Se han modificado las reglas para la cumplimentación de las boletas de pago de impuestos y contribuciones. Se modificaron las reglas para completar comprobantes de pago para el pago de impuestos y contribuciones. Llenado de una orden de pago del 25.04 17.

A partir del 25 de abril de 2017, las órdenes de pago deberán cumplimentarse según las nuevas reglas. Los cambios se deben a la entrada en vigor de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 5 de abril de 2017 No. 58n. Digamos de inmediato que el nuevo procedimiento para completar "pagos" se aplica a todas las organizaciones y empresarios individuales, por lo que le recomendamos que lea este artículo con la mayor atención posible. En él, proporcionamos ejemplos de cómo completar órdenes de pago de acuerdo con las nuevas reglas y también describimos en detalle en qué consisten exactamente las modificaciones.

Para pagar impuestos y contribuciones de seguros al sistema presupuestario, las organizaciones, empresarios individuales y personas físicas utilizan formularios de orden de pago, cuyo formulario figura en el Apéndice No. 3 del Reglamento aprobado. Banco de Rusia de 19 de junio de 2012 No. 383-P.

Las reglas para completar las órdenes de pago fueron aprobadas por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n. Estas reglas fueron modificadas por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 5 de abril de 2017 No. 58n. Las modificaciones entrarán en vigor el 25 de abril de 2017. En consecuencia, a partir de esta fecha, de hecho, comenzarán a aplicarse nuevas reglas para completar las órdenes de pago.

Las enmiendas comentadas resuelven dos cuestiones bastante graves, a saber:

• desde el 25 de abril de 2017 se resolvió la controvertida situación con el llenado del campo 101 de la orden de pago “Estado del Pagador”;
• Desde el 25 de abril de 2017 se ha establecido oficialmente exactamente cómo completar las órdenes de pago al transferir impuestos o primas de seguros por parte de terceros.

Cómo completar el campo 101: tema controvertido resuelto

Desde principios de 2017, las disputas relacionadas con el llenado del campo 101 de las órdenes de pago al pagar las primas de seguros no han disminuido. En este campo te recordamos que debes indicar el estado de la organización o empresario individual que transfiere fondos al presupuesto. Los “estados de los pagadores” deben indicarse mediante un código de dos dígitos de acuerdo con el Apéndice 5 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n. Desde 2017, organizaciones y empresarios pagan las primas de seguros utilizando los datos de la oficina de impuestos. En este sentido, los contadores se enfrentaron a la cuestión de qué código indicar al pagar las cotizaciones.

Posteriormente, el Servicio de Impuestos Federales cambió de posición: en la Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 03/02/2017 No. ZN-4-1/1931 se informó que las organizaciones que transfieren contribuciones para los empleados deben indicar el código 01 en campo 101 del pago. Y empresarios que pagan contribuciones para empleados, - código 09. Como resultado, surgió confusión. Parecía que ya nadie sabía qué código era correcto. Examinamos en detalle esta controvertida situación en el artículo “Estado del pagador en las órdenes de pago en 2017”;

Desde el 25 de abril de 2017 se actualizó la lista de códigos de estado de pagador para el campo 101 de la orden de pago. A partir de esta fecha, se estableció oficialmente que para transferir primas de seguros utilizando los datos del Servicio de Impuestos Federales es necesario indicar el código:

• 01 – si la organización transfiere las primas de seguro de los empleados;
• 09 – si las primas de seguros las pagan empresarios individuales (tanto para los empleados como “para ellos mismos”).

Código 08 del 25 de abril de 2017, utilizado al transferir pagos no tributarios al presupuesto administrado por el Servicio de Impuestos Federales. Anteriormente, recordamos que se propuso que el código 08 fuera utilizado por organizaciones y empresarios al transferir contribuciones a la Caja del Seguro Social por “lesiones” de los empleados.

Si las organizaciones y empresarios transfieren impuestos como agente fiscal, incluido el impuesto sobre la renta personal para los empleados, entonces en el campo 101 "Estado del pagador" del pago se debe ingresar el código 02. Desde el 25 de abril de 2017, nada ha cambiado en esta parte.

Supongamos que una organización transfiere las contribuciones al seguro de pensiones de sus empleados para abril de 2017. En el campo 101, ahora es absolutamente necesario indicar el código 01 . Con un código diferente, el banco simplemente no procesará la orden de pago y la devolverá al pagador. Un modelo de formulario de pago para el pago de primas de seguros, teniendo en cuenta las nuevas reglas de cumplimentación, se verá así:

Llenar instrucciones al pagar impuestos y contribuciones por cuenta de terceros

Desde el 30 de noviembre de 2016, los impuestos de una organización pueden ser pagados oficialmente por su fundador, director u otra empresa o individuo. A partir del 1 de enero de 2017, las primas de seguros también se pueden transferir a terceros. Discutimos este tema en detalle en el artículo “Ver. "Los terceros ahora tienen derecho a pagar impuestos, tasas y primas de seguros por otros".

