Kuidas maksta juriidilistele isikutele transpordimaksu. Transpordimaks organisatsioonidele Eraisikute transpordimaksu tasumise kord ja tähtaeg
Tänapäeval on enamikul Venemaa kaubandusettevõtetel põhivaras transport. Sellega seoses tekib maksukohustus: oluline on mitte ainult makse iseseisvalt arvutamine, vaid ka rahaliste vahendite õigeaegne ülekandmine eelarvesse. Juriidiliste isikute transpordimaksu tasumise tingimuste järgimine 2019. aastal on edaspidise eduka ja rahuliku tegevuse võti. Uurige, millal on vaja transpordi eest makseid üle kanda, millises järjekorras ja miks on ohtlik seadusest tulenevatest tähtaegadest mööda minna.
Autod, mootorrattad, bussid, lennukid, helikopterid ja muud organisatsiooni registreeritud sõidukid on kõik maksuobjektid, mis tuleb iseseisvalt arvutada ja õigeaegselt üle kanda. Veelgi enam, rangelt selle Vene Föderatsiooni moodustava üksuse, kus objekt on registreeritud, ametiasutuste määratud tähtaegade jooksul. Siin on oluline mitte segi ajada kodanike ja juriidiliste isikute maksude tasumise tähtaegu - need on erinevad.
Transpordimaksu tasumine 2019 (juriidiliste isikute tasumise tähtajad)
Organisatsioonid, kellel on õigus omada Riiklikus Liiklusinspektsioonis registreeritud sõidukeid, peavad teemaksu üle kandma registreerimispiirkonna seadusega kehtestatud tähtaja jooksul. Enamik Vene Föderatsiooni moodustavaid üksusi võttis sellise seaduse vastu 2000. aastate alguses, piiritledes juriidiliste isikute ja tavakodanike maksetingimused.
Vene Föderatsiooni maksuseadustik kehtestab transpordimaksu aruandeperioodid (1., 2., 3. kvartal) ja maksustamisperioodi (aasta). Samal ajal on iga piirkonna seadusandjal õigus kehtestada maksude tasumise ajastamiseks üks kahest võimalusest:
- Ettemaks ja aasta - ainult neli makset: 1, 2, 3 kvartali eest ja jääk (summa miinus makstud ettemaksed) - pärast aastadeklaratsiooni esitamist.
- Iga-aastane - ühekordne väljamakse aasta eest - peale aastadeklaratsiooni esitamist.
Pealegi ei saa veo "osamaksu" tasumise tähtaega määrata varasemaks kui iga-aastase maksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg. Selline deklaratsioon esitatakse igal aastal 1. veebruaril. Seetõttu maksavad juriidilised isikud maksu aasta lõpus pärast seda kuupäeva, mitte varem. Mõnes piirkonnas on maksmiseks ette nähtud ainult üks päev ja mõnes - kuni kolm kuud. Näiteks Brjanski oblastis tuleb aasta lõpu maks üle kanda hiljemalt 1. veebruaril ja Nižni Novgorodi oblastis hiljemalt 15. aprillil.
Enamikus Vene Föderatsiooni ainetes on eelvõimalus. Juriidilised isikud kannavad maksu aastaringselt võrdsetes osades. Järjekord on (vt allolevat tabelit).
Transpordimaks 2019. aastal: tasumise tähtajad
| Aruandlus/maksustamisperiood | Makse kuu |
| 2018. aasta | veebruarist aprillini 2019 |
| 2019. aasta 1. kvartal | aprill 2019 |
| 2019. aasta II kvartal | juuli 2019 |
| 2019. aasta III kvartal | oktoober 2019 |
| 2019 | veebruarist aprillini 2020 |
Juriidilised isikud kannavad transpordimaksu ettemaksudkord kvartalis- iga kolme kuu järel,jääkmakse (vahe iga-aastase maksusumma ja ettemaksete vahel) -mitte varem kui aruandeaastale järgneva aasta 1. veebruaril(veebruar, märts, aprill)
2018. aasta transpordimaksu tasumise tähtajad 2019. aastal
Vaadake allolevast tabelist, millal peavad organisatsioonid 2018. aasta lõpus maksu üle kandma.
