Campos de muestra en el comprobante de pago. Campos de orden de pago. Campos de orden de pago: descifrado
Para que el banco transfiera dinero desde una cuenta corriente, necesita una orden por escrito del propietario de esta cuenta. Y no sólo una orden de transferencia de formato libre, sino un documento ー orden de pago.
La orden de pago debe completarse en un formulario teniendo en cuenta todas las reglas establecidas por los documentos reglamentarios. En caso contrario, el pago no se realizará. Y esto no es un capricho de los empleados del banco, sino una exigencia legal. A saber, los párrafos 4, 5 del art. 8 de la Ley Federal de 27 de junio de 2011 No. 161-FZ “Sobre el Sistema Nacional de Pagos”.
En el artículo aprenderá cómo completar los campos de una orden de pago: pagar bienes (obras, servicios), pagar impuestos (impuestos especiales, tasas), multas y sanciones.
1. Forma y estructura de la orden de pago
2. Cómo completar los campos de orden de pago comunes a todos los pagos
3. Modelo de orden de pago para pago en virtud de un acuerdo
4. Cómo completar los campos de una orden de pago de impuestos
5. Campo 101 “Estado del pagador”
6. Campo 104 “KBK (código de clasificación presupuestaria)”
8. Campo 106 “Base de pago”
9. Campo 107 “Periodo impositivo”
10. Campo 108 “Número de base de pago”
11. Campo 109 “Fecha base de pago”
12. Campo 22 “Código”
13. Campo 24 “Objetivo del pago”
14. Formación de órdenes de pago en 1C: Contabilidad 8 ed. 3.0
1. Forma y estructura de la orden de pago
Básico regulaciones, que establecen las reglas para completar una orden de pago
- Reglamento del Banco de Rusia de 19 de junio de 2012 N 383-P
- Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia "Sobre el sistema de pagos del Banco de Rusia" de 29 de junio de 2012 No. 384-P
- Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 N 107n
El formulario de orden de pago está determinado por el Reglamento N° 383-P (Anexo N° 2). Es esto, y sólo esto, lo que se debe utilizar para completar y posterior transferencia al banco.
al formulario no se pueden hacer cambios, agregar y eliminar campos. En el Apéndice 3 del Reglamento No. 383-P, todos los campos están numerados para una fácil comprensión de los requisitos para completar el documento. Esta es la estructura de la orden de pago.
Desde el punto de vista del uso de los detalles de la orden de pago, todos los pagos puede dividirse en dos grupos:
- pagos por bienes, materiales, trabajos y servicios adquiridos. En este caso, al registrar una orden de pago, se utilizan los campos 1 - 44, 60, 61, 102, 103.
- pago de impuestos, tasas, impuestos especiales y otros pagos al presupuesto. En este caso, además de los campos enumerados en el apartado 1), deberán cumplimentarse los campos 101-109.
2. Cómo completar los campos de orden de pago comunes a todos los pagos
La tabla muestra requisitos primarios regulaciones para el diseño de campos de documentos que deben completarse tanto al pagar a los contratistas como al pagar impuestos, tasas e impuestos especiales al presupuesto.
Después de ubicar la mesa. orden de pago de muestra al pagar según el contrato.
| Número de accesorios | Nombre del campo | Que llenar | Ejemplo |
| 1 | Nombre del documento | Orden de pago | La única forma |
| 2 | Número de formulario OKUD | 0401060 | La única forma |
| 3 | Número del Documento | Números distintos del cero | 25 |
| 4 | fecha | Fecha en que se compiló el documento en el formato DD.MM.AAAA | 01.02.2017 |
| 5 | Tipo de pago | no llenar | |
| 6 | suma en cuirsivo | En mayúscula, desde el principio de la línea:
|
125-50
Ciento veinticinco rublos 50 kopeks Ciento veinticinco rublos |
| 7 | Suma | Monto del pago en números:
|
125-50 |
| 8 | Pagador | Personas jurídicas: nombre completo o abreviado//dirección de ubicación// IP: Nombre completo (IP)//dirección de residencia (registro, estancia)// Personas físicas que se dedican al ejercicio privado: Nombre completo (indicación del tipo de actividad)//dirección de residencia (registro, estancia)// |
LLC "Raketa" // Rusia, Nizhny Novgorod, st. Lenina 25// Subbotin Pavel Petrovich (IP) //Rusia, Nizhny Novgorod, st. Lenina 25// Ivanov Petr Vasilievich (notario) // Rusia, Nizhny Novgorod, st. Lenina 25// |
| 60 | ESTAÑO | 10 dígitos para una entidad legal 12 dígitos para empresarios individuales y particulares. |
5257053618 |
| 102 | control | Punto de control del pagador 9 dígitos solo para personas jurídicas |
526151001 |
| 9 | Cuenta No. | Número de la cuenta corriente desde la que se debe realizar el pago (20 caracteres) | 40702810500000000001 |
| 10 | banco del pagador | Información sobre el banco del pagador:
|
Banco Volgo-Vyatsky de Sberbank, Nizhny Novgorod |
| 11 | BIC | BIC del banco del pagador | 042202603 |
| 12 | Cuenta No. | Número de cuenta corresponsal del banco del pagador (20 dígitos) | 30101810400000000225 |
| 13 | banco del beneficiario | Información sobre el banco del destinatario:
|
Banco Noroeste Sberbank de Rusia, San Petersburgo |
| 14 | BIC | BIC del banco del destinatario | 044030653 |
| 15 | Cuenta No. | Número de la cuenta corresponsal del banco en el que se encuentra la cuenta corriente del destinatario de los fondos | 30101810500000000653 |
| 16 | Recipiente | Personas jurídicas: nombre completo o abreviado Particulares: Nombre completo IP: Nombre completo, (IP) Personas físicas que se dedican a la práctica privada: Nombre completo (tipo de actividad) |
JSC "Motylek" Sergeeva Anna Petrovna Sergeeva Anna Petrovna, (IP) Sergeeva Anna Petrovna (abogada) |