Nota: En este artículo, sugerimos que en 2017 sería lógico ajustar las reglas para completar las órdenes de pago y prever un procedimiento especial para completar las órdenes de pago para la transferencia de impuestos y contribuciones por parte de terceros.

De hecho, se han realizado cambios apropiados en el procedimiento para completar los recibos de pago. Las modificaciones también entrarán en vigor el 25 de abril de 2017. A partir de esta fecha, en el pago de impuestos y contribuciones por cuenta ajena, deberá observar las siguientes reglas:

• En los campos “TIN del pagador” y “KPP del pagador” del pago, deberá mostrar los datos de la persona por quien se realiza el pago. Si se transfiere dinero para una persona que no tiene un TIN, coloque "0" en el campo correspondiente y UIN en el campo "Código";
• en el campo "Pagador" debe indicar información sobre el representante que realmente transfiere el dinero;
• en el campo “Objetivo del pago”, marque el TIN y KPP (para personas físicas solo TIN) de la persona que realiza el pago, y luego coloque el signo “//” e indique el nombre del pagador de impuestos o contribuciones;
• en el campo 101 "Estado del pagador": muestra el estado de la persona para quien se realiza el pago (01 - para organizaciones, 09 - para empresarios individuales y 13 - para individuos).

Se modifican las reglas para la cumplimentación de comprobantes de pago de impuestos y contribuciones.

El Ministerio de Finanzas de Rusia, mediante orden del 05/04/17 No. 58n, introdujo cambios en las reglas para completar los recibos de pago, aprobados por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12/11/13 No. 107n. Ahora el acto legal reglamentario ha establecido que al transferir primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales, las organizaciones deben ingresar el código "01" en el campo 101, y los empresarios (al pagar contribuciones tanto para los empleados como "para ellos mismos") - "09". Las modificaciones también afectaron las reglas para el registro de pagos al transferir impuestos y contribuciones de terceros.

Hasta ahora no estaba del todo claro cómo cumplimentar el campo 101 de las órdenes de pago al pagar las primas de seguros. Le recordamos que en este detalle es necesario indicar el estado de la organización o empresario individual que transfiere fondos al presupuesto.

Escribimos sobre las opciones para completar esta información en el artículo "Cómo completar los pagos de las primas de seguros en 2017". Algunos bancos líderes recomendaron indicar el estado "08" en el campo 101. Según orden del Ministerio de Finanzas de 12 de noviembre de 2013 No. 107n, este código está destinado a los pagadores (tanto organizaciones como empresarios individuales) que transfieren fondos para pagar primas de seguros y otros pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia.

Sin embargo, los funcionarios fiscales no compartían esta posición. Recordemos que a principios de este año, el Servicio de Impuestos Federales anunció que si un empleador (organización o empresario individual) transfiere las primas de seguro de los pagos a los empleados, en el campo 101 "Estado del pagador" de la orden de pago aparece el estado "14 ”debe indicarse.

Posteriormente, el Servicio de Impuestos Federales declaró lo contrario: las organizaciones deben indicar el código "01" y los empresarios - "09". Sin embargo, de acuerdo con la normativa vigente, estos valores están destinados a los contribuyentes: personas jurídicas y contribuyentes-emprendedores (IP). Y, como saben, en el Código Tributario se separan los conceptos de “contribuyente” y “pagador de primas de seguros”.

Como resultado, el Ministerio de Finanzas finalmente ajustó los nombres de los estados de los pagadores. Según las modificaciones, que entrarán en vigor el 25 de abril, en el campo 101 “Estado del pagador” se indica uno de los siguientes valores de estado:

• “01” - contribuyente (pagador de tasas, primas de seguros y otros pagos administrados por las autoridades fiscales) - una persona jurídica;
• “09” - contribuyente (pagador de tasas, primas de seguros y otros pagos administrados por las autoridades fiscales) - empresario individual.

El código "08" ahora se utiliza cuando se transfieren pagos al presupuesto que no son impuestos, tasas, primas de seguros u otros pagos administrados por las autoridades fiscales. Y el código “14” se ha eliminado por completo.

Por lo tanto, si una organización transfiere primas de seguros para los empleados, debe indicar claramente el código "01" en el campo. Si las primas de seguro las paga un empresario individual (tanto para los empleados como "para él mismo"), entonces debe ingresar el código "09".

La generación automática de comprobantes de pago le permite evitar errores al completarlos. Algunos servicios web para la presentación de informes (por ejemplo, "Kontur.Extern") le permiten generar un pago con 1 clic basándose en los datos de la declaración (cálculo) o la solicitud de pago de impuestos (contribución) enviada por las inspecciones. Todas las actualizaciones necesarias (detalles del destinatario, KBK actual, códigos de estado del pagador) se instalan rápidamente en el servicio sin la participación del usuario. Al completar un comprobante de pago, todos los valores actuales se ingresan automáticamente.

