Plazos de presentación de estados financieros por año. Fechas de vencimiento del saldo. balance general
Encontrará el calendario de informes de 2018 en.
El incumplimiento del plazo para la presentación de informes fiscales amenaza no solo con una multa, sino también con el bloqueo de cuentas bancarias (cláusula 1, cláusula 3, artículo 76, cláusula 1, artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Nuestro calendario le ayudará a no perder el plazo para presentar determinados informes al Servicio de Impuestos Federales y fondos extrapresupuestarios.
Plazos para presentar la declaración fiscal básica en 2017
| Tipo de informe | Plazo de presentación al Servicio de Impuestos Federales | |
|---|---|---|
| Declaración de impuestos sobre la renta (para informes trimestrales) | Para 2016 | A más tardar el 28 de marzo de 2017 |
| Para el primer trimestre de 2017 | A más tardar el 28/04/2017 | |
| Para el primer semestre de 2017 | A más tardar el 28 de julio de 2017 | |
| Durante 9 meses de 2017 | A más tardar el 30 de octubre de 2017 | |
| Declaración de impuestos sobre la renta (para informes mensuales) | Para 2016 | A más tardar el 28 de marzo de 2017 |
| Para enero de 2017 | A más tardar el 28/02/2017 | |
| Para febrero de 2017 | A más tardar el 28 de marzo de 2017 | |
| Para marzo de 2017 | A más tardar el 28/04/2017 | |
| Para abril de 2017 | A más tardar el 29 de mayo de 2017 | |
| Para mayo de 2017 | A más tardar el 28 de junio de 2017 | |
| Para junio de 2017 | A más tardar el 28 de julio de 2017 | |
| Para julio de 2017 | A más tardar el 28/08/2017 | |
| Para agosto de 2017 | A más tardar el 28 de septiembre de 2017 | |
| Para septiembre de 2017 | A más tardar el 30 de octubre de 2017 | |
| Para octubre de 2017 | A más tardar el 28 de noviembre de 2017 | |
| Para noviembre de 2017 | A más tardar el 28 de diciembre de 2017 | |
| declaración de IVA | Para el cuarto trimestre de 2016 | A más tardar el 25/01/2017 |
| Para el primer trimestre de 2017 | A más tardar el 25/04/2017 | |
| Para el segundo trimestre de 2017 | A más tardar el 25 de julio de 2017 | |
| Para el tercer trimestre de 2017 | A más tardar el 25 de octubre de 2017 | |
| Diario de facturas recibidas y emitidas | Para el cuarto trimestre de 2016 | A más tardar el 20/01/2017 |
| Para el primer trimestre de 2017 | A más tardar el 20/04/2017 | |
| Para el segundo trimestre de 2017 | A más tardar el 20 de julio de 2017 | |
| Para el tercer trimestre de 2017 | A más tardar el 20 de octubre de 2017 | |
| Para 2016 (si es imposible retener el impuesto sobre la renta personal de los ingresos) | A más tardar el 01/03/2017 | |
| Para 2016 (para todos los ingresos pagados) | A más tardar el 03/04/2017 | |
| Para 2016 | A más tardar el 03/04/2017 | |
| Para el primer trimestre de 2017 | A más tardar el 02/05/2017 | |
| Para el primer semestre de 2017 | A más tardar el 31 de julio de 2017 | |
| Durante 9 meses de 2017 | A más tardar el 31 de octubre de 2017 | |
| Declaración sobre impuesto predial de organizaciones. | Para 2016 | A más tardar el 30 de marzo de 2017 |
| Cálculo de anticipos para el impuesto a la propiedad corporativa (presentado si la ley de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia establece períodos de presentación de informes) | Para el primer trimestre de 2017 | A más tardar el 02/05/2017 |
| Para el primer semestre de 2017 | A más tardar el 31 de julio de 2017 | |
| Durante 9 meses de 2017 | A más tardar el 30 de octubre de 2017 | |
| Declaración de impuestos bajo el sistema tributario simplificado | Para 2016 (representado por organizaciones) | A más tardar el 31 de marzo de 2017 |
| Para 2016 (representado por empresarios individuales) | A más tardar el 02/05/2017 | |
| Declaración sobre UTII | Para el cuarto trimestre de 2016 | A más tardar el 20/01/2017 |
| Para el primer trimestre de 2017 | A más tardar el 20/04/2017 | |
| Para el segundo trimestre de 2017 | A más tardar el 20 de julio de 2017 | |
| Para el tercer trimestre de 2017 | A más tardar el 20 de octubre de 2017 | |
| Declaración sobre Impuesto Agrícola Unificado | Para 2016 | A más tardar el 31 de marzo de 2017 |
