En 1C, para registrar las liquidaciones de reclamaciones, se utiliza la subcuenta 76.02 “Liquidaciones de reclamaciones”.

Se ha realizado una reclamación al proveedor.

Digamos que la organización Romashka LLC compró bienes del proveedor "Inventory Base". Después de que los bienes fueron aceptados para contabilidad, se detectó un defecto en los bienes y los bienes fueron devueltos al proveedor.

En este caso, a partir del documento de recepción del proveedor, se ingresa el documento “Devolución de mercancía al proveedor”.

En la pestaña “Liquidaciones”, en el campo “Cuenta de liquidación de siniestros”, se debe indicar la cuenta 76.02:

Si la entrega fue pagada previamente, entonces el documento “Devolución de mercancía al proveedor” generará las siguientes transacciones:

Si la mercancía no ha sido pagada, el documento transferirá automáticamente la deuda al proveedor a la cuenta 76.02:

Recibí una queja del comprador.

Al recibir un reclamo del comprador se deben reflejar las siguientes entradas:

Dt 91,02 - Kt 76,02 - se reconoció el reclamo del comprador

Dt 76,02 - Kt 51 - importe de la reclamación pagada

Dt 76,02 - Kt 62,01 - deuda del comprador reembolsada

Consideremos el reflejo de estas operaciones en el programa.

El reconocimiento del reclamo del comprador se refleja en el documento “Recibo (actos, facturas)” con el tipo de transacción “Servicios (acto)”.

Complete el encabezado del documento:

• Acta No./Fecha - número de salida y fecha de la carta recibida del comprador
• Contraparte: el comprador que hizo el reclamo.
• Acuerdo: un acuerdo con una contraparte del tipo "Con proveedor"

En el apartado “Liquidaciones” indicamos la cuenta para contabilizar las liquidaciones con la contraparte y la cuenta para contabilizar las liquidaciones por anticipos como 76.02 “Liquidaciones por reclamaciones”:

¿Tiene alguna pregunta o necesita ayuda de un consultor?

En la parte tabular es necesario indicar el ítem con el nombre, por ejemplo, “Indemnización por daños por reclamación” y con el tipo de ítem “Servicios (gastos)”:

En el campo “Cuentas”, deberá indicar la cuenta de gastos 91.02 “Otros gastos” y la subcuenta “Multas, sanciones y sanciones por recibo (pago)”:

El documento completo se verá así:

Y al realizarse generará publicaciones:

El pago del reclamo se refleja en el documento “Cancelación de la cuenta corriente” con el tipo de transacción “Pago al proveedor”.

Si en lugar del pago es necesario llegar a un acuerdo con el comprador, entonces es necesario realizar el documento de “Ajuste de Deuda”.

Complete el encabezado del documento:

• Tipo de operación - Compensación de deuda
• Compensar la deuda - Comprador
• A cuenta de la deuda - Nuestra organización al comprador
• Comprador (deudor): el comprador que presentó el reclamo

En la pestaña “Deuda del comprador (cuentas por cobrar)”, indique:

• acuerdo bajo el cual se realizó previamente la venta (la moneda y el tipo de cambio serán de acuerdo con el acuerdo)
• documento de implementación
• monto de compensación
• cuenta contable 62.01 (si las ventas fueran en rublos)

En la pestaña “Deuda al comprador (cuentas por pagar)”, indique:

• un acuerdo en virtud del cual se reflejó previamente un reclamo (la moneda y el tipo de cambio estarán de acuerdo con el acuerdo)
• documento que reflejaba el reclamo (recibo)
• monto de compensación
• cuenta contable 76.02

Ambas pestañas se pueden completar automáticamente haciendo clic en el botón Completar - Completar saldos de liquidación en cada pestaña por separado:

El documento de Ajuste de Deuda completo se verá así:

7. Cambios en el balance bajo la influencia de transacciones comerciales.

8. Cuentas contables, su estructura y finalidad. Correspondencia de cuentas.

9. Cuentas sintéticas y analíticas y su relación.

10. Generalización de los datos contables actuales. Estados de facturación para cuentas sintéticas y analíticas.

11. Organización de la contabilidad en la Federación de Rusia, su soporte legal y metodológico. Derecho Contable.

4 niveles de sistema documental:

12. Método de resumen del balance de información sobre propiedades y pasivos. Tipos de saldos.

13. El papel de la contabilidad en la toma de decisiones sobre la gestión de una organización. Requisitos contables.

14. Cuentas contables, su estructura y finalidad. Registro cronológico y del sistema.

Registros cronológicos y sistemáticos.

