Plazo para la presentación de estados financieros. Cuándo se presenta el balance (plazos, matices). ¿Pueden las organizaciones que deben realizar auditorías preparar estados financieros utilizando formularios simplificados?

En mayo de 2016, los contadores se enfrentarán a una gran carga de trabajo: se acercan los plazos para presentar varios informes.

Hasta el 3 de mayo, los empresarios individuales deben presentar una declaración y pagar impuestos de acuerdo con el sistema tributario simplificado para 2015, y antes del 4 de mayo, presentar el informe 6-NDFL para el primer trimestre de 2016. Además, se deben enviar dos informes al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia: el habitual RSV-1 (en papel, antes del 16 de mayo, en formato electrónico, antes del 20 de mayo) y el nuevo SZV-M.
Hablemos de todo con más detalle.

Informe STS para empresarios individuales

Los empresarios individuales que apliquen este régimen fiscal deberán declarar bajo el sistema tributario simplificado antes del 4 de mayo. Tenga en cuenta: el 10 de abril entró en vigor un nuevo formulario de declaración, aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3/99@ “Sobre la aprobación del formulario de declaración de impuestos por el impuesto pagado en relación con el uso del sistema tributario simplificado, el procedimiento para su cumplimentación, así como el formato para la presentación de una declaración de impuestos por el impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado en formato electrónico. " Esto significa que los empresarios individuales que pospusieron la presentación de la declaración hasta el final del plazo deberán informar utilizando este nuevo formulario. Sin embargo, los cambios en la presentación afectarán únicamente a los contribuyentes del impuesto comercial. Para otros, la actualización es puramente “cosmética”.

Informe 6-NDFL

El informe 6-NDFL sobre los ingresos de las personas físicas, que apareció este año, debe presentarse trimestralmente desde 2016. Es decir, ahora se rinde por primera vez.

6-NDFL se presenta únicamente en formato electrónico si el número de empleados de la empresa supera las 25 personas. En otros casos, puede enviarlo en papel.

Lea más sobre 6-NDFL en este artículo.

Informe RSV-1

El informe RSV-1 se presenta cuatro veces al año, antes del día 15 del mes siguiente al trimestre, en formato papel o antes del día 20, en formato electrónico. El procedimiento para completar este formulario fue aprobado por Resolución del Directorio del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia de 16 de enero de 2014 No. 2P.

Debe completar la página de título, la primera y segunda sección.

Si los empleados de la empresa estaban de licencia sin goce de sueldo (sin goce de sueldo, de baja por maternidad, de baja por maternidad), además del RSV-1, también se presenta información individual con la antigüedad completa y montos cero.

Informe SZV-M

Este año, los informes al Fondo de Pensiones de los empleados aparecieron en el nuevo formulario SZV-M (Ley Federal de 29 de diciembre de 2015 No. 385-FZ). Este tipo de informes es necesario para controlar el pago de pensiones a los pensionados que todavía están trabajando. Se debe presentar el formulario SZV-M para cada empleado de la empresa.

Si no presenta el informe a tiempo, la empresa recibirá una multa de 500 rublos por cada empleado. Si la información del documento no es confiable (por ejemplo, hay un error), la multa es la misma: 500 rublos por documento.

En qué consiste el formulario SZV-M:

• Datos del asegurado;
• Tipo de forma;
• Meses del período del informe;
• Datos del empleado (nombre completo, SNILS y TIN)

Antes del envío, el documento se certifica con la firma y sello del responsable de la organización.

Matices al completar el formulario SZV-M:

1. El SZV-M debe incluir a los empleados que no hayan tenido ingresos durante un mes, por ejemplo, los que están de baja sin sueldo o de baja por maternidad. Conservan sus puestos de trabajo y sus contratos laborales siguen aplicándose.

2. La legislación vigente obliga a las organizaciones a presentar un informe, incluso si no hubo pagos o recompensas a favor de particulares. Pero algunas sucursales del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia creen que la base para presentar el SZV-M es la existencia de un contrato de trabajo o un acuerdo GPC. Por ejemplo, si no se ha celebrado un acuerdo con el director, el único fundador, no es necesario presentar un informe. Para evitar disputas, es mejor aclarar este asunto con su sucursal del Fondo de Pensiones.

Mantenga registros en Kontur.Accounting, un servicio en línea para calcular salarios y enviar informes a través de Internet. El servicio es adecuado para una colaboración cómoda entre un contable y un director.

Para comodidad de un contador que presenta periódicamente informes de la empresa a la oficina de impuestos, hemos elaborado un calendario detallado de cuándo, en qué forma y qué documentos deben presentarse en 2016. El cronograma de entrega es muy importante; cualquier retraso o retraso en el proceso puede resultar en sanciones por parte de las autoridades reguladoras, porque Se trata de una violación directa de la legislación vigente.