| Declaración de impuestos de transporte (presentada solo por organizaciones) | Para 2016 | A más tardar el 01/02/2017 |
| Declaración de impuesto territorial (presentada solo por organizaciones) | Para 2016 | A más tardar el 01/02/2017 |
| Declaración única simplificada | Para 2016 | A más tardar el 20/01/2017 |
| Para el primer trimestre de 2017 | A más tardar el 20/04/2017 | |
| Para el primer semestre de 2017 | A más tardar el 20 de julio de 2017 | |
| Durante 9 meses de 2017 | A más tardar el 20 de octubre de 2017 | |
| Declaración en el formulario 3-NDFL (presentar solo empresarios individuales) | Para 2016 | A más tardar el 02/05/2017 |
Plazos para la presentación de informes sobre primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales en 2017
Desde 2017, las primas de seguros (excepto las contribuciones por lesiones) están bajo el control del Servicio de Impuestos Federales. En consecuencia, para los períodos a partir de 2017, debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales (cláusulas 7, 10, artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Plazos para la presentación de informes al Fondo de Pensiones en 2017
A pesar de que desde 2017 las primas de seguros son administradas por el Servicio de Impuestos Federales, el cálculo del RSV-1 basado en los resultados de 2016 debe presentarse a los Fondos.
| Tipo de informe | ¿Durante qué período está representado? | Plazo de presentación al Fondo de Pensiones |
|---|---|---|
| Cálculo del Fondo de Pensiones RSV-1 en papel | Para 2016 | A más tardar el 15/02/2017 |
| Cálculo del Fondo de Pensiones RSV-1 en formato electrónico | Para 2016 | A más tardar el 20/02/2017 |
| Información sobre asegurados en el Fondo de Pensiones () | Para diciembre de 2016 | A más tardar el 16 de enero de 2017 |
| Para enero de 2017 | A más tardar el 15/02/2017 | |
| Para febrero de 2017 | A más tardar el 15 de marzo de 2017 | |
| Para marzo de 2017 | A más tardar el 17/04/2017 | |
| Para abril de 2017 | A más tardar el 15 de mayo de 1017. | |
| Para mayo de 2017 | A más tardar el 15 de junio de 2017 | |
| Para junio de 2017 | A más tardar el 17 de julio de 2017 | |
| Para julio de 2017 | A más tardar el 15/08/2017 | |
| Para agosto de 2017 | A más tardar el 15 de septiembre de 2017 | |
| Para septiembre de 2017 | A más tardar el 16 de octubre de 2017 | |
| Para octubre de 2017 | A más tardar el 15 de noviembre de 2017 | |
| Para noviembre de 2017 | A más tardar el 15 de diciembre de 2017 |
Plazos para la presentación de informes a la Caja del Seguro Social en 2017
En 2017, debe presentar al FSS:
- 4-FSS basado en los resultados de 2016 en el contexto de todas las contribuciones pagadas a este Fondo (contribuciones en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, así como contribuciones "por lesiones")
- 4-FSS (habrá un nuevo formulario) para períodos a partir de 2017, en materia de cotizaciones “por lesiones”.
| Tipo de informe | ¿Durante qué período está representado? | Plazo de presentación al FSS |
|---|---|---|
| Cálculo del 4-FSS (en términos de todas las contribuciones pagadas al FSS) en papel | Para 2016 | A más tardar el 20/01/2017 |
| Cálculo del 4-FSS (en términos de todas las contribuciones pagadas al FSS) en formato electrónico | Para 2016 | A más tardar el 25/01/2017 |
| Cálculo del 4-FSS (en términos de contribuciones “por lesiones”) en papel | Para el primer trimestre de 2017 | A más tardar el 20/04/2017 |
| Para el primer semestre de 2017 | A más tardar el 20 de julio de 2017 | |
| Durante 9 meses de 2017 | A más tardar el 20 de octubre de 2017 | |
| Cálculo del 4-FSS (en términos de contribuciones “por lesiones”) en formato electrónico | Para el primer trimestre de 2017 | A más tardar el 25/04/2017 |
| Para el primer semestre de 2017 | A más tardar el 25 de julio de 2017 | |
| Durante 9 meses de 2017 | A más tardar el 25 de octubre de 2017 | |
| Confirmación del principal tipo de actividad en la Caja del Seguro Social. | Para 2016 | A más tardar el 17/04/2017 |
Plazos para la presentación de estados financieros en 2017
Las organizaciones (independientemente del régimen fiscal aplicado) deben presentar estados financieros de 2016 al Servicio de Impuestos Federales y a las autoridades estadísticas.
