Kuidas maksta juriidilistele isikutele transpordimaksu. Transpordimaks organisatsioonidele Maks juriidilistele isikutele
Maksu nimetusest selgub, et seda maksavad sõidukid omavad ettevõtted. See on kohalik piirkondlik maks ja kohalikud omavalitsused määravad sellele sobiva määra. Tasu õigeaegne tasumine on vajalik kõigile veoomanikele – nii eraisikutele kui ka juriidilistele isikutele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk nr 28 sisaldab kõiki transporditasu maksmise eeskirju. Artiklis räägime teile, kuidas arvutada juriidiliste isikute transpordimaksu, koefitsiente, ajavahemikku, mille jooksul raha tuleb üle kanda, ja nii edasi.
Transpordimaksu maksjad on ettevõtted, kus sõidukid on registreeritud. See tähendab, et makse maksavad ettevõtted, mille auto või muu transport on riiklikus liiklusinspektsioonis registreeritud. Raha riigikassasse kandmise kohustus jääb igal juhul alles ka siis, kui masinat ettevõtte otsesteks vajadusteks ei kasutata ja tulu sellest ei tule.
Tavaliselt arvestatakse makse sõidu- ja veoautodelt, samuti bussidelt, mis on ettevõtte bilansis. Aga kui ettevõtet eristab konkreetne tegevusliik, maksab ta tasu ka muult transpordiliigilt, näiteks veelt. Jahtklubil, kes omab paate, paate ja jahte ning pakub neid rentimiseks, on riigi ees tasu maksmise kohustus.
Rõhutame, et tasu maksavad vaid ettevõtted, kellele transport kuulub. Parkla rendi ja ehitussõidukite rendile andmisel lasub transporditasu maksmise kohustus sõidukite või tehnika omanikul.
Kuidas arvutada ja maksta?
Võrreldes eraisikutega, kes saavad aastase maksustamisperioodi lõpus teate transporditasu tasumise vajaduse ja selle suuruse kohta, on juriidilised isikud kohustatud tasumisele kuuluva summa iseseisvalt arvutama. Tehtud arvutused mahuvad deklaratsiooni, mis tuleb esitada OÜ registreerimiskohas kontrollile. Transporditasu aruandlust fikseerivad dokumendid juriidilistelt isikutelt kontrollimisel võetakse vastu hiljemalt aruandlusele järgneva aasta veebruarikuu esimesel tööpäeval. Maks, nagu me juba ütlesime, on kohalik, mis tähendab, et piirkondlikud omavalitsused saavad ette näha esialgsete (ettemaksete) maksmise. Need makstakse riigikassasse kord kvartalis, kuid nende kohta ei pea kontrollile deklaratsiooni esitama.
Nii nagu tavakodanikele, arvutatakse ka juriidilistele isikutele transporditasu lihtsa valemi järgi: maksubaas korrutatakse määraga. Mõelgem välja, kust neid näitajaid saada. Maksumäär määratakse konkreetse transpordiliigi jaoks olulise kriteeriumi - selle mootori võimsuse - järgi. Maksusumma on selle näitajaga otseselt seotud - mida võimsam on transport, seda kõrgem on selle määr ja maks - rohkem. Mootori võimsus selgitatakse välja elementaarselt - see on märgitud transpordipassi (PTS).
Kurss ei ole kogu riigi jaoks fikseeritud – igal regioonil on õigus väärtust muuta, muutes selle väiksemaks või suuremaks. Kuid kohalikud omavalitsused on selles küsimuses mõnevõrra piiratud, kuna neil ei ole õigust maksumäära föderaalsega võrreldes rohkem kui kümme korda tõsta või langetada. Kui soovite teada saada, millise määraga maksu arvutatakse riigi konkreetses subjektis, minge lihtsalt Internetti või võtke ühendust maksuametiga.
Arvutusvalemisse saab lisada suurendamise või vähendamise tegurid. Korrutustegur (Kp) viitab kallitele autodele, mille hind on üle kolme miljoni rubla. Koefitsient sõltub ka auto kasutusperioodist pärast selle vabastamist – mida vanem on "eliit" auto, seda vähem maks tõuseb.
Transpordimaksu ja selle arvutamise kohta lisateabe saamiseks lugege
Transpordimaksu arvestus juriidilistele isikutele
Oleme juba aru saanud, et ettevõtted peavad tasu suuruse ise arvutama, ootamata, kuni föderaalne maksuteenistus nõuab neilt deklaratsiooni esitamist. Iga ettevõtte omanduses oleva sõiduki kohta arvestatakse maks eraldi. Peate teadma nelja asja:
- maksumäär;
- mootori võimsus;
- aeg, mil ettevõte omab sõidukit;
- kas on vaja rakendada vähendamise või suurendamise tegureid.