| 61 | ESTAÑO | INN o KIO (código de organización extranjera) del pagador 10 dígitos para una entidad legal 12 dígitos para empresarios individuales y particulares. |
7826059119 |
| 103 | control | Punto de control del destinatario 9 dígitos solo para personas jurídicas No debe completarse para empresarios individuales y particulares. |
783906001 |
| 17 | Cuenta No. | Número de cuenta a la que se debe acreditar el dinero (20 caracteres) | 40702810599910000001 |
| 18 | Escriba op. | Tipo de operación (código del documento). Para orden de pago ㄧ 01 | solo 01 |
| 19 | Tiempo límite de pago. | Plazo de pago. no llenar | |
| 20 | Nombre pl. | Propósito de pago. no llenar | |
| 21 | esquema de tableros | Secuencia de pago. determinado por el art. 855 Código Civil de la Federación de Rusia, números del 1 al 5 | 5 |
| 22 | Código | Identificador de pago único. A completar en los casos en que:
Si no hay ningún código, entonces se ingresa "0". |
20-25 caracteres o 0 |
| 23 | campo res. | Campo de reserva. No completado. |
|
| 24 | Propósito de pago | Razón para transferir:
Respecto a los impuestos: más detalles en la siguiente parte del artículo. |
Pago por trabajos de reparación bajo contrato No. 100 de fecha 20 de octubre de 2016, según factura No. 1036 de fecha 20 de diciembre de 2016. Incluido IVA (18%) RUB 18.000,00. |
| 43 | MP | Lugar para imprimir. | |
| 44 | Firmas | Firmas de empleados de la organización pagadora. Se deben proporcionar al banco con antelación muestras de firmas de los empleados que puedan firmar documentos de pago. |
|
| 110 | No completado | ||
| 101-109 | Se utiliza para transferencias al presupuesto. Para pagos entre personas jurídicas y personas físicas no se cumplimentan. Los campos 102 y 103 “Punto de control” también se completan para transferencias “regulares”. | ||
3. Modelo de orden de pago para pago en virtud de un acuerdo
Teniendo en cuenta lo anterior, el orden de pago de las liquidaciones en virtud del acuerdo es el siguiente:
4. Cómo completar los campos de una orden de pago de impuestos
Al completar dichos pagos, es importante recordar que los datos del destinatario incluyen información Inspección del Servicio de Impuestos Federales, al cual se le realiza el pago.
Si no conoce los detalles del impuesto o duda de su exactitud, lo mejor es comunicarse con "su" Servicio de Impuestos Federales y preguntar proporcionar toda la información. Con base en la cláusula 6, cláusula 1, artículo 32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la inspección fiscal no puede negarse a proporcionar detalles de pago.
Sobre cómo completar los campos 1-44, 60, 61 está escrito arriba. Por tanto, nos centraremos en los campos principales de la orden de pago de impuestos: 101-109.
5. Campo 101 “Estado del pagador”
El estado del pagador está cifrado con dos números del 01 al 26. Responde a las preguntas:
- ¿Quien paga?
- que paga?
- ¿Por quién está pagando?
donde conseguirlo detallado información para llenar este campo? En el Apéndice 5 de la Orden No. 107n.
La tabla muestra las situaciones más comunes de transferencias al presupuesto.
Otros códigos de campo 101 son más específicos.
Muchas preguntas sobre cómo completar una orden de pago para el pago de primas de seguros surgieron después de la transferencia del control sobre las contribuciones al Servicio de Impuestos Federales el 1 de enero de 2017.
Tenga en cuenta que en el campo 101 del comprobante de pago para la transferencia de contribuciones para empleados Para pensiones, seguro médico y social, el Servicio de Impuestos Federales recomendó colocar código 14(carta de 26 de enero de 2017 No. BS-4-11/1304@/NP-30-26/947/02-11-10/06-308-P). Sin embargo, los bancos no estaban preparados para esto y, mientras se resuelve el problema, el Servicio de Impuestos Federales recomienda establecer el código 01 (carta del 03/02/2017 No. ZN-4-1/1931@).
Al transferir contribuciones para sí mismos, los empresarios individuales deberían, como antes, utilizar código 09.
6. Campo 104 “KBK (código de clasificación presupuestaria)”
El código consta de 20 dígitos. Con estos números se cifra el "estante" de ingresos en presupuestos de diferentes niveles.
KBK están registrados en el Apéndice 1 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 1 de julio de 2013 No. 65n "Sobre la aprobación de las instrucciones sobre el procedimiento para aplicar la clasificación presupuestaria de la Federación de Rusia", los últimos cambios a esta Orden se realizaron el 21 de octubre , 2016 por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia No. 180n.
Todos los códigos de impuestos (tasas, impuestos especiales y otros pagos obligatorios), atrasos, multas y sanciones comienzan con 182.
BCC depende de factores como:
- qué tipo de impuesto (impuesto especial)
- pagar el impuesto en sí o atrasos, multas, sanciones
- presupuesto en el que se pagan los impuestos
Para cada impuesto (tarifa, impuesto especial) KBK será diferente, además, para la transferencia del propio impuesto (tasa, impuesto especial), así como los atrasos, multas y sanciones sobre el mismo. En cada caso, deberá emitir órdenes de pago independientes.
Ejemplos de KBK
7. Campo 105 “OKTMO”
El código consta de 8 u 11 dígitos. Indica código municipio según el "Clasificador de territorios municipales de toda Rusia", que recauda fondos de los impuestos.
Los códigos OKTMO en la declaración de impuestos y la orden de pago deben coincidir.
8. Campo 106 “Base de pago”
Este campo requiere 2 letras mayúsculas. que indican la base de pago. La cláusula 7 del Apéndice No. 2 de la Orden No. 107n prevé un total de 14 razones.