Pago de impuestos y contribuciones por parte de otras personas

Recientemente, otra persona puede pagar impuestos y tasas para una organización y un empresario (ver "La Duma del Estado adoptó una ley que permite pagar impuestos y tasas para otras personas"). En este sentido, el Ministerio de Hacienda aprobó el procedimiento para la cumplimentación de los datos por parte del representante legal y autorizado del pagador. Así, una orden de pago para el pago de impuestos y contribuciones transferidos por otra persona deberá cumplimentarse de la siguiente manera.

El campo “TIN” indica el valor del TIN del pagador, cuya obligación de pagar impuestos, primas de seguros y otros pagos al presupuesto se cumple.

Si el pagador individual no tiene un TIN, entonces se ingresa cero (“0”) y el identificador único de acumulación (índice del documento) se indica en el campo “Código”;

En el campo "KPP" (completado al pagar impuestos para una entidad legal), el valor del KPP del pagador, cuya obligación de pagar impuestos, primas de seguros y otros pagos al presupuesto se cumple. Al cumplir con la obligación de realizar pagos para personas físicas, se indica cero (“0”) en el detalle del “Punto de control”;

En el campo "Pagador" - información sobre el pagador - un representante legal autorizado u otra persona que realiza el pago.

En el campo “Objetivo del pago” se indica el TIN y KPP (para personas físicas solo el TIN) de la persona que realiza el pago, luego se coloca el símbolo separador “//”, y luego el nombre del contribuyente (pagador de contribuciones) cuya obligación con el presupuesto se cumple;

El campo 101 “Estado del pagador” indica el estado de la persona por quien se pagan los impuestos o contribuciones. Por ejemplo, el código "01" - para personas jurídicas, "09" - para empresarios individuales, 13 - para "personas físicas".

Completar una orden de pago en 2017: muestra

Cómo completar una orden de pago en la muestra de 2017

La transferencia oportuna del impuesto al presupuesto depende de la exactitud de la cumplimentación de la orden de pago. En 2017, los pagos de impuestos y primas de seguros se realizan de acuerdo con las nuevas reglas. En este artículo veremos cuáles son estas innovaciones y daremos ejemplos de cómo completar órdenes de pago.

El procedimiento para completar órdenes de pago en 2017.

Recordemos los requisitos básicos sobre cómo completar una orden de pago para 2017:

• El estado del pagador (101) indica la persona que realiza el pago: “01” - entidad jurídica, “02” - agente fiscal, “09” - empresario individual, etc.
• Al enumerar los pagos de impuestos, en los campos previstos para el TIN (60) y KPP (102) del destinatario, indique los detalles del Servicio de Impuestos Federales, y en el campo "Destinatario" (16) - la región, y entre paréntesis - el nombre del Servicio de Impuestos Federales específico. Debe completar con especial atención el número de cuenta del Tesoro Federal (17) y el nombre del banco del destinatario (13); si hay un error en estos datos, el impuesto o contribución se considerará impago y deberá pagarse nuevamente, en Además, el Servicio de Impuestos Federales calculará sanciones por pago atrasado si ya ha pasado el plazo de pago.
• El orden de pago de los impuestos (21) es 5.
• BCC (104) debe estar vigente al momento del pago y corresponder al impuesto o contribución transferido. Recordemos que a partir del 1 de enero de 2017 las primas de seguros, a excepción de las cotizaciones por “lesiones”, deben transferirse al Servicio de Impuestos Federales, por lo que el BCC para ellas también ha cambiado.
• El código OKTMO (105) se indica en el lugar de residencia del empresario individual, la ubicación de la entidad jurídica o su propiedad.
• El terreno (106) al pagar pagos corrientes se designa como "TP", al completar una orden de pago a solicitud del Servicio de Impuestos Federales en 2017, o FSS - "TR", reembolso de deuda - "ZD", deuda según el informe de inspección - “AP”.
• El período por el cual se paga la prima de seguro/impuesto (107): en la base de "TP" y "ZD" se indica el período de declaración (impuesto), para "TR" se indica la fecha de la reclamación, y para " PA” - “0”.
• Tipo de pago (110): normalmente “0”.

Un ejemplo de cómo completar los campos de una orden de pago en 2017.

Muestra de orden de pago 1

Completar una orden de pago del 25 de abril de 2017

Los últimos cambios al Reglamento entraron en vigor el 25 de abril de 2017 (Orden del Ministerio de Hacienda de 5 de abril de 2017 No. 58n). Veamos las novedades de la Instrucción 107n actualizada al completar órdenes de pago para 2017:

1. Se ha resuelto el problema de la condición de contribuyente en el campo 101 de las boletas de pago para la transferencia de primas de seguros. La posición del Servicio de Impuestos Federales ha cambiado en este asunto más de una vez desde principios de 2017, y ahora, finalmente, las autoridades fiscales han decidido: desde el 25 de abril de 2017, en el campo 101 de la orden de pago se debe indicar lo siguiente :

• código 01 – cuando la organización transfiere contribuciones para los empleados,
• código 09: cuando un empresario individual transfiere contribuciones para los empleados o para sí mismo.

