Deducciones por ingresos no imponibles recibidos de un agente fiscal

Le ayudará a recordar su código del Servicio de Impuestos Federales.

Pero también existen códigos más complejos. Por ejemplo, el código de un documento de identidad en 2-NDFL. Hay 14 códigos "documentales" de este tipo. Se pueden encontrar en el directorio de códigos de documentos (Apéndice No. 1 del Procedimiento para completar el formulario). El código 21 indica el pasaporte de un ciudadano de la Federación de Rusia, el código 03 es un certificado de nacimiento, el código 07 es una identificación militar, etc.

Además, el certificado debe indicar la ciudadanía de la persona para quien se emite el certificado. Y también usando código. Para marcar la ciudadanía (código de país) en 2-NDFL, debe determinarla de acuerdo con el Clasificador de países del mundo de toda Rusia (OKSM, adoptado por Resolución Gosstandart No. 529-st del 14 de diciembre de 2001). El código de país de Rusia para 2-NDFL es 643.

Pero los códigos más interesantes del formulario son, por supuesto, los códigos de renta y deducciones del IRPF. Como regla general, los contadores tienen la mayoría de las preguntas sobre ellos: qué código poner en el certificado 2-NDFL.

Códigos de ingresos para el certificado 2-NDFL en 2018

Los códigos de ingresos en 2-NDFL, utilizados al emitir certificados para 2018, fueron aprobados por Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@. Se indican en las líneas del cuadro de solicitud frente a los ingresos correspondientes del individuo. A continuación, analizaremos en detalle los códigos de ingresos individuales en el certificado 2-NDFL (el más aplicable).

Código de ingresos 2000 en el certificado, 2-NDFL se utiliza para indicar la remuneración pagada al empleado por el desempeño de sus funciones laborales. Es decir, el código para el certificado 2-NDFL es 2000 y para los salarios pagados en efectivo. Pero se debe indicar el salario en especie. código 2530. Código de ingresos 2010 en el certificado 2-NDFL se utiliza para pagos en virtud de contratos civiles (excepto regalías) . Podrán estar sujetos a una deducción del importe de los gastos documentados (derivados del contratista), que se refleja en el certificado con código 403.

Código de ingresos 2012 en el certificado se proporciona 2-NDFL para el pago de vacaciones. Estamos hablando de cantidades pagadas a un empleado en relación con la concesión de vacaciones anuales retribuidas (artículo 114 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). En el certificado 2-NDFL, la compensación por licencia al despido se refleja con código de ingresos 2013.

Código 1010 en el certificado se utiliza 2-NDFL al pagar dividendos.

Código de ingresos 2510 en el certificado 2-NDFL, muestra el pago de individuos por parte de organizaciones y empresarios por bienes (trabajo, servicios) o derechos de propiedad, incluidos servicios públicos, alimentos y recreación.

Códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2019

Junto con los códigos de renta, también se han aprobado códigos de deducción fiscal para el IRPF. El código de deducción de impuestos en el certificado 2-NDFL se indica de acuerdo con la tabla que figura en la Orden del Servicio de Impuestos Federales (Apéndice No. 2 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7- 11/387@). Algunos montos y códigos de deducción en el certificado 2-NDFL se indican en las filas de la tabla en la sección 3 frente a los ingresos de la persona a la que se aplica esta deducción. Para otras deducciones, el certificado tiene una sección 4 especial. A continuación se muestran códigos de deducción individuales que no se mencionaron anteriormente.

Código de deducción 126 en el certificado se indica 2-NDFL si al padre se le proporciona una deducción estándar por el primer hijo menor de 18 años o por un estudiante a tiempo completo menor de 24 años (cláusula 4, cláusula 1, artículo 218 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para la deducción por el segundo hijo se prevé código 127 en el certificado 2-NDFL , para el tercer hijo y cada hijo posterior - código 128.

Para deducciones a un padre por un hijo discapacitado, código de deducción 129 en el certificado 2-NDFL.

Código de deducción 104 2-NDFL debe ingresarse en el certificado cuando la deducción se proporciona a la persona especificada en la lista de párrafos. 2 p.1 arte. 218 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Nombra héroes de la URSS, héroes de Rusia, participantes en la Segunda Guerra Mundial, padres y cónyuges de militares que murieron en el cumplimiento del servicio militar, y otros.