15. Plan de cuentas.

16. Contabilidad primaria. Medios de información contable primaria. Clasificación de documentos.

El documento contable primario debe tener:

17. Organización del flujo de documentos. Archivo actual de documentos contables.

18. Inventario, sus tipos, procedimiento, regulación de resultados de inventario.

19. Registros contables. Tipos y formas de registros contables. El orden de las entradas en ellos y cómo corregir las entradas.

20. Forma simplificada de contabilidad para pequeñas empresas y asociaciones.

21. Reglamento sobre contabilidad y presentación de informes en la Federación de Rusia.

22. Composición de la presentación de informes y requisitos para la misma.

23. Principios generales de la contabilidad financiera. La política contable de la organización, su divulgación y formación en términos de contabilidad financiera.

24. Activos fijos y su valoración.

25. Contabilidad analítica sintética de la disponibilidad y movimiento de activos fijos. Documentos primarios sobre el movimiento de activos fijos.

26. Contabilidad de inversiones de capital.

27. Depreciación de activos fijos, métodos de devengo y contabilidad.

28. Contabilización del costo de reparación de activos fijos.

29. Inventario y revalorización del inmovilizado.

2. Contabilidad de inventario sintética

3. El concepto de revalorización de activos fijos.

30. Divulgación de información sobre activos fijos en los estados financieros.

31. Activos intangibles: concepto, clasificación y valoración.

32. Contabilización de la recepción y enajenación de activos intangibles.

33. Amortización de activos intangibles, métodos de devengo y contabilidad

34. El concepto de inventarios. Su clasificación, valoración.

35. Documentos primarios sobre el movimiento de inventarios.

36. Contabilidad de inventarios en el almacén y en el departamento de contabilidad.

37. Contabilidad sintética del movimiento de inventarios.

38. Inventario de inventarios

40. Contabilidad de productos terminados.

41. Contabilización del envío de productos a clientes, contabilización de los ingresos por la venta de productos, obras y servicios.

42. Contabilidad y distribución de gastos de ventas.

43. Contabilización de pérdidas y escasez de activos materiales.

La cuenta 94 “Desabastecimientos y pérdidas por daños a objetos de valor” corresponde con las cuentas:

44. Inventario de productos terminados y reflejo en la contabilidad de sus resultados.

45. Contabilidad de transacciones en efectivo y documentos monetarios.

46. ​​​​Contabilidad de transacciones de liquidación, divisas y cuentas especiales en bancos.

47. Clasificación de gastos de organización.

48. Contabilidad de costos por elementos de costo

1) Costos de materiales (menos el costo de los residuos retornables);

49. Revelación de información en los estados financieros sobre el procedimiento para el reconocimiento de gastos comerciales y administrativos.

50. Determinación y castigo de los resultados financieros de la venta de productos.

51. Documentos sobre contabilidad de personal, mano de obra y su pago.

52. Contabilización de liquidaciones con personal en materia de salarios.

53. Contabilización de las deducciones del salario.

55. Contabilización de liquidaciones con responsables.

56. Contabilización de préstamos bancarios y fondos prestados.

57. El procedimiento para generar resultados financieros y su contabilidad.

58.Contabilización de resultados financieros no operativos.

59. Contenido y procedimiento de contabilización de cuentas por cobrar y por pagar. Contabilización de cancelaciones de cuentas por cobrar y por pagar.

60.Contabilidad de liquidaciones con proveedores y contratistas.

61. Contabilización de liquidaciones de reclamaciones.

62. Contabilización de acuerdos con compradores y clientes.

63. Contabilización de ganancias retenidas

64.Contabilización del capital autorizado de sociedades anónimas.