|
Piirkond (Vabariik, territoorium, piirkond) |
Möödunud aasta sõidukimaksu tasumise tähtaeg 2019. aastal (kuupäev ja kuu on näidatud ilma ülekandeta nädalavahetustest ja pühadest) |
Piirkonnaseaduse üksikasjad (kuupäev, number) |
|---|---|---|
| FÖDERAALSE TÄHTSUSEGA LINNAD | ||
| Moskva | 5. veebruar | |
| Sevastopol | 10. veebruar | 14.11.14 nr 75-ЗС |
| Peterburi | 04.11.02 № 487-53 | |
| VABARIIK | ||
| Krimm | 1 veebruar | |
| Altai | 27.11.02 № 7-12 | |
| Baškiiria | 27.11.02 nr 365-z | |
| Jakuutia | 07.11.13 nr 1231-3 nr 17-V | |
| Tuva | 28.11.02 № 92 ВХ-1 | |
| Tšetšeenia | 13.10.06 nr 32-RZ | |
| Tšuvašia | 23.07.01 № 38 | |
| Burjaatia | 2. veebruar | 26.11.02 nr 145-III |
| Kalmõkkia | 3. veebruar | 18.11.14 nr 79-V-Z |
| Karjala | 5. veebruar | 30.12.99 nr 384-ZRK |
| Dagestan | 10. veebruar | 02.12.02 № 39 |
| Inguššia | 27.11.02 nr 43-RZ | |
| Mordvamaa | 17.10.02 nr 46-Z | |
| Tatarstan | 29.11.02 nr 24-ZRT | |
| Udmurtia | 27.11.02 nr 63-RZ | |
| Karatšai-Tšerkessia | veebruar, 15 | 27.11.02 nr 46-RZ |
| komi | 26.11.02 nr 110-RZ | |
| Mari El | 27.10.11 nr 59-З | |
| Adygea | 1. märts | 28.12.02 № 106 |
| Hakassia | 25.11.02 № 66 | |
| Kabardi-Balkaria | 28.11.02 nr 83-РЗ | |
| Põhja-Osseetia | mitte hiljem kui 5 päeva. aasta deklaratsiooni esitamise kuupäevast | 20.10.11 nr 30-RZ |
| SERvad | ||
| Habarovsk | 1 veebruar | 10.11.05 № 308 |
| Altai | 5. veebruar | 10.10.02 nr 66-ЗС |
| Transbaikal | 10. veebruar | 20.11.08 nr 73-ЗЗК |
| Krasnojarsk | 08.11.07 № 3-676 | |
| Stavropol | veebruar, 15 | 27.11.02 nr 52-kz |
| permi keel | 20. veebruar | 30.08.01 № 1685-296 |
| Kamtšatski | 30. märts | 22.11.07 № 689 |
| Krasnodar | 1. märts | 26.11.03 nr 639-KZ |
| Mereäärne | 28.11.02 nr 24-KZ | |
| PIIRKONNAD | ||
| Voronež | 1 veebruar | 27.12.02 nr 80-OZ |
| Brjansk | 09.11.02 nr 82-Z | |
| Murmansk | 18.11.2002 nr 368-01-ZMO | |
| Kaliningradskaja | 16.11.02 № 193 | |
| Rjazan | 22.11.02 nr 76-OZ | |
| Tverskaja | 06.11.02 nr 75-ЗО | |
| Tjumenskaja | 19.11.02 № 93 | |
| Kemerovo | 2. veebruar | 28.11.02 nr 95-OZ |
| Kostroma | 28.11.02 nr 80-ZKO | |
| Arhangelsk | 5. veebruar | 01.10.02 nr 112-16-OZ |
| Irkutsk | 04.07.07 nr 53-oz | |
| Kurgan | 26.11.02 № 255 | |
| Lipetsk | 25.11.02 nr 20-OZ | |
| Magadan | 28.11.02 nr 291-OZ | |
| Omsk | 18.11.2002 nr 407-OZ | |
| Pihkovskaja | 26.11.02 nr 224-OZ | |
| Vologda | 6. veebruar | 15.11.2002 nr 842-OZ |
| Astrahan | 10. veebruar | 22.11.02 nr 49/2002-OZ |
| Belgorodskaja | 28.11.02 № 54 | |
| Ivanovskaja | 28.11.02 nr 88-OZ | |
| Rostov | 10.05.2012 nr 843-ЗС | |
| Tula | 28.11.02 nr 69-Z | |
| Jaroslavskaja | 05.11.02 nr 71-Z | |
| Vladimirskaja | veebruar, 15 | 27.11.02 nr 119-OZ |
| Orlovskaja | 26.11.02 nr 289-OZ | |
| Penza | 18.09.02 nr 397-ZPO | |
| Sahhalin | 29.11.02 № 377 | |
| Sverdlovsk | 29.11.02 # 43-OZ | |
| Orenburg | 25. veebruar | 16.11.2002 nr 322/66-III-OZ |
| Kirovskaja | 15 päeva aasta deklaratsiooni esitamise kuupäevast (1. veebruar) | 28.11.02 nr 114-ZO |
| Kursk | 10 päeva aasta deklaratsiooni esitamise kuupäevast (1. veebruar) | 21.10.02 nr 44-ZKO |
| Novgorod Novosibirsk |
1. märts | 30.09.08 nr 379-OZ |
| 16.10.2003 nr 142-OZ | ||
| Samara Saratov |
06.11.02 nr 86-GD | |
| 25.11.02 nr 109-ZSO | ||
|
Smolensk |
27.11.02 nr 87-z | |
| 28.11.02 nr 69-Z | ||
|
Amurskaja |
18.11.2002 nr 142-OZ | |
| Uljanovski Tšeljabinsk |
06.09.07 nr 130-ZO | |
| 28.11.02 nr 114-ZO | ||
| Leningradskaja | 22.11.02 № 51-oz | |
| Volgogradskaja | 11.11.02 nr 750-OD | |
