Cálculo de primas de seguros (ejemplo de llenado). Procedimiento para completar los cálculos de las primas de seguros Primas de seguros apéndice 1 subsección 1.1
Las autoridades fiscales de Karelia emitieron un recordatorio sobre el procedimiento para completar el Cálculo de las primas de seguros.
Después de comprobar los cálculos del primer trimestre de 2017, los inspectores encontraron una gran cantidad de errores, por lo que decidieron ayudar a los contribuyentes a evitar que se repitan en el futuro. Le invitamos a leer la nota, incluso si no trabaja en Karelia. Quizás esto te ayude a la hora de preparar tus cálculos.
Memo sobre el procedimiento para completar el Cálculo de Primas de Seguros (formulario según KND 1151111)
El procedimiento para completar el cálculo fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 10 de octubre de 2016 N ММВ-7-11/551@ “Tras la aprobación del formulario para calcular las primas de seguros, el procedimiento para completarlo, así como el formato para la presentación de cálculos de primas de seguros en formato electrónico” (en adelante el Procedimiento).
Pagina del titulo
En el campo "Punto de control" de una organización rusa, el punto de control se indica de acuerdo con un certificado de registro de una organización rusa ante la autoridad fiscal. Para una división separada de una organización rusa que tiene la autoridad para acumular pagos y remuneraciones a favor de individuos, se indica un punto de control de acuerdo con notificación del registro de una organización rusa ante la autoridad fiscal.
El campo “En la ubicación (contabilidad) (código)” se completa de acuerdo con los códigos que figuran en el Apéndice No. 4 del Procedimiento, en particular:
"120" - en el lugar de residencia del empresario individual,
"214" - en la ubicación de la organización rusa,
“222” - en el lugar de registro de la organización rusa en la ubicación de una división separada.
Al completar el campo “Enviado a la autoridad tributaria (código)”, se refleja el código de la autoridad tributaria a la que se envía el cálculo.
El campo "Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED2" se completa de acuerdo con el clasificador de tipos de actividad económica de toda Rusia OKVED2 OK 029-2014 (NACE Rev. 2), vigente desde el 01/01/2017.
Sección 1 "Resumen de las obligaciones del pagador de primas de seguros"
La línea 010 debe reflejar el código de acuerdo con el Clasificador de territorios municipales de toda Rusia OK 033-2013. Al completar el campo "Código OKTMO", indique el código del municipio, territorio entre asentamientos, asentamiento que forma parte del municipio, en cuyo territorio se pagan las primas de seguro.
Los importes de las primas de seguro pagaderas deben corresponder a los importes de las primas de seguro calculadas especificadas en los Apéndices correspondientes de la Sección 1.
Las líneas 120 (121-123) reflejan el monto del exceso de los gastos incurridos por el pagador para el pago de la cobertura del seguro sobre las contribuciones al seguro calculadas para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad para el período de facturación (informe) .
No permitido finalización simultánea de la línea 110 y la línea 120, la línea 111 y la línea 121, la línea 112 y la línea 122, la línea 113 y la línea 123.
Apéndice No. 1 "Cálculo de los montos de las cotizaciones al seguro para la pensión obligatoria y el seguro médico" de la sección 1 del cálculo
Al completar la línea 001 se deberá indicar el código arancelario utilizado por el pagador de acuerdo con el Apéndice N° 5 de este Procedimiento.
La línea 010 indica el número total de asegurados en el sistema de pensión obligatoria y seguro médico obligatorio (Subsecciones 1.1 y 1.2). El número total de asegurados debe corresponder al número del apartado 3 “Información personalizada sobre los asegurados” del cálculo.
La línea 020 refleja el número de personas para quienes se calcularon las primas de seguros a partir de pagos y otras remuneraciones (Subsecciones 1.1 y 1.2).
La información sobre el monto total de los pagos y otras remuneraciones calculadas a favor de las personas en su conjunto para el pagador de las primas de seguros, especificadas en los Apéndices de la Sección 1, debe corresponder a la información sobre el monto de los pagos y otras remuneraciones para cada asegurado por el mismo período especificado en la Sección 3 Subsección 3.2.
Apéndice No. 2 “Cálculo del monto de las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad” de la sección 1 del cálculo
El campo 001 indica el signo de los pagos del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.
Una característica con el valor "1" se puede indicar en el Cálculo solo en aquellas regiones de la Federación de Rusia donde está funcionando un proyecto piloto, implementado de conformidad con el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 21 de abril de 2011. N° 294.
La República de Karelia se suma a este proyecto desde el 01/07/2019. Antes de esta fecha, el atributo de pago en el cálculo se indica con el valor "2" - sistema de pago compensado cobertura de seguro para el seguro social obligatorio en caso de invalidez temporal y en relación con la maternidad por parte del organismo territorial del Fondo Federal de Seguro Social de Rusia para la persona asegurada.
