Nuevo formulario para contribuciones al Servicio de Impuestos Federales. Conozcamos el nuevo formulario: cálculo de primas de seguros. Cómo enviar un cálculo: electrónicamente o en papel
Todas las organizaciones y empresarios individuales (aseguradores) deberán completar por primera vez un nuevo cálculo de primas de seguros (DAM) para el primer trimestre de 2017. ¿Cómo crear un nuevo cálculo? ¿Cuándo debo enviarlo al Servicio de Impuestos Federales? ¿Cómo informar a las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado y que aplican tasas reducidas de primas de seguros? Este artículo proporciona instrucciones para completar un nuevo cálculo de primas de seguros y también contiene un DAM de muestra para el primer trimestre de 2017, completado con un ejemplo específico.
Cambios en la presentación de informes sobre primas de seguros desde 2017
Desde 2017, los empleadores se han enfrentado a cambios importantes: las pensiones, las contribuciones médicas y las contribuciones en caso de invalidez y en relación con la maternidad (excepto las contribuciones por lesiones) se trasladaron del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia bajo el control del Servicio Federal de Impuestos. En este sentido, la Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/551 de 10.10.2016 aprobó un nuevo formulario para calcular las primas de seguros, que deben presentar al Servicio de Impuestos Federales todas las empresas, independientemente de su forma jurídica y propietarios de su propio negocio (IP) que tienen trabajadores.
El nuevo cálculo unificado de primas de seguros es un documento que reemplazó simultáneamente los cálculos de RSV-1, 4-FSS, RSV-2 y RV-3. Los funcionarios tributarios identifican tres objetivos principales para los cuales se han introducido nuevos informes:
- reducir la carga administrativa de las empresas reduciendo el número de autoridades reguladoras;
- optimización de informes;
- mejorar la calidad de las inspecciones.
Puede obtener más información sobre los cambios en los informes desde 2017 en nuestros materiales: “”, “”.
Métodos y plazos para presentar un nuevo cálculo.
Se debe presentar un nuevo documento de declaración al servicio de impuestos territoriales. Puede hacer esto de dos maneras:
El plazo para presentar un nuevo cálculo de primas de seguros en 2017 es hasta el día 30 del mes siguiente al período del informe:
En 2016, el método de presentación de cálculos de primas de seguros (RSV-1) influyó en el plazo aceptable para la presentación de informes. Quienes reportan electrónicamente tuvieron 5 días más para presentar el RSV-1. Por lo tanto, los legisladores aparentemente alentaron a los empleadores a cambiar a la presentación de informes electrónicos. Pero en 2017 no existe tal enfoque. Se ha fijado un plazo único para todos los contribuyentes: todos los cálculos de las primas de seguros se presentan hasta el día 30 del mes siguiente al período del informe.
Composición de los cálculos de las primas de seguros.
La composición del cálculo de las primas de seguros en 2017 es la siguiente:
- pagina del titulo;
- hoja para personas que no tienen la condición de empresario individual;
- Sección No. 1, que incluye 10 solicitudes;
- Sección No. 2, complementada con un anexo;
- Sección No. 3 – contiene información personal sobre las personas por quienes el asegurado realiza aportes.
Al principio puede parecer que el nuevo cálculo de las primas de seguros es muy amplio: ¡solo en la sección 1 hay 10 anexos! Sin embargo, no hay por qué tener miedo. No es necesario completar y enviar todas las secciones y solicitudes como parte del cálculo de las primas de seguros para el 1er trimestre de 2017. La siguiente tabla le ayudará a determinar exactamente qué secciones del nuevo cálculo deben generarse y enviarse a la inspección:
| ¿Qué secciones del cálculo de las primas de seguros se deben completar? | |
|---|---|
| Hoja de cálculo (o sección) | quien compone |
| Pagina del titulo | Todos los asegurados |
| Ficha “Información sobre una persona física que no es empresario individual” | Personas físicas que no sean empresarios individuales, si no indicaron su TIN en el cálculo |
| Sección 1, apartados 1.1 y 1.2 de los anexos 1 y 2 del apartado 1, apartado 3 | Todas las organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a individuos en el 1er trimestre de 2017. |
| Sección 2 y Apéndice 1 de la Sección 2 | Jefes de fincas campesinas |
| Subsecciones 1.3.1, 1.3.2, 1.4 del Apéndice 1 de la Sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que transfieren primas de seguros a tarifas adicionales. |
| Apéndices 5 - 8 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que aplican aranceles reducidos (por ejemplo, realizando actividades preferenciales en el sistema tributario simplificado) |
| Apéndice 9 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a empleados extranjeros o apátridas que permanecieron temporalmente en la Federación de Rusia en el primer trimestre de 2017. |
| Apéndice 10 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a estudiantes que trabajaron en equipos de estudiantes en el primer trimestre de 2017. |
| Apéndices 3 y 4 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que pagaron prestaciones hospitalarias, prestaciones por hijos, etc. en el 1er trimestre de 2017 (es decir, relacionados con compensaciones del Fondo del Seguro Social o pagos del presupuesto federal) |
Completar el cálculo de las primas de seguros para el 1er trimestre de 2017: reglas
Al elaborar un cálculo único de las primas de seguros para el primer trimestre de 2017, utilice la tarjeta de primas de seguros, que refleja los pagos y recompensas acumulados y pagados a las personas en 2017. Consulte "".
Teniendo en cuenta la lista de pagos no sujetos a impuestos presentada en el artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el contador debe, en particular, determinar la base de las primas de seguros y realizar los cálculos necesarios. Los resultados se ingresan en los campos de cálculo correspondientes. Cm. " ".
