Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklist 130.

Samuti tuleb märkida, et maatükke ei tunnistata kinnisvaramaksuga maksustamise objektiks.

Kõik Vene Föderatsiooni majandusüksused, kelle bilansis on põhivara, peavad maksma ettevõtte tulumaksu. Sellest artiklist leiate teavet selle kohta, kuidas seda juriidilistele isikutele 2019. aastal õigesti arvutada.

maksumäär

Kinnisvaramaksu maksavad organisatsioonid piirkondlike ametiasutuste valitud määrade alusel. Kas see tähendab, et keegi maksab palju ja keegi - mitte midagi? Tegelikult on määrad ette nähtud maksuseadustikus ja need ei tohi ületada määratud maksimumi.

Tabel 1. Maksumäärad (maksimaalne, Vene Föderatsiooni maksuseadustik, 2019. aasta seisuga)

Mille eest nad maksavad?	Indeks, %
Mis tahes kinnisvara puhul, välja arvatud järgmised tüübid	2,2%
Kinnisvara Moskvas	1,4%
Kinnisvara teistes Vene Föderatsiooni linnades	2%
Raudtee ja avalikud rajatised, mis kuuluvad Vene Föderatsiooni valitsuse määruse nr 504 nimekirja.	1%
Magistraaltorustikud, elektriliinid, nende infrastruktuuri osad	1,6%
Gaasi tootmisliinid, heeliumi tootmine ja ladustamine;	- (maks maksmata)
Avalikud rajatised, mis on kantud Vene Föderatsiooni valitsuse dekreedi nr 2188-r nimekirja	- (maks maksmata)

Näide Jaroslavli jaoks.
Investor investeerib piirkonna prioriteetsetesse taristuprojektidesse. Sõltuvalt kategooriast on kinnisvaramaks vahemikus 0% kuni 2%. Piirkondlike ametiasutuste juhiste puudumisel tuleks määr arvutada maksimaalse koefitsiendiga.

Kuidas teada saada organisatsiooni kinnisvaramaksumäära suurust

Esimene võimalus on võtta ühendust föderaalse maksuteenistusega ettevõtte registreerimiskohas. Te ei saa isegi isiklikult, vaid külastades kontorit saidil nalog.ru. Siit leiate juhendi, mis sisaldab teavet kõigi hindade kohta. Teil on vaja ainult valida:

1. maksu liik;
2. millise perioodi eest seda makstakse;
3. kus ettevõte on registreeritud.

Internetist seaduseteksti leides saate määra veelgi kiiremini teada. Küll aga tuleb aru saada, millisesse kategooriasse kinnistu kuulub ja teada selle katastri- või keskmist turuväärtust aruandeperioodil.

Kas kõik organisatsioonid maksavad kinnisvaramakse?

Muidugi mitte. Isegi igat liiki vara suhtes ei kohaldata sellist kohustust. Kui avate maksuseadustiku artiklis 381, saate selle tasumisest maha arvata maksuvabastuse juhud. Mõelge, millistel üksustel on õigus kinnisvaramaksu mitte maksta.

1. kategooria. Täielik kinnisvaramaksust vabastamine

Makstakse 0% maksu (loe - nad ei maksa üldse makse):

• Advokatuurid, bürood ja õigusnõustajad;
• Riiklik Teadusinstituut;
• Need, kes on seotud Skolkovo projektiga.

Kategooria 2. Teatud liiki vara maksuvabastus

Kehtiv:

1. Karistusasutuste ülesannete täitmiseks vajalik vara;
2. Tseremooniateks kasutatavad kirikute, kloostrite, usuasutuste asjad;
3. Farmaatsiarajatised ja -seadmed;
4. FEZ-i (vabamajandustsoonid) ja SEZ-i (erimajandustsoonid) residentorganisatsioonide, näiteks Krimmi organisatsioonide bilansis olevad põhivarad. Erandiks on nende tsoonide laevaehitusettevõtted.

Organisatsioonide vara maksusoodustused on kõigis Vene Föderatsiooni piirkondades ühesugused. Nende täieliku loendi leiate saidi nalog.ru teabeosakonnast.