65. Contabilización de financiación dirigida.

66.Contabilidad del capital de reserva.

67. Contabilidad de inversiones financieras.

61. Contabilización de liquidaciones de reclamaciones.

Las reclamaciones se realizan por escrito, en el que se indican las necesidades del solicitante, el monto, las referencias a la legislación y se acompañan de los documentos pertinentes y copias certificadas. Las reclamaciones se consideran dentro de los 30 días siguientes a la fecha de recepción. La respuesta se comunica por escrito. Si el reclamo es satisfecho total o parcialmente, la respuesta indica el monto reconocido, el número y fecha de la orden de pago por el monto transferido. En caso de denegación total o parcial, deberá hacerse referencia a la legislación. El portador tiene derecho a presentar una reclamación ante los tribunales si se rechaza la reclamación o no se recibe la respuesta dentro del plazo prescrito. Se puede presentar una demanda para declarar nulo el contrato, rescindirlo, etc. La respuesta deberá darse en el plazo de 10 días, salvo disposición legal en contrario. La contabilidad de las liquidaciones de reclamaciones se lleva a la cuenta 76, subcuenta 2 “Liquidaciones de reclamaciones”.

Una organización puede presentar un reclamo contra un proveedor (contratista) si:

el proveedor no cumplió con sus obligaciones contractuales;

se identificó una escasez de objetos de valor recibidos de él;

Se encontraron errores aritméticos en los documentos del proveedor (contratista) de los bienes (trabajo, servicios) suministrados.

En el primer caso, el contrato suele prever el cobro de sanciones, multas o sanciones al proveedor. Se reflejan en contabilidad mediante contabilización:

Cuenta de débito 76-2 “Cálculos de reclamaciones”, Cuenta de crédito 91-1 “Otros ingresos” - se acumulan sanciones, multas, sanciones cargadas al proveedor (contratista) y reconocidas por él o otorgadas por el tribunal.

Cuando el comprador, al aceptar los objetos de valor recibidos del proveedor, revela su falta o daño, se hacen los siguientes asientos en su contabilidad:

Cuenta de débito 94 “Escasez y pérdidas por daños a objetos de valor”, Cuenta de crédito 60 “Acuerdos con proveedores y contratistas” - refleja la escasez (daño) de objetos de valor dentro de los límites estipulados en el contrato;

Cuenta de débito 76-2 “Liquidaciones por reclamaciones”, Cuenta de crédito 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas” - refleja la escasez (daños) de objetos de valor que exceden los montos estipulados en el contrato.

Si el tribunal se niega a cobrar las pérdidas a los proveedores u organizaciones de transporte, la escasez se cancela de la siguiente manera:

Cuenta de débito 94 “Escasez y pérdidas por daños a objetos de valor”, Cuenta de crédito 76-2 “Liquidaciones de reclamaciones” - el déficit (daños) de objetos de valor que excedan los montos estipulados en el contrato se cancela.

62. Contabilización de acuerdos con compradores y clientes.

Cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes” tiene como objetivo resumir información sobre acuerdos con compradores y clientes.

Se carga la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes” en correspondencia con las cuentas 90 “Ventas”, 91 “Otros ingresos y gastos” por los montos por los cuales se presentaron documentos de liquidación.

Débito de la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes”

Crédito a la cuenta 90 “Ventas”, cuenta 91 “Otros ingresos y gastos” - se presentó una factura al comprador.

Se acredita la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes” en correspondencia con cuentas de efectivo, liquidaciones por los montos de los pagos recibidos (incluidos los montos de los anticipos recibidos). En este caso, los importes de los anticipos recibidos y los pagos anticipados se contabilizan por separado. En la contabilidad se refleja el siguiente asiento:

Cuenta de débito 50 “Efectivo”, cuenta 51 “Cuentas de efectivo”, etc.

Crédito a la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes” – refleja los montos de los pagos recibidos de los compradores (clientes).

Al vender productos terminados al comprador, se reflejan los siguientes asientos contables.