| Kaluga | 26.11.02 nr 156-OZ | |
| Tomsk | 10. märts | 04.10.02 nr 77-OZ |
| Moskva | 28. märts | 16.11.2002 nr 129/2002-OZ |
| Nižni Novgorod | 15. aprill | 28.11.02 nr 71-Z |
| AUTONOOMSED RIIGID | ||
| juut | 1 veebruar | 02.11.04 nr 343-OZ |
| neenetsid | 25.11.02 nr 375-OZ | |
| Jamal-Neenetsid | 25.11.02 nr 61-ZAO | |
| Hantõ-Mansiiskis | 10. veebruar | 14.11.2002 nr 62 untsi |
| tšuktši | 1. märts | 18.05.15 nr 47-OZ |
Transpordimaksu ettemaksed 2019. aastal: seaduslikud tasumise tähtajad
Kvartali ettemaksete maksmise kohustuse kehtestab kohalik seadusandja. Kui vaheperioode ei ole määratletud, siis ettemakseid maksta ei pea.
Näiteks on Moskvas transpordimaksu tasumise tähtaeg hiljemalt maksu tasumise aastale järgneva aasta 5. veebruar (9. juuli 2008. a seadus nr 33). Ja ettemakseid pole.
On ainult viis piirkonda, kus ettemakseid ei kanta üle:
- Inguššia Vabariik;
- Sverdlovski piirkond;
- Transbaikali piirkond;
- Moskva;
- Tomski piirkond.
Allolev tabel näitab ettemaksete ülekandmise tingimusi igas Vene Föderatsiooni subjektis.
Transpordimaksu ettemaksete tasumise tingimused 2019. aastal
| Vene Föderatsiooni teema (Vabariik, territoorium, piirkond) |
Maksetähtaeg |
|---|---|
| FÖDERAALSE TÄHTSUSEGA LINNAD | |
| Moskva | ei maksa |
| Sevastopol | 30. aprill, 31. juuli/oktoober |
| Peterburi | |
| VABARIIK | |
| Adygea | 30. aprill, 31. juuli/oktoober |
| Altai | |
| Baškiiria | |
| Burjaatia | |
| Dagestan | |
| Kabardi-Balkaria | |
| Kalmõkkia | |
| Inguššia | ei maksa |
| Karatšai-Tšerkessia | iga veerandi lõpus |
| Karjala Mari El |
5. mai/august/november |
| komi | 15. mai/august/november |
| Krimm | 30 päeva aruandekvartali lõpu kuupäevast |
| Mordvamaa | 30. aprill, 31. juuli/oktoober |
| Jakuutia | 30 päeva pärast aruandekvartali lõppu |
| Põhja-Osseetia | 25. aprill/juuli/oktoober |
| Tuva | 30. aprill, 31. juuli/oktoober |
| Udmurtia Tatarstan |
10. mai/august/november |
| Hakassia | 30. aprill, 31. juuli/oktoober |
| Tšetšeenia | hiljemalt kvartaalsete arvelduste tähtpäevaks |
| Tšuvašia | hiljemalt 5 tööpäeva jooksul. pärast kvartali maksetähtaega |
| SERvad | |
| Transbaikal | ei maksa |
| Kamtšatski | 5 päeva jooksul kvartali aruande esitamise päevast arvates |
| Krasnodar | 5. mai/august/november |
| Altai permi keel Mereäärne Stavropol Krasnojarsk |
30. aprill, 31. juuli/oktoober |
| Habarovsk | |
| PIIRKONNAD | |
|
Brjansk |
30. aprill, 31. juuli/oktoober |
| Belgorodskaja | 10. mai/august/november |
| Volgogradskaja Saratov |
|
| Kirovskaja | |
| Kostroma Kemerovo |
|
| Novgorod Novosibirsk |
30. mai/august/november |
| Kursk | 10. aprill/juuli/oktoober |
| Orlovskaja Ivanovskaja Kaluga Arhangelsk |
|
| Penza | 15. mai/august/november |
| Rostov | 5 päeva alates ettemaksete arvestuse kättetoimetamiseks määratud päevast |
| Samara | 30. aprill/juuli/oktoober |
| Sverdlovsk Tomsk |
ei maksa |
| Tula | hiljemalt ettemaksete arvelduste kättetoimetamiseks määratud päeval |
| Tjumenskaja | 15. aprill/juuli/oktoober |
| AUTONOOMSED RIIGID | |
|
Jamal-Neenetsid |
30. aprill, 31. juuli/oktoober |
| tšuktši | 5 tööpäeva jooksul. ettemaksete arvestuse esitamise tähtaja möödumise päevast |
Maksekorraldusel transpordimaksu tasumise tähtaeg
Maksumaksja peaks hoolikalt täitma teemaksu maksekorralduse vormi kõik väljad, sealhulgas välja "Kuupäev". Sellel peab olema märgitud maksu tasumise päev, kuu ja aasta. Pange tähele, et maksetähtajad nihkuvad järgmisele tööpäevale, kui need langevad nädalavahetusele.