Tabel 1. Transpordimaksu arvutamise näited
| Näide nr 1 | Näide nr 2 | Näide nr 3 |
|---|---|---|
| Krug LLC-le kuulub 2015. aasta sõiduauto BMW, mille mootori võimsus on sada kaks hobujõudu. Auto maksis poolteist miljonit, seega pole vaja lisategurit rakendada. LLC tegutseb Sverdlovskis, kus 2017. aasta kurss on 9,4 rubla. Vastavalt sellele saadakse mootori võimsuse määraga korrutamisel iga-aastane maksusumma - 958,8 rubla. Maksureeglite kohaselt ümardatakse see arv 959-ni. | Firma Triangle soetab 2017. aasta märtsis salongist sõiduauto Mercedes, mille võimsus on sada nelikümmend hobujõudu. Tegemist on uue autoga, mille hind on 3,2 miljonit rubla, sel põhjusel hakkab kehtima tõusukoefitsient. Firma tegutseb ka Sverdlovskis, kus ametivõimud on kinnitanud transporditasuks 9,4 rubla. Seega on 2017. aasta maks (ärge unustage, et auto osteti märtsis) 1645 rubla. Seetõttu peab ettevõte, kes omab sõidukeid alla täisaasta, määrama maksu laekumise arvutamise koefitsiendi. Selleks tuleb jagada kuude arv, mil ettevõttele sõiduk kuulub, maksustamisperioodi kuude arvuga – 12. Seda nimetatakse "koefitsiendiks Kv". | Kui Triangle LLC omab Mercedest kümme kuud, siis on koefitsient Kv 0,83. |
Video – Arvutage ja makske auto eest transpordimaks
Ettemaksete arvutamine
Maksubaas x maksumäär x KP koefitsient (olemasolul) x Kv / 4 koefitsient (kvartalite arv aastas).
Kaaluge näidet. Moscow LLC Kvadrat arvutab ettemaksu Honda auto eest, mille väärtus on kuussada tuhat rubla ja mille võimsus on sada kakskümmend viis hobujõudu. Kuna Kp koefitsienti ei kohaldata ja Moskva transpordimaksumäär on 25 rubla, näeb valem välja järgmine: (125 x 25 x 1) / 4 = 781 rubla.
Transporditasu tasumise tingimused
Piirkondlikel ametiasutustel on õigus iseseisvalt määrata tähtajad, mille jooksul transpordiomanikud maksed üle kannavad. Kuid vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile nr 362 ei saa seda perioodi määrata varem kui veebruari esimene tööpäev (enamasti on see kuu esimene päev). Ettemaksed, nagu oleme juba aru saanud, tulevad kord kvartalis. Kuid ettemaksed on piirkondades paigaldamisel valikulised. Kui ametiasutused ei nõua maksu tasumist neli korda aastas, siis makstakse kogu summa ühekordselt.
Transporditasu: muudatused
Alates 2016. aasta algusest on Venemaal LLC-de sõidukimaksu tasumise osas toimunud mitmeid muudatusi:
- Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile nr 362 kehtib tööstus- ja kaubandusministeeriumi veebisaidile postitatud kallite autode nimekiri ainult selle postitamise perioodi kohta. Varasemate aastate eest tasu suuruse ümberarvestamist ei nõuta.
- Omandikoefitsiendi (Kv) arvutamise korda selgitati vastavalt meie ülaltoodud andmetele (täisomandikuud kuude arvuni aastas). Nüüd aktsepteeritakse täiskuud, kui sõiduk on ostetud enne viieteistkümnendat päeva või registreeritud pärast viieteistkümnendat päeva.
- Raskeveokitele on tekkinud maksusoodustus, mille suurus võrdub raskeveokite poolt teedele tekitatud kahju väljamaksetega. Seega saab "raskeveokite" maksude sissenõudmist täielikult vähendada, nullini.
Summeerida
LLC-d, kes omavad liikluspolitseis registreeritud sõidukeid, on kohustatud tasuma sõidukimaksu. Maksusumma arvutab iseseisvalt ettevõtte raamatupidamine. Igal aastal enne 1. veebruari tuleb inspektsioonile esitada maksusumma fikseerimise deklaratsioon. Dokumendid tuleb esitada maksuametile, kus maksja on registreeritud.
Erinevalt tavalistest üksikisikutest arvutavad organisatsioonid transpordimaksu iseseisvalt. Meie ülevaates - põhireeglid ja valemid, mis aitavad teil maksu lõpliku summa täpselt arvutada.
Millest alustada
Tänapäeval on tohutul hulgal inimestel ja ettevõtetel oma sõidukid. See on väga mugav, kuid nõuab lisakulusid. Lisaks bensiini ja hoolduse eest tasumisele on iga sõiduki omanik kohustatud maha arvama teatud tüüpi sõiduki maksu. Venemaa maksuseaduste kohaselt ei tohiks konkreetse piirkonna määr erineda üldtunnustatud määrast rohkem ega vähem kui 10 korda (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 361 punkt 2).
Üldjuhul sõltub transpordimaksu arvutamine 2017. aastal:
- sõiduki maksumusest;
- selle võimsus;
- registreerimispiirkond.
Muidugi nõuab suur ja kallis transport alati rohkem investeeringuid. See toob kaasa asjaolu, et paljud inimesed eelistavad osta säästlikumaid transpordivahendeid.