Como ya dijimos, es necesario completar el cálculo de las primas de seguros en 2017 utilizando el formulario aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551 () de conformidad con 7 normas fundamentales, que se aprueban en el mismo documento:
- cada campo está destinado a un indicador específico y no puede complementarse con otra información;
- las páginas se formatean en las celdas correspondientes de esta manera: “001”, “002”... “033”;
- para una fracción decimal, se asignan dos campos: el primero contiene la parte entera y el segundo contiene el resto;
- los campos de texto se completan de izquierda a derecha, comenzando desde la primera ventana;
- los indicadores de costos se indican en rublos y kopeks, separados por un punto;
- al completar un documento en una computadora, utilice la fuente Courier New (16-18 puntos);
- En los campos de indicadores cuantitativos y totales, escriba "0" ("cero"). En otros casos, por ejemplo, cuando no hay indicadores de texto, coloque un guión en todos los espacios de caracteres del campo. Sin embargo, al completar el cálculo en una computadora, no es necesario poner ceros ni guiones en las celdas vacías.
Ahora veamos el procedimiento para completar cada sección y apéndices usando ejemplos de cómo generar cálculos para primas de seguros para el primer trimestre de 2017.
Pagina del titulo
La página de título contiene campos destinados a ser completados por el pagador y el empleado de la autoridad fiscal. El contador de una organización o empresario individual ingresa información en las siguientes líneas:
TIN y puesto de control
Número de identificación del contribuyente: indicar de acuerdo con el certificado de registro en el Servicio de Impuestos Federales de una persona jurídica, empresario individual o individuo. A las organizaciones se les asigna un código de 10 dígitos, así que coloque un guión en las dos últimas celdas (si está generando un informe "en papel"):
Significado de punto de control: escriba de acuerdo con el documento de registro de entidad jurídica. Los empresarios individuales ponen guiones en el campo "Punto de control" (o lo dejan en blanco si el cálculo se completa en una computadora para enviarlo electrónicamente).
Número de corrección
Coloque el número de ajuste en la portada del cálculo para el primer trimestre de 2017 solo cuando presente un cálculo aclaratorio. Si está completando el documento y presentándolo a la oficina de impuestos por primera vez, indique la marca "0 – -".
Período de liquidación (informe)
En este campo en la página de título, ingrese un código que caracterice el período de tiempo específico para el cual se envía el informe. Al calcular para el 1er trimestre de 2017, ingrese el código 21.
Código del Servicio de Impuestos Federales
En este campo, debe marcar el código del Servicio de Impuestos Federales al que presenta los informes del 1er trimestre de 2017. Puede averiguar el valor para una región específica en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales utilizando el servicio oficial.
Código de lugar de provisión
Como este código, muestra un valor digital que indica la titularidad del Servicio de Impuestos Federales al que se presenta el DAM correspondiente al 1er trimestre de 2017. Los códigos utilizados se presentan en la tabla:
Nombre
Indique el nombre de la organización o el nombre completo del empresario individual en la portada de acuerdo con los documentos, sin abreviaturas. Deje una celda libre entre palabras.
Forma de reorganización o liquidación
El significado de este campo depende de la situación específica en la que se encuentre la organización. Se pueden aceptar los siguientes valores:
Códigos OKVED
En el campo "Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED2", indique el código según el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia. No puede ingresar códigos OKVED "antiguos" en el cálculo de DAM para el primer trimestre de 2017.
Fiabilidad e integridad de la información.
Confirmación de la exactitud e integridad de la información en el cálculo de las primas de seguros para el primer trimestre de 2017; esta información es necesaria para las autoridades fiscales. En los campos especiales de la carátula, anote el nombre del asegurado, indique la fecha del cálculo y firme. Si el cálculo lo presenta un representante, se debe adjuntar al informe una copia adicional de la prueba documental de la autoridad. Lo más probable es que no surjan preguntas con el diseño del resto de celdas de la página de título. Pero en caso de duda, consulte la muestra completa:
Apéndice 1: cálculo de pensiones y cotizaciones médicas
En el Apéndice 1 de la Sección 1, refleje el cálculo de las primas de seguros para pensiones y seguros de salud, así como el número de asegurados por cuyos pagos se acumularon las contribuciones. Esta solicitud consta de cuatro subsecciones:
- subsección 1.1 “Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio”;
- subsección 1.2 “Cálculo de las primas del seguro médico obligatorio”;
- subsección 1.3 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio a una tasa adicional para determinadas categorías de contribuyentes de seguros especificadas en el artículo 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia";
- subsección 1.4 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para la seguridad social adicional de los miembros de la tripulación de vuelo de aeronaves de aviación civil, así como para determinadas categorías de empleados de las organizaciones de la industria del carbón".
Las dos primeras subsecciones deben ser completadas por todas las personas que proporcionen cálculos de primas de seguros en 2017. Conforma los indicadores de los incisos 1.1 y 1.2 desde principios de 2017. Cuando sea necesario: realizar un “desglose” de enero, febrero y marzo de 2017. Veamos las características de completar los campos principales de estas secciones y proporcionemos ejemplos.