Näiteks kui ettemaksu tähtaeg (vt ülalolevaid tabeleid) on 1. mai 2019, siis saate maksu üle kanda pärast pühi, kuid hiljemalt 6. maiks. Kindlam on ettemakse üle kanda 30. aprillil. Maksekorraldusele on vaja sel juhul kirjutada "30.04.2019".
Vastutus 2019. aasta transpordimaksu tasumise tingimuste rikkumise eest
Kui maksuhaldur leiab maksu tasumisega viivituse, määratakse organisatsioonile trahv ja trahv. Maksu maksmata jätmine ähvardab juriidilist isikut trahviga 20% maksusummast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75). Ja kui inspektorid tõestavad, et ettevõte ei tasunud makse tahtlikult, saavad nad tagasi 40% tasumata maksusummast. Iga viivitatud päeva eest arvestatakse võlasummalt trahvi.
IFTS võib organisatsiooni kohtusse kaevata, kui maksu ei ole laekunud. Maksuamet teatab nõude esitamisest kuue päeva jooksul. Sissenõudmine toimub rahavarustuse arvelt kontrolli juhi korralduse alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 47).
Sellised sanktsioonid on organisatsioonile alati lisakulud, seega ei tohiks makseid edasi lükata ega neid vahele jätta.
Transpordimaks on piirkondlik. Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadusandlikud organid määravad organisatsioonide jaoks:
- maksumäär maksuseadustikuga kehtestatud piirides;
- maksude tasumise kord ja tähtajad;
- maksusoodustused ja nende kohaldamise tingimused.
Kogu seda teavet transpordimaksu kohta vaadake piirkonna ametlikult veebisaidilt.
Millised organisatsioonid maksavad transpordimaksu
Transpordimaks tasutakse organisatsioonid, mille jaoks sõidukid on registreeritud, tunnustatud maksuobjektina. Transpordimaksu ei maksta FIFA ja selle tütarettevõtted, riiklikud jalgpalliliidud, korralduskomitee "Venemaa-2018" ja muud ettevõtted, mis on nimetatud föderaalseaduses "FIFA 2018. aasta jalgpalli maailmameistrivõistluste ja FIFA konföderatsioonide karikavõistluste 2017 ettevalmistamise ja läbiviimise kohta Venemaa Föderatsioonis". Sõidukid peavad kuuluma organisatsioonile ning neid tuleb kasutada meistrivõistluste ettevalmistamiseks ja läbiviimiseks.
Milliseid sõidukeid maksustatakse
Maksustamise objektideks on autod, mootorrattad, motorollerid, bussid, lennukid, helikopterid, mootorlaevad, jahid ning muud masinad ja mehhanismid. Ei kuulu maksustamisele:
- sõude- ja mootorpaadid mootoriga kuni 5 hobujõudu;
- puuetega inimestele mõeldud sõiduautod;
- traktorid, iseliikuvad kombainid, põllumajandussaaduste tootmiseks kasutatavad spetsiaalsed põllumajandussõidukid;
- föderaalvõimude sõidukid, kui seadusega on ette nähtud sõjaväe või samaväärne teenistus;
- tagaotsitavad sõidukid, kui vargus on volitatud asutuse poolt dokumenteeritud.
Millal teatada ja tasuda transpordimaks
Organisatsioonide puhul on maksustamisperioodiks kalendriaasta, aruandeperioodiks esimene, teine kvartal ja kolmas kvartal. Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadusandlikud organid ei või kehtestada aruandeperioode, vaid jätta ainult aastaaruanded.