Mis kuulub maksustamisele
Alustuseks märgime, et sõidukimaksuga maksustatakse lisaks autodele ka teisi transpordiliike. Eelkõige võivad need olla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 358):
- õhutransport;
- mootorrattad, tõukerattad jne;
- igat tüüpi veoautod;
- veesõidukid: paadid, jetid, jahid, laevad, purjekad jne;
- vahendid talvel lumel liikumiseks: mootorsaanid, kelgud jne.
Millist transporti ei maksustata
Kõiki sõidukeid riik ei maksusta. Need fondid, mis ei ole registreeritud üldisel viisil, on ette nähtud artikli lõikes 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 358. Nende hulgas:
- õhutransport, mis on lennu kiirabi ja meditsiiniteenuste käsutuses;
- merelaevad puurimiseks;
- kauba- ja reisijate jõe-/mere-/õhutransport, mis kuuluvad eraettevõtjatele ja ettevõtetele;
- puuetega inimeste kasutatavad sõiduautod;
- kalastamiseks kasutatavad mere- ja jõetranspordiliigid;
- kõikide mudelite kombainid, erisõidukid (piimaautod jne), mida kasutatakse põllumajandustöödel;
- sõidukid, mis on varastatud (kui röövimise fakt kinnitust leiab);
- aerudega paadid või kuni 5 hj mootoriga mootorpaadid;
- transport, mis on kantud Venemaa rahvusvahelisse laevaregistrisse.
Arvutusmehhanism
Veomaksu üksikasjalik arvutamine toimub, võttes arvesse asjaolusid, mis on ette nähtud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 362. Seega, kui Venemaa konkreetses piirkonnas määratakse kindlaks vahearuandeperioodid, tuleb iga kvartali riigikassasse ettemakse maha arvata ja ülejäänud maks tasutakse aasta lõpus. Kui aruandekvartalit ei ole, siis tasutakse summa üks kord aasta lõpus.
Valemid
Transpordimaksu arvutamise üldine kord on määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 362, samuti täiendavalt seda makset käsitlevates piirkondlikes seadusandlikes aktides.
Kui aruandeperioode mitte arvestada, siis 2017. aasta transpordimaksu arvutamise valem on järgmine:
|
Ülejäänud summa aasta tulemuste alusel = Maksubaas * Maksumäär - Saadetud ettemaksed
Selguse huvides toome lihtsa näite transpordimaksu arvutamisest.
NÄIDE
Moskva organisatsioonil on veoauto. Selle mootori võimsus on 136 hj. Selle sõiduki maksumäär on 26 rubla/hj. (kuni 200 hj kaasa arvatud).
Seega on selle transpordi aastane maks võrdne:
136 hj × 26 rubla / hj = 3536 rubla.
Funktsioonid juriidilistele isikutele
Pange tähele, et juriidiliste isikute transpordimaksu arvestus 2017. aastal oluliselt ei muutunud. Maksusumma kindlaksmääramiseks peab organisatsioon arvutama kuude arvu, mille jooksul sõiduk tema juures registreeriti. Seetõttu on Kv omandinäitaja üks peamisi transpordimaksu arvutamise koefitsiente.
Üldreeglina tuleb maks maha arvata sõiduki arvele võtmise kuust kuni registrist kustutamise kuuni. Kuid juhtub, et sõiduk vahetab omanikku ja kuud on puudulik. Seejärel tehakse arvutus valduse koefitsiendi abil.
Seega, kui sõiduk on registreeritud enne 15. kuupäeva, siis uue omaniku jaoks läheb see kuu mittetäieliku omandikuu eest transpordimaksu arvestusse. Ja vastupidi: kui registreerimise fakt saabub pärast 15. kuupäeva, ei pea uus omanik selle kuu eest makse maksma.
Ja analoogia põhjal ütleb seadus selgelt: kui sõiduk võeti registrist välja pärast 15. kuupäeva, siis loetakse selleks kuuks terve kuu.
Seega on omandisuhe (Kv) tervete kuude arvu suhe, mille jooksul sõiduk oli omanikul registreeritud, kuude koguarvust aastas (aastamaksu puhul) või kvartalis (maksu avansilise tasumisel) .
Ettemaksete arvutamise valem on järgmine:
|
- NB - maksubaas (tavaliselt auto puhul on see mootori võimsus hj);
- HC - maksumäär;
- Кв - omandikoefitsient;
- Kp - suurenev tegur.
Nagu näete, sisaldab transpordimaksu avansi arvutamisel koefitsienti, mis tõstab selle väärtust. See kehtib transpordiks, kui selle hind on üle 3 miljoni rubla. Selliste autode nimekirja avaldab Venemaa tööstus- ja kaubandusministeerium oma veebisaidil http://minpromtorg.gov.ru.
Tegelikud määrad
Nagu öeldud, sõltub sõidukimaks eelkõige maksubaasist ja -määrast. Seega on sõiduautode ja veoautode puhul aluseks võimsus, mida mõõdetakse hobujõududes.
Üldised määrad määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga (artikkel 361). Samas puudub universaalne tabel transpordimaksu arvutamiseks. Fakt on see, et erinevates piirkondades võivad määrad olla madalamad või kõrgemad. Piirang on seatud 10 korda.
Tabelis 2017. aasta transpordimaksu arvestamise määrad leiate meie teisest materjalist.