11.01.2016

Calendario para el suministro de documentación informativa en formato electrónico y escrito a partir de 2016

Nombre del informe	Plazo para presentar informes en 2016	¿A qué número promedio de empleados para 2015 se presentan los informes en 2016 solo en formato electrónico*	Artículo sobre el tema.
Informes a los fondos
4-FSS para 2015 en el FSS		más de 25 personas	Formulario 4 FSS. muestra, forma
RSV-1 para 2015 en el Fondo de Pensiones de Rusia		25 personas o más	Formulario RSV-1. muestra, forma
4-FSS para los períodos de informes de 2016 en el FSS		más de 25 personas	Formulario 4 FSS. muestra, forma
RSV-1 para los períodos de informes de 2016 en el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia		25 personas o más	Formulario RSV-1. muestra, forma
Informes mensuales al Fondo de Pensiones a partir de abril de 2016	A más tardar el día 10 del mes siguiente.	25 personas o más	Informes mensuales al Fondo de Pensiones
Informar a la oficina de impuestos
Información sobre el número medio de empleados del año natural anterior (2015) a la oficina de impuestos		Más de 100 personas**	Plantilla media formulario 2016
Mensaje sobre la imposibilidad de retener el IRPF al contribuyente		Más de 25 personas	Mensaje sobre la imposibilidad de retener el IRPF
Declaración de impuestos de transporte (los empresarios individuales no presentan)		Más de 100 personas	Declaración de impuestos de transporte: formulario de muestra, formulario
Declaración de impuesto territorial (los empresarios individuales no presentan)		Más de 100 personas	Preparándose para la publicación
Estados contables (también se debe enviar una copia a las autoridades estadísticas)		Sin limites	Balance bajo el sistema tributario simplificado para 2015 Informe de resultados financieros del sistema tributario simplificado para 2015
Declaración sobre el sistema tributario simplificado de las organizaciones.		Más de 100 personas
Declaración de impuesto a la propiedad organizacional (los empresarios individuales no presentan)		Más de 100 personas	Declaración de impuesto a la propiedad
Ayuda 2-NDFL		Más de 25 personas	Preguntas y respuestas sobre 2-NDFL
Declaración sobre el sistema tributario simplificado para emprendedores		Más de 100 personas	Declaración bajo el sistema tributario simplificado en 2016
declaración de IVA		Electrónicamente para cualquier número de empleados***	declaración de IVA
Declaración sobre UTII		Más de 100 personas	Declaración sobre UTII
Cálculos trimestrales del impuesto sobre la renta personal según el formulario 6-NDFL		Más de 25 personas	6-NDFL en 2016

Llamamos su atención sobre varias notas importantes que deben tenerse en cuenta al preparar y enviar documentos:

* Para poder presentar informes fiscales en papel, se necesita una determinada cantidad de empleados en la empresa. En otro caso, puede elegir usted mismo una opción más conveniente para enviar documentos: en formato electrónico o en papel.

** Tan pronto como el número de empleados registrados oficialmente supere el límite legal de 100 personas, el empresario ya no tiene derecho a estar en el sistema tributario simplificado.

*** En general, el desarrollo de la tecnología informática requiere la presentación electrónica de declaraciones del IVA. Las excepciones incluyen presentar una declaración ante un agente fiscal. ¿Quién es él? Se trata de una persona que no podrá realizar contribución del IVA según las categorías establecidas en la Ley. Los agentes fiscales no incluyen a los transportistas, intermediarios (terceros) y desarrolladores que emiten facturas en su propio nombre y aceptan estas facturas, representando los intereses de la otra parte.

Otro pequeño matiz: el comercio en la capital implica registrar su actividad en la oficina del Servicio de Impuestos Federales, el período durante el cual debe hacerlo se indica 5 días después de la fecha en que se aplica el impuesto comercial al objeto. La negligencia en la notificación oportuna o el retraso se castiga con sanciones que ascienden al 10% de las ganancias obtenidas durante la negociación, cuando los empleados de la administración pública ya deberían haber recibido la notificación en sus manos, si el monto es demasiado pequeño, aún así se reduce a la multa mínima; - 40.000 rublos.

Cuándo presentar informes al Fondo de Pensiones en 2016

Mes para el que se presenta el informe	Fecha límite de presentación
abril 2016
mayo de 2016
junio 2016
julio 2016
agosto 2016
septiembre 2016
octubre 2016
noviembre 2016
diciembre 2016

En 2016, los representantes empresariales pueden esperar cambios significativos en la presentación de informes, que afectarán a varios aspectos.