Plazos para la presentación de otros informes al Servicio de Impuestos Federales en 2017
Plazos para la presentación de declaraciones de impuestos como impuesto de aguas, impuesto de extracción de minerales, etc. lo encontrarás en nuestro.
La responsabilidad por este incumplimiento de los plazos para la presentación de declaraciones de impuestos está prevista en el artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Además, independientemente del período de retraso en la declaración, el monto de la multa es del 5% del monto del impuesto no pagado, pero no más del 30% del monto del impuesto no transferido en la declaración y no menos de 1000 rublos.
Por incumplimiento del plazo para presentar una declaración de empresa, el gerente o el jefe de contabilidad recibirá una multa de 300 a 500 rublos (artículo 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). Los protocolos sobre estas infracciones administrativas son elaborados por funcionarios fiscales.
(cláusula 5, parte 2, artículo 28.3 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).
Para evitar ser multado, cumpla con todos los plazos para presentar informes y pagar impuestos.
Las organizaciones que utilizan el sistema tributario general presentan informes mensualmente, trimestralmente, con base en los resultados de 9 meses y del año.
Declaración de impuestos en 2017 al Servicio de Impuestos Federales y fondos
| Informes | donde llevarlo | Frecuencia de presentación de informes y plazos |
| declaración de IVA | Al Servicio de Impuestos Federales | El período impositivo del IVA es trimestral. Las organizaciones presentan una declaración de IVA en función de los resultados de cada trimestre: para el 1er trimestre, medio año, 9 meses y un año. El IVA se paga en cuotas iguales dentro de Los plazos y el procedimiento para presentar una declaración, así como los plazos para el pago del IVA, están establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia: artículo 163, artículo 174. |
| declaración de impuestos sobre la renta | Al Servicio de Impuestos Federales | La declaración del impuesto sobre la renta se presenta trimestralmente. En 2017 se deberá presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta: Las organizaciones que realizan pagos anticipados mensuales del impuesto sobre la renta deben presentar declaraciones mensuales a más tardar Los plazos y el procedimiento para la presentación de una declaración, así como los plazos para el pago de anticipos e impuestos se establecen en los artículos 287 y 289 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
| Declaración de impuesto a la propiedad | Al Servicio de Impuestos Federales | El período impositivo para el impuesto a la propiedad es un año calendario. Para el impuesto predial, que se calcula a partir del valor catastral, los períodos de declaración son: I, II y III trimestres del año calendario. Para el impuesto predial, que se calcula a partir de su valor promedio anual, los períodos de declaración son el primer trimestre, el semestre y los nueve meses del año calendario. Los plazos para la presentación de informes, el procedimiento para el pago de impuestos a la propiedad y los pagos anticipados los establecen las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. El procedimiento para declarar y pagar los impuestos sobre la propiedad está regulado por el Código Fiscal de la Federación de Rusia: artículos 386, artículos 383. |
| Declaración de impuestos de transporte | Al Servicio de Impuestos Federales | El procedimiento y las condiciones para el pago del impuesto de transporte los establecen las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. La fecha de pago del impuesto no se puede fijar después del 1 de febrero. La presentación de informes y el procedimiento para pagar el impuesto de transporte están regulados por el Código Fiscal de la Federación de Rusia: artículo 357, artículo 363. |
| Declaración de impuesto territorial | Al Servicio de Impuestos Federales | El procedimiento y los plazos para el pago del impuesto territorial los establecen las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. La fecha de pago del impuesto no se puede fijar después del 1 de febrero. La presentación de informes y el procedimiento para pagar el impuesto de transporte están regulados por el Código Fiscal de la Federación de Rusia: artículos 388, artículos 397. |
| Formulario 6-NDFL | Al Servicio de Impuestos Federales | El período impositivo del IRPF es un año natural. La declaración del impuesto sobre la renta personal en 2017 en el Formulario 6-NDFL se presenta trimestralmente. El formulario 6-NDFL debe presentarse en 2017: El cálculo anual en el formulario 6-NDFL vence a más tardar
|