1. Los productos terminados fueron enviados al comprador al costo real:

Cuenta de débito 90 “Ventas”, subcuenta “Costo” Cuenta de crédito 43 “Productos terminados”.

2. Se ha presentado factura al comprador:

Cuenta de débito 62 “Liquidaciones con compradores y clientes” Cuenta de crédito 90 “Ventas”.

3. El impuesto al valor agregado se aplica a los productos terminados vendidos:

Cuenta de débito 90 “Ventas”

Crédito a la cuenta 68 “Cálculos de impuestos y tasas”.

4. Se ha recibido el pago del comprador por el producto terminado:

Cuenta de débito 50 “Efectivo”, cuenta 51 “Cuentas de liquidación” Cuenta de crédito 62 “Liquidaciones con compradores y clientes”.

Si se proporcionan intereses sobre la letra de cambio recibida que garantiza la deuda del comprador (cliente), a medida que se paga esta deuda, se realiza un asiento en el débito de la cuenta 51 "Cuentas en moneda" o 52 "Cuentas en moneda" y el crédito de la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes” (por el monto del pago de la deuda) y 91 “Otros ingresos y gastos” (por el monto de los intereses). La contabilidad refleja:

Fondos recibidos del comprador:

Débito de la cuenta 51 “Cuentas de liquidación” Crédito de la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes”.

El monto porcentual se incluye en los ingresos de la organización:

Débito de la cuenta 51 “Cuentas corrientes” Crédito de la cuenta 91 “Otros ingresos y gastos”.

Contabilidad analítica de la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes” se mantiene para cada factura presentada a los compradores (clientes) y para las liquidaciones mediante pagos programados, para cada comprador y cliente. Al mismo tiempo, la construcción de una contabilidad analítica debe brindar la capacidad de obtener los datos necesarios sobre:

– compradores y clientes sobre documentos de pago para los cuales aún no ha llegado el plazo de pago;

– compradores y clientes sobre documentos de pago no pagados a tiempo;

– anticipos recibidos; facturas para las cuales aún no ha llegado la fecha de vencimiento para la recepción de fondos;

– letras descontadas (descontadas) en bancos;

– facturas cuyos fondos no se recibieron a tiempo.

La contabilidad de las liquidaciones con compradores y clientes dentro de un grupo de organizaciones interrelacionadas, sobre cuyas actividades se preparan estados financieros consolidados, se lleva en la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes” por separado.

El motivo del envío de reclamaciones a la contraparte es la discrepancia de la mercancía suministrada por el vendedor en cuanto a calidad, cantidad, surtido, etc. Cuando no se cumplen los términos de un acuerdo de suministro, surgen consecuencias adversas tanto para el comprador como para el vendedor en virtud de este acuerdo. El vendedor recibe menos dinero por los bienes vendidos y sufre pérdidas, y el comprador queda decepcionado con la calidad de los bienes adquiridos. El trabajo de reclamaciones ayuda a resolver esta desagradable situación. Le indicaremos cómo presentar reclamaciones y reflejarlas en los registros contables y fiscales de ambas partes.

Por tanto, ambas partes del contrato tienen derecho a presentar una reclamación. El reclamo siempre se dirige a la parte que violó los términos del contrato.
Pero antes de comenzar a redactar el reclamo, debe realizar ciertos pasos. Por ejemplo, al aceptar una mercancía, se descubre que la cantidad o calidad de la mercancía difiere de lo especificado en el contrato de suministro. En este caso, se debe redactar un acta (puede ser en formato TORG-2 o en un formulario de desarrollo propio). Lo ideal es que este acta esté firmada por varias personas, incluido el representante del vendedor. Pero en la práctica, el acto se firma sin representante o en presencia de una persona desinteresada (por ejemplo, un empleado de una organización de terceros).
La reclamación deberá presentarse únicamente por escrito. Como regla general, la reclamación se presenta en papel con membrete de la empresa. En una carta de formato libre necesitas:

• describir con la mayor precisión posible la situación que surgió;
• explicar la esencia del desacuerdo;
• indicar violaciones cometidas por la contraparte;
• formule claramente sus requisitos;
• enumere las posibilidades para resolver la disputa (por ejemplo, cobrar sanciones, multas o intereses por el uso ilegal de fondos ajenos) con referencia a las cláusulas del contrato.