La tabla enumera las situaciones más comunes:
Si campo 106 no se llenará o contendrá "0", entonces las autoridades fiscales tienen todos los motivos para identificar de forma independiente dicho pago.
Por ejemplo, desea liquidar deudas tributarias pasadas sin esperar una auditoría fiscal. Si el campo "Valor de la base de pago" no contiene "ZD", las autoridades fiscales pueden aceptarlo como pago para el año en curso.
9. Campo 107 “Periodo impositivo”
El valor del período impositivo está codificado con diez caracteres, incluidos dos separadores: puntos.
Este detalle de orden de pago muestra frecuencia de pago. Debe completarse como se describe en la siguiente tabla.
| Pagos mensuales | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| METRO | CON | . | número de mes (01 – 12) | . | año (4 dígitos) | ||||
| Pagos trimestrales | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| A | EN | . | número de trimestre (01 – 04) | . | año (4 dígitos) | ||||
| Pagos semestrales | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| PAG | l | . | número de semestre (01 – 02) | . | año (4 dígitos) | ||||
| Pagos anuales | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| GRAMO | D | . | 0 | 0 | . | año (4 dígitos) | |||
Cierta fecha en el formato habitual se introduce “DD.MM.AAAA” en el campo 107 en casos tales como:
- La ley fija la fecha de pago del impuesto
- reembolso de la deuda a solicitud de las autoridades fiscales
- pago de cuotas, cobro de deudas aplazado, reconstruido, suspendido
- pago de la deuda
- reembolso del crédito fiscal a la inversión
- pago de la deuda durante los procedimientos de quiebra
En los casos en que el pago se realice para saldar una deuda según un informe de inspección o un documento ejecutivo, en el campo 107 necesitas poner "0".
10. Campo 108 “Número de base de pago”
La base del pago en sí está cifrada en el campo 106. Y en el campo 108 debes poner número este documento, por ejemplo, un informe de inspección, un requisito de inspección fiscal, un auto de ejecución. En este caso, no es necesario escribir el signo “No”.
En el campo 108 se establece en "0" cuando se completa una orden de pago para pagar impuestos del año en curso o para pagar voluntariamente deudas de períodos anteriores (el campo 106 se completa como “TP” y “ZD”, respectivamente).
11. Campo 109 “Fecha base de pago”
En la base del pago del campo 106, además del número que se debe ingresar en el campo 108, también existe Fecha de preparación. Esta es la fecha que hay que introducir campo 109 en el formato DD.MM.AAAA. La fecha de pago de una declaración de impuestos es la fecha de firma de la declaración (cálculo) por parte del contribuyente.
Y solo en el caso de que se complete la orden de pago para saldar deudas de períodos anteriores, en el campo 109 se establece en "0".
12. Campo 22 “Código”
Al completar este campo en una orden de pago por transferencias al presupuesto, son posibles dos opciones:
- Se emite la solicitud de pago para el pago voluntario de la deuda para períodos anteriores o pago de impuestos, tasas y primas de seguros vigentes., luego en el campo “Código” debes poner “0”
- Al pagar atrasos, multas, sanciones. a solicitud de las autoridades fiscales, en el campo "Código" debe ingresar un identificador único de acumulación (UIN), que debe indicarse en la solicitud.
El UIN consta de 20 o 25 dígitos. En una orden de pago, el UIN se puede completar en dos o más líneas.
13. Campo 24 “Objetivo del pago”
La información que debe indicarse en detalle 24 depende de la situación. Los principales se dan en la tabla.
| Situación | Debe indicar | Ejemplo |
| Pago de impuestos (derechos, impuestos especiales) para el período actual |
|
Pago anticipado del impuesto sobre la renta del 1er trimestre de 2017 |
| Amortización voluntaria de deuda de periodos anteriores |
|
Amortización de la deuda del IVA del 1er trimestre de 2016 |
| Pago de atrasos a solicitud del Servicio de Impuestos Federales |
|
Pago de atrasos en el impuesto predial a solicitud del Servicio de Impuestos Federales No. XXX de fecha 15 de abril de 2016 |
| pago de la multa |
|
Multa por impuesto predial a solicitud del Servicio de Impuestos Federales No. XXX de fecha 15 de abril de 2016 |
| pago de multas |
|
Sanciones por impuesto predial a solicitud del Servicio de Impuestos Federales de 15 de abril de 2016 No. XXX |
14. Formación de órdenes de pago en 1C: Contabilidad 8 ed. 3.0
Completar una orden de pago puede parecer muy complicado a primera vista. Pero ésta es sólo la primera impresión.
Lo más importante es que tengas todos los datos necesarios para completar los campos. Si falta algo, es mejor preguntar: la contraparte, el banco de servicio, la oficina de impuestos.
Haga todas las preguntas sobre cómo completar los campos de una orden de pago en los comentarios de este artículo.
Y también tenemos preguntas para ti:
- ¿Ha tenido algún caso en el que el banco no aceptó una orden de pago para su ejecución? ¿Por qué motivo y qué hiciste en tal situación?
- ¿Su pago al Servicio de Impuestos Federales quedó sin distribuir debido a una orden de pago completada incorrectamente? ¿A qué consecuencias tuvo esto?
Escribe sobre ello en los comentarios.
Cómo completar los campos de una orden de pago
Una orden de pago en 2017 es un método para transferir una determinada cantidad con algún propósito.
Casi todos los empresarios se encuentran con este instrumento financiero. Los cambios en la cumplimentación del documento están previstos para 2017.
Desde el momento del registro estatal de una determinada empresa como o, se convierten en contribuyentes oficiales con un número TIN individual.
Además, ahora están obligados a proporcionar todos los cálculos e informes financieros de manera oportuna.
¿Qué es una orden de pago?
Una orden de pago es una orden del pagador al banco de su elección, establecido en el documento de pago, para transferir fondos al destinatario, que está abierto en este u otro banco.