Código de deducción 311 el certificado indica si al empleado se le proporcionó una deducción de propiedad en relación con la adquisición o construcción de una vivienda en el territorio de la Federación de Rusia (cláusula 3, cláusula 1, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si el empleado tuvo que utilizar un préstamo o crédito específico y tiene derecho a una deducción del monto de los intereses pagados por el mismo, entonces se proporciona dicha deducción. código 312(Cláusula 4, Cláusula 1, Artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Código de deducción 501 en el certificado 2-NDFL se utiliza al aplicar una deducción del valor de los obsequios recibidos de organizaciones y empresarios.

Código de deducción 508 el certificado 2-NDFL mostrará que se aplicó una deducción por el monto de la asistencia financiera única proporcionada por los empleadores a los empleados en el momento del nacimiento de un hijo.

Códigos en el certificado 2-NDFL en 2019: decodificación

Se proporciona un desglose completo de los códigos de ingresos y las deducciones en el certificado 2-NDFL en

Por ejemplo, las modificaciones introducidas nuevo código 2002 para primas, pagado por los resultados de producción y otros indicadores similares previstos por las normas de la legislación de la Federación de Rusia, convenios laborales o colectivos. En este caso, estamos hablando de bonificaciones que no se pagan a expensas del beneficio neto de la organización, ni tampoco a expensas de fondos para fines especiales o ingresos específicos. Además, en 2003 se introdujo un nuevo código de ingresos para las remuneraciones pagadas con cargo a los beneficios netos de la organización, fondos para fines especiales o ingresos para fines específicos.

Además, la orden introducida nuevos códigos para deducciones estándar.

La Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/633@ entró en vigor el 26 de diciembre de 2016 y esto significa que a partir de esta fecha (26 de diciembre de 2016) puede utilizar nuevos códigos de ingresos y no es aconsejable utilizar códigos de deducción (ingresos) excluidos. Al mismo tiempo, la orden no es una indicación directa de que el agente fiscal deba realizar cambios urgentes en la política contable con respecto a la contabilidad del impuesto sobre la renta personal, ya que solo el Código Fiscal de la Federación de Rusia contiene las responsabilidades de un agente fiscal.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia exige que el agente fiscal clasifique de forma independiente los pagos que realiza, es decir, El agente fiscal determina en su política contable si una cantidad específica debe tenerse en cuenta con el código de ingresos 2002 (o 2000). Por tanto, la clasificación de los ingresos o la información sobre el derecho a deducciones debe cambiarse desde el momento en que aparece una nueva política contable, que suele aprobarse para el próximo año.

Así, en los certificados 2-NDFL para 2016, con base en las modificaciones al Código Fiscal de la Federación de Rusia vigentes a partir del 1 de enero de 2016 y la nueva orden del Servicio de Impuestos Federales:

• las deducciones para tutores de niños discapacitados deben separarse de las deducciones para padres de niños discapacitados y mostrarse con nuevos códigos (133, ...)
• Las deducciones por “padres” previamente tenidas en cuenta se muestran, si es posible, con nuevos códigos (126, ...)

Además, con base en la nueva orden del Servicio de Impuestos Federales, en los certificados de 2016 se permite utilizar códigos de deducción separados para tutores de niños "sanos" (130, 131, etc.) y nuevos códigos de ingresos (2002, 2003, ...).

Según los expertos de la empresa 1C, no es necesaria la revisión de los datos contables registrados antes del 26 de diciembre de 2016.

Cómo cambiar los códigos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el programa 1C: Salarios y gestión de personal 8 en 2017

En 2017, es imperativo cambiar la codificación de bonificación. Puedes hacerlo:

1. definir las primas esperadas en las regulaciones locales e introducir nuevos tipos de cálculos con nuevos códigos

2. dejar las acumulaciones anteriores, cambiando los códigos de ingreso en ellas, habiendo previamente protegido los documentos para que no se vuelvan a publicar antes de la fecha de prohibición de edición.

El nuevo código de ingreso se indica en la tarjeta de tipo de pago en la pestaña Impuestos, contribuciones, contabilidad ( Figura 1 )

En cuanto a los códigos de deducción, en las soluciones de contabilidad 1C, los códigos de deducción para los padres se reemplazan automáticamente cuando se actualiza el programa manteniendo el historial (Fig. 2).