A partir de este año, los empresarios deberán tener en cuenta el nuevo formulario de presentación de informes y sanciones adicionales en caso de presentación tardía de la información. Además, se han modificado las sanciones por enviar datos falsos.

Calendario para 2016

Este año, representantes empresariales presentarán dos grupos de informes:

• para fondos de seguros;
• para la oficina de impuestos.

En este caso, la forma de presentación de la información depende del número total de empleados. Para las grandes empresas, se utiliza un formulario de presentación de informes electrónicos.

Los informes en papel los envía una persona autorizada o por correo. Además, vale la pena considerar la frecuencia y fecha límite para la presentación de la información.

Novedades para este año

Para garantizar la presentación correcta de informes este año, los representantes empresariales deben tener en cuenta las plantillas de informes actualizadas que han entrado en vigor. Nuevos formularios de denuncia, que los empresarios deberán presentar en 2016:

• 3-NDFL, que prevé nuevas tasas impositivas sobre dividendos y cambios en las deducciones fiscales.
• Se han realizado cambios en el formulario 2-NDFL con respecto a las deducciones sociales y de inversión.
• A partir de abril de 2016, las organizaciones deberán presentar al Fondo de Pensiones informes simplificados de cada empleado, que contendrán su nombre completo, número de identificación fiscal y número de seguro.

Además, las innovaciones afectarán a las multas existentes por posibles infracciones. Los representantes empresariales deben tener en cuenta los siguientes cambios en la presentación de informes, que entrarán en vigor en 2016:

• ha aparecido un formulario de informe trimestral adicional 6-NDFL, que define el cálculo del impuesto sobre la renta personal (anteriormente, el concepto de cálculo estaba ausente en este formulario);
• El impuesto sobre la renta personal sobre el pago de vacaciones se paga hasta el final del mes en que se produjo el pago;
• En caso de presentación fuera de plazo del informe de cálculo del impuesto sobre la renta personal, el empresario se enfrentará a una multa de mil rublos. por cada mes de retraso. La oficina de impuestos también podrá bloquear cuentas si la demora en la presentación del Formulario 6-NDFL supera los 10 días.
• un informe con información falsa resultará en una multa de 500 rublos/documento.

Calendario de informes en 2016 se muestra en la siguiente tabla:

Tipo de informe	Frecuencia/hasta que fecha	Informes electrónicos obligatorios
Informes de fondos
4-FFS del año pasado	Año / 20.01 (formulario en papel), 25.01 (electrónico)	más de 25 empleados
4-FFS para 2016	Trimestre / 20.04, 20.07, 20.10 (formulario en papel) 27.04, 27.07, 27.10 (electrónico)	más de 25 empleados
RSV-1 del año pasado	Año / 15.02 (formulario en papel), 22.02 (electrónico)	de 25 empleados
RSV-1 para 2016	Trimestre / 16.05, 15.08, 15.11 (formulario en papel) 20.05, 22.08, 21.11 (electrónico)	de 25 empleados
declaración de impuestos
declaración de IVA	Trimestre / 25.01, 25.04, 25.07, 25.10	Para cualquier tamaño
Plantilla media para 2015		más de 100 empleados
Mensaje sobre la imposibilidad de retener el IRPF		más de 10 empleados
Declaración de impuestos de transporte		más de 100 empleados
Declaración de impuesto territorial		más de 100 empleados
Estados financieros		No limitado
Declaración según el sistema tributario simplificado: organizaciones; empresarios.		más de 100 empleados
Ayuda 2-NDFL		más de 10 empleados
Declaración sobre UTII	Trimestre / 20.01, 20.04, 20.07, 20.10	más de 100 empleados
Declaración de impuesto a la propiedad		más de 100 empleados
Impuesto sobre la renta personal trimestral	Trimestre / 03.05, 01.08, 31.10	más de 25 empleados

La legislación actual determina qué cambios en los informes esperan los empresarios en 2016. En primer lugar, vale la pena considerar la forma de presentación de la información, que depende del número de empleados. El cronograma de informes para el año en curso muestra el momento y la frecuencia de presentación de documentos a los Fondos de Seguros y a la oficina de impuestos.

Además, en 2016 aparecieron formularios de denuncia modificados y comenzaron a aplicarse sanciones adicionales. Teniendo en cuenta estos matices, los representantes comerciales podrán enviar correctamente la información requerida, lo que evitará complicaciones imprevistas.

Muy pronto 2016 llegará a su fin, el año fue difícil y rico en innovaciones legislativas, el próximo año 2017 nos esperan aún más reformas e innovaciones.

