Sección 3 liquidaciones de seguros. Cálculo actualizado de primas de seguros. Incluido en el cálculo de un empleado extra.
¿Qué principios generales deberían utilizarse para formular el apartado 3 del cálculo unificado de primas de seguros en 2017? ¿Quién debe proporcionar exactamente esta parte del informe puesto en vigor por la Orden nº ММВ-7-11/551@ de fecha 10.10.16? ¿Y es posible presentar la sección 3 en blanco del cálculo de las primas de seguros? A continuación se presentan respuestas actuales a estas y otras preguntas.
¿A qué está destinado el apartado 3 del cálculo unificado de primas de seguros?
El apartado 3 detallado del nuevo cálculo de primas de seguros se elabora con el fin de ofrecer información personalizada a todos los asegurados. La frecuencia de presentación de este informe es trimestral, por lo que todas las entidades comerciales que hayan celebrado contratos de trabajo con personal deben incluir la sección 3 en el cálculo actual de las primas de seguro; a continuación se proporciona un ejemplo. Al mismo tiempo, el hecho de emitir dinero en este caso no es de vital importancia.
¿Cuándo es exactamente necesario completar el apartado 3 del cálculo de las primas del seguro?
- Si se realizan acuerdos con empleados en el marco de relaciones laborales o civiles (cláusula 22.1).
- Cuando los especialistas se van de vacaciones sin ahorrar sus ganancias.
- Cuando los empleados se van de baja por maternidad, al calcular las primas del seguro, el apartado 3 para la baja por maternidad se elabora sin la formación de un subordinado. 3.2 sobre pagos.
- Si la empresa tiene un solo empleado, éste también es el director, que es el fundador.
- Si se realizaron conciliaciones con personas despedidas en el trimestre en curso.
¡Importante! Si el asegurado presenta a las agencias gubernamentales reguladoras un cálculo de las primas de seguro sin la sección 3, dicho informe se considerará incompleto, lo que supondrá la negativa a aceptar el documento.
Cumplimentación del apartado 3 del cálculo de primas de seguros en 2017
Las instrucciones completas para ingresar información en el apartado 3 del cálculo de las primas de seguros se encuentran en el Procedimiento para la cumplimentación del informe, regulado por orden MMV-7-11/551@. El Servicio de Impuestos Federales da recomendaciones separadas en la carta No. BS-4-11/4859 del 17/03/17. El algoritmo de codificación de la línea 040 de la sección 3 para el cálculo de las primas de seguros se explica en detalle en la carta No. BS-. 4-11/100@ de fecha 10/01/17.
Reglas para completar la sección 3 del cálculo de primas de seguros:
- La información se ingresa para cada individuo asegurado por separado.
- En la parte superior se forman los datos iniciales: por número de corrección (en caso de aclaraciones), período del informe, número del informe y fecha.
- Es obligatorio reflejar información personal personalizada en otra información. 3.1 – TIN, SNILS de una persona, su nombre completo, ciudadanía, fecha exacta de nacimiento, número de documento de identidad, código de atributo en el sistema de seguro.
- Otro 3.2.1 se forma solo si hay varios pagos a los ciudadanos durante el período del informe; por ejemplo, la sección 3 del cálculo de las primas de seguro para la licencia de maternidad de la empleada se proporciona sin esta parte (subcláusula 22.2).
- Otro 3.2.2 se forma al calcular las cotizaciones al seguro de pensión obligatorio en términos de tarifas adicionales.
¡Importante! Si se presenta el cero del apartado 3 del cálculo de primas de seguros, se ingresa “0” en las líneas correspondientes con indicadores monetarios y guiones en el resto. Si los pagos se realizaron en licencia por enfermedad, los beneficios del apartado 3 en el cálculo de las primas del seguro deben ingresarse en la página 210 sub. 3.2.
Cómo completar la sección 3 sobre el cálculo de las primas de seguros - ejemplo
Usando los datos iniciales, analizaremos exactamente cómo formar la sección 3 por 1 m2. 2017 Supongamos que una LLC bajo el régimen fiscal general se dedica al comercio mayorista de equipos eléctricos. En la plantilla hay 1 empleado cuyo salario es de 45.000 rublos. por mes. No hay trabajadores subcontratados. Insecto. 3, los datos se ingresan para un especialista; en consecuencia, si hay más personal, la información para cada individuo debe completarse por separado.