Por ejemplo, en lugar de 114, se establece el código 126. De manera similar, los códigos de deducción para tutores de niños discapacitados se cambiarán automáticamente si estos códigos se introdujeron en los programas a principios de 2016 (el código 117 será reemplazado por 133, etc.). . Sólo es necesario revisar y corregir manualmente los códigos de deducción para tutores de niños (no discapacitados) indicados en el directorio. Empleados – Solicitudes de deducciones en el IRPF información sobre deducciones.

El programa agregará nuevos códigos para las deducciones por hijos a los certificados 2-NDFL para 2016.

El Servicio de Impuestos ha cambiado los códigos para las deducciones del impuesto sobre la renta personal de los niños. El niño está sujeto al nuevo código de deducción 126 en el certificado 2-NDFL para 2016.

Ingrese el código de deducción 126 en el certificado si proporcionó una deducción por el primer hijo en un monto único al padre, cónyuge o padre adoptivo. Anteriormente se utilizaba el código 114 para esta deducción.

El Servicio Federal de Impuestos de Rusia aprobó nuevos códigos por orden del 22 de noviembre de 2016 No. ММВ-7-11/633@. El 26 de diciembre entraron en vigor los cambios en los anexos 1 y 2 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@.

¿Qué códigos han cambiado?

Los nuevos códigos son 126-149 y los códigos 114-125 han sido cancelados. Las modificaciones se deben al hecho de que desde 2016, el Servicio de Impuestos Federales ha ajustado las reglas para otorgar deducciones por hijos a un tutor, fideicomisario, padre adoptivo o cónyuge de un padre adoptivo.

Así, para los tutores, fideicomisarios y padres adoptivos existe una deducción fiscal del impuesto sobre la renta personal de 6.000 rublos. Los padres y padres adoptivos de un niño "especial" reciben una deducción estándar actualizada del impuesto sobre la renta personal de 12.000 rublos. cada mes. El umbral de ingresos de los empleados, por encima del cual las empresas no tienen derecho a aplicar una deducción, ha aumentado a 350.000 rublos desde 2016. desde 280.000 rublos. Esto requirió cambiar los códigos.

Códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2015-2016: tabla

Para facilitar la tarea a los contadores que llevan registros de los ingresos de los empleados, los montos del impuesto sobre la renta personal retenidos y transferidos al presupuesto, y que llevan a cabo el procedimiento para calcular los montos preferenciales del impuesto sobre la renta de los empleados, hemos colocado una tabla actual en nuestro artículo. códigos de deducción según el IRPF, que se puede descargar y estudiar.

La visualización correcta de los códigos ayudará a evitar errores posteriores al redactar los certificados 2-NDFL, que son, por un lado, un formulario de declaración para los agentes fiscales y un documento que confirma los ingresos de los ciudadanos.

Los agentes fiscales, previa solicitud de sus empleados y al recibir los documentos de respaldo, tienen en cuenta las deducciones fiscales estándar al calcular los impuestos.

Además de los habituales en el lugar de trabajo, ahora es posible recibir otros beneficios del IRPF, incluidos los sociales.

Clasificación de deducciones fiscales en la tabla de códigos.

La tabla de códigos de deducción con el fin de reducir la base imponible del impuesto sobre la renta personal (PI) incluye las siguientes categorías de deducciones previstas por el Código Fiscal de la Federación de Rusia:

1. Estándar. Actualmente, los códigos 104, 105, 114-125 están en vigor según el art. 218 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
2. Social. Se utilizan los códigos 320, 321, 324–328, aplicados de conformidad con el art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
3. Propiedad. Para los códigos 311 y 312 basados ​​en el art. 220 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
4. Profesional. Los códigos 403 a 405 se utilizan de acuerdo con el art. 221 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
5. Inversión. Para ellos se proporcionan los códigos 617, 618 y 620 (artículo 219.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Además, varios otros artículos prevén beneficios o un procedimiento fiscal especial para determinados tipos de ingresos de las personas.

Dado que este artículo está dirigido a los agentes tributarios del IRPF, la información sobre las deducciones aplicadas en base al art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, para el cual se asignan códigos del 501 al 510.

¿Qué cambios han afectado a los códigos de deducción de impuestos desde 2015?