Al transferir primas de seguro por "lesiones" al Fondo de Seguro Social y otros pagos presupuestarios no administrados por las autoridades fiscales, las organizaciones y los empresarios individuales indican el código 08 en el campo de pago 101.

Por ejemplo, para un empresario individual que paga sus primas de seguro en 2017, completar una orden de pago será el siguiente:

Muestra de orden de pago 2

Para una organización que transfiere primas de seguros a empleados, una orden de pago de muestra para 2017 será la siguiente:

Muestra de orden de pago 3

1. En 2017 se aprobó un nuevo llenado de órdenes de pago para realizar pagos al presupuesto por cuenta de terceros. La posibilidad de saldar deudas por impuestos y derechos estatales de otros contribuyentes apareció el 30 de noviembre de 2016 y, a partir del 1 de enero de 2017, se pueden pagar las primas de seguros de otros, excepto las "lesiones" en la Caja del Seguro Social.

A partir del 25 de abril de 2017, al realizar pagos para otras personas, se deben observar las siguientes reglas para completar una orden de pago en 2017:

• En los campos previstos para TIN y KPP del pagador se indica el TIN y KPP de la persona a quien se transfiere el impuesto o prima de seguro. Al pagar por una persona física que no tiene TIN, se indica en su lugar “0”.
• "Pagador" en el campo correspondiente indica quién transfiere fondos desde su cuenta corriente.
• “Propósito del pago”: aquí primero debe indicar el TIN/KPP de la persona que paga, y luego, después del signo “//”, ingresar el contribuyente por quien paga.
• El estado del pagador (campo 101) se indica según el estado de la persona por quien se realiza el pago: 01 – persona jurídica, 09 – empresario individual, 13 – individuo.

Ejemplo. Pago para otra organización (Alpha LLC para Yakor LLC) del impuesto de transporte - orden de pago (muestra de llenado 2017):

Muestra de orden de pago 4

No olvide que en Moscú y la región de Moscú, los datos de las cuentas bancarias para el pago de impuestos y contribuciones han cambiado desde febrero de 2017.

Qué ha pasado

Puedes descargarlo aquí.

• TIN (campo 61);
• Punto de control (campo 103);
• nombre y BIC del banco, número de cuenta (campos 13, 14, 17). En este caso, la empresa no introduce la cuenta bancaria del destinatario en el campo 15.

Detalles del pago

• propósito del pago (campo 24);
• monto del pago (campo 7).

¡Importante! KBK y OKTMO

A partir del 25 de abril completaremos los pagos de una nueva forma: guía línea por línea

Qué ha pasado

Dónde conseguir el formulario de orden de pago-2017

Orden de pago 2017 con explicación de campos

Muestra de cómo completar una orden de pago 2017 según las nuevas reglas

Muestra de cumplimentación del formulario de pago 2017 se puede descargar aquí.

Detalles del Servicio de Impuestos Federales en la orden de pago:

• TIN (campo 61);
• Punto de control (campo 103);
• nombre de la tesorería y la inspección: por ejemplo, “Oficina del Tesoro Federal de la ciudad de Buyu, región de Kostroma (IFTS de Rusia No. 2 para la ciudad de Buyu) (campo 16);
• nombre y BIC del número de cuenta bancaria (campos 13, 14, 17). En este caso, la empresa no introduce la cuenta bancaria del destinatario en el campo 15.

La empresa Almaz paga UTII por sí misma e ingresa el código 01 en el campo 101. Si la organización actuara como agente fiscal, indicaría el código 02.

¡Importante! Campo 101 y primas de seguros 2017 Según las nuevas reglas, al transferir las primas de seguros para sus empleados, las empresas deben ingresar el estado del pagador "01" en el campo 101. Antes de la publicación de la Orden No. 58n, los funcionarios fiscales dijeron que debían ingresar el código "14". Olvídate de ello a la hora de transferir primas de seguros.
Los empresarios individuales que pagan contribuciones tanto para ellos como para su personal ingresarán el código 09 en el campo 101. Para transferir contribuciones por "lesiones", se debe utilizar el código 08.

Cómo indicar los datos de la organización en una orden de pago-2017:

• nombre de la empresa o su división separada (campo 8);
• TIN (o KIO - para una organización extranjera) (campo 60);
• Punto de control de una empresa, una división separada o un código asignado en la ubicación de la propiedad (campo 102);
• nombre del banco en el que se abre la cuenta, BIC del banco, número de la cuenta corresponsal y cuenta de la empresa (campos 9, 10, 11, 12).