Kuidas arvestada transpordimaksu ja sellelt ettemaksu
Piirkondlikud ametiasutused otsustavad, kas maksustamisperioodi lõpus on vaja ettemakseid üle kanda või transpordimaksu tasuda. Nad võivad teatud maksumaksjate kategooriate ettemakseid tühistada.
Organisatsioonid arvutavad iseseisvalt transpordimaksu ja selle pealt ettemakseid. Ettemaks iga aruandeperioodi eest = 1/4 * maksubaas * maksumäär.
Kõrge keskmise maksumusega autode puhul kasutatakse maksude ja ettemaksete arvutamisel korrutustegureid:
- kui keskmine maksumus on 3–5 miljonit rubla (kaasa arvatud) ja väljalaskeaastast on möödunud 2–3 aastat, on koefitsient 1,1; 1 kuni 2 aastat - koefitsient on 1,3; mitte rohkem kui 1 aasta - koefitsient on 1,5;
- kui keskmine maksumus on 5–10 miljonit rubla (kaasa arvatud) ja väljalaskeaastast ei ole möödunud rohkem kui 5 aastat, on koefitsient 2;
- kui keskmine maksumus on 10–15 miljonit rubla (kaasa arvatud) ja väljalaskeaastast pole möödunud rohkem kui 10 aastat, on koefitsient 3;
- kui keskmine maksumus ületab 15 miljonit rubla ja väljaandmise aastast ei ole möödunud rohkem kui 20 aastat, on koefitsient 3.
Kui maksustamis- (aruande)perioodil sõiduk registreeriti või registrist kustutati, siis võetakse arvesse periood, mille jooksul sõiduk maksumaksjale kuulus. Selleks jagatakse täiskuude arv, mille jooksul sõiduk maksumaksjale registreeriti, maksustamis(aruandlus)perioodi kalendrikuude arvuga. Arvestatud maks või ettemaks korrutatakse tulemusega.
Registreerimise kuu ja registrist kustutamise kuu loetakse täiskuuks. Kui registreerimine ja registrist kustutamine toimusid samal kuul, loetakse see kuu üheks täiskuuks.
Maksusumma, mille organisatsioon maksab maksustamisperioodi lõpus, võrdub arvutatud maksusumma ja maksustamisperioodil tasutud avansiliste maksusummade vahega.
Kas soovite lihtsalt makse maksta ja nende kohta aru anda? Kasuta pilveteenust Kontur.Accounting! Siin saate hõlpsalt pidada raamatupidamist, palgaarvestust ja saata aruandeid veebis. Teenus tuletab teile meelde maksude tasumise, teostab arvestuse ja koostab automaatselt deklaratsiooni.
Transpordimaksudeklaratsiooni peavad esitama ainult organisatsioonid, kus maksustatavad maismaa-, vee- või õhusõidukid registreeriti 2017. aastal (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 358). 2017. aasta aruandluseks tuleks kasutada uut deklaratsiooni vormi, mida käesolevas artiklis käsitleme.
Uus 2017. aasta transpordimaksu deklaratsioon
Maksudeklaratsiooni "transpordi" uus vorm kinnitati Vene Föderatsiooni Föderaalse Maksuteenistuse 05.12.2016 korraldusega nr ММВ-7-21/668 (korralduse lisa nr 1). Ettevõtted rakendavad seda alates 2017. aasta aruandlusest, kuid ka 2017. aasta jooksul saavad uue vormi maksumaksjad kasutada näiteks raskeveokite soodustusi, mille eest tasuti 2016. aastal PLATON süsteemi alusel.
Selle korraldusega kinnitati ka transpordimaksudeklaratsiooni elektroonilised vormid (lisa nr 2) ja täitmise kord (lisa nr 3).
Uus deklaratsioon sisaldab tiitellehte ja kahte osa: tasumisele kuuluvate maksusummade ja maksuarvestuse kohta iga sõiduki kohta. See tuleb vormistada maksustamisperioodi kohta, mis transpordimaksu järgi on kalendriaasta. Täpsemad täitmise juhised ja deklaratsiooni koostamisel kasutatud koodid on leitavad korralduse nr MMV-7-21 / 668 lisas nr 3.
Milliseid uuendusi sisaldab praegune transpordimaksu deklaratsioon võrreldes eelmise aasta vormiga?