La línea 090 del Apéndice 2 indica el monto de las primas de seguro pagaderas al presupuesto, o el monto del exceso de los gastos incurridos por el pagador para el pago de la cobertura del seguro por incapacidad temporal y en relación con la maternidad sobre las primas de seguro calculadas para este tipo. de seguro, reflejando el atributo correspondiente:
“1” - si los montos especificados de las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad pagaderoal presupuesto,
"2" - si se indica el monto de los gastos excesivos incurridos por el pagador para el pago de la cobertura del seguro sobre las cotizaciones calculadas al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.
La línea 070 del Apéndice 2 refleja el monto de los gastos incurridos por el pagador para el pago de la cobertura del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad desde el inicio del período de facturación y durante los últimos tres meses.
La línea 080 del Apéndice 2 refleja los montos reembolsados por los órganos territoriales del Fondo Federal de Seguro Social de Rusia de los gastos del pagador para el pago de la cobertura del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad desde el inicio del período de facturación y durante los últimos tres meses.
Los montos de los gastos reembolsados por los órganos territoriales del Fondo Federal de Seguro Social de Rusia para los períodos de informe anteriores a 2017 no se reflejan en el cálculo.
Apéndice No. 3 “Gastos del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad y gastos incurridos de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia” de la sección 1 del cálculo
Este Apéndice es un desglose de los gastos incurridos por el pago de la cobertura del seguro y en el caso de indicar datos en la línea 070 “Gastos incurridos por el pago de la cobertura del seguro” del Apéndice 2 del Apartado 1 requerido para completar.
Sección 3 "Información personalizada sobre los asegurados"
Se completa el inciso 3.1 del apartado 3 del cálculo. para todos los asegurados durante los últimos tres meses del período de facturación (informe), con quienes se celebraron contratos de trabajo y (o) contratos de derecho civil, incluso para empleadas en licencia de maternidad, para empleadas en licencia de maternidad de hasta 1,5 (3) años o en licencia sin pagar, incluso si no se realizaron pagos a su favor durante el período del informe.
Para los asegurados a cuyo favor no se realizaron pagos y otras remuneraciones durante los últimos tres meses del período de informe (cálculo), la Subsección 3.2 de la Sección 3 no se completa.
Al enviar un cálculo actualizado, la línea 010 de la Sección 3 "Número de ajuste" debe indicar el número de ajuste (por ejemplo, "1--", "2--", etc.).
La columna 200 indica el código de categoría del asegurado de acuerdo con los códigos de categoría de acuerdo con el Apéndice No. 8 de este Procedimiento, en particular:
HP: personas sujetas al seguro de pensión obligatorio, incluidas las personas empleadas en lugares de trabajo con condiciones de trabajo especiales (difíciles y perjudiciales), por quienes se pagan primas de seguro.
Reflejar correctamente los datos del asegurado Se requiere cumplimentar la “Identificación de un asegurado en el sistema”:
- seguro de pensión obligatorio;
- seguro médico obligatorio;
- seguro social obligatorio.
Los pagadores de primas de seguros tienen derecho a determinar de forma independiente el número de serie de la información. La información está numerada en orden ascendente en toda la organización. No es un error si el contribuyente utiliza un número de contabilidad único asignado por el sistema contable del contribuyente, por ejemplo un número de personal.
Desde 2017, las autoridades fiscales administran las primas de seguros (excepto las contribuciones por lesiones). Por lo tanto, el cálculo actual de las primas de seguro, que los asegurados deben presentar hoy, ha sido aprobado por el Servicio de Impuestos Federales (Orden del Servicio de Impuestos Federales nº ММВ-7-11/551@ de fecha 10.10.2016).
Cálculo unificado de primas de seguros: formulario
Puede descargar el formulario de cálculo de prima de seguro de forma gratuita en el sistema. Consultor Plus .
Cálculo de primas de seguros 2018/2019: composición de los informes
El cálculo de las primas de seguros consta de una portada y tres secciones:
- Sección 1 “Resumen de las obligaciones del pagador de primas de seguros”. Vale la pena señalar que la primera sección es la más espaciosa. Incluye cálculos para todas las cotizaciones: para la pensión obligatoria, el seguro médico y social (excepto las cotizaciones “por lesiones”);
- Sección 2 “Datos resumidos sobre las obligaciones de los pagadores de primas de seguros: jefes de explotaciones (agrícolas) campesinas”;
- Apartado 3 “Información personalizada de los asegurados” (este apartado deberá cumplimentarse por cada asegurado).