| Cálculo unificado de primas de seguros. | Al Servicio de Impuestos Federales | Se presenta al Servicio de Impuestos Federales un cálculo unificado de las primas de seguros trimestralmente, a partir del primer trimestre de 2017: según los resultados del primer trimestre, medio año, nueve meses y año calendario. Todas las organizaciones que tienen empleados presentan informes. Se envía un cálculo único de las primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales. Este cálculo ha reemplazado casi por completo a los informes. |
| Formulario 2-NDFL | Al Servicio de Impuestos Federales | Declaración del IRPF según modelo El Certificado 2-NDFL para 2016 debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 03/04/2017.* El Certificado 2-NDFL para 2017 debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 02/04/2018.* Si el número de empleados es superior a 25 personas, los informes se envían electrónicamente. Si hay menos de 25, en papel. El procedimiento para presentar informes está regulado por el Código Fiscal de la Federación de Rusia: párrafo 2 del artículo 230. |
| Información sobre el número medio de empleados | Al Servicio de Impuestos Federales | Las organizaciones necesitan proporcionar información. |
| Formulario 4-FSS | en el fss | En 2016, todas las LLC con empleados en plantilla informaron a la Caja del Seguro Social sobre los resultados del trimestre, la mitad del año, En 2017, el informe en el Formulario 4-FSS debe presentarse una vez. Se presenta el informe en el Formulario 4-FSS para 2016: En lugar de un informe en el Formulario 4-FSS, se introdujo un cálculo unificado de las contribuciones al seguro de los empleados, que debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales a partir del primer trimestre de 2017. |
| Cálculo de cotizaciones al seguro obligatorio de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. | en el fss | En 2017, el Cálculo de las cotizaciones al seguro obligatorio de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales deberá presentarse trimestralmente a la Caja del Seguro Social. El cálculo deberá presentarse a la Caja del Seguro Social a partir del 1er trimestre de 2017: Según los resultados de 2016, no es necesario proporcionar dicho cálculo, ya que se presenta como parte del Formulario 4-FSS (ver arriba). |
| Confirmación de actividad principal | en el fss | Para confirmar el principal tipo de actividad económica, se proporcionan los siguientes documentos: Declaración; Certificado de confirmación; Copia de la nota explicativa del balance del año anterior, excepto para las pequeñas empresas; Cálculo de cotizaciones al seguro obligatorio de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Este requisito fue aprobado por orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de la Federación de Rusia de 31 de enero de 2006 No. 55. |
| Informe en el formulario RSV-1 | Al Fondo de Pensiones | En 2017, se deberá presentar un informe en el formulario RSV-1 al Fondo de Pensiones solo 1 (una) vez en 2016. Fecha límite para enviar RSV-1 para 2016: a más tardar el 15/02/2017 en formato impreso; A más tardar el 20/02/2017 en formato electrónico. En 2017, no es necesario presentar informes trimestrales en el formulario RSV-1 al Fondo de Pensiones. En lugar de RSV-1, debe presentar un Cálculo unificado de contribuciones al seguro al Servicio de Impuestos Federales. |
| Informes según el formulario SZM-M | Al Fondo de Pensiones | Los informes al Fondo de Pensiones de Rusia en 2017 en el formulario SZV-M se presentan a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes del informe. |
*Si el último día del plazo cae en un día reconocido de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia como fin de semana y (o) feriado no laborable, se considera que el final del plazo es el siguiente día hábil siguiente. .
Estados contables de 2017 al Servicio de Impuestos Federales y Rosstat
**Si el último día del plazo cae en un día reconocido de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia como fin de semana y (o) feriado no laborable, se considera que el final del plazo es el siguiente día hábil siguiente. él.
Plazos para presentar informes LLC al sistema tributario simplificado en 2016
Las empresas que utilizan el sistema tributario simplificado presentan una declaración de IVA si sus actividades están incluidas en la lista de excepciones especificada en el párrafo 2 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. En otros casos, la sociedad simplificada no presenta declaración de IVA.
Las empresas que utilizan un sistema tributario simplificado no están exentas de presentar informes al Fondo de Pensiones, al Fondo de Seguro Social y al Servicio de Impuestos Federales.
El Servicio de Impuestos Federales debe presentar información sobre el número promedio de empleados y certificados en los formularios 2-NDFL y 6-NDFL. Con el Fondo de Seguro Social, debe declarar para 2016 utilizando el formulario 4-FSS, y luego, en 2017, debe presentar un cálculo unificado de las primas de seguro al Servicio de Impuestos Federales.