Raskeveokeid omavad maksumaksjad saavad nüüdsest deklareerida maksusoodustust või mahaarvamist PLATON süsteemi sõidukite registris registreeritud üle 12-tonnise lubatud täismassiga sõidukile. Selle arvestamiseks maksu arvutamisel märgitakse deklaratsiooni 2. jao reale 290 tasutud tasu suurus ja real 280 kajastatakse selle mahaarvamise kood - 40200.
Uuendatud deklaratsiooni punkti 2 "Veomaks 2017" täiendatakse mitme uue reaga, mis täidetakse sõiduki registreerimisdokumentide alusel:
- sõiduki registreerimiskuupäev - rida 070,
- registreeringu lõppemise kuupäev, s.o. registrist kustutamine - rida 080,
- sõiduki tootmisaasta - rida 130.
Nüüd on võimalik deklaratsioonis märkida maksu kogusumma ühe subjekti territooriumil asuva maksumaksja kogu transpordi pealt, kui vastavalt seadusele saadetakse kogu maksusumma piirkonnaeelarvesse. Selleks on vaja eelnevalt – enne deklareeritud maksustamisperioodi algust – saada piirkondliku föderaalse maksuteenistuse nõusolek.
Enam pole vaja "transpordi" maksudeklaratsiooni templit lüüa.
Pange tähele, et Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 03.03.2017 kirjas nr BS-4-21 / 3897 avaldati kontrollsuhted 2017. aasta uue transpordimaksu deklaratsiooni vormi näitajate kontrollimiseks. asutused ise kasutavad samu suhtarvusid, on soovitatav täidetud deklaratsioon enne IFTS-ile esitamist üle kontrollida.
Transpordimaksu deklaratsioon 2017: tähtajad
Transpordimaksu deklaratsiooni esitamise tähtaeg ei ole muutunud. Tuletage meelde, et peate esitama maksudeklaratsiooni sõiduki asukohas. Näiteks kui teil on auto registreeritud ettevõtte eraldi jaoskonda, peaksite selle kohta esitama „veodeklaratsiooni“ kontrollile, kus eraldiseisev osakond on registreeritud.
Transpordimaksu tähtaegadest kinnipidamiseks peab maksumaksja saatma IFTS-ile 2017. aasta deklaratsiooni õigeaegselt posti teel koos manuse kirjeldusega või tooma isiklikult või esindaja kaudu ning seda saab esitada ka elektrooniliselt. TCS-i kaudu. Deklaratsiooni väljasaatmise või edastamise päeva loetakse selle esitamise päevaks. Samas tuleb meeles pidada, et deklaratsiooni esitavad ainult elektroonilisel kujul need maksumaksjad, kelle keskmine töötajate arv eelmisel aastal oli üle 100 inimese (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 punkt 3). , võivad teised transpordimaksu maksjad esitada deklaratsiooni "paberkandjal".
Transpordideklaratsiooni esitamise tähtajaks määratakse sarnaselt senisele hiljemalt eelmisele maksustamisperioodile järgnev 1. veebruar. Sõltumata deklaratsiooni elektroonilisest või "paberkandjal" esitamise vormist on transpordimaksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg kõigile sama. Transpordimaksu kvartaalset aruandlust ei pea esitama, kuigi piirkonnad võivad kehtestada aruandeperioodid maksu avansiliste maksete tegemiseks. Seega tuleb 2017. aasta "veo" deklaratsioon esitada hiljemalt 2018. aasta 1. veebruariks.
Transpordimaksu-2017 deklaratsiooni esitamise tähtaja eiramine ähvardab maksumaksjat rahatrahviga - vähemalt 1000 rubla või 5% kuni 30% deklareeritud maksu summast (maksu artikkel 119). Vene Föderatsiooni koodeks).
Juriidiliste isikute transpordimaks aastateks 2018-2019 tasutakse endiselt iga organisatsiooni jaoks registreeritud sõiduki (edaspidi TS) eest. Kuidas õigesti arvutada transpordimaksu? Millised on maksude ja ettemaksete tasumise tähtajad? Millal esitada transpordimaksu deklaratsioon? Kas pean esitama ettemakseid? Nendele ja teistele küsimustele saate vastused meie materjalist.
Transpordimaksu tunnused juriidilistele isikutele
Transpordimaks nii juriidilistele isikutele kui ka eraisikutele arvutatakse lihtsa valemi abil:
Maksubaas × maksumäär.
Lisaks saab sellele valemile lisada ka kahanevaid / suurendavaid koefitsiente ning piirkonna maksumäära saab vähendada või suurendada võrreldes artikli lõikes 1 sätestatud baasväärtustega. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 361. Kuid föderatsiooni subjektides kehtestatud maksumäärad ei tohi erineda baasmääradest rohkem kui 10 korda - selline piirang on näidatud artikli 2 lõikes 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 361.