Krimmi transpordimaksu osas tuleks 2017. aastal arvutada järgmises tabelis näidatud määrade järgi:
| Transpordimaksu määrad Krimmis | |
|---|---|
| Sõiduki tüüp | Kurss (rublades) 2017. aastal |
| Autod | |
| 5 | |
| 7 | |
| 15 | |
| 20 | |
| 50 | |
| Mootorrattad ja motorollerid mootori võimsusega (hobujõu kohta): | |
| kuni 20 hj (kuni 14,7 kW) kaasa arvatud | 2 |
| üle 20 hj kuni 35 hj (üle 14,7 kW kuni 25,74 kW) kaasa arvatud | 4 |
| üle 35 hj (üle 25,74 kW) | 10 |
| Bussid mootori võimsusega (hobujõu kohta): | #colspan# |
| kuni 200 hj (kuni 147,1 kW) kaasa arvatud | 10 |
| üle 200 hj (üle 147,1 kW) | 20 |
| Veoautod mootori võimsusega (hobujõu kohta): | |
| kuni 100 hj (kuni 73,55 kW) kaasa arvatud | 12 |
| üle 100 hj kuni 150 hj (üle 73,55 kW kuni 110,33 kW) kaasa arvatud | 20 |
| üle 150 hj kuni 200 hj (üle 110,33 kW kuni 147,1 kW) kaasa arvatud | 25 |
| üle 200 hj kuni 250 hj (üle 147,1 kW kuni 183,9 kW) kaasa arvatud | 30 |
| üle 250 hj (üle 183,9 kW) | 40 |
| Muud iseliikuvad sõidukid, masinad ja mehhanismid pneumaatilistel ja roomikutel (iga hobujõuga) | 5 |
| Mootorsaanid, mootori võimsusega mootorsaan (igast hobujõust): | |
| kuni 50 hj (kuni 36,77 kW) kaasa arvatud | 25 |
| üle 50 hj (üle 36,77 kW) | 50 |
| paadid, mootorpaadid ja muud mootori võimsusega veesõidukid (hobujõu kohta): | |
| kuni 100 hj (kuni 73,55 kW) kaasa arvatud | 20 |
| 50 | |
| Jahid ja muud mootori võimsusega mootorpurjelaevad (igast hobujõust): | |
| kuni 100 hj (kuni 73,55 kW) kaasa arvatud | 30 |
| üle 100 hj (üle 73,55 kW) | 100 |
| jetid mootori võimsusega (hobujõu kohta): | |
| kuni 100 hj (kuni 73,55 kW) kaasa arvatud | 50 |
| üle 100 hj (üle 73,55 kW) | 100 |
| Mitteiseliikuvad (pukseeritavad) laevad, mille jaoks määratakse kogumahutavus (igast registreeritud kogutonnist) | 30 |
| Lennukid, helikopterid ja muud mootoriga lennukid (igast hobujõust) | 50 |
| Reaktiivmootoriga õhusõiduk (tõukejõu kilogrammi kohta) | 40 |
| Muud mootorita vee- ja õhusõidukid (sõidukiüksuse kohta) | 400 |
Juriidiliste isikute transpordimaksu ja selle ettemaksete tasumise tingimused määratakse organisatsioonide suhtes kindlaks nende Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega, kes on selle maksu oma territooriumil kehtestanud (maksuseadustiku artikli 363 punkt 1). Vene Föderatsioonist).
Nii et näiteks Moskvas ei maksa organisatsioonid transpordimaksu ettemakseid. Ja Moskva juriidiliste isikute 2017. aasta transpordimaksu kogusumma tuleb üle kanda hiljemalt järgmise aasta 5. veebruariks (Moskva seaduse 9. juuli 2008 nr 33 punkt 1, artikkel 3).
Kuid Moskva regioonis peavad organisatsioonid tasuma transpordimaksu ettemaksed hiljemalt lõppenud kvartalile järgneva kuu viimasel päeval ja aasta maksu - hiljemalt järgmise aasta 28. märtsil (punkt 1, artikkel 2). Moskva piirkonna seadus 16. novembrist 2002 nr 129/2002-OZ).
Kuhu tasuda juriidiliste isikute transpordimaks
Transpordimaks tuleb tasuda sõidukite asukohas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 363 punkt 1). Selline koht on (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 83 punkt 5):
- veesõidukitel (välja arvatud väikelaevad) - sõiduki riikliku registreerimise koht;
- õhusõidukite puhul - organisatsiooni asukoht;
- muude sõidukite puhul - organisatsiooni asukoht (selle eraldiseisev allüksus).
BCC transpordimaks 2018 juriidilistele isikutele
Juriidiliste isikute 2017. aasta transpordimaks tuleb üle kanda juba 2018. aastal. Samas jäi maksu BCC samaks, mis 2017. aastal: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Kv koefitsient (veomaks 2017 juriidilistele isikutele)
Juriidiliste isikute transpordimaksu arvutamise valem või õigemini selle määramise kord sisaldub artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 362. See protseduur hõlmab mitmesuguste koefitsientide kasutamist. Üks neist on Kv koefitsient, mis näitab, mitu täiskuud kalendriaastas organisatsioonile sõidukit kuulus. See koefitsient kajastub transpordimaksu deklaratsiooni real 160 4 kümnendkoha täpsusega (korra punkt 5.15, kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 05.12.2016 määrusega nr ММВ-7-21 / [e-postiga kaitstud]). Näiteks kui organisatsioonil oli sõiduk 5 kuud aastas, peaks Kv-koefitsient, mis on arvutatud 5/12, kajastuma järgmiselt: 0,4167 (5/12).