Subsección 1.1: aportaciones a pensiones
En el inciso 1.1 del Apéndice 1 del Apartado 1, incluir datos sobre el cálculo de la base imponible y el monto de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio. Indique también el posible código arancelario del pagador:
Explicaremos las peculiaridades de completar las líneas principales de esta sección como parte del cálculo de las primas de seguros para el 1er trimestre de 2017 en la tabla y agregaremos una muestra:
| Completando las líneas del inciso 1.1 | |
|---|---|
| Línea de subsección 1.1 | Relleno |
| 010 | Número total de asegurados bajo el seguro de pensiones obligatorio desde principios de 2017 (desglosado en enero, febrero y marzo). |
| 020 | El número de personas a partir de cuyos pagos calculó las contribuciones al seguro de pensiones desde el 1 de enero de 2017 hasta el 31 de marzo de 2017. |
| 021 | El número de personas de la línea 020 cuyos pagos excedieron la base máxima para el cálculo de aportes previsionales. En 2017, esta cantidad ascendió a 876.000 rublos (ver “”). |
| 030 | Montos de pagos y recompensas devengados a favor de personas físicas en el período de enero a marzo de 2017 (inclusive). Se refiere a pagos que están sujetos a primas de seguros (cláusulas 1 y 2 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
| 040 | Importes de pagos no sujetos a cotizaciones al seguro de pensión obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia); |
| 050 | Base para el cálculo de las aportaciones a pensiones en el 1er trimestre de 2017. |
| 051 | La base para calcular las cotizaciones al seguro de pensiones en cantidades que superen el valor base máximo para cada asegurado: 876.000 rublos (cláusulas 3 a 6 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
| 060 (incluidos 61 y 62) | Importes de las cotizaciones a las pensiones calculadas, en particular: - en la línea 061 - desde una base que no exceda los 876.000 rublos; - en la línea 062 – desde una base superior a 876.000 rublos. |
Subsección 1.2: aportaciones médicas
El inciso 1.2 del Apéndice 1 del Apartado 1 deberá incluir el cálculo de la base imponible y el importe de las primas del seguro médico obligatorio. Explicaremos el procedimiento para completar las líneas de este inciso como parte del cálculo para el 1er trimestre de 2017 en la tabla y daremos un ejemplo de llenado:
| Completando las líneas del inciso 1.2 | |
|---|---|
| Línea de subsección 1.2 | Relleno |
| 010 | Número total de asegurados en el sistema de seguro de salud desde principios de 2017. |
| 020 | El número de personas a partir de cuyos pagos ha calculado las primas de seguro desde principios de 2017. |
| 030 | Montos de pagos a favor de personas físicas de enero a marzo de 2017 (inclusive). |
| 040 | Importes de pagos que no están sujetos a primas de seguro para el seguro médico obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
| 050 | La base para calcular las cotizaciones al seguro médico (cláusula 1 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
| 060 | Montos de las contribuciones “médicas” calculadas. |
Las secciones restantes del Apéndice No. 1 se completan en el caso de la deducción de primas de seguros a tarifas adicionales previstas para determinadas categorías de pagadores de primas de seguros. Sin embargo, en el marco de este artículo no consideraremos completarlos.
Anexo 2: cálculo de las cotizaciones por invalidez y maternidad
En el Apéndice 2 de la Sección 1 del cálculo para el 1er trimestre de 2017, describa el cálculo de los montos de las cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad. Desde 2017, estas contribuciones también están controladas por el Servicio de Impuestos Federales.
En el campo 001 del Apéndice 2, indique el código para los pagos del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, a saber:
- “1” – si los pagos directos de la cobertura del seguro se realizan con cargo al presupuesto del Fondo del Seguro Social (si se ha implementado un proyecto piloto del Fondo del Seguro Social en la región, ver “ ”);
- “2” – si los beneficios son pagados por los empleadores y luego los costos se cuentan contra el pago de las primas del seguro.
Descifremos el orden de completar las líneas restantes de esta sección y demos una muestra:
| Llenar líneas de solicitud 2 | |
|---|---|
| Línea de solicitud 2 | Relleno |
| 010 | Número total de empleados asegurados desde principios de 2017. |
| 020 | Montos de pagos a empleados de enero a marzo de 2017 (inclusive). |
| 030 | Importes de pagos no sujetos a cotizaciones al seguro social obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
| 040 | Importes de los pagos y otras remuneraciones a favor de las personas que están sujetas a cotizaciones a la seguridad social y superan el límite para el próximo año (en 2017, se trata de pagos que superan los 755.000 rublos por cada persona). Cm. " "). |
| 050 | La base para el cálculo de las cotizaciones al seguro social obligatorio, formada del 1 de enero al 31 de marzo de 2017. |
| 051 | El indicador en esta línea debe ser ingresado por empresas o empresarios individuales que tengan licencia para actividades farmacéuticas y apliquen UTII. En esta línea, deberán registrar la base para el cálculo de las primas de seguros en términos de pagos a favor de los empleados que tengan derecho a ejercer actividades farmacéuticas o estén admitidos a ellas. |
| 052 | Esta línea debe ser completada por las empresas que realizan pagos a los miembros de la tripulación de los buques inscritos en el Registro Internacional de Buques de Rusia en 2017. En esta línea es necesario registrar la base para calcular las primas de seguros en términos de pagos a los miembros de la tripulación (subcláusula 4, cláusula 1, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
| 053 | Esta línea la completan únicamente los empresarios individuales que aplican el sistema tributario de patentes (con la excepción de los empresarios individuales cuyas actividades principales se especifican en el inciso 19, 45 a 48, cláusula 2 del artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), que realizar pagos a los empleados (subcláusula 9, cláusula 1 del art. 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Utilizando esta línea, deben fijar la base para calcular las primas de seguros en términos de pagos a los empleados bajo contrato de trabajo. |
| 054 | Esta línea está destinada a organizaciones y empresarios privados que pagan ingresos a empleados extranjeros que permanecen temporalmente en Rusia. Con esta línea, deben mostrar la base para calcular las primas de seguro en términos de pagos a favor de dichos empleados. La excepción son los ciudadanos de países de la UEEA. No pertenecen a esta línea. |
| 060 | Importes de las cotizaciones al seguro calculadas para el seguro social obligatorio para el 1er trimestre de 2017. |
| 070 | Importes de los gastos para el pago de la cobertura del seguro social obligatorio (bajas por enfermedad, prestaciones por maternidad, etc.). |
| 080 | Importes que en el primer trimestre de 2017 una organización o empresario individual recibió de la Caja del Seguro Social en forma de reembolso de gastos (por baja por enfermedad, prestaciones por maternidad, etc.). |
| 090 | El monto de las primas de seguro pagaderas para cada mes del 1er trimestre de 2017. Si se obtiene el monto de las contribuciones a pagar, entonces en la línea 090 ingrese el código “1” (es decir, si las contribuciones resultaron ser mayores que el costo de los beneficios). Si el monto de los gastos por beneficios excedió el monto de las contribuciones acumuladas, entonces refleje el código “2” en la línea 090. |
Cálculo unificado de primas de seguros 2018-2019: puede descargar el formulario de dicho documento en nuestro sitio web. ¿Qué forma de cálculo debo utilizar en 2018-2019? ¿Cómo cumplimentarlo correctamente y a qué prestar especial atención? ¿Debo presentar informes cero sobre las primas de seguros? Hemos preparado respuestas a las preguntas más urgentes de los lectores y también proporcionamos un ejemplo visual de cómo completar un cálculo único para las primas de seguros.