Muestra de cumplimentación del apartado 3 del cálculo de primas de seguros.
¡Atención! A menudo, cuando se reemplaza a empleados que estuvieron de licencia sin goce de sueldo en el trimestre actual , La sección 3 del cálculo de las primas de seguros en 1C no está formada correctamente, porque el programa indica automáticamente valores vacíos para todas las líneas. Para rectificar la situación, los expertos recomiendan a los contadores introducir indicadores mensuales en las subdivisiones. 3.2.1 con montos cero. Después de esto, el programa omite el informe y puede enviarlo de inmediato al Servicio de Impuestos Federales.
Cálculo cero para las primas de seguros: la sección 3 debe completarse en cualquier caso. Qué datos estarán contenidos en esta sección en ausencia de indicadores digitales en el propio informe, los analizaremos en nuestro artículo y también veremos los matices generales de completar ceros en las contribuciones.
¿Quién está obligado a informar sobre las primas de seguros y cómo?
Resultados
Todas las organizaciones que no pagan salarios a los empleados durante el período del informe y los empresarios individuales que hayan celebrado al menos un contrato de trabajo, pero que por alguna razón tampoco realicen pagos en virtud de dichos contratos, deben presentar un cálculo cero para las primas de seguros.
El cero contendrá la portada, apartado 1, incisos 1.1 y 1.2 del anexo 1 al apartado 1, anexo 2 del apartado 1, apartado 3. Las demás hojas no se incluirán en dicho cálculo.
En el apartado 3, deberás completar todos los datos sobre la persona con la que la organización o empresario individual ha celebrado un acuerdo, pero a quien no se le paga el salario. En las empresas, esta persona puede ser el director, el único fundador. Sus datos deberán incluirse en el apartado 3 incluso en ausencia de contrato de trabajo.
No presentar un cálculo cero amenaza a las entidades económicas con una multa mínima de 1.000 rublos y, en algunos casos, con el bloqueo de la cuenta corriente.
A partir de este año está en vigor un formulario actualizado para declarar las primas de seguros. En este sentido, los contadores tienen muchas preguntas. ¿Es obligatorio cumplimentar el Apartado 3 de Cálculo de Primas de Seguros? ¿Es necesario crear esta sección por separado para cada empleado? Puede encontrar respuestas a estas y otras preguntas importantes en el siguiente artículo.
La formación del cálculo de las primas de seguros, en particular la tercera sección, se realiza en términos de información personal de los empleados asegurados. La presentación de un informe es obligatoria incluso cuando los indicadores requeridos para el período no estén disponibles.
Es necesario completar la Sección 3 del Cálculo de Primas de Seguros en las siguientes situaciones:
Completando la tercera sección
La tercera sección del Cálculo incluye la parte inicial y tres subapartados. Veamos cómo se completa cada una de estas partes.
Parte inicial
- Si se completan datos personalizados sobre un empleado por primera vez, en la línea 010 debe indicar "0—" si se envía un Cálculo de ajuste, debe ingresar el número de serie del ajuste;
- En la línea 020 se ingresa el código digital del período del informe;
- Línea 030 – el año del período del informe para el cual se completa el documento;
- Página 040 sección 3 Cálculo de primas de seguros: el número de la información proporcionada en orden.
- La línea 050 es la fecha en que se proporciona la información.
Primera subsección
Esta subsección contiene información personal sobre el empleado:
- 060 – TIN (si lo hubiera);
- 070 – SNILS;
- 080, 090, 100 – apellido e iniciales;
- 110 – fecha de nacimiento del empleado;
- 120 – código digital de ciudadanía del empleado, según especial. clasificación;
- 130 – código numérico del sexo del empleado;
- 140 – código numérico del documento que certifica la identidad del empleado;
- 150 – serie y número de documento del párrafo anterior;
- 160, 170, 180 – esté o no asegurado el empleado en el sistema de pensiones o médico. y sociales seguro.
Segunda subsección
El inciso segundo del apartado 3 Cálculo de las primas de seguros se forma en el siguiente orden:
- 190 – número del mes del año para el cual se presenta el informe;
- 200 – código numérico del grupo del empleado asegurado;
- 210 – monto total de pagos a un individuo;
- 220 – base para el cálculo de las cotizaciones a las pensiones;
- 230 – importe de los pagos en virtud del GPA;
- 240 – importe de las cotizaciones al seguro de pensiones;
- 250 – el importe final de los pagos al empleado.