Samal ajal kehtestatakse artikli lõikega 3 Kv-koefitsiendi arvutamise tunnused juhul, kui sõiduk registreeriti organisatsioonis või eemaldati sellest enne või pärast kuu 15. kuupäeva. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 362.
Kp koefitsient (veomaks 2017 juriidilistele isikutele)
Transpordimaksu arvutamisel rakendatakse ka korrutuskoefitsienti Kp, mis kajastub maksudeklaratsiooni real 180 täpsusega 1 koma (korra punkt 5.16.1, kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 05.12.2016 määrusega nr ММВ-7-21 / [e-postiga kaitstud]).
Nii et näiteks autode transpordimaksu arvutamisel, mille keskmine maksumus on 3–5 miljonit rubla (kaasa arvatud), kasutatakse korrutuskoefitsienti sõltuvalt auto tootmisaastast (maksuseadustiku artikli 362 punkt 2). Vene Föderatsioon):
- 1.1, kui väljaandmise aastast on möödunud 2 kuni 3 aastat;
- 1.3, kui väljalaskeaastast on möödunud 1 kuni 2 aastat;
- 1.5, kui väljaandmise aastast ei ole möödunud rohkem kui 1 aasta.
Ja näiteks 15 miljoni rubla keskmise maksumusega autode puhul, mille tootmisaastast pole möödunud rohkem kui 20 aastat, on korrutuskoefitsient 3.
Tuleb meeles pidada, et 2018. aasta transpordimaksu arvutamisel tuleb arvestada korrutuskoefitsientide kohaldamise korda.
Koefitsient Kl (veomaks 2017 juriidilistele isikutele)
Transpordimaksu arvutamisel rakendatakse koefitsienti Kl maksusoodustuse kasutamisel. Sel juhul määratakse koefitsient maksusoodustuse maksmise täiskuude arvu ja kalendrikuude arvu suhtena aastas. Koefitsiendi väärtus ümardatakse ülespoole 4. kümnendkohani. Ja koefitsient ise on märgitud maksudeklaratsiooni reale 210 (
Täna käsitleme Moskva transpordimaksu. Analüüsime transpordimaksu tasumise maksumäärasid ja selgitame välja, millised on maksu tasumise tähtajad. Vaatame ka tüüpilisi vigu transpordimaksu tasumisel ja vastame enamlevinud küsimustele.
Transpordimaksust
Transpordimaksu hakati Vene Föderatsiooni territooriumil maksma alates 2003. aastast. Selle tasumise vajadust põhjendab asjaolu, et sõidukite omanikud tekitavad oma ekspluatatsiooni käigus kahju keskkonnale ja teedele. Samadel põhjustel määrati:
- maksed negatiivse keskkonnamõju eest,
- teemaks,
- kütuse- ja määrdeainete ning autode tootmise aktsiisimaksud.
Seda maksu reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 28, mis täpsustab:
- maksustatavate transpordiliikide loetelu,
- maksustamisbaasi ja tasumisele kuuluva maksusumma arvutamise kord,
- määrade tase (millest kohalikud omavalitsused peaksid piirkonna määrade kinnitamisel juhinduma - Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud määrad ja kohalike omavalitsuste kehtestatud määrad ei tohiks erineda rohkem / vähem kui 10 korda),
- eraisikute ja juriidiliste isikute maksustamisperiood.
Föderaalseadused on kinnitanud suurimate maksumaksjate poolt transpordimaksu tasumise reeglid, nende jaoks on eraldi kord.
Seadusandlike võimude jurisdiktsioon Venemaa erinevates valdkondades hõlmab:
- transpordimaksumäärade vahemik piirkondade kaupa,
- aruandlusreeglid,
- õppeaine eelarvesse rahaliste vahendite ülekandmise aeg,
- maksusoodustusi õigustatud kodanike ja organisatsioonide kategooriad.
Üksikud subjektid on vastu võtnud seadused, mille kohaselt ei peaks elektrisõidukite juhid transpordimaksu maksma ning hübriidmootoriga (samaaegselt bensiini ja elektriga töötava) auto omanikud on kohustatud kandma regionaaleelarvesse ainult summad, mis on arvestatud transpordi "bensiini" hobujõudu.
Selle maksu alla kuuluvad:
- autod, veoautod, bussid, mootorrattad;
- jahid, paadid, veetavad laevad;
- lennukid, helikopterid;
- artiklis loetletud muud tüüpi sõidukid. Maksuseadustiku artikkel 358.
Transpordimaksu maksustamisperiood on kalendriaasta.