Tähelepanu! 0% määr ei vabasta organisatsiooni kinnisvaramaksu deklaratsiooni koostamisest. Selles tuleb kajastada isegi mittemaksustatavat põhivara.

Mis muutub 2018. aastal

Lisaks seadusega kehtestatud juhtudele võivad piirkondlikud ametiasutused määrata "maksupuhkused" oma äranägemise järgi.

Alates 2018. aastast on see reegel aga kaotatud, nii et kui piirkondlikul administratsioonil õnnestus ENNE 2018. aastat kinnisvaramaksuvabastuse seadus vastu võtta, jätkab see oma tegevust.

Juba 2019. aastal plaanitakse alammäära tõsta 2,2%-ni, kuigi ametlikku valitsuse korraldust pole veel saabunud.
Vene Föderatsiooni majandusarengu ministeerium tegi ettepaneku kaotada vallasvara maks üldse. Teised osakonnad selle seisukohaga ilmselgelt ei nõustunud, nii et esialgu jätkavad kõik organisatsioonid bilansis oleva vara eest tasumist.
30. septembri 2017. aasta seadusesse nr 286-FZ tehti aga muudatusi. Näiteks kaotati üldisel tasemel toetused piirkondade kehtestatud toetuste kasuks. See tähendab, et ülaltoodud puhkusetingimused kehtivad ainult siis, kui kohalikul tasandil võetakse vastu sobiv seadus. Seni pole enamik piirkondi selliseid hüvitiste seadusi vastu võtnud, mis tähendab, et organisatsioonid peavad maksma makse üldisel tasandil.

Varamaksu arvutamine katastriväärtuse alusel

Katsena otsustati Uljanovski oblastis alates 2018. aastast määr arvutada mitte inventuuri, vaid katastriväärtuse alusel. See näitaja on lähemal põhivara turuväärtusele. Saate seda selgitada Rosreestri veebisaidile minnes (sellest kirjutasime artiklis lähemalt). Sellisele arvutussüsteemile üleminekul tehakse ettepanek rakendada vähenduskoefitsiente.

Tabel 2. Kinnisvaramaksumäära alandamise koefitsiendid aastate lõikes

Aasta peale, seaduse algusest peale	Koefitsiendi suurus
Esiteks	0,2
Teiseks	0,4
Kolmandaks	0,6
Neljas ja järgnev	0,8

Kas 2018. aastal muutub kodanike kinnisvaramaks?

Mis puudutab kinnisvara (või muu vara) maksumäära 2019. aastal, siis see jääb piirkondlike võimude äranägemisel samaks – vähemalt 0,1–0,3%.

Kui kinnisvara katastriväärtus on kuni 300 tuhat rubla, maksab omanik 0,1%, kui kuni 500 tuhat rubla - 0,3%, kõik, mis on kallim kui 500 tuhat rubla, maksustatakse 2%. Ka mahaarvamised jäävad alles ja pensionäridele jätavad need 100% soodustuse ükskõik millisele objektile.

Uus deklaratsioon

2018. aasta maksuarvestuse aluseks on objekti ühtsesse riiklikku kinnisasjaregistrisse kandmise kuupäeva katastriväärtus. Organisatsioonid peaksid meeles pidama, et sel aastal võetakse kinnisvaramaksu täitmiseks kasutusele uus maksudeklaratsiooni vorm. Näidis kinnitati Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 31. märtsi 2017 korraldusega nr ММВ-7/21/271. Mõned andmed, näiteks OKVED-koodid, eemaldati sellest, püüdes sellega raamatupidajate ülesannet lihtsustada. Uues vormis on lahter, mis tuleb täita numbri nr 2.1 all "Keskmise aastaväärtusega maksustatavatel kinnisvaraobjektidel." Peate sisestama siia:

1. Objektide katastrinumber koodiga 010;
2. Katastrinumbri puudumisel - koodiga 020 ja USRN-i tingimusliku numbriga;
3. OKOF kood;
4. Vara väärtus bilansis.