Tercera subsección
La tercera subsección proporciona la siguiente información:
- 260 – número del mes del año;
- 270 – código arancelario utilizado;
- 280 – el monto de los pagos a partir del cual se calcularon las contribuciones adicionales. aranceles;
- 290 – importe total de las primas de seguro adicionales. aranceles;
- 300 – el importe total de todos los pagos y primas de seguros.
La sección 3 tiene como objetivo reflejar información sobre la contabilidad personalizada en el DAM ¿Cómo formarla exactamente y a qué puntos prestar especial atención? Te contamos más en nuestro artículo.
¿Por qué necesitamos la Sección 3 de cálculos de primas de seguros?
El cálculo de las primas de seguros está regulado por el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia con fecha 10 de octubre de 2016, No. ММВ-7-11/551@. Incluye, además de otros apartados, el apartado 3, destinado a reflejar información sobre contabilidad personalizada para todos los asegurados.
El cálculo de las primas de seguros se presenta para cada trimestre; por lo tanto, en la Sección 3 es necesario reflejar información sobre las personas con las que se han celebrado contratos civiles o laborales para este período. En este caso, el hecho del pago de la remuneración por la actividad laboral no juega ningún papel: ya sea que se hayan emitido fondos o no, las personas aún deben incluirse en la Sección 3.
¿En qué casos es necesario completar la Sección 3 del RSV?
El apartado 3 se cumplimenta en los siguientes casos:
- al realizar acuerdos mutuos con empleados bajo contrato laboral o civil;
- cuando los empleados estén de licencia sin goce de sueldo;
- cuando una empleada se va de baja por maternidad y para dicha empleada no se completa la subsección 3.2 sobre pagos acumulados;
- cuando en la plantilla de la organización hay un solo empleado: el director, que es el fundador de la empresa;
- al realizar acuerdos con empleados despedidos en el trimestre del informe.
Al presentar a la oficina de impuestos un cálculo de las primas de seguros sin la Sección 3, los empleados de las autoridades reguladoras creen que la DAM no se ha formado en su totalidad. En base a este punto, se negarán a aceptar el pago de las primas del seguro.
Formación de la Sección 3 de la RSV
Las reglas para la formación de la Sección 3 están consagradas en el Procedimiento para completar el DAM, regulado por el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia con fecha 10 de octubre de 2016, No. ММВ-7-11/551@. Además, algunas recomendaciones están contenidas en el Servicio de Impuestos Federales de fecha 17 de marzo de 2017, No. BS-4-11/4859.
Las reglas específicas para completar la Sección 3 son las siguientes:
- Es necesario ingresar información para cada asegurado por separado;
- en la parte superior se completa la información inicial relacionada con el número de corrección (al actualizar datos), el período DAM, el número y la fecha de cálculo;
- El inciso 3.1 incluye información contable personalizada, incluido nombre completo, TIN, SNILS, ciudadanía, fecha de nacimiento, número de documento de identidad, codificación de la característica en el sistema de seguro;
- La subsección 3.2.1 indica los pagos a personas físicas en el período del informe (si existen tales devengos). Por ejemplo, si está de baja por maternidad, no es necesario completar esta subsección;
- La subsección 3.2.2 contiene información sobre el cálculo de las primas de seguro para el seguro médico obligatorio con tarifas adicionales.
Al presentar un cero en la Sección 3, es necesario poner ceros en las columnas destinadas a reflejar los indicadores monetarios y guiones en las líneas restantes. Cuando se pagan los beneficios, sus montos se reflejan en la línea 210 del Inciso 3.2.
Ejemplo de cómo completar la Sección 3
Un ejemplo de cómo completar la Sección 3 es el siguiente. Incluye 2 subsecciones: la primera refleja los datos personales de los empleados y la segunda, el monto de los pagos y las cotizaciones al seguro.
Subsección 3.1 (junto con la información básica sobre el empleado)
En el inciso deberás completar las siguientes líneas:
- 010 - número de corrección (un guión si se envía el DAM original, 1, 2, etc. - al enviar información correctiva);
- 020 — codificación del período de facturación;
- 030: indica el año para el cual se presenta la información;
- 040 - número de serie de una persona (número de personal o número de serie);
- 050 — fecha de entrega del DAM;
- 060-150 - información personal sobre un individuo;
- 160-180 - codificación en el sistema de seguros humanos.