La declaración de los simplificadores en los formularios 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 no es diferente de la declaración de las organizaciones que utilizan el sistema tributario general. Hemos escrito sobre el procedimiento de presentación de informes anteriormente; consulte la tabla para obtener más detalles.
Además, una organización que utiliza el sistema tributario simplificado está obligada a declarar y pagar los impuestos sobre el transporte y la tierra si tiene propiedades en su balance sujetas a impuestos.
Una empresa presenta sus estados financieros utilizando el sistema tributario simplificado de la misma manera que una empresa que utiliza OSNO.
| Informes | donde llevarlo | Plazos y procedimientos de presentación de informes |
| Declaración según el sistema tributario simplificado | Al Servicio de Impuestos Federales | La declaración del sistema tributario simplificado para el año 2016 deberá presentarse a más tardar el 31 de marzo de 2017, ya sea en formato papel o electrónico. La fecha de vencimiento se ha pospuesto al 2 de abril de 2018, ya que si el último día del plazo cae en fin de semana y (o) feriado no laborable, se considera que el plazo es el siguiente día hábil. El procedimiento y plazo para la presentación de una declaración bajo el sistema tributario simplificado se establece en el artículo 346.23. Los impuestos para 2016 deben transferirse al presupuesto antes del 31 de marzo de 2017. Plazo para el pago de anticipos por parte de la empresa que utiliza el sistema tributario simplificado: Los plazos para el pago de los anticipos se establecen en el párrafo 7 del artículo 346.21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
Los contables probablemente recuerden que alguna vez los balances se presentaban una vez por trimestre. Ahora debe enviarlo al Servicio de Impuestos Federales solo al final del año. En este artículo le diremos cuándo enviar el formulario de balance y cómo completar las secciones del formulario de informe.
Quién presenta el formulario No. 1
Todas las empresas están obligadas a presentar un balance. Las pequeñas empresas tienen derecho a presentar estados financieros anuales utilizando formularios simplificados (cláusula "a", cláusula 6 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 2 de julio de 2010 No. 66n).
Muchos contadores llaman al balance el Formulario No. 1, pero en realidad el balance es el formulario OKUD No. 071000.
Descargue el formulario de balance (formulario 1)
¿Dónde enviar y cuándo?
En primer lugar, se debe presentar el balance anual al Servicio de Impuestos Federales.
Se debe enviar una copia del balance como parte de los estados financieros al organismo de estadística territorial (artículo 18 de la Ley Federal de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ).
Los proveedores o fundadores también podrán solicitar un balance para evaluar la situación financiera de la empresa.
Plazo para la presentación del balance del año 2018- hasta el 1 de abril inclusive de 2019 (el plazo se desplaza debido a los fines de semana).
Cómo elaborar un balance
Los activos y pasivos son componentes del balance.
El activo incluye dos secciones: activos corrientes (deudores, dinero en cuentas, etc.) y activos no corrientes (activos intangibles, activos fijos, activos por impuestos diferidos, etc.).
La pasiva consta de tres secciones:
- Capital y reservas.
- Deudas a corto plazo.
- Deberes a largo plazo.
El activo del balance informa sobre todas las propiedades de la empresa y el pasivo informa sobre las fuentes de recepción de esta propiedad. Se debe observar la igualdad: Activo = Pasivo.
El balance contiene información al final del año. También proporciona información sobre todos los indicadores al final de los dos años anteriores. Así, en el balance de 2018, los contables también indicarán datos de 2017 y 2016.
Todos los indicadores del balance se combinan en artículos. Cada línea de saldo tiene su propio código. Las pequeñas empresas pueden elaborar un breve balance, pero otras empresas proporcionan un desglose detallado de todas las partidas. La propia organización determina cuánto detalle revelar información en el balance, en función del nivel de materialidad de un indicador en particular (nota No. 2 al balance, especificada en Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 2 de julio de 2010 núm. 66n). La información sobre los niveles de materialidad suele especificarse en las políticas contables.
¿Cómo no confundirse acerca de los plazos y formularios para la presentación de informes contables y fiscales? Presentamos un cuadro resumen sobre los plazos y formularios para la presentación de informes contables y fiscales para 2017.
Calendario y composición de la presentación de formularios de informes financieros para 2017.
Se debe presentar un conjunto de estados financieros para 2017 a la inspección fiscal y a las autoridades estadísticas a más tardar el 2 de abril de 2018* (cláusula 5, cláusula 1, artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 18 de la Ley Federal de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ “Sobre Contabilidad”, en adelante Ley N° 402-FZ).