Milliseid soodustusi tuleb maksta ettevõtte kinnisvaramaksu arvutamisel

Valitsus ei julgenud seaduslikke elanikke üldse hüvitisteta jätta. Seetõttu kehtestas see föderaalsete ja piirkondlike "indulgentside" olemasolu. Föderaalsed on maksuseadustikus kohe välja toodud ja piirkondlikud kiidetakse heaks kohalike omavalitsuste seadustega.

föderaalsed hüved

2019. aastal jätkab tööd Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 381, mis loetleb intressimäära alandamise võimalikud tingimused. Ja see toimib sõltumata sellest, kas sellised sätted on regionaalseaduses või mitte! Seega on föderaalseid hüvitisi kahte tüüpi:

• Organisatsiooni vabastamine üldse maksude tasumisest - see tähendab 0% määra kogu varale;
• Maksuvaba ainult teatud tüüpi kinnisvara puhul.

On teada, et advokatuurid ja uurimisinstituudid naudivad esimest tüüpi soodustusi. Seda saavad kasutada ka proteese ja muid ortopeedilisi tooteid tootvad ettevõtted. Osalise maksuvabastuse osas on see ette nähtud karistust teostavatele organisatsioonidele ja kirikutele (muud kihelkonnad).
Samuti on kolme tüüpi föderaalseid hüvitisi, mida tuleb piirkondlikes seadustes mainida. Ilma selleta need ei kehti. Kõik need on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 381 lõigetes:

1. Hüvitised vallasvarale, mis on registreeritud hiljem kui 01.01.2013 (p 25);
2. Elektriülekandeliinide ja nendega seotud infrastruktuuri puhul (punkt 21);
3. Venemaa Föderatsioonile kuuluva Kaspia mere põhja territooriumil asuva kinnisvara jaoks.

Maksust on vabastatud ka loodushoiuobjektid, mitmete riigiasutuste vara, pärandkultuurimälestised ja tuumarajatised.

Paranda: Föderaalseid soodustusi ülaltoodud punktide osas on võimalik saada ainult siis, kui piirkondlikud ametiasutused on selleks luba andnud.

Piirkondlikud hüved

Kohalikel haldusüksustel on teatud tingimustel õigus kehtestada muid maksusoodustusi. Näiteks maksusäästuraha kasutamine sotsiaalprojektide jaoks, nagu seda tehakse Moskva oblastis. Piirkonnad ei saa aga nende kehtivusajale piiranguid seada, kuna tähtajad määratakse vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kirjale nr 03-05-06-01 / 120.

Ja kuidas on lood organisatsioonide vallasvaraga

Kui see on bilansis, siis tuleb sellelt ka makse maksta. Välja arvatud see, et piirkondlikud ametiasutused vabastavad sellisest maksust nende vastuvõetud seaduse alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 381.1 muudatuste sisu). Vallasvara maksumäär ei ületa 1,1% ja Moskva regioonis on seda juba vähendatud 0% -ni. Eeldatakse, et määr tõuseb 2019. aastaks 2,2 protsendini.

2019. aasta seadusemuudatused kehtivad ainult varale, mis on bilanssi kantud mitte varem kui 01.01.2013.

Kas see on tõsi, on erandeid: kui vara kanti üle bilansist, mis on mingil moel seotud praeguse organisatsiooniga.

Milline vara on vallasasi? Esiteks on see:

• Sõidukid - autod, mootorrattad ja muud seadmed;
• Raha ja väärtpaberid;
• Muuseumi eksponaadid;
• Äriaktsiad;
• Sideliinid ja muud vahendid.

Kuidas teada saada, kas vara on vallasasi? Rakenda hindamiskriteerium: kui seda on lihtne liigutada ilma selle otstarvet hävitamata või muutmata, siis kuulub ta sellisesse rühma.

Ettevõtte kinnisvara maksudeklaratsiooni täitmine

See tuleb täita ja esitada kord aastas, samuti tuleb igal kvartalil esitada teave ettemaksete kohta. Deklaratsiooni esitamisest on vabastatud ainult need organisatsioonid, mille bilansis ei ole kantud vallas- ega kinnisvara.