Puede enviar un reclamo a su contraparte de diferentes maneras:

• entregar personalmente. En este caso, debe conservar una copia del reclamo con la firma de la contraparte al recibirlo;
• enviar por correo certificado con notificación. En este caso, deberá quedar en mano un recibo postal, un inventario y un recibo de entrega como confirmación;
• enviar por correo electrónico o fax (si dichos métodos están previstos en el contrato). Como confirmación, deberá imprimir el correo electrónico y enviar por fax el informe de envío.

Una vez que la contraparte recibe el reclamo y lo revisa, debe responder al mismo. El plazo de respuesta es de 30 días, salvo disposición en contrario en el contrato. En su respuesta, la contraparte toma una de las siguientes decisiones:

• admitir la reclamación en su totalidad;
• admitir parcialmente;
• negarse a reconocer la reclamación.

Si las partes no llegan a un acuerdo o el deudor deja la reclamación sin respuesta en el plazo acordado, la empresa acreedora se verá obligada a acudir a los tribunales. En el escrito de reclamación se debe aclarar que se siguió el procedimiento de reclamación y adjuntar los documentos de respaldo (copia del reclamo, copias de los documentos que confirmen el envío del reclamo).
Como regla general, se presenta un reclamo con el requisito de pagar multas, sanciones o sanciones por violación de los términos del contrato. La contabilización de un reclamo es diferente para quien lo presenta (el acreedor) y para aquel a quien se presenta (el deudor).

Contabilidad con el deudor
Entonces, la contraparte exigió el pago de una multa por una infracción, por ejemplo, retraso en el pago de bienes. El deudor tiene dos opciones: reconocer la deuda o no.
Si se toma la decisión de reconocer la deuda, la multa pagada se reflejará en los gastos no operativos durante el período de acuerdo con la multa o durante el período en que la decisión judicial entre en vigor (si el acreedor acudió a los tribunales). El monto de las sanciones pagadas por violar los términos de los contratos comerciales reduce la ganancia imponible.
En contabilidad, el deudor reconoce multas, sanciones, sanciones por incumplimiento de los términos del contrato como otros ingresos y los tiene en cuenta en los montos prescritos por el tribunal o reconocidos por el deudor. Los ingresos se reconocen en el período sobre el que se informa en el que el tribunal tomó una decisión sobre su cobro o fueron reconocidos como deudores.
Los ingresos no operativos por el monto de la multa se reflejan en el débito de la cuenta 76 "Liquidaciones con varios deudores y acreedores", subcuenta 2 "Liquidaciones sobre reclamaciones" y en el crédito de la cuenta 91 "Otros ingresos y gastos", subcuenta 1 "Otros ingresos".
El monto de las multas adeudadas por contratos se refleja en la línea 2350 “Otros gastos” del estado de resultados.
Si decide no reconocer la deuda y no hubo decisión judicial, entonces no se refleja nada en los gastos.
Además, la contabilidad dependerá únicamente de cómo la contraparte renuncie a sus derechos. Si fue posible llegar a un acuerdo con la contraparte y ésta no exigirá multa, entonces esta operación no se reflejará en la contabilidad.
Si decides documentarlo, todo depende del documento. Si se firma un acuerdo de condonación de deuda, se deben tener en cuenta los ingresos.
Si se firma un acuerdo de conciliación en el que el acreedor renuncia a sus reclamaciones, la sanción no se refleja ni en gastos ni en ingresos.