*Nota.
El 31/03/2018 cae en día libre y, por lo tanto, las empresas deben presentar los estados financieros de 2017 al Servicio de Impuestos Federales y a las autoridades estadísticas a más tardar el 02/04/2018.
La composición de los estados financieros presentados para 2017 se sistematiza en la tabla:
|
quien representa |
que formas |
Jardines |
|
Organizaciones no relacionadas con pequeñas empresas. |
Hoja de balance |
Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 2 de julio de 2010 No. 66n, Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 20 de marzo de 2017 No. ММВ-7-6/228@ “Sobre la aprobación de los formatos recomendados para la presentación de estados contables (financieros) en formato electrónico”, Carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 19/04/2017 No. PA-3-6/2661@. |
|
Estado de cambios en el Patrimonio Neto |
||
|
Estado de flujo de efectivo |
||
|
Informe sobre el uso previsto de los fondos recibidos. |
||
|
Pequeñas empresas |
Hoja de balance |
Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 2 de julio de 2010 No. 66n (Apéndice No. 5), Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 20 de marzo de 2017 No. ММВ-7-6/228@ “Formato recomendado para la presentación de estados contables (financieros) simplificados en formato electrónico” (Apéndice No. 11). |
|
Estado de resultados |
||
|
Organizaciones sin ánimo de lucro |
Hoja de balance |
Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 02/07/2010 No. 66n, Información del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia “Sobre las peculiaridades de la formación de estados financieros de organizaciones sin fines de lucro” (PZ-1/ 20015) |
|
Estado de resultados |
||
|
Informe sobre el uso previsto de los fondos. |
Los estados contables se pueden proporcionar tanto en papel como en formato electrónico. Al mismo tiempo, no se requiere la firma del jefe de contabilidad en el formulario en papel (Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 6 de abril de 2015 No. 57n).
Hasta la fecha no se ha establecido la obligación de presentar estados financieros en formato electrónico (carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 7 de diciembre de 2015 No. SD-4-3/21316, carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 11 de junio de 2015 No. 03-02-08/34055).
¿Dónde se presentan los estados financieros?
Como regla general, las empresas deben, a más tardar tres meses después de finales de 2017, presentar estados financieros anuales a la oficina de impuestos de su ubicación (cláusula 5, cláusula 1, artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Los estados contables (financieros) anuales de una sociedad anónima, sujetos a auditoría obligatoria, se divulgan publicando su texto junto con el informe del auditor en la página de Internet a más tardar tres días después de la fecha de elaboración del informe de auditoría, pero a más tardar tres días a partir de la fecha de vencimiento del período establecido por la legislación de la Federación de Rusia para la presentación obligatoria de una copia de los estados contables (financieros) anuales preparados. Se presenta una copia obligatoria de los estados contables (financieros) anuales preparados a más tardar tres meses después del final del período sobre el que se informa (cláusula 10, artículo 13, cláusula 2, artículo 18 de la Ley N ° 402-FZ, cláusula 71.3 y cláusula 71.4 del Reglamento N° 454-P).
La información sobre los estados contables (financieros) de JSC para 2017 debe divulgarse a más tardar el 03/04/2018.
Además, la empresa debe presentar una copia legal de sus estados financieros anuales al organismo estatal de estadística.
Y si los informes están sujetos a una auditoría obligatoria, entonces la organización está obligada a presentar un informe de auditoría a los organismos estatales de estadística (cláusula 2 del artículo 18 de la Ley No. 402-FZ). El informe de auditoría se presenta a las estadísticas junto con los estados financieros anuales o a más tardar 10 días hábiles a partir del día siguiente a la fecha del informe de auditoría, pero a más tardar el 31 de diciembre del año siguiente al año del informe (Cláusula 2 del artículo 18 de la Ley N° 402-FZ, Apéndice de la Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 29 de enero de 2014 N° 07-04-18/01).
El informe de auditoría no se presenta a las autoridades fiscales (Cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 30 de enero de 2013 No. 03-02-07/1/1724, Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia para Moscú del 31 de marzo , 2014 N° 13-11/030545).
Además, las empresas deben presentar estados financieros a otras direcciones previstas por la legislación de la Federación de Rusia, los documentos constitutivos de la organización, decisiones de los órganos de gestión pertinentes de la organización (cláusula 44 de PBU 4/99, Información de Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia Nº PZ-10/2012).