A continuación se presenta un ejemplo de cómo completar esta información:
Subsección 3.2 (3.2.1 - líneas 190-250 y 3.2.2 - líneas 260-300)
En la subsección debe completar las siguientes líneas sobre remuneración y primas de seguros:
- 190 - mes;
- 200 — ;
- 210 - monto de los pagos;
- 220 - base para calcular las primas de seguros;
- 230 — incl. bajo acuerdos GPC;
- 240 - el monto de las primas de seguro calculadas;
- 250 - en sólo 3 meses (pagos y primas de seguros);
- 260 - mes (según la tarifa adicional);
- 270 — código arancelario (según tarifa adicional);
- 280 - monto de los pagos;
- 290 - el monto de las primas de seguro calculadas (según la tarifa adicional);
- 300 - en tan solo 3 meses (remuneración y primas de seguro) con tarifa adicional.
A continuación se presenta un ejemplo de cómo completar esta información:
A veces, en el programa 1C, la información de la Sección 3 se genera incorrectamente para los empleados que estuvieron de licencia sin goce de sueldo durante el trimestre del informe. En tal situación, el programa deja celdas vacías en las columnas destinadas a reflejar los pagos y la base para calcular las primas de seguros. Para corregir la situación, debe ingresar ceros manualmente y luego los informes se pueden enviar al Servicio de Impuestos Federales.
Reflexión de información sobre empleados despedidos.
En la Sección 3, es necesario reflejar información no solo sobre los empleados, sino también sobre los empleados despedidos durante el período del informe (según el Servicio de Impuestos Federales del 17 de marzo de 2017, No. BS-4-11/4859). Además, en algunas situaciones es necesario incluir información sobre el empleado en el cálculo, incluso si fue despedido en el trimestre anterior. Por ejemplo, si un empleado fue despedido en diciembre y en enero se le otorgó una bonificación basada en los resultados del año anterior, la información debe incluirse en el DAM del 1er trimestre del próximo año.
El atributo del asegurado debe establecerse en 1 y la codificación del asegurado debe establecerse en HP.
El material de video proporciona información sobre las características de completar el DAM en 2018:
¿Cuál es el procedimiento para completar el apartado 3 del cálculo de primas de seguros en 2017, presentado al Servicio de Impuestos Federales? ¿Cuántas secciones 3 debo completar? ¿Necesito completar 3 por cada empleado? En esta consulta encontrará respuestas a estas y otras preguntas, así como un ejemplo de cómo completar la Sección 3.
¿Para qué sirve la sección 3 y quién la completa?
En 2017 se utiliza una nueva forma de cálculo de las primas de seguros. El formulario fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551. Cm. " ".
Este modelo de declaración incluye el apartado 3 “Información personalizada de los asegurados”. En 2017, la sección 3 como parte del cálculo de las contribuciones debe ser completada por todas las organizaciones y empresarios individuales que hayan pagado ingresos (pagos y recompensas) a individuos desde el 1 de enero de 2017. Es decir, el apartado 3 es un apartado obligatorio.
A quién incluir en la sección 3
La sección 3 prevé la inclusión de información personalizada para cada individuo en relación con quién en los últimos tres meses del período de informe (cálculo) la organización o empresario individual fue asegurado. No importa si durante este período hubo pagos y recompensas a favor de dichas personas. Es decir, si, por ejemplo, en enero, febrero y marzo de 2017, un empleado con contrato de trabajo estuvo de licencia sin goce de sueldo, esto también debería incluirse en la sección 3 del cálculo para el 1er trimestre de 2017. Ya que durante el período de tiempo designado estuvo en relación laboral con la organización y fue reconocido como asegurado.
Por supuesto, es necesario formular el apartado 3 para las personas a cuyo favor en los últimos tres meses del período del informe hubo pagos y remuneraciones en virtud de contratos laborales o civiles (cláusula 22.1 del Procedimiento para la realización de cálculos de primas de seguros, aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 10 de octubre de 2016 No. MMV -7-11/551).