Majandusüksused on kohustatud esitama deklaratsiooni vormil (KND 1152028) maksuseadustikus sätestatud tähtaegadel, hiljemalt ametlikule kuupäevale järgneva aasta 30. märtsiks.

Näiteks 2018. aasta kohta saab deklaratsiooni esitada elektroonilisel või paberkandjal kuni 30.03.2019. Dokument esitatakse maksuametile kas organisatsiooni registreerimise kohas või bilansis märgitud vara asukohas. Nendele üksustele, kelle bilansis on suur hulk vallas- ja kinnisvaravahendeid, määratakse konkreetne raamatupidamisaadress.
Ettevõtted, mille töötajate arv ületas 100 inimest, on kohustatud esitama deklaratsiooni elektroonilisel kujul. Ülejäänutel on õigus vorm võtta või saata IFTS-ile väärtusliku kirjaga. Edastamisel tuleks alles hoida kviitung ja koostada lisatud dokumentide inventuur. Deklaratsioon sisaldab kolme osa:

1. Maksu avansilise makse summa märkimine;
2. Arvutustulemused ja arvestustulemused;
3. Summa kinnisvarale koos katastri maksumuse arvestusega.

Aruandes pidage meeles:

• Numbrid tuleb näidata täielikult rublades;
• Ümardada saab 50 kopikast täisrublani;
• Ärge klammerdage lehti klammerdaja või auguga;
• Leheküljed tuleb nummerdada alates tiitellehest;
• Ühel A4 lehel on lubatud täita ainult üks pool;
• Peaksite kirjutama musta, sinise või lilla tindiga pliiatsiga;
• Arvutis täitmisel kasutada kirjatüüpi Courier New sindel 16 või 18;
• Parandamine, läbikriipsutamine, värvimine ei ole lubatud.

järeldused

2019. aastal muutusid veidi ettevõtte kinnisvaramaksu arvestamise reeglid, sealhulgas muutus tuludeklaratsiooni vorm. Esineb täieliku või osalise maksuvabastuse juhtumeid, selle kohta teevad otsuse piirkondlikud omavalitsused föderaalsete soodustuste alusel.

Loe ka: Kõige kasumlikum väikeettevõte: Venemaa statistika 10 hinnangut, keskmine: 5,00 5-st)

Alates 2018. aastast on juriidilised isikud taas kohustatud tasuma vallasvara maksu. Vastavad muudatused õigusaktidesse tehti 27. novembri 2017. aasta föderaalseadusega nr 335-FZ. Räägime "uuest" maksust, määradest ja soodustustest organisatsioonidele, samuti sellest, millal makse maksta ja kuidas maksuametile aru anda.

Kuni 2018. aastani olid juriidilised isikud vallasvara maksu tasumisest vabastatud pärast 1. jaanuari 2013 kasutusse võetud objektide eest. 1. jaanuaril 2018 jõustus aga uus 27. novembri 2017 föderaalseadus nr 335-FZ, mille kohaselt on organisatsioonidele kuuluvate vallasesemete föderaalne maksuvabastus sel aastal tühistatud. Loe lähemalt organisatsioonide vallasvara maksust alates 2018. aastast.

Vallasvara maks 2018. aastal juriidilistele isikutele: muudatused

Alates 1. jaanuarist 2018 ei kehti Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artiklite 380 ja 381.1 uue versiooni kohaselt ettevõtte vallasvara maksuvabastus. See tähendab tegelikult Venemaal vallasvara maksu tagastamist.

Kes maksab makse . Maksu peavad tasuma kõik organisatsioonid - vallasvara omanikud, kes kohaldavad üldist maksustamissüsteemi. Samal ajal on iga Venemaa piirkonna ametiasutustel volitused iseseisvalt otsustada, kas anda juriidilistele isikutele vallasvaramaksu eelisõigus või mitte, see tähendab, et nad võivad vabastada organisatsioonid kinnisvaramaksu tasumisest. Selle küsimuse kood ütleb nüüd selgesõnaliselt:

Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seadusega võib kehtestada täiendavaid maksusoodustusi Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 381 lõikes 25 nimetatud varale, mille väljaandmise kuupäevast ei ole möödunud rohkem kui kolm aastat, samuti vara, mis on Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seaduste järgi klassifitseeritud uuenduslike suure jõudlusega seadmete hulka, võib kehtestada täiendavaid maksusoodustusi kuni sellise vara täieliku maksustamisest vabastamiseni.