Plazos y composición para la presentación de formularios de declaración de impuestos y contribuciones para 2017
La composición y plazos de la declaración de impuestos para 2017 se sistematiza en la tabla:
|
Composición de los informes |
Fecha límite de presentación |
Formulario de informe |
Base |
¿Dónde se proporciona? |
|
DAM (cálculo de primas de seguros) |
A más tardar el 30 de enero de 2018 (tanto para la presentación del informe “en papel” como electrónica) para 2017. |
La forma de cálculo, el procedimiento para completarlo, así como el formato para presentar los cálculos de las primas de seguros en formato electrónico fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7- 11/551@ (Carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 28 de diciembre de 2017 No. GD- 4-11/26795@"). |
Cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
a la oficina de impuestos |
|
A más tardar el 15 de enero de 2018 para diciembre de 2017. |
El formulario fue aprobado por Resolución del Directorio del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia de fecha 1 de febrero de 2016 No. 83p. |
Cláusula 2.2 del artículo 11 de la Ley No. 27-FZ de 1 de abril de 1996 |
||
|
A más tardar el 01/03/2018 para 2017. |
El formulario fue aprobado por Resolución del Directorio del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia de 11 de enero de 2017 No. 3p. |
Cláusula 2 del artículo 11 de la Ley No. 27-FZ de 1 de abril de 1996 |
||
|
4-FSS (cálculo sobre las primas de seguro devengadas y pagadas para el seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales) |
Después no 22/01/2018 (20/01/2018 es día libre) – para “papel” a más tardar el 25 de enero de 2018 – para un informe electrónico del cuarto trimestre de 2017. |
El formulario y el procedimiento de cumplimentación fueron aprobados por orden del Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia de 7 de junio de 2017 No. 275. |
Cláusula 1 del artículo 24 de la Ley N° 125-FZ de 24 de julio de 1998 |
A la sucursal regional del FSS |
|
Después no 02/04/2018 para 2017 |
El formulario y el procedimiento de cumplimentación fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 14 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/450@. |
Cláusula 2 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
a la oficina de impuestos |
|
|
Según el signo: Si 2 (el impuesto no fue retenido ni transferido de individuos), a más tardar el 01/03/2018; Si es 1, a más tardar el 02/04/2018 para 2017. |
El formulario y el procedimiento de cumplimentación fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485@. |
Cláusula 2 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Cláusula 5 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia |
||
|
Al completar el formulario, es necesario tener en cuenta los códigos de ingresos y deducciones, complementados por la Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 24 de octubre de 2017 No. ММВ-7-11/820@. |
||||
|
Declaración en el formulario 3-NDFL |
A más tardar el 30 de abril de 2018 para 2017. |
El formulario y el procedimiento de cumplimentación fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 24 de diciembre de 2014 No. ММВ-7-11/671@. |
Cláusula 1 del artículo 229 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
|
|
Declaración de impuestos sobre el agua |
Después no 22/01/2018 para el 4to trimestre de 2017 |
El formulario y el procedimiento para su cumplimentación fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 9 de noviembre de 2015 No. ММВ-7-3/497@. |
Cláusula 1 del artículo 333.15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia |
|
|
Declaración sobre impuesto de extracción de minerales |
A más tardar el 31 de enero de 2018 para diciembre de 2017. |
El formulario y el procedimiento para su cumplimentación fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 14 de mayo de 2015 No. ММВ-7-3/197@. |
Cláusula 2 del artículo 345 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
|
|
declaración de IVA |
A más tardar el 25 de enero de 2018 para el cuarto trimestre de 2017. |
El formulario y el procedimiento de cumplimentación fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558@. |
Cláusula 5 del artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
|
|
Las declaraciones del IVA se presentan únicamente de forma electrónica a través de operadores de telecomunicaciones. Las declaraciones en papel de 2017 se consideran no presentadas (Carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 31 de enero de 2015 No. OA-4-17/1350). Se hace una excepción para los agentes fiscales que no son contribuyentes del IVA o que son contribuyentes exentos del cumplimiento de sus obligaciones como contribuyente (párrafo 2, inciso 5, artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
||||
|
Declaración de impuestos de transporte |
El formulario y el procedimiento de cumplimentación fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 5 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-21/668@. |
Cláusula 3 del artículo 363.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia |
||
|
Declaración de impuesto a la propiedad |
A más tardar el 30 de marzo de 2018 para 2017. |
El formulario y el procedimiento de cumplimentación fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 31 de marzo de 2017 No. ММВ-7-21/271@. |