Nuevos informes: cálculo unificado de primas de seguros
Desde 2017, los asegurados presentan nuevos informes al Servicio de Impuestos Federales: un cálculo único de las primas de seguro en el formulario aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@. El nombre del documento (cálculo de primas de seguros) no tiene abreviatura, aunque los contadores ya lo han acortado a RSV o ERSV (cálculo unificado de primas de seguros). El número del formulario unificado de cálculo de primas de seguros 2018-2019 es KND 1151111.
El cálculo se presenta 4 veces al año: según los resultados del 1er trimestre, medio año, 9 meses y año. La excepción son las empresas campesinas (fincas campesinas), que sólo presentan los cálculos al final del año.
La fecha límite para presentar el cálculo es el día 30 del mes siguiente al período del informe. Si coincide con fin de semana, este plazo se adelanta al siguiente día laborable.
Los asegurados envían el cálculo al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro del empresario individual (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 1 de marzo de 2017 No. BS-4-11/3748@) o en la ubicación de la entidad jurídica. .
Lea sobre dónde deben enviar los departamentos sus cálculos en el artículo. “El Servicio de Impuestos Federales ha explicado cómo presentar cálculos de contribuciones en relación con una OP” .
La privación de la autoridad para pagar salarios debe ser notificada a la autoridad fiscal. Lea más sobre esto en el material. “Se debe notificar al Servicio de Impuestos Federales sobre la transición al pago centralizado de contribuciones” .
¡Haz preguntas en nuestro foro! Por ejemplo, puede aclarar qué puntos al completar el ERSV conducen con mayor frecuencia a la necesidad de presentar un informe actualizado o escribir cartas explicativas. .
Formulario de cálculo único de primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales
El cálculo unificado de las primas de seguros 2018-2019 consta de una portada y tres secciones. Hay 24 hojas en total. No es necesario rellenarlos todos.
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Número de sección/solicitud |
Nombre de la sección |
Cumplimiento obligatorio para todos los asegurados |
Notas |
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Pagina del titulo |
El asegurado indica el TIN, KPP, número de ajuste, el período para el cual se presenta el informe, OKVED2, información sobre la autoridad fiscal que recibe el informe, el número total de hojas en el cálculo. |
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Información sobre una persona que no es un empresario individual |
Rellenado por asegurados que no estén registrados como empresarios y que no hayan indicado su NIF |
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Datos resumidos sobre las obligaciones del pagador de la prima del seguro. |
Aquí se indican el OKTMO, el BCC de la contribución, el monto de la contribución para el período de facturación y las contribuciones de los últimos 3 meses del período de facturación, y así sucesivamente para cada tipo de contribución. |
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Anexo 1 |
Cálculo de primas de seguros para pensiones obligatorias y seguros médicos. |
Consta de subsecciones: 1.1, 1.2 - obligatorio para todos los asegurados; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 - completado si hay pagos apropiados |
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Apéndice 2 |
Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad (VNiM) |
El tomador del seguro especifica si las bajas por enfermedad o las prestaciones se pagan directamente al empleado o si existe un sistema de compensación. Se completa el número de asegurados en total y para cada uno de los últimos 3 meses y se proporciona la base del seguro. También se indica el monto del reembolso de gastos al asegurado y el monto de las contribuciones a pagar al presupuesto. |
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Apéndice 3 |
Gastos del seguro social obligatorio en caso de VNIM y gastos incurridos de conformidad con las leyes de la Federación de Rusia |
Aquí puede ver los pagos acumulados a los empleados por tipo de evento asegurado y el monto total de los pagos. Los beneficios devengados pero no pagados se registran como referencia. |
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Apéndice 4 |
Pagos realizados con cargo al presupuesto federal |
Se indican los pagos a las víctimas de Chernobyl, así como a las víctimas de la asociación de producción Mayak, el polígono de pruebas de Semipalatinsk y otras zonas radiactivas. |
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Apéndice 5 |
Cálculo del cumplimiento de las condiciones para la aplicación de una tarifa reducida de primas de seguros por parte de los pagadores del inciso. 3 p.1 arte. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia |
Llenado por empresas de TI |
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Apéndice 6 |
Cálculo del cumplimiento de las condiciones para la aplicación de una tarifa reducida de primas de seguros por parte de los pagadores especificados en el inciso. 5 p.1 arte. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia |
Completado por trabajadores simplificados que se dedican a la producción, construcción o prestación de algunos servicios (alquiler de películas, organización de museos, bibliotecas, reservas naturales, etc.) |
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Apéndice 7 |
Cálculo del cumplimiento de las condiciones para la aplicación de una tarifa reducida de primas de seguros por parte de los pagadores del inciso. 7 cláusula 1 art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia |
Completado por OSFL sobre el sistema tributario simplificado que participan en los ámbitos social, científico, educativo, sanitario y deportivo de masas. |