Contabilidad con el acreedor
La contabilidad de un reclamo es similar a la contabilidad de un deudor. Durante el período de reconocimiento por parte del deudor (o decisión judicial), la sanción se incluye en los ingresos. Y durante el período de firma del acuerdo de condonación de la sanción, el importe se incluye en los gastos.
Lo único a lo que hay que prestar atención es que existe el riesgo de que las autoridades fiscales equiparen el rechazo de sus demandas con un regalo.
En contabilidad, durante el período de reconocimiento de la sanción por parte del comprador-deudor, el monto de la sanción es incluido por el acreedor en otros ingresos con reflejo en el crédito de la cuenta 91 “Otros ingresos y gastos”, subcuenta 91-1 “. Otros ingresos”, en correspondencia con el débito de la cuenta 76 “Liquidaciones con deudores y acreedores varios”, subcuenta 76-2 “Liquidaciones sobre siniestros”.
Durante el período de condonación de la sanción, el importe se incluye en otros gastos. En este caso, se realiza un asiento contable en el débito de la cuenta 91, subcuenta 91-2 “Otros gastos”, y en el crédito de la cuenta 73 (76, 62).
El monto de la compensación adeudada a las contrapartes se refleja en la línea 2350 “Otros gastos” del estado de resultados.

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Liquidaciones de reclamaciones

La contabilidad sintética de las liquidaciones por siniestros presentados a proveedores, contratistas, organizaciones de transporte, así como por multas, sanciones y sanciones presentadas a ellos y reconocidas o adjudicadas, se realiza en la subcuenta 2 “Liquidaciones por siniestros” de la cuenta 76 “Liquidaciones con diversos deudores y acreedores”.

El débito de la subcuenta 76-2 refleja el devengo de los siguientes siniestros:

Proveedores, organizaciones de transporte por escasez de carga en tránsito superior a los montos estipulados en el contrato - en correspondencia con la cuenta 60 “Acuerdos con proveedores y contratistas”;

Por defectos y tiempos de inactividad causados ​​por proveedores o contratistas, en cantidades reconocidas por los pagadores o adjudicadas judicialmente, en correspondencia con las cuentas de costos de producción;

Acreditar a las organizaciones por montos cancelados erróneamente de las cuentas de la organización, en correspondencia con las cuentas de efectivo y préstamos;

Proveedores por inconsistencias de calidad detectadas con estándares y especificaciones técnicas, en correspondencia con una puntuación de 60;

Proveedores, contratistas y organizaciones de transporte, si al verificar sus cuentas después de la aceptación se identifican discrepancias en los precios, tarifas estipuladas en el contrato, así como si se identifican errores aritméticos, en correspondencia con la cuenta 60 o con las cuentas de inventario, bienes y afines. costos, cuando los precios están inflados o se descubren errores aritméticos en las facturas presentadas por proveedores y contratistas después de que se hayan realizado asientos en el inventario o las cuentas de costos (basados ​​en los precios y estimaciones presentados por proveedores y contratistas).

El débito de la subcuenta 76-2 también refleja los montos de multas, sanciones, sanciones cobradas a proveedores, contratistas, compradores, clientes, consumidores de transporte y otros servicios por incumplimiento de obligaciones contractuales en los montos reconocidos por los pagadores o adjudicados por el tribunal (no se aceptan para registro los montos de reclamaciones realizadas que no fueron reconocidos pagadores), en correspondencia con la cuenta 91 “Otros ingresos y gastos”.

El crédito de la subcuenta 76-2 refleja los montos de fondos recibidos por reclamaciones reembolsadas y la cancelación de montos cuyo reembolso fue rechazado.

El reclamo debe redactarse en dos copias: una - para la organización que lo presenta; el otro es para la organización que violó los términos del contrato. El reclamo describe la violación de los términos del contrato y presenta las demandas correspondientes (devolución del monto del anticipo, traslado de objetos de valor faltantes, etc.). La reclamación va acompañada de documentos que acrediten su validez (copias de contratos, facturas, actas, etc.).

Las reclamaciones realizadas se registran en un diario especial, que indica la fecha y número de la reclamación y el demandado.

El reclamo debe ser considerado por el demandado dentro de los 30 días siguientes a la fecha de su recepción (a menos que el contrato disponga lo contrario). La organización que recibió la denuncia está obligada a responder por escrito sobre el resultado de su consideración. Si la reclamación es total o parcialmente rechazada, los motivos se indican con referencia a los documentos reglamentarios pertinentes.