Junto con la abolición de los códigos obsoletos, el Servicio Federal de Impuestos de Rusia introdujo otros nuevos y reemplazó varios antiguos. códigos de deducción de impuestos, y también ajustó la decodificación para algunas deducciones.

En general, la estructura de la tabla se mantuvo igual, aunque se añadió una innovación en forma de deducciones por inversión.

En la siguiente tabla se muestran exactamente qué códigos y qué cambios han sufrido.

tabla de cambio de código

excluido	Nuevos códigos	Reemplazo de un código por otro	Descripción cambiada
Deducciones estándar
Transferencia de transacciones con el Banco Central y FISS a transacciones REPO con el Banco Central
Operaciones REPO con el Banco Central
Deducciones de propiedad
Deducciones sociales
	320, 321, 324–328
Ingresos no imponibles
		En realidad 607 por 510
Deducciones por inversiones

Principales apartados de la tabla de deducciones fiscales actualizada

Los 13 apartados del cuadro de códigos de deducción, que entró en vigor a finales de 2015, son un documento estructurado por tipos de preferencias fiscales.

Es una guía para que los contribuyentes y agentes tributarios seleccionen correctamente el código digital asignado a un beneficio particular previsto por la legislación tributaria al momento de completar los certificados 2-NDFL sobre los ingresos recibidos por las personas físicas para el período comprendido entre el 29 de noviembre de 2015.

La tabla incluye secciones que incluyen las deducciones que se presentan a continuación.

Tabla de secciones de códigos de deducción de impuestos.

Nombre de la deducción	Número de secciones asignadas para la deducción	Números de código asignados	Artículo del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que es la base para la deducción.
Estándar		104,105, 114–125
Reduciendo la base		201–203, 205–207, 209, 210
Propiedad
Social			Subp. 2 p.1 arte. 219
			Subp. 3 p.1 arte. 219
			Subp. 4 p.1 arte. 219
			Subp. 5 p.1 arte. 219
Profesional
Ingresos no imponibles
reducir la base
Inversión

¿Quién utiliza el código de deducción 104 en el certificado 2-NDFL?

Como se mencionó anteriormente, los códigos 104 y 105 reflejan beneficios para categorías de personas que tienen méritos especiales para la Patria o que tienen este beneficio por otros motivos.

Deducción de impuestos por código 104 mensualmente reduce la base imponible sobre los ingresos personales de una persona específica de la lista siguiente en 500 rublos. Entre ellos:

1. Héroes de la URSS y Rusia.
2. Participantes de la Segunda Guerra Mundial.
3. Supervivientes del asedio de Leningrado durante la Segunda Guerra Mundial.
4. Empleados civiles que participaron en actividades defensivas en varias ciudades durante la Segunda Guerra Mundial.
5. Personas que fueron prisioneras de campos de concentración y guetos durante la Segunda Guerra Mundial.

Entre otras, se pueden aplicar las deducciones del código 104:

1. Personas discapacitadas de los 2 primeros grupos y personas discapacitadas desde la infancia.
2. Personas que estuvieron expuestas a la radiación durante accidentes que involucran emisiones radiactivas.
3. Personas que se convierten en donantes de médula ósea con el fin de salvar a otras personas.
4. Personas evacuadas de zonas de exclusión que estuvieron expuestas a contaminación radiactiva en diferentes años.
5. Otras personas enumeradas en el sub. 2 p.1 arte. 218 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

¿Quién tiene derecho a la deducción con el código 105 en el certificado 2-NDFL?

La deducción de impuestos con el código 105 se proporciona por un monto de 3000 rublos. Y si el código 104 lo utilizan principalmente quienes han estado expuestos a la radiación, entonces la deducción según el código 105 se concede a las siguientes personas:

• los directamente implicados en la eliminación de las consecuencias de los accidentes de la central nuclear de Chernobyl y de la Autoridad Palestina de Mayak, que se encontraban en el epicentro de los acontecimientos y en las zonas de exclusión, incluido el personal civil y militar llamado a recibir entrenamiento;
• otras personas que, a lo largo de los años, participaron en diversos tipos de ensayos nucleares, enumerados en el inciso. 1 cláusula 1 art. 218 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Además, este beneficio está disponible para:

• personas que sufrieron enfermedades por radiación o quedaron discapacitadas como resultado de estos desastres globales provocados por el hombre;
• personas discapacitadas de la Segunda Guerra Mundial y personas que quedaron discapacitadas debido a heridas o impactos de bala durante la defensa de la URSS o Rusia;
• otras personas mencionadas en el art. 218.