Kallite autode puhul, mille maksumus ületab 3 miljonit rubla, rakendatakse korrutustegurit. Selle koefitsiendi leiate artikli 2 lõikest 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 362. Selle väärtus ei sõltu mitte ainult auto maksumusest, vaid ka selle kasutusajast pärast vabastamist. Luksusautode hindu uuendatakse igal aastal ja nendega saab tutvuda Tööstus- ja Kaubandusministeeriumi ametlikul veebisaidil.
Vastavalt artikli lõikele 5 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 83 kohaselt loetakse mootorsõidukite ja õhusõidukitega seotud deklaratsioonide esitamise ja transpordimaksu tasumise kohaks maksumaksja enda registreerimise koht.
Maksumaksjad-juriidilised isikud peavad erinevalt eraisikutest maksu iseseisvalt arvutama ja selle kohta IFTS-ile aru andma, esitades deklaratsioonid. Transpordimaksu deklaratsioonid esitatakse hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta veebruari 1. tööpäeval. Kui piirkonnas tehakse otsus ettemaksete tasumiseks, siis makstakse selliseid makseid aasta jooksul kord kvartalis, kuid arveldusi nende kohta IFTS-ile ei esitata. Ettemaksete summad võetakse arvesse maksustamisperioodi lõpus tasumisele kuuluva maksusumma määramisel.
Muudatused 2018-2019 juriidiliste isikute transpordimaksus
Viimastel aastatel on transpordimaksu arvestamise korras tehtud järgmised muudatused:
- Alates 10.01.2018 on kallite autode nimekiri täienenud. Autod grupeeritakse ümber sõltuvalt tootmisaastast ja hinnast. Eelmise nimekirja versiooni alusel arvestatud 2018. aasta ettemaksed tuleb ümber arvutada ja summa suurenemise korral tasuda võlgnevused. Kui on tekkinud enammakse, saab selle tasaarvestada või tagastada.
- Deklaratsiooni vormi on muudetud. Seda tuleks kohaldada alates 2017. aasta aruandest.
- 3–5 miljonit rubla maksvate autode korrutuskoefitsiendi diferentseerimine on tühistatud. Alates 08.03.2018 jõustusid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 lõike 2 muudatused, millega kehtestati kõikidele selle hinnakategooria autodele koefitsient 1,1%. Tuletame meelde varem, et koefitsiendi väärtus sõltus auto tootmisaastast: vähem kui 12 kuud tagasi oli koefitsient 1,5%, 1 kuni 2 aastat - 1,3%, 2 kuni 3 aastat - 1,1%.
- Täpsustatud on aruandeperioodi (maksu)perioodi omandikoefitsiendi arvutamise korda, mille kohaselt määratakse see koefitsient sellel perioodil sõiduki vastuvõtmisel (vanusetusel) omandiõiguse täiskuude arvu suhtena kuude koguarv vastaval perioodil. Täiskuuks loetakse kuud, mil sõiduk osteti enne 15. kuupäeva või mil sõiduk vanale jäi pärast 15. kuupäeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 3).
- Kehtestatud on reeglid, et kallite autode loetelu kehtib ainult perioodil, mil see on enne 1. märtsi Tööstus- ja Kaubandusministeeriumi veebisaidil üles pandud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 2), st selle nimekirja muudatusega ei ole võimalik eelmiste aastate maksu ümber arvestada vaja.
- Raskeveokitelt 2016-2018 võetavast transpordimaksust arvatakse maha nende sõidukite poolt teedele tekitatud kahju eest vastava perioodi tasutud tasu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 2). ). See mahaarvamine võib vähendada raskeveokite maksu nullini.
- Transpordimaksumäärasid kohandatakse perioodiliselt piirkondlike seadustega.
- Muud muudatused.
Transpordimaksu muudatuste tabeli leiate siit.
Transpordimaksu tasumise tähtaeg juriidilistele isikutele
Nii transpordimaksu enda kui ka ettemaksete tasumise tingimused (kui nende tasumise otsus tehakse piirkonnas) kehtestavad föderatsiooni subjektide seadusandlikud organid. Maksude tasumise tähtaega aasta lõpus ei saa aga määrata varem kui aruandeaastale järgneva aasta 1. veebruaril (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 1).
Kvartali ettemakse suurus on ¼ aastaks arvutatud maksust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 2.1). Jooksva maksustamisperioodi lõpus tasumisele kuuluv transpordimaksu summa määratakse maksudeklaratsioonis märgitud summa ja varem makstud ettemaksete koguväärtuse vahena (maksuseadustiku artikli 362 lõige 2 punkt 2). Venemaa Föderatsioon).