Detalles del pago
Es muy importante ingresar correctamente en la orden de pago la información sobre el impuesto que se transfiere al presupuesto. “Almaz” no tiene multas por imputación, paga puntualmente e ingresa el monto del impuesto a pagar en el campo 7.
Qué información de pago ingresar:

• prioridad de pago (para impuestos y contribuciones – 5);
• código de pago (0 o UIN, que se especifica en la solicitud de los inspectores) (campo 22);
• propósito del pago (campo 24);
• monto del pago (campo 7).

En la orden de pago, ingrese el número del documento, que es la base para la transferencia de fondos: campo 108. Para pagos corrientes, este es 0. También ingrese la fecha del documento (campo 109) en el formato DD.MM.AAAA . Ésta es, por ejemplo, la fecha de la declaración a partir de la cual se calculó el impuesto.

¡Importante! KBK y OKTMO BCC en el campo 104 y OKTMO en el campo 105 no pueden ser iguales a cero. KBK - 20 caracteres. El código territorial OKTMO (campo 105) consta de 8. Todos ellos no pueden ser ceros. El TIN no puede contener ceros en los dos primeros caracteres; estos son cambios en las reglas para completar los recibos de pago en 2016.

El artículo fue escrito a partir de materiales de los sitios: buhguru.com, www.buhonline.ru, spmag.ru, www.klerk.ru, otchetonline.ru.

Orden del Ministerio de Hacienda de 5 de abril de 2017 No. 58n realizó modificaciones en el procedimiento para completar las órdenes de pago ( Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n).

Los cambios entraron en vigor el 25 de abril de 2017.. Esto significa que a partir de esta fecha se deberán aplicar nuevas reglas para completar las órdenes de pago.

Al transferir impuestos y contribuciones de seguros al presupuesto, las organizaciones y los empresarios individuales utilizan formularios de orden de pago de Aprobado el Apéndice No. 3 del Reglamento. Banco de Rusia de 19 de junio de 2012 No. 383-P.

Desde el 25 de abril de 2017, debido a la entrada en vigor del nuevo procedimiento para completar las órdenes de pago, se cerró el controvertido tema con el campo 101 “Estado del Pagador”.

§ Se ha actualizado la lista de códigos para el estado del pagador (campo 101) de la orden de pago.

§ Ahora, para transferir las primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales, debe seleccionar el código:

ü 01 , si la organización paga;

ü 09 , si las aportaciones las paga el empresario individual.

Código 08 debe utilizarse al transferir pagos no tributarios al presupuesto, que son administrados por el Servicio de Impuestos Federales. Hasta el 25 de abril de 2017, las organizaciones y empresarios individuales utilizaban el código 08 al transferir contribuciones a la Caja del Seguro Social por lesiones de los empleados.

A principios de 2017, no estaba claro cómo completar el campo 101 “Estado del Pagador” de una orden de pago. El Servicio de Impuestos Federales ha confundido a todos.

§ Al principio los funcionarios afirmaron que deberás poner el código 01 “Contribuyente” en tu comprobante de pago. Luego dijeron que el código correcto era 08 “Pagador de Tarifas”. El último día de pago de las contribuciones, el Servicio de Impuestos Federales finalmente publicó información oficial en el sitio web nalog.ru. En él, los funcionarios fiscales pidieron que se pusiera el código 14 en los recibos de pago: "Contribuyente que realiza pagos a particulares". Pero en ese momento la mayoría de las empresas ya habían transferido contribuciones con otros códigos.

§ Posteriormente, las autoridades fiscales volvieron a cambiar de opinión y emitieron una carta. que en el campo 101 del comprobante de pago de transferencia de aportes debe figurar el código 01 ( carta de 3 de febrero de 2017 No. ZN-4-1/1931). Ahora el nuevo procedimiento para completar las órdenes de pago está oficialmente consagrado por orden del Ministerio de Finanzas.

Ø ¿Qué pasará si hay un estado incorrecto en las órdenes de pago?

Si eres de los que transfirió aportes con el código 01 o 08, verifica si las autoridades tributarias registraron correctamente el pago en la base de datos. Llame a la inspección u ordene una reconciliación. Si todo está en orden y la empresa no tiene deudas, entonces no es necesario hacer nada más. Lo más probable es que las propias autoridades fiscales hayan registrado el pago en su base de datos.

Opinión de los funcionarios : Las propias autoridades fiscales corregirán los pagos con el código 14 o 08. Los inspectores locales están esperando los pagos de las empresas por las contribuciones con el código 01. Si transfirió las contribuciones de diciembre y enero con otros códigos, no da miedo. Quienes controlen dichos pagos los recodificarán ellos mismos a solicitud del Servicio de Impuestos Federales. No es necesario presentar una solicitud de aclaración de la empresa. Pero, por si acaso, los funcionarios recomiendan comprobar adicionalmente sus pagos con la inspección.

Ø Cómo pagar impuestos por cuenta de terceros en 2017.

§ Desde 2017, las empresas y los empresarios individuales no tienen que pagar sus propios impuestos y tasas.. Esto lo puede hacer cualquier persona: director, empleado, contraparte, organización amiga. La modificación para impuestos entra en vigor el 30 de noviembre de 2016 y para contribuciones, a partir del 1 de enero de 2017.