Códigos de deducción 114, 118 y 122 en el certificado 2-NDFL

Deducción de impuestos por código 114 se proporciona a las personas como parte de las deducciones estándar por el primogénito de la familia hasta que alcance la mayoría de edad o los 24 años, si recibe educación a tiempo completo por una tarifa (previa presentación de un certificado de una institución educativa ).

Además de los propios padres, tienen derecho a acogerse a esta deducción las personas que tengan un hijo acogido, que hayan asumido sobre él la tutela o tutela o que lo hayan adoptado.

Las deducciones para los códigos 118 y 122 se proporcionan sobre la misma base por el doble de la cantidad (en 2015-2016: 2800 rublos):

• según el código 118: un padre soltero (padre adoptivo, fideicomisario y tutor (UPO));
• 122 - a uno de los cónyuges si el segundo progenitor rechaza la deducción.

Códigos de deducción 115, 119 y 123

Por analogía con los códigos 114, 118 y 122 y por el mismo monto, se permiten deducciones si hay un segundo hijo en la familia. Las condiciones para la deducción coinciden completamente con las condiciones para su prestación según los códigos descritos en el apartado anterior.

Códigos de deducción 116, 120 y 124

El 3º y todos los demás hijos tienen derecho a deducciones por hijos similares a las descritas en los 2 apartados anteriores de acuerdo con los códigos:

• 116 - para el tercer, cuarto, etc. niño (por un monto de 3000 rublos);
• 120 - al padre (UPO), que es el único, y 124 - en caso de que el segundo padre niegue el beneficio fiscal (el doble de la cantidad - 6.000 rublos).

Códigos de deducción por hijos discapacitados (117, 121 y 125)

Si hay un hijo discapacitado en la familia (se requiere confirmación en forma de un certificado con un período de validez específico), entonces tiene derecho a las siguientes deducciones hasta que cumpla 18 años, y en caso de trabajo a tiempo completo educación - hasta 24 años:

• por código 117 - 12.000 rublos. no sólo a los padres de familia, sino también a la UPR;
• 121 - para padres solteros y UPR, 125 - en el caso de que solo uno de los cónyuges reciba una deducción (el monto de la deducción también se duplica y es igual a 24,000 rublos en tales situaciones).

Códigos de deducción por gastos de propiedad.

Actualmente, tras una verificación documental y la recepción de la aprobación de la oficina de impuestos, se permite tener en cuenta el importe total de los beneficios del IRPF asociados al lugar de trabajo:

• con la compra de vivienda o su construcción (código 311);
• sobre los intereses pagados por la hipoteca (código 312).

Símbolos digitales para deducciones fiscales sociales.

A partir de este año, el agente fiscal también podrá tener en cuenta las deducciones sociales del impuesto sobre la renta de las personas físicas relacionadas con el pago de la educación (hasta los 24 años) y el tratamiento (si se trata de niños, hasta que cumplan 18 años) sin esperar a que al final del año en que fueron recibidos. Basta con presentar documentos que confirmen estos gastos a la oficina de impuestos para su verificación, y luego de una respuesta positiva de las autoridades fiscales en forma de notificación, la deducción se puede utilizar en el lugar de trabajo.

Los códigos digitales de deducciones sociales y sus breves descripciones son los siguientes:

1. Para formación (en gastos totales no más de 50.000 rublos):

• 320 - para ti, hermano y/o hermana.
• 321 - para hijos (propios y/o respecto de quienes el pagador es la UPR).

1. Para tratamiento:

• 324 - los propios y los familiares directos;
• 325 - para contribuciones VHI transferidas para usted y sus familiares;
• 326 es caro.

1. Otro:

• 327 - por contribuciones pagadas a fondos de pensiones no estatales o contratos de seguro de vida voluntario para propios y familiares inmediatos;
• 328 - gastos por aportaciones de ahorro adicionales al fondo de pensiones.

Deducciones por ingresos no imponibles recibidos de un agente fiscal

Para una serie de deducciones que, de conformidad con el art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no están sujetos al impuesto sobre la renta en su totalidad o en parte; en la tabla de códigos de deducción fiscal para el impuesto sobre la renta personal desde 2015, se resaltan los códigos del 501 al 510.