Samal ajal sätestas Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 381.1 piirkondade õiguse kehtestada maksusoodustusi vallasvarale, mille väljaandmise kuupäevast ei ole möödunud rohkem kui 3 aastat, samuti uuenduslikule kõrgele tasemele. tõhusad seadmed. Hüvitiste parameetrid ja tingimused ei ole määratletud.

Lihtsustatud maksustamissüsteemi (STS) ja ühtse arvestusliku tulumaksu UTII süsteemi kallal töötavate väikeettevõtete esindajad vallasvara pealt maksu ei maksa. Lihtsustajad on vabastatud maksu tasumisest kogu vallasvara eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.11 punktid 2–3). Lihtsustajad maksavad maksu ainult varamaksu kinnisvaralt, mille maksustamisbaas määratakse katastriväärtusena. USN-i kinnisvaramaksu tasumise kohustus kehtestati 2. aprilli 2014. aasta föderaalseadusega nr 52-FZ. Lihtsustatud maksusüsteemi maksustamise objektiks on kõik kinnistud, millel on maksustamisperioodi alguses katastriväärtus. Sellise kinnisvara hulka kuuluvad kaubandus- ja ärikeskused ning ruumid neis.

Millist vallasvara maksustatakse . Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 374 tuleneb, et vara maksustamise objekt määratakse kindlaks vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklile 130. Venemaa organisatsioonide maksustamisobjektid on vallas- ja kinnisvara. Kui kinnisvara on kogu vara, mis on maatükiga seotud, siis vallasvara on see, mis kinnisasjale ei kehti (tootmisseadmed, transport, väärtpaberid, osalused ettevõttes, sideliinid jne).

Vallasvara maksu määr ja soodustused 2018. aastal

2018. aastal ei tohiks vallasvara maksumäär ületada 1,1% . (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 380 punkt 3.3). Alates 2019. aastast on kohalike seadustega määratav maksimumväärtus 2,2%, mis on kaks korda suurem.

Subjekti ametiasutused võivad kinnisvara täielikult maksust vabastada või kinnitada kuni 1,1% vähendatud maksumäärasid (maksuseadustiku artikli 380 punkt 3.3). Näiteks Moskva piirkonnas on erand (Moskva piirkonna seadus 03.10.17 nr 159/2017-OZ). Tula ja Tjumeni piirkondades kehtivad alandatud määrad - 0,55% (Tula piirkonna seadus 30. novembril 2017 nr 82-ZTO, Tjumeni piirkonna seadus 24. oktoober 2017 nr 74).

Arusaamatuks jäi, kuidas maksu maksta, kui piirkonna võimud ei võtnud üldse vastu seadust vallasvara maksumääraga. Föderaalne maksuamet selgitas 20. detsembri 2017. a kirjas nr BS-19-21/327, et kui see nii on, siis 2018. aastal tuleb vallasvaralt tasuda maksumääraga 1,1% (klausel Maksuseadustiku artikli 380 lõige 4). See kehtib juhtude kohta, kus piirkonna ametiasutused ei pikendanud hüvitist ega kinnitanud teisi määrasid.

Rakenda 1,1% määra nii uutele põhivaradele, millega arvestad 2018. aastal, kui ka vanadele, mis on bilansis alates 2013. aastast.

Piirkonna võimudel on õigus hüvitise seadus vastu võtta hiljem ja kehtestada see tagasiulatuvalt, alates 1. jaanuarist. Kui seadus parandab maksumaksjate positsiooni, võib see olla tagasiulatuv. See tähendab, et ettevõtetel tekib õigus varem tasutud maks tagastada. Seetõttu jälgige teavet ametlikest allikatest. Võib-olla on piirkonna võimud seaduse juba vastu võtnud.