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Apéndice 8 |
Información necesaria para la aplicación de una tasa reducida de primas de seguros por parte de los pagadores del inciso. 9 cláusula 1 art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia |
Rellenado por comerciantes con patente (a excepción de los empleados en el comercio minorista, la restauración y el alquiler de inmuebles) |
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Apéndice 9 |
Información necesaria para la aplicación de la tarifa de la prima del seguro establecida en el párrafo. 2 subp. 2 p.2 art. 425 y párr. 2 subp. 2 cucharadas. 426 Código Fiscal de la Federación de Rusia |
Complete sobre pagos a favor de extranjeros y apátridas que se encuentren temporalmente en la Federación de Rusia. |
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Apéndice 10 |
Información necesaria para la aplicación de lo dispuesto en el inciso. 1 cláusula 3 art. 422 Código Fiscal de la Federación de Rusia |
Completado en relación con la remuneración a favor de estudiantes universitarios (estudio a tiempo completo) por actividades en equipos de estudiantes (incluidos en el registro de asociaciones con apoyo estatal) en virtud de un contrato o contrato de trabajo. |
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Datos resumidos sobre las obligaciones de los pagadores de primas de seguros: jefes de explotaciones campesinas |
Complete sobre las primas de seguros devengadas por el jefe y los miembros de la finca campesina. |
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Anexo 1 |
Cálculo de los montos de las primas de seguro pagaderas al jefe y a los miembros de la finca campesina. |
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Información personalizada sobre los asegurados |
Incluye subsecciones: 3.2.1 - completado por todos los asegurados; 3.2.2 - cumplimentado de conformidad con lo dispuesto en el art. 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia sobre pagos sujetos a contribuciones arancelarias adicionales |
El cálculo es muy detallado e incluye información que los asegurados presentaron previamente a los fondos en 4 informes diferentes: RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS.
La principal diferencia entre ERSV es que en el cálculo solo se indican los importes acumulados de las cotizaciones y los pagos del seguro. Los montos pagados y los números de orden de pago ya no se incluyen en los informes. Además, el cálculo no refleja el saldo de la deuda de la empresa por primas de seguros al principio y al final del período del informe.
Veamos un ejemplo de cómo completar un único RSV.
Ejemplo
IP Sotskaya A.A. en OSN se dedica a la producción de pan. Hay 3 empleados en plantilla:
Smirnova Elena Mikhailovna - salario 30.000 rublos.
Sotskaya Anna Vyacheslavovna - salario 40.000 rublos.
Inna Georgievna Fedorenko está de baja por maternidad hasta por un año y medio, el monto del beneficio es de 11.500 rublos. por mes. Se utiliza un sistema de compensación de pagos del Fondo del Seguro Social.
No hay empleados contratados bajo contrato.
El contador llenó la portada del cálculo, apartado 1, anexo 1, incisos 1.1 y 1.2, anexo 2, anexo 3 (ya que existen pagos sociales a favor del empleado). En el apartado 3, los datos se incluyen en los subapartados 3.1 y 3.2.1. En total fueron 14 láminas completadas.
A continuación se muestra una muestra de cómo completar un cálculo único para las primas de seguros, compilado con estos datos.
Lea cómo completar el cálculo de las contribuciones de los participantes en el proyecto piloto del FSS .
Cero informes sobre contribuciones
La presentación de cálculos para las primas de seguros es responsabilidad de los asegurados que pagan ingresos a personas físicas (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), cuya exención no está prevista por la ley (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 3 de abril de 2017 No. BS-4-11/6174).
En este sentido, durante los períodos de inactividad y de impago de salarios a los empleados, aún será necesario realizar el pago de las primas de seguro. Se emitirán de acuerdo con las reglas de notificación cero:
- en la cantidad de hojas requeridas;
- con reflejo de datos sobre el asegurado y los códigos necesarios (período del informe, Servicio de Impuestos Federales, OKTMO, KBK);
- colocando el número 0 o un guión en los campos destinados a los datos sobre las contribuciones devengadas.
Lea más sobre las reglas para registrar un cálculo cero para las contribuciones aquí. material .
¡Importante! En caso de no presentar el ERSV (tanto en blanco como completo) dentro de los 10 días posteriores al establecimientoDespués de la fecha límite, las autoridades fiscales bloquearán las cuentas corrientes de la empresa. Hablamos de esto con más detalle.
La presentación de informes cero sobre primas de seguros servirá como fuente de información para el Servicio de Impuestos Federales que:
- debido a la falta de acumulación de pagos a particulares, el asegurado no tiene motivos para cobrar contribuciones;
- No es uno de los asegurados que calculó los pagos y contribuciones, pero no presentó el cálculo a tiempo.
Lea más sobre los propósitos de presentar un informe cero en el artículo. “¿Por qué las autoridades fiscales necesitan un cálculo cero para las contribuciones?” .
Resultados
El cálculo unificado de las primas de seguros para 2018-2019 parece voluminoso. De hecho, es similar a los formularios de informes anteriores que los contables solían presentar al Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguro Social. Sin embargo, el nuevo DAM tiene sus propios matices de cumplimentación y requiere una cuidadosa atención a la fiabilidad de los datos incluidos en él. Si se retrasa en la presentación, la multa mínima será de 1.000 rublos.