Los códigos 501 a 506 están reservados para deducciones relacionadas con la recepción de obsequios, premios, ganancias, así como asistencia financiera y reembolso del costo de los medicamentos adquiridos.

¡NOTA! El monto de las deducciones para los códigos 501 a 506 está limitado a 4000 rublos. y se aplica por cada motivo enumerado en el párrafo 28 del art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, por separado.

Es decir, si un empleado recibió un obsequio por valor de 4.000 rublos, durante el mismo período impositivo también puede reclamar una deducción por los medicamentos que realmente pagó por la misma cantidad.

La deducción según el código 508 por el nacimiento de un hijo en la familia está limitada a 50.000 rublos.

La deducción según el código 510 en relación con el pago de cotizaciones de seguro adicionales para un empleado por la parte financiada de la pensión está limitada a 12.000 rublos.

Código de deducción 501 en el certificado 2-NDFL

Muy a menudo, los empleadores recompensan a sus empleados con motivo de varios días festivos o aniversarios con obsequios, para los cuales se proporciona una deducción fiscal del impuesto sobre la renta según el código 501 por una cantidad que no exceda los 4.000 rublos.

Las donaciones por este importe no están sujetas al IRPF. Si el valor de la donación supera el límite no imponible, el monto total que exceda se grava a una tasa del 13%, que se refleja en el certificado 2-NDFL.

¡NOTA! El obsequio también se puede realizar en efectivo. En este caso, se debe redactar un acuerdo de donación entre el empleador-donante y el empleado donante para que las autoridades reguladoras no cuenten esta cantidad como una bonificación en efectivo.

Código de deducción 503

Asistencia financiera no sujeta al impuesto sobre la renta hasta 4.000 rublos. por año por 1 empleado: esta es la forma oculta de incentivos para empleados más utilizada por los empleadores, lo que permite no retener ingresos personales mostrando el código de deducción 503 en los certificados 2-NDFL.

Las cantidades de asistencia financiera que excedan este límite establecido están sujetas a impuestos en su totalidad si no se proporciona con motivo del nacimiento de un hijo y no está relacionada con la muerte de un familiar del empleado.

Código de deducción 2012

Este código de deducción se encuentra a menudo en consultas de búsqueda en Internet. De hecho, no existe tal código de deducción de impuestos. El código 2012 se refiere al código de ingresos de las personas físicas por pago de vacaciones pagadas.

Cualquier contador debe conocer bien los códigos de deducción de impuestos para poder reflejarlos correctamente en el certificado 2-NDFL. Y no debemos olvidar que se debe documentar el derecho a aplicar cualquier deducción fiscal.

Es posible que se apliquen deducciones fiscales estándar a muchos empleados. Sin embargo, no todos los empleados lo saben. Por cierto, los empleados del departamento de personal o del departamento de contabilidad no están obligados a informar sobre esto a quienes solicitan trabajo, ya que proporcionar documentos es un derecho del empleado, no su responsabilidad. Los códigos de deducción 126 y 127 son los más comunes ya que se relacionan con el primer y segundo hijo.

información general

Una deducción fiscal es una especie de beneficio para un empleado. Cabe destacar que existen varios tipos. Las más populares son las deducciones personales para niños.

El primero incluye pequeñas cantidades que no están sujetas a impuestos y a las que tienen derecho los veteranos de guerra, así como las personas discapacitadas del primer y segundo grupo.

El segundo grupo amplio incluye aquellas cantidades que no tributan al tipo del trece por ciento por el hecho de que el empleado tiene hijos. Aquí la clasificación es bastante amplia, ya que todo está influenciado por el código de deducción, desde la presencia de un segundo padre hasta el tipo de niño que es.

¿Cómo puedes calcular tu impuesto?

Si un empleado quiere comprobar él mismo sus impuestos, debe saber calcularlos correctamente. En general, el importe total de su salario se multiplica por trece por ciento o por 0,13.

Sin embargo, si un empleado tiene derecho a una deducción de impuestos y ha proporcionado un paquete completo de documentos, entonces no se le debe gravar la totalidad de su salario, sino solo una parte.