Maksustamisbaas arvutatakse sõiduki omaduste alusel:
- mootoriga sõidukite puhul arvutatakse maksubaas selle võimsuse (hobujõududes) alusel,
- masinate puhul, mille võimsus on näidatud kilovattides, on iga kW 1,3592 hj,
- reaktiivmootoriga õhusõidukite puhul arvutatakse maksubaas tõukejõu kilogrammide arvu alusel,
- pukseeritavate laevade puhul arvutatakse maksustamisbaas iga registreeritud kogutonnaaži pealt,
- ka mõne transpordiliigi puhul arvestatakse maks sõidukiühiku kohta.
Moskva transpordimaks: üksikisikute maksmine
Eraisikute ja üksikettevõtjate jaoks ei ole vaja tasumisele kuuluva transpordimaksu suurust iseseisvalt arvutada - maksuametnikud teevad selle nende eest. Need transpordiomanike kategooriad peavad vaid ootama, et saada maksuteatiste kirjad. Arvutuste tulemusi saab veel kord kontrollida, kasutades spetsiaalset programmi föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil. Kui te teates märgitud summadega ei nõustu, võite proovida need maksuametisse vaidlustada.
Samuti ei pea üksikisikud esitama transpordimaksu aruandeid – erinevalt organisatsioonidest nad deklaratsioone ei täida. Maksusumma tasutakse sõiduki kasutamise eest viimase aasta jooksul (ehk 2017. aasta eest kantakse maks regionaaleelarvesse alles 2018. aastal).
Kodanikud on kohustatud teavitama maksuhaldurit järgmistest olukordadest:
- auto on varastatud (alates kuust, mil föderaalne maksuamet auto varguse faktist teada saab, lõpetab ta kirjade saatmise ülekantava maksu arvestusega);
- sõidukite müük (maks võetakse endiselt omanikult seni, kuni uus juht läbib liikluspolitseis oma nimele auto registreerimise);
- sõiduki ostmine laenatud vahenditega pangaasutusest (transpordimaksu arvestatakse alates sõiduki liikluspolitseis registreerimise kuupäevast).
Transpordimaksu saate tasuda riigiteenuste veebisaidi teenust kasutades või pangaülekandega läbi pangaasutuse. Pea meeles, et võõra pangakaardilt maksude tasumiseks (teise isiku maksukohustuste täitmiseks) on keelatud raha üle kanda. Näiteks ei saa mees maksta oma naise maksuvõlga.
Transpordimaks juriidilistele isikutele Moskvas
Juriidilised isikud arvutavad oma kasutatava transpordi maksusumma ise. Lisaks on nad kohustatud täitma Maksutagastus ja transpordimaksu ülekandmise andmete sisestamine raamatupidamisregistritesse. Kui juba saadetud maksudeklaratsioonis avastatakse viga, on organisatsioon kohustatud tasumisele kuuluva summa ümber arvutama ja esitama uuendatud deklaratsiooni, sel juhul on tal suure tõenäosusega võimalik tagajärgi vältida.
Alates 3. juulist 2016 sai võimalikuks vähendada selle raskeveokite maksu suurust aastateks 2016-2018. teekattele tekitatud kahju hüvitamiseks eelarvesse kantud vahendite suuruse kohta.
Organisatsioonid maksavad transpordimaksu vastavalt raamatupidamisregistrite andmetele. Moskva ettevõtted ei kanna ettemakseid aastaringselt ja transpordimaks ise laekub Moskva linnaeelarvesse kord aastas. Juriidilised isikud esitavad aruanded samaaegselt maksu tasumisega – hiljemalt aruandeperioodile järgneva aasta 5. veebruariks. Liiga suure summa ülekandmise korral tasaarveldab maksuamet maksumaksja valikul selle summa tulevaste transpordimaksude arvelt või kannab üleliigse raha pangakontole.
Transpordimaksusoodustused Moskvas
Enne nende kodanike ja organisatsioonide nimekirja kaalumist, kellel on õigus saada osaline või täielik vabastus transpordimaksusummade ülekandmisest, mõelgem välja, millistele sõidukitele see maks mingil juhul ei kuulu:
- Venemaa rahvusvahelisse laevaregistrisse kantud laevad;
- kauba- ja reisijateveo elluviimisega seotud transport (üle jõe või mere, samuti õhutranspordiga);
- avamere puurimislaevad, platvormid (ujuvad ja statsionaarsed);
- meditsiini- või sanitaarteenistuste käitatavad lennukid/helikopterid;
- põllumajanduses kasutatavad masinad kariloomade või põllukultuuride kasvatamiseks;
- paadid aerudel;
- jalgrattad, tõukerattad, tõukerattad jne.