Lea sobre cómo aclarar el ERSV.
Todos los asegurados presentan al Servicio de Impuestos Federales un cálculo único de las primas de seguros para el 1.º, 2.º, 3.º y 4.º trimestre de 2017.. Se trata de organizaciones, sus divisiones separadas, empresarios individuales que tienen personas aseguradas:
– empleados que trabajan sobre la base de contratos de trabajo;
– Director General – único fundador;
– personas que trabajan bajo contrato.
Presentar un cálculo único de las primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales, independientemente de si la empresa estaba trabajando o no y si el asegurado pagó salarios.
Envíe los cálculos de sus primas de seguro al Servicio de Impuestos Federales cuatro veces al año, después del final del primer, segundo, tercer y cuarto trimestre. Plazo: a más tardar el día 30 del mes siguiente al período del informe. Los plazos para presentar cálculos al Servicio de Impuestos Federales en 2017 son más bajos. La primera vez que enviará un nuevo informe es antes del 2 de mayo.
Cómo enviar un cálculo: electrónicamente o en papel
Si el número promedio de empleados para el período del informe anterior no excede las 25 personas, envíe el formulario en formato electrónico o en papel. Usted mismo elige una opción conveniente. Si el número de personas es de 25 o más, envíe el informe únicamente en formato electrónico en el formato aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551.
Cómo enviar cálculos de primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales para divisiones separadas
Una división separada informa de forma independiente si acumula beneficios para los empleados. La unidad envía un cálculo único de las primas de seguros para el 1.º, 2.º, 3.º y 4.º trimestre de 2017 al Servicio de Impuestos Federales de su ubicación y coloca su punto de control en la portada.
Si una división separada no calcula los salarios, entonces incluya datos sobre los empleados de la división en el cálculo de la oficina central.
Cómo le multará el Servicio de Impuestos Federales por calcular las primas de seguros
La multa mínima por llegar tarde es de 1000 rublos. Esto solo es posible con la condición de que haya transferido las contribuciones al presupuesto a tiempo (cláusula 1 del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Si además olvidó pagar las tasas que aparecen en el cálculo, la multa será mayor. Por cada mes completo o parcial de retraso: 5 por ciento del monto impago. La multa máxima es del 30 por ciento. Si parte de las contribuciones se pagó a tiempo, las autoridades fiscales calcularán la multa solo a partir del monto que se transfirió después de la fecha de vencimiento.
Según el Servicio de Impuestos Federales, no importa qué cálculo de primas de seguro presente: al final del año o en el período intermedio. La multa es la misma en cualquier caso.
Según el Ministerio de Finanzas, el Servicio de Impuestos Federales no tiene derecho a bloquear la cuenta para el pago de primas de seguros en 2017. No existe tal base en el artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Pero los inspectores no están de acuerdo con esto. Además, ya están previstas modificaciones del artículo 76, que incluirá una disposición clara sobre el bloqueo de cuentas en caso de presentación tardía de las contribuciones. Por lo tanto, es más seguro enviar un nuevo cálculo a la inspección con antelación. Incluso si hay fallas en el programa de contabilidad, operadores especiales o del lado del Servicio de Impuestos Federales, entonces logra arreglar todo y cumplir con el plazo.
En qué consiste el nuevo cálculo unificado de primas de seguros - 2017
El nuevo formulario de cálculo de primas de seguros - 2017 es mayor que RSV-1 y 4-FSS. Contendrá información sobre todas las aportaciones, excepto las lesiones. Las empresas seguirán informando sobre estas contribuciones a la Caja del Seguro Social; presentarán un 4-FSS reducido, que contendrá información únicamente sobre las contribuciones por lesiones.
El cálculo de las primas de seguro para el Servicio de Impuestos Federales consta de una portada y tres secciones, pero solo es necesario completar dos: la primera y la tercera. La sección 2 la completan los jefes de fincas campesinas.
Además de la página de título, el cálculo contiene información sobre una persona que no es empresario. Lo completan únicamente aquellas personas que contratan conductores privados, tutores, etc. El cálculo completo se encuentra en las imágenes a continuación.
Para ver las similitudes y diferencias entre el nuevo cálculo de contribución y los habituales 4-FSS y RSV-1, mueva el icono hacia la izquierda y hacia la derecha en la imagen.
Cómo completar un nuevo cálculo para las contribuciones de seguros al Servicio de Impuestos Federales de 2017
El formulario unificado de cálculo de primas de seguros es voluminoso. Consta de portada, apartados 3, 2, 1 y diez anexos al primer apartado.
Si los gastos de seguridad social son menores que las contribuciones acumuladas, ingrese el código “1” en la línea 090. Si los gastos son mayores que las contribuciones, entonces ingrese el código “2”.
Apéndice 3 de la sección 1
En el Apéndice 3 de la Sección 1 del cálculo de las contribuciones al seguro al Servicio de Impuestos Federales, se muestran los costos del seguro social en 2017. Si no hubo tales gastos, no es necesario completar la solicitud.
Muestre la licencia por enfermedad en las líneas 010-021, beneficios de maternidad - en las líneas 030 y 031, subsidio por registro en las primeras etapas del embarazo - en la línea 040, beneficio de suma global por el nacimiento de un hijo - en la línea 050, subsidio mensual para el cuidado de los hijos - en las líneas 060-062, días adicionales para el cuidado de niños discapacitados - en las líneas 070 y 080, subsidio funerario - en la línea 090.
En la línea 100, ingrese el monto total de los gastos de seguridad social.
Seccion 3
En el apartado 3 mostrar información personalizada de cada empleado.