Milliseid otsuseid on piirkondades tehtud, vaata allolevast tabelist. Näiteks Lipetski oblastis säilitati maksuvabastus täies ulatuses ja Tula oblastis vähendati maksumäära poole võrra.

Kui te pole oma piirkonda leidnud, pole soodustuste küsimus veel lahendatud, seega peate 2018. aasta eest tasuma "soodustatud" kinnisvara maksumääraga 1,1%. Muudatused on siiski võimalikud. Anname neist teada – püsige lainel.

Vene Föderatsiooni teema	kasu	Seadus
Astrahani piirkond	2018. aastaks on kehtestatud soodusmäär 0,5% organisatsioonidele, mis töötavad nafta- ja gaasitootmise valdkonnas Kaspia mere põhja Venemaa osas asuvatel maardlates.	kuupäevaga 31.10.17 nr 60/2017-OZ
Vladimiri piirkond	2018. aasta hüvitis on säilinud, 2019. aasta määr on 1,1%.	kuupäevaga 27. detsember 2017 nr 135-OZ
Volgogradi piirkond	2018. aasta määr on 1,1%.	kuupäevaga 29.11.17 nr 116-OD
Vologda piirkond	Maksu ei maksa organisatsioonid, kes investeerivad põhivarasse, järgides kinnisvaramaksu piirkondliku seaduse nõudeid. Ülejäänud osas on 2018. aasta määr 1,1%.	kuupäevaga 28. detsember 2017 nr 4269-OZ
Juudi autonoomne piirkond	2018. aasta määr on 0,5%. Tervishoiuorganisatsioonidele ja ASEZi elanikele on ette nähtud soodushinnad.	30. novembril 2017 nr 194-OZ, 20. detsembril 2017 nr 196-OZ
Ivanovo piirkond	Salvestatud 2018. aastaks.	kuupäevaga 11.12.17 nr 94-OZ
Kaliningradi piirkond	2018. aasta maksu ei maksa organisatsioonid, kes saavad rohkem kui 70% tulust piirkondlikus seaduses loetletud tegevusliikidest (ehitus, kaubandus, hotellindus jne). Ülejäänud osas on 2018. aasta määr 1,1%.	kuupäevaga 28.11.17 nr 118
Kamtšatka krai	Hind kõigile organisatsioonidele: 2018. aastaks - 0,6%; 2019. aastaks - 1,1%; 2020. aastaks - 1,7%.	kuupäevaga 02.10.17 nr 147
Kurski piirkond	Kõigi organisatsioonide määr on 1,1%.	kuupäevaga 24.11.17 nr 78-ZKO
Leningradi piirkond		kuupäevaga 29. detsember 2017 nr 92-oz
Lipetski piirkond	Erand on säilinud 2018. aastaks.	kuupäevaga 14.09.17 nr 106-OZ
Moskva	Erand on säilinud 2018. aastaks.	Moskva linna seaduseelnõu "Moskva linna 5. novembri 2003. aasta seaduse N 64 "Organisatsioonide varamaksu kohta" artikli 4 muutmise kohta
Moskva piirkond	2018-2020 määr on 0%.	kuupäevaga 03.10.17 nr 159/2017-OZ
Nižni Novgorodi piirkond	Soodustus kehtib aastatel 2018-2020, kui: Ettevõte teostab OKVED 2 jaotises C ja klassis 72 nimetatud tegevusi või tegeleb abisaajate, õpilaste ja üliõpilaste veoga piirkonna piires regulaarliinidel; Kinnistu registreeriti mitte varem kui 2016.a. Ülejäänud “soodus” kinnistule pole piirkond veel määrasid kehtestanud, mis tähendab, et maksu tuleb tasuda 1,1% määraga.	kuupäevaga 08.11.17 nr 152-З
Penza piirkond	Hüvitisi ei ole, kehtestatakse alandatud määr - 0,55%.	kuupäevaga 20.12.17 nr 3127-ZPO