Los ciudadanos que no tengan cuenta en este banco, de conformidad con el inciso 2 del art. 863 del Código Civil de la Federación de Rusia, la operación descrita se realiza de la misma forma.
Oficialmente, este documento se puede redactar tanto en forma escrita como electrónica, pero solo en forma de un documento cargado en fuentes oficiales, por ejemplo, en el sistema cliente-banco.
La orden de pago debe redactarse o cargarse en 4 copias:
- Se requiere 1 copia para realizar una transacción bancaria: debitar fondos de la cuenta del pagador.
- La copia 2 sirve como confirmación de la acreditación de fondos en la cuenta especificada.
- La copia 3 sirve como confirmación de la transacción bancaria.
- 4 copia se devuelve al pagador al finalizar la transferencia en forma de recibo que confirma la aceptación de la operación y su ejecución.
La orden de pago se ejecuta estrictamente dentro del plazo acordado, tal vez incluso antes.
Después de redactar el documento, el empleado del banco debe verificar que todos los campos estén completados correctamente y también ingresar la fecha en que los fondos llegarán a la cuenta especificada.
El documento descrito se puede utilizar para transferir finanzas:
- pagar préstamos y los intereses devengados por ellos;
- a los presupuestos y fondos estatales;
- por bienes recibidos, pago por trabajo realizado, por pago anticipado, etc.
Si es necesario, el banco tiene derecho a atraer a otros bancos para que realicen este pago, por ejemplo, si la cuenta del destinatario está registrada en otro banco.
Si la cuenta del pagador no tiene fondos suficientes o se realiza un pago parcial, la orden de pago pasa a la categoría de impago a tiempo.
Importante: el banco está obligado a informar al pagador sobre todas las operaciones realizadas de conformidad con el acuerdo.
Cómo llenar un documento
La cumplimentación de una orden de pago en 2017 se realizará de la misma forma que para los impuestos debido a que a partir del 1 de enero de 2017 el Servicio de Impuestos Federales controlará todas las cotizaciones al seguro.
La tabla explica con más detalle qué información indicar en un campo específico y qué matices puede encontrar el pagador.
| Campos de orden de pago | ¿Qué información proporcionar? |
|---|---|
| N° de orden de pago (campo 3) | Indique el número de serie, el cual no debe tener más de 6 dígitos. Si especifica de 4 a 6 dígitos, los últimos tres no deben ser ceros. |
| Fecha (cuarto campo) | Se indica la fecha en la que se redactó el documento, por ejemplo, 3/01/2017. |
| Tipo de pago (5º campo) | Esta línea se completa si el documento se compila y envía electrónicamente. Debe especificar "electrónicamente". Si el documento está escrito, entonces este campo simplemente debe omitirse. |
| Cantidad en palabras (campo 6) | El monto del pago debe indicarse en rublos y kopeks con mayúscula, mientras que los rublos se escriben en mayúsculas y los kopeks en números. También tenga en cuenta que no se deben realizar atajos. Por ejemplo, treinta mil 47 kopeks. Si la cantidad es de kopeks, la entrada se verá así: Doscientos rublos. Es decir, no es necesario escribir "cero kopeks". |
| Importe (campo 7) | Ahora necesitas indicar el monto en forma numérica. Tenga en cuenta: los rublos deben separarse de los kopeks con un guión: 1000-40. Si el monto del pago es igual a un número entero, entonces al final debes poner un signo igual: 1000= |
| 8 campo | Es recomendable indicar el nombre completo de la empresa, pero si es muy largo se acepta una versión abreviada. También escribimos aquí el domicilio legal. La información debe comenzar y terminar con el signo “//”: //Nombre y dirección de la empresa// |
| 9 campo | Escribimos los datos de la cuenta del pagador. |
| 10 campo | Proporcionamos información sobre el banco: nombre completo y ubicación. |
| 11 campo | banco BIC |
| 12 campo | Escribimos el número de la cuenta bancaria corresponsal. |
| 13 campo | Ahora indicamos los datos del banco del destinatario. En este campo escribimos el nombre completo y su dirección. |
| 14 campo | Banco BIC. |
| 15 campo | Detalles de la cuenta del destinatario. |
| campo 16 | Recipiente de información. En este campo escribimos el nombre del organismo del Tesoro Federal y de la inspección fiscal\sucursal del Fondo de Pensiones\FSS. Por ejemplo, puede verse así: UFK MF RF para Moscú (Inspección del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. 12 para Moscú) |
| campo 17 | La cuenta del destinatario a la que se debe transferir el importe acordado. |
| campo 18 | Indicamos el tipo de operación. Qué escribir exactamente aquí, debe averiguarlo con un empleado del banco, en particular, el estándar para las órdenes de pago es 01. |
| campo 19 | Este campo no lo completa usted personalmente; lo hace un empleado del banco. |
| 20 campo | Tampoco completa este campo. |
| 21 campos | El orden de pago se indica aquí. Pueden existir los siguientes valores: · 3 – si un pago se realiza de acuerdo con instrucciones del Servicio de Impuestos Federales y otros organismos con fines de pago forzoso de deudas. · 5 – para pagos independientes de organizaciones registradas. |
| 22 campo | Si el destinatario determina la necesidad de completar esta línea, entonces se debe indicar el UIN. |
| 23 campo | La línea se completa solo si se han acordado algunas condiciones adicionales y están previstas en otros documentos. |
| 24 campo | Toda la información que se relaciona con el propósito del pago, por ejemplo, estos pueden ser datos básicos que sirven como base para realizar el pago designado. |
| 43 campo | Un sello certificado de la empresa pagadora, si no lo hay, simplemente escriba “b\a” = sin sello. |
| 44 campo | Todas las firmas de las personas involucradas. |
| 45 campo | La línea la completan los empleados del banco. |
| 60 campo | , tenga en cuenta que el primer y segundo número no deben ser cero. Si completó el campo 108 o 22, puede omitir esta línea. |
| 61 campos | Servicio de Impuestos TIN. Aquí también el primer y segundo número no deben ser cero. |
| 101 campos | Estado de pagador, que se obtiene de un empleado del banco. |
| campo 102 | Punto de control del pagador: el primer y segundo número deben ser mayores que cero. |
| campo 103 | Punto de control del servicio de impuestos: la regla de los ceros sigue vigente. |
| campo 104 | BCC, previsto por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 1 de julio de 2013 No. 65n. |
| campo 105 | código OKTMO |
| 106 campo | De acuerdo con la cláusula 7 del Apéndice 2 de la orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n, escribimos un código de dos dígitos como base del pago. |
| campo 107 | La frecuencia del pago de impuestos, por ejemplo, puede ser una vez al mes, trimestre, seis meses o año. |
Orden de pago de muestra en 2017:
Cambios 2017
El sistema tributario suele sufrir algunos cambios para simplificar ciertos procesos.