Piirkondadele ettemaksete maksmise kehtestamine ei ole kohustuslik (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 360 punkt 3). Kui ettemakseid ei määrata, peavad juriidilised isikud tasuma kogu maksu kohe kogu aasta eest kogunenud summas, piirkonna seadusega kehtestatud tähtaja jooksul.
Tulemused
Juriidilised isikud - registreerimisasutustes registreeritud sõidukite omanikud peavad tasuma transpordimaksu. Seda ei maksta ainult seoses transpordiga, mida on mainitud artikli lõikes 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 358.
Maksumaksjad-juriidilised isikud peaksid maksusumma arvutama ise. Nende arvutuste tulemused koostatakse igal aastal maksudeklaratsioonina, mis esitatakse IFTS-ile enne aruandeaastale järgneva aasta 1. veebruari. Deklaratsioon esitatakse IFTS-ile, kus maksumaksja on registreeritud (see väide kehtib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 83 lõikes 2 nimetatud sõiduki omanike kohta).
Organisatsioonid peavad tasuma transpordimaksu ette, välja arvatud juhul, kui piirkondlikes õigusaktides on ette nähtud muu maksu tasumise viis. Ettemakseid makstakse kord kvartalis järgmise kvartali lõpus. Sel juhul määratakse pärast aruandlusele järgneva aasta 1. veebruari tasumisele kuuluv transpordimaksu lõplik summa aasta eest arvestatud maksu ja selle maksustamisperioodi eest tasutud avansiliste summade vahena.
Transpordimaksu tasumise tingimused 2017. aaasta pole muutunud. Maksete ülekandmine eelarvessenii kodanikud kui ka organisatsioonid on kohustatud, kuid erinevatel aegadel. Millised - uurige artiklist.
Millal maksta juriidilistele isikutele transpordimaksu?
Transpordimaksu tasumise tingimused 2017-2018 kodanikele ja juriidilistele isikutele ei ole samad. Juriidiliste isikute jaoks on transpordimaksu tasumise tähtaeg 2018. aastal (2017. aastaks) määratud Vene Föderatsiooni piirkonna määrustega. Samal ajal ei tohiks see toimuda varem kui 1. veebruaril (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 363 punkt 1).
Kui piirkonna seadus ei tühista kõnealuse maksu aruandeperioode, peab juriidiline isik nende perioodide tulemuste põhjal ettemaksed eelarvesse üle kandma - ka riigi üksuse moodustava üksuse ametiasutuste kehtestatud tähtaegadel. Venemaa Föderatsioon.
Kui juriidiline isik omab üle 12 tonni kaaluvat veokit ja teeb selle sõiduki (V) eest Platoni süsteemi makseid, siis selle eest ettemakseid ei arvestata. Sel juhul makstakse makse ainult aasta eest ja summas, mida on vähendatud aasta jooksul Platoni süsteemi tehtud maksete summa võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 361.1 lõiked 1, 2).
Ei tea oma õigusi?
Kui Platonile tehtud maksed ületavad arvestatud maksu, siis seda ei maksta üldse – vaid ainult selle sõiduki eest, mille eest vastavad maksed tehti. Platonile ülekannete summat, mis ületab arvestatud sõidukimaksu, ei saa üle kanda maksja teistele sõidukitele.
Millal maksta kodanikele transpordimaksu?
Nüüd mõelge, millal tasuda transpordimaksu aastatel 2017-2018 eraisikutele. Nad (üksikettevõtja või tavakodaniku staatuses) peavad maksed üle kandma enne maksu tasumisele järgneva aasta 1. detsembrit. Samal ajal ei arvuta kodanikud maksu ise, vaid maksavad vastavalt föderaalse maksuteenistuse saadetud spetsiaalsetele teatistele-arvestustele. Isikliku konto kasutajad saavad transpordimaksu arvutamisega tutvuda veebis ning teised kodanikud saavad teatised ja maksekviitungid posti teel.
Teatud isikute kategooriate piirkondlikud seadused võivad sõidukile ette näha erinevaid maksusoodustusi. Nende väärtus võib olenevalt kodaniku staatusest erineda. Reeglina kehtestatakse sellised soodustused ainult üksikisiku ühele sõidukile ja pealegi suhteliselt väikese võimsusega - umbes 100 hj. Koos.
Millal tasuda juriidilistele isikutele transpordimaks aastatel 2017-2018, määravad Venemaa regioonide ametiasutused, kuid maksetähtaeg ei saa olla varem kui 1. veebruar. Üksikisikute jaoks määratakse selline periood föderaalsel tasandil - see on maksu ülekandmise aasta 1. detsember.