Burjaatia Vabariik	Erand kehtib mitte varem kui 2013. aastal registreeritud raudteeveeremile ja konteineritele. Privileegi saavad kasutada ettevõtted, kes teostavad tegevusi alaklassidest 49.1, 49.2 OKVED 2. Ülejäänud "soodus" kinnisvarale pole piirkond veel määrasid kehtestanud, mis tähendab, et ettevõtted hakkavad maksma 1,1% maksumääraga.	10.10.17 nr 2568-V, 01.12.17 nr 2748-V
Tatarstani Vabariik	Kõigi ettevõtete määr 2018. aastaks on 1,1%.	22.12.17 nr 97-ZRT
Rjazani oblast	Maksu ei maksa organisatsioonid, kes saavad: Vähemalt 70% teadus- ja arendustegevuse, tervishoiu ja sotsiaalteenuste valdkonna tegevusest saadavast tulust; - riigi toetus vallasvarale, mis on määratletud vastavalt regionaalseadusele sõlmitud investeerimislepingus. Maksuvabastuse periood on 3 aastat, alates vara arvelevõtmisele järgnevast kuust. Teiste ettevõtete hind: 2018. aastaks - 0,6%; 2019. aastaks - 1,1%; 2020. aastaks - 1,7%.	kuupäevaga 27.11.17 nr 86-OZ, nr 87-OZ
Peterburi	Vabastus säilis vallasvarale, koos avaldamiskuupäevad mis ei ole vanem kui kolm aastat. Ülejäänud "soodustusega" kinnisvara peab tasuma maksu 1,1%.	kuupäevaga 29.11.17 nr 785-129
Saratovi piirkond	2018-2020 maksu ei pea tasuma (0% määr) ainult regionaalseaduses nimetatud uuenduslike kõrgtehnoloogiliste seadmete eest. Muu "soodustatud" vallasvara puhul on 2018. aasta määr 1,1%.	kuupäevaga 28.11.17 nr 112-ZSO
Sverdlovski piirkond	Soodustus 2018. aastal kehtib ainult lõigetes loetletud organisatsioonidele. 3 ja par. 3 lk. 4 spl. 1 seadus. Ülejäänud organisatsioonid maksavad 2018. aasta maksumääraga 1,1%.	kuupäevaga 07.12.17 nr 124-OZ
Smolenski piirkond	Hüvitisi ei ole, 2018. aasta määr on 1,1%.	kuupäevaga 15.11.17 nr 144-z
Tula piirkond	Piirkond on kehtestanud 2018. aastaks vähendatud määra 0,55%.	kuupäevaga 30.11.17 nr 82-ZTO
Tjumeni piirkond	2018. aasta määr on 0,55%, 2019. aastal - 1,1%, 2020. aastal - 1,65%.	kuupäevaga 24.10.17 nr 74
Hantõ-Mansi autonoomne ringkond	2018-2020 määr on 1,1%.	kuupäevaga 20.12.17 nr 92-oz
Tšeljabinski piirkond	See privileeg jääb teatud tingimustel kehtima väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele ning liisingufirmadele. Endise "soodus" vara maksusumma vähendamiseks on teatud juhtudel organisatsioonide õigus, kes on võtnud meetmeid NVOS-i vähendamiseks. Linnadevaheliste ja rahvusvaheliste raudteevedudega tegelevatele organisatsioonidele on ette nähtud soodusmäär. Teiste ettevõtete määr 2018. aastaks on 1,1%.	kuupäevaga 27. detsember 2017 nr 649-ZO
Tšetšeenia vabariik	Kasu on säästetud.	27.11.17 nr 45-RZ
Tšukotka autonoomne ringkond	Maksu ei maksa (määr 0%) ainult kohalikud omavalitsused ja mitmed avaliku sektori organisatsioonid. Ülejäänud osas on 2018. aasta määr 1,1%.	kuupäevaga 19.12.17 nr 103-OZ
Jaroslavli piirkond	Maksuvabastus säilib varale, mis on registreeritud pärast 2015. aastat. Maksu ei saa tasuda 4 aasta eest alates vara registreerimise aastast. Varasemalt 2013-2015 registreeritud "soodus" varalt tuleb tasuda maksumääraga 1,1%.	kuupäevaga 31.10.17 nr 44-z