Mucha gente, en vísperas de las vacaciones de Año Nuevo, empieza a planificar sus vacaciones y a prepararse para el fin de semana. Pero se acerca el momento de mayor actividad para los contables: el momento de presentar los informes anuales. Además de los informes anuales, no se olvide de los cálculos de información para el cuarto trimestre de 2016. Las empresas y los empresarios individuales deben presentar informes tanto a los fondos extrapresupuestarios como a las autoridades fiscales.

Hemos preparado datos tabulares sobre la presentación de informes para el cuarto trimestre de 2016, teniendo en cuenta todos los matices, porque los plazos y ejecutores de todos los informes son diferentes.

Empresarios individuales, organizaciones y empresas de gestión del mercado minorista.

Declaración de IVA del 4º trimestre de 2016

Contribuyentes del IVA (incluidos los agentes fiscales) y personas especificadas en el inciso 5 del art. 173 Código Fiscal de la Federación de Rusia

Declaración del impuesto sobre la renta de 2016

Organizaciones en OSN

Declaración de impuesto a la propiedad corporativa para 2016.

Organizaciones que pagan impuestos a la propiedad.

Formulario 6-NDFL para 2016

Agentes fiscales del IRPF (empresarios*)

* Empleadores: organizaciones, empresarios individuales e individuos, pagadores que realizan pagos y otras remuneraciones a individuos.

Plazos de presentación de informes del 4º trimestre de 2016 sobre primas de seguros

Fecha límite para la presentación del informe	Tipo de Documento	quien alquila	El período de facturación para el cual se envían los informes.	como llenar
20/01/2017 - en papel; 25/01/2017 - vía TCS electrónicamente		Empleadores* y aseguradores del seguro social obligatorio (organizaciones o empresarios individuales con certificado de seguro, pero sin empleados)
15/02/2017 - en papel; 20/02/2017 - vía TCS electrónicamente	Cálculo de RSV-1 para 2016	Empleadores*

¿Para qué periodos necesitas presentarte?

En el cuarto trimestre se realizan cálculos para el período comprendido entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2016. En los casos en que una organización se formó a mediados de este período, deberá mantener registros desde el momento de su registro hasta el final del período del informe. Los mismos requisitos se aplican a los empresarios individuales.

Tenga en cuenta que la mayoría de los informes trimestrales deben presentarse con totales acumulados, pero las declaraciones se presentan con información de todo el año saliente.

¿En qué formato se presenta la información a la Agencia Tributaria?

Las empresas que aplican un régimen fiscal simplificado, así como los empresarios individuales, presentan la información en un formato que les resulte conveniente, es decir, en papel o en formato electrónico.

Pero la declaración del IVA debe presentarse a las autoridades fiscales exclusivamente en formato electrónico. En otros casos, la declaración de impuestos se puede presentar en papel si el número de empleados de una empresa o empresario individual no supera las 100 personas. En formato electrónico, si la empresa emplea a más de cien empleados.

Una excepción es el formulario 6-NDFL, cuya presentación en papel es posible si el número de empleados no supera las 24 personas, además de esta norma, la información se presenta exclusivamente en formato electrónico;

¿En qué formato se presenta la información a los fondos extrapresupuestarios?

Todas las empresas y empresarios individuales con empleados envían cálculos al Fondo de Pensiones de Rusia en el formulario RSV-1 y al Fondo de Seguro Social, datos sobre las personas aseguradas en el formulario 4-FSS. Cabe señalar que los formularios se envían en períodos incrementales, por lo que es necesario informar durante todo el año 2016.

Si el número de empleados de una empresa o empresario individual es superior a 25 personas, los datos deben presentarse en formato electrónico, si es menos, puede ser en papel.

No confunda los informes trimestrales con los informes mensuales y anuales.

No es necesario presentar información sobre los asegurados en el formulario SZV-M para el cuarto trimestre de 2016 (o para 2016). Dado que se trata de informes mensuales. Para diciembre de 2016 deberá presentarse en la oficina del Fondo de Pensiones antes del 17 de enero de 2017*. Para completar la información en el Fondo de Pensiones de Rusia, utilice las instrucciones visuales para preparar el informe SZV-M 2016 en el servicio Bukhsoft Online y completar automáticamente el formulario SZV-M 2016 en los programas de contabilidad de Bukhsoft.

*El plazo para la presentación de este informe se ha adelantado 5 días debido a la modificación de la ley de Persuchet y otro día más debido al aplazamiento al siguiente día hábil posterior al fin de semana.

La información sobre el número medio de empleados en 2016 se presenta anualmente (a más tardar el 20 de enero) y no trimestralmente.