Cada persona legalmente registrada está obligada a realizar un seguimiento de estos cambios, ya que si el documento se completa incorrectamente no se realizará la operación especificada.
En enero de 2017 entrarán en vigor cambios relacionados con la cumplimentación de órdenes de pago. Esto se debe a que ahora la oficina de impuestos procesará automáticamente todas las primas de seguro.
Sin embargo, hay excepciones: las primas de seguro en caso de lesiones del asegurado serán consideradas por la Caja del Seguro Social. Entonces, veamos los principales cambios.
En 2016, para cada tipo de contribución individual era necesario elaborar un comprobante de pago separado; por ejemplo, para las cotizaciones de pensiones y atención médica era necesario tener dos comprobantes de pago separados.
En 2017, está previsto introducir un sistema de pago para todos los tipos de pagos, pero se conocerán más detalles después de que el Ministerio de Finanzas apruebe nuevos BCC en diciembre.
Importante: El comprobante de pago es el documento principal a partir del cual el banco puede transferir las finanzas a los detalles especificados.
Todos los pagos (uno o más) deberán prepararse según el modelo fiscal. Es decir, por ejemplo, no será posible indicar ceros en los campos 106 y 107, como ya mencionamos anteriormente.
Además, antes solo era posible pagar sus propios impuestos, pero ahora puede pagar impuestos para otras personas, pero solo si se le ha emitido un poder.
Por lo tanto, si encuentra un problema con frecuencia, lo mejor es otorgar un poder a un ser querido y dejar que él haga el pago por usted.
Por tanto, en la línea 101, en este caso, será necesario indicar el número 28. Es posible indicar un teléfono móvil como identificación adicional de una persona.
Entonces, entre todos los cambios, se pueden identificar los claves:
- Número de teléfono móvil como tipo adicional de identificación.
- Posibilidad de pago por otras personas.
Todos los cambios entran en vigor a partir del 1 de enero de 2017, por lo que todos los sistemas en línea se actualizarán en estas fechas y los funcionarios tributarios informarán a sus clientes sobre las nuevas reglas al momento de completar el documento.
Orden de pago sistema tributario simplificado
Los empresarios que operan bajo un sistema tributario simplificado deben pagar no solo impuestos, sino también un anticipo.
Sin embargo, debes saber que el anticipo se calcula trimestralmente y el impuesto se calcula anualmente.
Dos pagos se pagan solo en rublos enteros; si el monto se recibe con saldo, se redondea.
- conocer los ingresos del período del informe;
- Conozca el monto de las primas de seguros para empresarios individuales.
Después de esto utilizamos la siguiente fórmula:
Por ejemplo, un empresario ganó 300 mil rublos durante el período del 1 de febrero al 30 de abril, luego debe pagar un anticipo de 18 000 rublos, ya que según la fórmula:
300.000 x 6% = 18.000 rublos.
Sin embargo, si antes del 31 de julio puede ganar otros 300.000 rublos. y paga todas las primas de seguro, que ascienden a 20 mil rublos, entonces el pago por adelantado tendrá el siguiente significado:
(300.000 + 300.000) x 6% - 20.000 – 18.000 = 8.000 rublos.
Pasemos ahora al cálculo del impuesto según el sistema tributario simplificado, que se calcula mediante la siguiente fórmula:
Si, por ejemplo, en 2015 los ingresos de un determinado empresario ascendieron a 2 millones de rublos, también pagó una prima de seguro de 30 mil rublos. y pagos anticipados de 35 mil rublos, entonces podemos calcular el impuesto utilizando la fórmula anterior:
2.000.000 x 6% - 30.000 – 35.000 = 55.000 rublos.
Todos estos pagos se abonan en la oficina de impuestos, pero puedes reducir el tiempo y generar un recibo con antelación.
Vaya a la sección “Todos los servicios”:
Nos saltamos el primer paso, donde te piden que ingreses el código del Servicio de Impuestos Federales y hagas clic en el botón “Siguiente”:
En la columna “Tipo de documento de pago”, deberá seleccionar “Documento de pago”:
El BCC es el mismo para todos:
En la columna "Estado de la persona", debe seleccionar un empresario individual:
En la base del pago, indicamos los pagos del año en curso:
El período impositivo se indica dependiendo del tipo de pago, por lo que para un pago anticipado indicamos “KV”:
Para pagar impuestos, indique “GD”:
El siguiente campo a completar es su información personal:
Ahora debes seleccionar un método de pago. Así, si eliges pagar en efectivo, verás una ventana para descargar el recibo generado:
Para pagar mediante banca por Internet, seleccione "Pago sin efectivo" y luego su entidad de crédito:
Tenga en cuenta: el pago sólo debe realizarse con su tarjeta personal.
Orden de pago de sanciones
Si por alguna razón no paga sus impuestos a tiempo, deberá pagar una multa. Para este trámite es necesario redactar una orden de pago.