Códigos de categoría de asegurado de la línea 200 del apartado 3.2.1 del apartado 3*
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Nombre |
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Personas cubiertas por el seguro de pensión obligatorio, incluidas las personas empleadas en lugares de trabajo con condiciones de trabajo especiales (difíciles y perjudiciales), por quienes se pagan primas de seguro |
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Personas físicas por cuyos pagos y recompensas las primas de seguros son cobradas por sociedades comerciales y asociaciones comerciales, cuyas actividades consisten en la aplicación práctica (implementación) de los resultados de la actividad intelectual (programas para computadoras electrónicas, bases de datos, invenciones, modelos de utilidad, diseños industriales, mejoramiento logros, topologías de circuitos integrados, secretos de producción (know-how), cuyos derechos exclusivos pertenecen a los fundadores (participantes) (incluso conjuntamente con otras personas) de dichas entidades comerciales, participantes de dichas asociaciones comerciales: instituciones científicas presupuestarias y autónomas. instituciones científicas u organizaciones educativas de educación superior, que son instituciones presupuestarias, instituciones presupuestarias autónomas, instituciones autónomas. |
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Personas por cuyos pagos y recompensas las primas de seguros son cobradas por organizaciones y empresarios individuales que han celebrado acuerdos con los órganos de gestión de zonas económicas especiales sobre la implementación de actividades de innovación tecnológica y pagos a personas que trabajan en una zona económica especial de innovación tecnológica o una zona de zona económica especial de producción industrial, organizaciones y empresarios individuales que hayan celebrado acuerdos para la implementación de actividades turísticas y recreativas y realicen pagos a personas que trabajen en zonas económicas especiales turísticas y recreativas, unidos por una decisión del Gobierno de la Federación Rusa en un cluster |
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Personas físicas por cuyos pagos y recompensas las primas de seguro son cobradas por organizaciones que operan en el campo de la tecnología de la información (con excepción de las organizaciones que han celebrado acuerdos con los órganos de gestión de zonas económicas especiales para la implementación de actividades de innovación tecnológica y el pago a personas que trabajan en la zona económica especial de innovación tecnológica o en la zona económica especial de producción industrial), que reconocen a las organizaciones rusas que desarrollan e implementan programas informáticos desarrollados por ellas, bases de datos en un soporte tangible o en formato electrónico a través de canales de comunicación, independientemente del tipo. de contrato y (o) prestación de servicios (realización de trabajos) sobre el desarrollo, adaptación, modificación de programas informáticos, bases de datos (software y productos de información de tecnología informática), instalación, prueba y mantenimiento de programas informáticos, bases de datos |
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Personas físicas para cuyos pagos y recompensas las primas de seguros son calculadas por organizaciones que han recibido la condición de participantes en un proyecto para la implementación de la investigación, el desarrollo y la comercialización de sus resultados de conformidad con la Ley Federal del 28 de septiembre de 2010 No. 244-FZ " Sobre el Centro de Innovación de Skolkovo" (Legislación recopilada Federación Rusa, 2010, No. 40, Art. 4970; 2016, No. 27, Art. 4183) |
*Fragmento de tabla
El formulario y el procedimiento para completar el nuevo Cálculo de primas de seguros (no confundir con RSV-1) fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10.10.2016 No. ММВ-7-11/551@ "Sobre aprobación del formulario de cálculo de primas de seguros, el procedimiento para su cumplimentación, así como el formato de presentación de los cálculos de primas de seguros en formato electrónico."
Este formulario combinó indicadores de 4-FSS, RSV-1, RSV-2 y RV-3. Y, como informaron representantes del Servicio de Impuestos Federales en carta del 19 de julio de 2016 No. BS-4-11/12929@, eliminó los indicadores innecesarios y duplicados del informe de contribuciones.
El llenado automático y manual de este formulario está implementado en todos los programas de BukhSoft, incluido el bloque Salario y Personal, así como en el servicio Bukhsoft Online.
¿Quién proporciona los cálculos de las primas de seguro y dónde?
Los pagadores de primas de seguros deben proporcionar el cálculo al Servicio de Impuestos Federales:
- personas que realizan pagos y otras remuneraciones a particulares. A saber, organizaciones, sus divisiones separadas, empresarios individuales y otras personas que no sean empresarios;
- jefes de hogares campesinos (agrícolas).
¿A qué oficina tributaria debo enviar el Cálculo de Contribución?
Las organizaciones envían el nuevo formulario DAM 2018 al Servicio de Impuestos Federales de su ubicación. Sus unidades separadas en la ubicación de estas unidades. Y los particulares (incluidos los empresarios individuales) en su lugar de residencia.
Cómo enviar un cálculo de primas de seguros.
- En formato electrónico.
Es conveniente y rápido. Por tanto, todo el mundo tiene derecho a hacerlo. Y aquellos que tienen 25 personas o más realizan la prueba solo según el TKS.
¿Es necesario tener en cuenta a la hora de calcular el número de aquellas personas a las que se les pagan ingresos que no están sujetos a cotizaciones? Sí necesito. La ley no prevé su liberación.
- En papel a la antigua usanza, llevando personalmente el cálculo a la oficina de impuestos o enviándolo por correo con una lista del contenido.
Esta forma de presentación está permitida si el número medio de contribuyentes es inferior a 25 personas. En este caso, es mejor imprimir el cálculo mediante impresión a una cara y fijarlo con un clip. Ya que no se podrá aceptar un informe grapado o impreso con impresión a doble cara.
Nota: Por presentar un cálculo de primas de seguro en papel, si fuera necesario presentarlo electrónicamente, se le puede imponer una multa de 200 rublos. (Artículo 119.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia modificado por la Ley Federal de 3 de julio de 2016 243-FZ).