§ El nuevo procedimiento para cumplimentar órdenes de pago soluciona dos problemas a la vez para las empresas:

2. No es necesario volver a transferir dinero entre sociedades holding. Cualquiera que sea la cuenta en la que tenga dinero, será desde donde pagará.

§ Pero también hay dos consecuencias peligrosas, por lo que recomendamos utilizar la nueva enmienda con precaución.:

ü Las autoridades fiscales pueden utilizar los pagos de otras personas como prueba de fragmentación e interdependencia empresarial. Por tanto, es peligroso pagar constantemente impuestos a una empresa desde la cuenta de otra;

ü La inspección contabilizará el pago incorrectamente y quedarán atrasos.

ü Al diligenciar un formulario de pago a terceros, en lugar del TIN del pagador, deberá indicar:

ü TIN de la empresa (IP) por la que se transfiere el pago y lo mismo con el punto de control;

ü 0, si el dinero se transfiere a una persona física que no tiene NIF;

ü Y en el campo “Código” debe haber un UIN;

ü En el campo “Pagador”, deberás proporcionar información sobre el representante que realmente transfiere el dinero.

ü En el motivo del pago (campo 24), se deberá indicar el TIN y KPP de la empresa que efectivamente paga con cargo a su cuenta. Luego debe colocar el signo "//", después de lo cual debe indicar el nombre del pagador de impuestos o contribuciones. Si un individuo paga, no es necesario proporcionar un punto de control.

Este es el procedimiento para completar órdenes de pago.

ü En el campo 101 “Estado del pagador” debe proporcionar el estado de la persona para quien se transfiere el dinero al presupuesto.

A partir del 25 de abril, los contadores comenzarán a completar las órdenes de pago de una nueva forma. modificó las Reglas para completar los comprobantes de pago. Los cambios resolvieron la cuestión ambigua al completar el campo 101 "Estado del pagador" y también se refieren a las reglas según las cuales terceros completan los pagos. Tomemos como ejemplo la empresa Almaz de la ciudad de Buya. Y aquí están las reglas básicas para las líneas de la orden de pago.

Dónde conseguir el formulario de orden de pago-2017

La forma de la orden de pago No. 0401060 en sí no ha cambiado y está tomada del Apéndice 2 del Reglamento del Banco de Rusia No. 383-P del 19 de junio de 2012. Las reglas de llenado, que fueron modificadas mediante orden No. 58n, fueron aprobadas por el Ministerio de Hacienda mediante orden No. 107n de 12 de noviembre de 2013.

Orden de pago 2017 con explicación de campos

Para empezar, presentaremos el formulario de orden de pago 2017 con una explicación de los campos, para que quede más claro dónde poner qué.

Muestra de cómo completar una orden de pago 2017 según las nuevas reglas

La empresa Almaz transfiere UTII al presupuesto del primer trimestre de 2017. En la información sobre la recepción del pago, indica los datos de su oficina de impuestos.

Muestra de cumplimentación del formulario de pago 2017 se puede descargar.

Detalles del Servicio de Impuestos Federales en la orden de pago:

• TIN (campo 61);
• Punto de control (campo 103);
• nombre de la tesorería y la inspección: por ejemplo, “Oficina del Tesoro Federal de la ciudad de Buyu, región de Kostroma (IFTS de Rusia No. 2 para la ciudad de Buyu) (campo 16);
• nombre y BIC del banco, número de cuenta (campos 13, 14, 17). En este caso, la empresa no introduce la cuenta bancaria del destinatario en el campo 15.

La empresa Almaz paga UTII por sí misma e ingresa el código 01 en el campo 101. Si la organización actuara como agente fiscal, indicaría el código 02.

¡Importante! Campo 101 y primas de seguros 2017 Según las nuevas reglas, al transferir las primas de seguros para sus empleados, las empresas deben ingresar el estado del pagador "01" en el campo 101. Antes de la publicación de la Orden No. 58n, los funcionarios fiscales dijeron que debían ingresar el código "14". Olvídate de ello a la hora de transferir primas de seguros.
Los empresarios individuales que pagan contribuciones tanto para ellos como para su personal ingresarán el código 09 en el campo 101. Para transferir contribuciones por "lesiones", se debe utilizar el código 08.

Cómo indicar los datos de la organización en una orden de pago-2017:

• nombre de la empresa o su división separada (campo 8);
• TIN (o KIO - para una organización extranjera) (campo 60);
• Punto de control de una empresa, una división separada o un código asignado en la ubicación de la propiedad (campo 102);
• nombre del banco en el que se abre la cuenta, BIC del banco, número de la cuenta corresponsal y cuenta de la empresa (campos 9, 10, 11, 12).