Primero debe determinar el monto de la multa acumulada; para ello utilizamos la siguiente fórmula:
Tenga en cuenta que el retraso comienza a contarse a partir del día siguiente en que vencía el impuesto, por ejemplo, si el pago del impuesto vencía el 1 de febrero, entonces el retraso comienza a contarse a partir del 2 de febrero.
Finaliza el día del pago efectivo y no el día de emisión de la orden de pago.
A continuación se muestra un ejemplo de un cálculo:
El 6 de enero la empresa pagó los salarios correspondientes a diciembre de 2016. Y la empresa no podrá pagar el impuesto sobre la renta personal (30.000) hasta el 20 de enero. El retraso será de 14 días. Por ejemplo, la tasa de refinanciamiento para este período será del 10%, entonces obtenemos:
30.000 x 14 días x 1\300 x 10% = 140 rublos.
Ahora puede proceder a completar la orden de pago de multas. Llenado de muestra:
Algunos detalles de llenado:
- Línea 104 – código de clasificación presupuestaria;
- Línea 105: de acuerdo con las nuevas reglas, ahora se indica aquí OKTMO;
- Debes omitir el campo 110; los funcionarios fiscales lo completarán;
- Línea 101: todos deben escribir “08”;
- Línea 21 – según las nuevas instrucciones, en lugar de 3 es necesario indicar 5, de lo contrario el banco no podrá realizar el pago especificado.
- Línea 24: contiene información adicional que no se indicó anteriormente en el documento.
Importante:si la orden de pago contiene algún error, el banco no puede transferir fondos, entonces el período de demora en el pago aumenta y, con él, el monto de la multa.
La orden de pago para el pago de multas se redacta de la misma forma que para las sanciones.
Ejemplo de cómo completar una orden de pago para pagar una multa:
Muestra de cómo completar una orden de pago para el pago del impuesto a la propiedad:
La transferencia oportuna del impuesto al presupuesto depende de la exactitud de la cumplimentación de la orden de pago. En 2017, los pagos de impuestos y primas de seguros se realizan de acuerdo con las nuevas reglas. En este artículo veremos cuáles son estas innovaciones y daremos ejemplos de cómo completar órdenes de pago.
El procedimiento para completar órdenes de pago en 2017.
El formulario de orden de pago sigue siendo el mismo; su formulario figura en el Apéndice 2 del Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2012 No. 383-P (OKUD 0401060). Pero las reglas para completar los recibos de pago, aprobadas por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n, fueron modificadas en 2017.
Recordemos los requisitos básicos sobre cómo completar una orden de pago para 2017:
- El estado del pagador (101) indica la persona que realiza el pago: “01” - entidad jurídica, “02” - agente fiscal, “09” - empresario individual, etc.
- Al enumerar los pagos de impuestos, en los campos previstos para el TIN (60) y KPP (102) del destinatario, indique los detalles del Servicio de Impuestos Federales, y en el campo "Destinatario" (16) - la región, y entre paréntesis - el nombre del Servicio de Impuestos Federales específico. Debe completar con especial atención el número de cuenta del Tesoro Federal (17) y el nombre del banco del destinatario (13); si hay un error en estos datos, el impuesto o contribución se considerará impago y deberá pagarse nuevamente, en Además, el Servicio de Impuestos Federales calculará sanciones por pago atrasado si ya ha pasado el plazo de pago.
- BCC (104) debe estar vigente al momento del pago y corresponder al impuesto o contribución transferido. Recordemos que a partir del 1 de enero de 2017 las primas de seguros, a excepción de las cotizaciones por “lesiones”, deben transferirse al Servicio de Impuestos Federales, por lo que el BCC para ellas también ha cambiado.
- El código OKTMO (105) se indica en el lugar de residencia del empresario individual, la ubicación de la entidad jurídica o su propiedad.
- El terreno (106) al pagar pagos corrientes se designa como "TP", al completar una orden de pago a solicitud del Servicio de Impuestos Federales en 2017, o FSS - "TR", reembolso de deuda - "ZD", deuda según el informe de inspección - “AP”.
- El período por el cual se paga la prima de seguro/impuesto (107): en la base de "TP" y "ZD" se indica el período de declaración (impuesto), para "TR" se indica la fecha de la reclamación, y para " PA” - “0”.
- Tipo de pago (110): normalmente “0”.
Un ejemplo de cómo completar los campos de una orden de pago en 2017.
Completar una orden de pago del 25 de abril de 2017
Los últimos cambios al Reglamento entraron en vigor el 25 de abril de 2017 (Orden del Ministerio de Hacienda de 5 de abril de 2017 No. 58n). Veamos las novedades de la Instrucción 107n actualizada al completar órdenes de pago para 2017:
- Se ha resuelto el problema de la condición de contribuyente en el campo 101 de las boletas de pago para la transferencia de primas de seguros. La posición del Servicio de Impuestos Federales ha cambiado en este asunto más de una vez desde principios de 2017, y ahora, finalmente, las autoridades fiscales han decidido: desde el 25 de abril de 2017, en el campo 101 de la orden de pago se debe indicar lo siguiente :
- código 01 – cuando la organización transfiere contribuciones para los empleados,
- código 09: cuando un empresario individual transfiere contribuciones para los empleados o para sí mismo.
Al transferir primas de seguro por "lesiones" al Fondo de Seguro Social y otros pagos presupuestarios no administrados por las autoridades fiscales, las organizaciones y los empresarios individuales indican el código 08 en el campo de pago 101.
Por ejemplo, para un empresario individual que paga sus primas de seguro en 2017, completar una orden de pago será el siguiente:
Para una organización que transfiere primas de seguros a empleados, una orden de pago de muestra para 2017 será la siguiente:
- En 2017 se aprobó un nuevo llenado de órdenes de pago para realizar pagos al presupuesto por cuenta de terceros. La posibilidad de saldar deudas por impuestos y derechos estatales de otros contribuyentes apareció el 30 de noviembre de 2016 y, a partir del 1 de enero de 2017, se pueden pagar las primas de seguros de otros, excepto las "lesiones" en la Caja del Seguro Social.