Transpordimaksu soodustust saavad juriidilised isikud | Kommentaar |
| Reisijateveoga ühistranspordiga tegelevad ettevõtted | Taksoteenused sellesse nimekirja ei kuulu. |
| Juriidilised isikud, kes on Zelenogradi erimajanduspiirkonna residendid, on selles tsoonis registreeritud sõidukite maksust vabastatud | Soodustus kehtib 5 aastat, alates sõiduki registreerimise kuust |
| Transpordimaksust vabastatud isikute kategooriad | Kommentaar |
| NSV Liidu kangelased, RF | üks sõiduk, välja arvatud vee-, õhutransport, mootorsaanid ja mootorsaanid |
| Autasustatud au ordeniga | |
| Teise maailmasõja veteranid ja puudega veteranid, sõjalised operatsioonid | |
| Endised natside alaealised vangid Teise maailmasõja ajal | |
| 1. ja 2. rühma puuetega kodanikud | |
| Puudega alaealise vanem (eestkostja, hooldaja). | |
| Lapsevanem (lapsendaja) 3 või enama lapsega peres | |
| Puudega lapse eestkostja | |
| Osalejad (termo)tuumarelvade katsetustel, õnnetuste likvideerijad kiiritushaiguse üle elanud tuumajaama katsetajad |
|
| Kuni 70 hj sõiduautode omanikud | |
kiirgusohvrid |
Moskva transpordimaksumäärade tabel
Transpordimaksumäärad kinnitatakse Moskvas, arvutades need mootori võimsuse andmete järgi, ja mida suurem on masina võimsus, seda suurema maksusumma peab maksumaksja eelarvesse tasuma. Tõukejõudu mõõdetakse hobujõududes.
Sõiduki võimsus (hj, kaasa arvatud) | Maksumäär (rublades iga hobujõu kohta) |
| Autod | |
| kuni 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| üle 250 | 150 |
| Veoautod | |
| kuni 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| üle 250 | 70 |
| Bussid | |
| kuni 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| üle 200 | 55 |
| Mootorrattad, tõukerattad | |
| kuni 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| üle 35 | 50 |
| Muud iseliikuvad sõidukid, masinad, roomikud ja pneumaatilised mehhanismid | 25 |
| Lennukid, helikopterid, muud mootoriga lennukid | 250 |
| Reaktiivmootoriga õhusõiduk (1 kg tõukejõuga) | 200 |
| Jahid, muud mootorpurjekad | |
| kuni 100 | 200 |
| üle 100 | 400 |
| Paadid, mootorpaadid ja muud vee jõul töötavad sõidukid | |
| kuni 100 | 100 |
| üle 100 | 200 |
| Mootoriga jetid | |
| kuni 100 | 250 |
| üle 100 | 500 |
| Mootorsaanid, mootoriga mootorsaanid | |
| kuni 50 | 25 |
| rohkem kui 50 | 50 |
| Määratud kogumahutavusega mitteiseliikuvad laevad (pukseeritav) (alates 1 kogumahutavusest registritonn) | 200 |
| Muud mootorita õhu-/veesõidukid (alates 1 sõidukist) | |
Transpordimaksu tasumise tähtajad Moskvas
Moskvas on transpordimaksu tasumiseks järgmised tähtajad:
Pidage meeles, et alates 2016. aastast on jõustunud muudatused selle maksu tasumise tähtaegade osas ja nüüd on raha ülekandmise tähtaeg 1. detsember, kui varem pidid kodanikud tasuma enne 1. oktoobrit.
Teema käsitlevad õigusaktid
Seadusandlikud aktid on esindatud järgmiste dokumentidega:
Levinud vead
Viga nr 1: Moskvas registreeritud auto omanik ei maksa transpordimaksu põhjendusega, et ta ei kasuta sõidukit pärast õnnetust.
Juriidiliste isikute transpordimaks aastateks 2018-2019 tasutakse endiselt iga organisatsiooni jaoks registreeritud sõiduki (edaspidi TS) eest. Kuidas õigesti arvutada transpordimaksu? Millised on maksude ja ettemaksete tasumise tähtajad? Millal esitada transpordimaksu deklaratsioon? Kas pean esitama ettemakseid? Nendele ja teistele küsimustele saate vastused meie materjalist.
Transpordimaksu tunnused juriidilistele isikutele
Transpordimaks nii juriidilistele isikutele kui ka eraisikutele arvutatakse lihtsa valemi abil:
Maksubaas × maksumäär.
Lisaks saab sellele valemile lisada ka kahanevaid / suurendavaid koefitsiente ning piirkonna maksumäära saab vähendada või suurendada võrreldes artikli lõikes 1 sätestatud baasväärtustega. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 361. Kuid föderatsiooni subjektides kehtestatud maksumäärad ei tohi erineda baasmääradest rohkem kui 10 korda - selline piirang on näidatud artikli 2 lõikes 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 361.
Kallite autode puhul, mille maksumus ületab 3 miljonit rubla, rakendatakse korrutustegurit. Selle koefitsiendi leiate artikli 2 lõikest 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 362. Selle väärtus ei sõltu mitte ainult auto maksumusest, vaid ka selle kasutusajast pärast vabastamist. Luksusautode hindu uuendatakse igal aastal ja nendega saab tutvuda Tööstus- ja Kaubandusministeeriumi ametlikul veebisaidil.
Vastavalt artikli lõikele 5 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 83 kohaselt loetakse mootorsõidukite ja õhusõidukitega seotud deklaratsioonide esitamise ja transpordimaksu tasumise kohaks maksumaksja enda registreerimise koht.