Los códigos de deducción 126 y 127 suponen, por ejemplo, que un empleado que tiene un primer o segundo hijo menor tiene derecho a una deducción de 1.400 rublos. Si hay dos hijos, la cantidad se duplica. Sin embargo, es necesario traer todos los documentos para niños a tiempo. En caso contrario, las cantidades perdidas deberán ser devueltas a través de las autoridades fiscales y solo por un período determinado.

Ejemplo práctico. Cálculo de impuestos

La empleada Ivanova I.I. presentó documentos para sus hijos. Se le aplican los códigos de deducción 126 y 127, es decir, para el primer y segundo hijo, respectivamente. Si los ingresos totales de Ivanova I.I. durante el mes ascendieron a 10.000 rublos, entonces, sin el beneficio, tuvo que pagar al Estado 1.300 rublos.

Pero, dado que la empleada tiene derecho a las deducciones fiscales estándar códigos 126, 127, se pueden deducir de forma segura 1400 y 1400 rublos de su salario al calcular el impuesto. En total, se grava la cantidad de 7.200 rublos. El importe del impuesto transferido al presupuesto será de 936 rublos. Esto significa que la prestación de Ivanova I.I. le ahorró 364 rublos.

Deducción del código 126: ¿qué es?

La deducción de impuestos con el código 126 indica un beneficio del impuesto sobre la renta personal para el primer hijo. Cabe destacar que no solo pueden usarlo aquellos cuyo hijo sea menor de dieciocho años. Si se proporciona un certificado de una institución educativa que confirme que el niño es un estudiante a tiempo completo, el beneficio continúa aplicándose hasta que el niño cumpla veinticuatro años.

También cabe señalar que este código de deducción se utiliza desde finales de 2016. Anteriormente, correspondía al código 114, que también se aplicaba al primer hijo que no había alcanzado la mayoría de edad o estaba recibiendo educación, pero sólo en educación a tiempo completo.

El monto del código de deducción 126 es 1400 rublos. Esto significa que esta parte concreta del salario del empleado no está sujeta a impuestos. Es decir, un ahorro mensual de 182 rublos.

Tampoco debemos olvidar que la deducción deja de aplicarse si el monto del salario por año calendario alcanza los 350.000 rublos. En el mes en el que se cobró este importe no serán válidos los códigos de deducción 126 y 127.

Si nace un niño: llevamos documentos

Si un empleado que trabaja en una empresa tiene un hijo, puede traer inmediatamente el paquete completo de documentos para proporcionar los códigos de deducción estándar 126 y 127, y cualquier otro. Todo depende de qué tipo de niño aparezca en la familia.

Para ello, sólo necesitas dos documentos: una declaración personal y una copia del certificado de nacimiento del niño. Sin embargo, es posible introducir matices. Si un padre está criando a un niño solo, también debe proporcionar documentos que lo confirmen.

Estos incluyen un certificado para madres solteras en el modelo número 25, un certificado de defunción del segundo padre, un certificado de que fue declarado desaparecido. También vale la pena traer una copia de su pasaporte, que indique que después de la muerte de su cónyuge o de recibir la condición de madre soltera, el padre no se casó. Esto es necesario para que el departamento de contabilidad sepa qué códigos utilizar. Los códigos de deducción del impuesto sobre la renta personal 126 y 127 se aplican únicamente a quienes crían a un hijo en una familia biparental. Para un padre soltero, estas cantidades se duplicarán.

También vale la pena prestar atención al cambio de apellido. Esto es especialmente cierto para las mujeres. Si el certificado de nacimiento contiene el apellido de soltera y ahora el empleado tiene otros datos, también vale la pena traer un documento que lo confirme. En este caso, será un certificado de matrimonio.

En su declaración personal, debe indicar sus datos, en qué departamento trabaja el empleado, así como los datos del niño, comenzando con el apellido, nombre y patronímico hasta la fecha de nacimiento. También debe firmar y fechar la solicitud.

No tiene sentido retrasar la entrega de documentos, ya que incluso si el bebé llegó el día 29, la deducción se realizará por todo el mes trabajado. Los contadores también deberían tener esto en cuenta. Se proporciona una deducción de impuestos para un niño a partir del mes de su nacimiento, sujeto a la presentación oportuna de los documentos.

Nuevo lugar de trabajo. ¿Qué necesitas?