A partir del 25 de abril de 2017, al realizar pagos para otras personas, se deben observar las siguientes reglas para completar una orden de pago en 2017:
- En los campos previstos para TIN y KPP del pagador se indica el TIN y KPP de la persona a quien se transfiere el impuesto o prima de seguro. Al pagar por una persona física que no tiene TIN, se indica en su lugar “0”.
- "Pagador" en el campo correspondiente indica quién transfiere fondos desde su cuenta corriente.
- “Propósito del pago”: aquí primero debe indicar el TIN/KPP de la persona que paga, y luego, después del signo “//”, ingresar el contribuyente por quien paga.
- El estado del pagador (campo 101) se indica según el estado de la persona por quien se realiza el pago: 01 – persona jurídica, 09 – empresario individual, 13 – individuo.
Ejemplo. Pago para otra organización (Alpha LLC para Yakor LLC) del impuesto de transporte - orden de pago (muestra de llenado 2017):
No olvide que en Moscú y la región de Moscú, los datos de las cuentas bancarias para el pago de impuestos y contribuciones han cambiado desde febrero de 2017.
Del 31 de marzo de 2014 en los detalles " Código» en los recibos de pago, órdenes de pago para la transferencia de fondos para el pago de impuestos, tasas y otros pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia, se indica un identificador único de acumulación (UIN).
UIN es un número único que permitirá a los verificadores reflejar rápidamente el pago recibido en el programa. Al conocer el UIN, los funcionarios no necesitarán ingresar otros datos: TIN de la empresa, puesto de control, KBK. Los inspectores fiscales asignarán códigos fiscales únicos. Y los códigos de primas de seguros los proporcionan especialistas del Fondo de Pensiones de Rusia y del Fondo de Seguro Social.
De acuerdo con el Reglamento del Banco de Rusia de 19 de junio de 2012, cláusula 1.21.1 No. 383-P "Sobre las reglas para la transferencia de fondos", la UIN se indica en las órdenes en casos de malversación por parte del destinatario de los fondos, por ejemplo, el Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia (FSS RF), el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia (PF RF) o el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia.
1.21.1. Las órdenes indican un identificador de pago único en los casos en que sea asignado por el destinatario de los fondos. El destinatario de los fondos comunica el identificador de pago único al pagador de conformidad con el acuerdo. El banco del destinatario ejerce el control sobre el identificador único de pago en los casos y en la forma que establezca el acuerdo con el destinatario de los fondos. En el caso de una transferencia de fondos a la cuenta bancaria del destinatario de los fondos, abierta con el fin de identificar el pago, la formación y control de un identificador de pago único se lleva a cabo en la forma establecida en el Apéndice 12 de este Reglamento.
En órdenes sobre la transferencia de fondos para pagar pagos que son fuentes de generación de ingresos para los presupuestos del sistema presupuestario de la Federación de Rusia, otros pagos recibidos en las cuentas de los órganos del Tesoro Federal y pagos por la realización de trabajos, prestación de servicios. por instituciones presupuestarias y autónomas (en lo sucesivo, órdenes sobre la transferencia de fondos para el pago de pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia) identificador de pago único (uin) se indica de acuerdo con los requisitos de los actos legales reglamentarios adoptados sobre la base de la Parte 1 del artículo 8 de la Ley Federal No. 161-FZ por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de acuerdo con el Banco de Rusia.
En las órdenes de transferencia de fondos, se indica un identificador de pago único de acuerdo con las leyes y regulaciones federales de la Federación de Rusia.
Información sobre el UIN para aquellos devengos realizados por el Fondo de Seguro Social, el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia o el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia será traído a los pagadores de primas de seguros e impuestos como parte del detalle de las reclamaciones de pago de atrasos sobre primas de seguros e impuestos, sanciones y multas.
Y dado que el importe de las primas de seguro a pagar es el pagador calcula de forma independiente, luego en el detalle “Código” de la orden de transferencia de primas de seguros se indica el valor “ 0 ».
Proporcione un identificador de pago único (UPI). Son 20 o 25 caracteres. La UIP debe reflejarse en la orden de pago solo si así lo establece el destinatario de los fondos. Los destinatarios de los fondos también deben comunicar los valores de la UIP a los pagadores. Así se establece en el párrafo 1.1 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3025-U del 15 de julio de 2013.
Al pagar impuestos, tasas y primas de seguros corrientes calculadas por los propios pagadores, no se requiere identificación adicional de los pagos: los identificadores son KBK, INN, KPP y otros detalles de las órdenes de pago. En estos casos basta con indicar el valor “0” en el campo “Código”. Los bancos están obligados a ejecutar dichas órdenes y no tienen derecho a exigir que se complete el campo "Código" si se indica el TIN del pagador (carta del Servicio de Impuestos Federales del 08/04/2016 No. ZN-4-1/6133 ).
Si el pago de impuestos, tasas y primas de seguros se realiza a solicitud de organismos reguladores, el valor de la UIP deberá indicarse directamente en la solicitud emitida al pagador. Explicaciones similares se encuentran en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales y en la carta del Servicio de Impuestos Federales del 21 de febrero de 2014 No. 17-03-11/14–2337
En los casos en que el pagador no cuente con información sobre el UIN asignado por los destinatarios del presupuesto en las órdenes de transferencia de fondos al pagar sanciones y multas, para cada uno de estos cargos se indica el valor “0” en el detalle “Código”.
Lo principal es que el campo 22 no puede permanecer completamente vacío. De lo contrario, los bancos simplemente no procesarán el pago. Sin embargo, los errores en la UIN no darán lugar a atrasos. Después de todo, los funcionarios pueden identificar el pago utilizando otros datos: KBK, la cuenta del Tesoro Federal. En otras palabras, la ausencia de un UIN no impide que los inspectores procesen el pago.