Plazo para la presentación de cálculos de primas de seguros 2018
Instrucciones para completar el formulario DAM 2018 usando el nuevo formulario
Todas las reglas básicas que deben tenerse en cuenta al elaborar un informe se especifican en el "Procedimiento para completar los cálculos de las primas de seguros", aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de octubre de 2016 No. ММВ -7-11/551@.
Descargue el formulario de Cálculo de contribuciones de seguros al Servicio de Impuestos Federales 2018
El formulario del nuevo formulario de Cálculo de primas de seguros fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de octubre de 2016 N ММВ-7-11/551@ (se aplica a partir de la presentación de los cálculos de primas de seguros para el primer trimestre de 2017).
Formulario de cálculo de primas de seguros de la DAM para 2018
Descargue un formulario de cálculo de muestra en MS Excel >>
Dónde y en qué caso presentar una “aclaración” sobre las primas de seguros 2018
Debe presentar un nuevo Cálculo de Contribuciones al Servicio de Impuestos Federales. En este caso, el informe correctivo de primas de seguros se aceptará en la forma correspondiente al período de facturación para el que se realicen los cambios.
Por ejemplo, presentamos una "aclaración" sobre las primas de seguros para el primer trimestre de 2018 utilizando el formulario Cálculo de primas de seguros para 2018. Y el ajuste de estos pagos durante 9 meses de 2016 se realiza en forma de RSV-1 (o 4 FSS, RSV-2, RV-3, según el tipo de contribuciones).
¿En qué casos se requiere la aclaración del aporte?
Al igual que con otros informes a la oficina de impuestos, la obligación de presentar un Cálculo de ajuste de las primas de seguro surge si: se descubre un error que resulta en una subestimación del monto de las primas de seguro que deben pagarse; la información personal no se completa correctamente en el informe; o se revela el hecho de que la información en el cálculo no se refleja o se refleja incompletamente.
En este caso, es mejor presentar una "aclaración" sobre las contribuciones, sin esperar una notificación del Servicio de Impuestos Federales sobre la eliminación de un error en el cálculo o el nombramiento de una auditoría de las contribuciones. Esto le evitará multas y sanciones innecesarias (artículo 81 del Código Fiscal de la Federación de Rusia modificado por la Ley Federal N ° 243-FZ del 3 de julio de 2016).
Si se identifican otros errores o errores administrativos en el cálculo (por ejemplo, se sobreestima el monto de las contribuciones a pagar), el pagador de las contribuciones tiene el derecho, pero no está obligado, a proporcionar un cálculo actualizado. Y no habrá multas por tales errores. Pero pueden surgir problemas a la hora de conciliar cuentas y obtener un certificado de ausencia de deuda.
1. TIN y puesto de control.
Se indican los códigos correspondientes. El campo previsto para completar el código TIN contiene 12 conocidos, por lo que las personas jurídicas deben poner guiones en los dos últimos conocidos.
Los empresarios individuales no completan el campo del punto de control. Las organizaciones indican el punto de control en el lugar de registro de la propia entidad jurídica o su división.
2. Número de corrección.
Si el formulario se envía por primera vez para el período del informe, se completa el código: "0-". Se envía un informe actualizado si los datos presentados anteriormente a la inspección han cambiado. En tal situación, se indica el número de serie del cálculo actualizado: “1-”, “2-”, etc.
3. Período de facturación. El código del período de facturación se completa:
| Código | Código tras la liquidación (reorganización) de una entidad jurídica | Código al dar de baja a un empresario individual (jefe de finca campesina) | Período de información |
| 21 | 51 | 83 | 1er cuarto |
| 31 | 52 | 84 | Medio año |
| 33 | 53 | 85 | 9 meses |
| 34 | 90 | 86 | año |
4. Año del calendario. Se cumplimenta el año durante el cual o para el cual se proporciona la información.
5. Código de autoridad fiscal.
Se ingresa el código de cuatro dígitos del Servicio de Impuestos Federales al que se envía el cálculo. Los primeros dos dígitos de este código son el número de región, los dos últimos dígitos son el número de inspección. Puede encontrar el código en el sitio web de impuestos usando este enlace.
6. Código en el lugar de registro. Se indica el código de ubicación del asegurado:
| Código | Nombre |
| En el lugar de residencia: | |
| 112 | individuos que no son empresarios individuales |
| 120 | IP |
| 121 | abogado |
| 122 | notario |
| 124 | jefes de granjas campesinas |
| En el lugar de inscripción: | |
| 214 | organización rusa |
| 217 | sucesor de la organización rusa |
| 222 | OP de una organización rusa |
| 238 | entidad legal – (jefe) finca campesina |
| 335 | OP de una organización extranjera en la Federación de Rusia |
| 350 | organización internacional en la Federación Rusa |
7. Nombre de la persona jurídica o de su propietario único (nombre completo, empresario individual; persona física que no es empresario individual)
Complete el nombre completo de la persona jurídica, nombre completo. empresario individual (una persona no reconocida como empresario).
8. Código OKVED 2. Debe indicar el código para el tipo de actividad económica del asegurado del nuevo directorio de códigos OKVED 2.
9. Formulario (código) de reorganización (liquidación) y TIN/KPP de la entidad jurídica reorganizada.
A completar únicamente en caso de liquidación (reorganización) de la empresa. En tales casos, indicar el código correspondiente a la situación que ha surgido del Apéndice N° 2 del Procedimiento:
| Código | Nombre |
| 1 | Conversión |
| 2 | Fusión |
| 3 | Separación |
| 4 | Selección |
| 5 | Adhesión |
| 6 | División con adhesión simultánea |
| 7 | Selección con apéndice simultáneo. |
| 0 | Liquidación |