Si un empleado llega a un nuevo lugar de trabajo y desea recibir una deducción de impuestos, además de los documentos enumerados anteriormente, también debe presentar un certificado en el formulario 2-NDFL. Esto es necesario para que el contador pueda ingresar información sobre el salario del empleado desde principios de año. Esto le permite evitar que se aproveche de la deducción al alcanzar el umbral de 350.000 rublos.

Además, si un empleado consigue un nuevo trabajo en el mismo mes en el que fue despedido de otra organización, el contador puede comprobar si ya se le han acumulado deducciones para este mes.

Los códigos de deducción 126 y 127 en el certificado 2-NDFL se pueden ver directamente debajo de la columna con los ingresos del empleado. Dividiendo el monto de cada uno de ellos por 1400, se puede saber durante cuántos meses se realizó la deducción. Si el empleado ya recibió su beneficio durante un mes determinado, el empleador establece deducciones solo a partir del mes siguiente. Si hubo una pausa entre trabajos, no se proporciona ningún reembolso por este período.

Cabe destacar que si un empleado logró cambiar varios lugares de trabajo durante el año, deberá llevar certificados de cada uno de ellos. Incluso si trabajaron allí durante varios días. Los ingresos deben sumarse e ingresarse en la base para poder calcular correctamente los impuestos.

De lo contrario, aquellos que quieran utilizar los códigos de deducción fiscal 126 y 127, deberán traer una copia de los certificados de nacimiento de los niños, así como una declaración personal. También conviene traer certificados de los lugares de estudio si el niño tiene más de dieciocho años.

Código 127. Características

El código de deducción número 127 indica un beneficio para quienes tienen un segundo hijo. Se proporciona a quienes presentan un paquete de documentos. El importe de la deducción coincide con el importe de la prestación por el primer hijo y asciende a 1.400 rublos.

Esto significa que cada mes un empleado con derecho a la prestación ahorra 182 rublos. El límite para utilizar esta deducción es el mismo que para el primer hijo, es decir, 350.000 rublos.

Hasta finales de 2016, este código correspondía a la designación número 115 y tenía todos los mismos parámetros; Este código también lo utilizan aquellos padres cuyo segundo hijo ha cumplido la mayoría de edad, pero aún no ha cumplido los veinticuatro años y está estudiando a tiempo completo.

Documentos para la deducción. Código 127

Los códigos de deducción de impuestos 126 y 127 son similares, por lo que tienen un conjunto de documentos similar. Sin embargo, para este último será algo más amplio.

Si un empleado tiene dos hijos menores de dieciocho años o estudiantes de tiempo completo, deberá aportar los siguientes documentos:

• Declaración personal. Puede colocar a ambos niños en uno a la vez.
• Actas de nacimiento de ambos hijos, así como copias de las mismas. Vale la pena señalar que incluso si el niño ya tiene pasaporte, lo que se proporciona es el certificado, ya que este documento contiene información sobre los padres.
• Certificado en el formulario 2-NDFL, si el empleado consigue un trabajo.

También vale la pena señalar que si el primer hijo ya no pertenece a la categoría de personas para quienes se otorga la deducción, aún es necesario presentar un certificado para él. Esto confirma el hecho de que el niño para quien se utiliza el código 127 es el segundo.

¿Qué pasa si el empleado no recibió el beneficio?

Sucede que el empleado no sabía que tenía derecho a algún beneficio en el IRPF. Es probable que no haya sido informado sobre esto o que no haya proporcionado los documentos a tiempo. En este caso, puede devolver la cantidad que pagó en exceso a las autoridades fiscales.

Para hacer esto, debe proporcionar un paquete de documentos al servicio de impuestos. También deberán indicarse los códigos de deducción 126 y 127 en la declaración 3-NDFL si se realizan deducciones adecuadas por debajo de este valor.

También es necesario llevar un certificado del lugar de trabajo en el formulario 2-NDFL, así como copias de los certificados de nacimiento de los niños y, si es necesario, un certificado del lugar de estudio. Vale recordar que solo puedes devolver importes de los últimos tres años. Es decir, en 2017 podrás recibir dinero para 2014, 2015, 2016.

Los códigos de deducción 126 y 127 aparecerán en la declaración automáticamente si los especifica en una pestaña específica del programa proporcionado por el sitio web del Servicio de Impuestos. Si la devolución se realiza a lo largo de varios años, será necesario redactar varias declaraciones, por separado para cada año.