Nos "divorciamos" nuevamente y pusimos al país de espaldas. Todos pensamos y pensamos dónde conseguir este UIN abstruso y, en general, qué tipo de bestia es esta, pero en realidad resultó ser mucho ruido y pocas nueces. :6: Si estamos endeudados y nos mandan demanda de pago de multas, atrasos, etc. y si está este UIN le indicaremos el UIN. Los contribuyentes útiles no tienen nada que indicar, por eso ponemos un gran 0 .
| ENLACES ADICIONALES sobre el tema |
-
Se dan las reglas para completar los campos de una orden de pago (recibo de pago) para transferir el impuesto sobre la renta personal, UTII, sistema tributario simplificado y contribuciones de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, FSS - seguro social, FFOMS - seguro médico. -
Se proporcionan reglas para especificar información en los detalles 104 - 110, "Código" y "Propósito del pago" al redactar órdenes para la transferencia de fondos para pagar PRIMAS DE SEGURO. -
Se proporcionan reglas para especificar información en los detalles 104 - 110, "Código" y "Propósito del pago" al redactar órdenes para la transferencia de fondos para el pago de IMPUESTOS al sistema presupuestario de la Federación de Rusia.
No todos se han dado cuenta todavía de que completar una orden de pago en 2017, de la cual proporcionamos una muestra en este material, tiene una serie de peculiaridades debido a los numerosos cambios en la legislación desde 2017. Veámoslos en detalle.
que seguir
El modelo de orden de pago que es relevante para completar en 2017 está fijado por el reglamento del Banco Central de Rusia del 19 de junio de 2012 No. 383-P. Este formulario tiene índice 0401060.
Se establecen las reglas básicas para completar una orden de pago en 2017:
- En el Reglamento del Banco Central de 19 de junio de 2012 No. 383-P.
- Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n.
Además, el segundo de estos documentos reglamentarios fue modificado y complementado por orden del Ministerio de Hacienda de 5 de abril de 2017 No. 58n. Así, a partir del 25 de abril de 2017, se aplican nuevas reglas y requisitos para completar una orden de pago.
Notemos de inmediato que completar los campos de una orden de pago en 2017 varía según:
- quién realiza el pago: la persona obligada o un tercero;
- qué pago debe realizarse: impuestos, prima de seguro, tarifa;
- existe un pago voluntario o ya se ha recibido una solicitud del Servicio de Impuestos Federales para la transferencia del pago dentro del plazo allí especificado.
Qué hay de nuevo
Los cambios mencionados en las reglas para completar las órdenes de pago en 2017 plantearon dos problemas bastante serios. A saber:
- Desde esta fecha, se resolvió el controvertido problema al completar el campo 101 “Estado del pagador”.
- Ahora se ha establecido oficialmente exactamente cómo completar las boletas de pago para la transferencia de impuestos o primas de seguros por parte de terceros.
Las nuevas disposiciones de la Instrucción 107n sobre cómo completar órdenes de pago en 2017 revisaron la lista de códigos de estado del pagador para el campo 101. Así, en el caso de transferir primas de seguros utilizando los datos del Servicio de Impuestos Federales, se debe indicar el código:
- 01 – cuando las contribuciones para los empleados son transferidas por una persona jurídica;
- 09 – si el empresario realiza aportes (tanto para su personal como para él mismo).
Otra novedad a la hora de cumplimentar órdenes de pago en 2017 es que se pueden transferir primas de seguros a terceros. En materia de impuestos, esta oportunidad estuvo disponible el 30 de noviembre de 2016.
Así es como deben actuar los terceros al completar una orden de pago en 2017:
| Características de completar pagos por parte de terceros. | |
|---|---|
| Campo | Que indicar |
| "POSADA del pagador" "Punto de control del pagador" | Datos de la persona por quien se realiza el pago. Si se trata de una persona física sin número de identificación fiscal, ingrese "0" en el campo correspondiente y UIN en el campo "Código". |
| "Pagador" | Información sobre el representante que realmente transfiere el dinero. |
| "Propósito de pago" | TIN y KPP (para particulares - solo TIN) de la persona que realiza el pago. Luego ponga el signo “//” e indique el nombre del pagador de impuestos o contribuciones. |
| "Estado del pagador" | Estado de la persona por quien se realiza el pago: · 01 – para personas jurídicas; · 09 – para empresarios individuales; · 13 – para particulares. |
La práctica demuestra que surgen una gran cantidad de preguntas al completar los campos 101 y 110 de una orden de pago. En 2017, el campo 110 “Tipo de Pago” también sufrió un cambio que simplifica el llenado del formulario de pago. Por lo tanto, los pagadores de impuestos y tasas no pueden completarlo en absoluto. El hecho es que a partir de ahora, las autoridades fiscales y los fondos determinan el tipo de pago según el KBK en la orden de pago.
A solicitud del Servicio de Impuestos Federales
El procedimiento para cumplimentar una orden de pago a solicitud del Servicio de Impuestos Federales tiene sus propias peculiaridades. En 2017:
| Completar un pago basado en la solicitud del Servicio de Impuestos Federales | |
|---|---|
| Campo | Que indicar |
| 106 “Base de pago” | Especifique "TR". Es decir, amortización de la deuda en base a la solicitud recibida de la inspección. |
| 107 “Indicador del período impositivo” | El plazo de pago establecido en la solicitud de pago de impuestos y tasas. En el formato "DD.MM.AAAA". |
| 108 “Número de documento” | Número de solicitud de pago de impuestos, prima de seguro, tasa |
| 109 | Fecha de la solicitud de la autoridad tributaria de pago de impuestos, prima de seguro, tasa |
Además, las reglas para completar una orden de pago en 2017 establecen: si la transferencia de impuestos, tasas y primas de seguros se produce a solicitud de las agencias reguladoras, el valor de la UIP (campo 22 - identificador de pago único) debe ser indicado directamente en la solicitud emitida al ordenante.