Cláusula 3 del artículo 386 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
|
|
Declaración de impuesto territorial |
A más tardar el 01/02/2018 para 2017. |
El formulario y el procedimiento de cumplimentación fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 10 de mayo de 2017 No. ММВ-7-21/347@. |
Cláusula 3 del artículo 398 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
|
|
Los funcionarios fiscales han preparado un borrador de un nuevo formulario y procedimiento para completar una declaración de impuestos territoriales. La necesidad de introducir un nuevo formulario está asociada con cambios en el procedimiento para calcular el impuesto si el valor catastral de un terreno ha cambiado durante el año. La declaración se aplicará para el período impositivo de 2018 (Carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 27 de noviembre de 2017 No. ED-4-13/23938@). |
||||
|
declaración de impuestos sobre la renta |
A más tardar el 28 de marzo de 2018 para 2017. |
El formulario y el procedimiento de cumplimentación fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 19 de octubre de 2016 No. ММВ-7-3/572@. El formato del inventario de documentos en formato electrónico fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 29 de junio de 2012 No. ММВ-7-6/465@. |
Cláusula 4 del artículo 289 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
|
|
El Servicio de Impuestos Federales planea aprobar una nueva forma de declaración del impuesto sobre la renta. El proyecto de Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia "Sobre las modificaciones de los anexos de la Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 19 de octubre de 2016 No. ММВ-7-3/572@" está publicado en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia. |
||||
|
Declaración según el sistema tributario simplificado |
Para organizaciones, a más tardar el 02/04/2018, para empresarios individuales, a más tardar el 03/05/2018. |
El formulario y el procedimiento para su cumplimentación fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3/99@. El formato del inventario de documentos en formato electrónico fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 29 de junio de 2012 No. ММВ-7-6/465@. |
cláusula 1 y cláusula 2 cláusula 1 del artículo 346.23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia |
|
|
Declaración sobre UTII |
A más tardar el 22 de enero de 2018 para el cuarto trimestre de 2017. |
El formulario y el procedimiento para su cumplimentación fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/353@. |
Cláusula 3 del artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia |
|
|
Declaración sobre Impuesto Agrícola Unificado |
A más tardar el 02/04/2018 para 2017. |
El formulario y el procedimiento para su cumplimentación fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 28 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/384@. El formato del inventario de documentos en formato electrónico fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 29 de junio de 2012 No. ММВ-7-6/465@. |
Cláusula 2 del artículo 346.10 del Código Fiscal de la Federación de Rusia |
|
Además, no se olvide de otras formas de control fiscal (proporcionando información sobre el número medio de empleados, a más tardar el 22 de enero de 2018, etc.).
El plazo de presentación del balance del año 2017 se fija a nivel nacional y está regulado por:
- Código Fiscal de la Federación de Rusia;
- Ley N° 402-FZ de 6 de diciembre de 2011
Las disposiciones de estos actos jurídicos son vinculantes para todo tipo de empresas y particulares.
¿A quién y cuándo se presenta el balance de 2017?
La Ley No. 402-FZ define la obligación de las empresas de organizar el trabajo de los departamentos de contabilidad para registrar todas las transacciones (Parte 1, Artículo 6 de la Ley) y presentar documentación de informes al final del año (Parte 2, Artículo 13 de la Ley). Uno de los formularios requeridos es el balance de 2017, los plazos de presentación de informes corresponden a los períodos de años anteriores. El derecho exclusivo a negarse a aplicar el esquema clásico de organización de la contabilidad y elaboración del balance pertenece a:
- Empresarios individuales y personas que hayan expresado su deseo de ejercer la práctica privada;
- sucursales extranjeras, oficinas de representación o divisiones estructurales de empresas extranjeras.
Presentación del balance de 2017: los plazos se fijan dentro de los 3 meses siguientes al final del ejercicio financiero. La norma se aplica a las personas jurídicas en cualquier sistema tributario. El documento completo debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales y a las autoridades estadísticas.
¿Cuándo deben las personas jurídicas presentar su balance de 2017 a la oficina de impuestos?
Arte. 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia en el párrafo 5, párrafo 1 indica que las organizaciones religiosas no deben completar la cuenta. balance, cuya fecha de vencimiento es 2017 se establece en el mismo párrafo del documento. La principal condición para la exención de esta obligación es la ausencia de impuestos, tasas y pagos no realizados al presupuesto acumulados durante el año del informe.