Maksumaksjad-juriidilised isikud peavad erinevalt eraisikutest maksu iseseisvalt arvutama ja selle kohta IFTS-ile aru andma, esitades deklaratsioonid. Transpordimaksu deklaratsioonid esitatakse hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta veebruari 1. tööpäeval. Kui piirkonnas tehakse otsus ettemaksete tasumiseks, siis makstakse selliseid makseid aasta jooksul kord kvartalis, kuid arveldusi nende kohta IFTS-ile ei esitata. Ettemaksete summad võetakse arvesse maksustamisperioodi lõpus tasumisele kuuluva maksusumma määramisel.
Muudatused 2018-2019 juriidiliste isikute transpordimaksus
Viimastel aastatel on transpordimaksu arvestamise korras tehtud järgmised muudatused:
- Alates 10.01.2018 on kallite autode nimekiri täienenud. Autod grupeeritakse ümber sõltuvalt tootmisaastast ja hinnast. Eelmise nimekirja versiooni alusel arvestatud 2018. aasta ettemaksed tuleb ümber arvutada ja summa suurenemise korral tasuda võlgnevused. Kui on tekkinud enammakse, saab selle tasaarvestada või tagastada.
- Deklaratsiooni vormi on muudetud. Seda tuleks kohaldada alates 2017. aasta aruandest.
- 3–5 miljonit rubla maksvate autode korrutuskoefitsiendi diferentseerimine on tühistatud. Alates 08.03.2018 jõustusid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 lõike 2 muudatused, millega kehtestati kõikidele selle hinnakategooria autodele koefitsient 1,1%. Tuletame meelde varem, et koefitsiendi väärtus sõltus auto tootmisaastast: vähem kui 12 kuud tagasi oli koefitsient 1,5%, 1 kuni 2 aastat - 1,3%, 2 kuni 3 aastat - 1,1%.
- Täpsustatud on aruandeperioodi (maksu)perioodi omandikoefitsiendi arvutamise korda, mille kohaselt määratakse see koefitsient sellel perioodil sõiduki vastuvõtmisel (vanusetusel) omandiõiguse täiskuude arvu suhtena kuude koguarv vastaval perioodil. Täiskuuks loetakse kuud, mil sõiduk osteti enne 15. kuupäeva või mil sõiduk vanale jäi pärast 15. kuupäeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 3).
- Kehtestatud on reeglid, et kallite autode loetelu kehtib ainult perioodil, mil see on enne 1. märtsi Tööstus- ja Kaubandusministeeriumi veebisaidil üles pandud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 2), st selle nimekirja muudatusega ei ole võimalik eelmiste aastate maksu ümber arvestada vaja.
- Raskeveokitelt 2016-2018 võetavast transpordimaksust arvatakse maha nende sõidukite poolt teedele tekitatud kahju eest vastava perioodi tasutud tasu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 2). ). See mahaarvamine võib vähendada raskeveokite maksu nullini.
- Transpordimaksumäärasid kohandatakse perioodiliselt piirkondlike seadustega.
- Muud muudatused.
Transpordimaksu muudatuste tabeli leiate siit.
Transpordimaksu tasumise tähtaeg juriidilistele isikutele
Nii transpordimaksu enda kui ka ettemaksete tasumise tingimused (kui nende tasumise otsus tehakse piirkonnas) kehtestavad föderatsiooni subjektide seadusandlikud organid. Maksude tasumise tähtaega aasta lõpus ei saa aga määrata varem kui aruandeaastale järgneva aasta 1. veebruaril (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 1).
Kvartali ettemakse suurus on ¼ aastaks arvutatud maksust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 2.1). Jooksva maksustamisperioodi lõpus tasumisele kuuluv transpordimaksu summa määratakse maksudeklaratsioonis märgitud summa ja varem makstud ettemaksete koguväärtuse vahena (maksuseadustiku artikli 362 lõige 2 punkt 2). Venemaa Föderatsioon).
Piirkondadele ettemaksete maksmise kehtestamine ei ole kohustuslik (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 360 punkt 3). Kui ettemakseid ei määrata, peavad juriidilised isikud tasuma kogu maksu kohe kogu aasta eest kogunenud summas, piirkonna seadusega kehtestatud tähtaja jooksul.
Tulemused
Juriidilised isikud - registreerimisasutustes registreeritud sõidukite omanikud peavad tasuma transpordimaksu. Seda ei maksta ainult seoses transpordiga, mida on mainitud artikli lõikes 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 358.
Maksumaksjad-juriidilised isikud peaksid maksusumma arvutama ise. Nende arvutuste tulemused koostatakse igal aastal maksudeklaratsioonina, mis esitatakse IFTS-ile enne aruandeaastale järgneva aasta 1. veebruari. Deklaratsioon esitatakse IFTS-ile, kus maksumaksja on registreeritud (see väide kehtib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 83 lõikes 2 nimetatud sõiduki omanike kohta).
Organisatsioonid peavad tasuma transpordimaksu ette, välja arvatud juhul, kui piirkondlikes õigusaktides on ette nähtud muu maksu tasumise viis. Ettemakseid makstakse kord kvartalis järgmise kvartali lõpus. Sel juhul määratakse pärast aruandlusele järgneva aasta 1. veebruari tasumisele kuuluv transpordimaksu lõplik summa aasta eest arvestatud maksu ja selle maksustamisperioodi eest tasutud avansiliste summade vahena.