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Supongamos que durante el período del informe se concluyó un contrato civil (por ejemplo, un contrato) con un individuo, pero la persona no recibió ningún pago en virtud de este contrato, ya que los servicios (trabajo) aún no se han prestado (realizado). . En este caso, ¿es necesario incluirlo en el apartado 3 del cálculo de las primas del seguro? En nuestra opinión, sí, es necesario. El hecho es que los empleados bajo contratos civiles también son reconocidos como asegurados en virtud del párrafo 2 del inciso 1 del artículo 7 de la Ley Federal de 15 de diciembre de 2001 No. 167-FZ "Sobre el seguro de pensión obligatorio".
También creemos que el apartado 3 debería constituirse para el director general, único fundador con el que se ha celebrado el contrato de trabajo. Después de todo, estas personas también se mencionan en el párrafo 2 del párrafo 1 del artículo 7 de la Ley Federal de 15 de diciembre de 2001 No. 167-FZ "Sobre el seguro de pensión obligatorio". Por lo tanto, deberían incluirse en la sección 3, incluso si no recibieron ningún pago de su propia organización en los últimos tres meses del período del informe.
Cómo completar la sección 3: análisis detallado
Parte inicial
Si está completando información personalizada para una persona por primera vez, ingrese “0–” en la línea 010. Si envía un cálculo actualizado para el período de facturación (informe) correspondiente, muestre el número de ajuste (por ejemplo, “1–”, “2–”, etc.).
En el campo 020, refleje el código del período de facturación (informe), por ejemplo:
- código 21 – para el primer trimestre;
- código 31 – por medio año;
- código 33 – durante nueve meses;
- código 34 – por año.
En el campo 030, indique el año para el período de facturación (informe) del cual se proporciona información personalizada.
Controlar
El valor del campo 020 de la sección 3 debe corresponder al indicador del campo "Cálculo (período de informe (código)") de la portada del cálculo, y el campo 030 de la sección 3 - el valor del campo "Año calendario" de la portada.
En el campo 040 refleja el número de serie de la información. Y en el campo 050 – la fecha de presentación de la información. Como resultado, la parte inicial de la sección 3 debería verse así:
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Subsección 3.1
En el apartado 3.1 del cálculo, indique los datos personales de la persona física para quien se completa el apartado 3. Le explicaremos qué datos personales indicar y le proporcionaremos una muestra:
| Línea | Relleno |
|---|---|
| 060 | TIN (si está disponible) |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 y 100 | NOMBRE COMPLETO. |
| 110 | Fecha de nacimiento |
| 120 | Código del país del que es ciudadano el individuo del Clasificador aprobado el 14 de diciembre de 2001 No. 529-st, OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 |
| 130 | código de género digital: “1” – masculino, “2” – femenino |
| 140 | Código de tipo de documento de identidad |
| 150 | Detalles del documento de identidad (serie y número de documento) |
| 160, 170 y 180 | Signo de una persona asegurada en el sistema de pensión obligatoria, seguro médico y social: “1” – es una persona asegurada, “2” – no es una persona asegurada |
Subsección 3.2
El apartado 3.2 contiene información sobre los importes:
- pagos a empleados;
- cotizaciones al seguro acumuladas para el seguro de pensión obligatorio.
Sin embargo, si está completando la sección 3 para una persona que no ha recibido ningún pago en los últimos 3 meses del período de informe (liquidación), entonces no es necesario completar esta subsección. Así se establece en el párrafo 22.2 del Procedimiento para completar los cálculos de las primas de seguros, aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551. Si el hecho de los pagos tuvo lugar, complete los siguientes campos:
| Contar | Relleno |
|---|---|
| 190 | El número de serie del mes del año calendario (“01”, “02”, “03”, “04”, “05”, etc.) para el primer, segundo y tercer mes de los últimos tres meses de facturación. (informe), respectivamente. |
| 200 | Código de categoría del asegurado (según Anexo 8 del Procedimiento de cumplimentación del cálculo). Ingrese el código en letras mayúsculas del alfabeto ruso. Por ejemplo, HP. |
| 210 | El monto total de los pagos a favor de un individuo durante el primer, segundo y tercer mes de los últimos tres meses del período de facturación (informe), respectivamente. |
| 220 | La base para el cálculo de las aportaciones a las pensiones, sin exceder el valor máximo. En 2017, este valor era de 876.000 rublos. |
| 230 | El monto de los pagos en virtud de contratos civiles (asignados desde la base de datos). |
| 240 | Importe de las cotizaciones al seguro de pensiones. |
| 250 | El monto total de los pagos a favor del empleado, que no excede el monto base máximo para los tres meses del período de informe (facturación). |