Detalles del pago
Es muy importante ingresar correctamente en la orden de pago la información sobre el impuesto que se transfiere al presupuesto. “Almaz” no tiene multas por imputación, paga puntualmente e ingresa el monto del impuesto a pagar en el campo 7.
Qué información de pago ingresar:

• prioridad de pago (para impuestos y contribuciones - 5);
• código de pago (0 o UIN, que se especifica en la solicitud de los inspectores) (campo 22);
• propósito del pago (campo 24);
• monto del pago (campo 7).

En la orden de pago, ingrese el número del documento, que es la base para la transferencia de fondos: campo 108. Para pagos corrientes, este es 0. También ingrese la fecha del documento (campo 109) en el formato DD.MM.AAAA . Ésta es, por ejemplo, la fecha de la declaración a partir de la cual se calculó el impuesto.

¡Importante! KBK y OKTMO BCC en el campo 104 y OKTMO en el campo 105 no pueden ser iguales a cero. KBK - 20 caracteres. El código territorial OKTMO (campo 105) consta de 8. Todos ellos no pueden ser ceros. El TIN no puede contener ceros en los dos primeros caracteres; estos son cambios en las reglas para completar los recibos de pago en 2016.

Cómo completar una orden de pago-2017 al pagar por terceros

Los impuestos y contribuciones de una empresa pueden ser transferidos no solo por ella, sino también por otra organización o individuo (por ejemplo, un fundador o director). Así lo prevén las normas para la cumplimentación de las boletas de pago, que están vigentes desde el 25 de abril de 2017. Aquí están:
. en los campos "TIN del pagador" y "KPP del pagador" ingrese los datos de la empresa para quien se transfiere el dinero;
. en el campo "Pagador" - los datos de la persona que transfiere los fondos;
. en el campo "Propósito del pago" (campo 24) - TIN y KPP (para individuos solo TIN) de la persona que paga, luego coloque el signo "//" y escriba el nombre del pagador de impuestos o contribuciones;
. campo 101 "Estado del pagador" - el estado de la persona para quien se transfieren los fondos: 01 - para empresas, 09 - para empresarios individuales, 13 - para particulares).

Qué hacer si se encontró un error en la orden de pago de 2017

Supongamos que la empresa Almaz cometió un error y, en lugar de KBK para pagar impuestos, indicó a KBK para pagar multas. No todo está perdido. Puede escribir una carta a la oficina de impuestos para aclarar los detalles de la orden de pago. Aquí tienes una muestra de ello.

Formulario 2-NDFL

Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 2 de octubre de 2018 N ММВ-7-11/566@

Una vez aprobado el formulario de información sobre los ingresos de las personas físicas y los montos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el procedimiento para su cumplimentación y el formato de su presentación en formato electrónico, así como el procedimiento para la presentación a las autoridades tributarias de información sobre los ingresos de las personas físicas. individuos y montos del impuesto sobre la renta personal y mensajes sobre la imposibilidad de retener el impuesto, sobre el monto de los ingresos sobre los cuales no se retiene el impuesto y el monto del impuesto no retenido sobre la renta personal

De conformidad con el párrafo 4 del artículo 31 de la Parte 1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 1998, No. 31, Artículo 3824; 2018, No. 32 (Parte 2), Artículo 5127), párrafo 5 del artículo 226, artículo 230, segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2000, No. 32, Art. 3340; 2018, No. 32 (Parte 2), Art. 5127) , subpárrafos 5.9.9 y 5.9.10 del párrafo 5 del Reglamento del Servicio de Impuestos Federales , aprobado por resolución del Gobierno de la Federación de Rusia

de 30 de septiembre de 2004 No. 506 (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2004, No. 40, Art. 3961; 2018, No. 26, Art. 3847), ordeno:

1. Aprobar:

1.1. Formulario de información sobre los ingresos de las personas físicas y los montos del impuesto sobre la renta personal “Certificado de ingresos y montos del impuesto de una persona física” (Formulario 2-NDFL) de acuerdo con el Apéndice No. 1 de esta orden;

1.2. El procedimiento para completar el formulario de información sobre los ingresos de las personas físicas y los montos del impuesto sobre la renta personal “Certificado de ingresos y montos del impuesto de una persona física” (Formulario 2-NDFL) de acuerdo con el Apéndice No. 2 de esta orden;

1.3. El formato para presentar información sobre los ingresos de las personas físicas y los montos del impuesto sobre la renta personal “Certificado de ingresos y montos del impuesto de una persona física” (Formulario 2-NDFL) en formato electrónico de acuerdo con el Apéndice No. 3 de esta orden;

1.4. El procedimiento para presentar a las autoridades tributarias información sobre los ingresos de las personas físicas y el monto del impuesto sobre la renta personal y la notificación de la imposibilidad de retener el impuesto, el monto de los ingresos sobre los cuales no se retuvo el impuesto y el monto del impuesto sobre la renta personal no retenido en de acuerdo con el Apéndice No. 4 de esta orden;

1.5. El formulario de certificado de ingresos recibidos por personas físicas y montos retenidos del impuesto sobre la renta personal "Certificado de ingresos y montos impositivos de una persona física", que se expide de conformidad con el párrafo 3 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, en de conformidad con el Anexo No. 5 de esta orden.