Si el demandado no responde dentro del plazo establecido o se niega injustificadamente a satisfacer el reclamo, la organización tiene derecho a acudir a los tribunales para cobrar la deuda por la fuerza.

Se mantiene una contabilidad analítica de la subcuenta 70-2 “Cálculos de reclamaciones” para cada deudor; para los deudores - en el contexto de reclamaciones individuales. Los asientos típicos para contabilizar las liquidaciones de siniestros se dan en la tabla. 1.

Cuadro 1. Correspondencia de cuentas para la contabilización de liquidaciones de reclamaciones

	cuentas correspondientes
1. Se presentaron reclamaciones a entidades de crédito por importes cancelados erróneamente de las cuentas de la organización
2. Se presentó un reclamo contra otras organizaciones por inconsistencias identificadas en precios, tarifas y errores en las facturas, cuyo monto fue revelado:
Inmediatamente después de verificar los documentos relevantes.
Después de los asientos en las cuentas de objetos de valor.
3. Las pérdidas por paradas causadas por culpa de proveedores o contratistas se presentan en forma de reclamaciones.		20,23, 25, 26,29,44
4. Las pérdidas por defectos se atribuyen a las organizaciones culpables.
5. Se reflejan los montos de multas, sanciones, sanciones impuestas a otras organizaciones por incumplimiento de obligaciones contractuales (en los montos reconocidos por las organizaciones que violaron los términos de los contratos, o adjudicados por el tribunal)
6. Préstamo a corto plazo recibido contra créditos reconocidos o adjudicados

7 Se han presentado reclamaciones con respecto a una letra de cambio en caso de que el librador (comprador) no la pague a tiempo
8. Montos de reclamaciones no reembolsables canceladas:
A cuentas contables de propiedad para las cuales se reflejaron previamente (durante la capitalización)	07,08, 10, 15,41
Por el coste de productos y servicios de las industrias principales, auxiliares y de servicios.
Para producción general y gastos comerciales generales.
Para otros gastos
9. Se han satisfecho las reclamaciones presentadas anteriormente:
En efectivo
Transferencia de propiedad
10 Gastos acumulados por protestar la factura
11. Se refleja la negativa de los tribunales y autoridades arbitrales a recuperar los montos de los déficits previamente presentados en forma de reclamaciones.

Literatura usada: Bochkareva I. I., Levina G. G.
Contabilidad financiera: libro de texto / I. I. Bochkareva, G. G. Levina;
editado por profe. Y. V. Sokolova. - M.: Maestro, 2010. - 413 p.

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La cuenta contable 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” tiene varias subcuentas, en cada una de las cuales se registran determinadas transacciones. La subcuenta 1 tiene en cuenta los seguros personales y de propiedad en detalle la cuestión de la contabilidad del seguro en la cuenta. 76.1 se discutió en . La subcuenta 2, la cuenta 76, está destinada a contabilizar las liquidaciones de reclamaciones, examinaremos esta subcuenta en detalle en el artículo siguiente. Qué se contabiliza en la segunda subcuenta, cómo se contabiliza, qué asientos para liquidación de reclamaciones se reflejan en la cuenta 76.2.

La subcuenta 2 “Cálculos de reclamaciones” está activa, esto significa que en el débito de la cuenta 76.2 se acumulan los montos de las reclamaciones emitidas a proveedores, contratistas y otros acreedores por incumplimiento de los términos del contrato, por incumplimiento de la calidad de los bienes. con estándares aceptados y en otras situaciones. El préstamo 76.2 refleja los montos de los pagos realizados por las reclamaciones presentadas. La cuenta 76.2 registra las multas, sanciones, sanciones reconocidas por la persona como culpable, o las impuestas para su reembolso por decisión judicial. Si el pagador no reconoce el monto de las reclamaciones, no podrán registrarse en la cuenta 76.2. La contabilidad de las liquidaciones de siniestros se realiza en moneda rusa. Se mantiene una contabilidad analítica para cada deudor y crédito específico.

Liquidaciones de reclamaciones