2. Establecer que el mensaje sobre la imposibilidad de retener impuestos, los montos de los ingresos sobre los cuales no se retienen impuestos y el monto del impuesto no retenido sobre los ingresos personales de conformidad con el párrafo 5 del artículo 226 del Código Tributario de la Federación de Rusia, así como el mensaje sobre la imposibilidad de retener el monto del impuesto sobre la renta de las personas físicas de conformidad con el párrafo 14 del artículo 2261 del Código Fiscal de la Federación de Rusia se presenta en el formulario aprobado en el subpárrafo 1.1 del párrafo 1 de esta orden.

3. Reconocer como inválido:

Orden del Servicio de Impuestos Federales de 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485@ “Sobre la aprobación del formulario de información sobre los ingresos de una persona física, el procedimiento para completarlo y el formato para su presentación en formato electrónico formulario” (registrado por el Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia el 25 de noviembre de 2015, número de registro 39848);

Orden del Servicio de Impuestos Federales de 17 de enero de 2018 No. ММВ-7-11/19@ “Sobre las modificaciones de los apéndices de la orden del Servicio de Impuestos Federales de 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485@ ”(registrado por el Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia el 30 de enero de 2018, número de registro 49816);

Orden del Servicio de Impuestos Federales de 16 de septiembre de 2011 No. ММВ-7-3/576@ “Sobre la aprobación del Procedimiento para la presentación de información sobre los ingresos de las personas físicas y mensajes sobre la imposibilidad de realizar retenciones en origen y el monto del impuesto sobre la renta personal a las autoridades fiscales” (registrado por el Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia el 21/10/2011, número de registro 22107);

Orden del Servicio de Impuestos Federales de 8 de diciembre de 2014 No. ММВ-7-11/617@ “Sobre modificaciones al Procedimiento para presentar a las autoridades tributarias información sobre los ingresos de las personas físicas y mensajes sobre la imposibilidad de retener impuestos y el monto de impuesto sobre la renta de las personas físicas, aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 16 de septiembre de 2011 No. ММВ-7-3/576@" (registrado por el Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia el 31 de diciembre de 2014, número de registro 35526).

4. Esta orden entra en vigor el 1 de enero de 2019 y se aplica a partir de la presentación de información sobre los ingresos de las personas físicas y el importe del IRPF para el período impositivo de 2018.

5. El control de la implementación de esta orden está a cargo del subdirector del Servicio de Impuestos Federales, quien coordina el apoyo metodológico al trabajo de las autoridades tributarias en cuestiones de cálculo, integridad y oportunidad del ingreso del impuesto sobre la renta personal al presupuesto correspondiente.

jefe de la federal

Se ha establecido el procedimiento para la cumplimentación de comprobantes de pago al transferir impuestos, tasas y primas de seguros al presupuesto de un tercero. Le recordamos que, de acuerdo con el artículo 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (modificado por la Ley Federal No. 401-FZ del 30 de noviembre de 2016), a partir del 30 de noviembre de 2016, otra persona puede transferir impuestos al presupuesto. y a partir del 1 de enero de 2017, primas de seguros para el contribuyente. Según las nuevas reglas, los campos de dicha orden de pago se completan de la siguiente manera:

Número de accesorios	Nombre de los accesorios	Que indicar
			Pagador	Datos de la persona que realiza el pago: . para personas jurídicas: el nombre de la persona jurídica que cumple con la obligación del pagador de pagar impuestos y contribuciones; . para individuos: nombre completo de la persona que cumple con la obligación del pagador de pagar impuestos y contribuciones.
		TIN y KPP (para individuos solo TIN) de la persona que realiza el pago, y el nombre (nombre completo) del pagador cuya obligación se cumple. Para resaltar información sobre el pagador, se utiliza el signo "//".
		La condición de persona cuya obligación de pagar impuestos y contribuciones se cumple.

Empresario individual que paga primas de seguros para particulares

Contribuyente (pagador de tasas, primas de seguros y otros pagos administrados por las autoridades fiscales) - empresario individual

Empresario individual que paga primas de seguro por sí mismo

El código “ ” (contribuyente que realiza pagos a personas físicas) generalmente está excluido de la lista de códigos de estado del pagador. Se aclara que el código “ ” se utiliza cuando se transfieren pagos al presupuesto que no son impuestos, tasas, primas de seguros u otros pagos administrados por las autoridades tributarias. Los pagadores deben utilizar este estado al pagar las primas de seguro al Fondo del Seguro Social.
El 2 de octubre de 2017 entrarán en vigor determinadas innovaciones en las normas relativas a las particularidades de la cumplimentación de las órdenes de pago por parte de las entidades de crédito y los participantes en la actividad económica exterior (destinatarios del correo internacional).