Los empleadores (que no sean jefes de fincas campesinas) deberán presentar:
| quien representa | Composición de los cálculos de las primas de seguros. |
|---|---|
| Todos los empleadores sin excepción. | - pagina del titulo; - sección 1; — subsecciones 1.1 y 1.2 del Apéndice N° 1 de la Sección 1; - seccion 3 |
| Empleadores que pagan cotizaciones a tasas adicionales y/o aplican tasas reducidas | Pagina del titulo; Sección 1; Incisos 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 del Apéndice N° 1 de la Sección 1; |
| Empleadores que incurrieron en gastos relacionados con el pago del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad | Pagina del titulo; Apéndice No. 3 del apartado 1; - seccion 3 |
Cálculo unificado de primas de seguros 2018/2019: procedimiento de cumplimentación
Encontrará un procedimiento detallado para completar el cálculo de las primas de seguros en el Apéndice No. 2 de la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10.10.2016. No. ММВ-7-11/551@. Nos centraremos en los requisitos generales para completar este cálculo:
- Al completar el cálculo, debe utilizar tinta negra/violeta/azul;
- Los campos de texto se completan con letras mayúsculas impresas. Si el cálculo se prepara en una computadora y luego se imprime, al completar el cálculo debe utilizar la fuente Courier New de 16 a 18 puntos;
- Las páginas de cálculo deben tener una numeración continua, comenzando desde la portada. El número de página se escribe de la siguiente manera: por ejemplo, “001” para la primera página, “025” para la vigésimo quinta;
- los campos se completan de izquierda a derecha, comenzando desde la familiaridad más a la izquierda;
- los indicadores de costos se reflejan en rublos y kopeks;
- en ausencia de cualquier indicador cuantitativo/suma, se ingresa “0” en el campo correspondiente; en otros casos, se ingresa un guión;
Al completar el cálculo y prepararlo para la entrega, está prohibido lo siguiente:
- corrección de errores de cálculo mediante un medio correctivo o similar;
- impresión de cálculos a doble cara;
- hojas de sujeción que provocan daños en el cálculo.
Códigos en un cálculo único para primas de seguros.
Casi todos los informes contienen información codificada. Por ejemplo, código del período impositivo o de declaración. Y, como muestra la práctica, los contables tienen dificultades para ingresar ciertos códigos. Por ello, disponemos de códigos dedicados indicados en el cálculo unificado de primas de seguros.
Cálculo unificado: períodos de informes y facturación.
Los períodos de informe son el primer trimestre, medio año y 9 meses, y el período de facturación es el año calendario (artículo 423 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Plazos para la presentación de un cálculo único de primas de seguros
El cálculo debe presentarse a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de informe/facturación (Cláusula 7, artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
En 2019, el cálculo deberá presentarse en los siguientes plazos:
¿De qué forma debería presentarse un cálculo unificado de las primas de seguros en 2019?
Los empleadores cuyo número promedio de personas a cuyo favor se realizaron pagos durante el período de informe/liquidación anterior exceda de 25 personas deben presentar un cálculo unificado de las primas de seguro en formato electrónico (cláusula 10 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) .
Otros empleadores pueden presentar cálculos en papel:
- presentar el pago personalmente al Servicio de Impuestos Federales (esto lo puede hacer el jefe de la organización/empresario individual u otra persona con el poder correspondiente);
- enviando el pago por correo con lista del contenido y aviso de entrega.
Responsabilidad por la presentación tardía de un cálculo único de primas de seguros
Si no presenta un cálculo basado en los resultados de los períodos de informe o del año a tiempo, la multa será del 5% del monto de las primas de seguro no pagadas a tiempo, sujeto al pago/pago adicional basado en este cálculo de contribuciones. por cada mes completo/incompleto de retraso, pero no más del 30% de esta cantidad y al menos 1000 rublos (cláusula 1 del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Por cierto, por la presentación tardía de los cálculos, las autoridades fiscales no solo pueden imponer una multa al asegurado, sino también bloquear cuentas bancarias (cláusula 3.2 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Errores en el cálculo unificado de las primas de seguros.
El empleador está obligado a presentar al Servicio de Impuestos Federales un cálculo actualizado de las primas de seguros si descubre que el cálculo presentado anteriormente contiene errores que conducen a una subestimación de las primas de seguros pagaderas al presupuesto, así como si descubre que la información proporcionada no se refleja/se refleja de forma incompleta (cláusula 1 del artículo 81 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
La aclaración deberá incluir aquellos apartados y anexos de los mismos (excepto el apartado 3) que se incluyeron en el cómputo inicial, teniendo en cuenta las correcciones realizadas en los mismos.
En cuanto al apartado 3, se incluye en el cómputo actualizado únicamente en relación con aquellos asegurados cuya información se corrige/añade.
¿Qué cálculo se considera no presentado?
El cálculo se considera no presentado si (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):
- la sección 3 contiene datos personales falsos de un individuo;
- hay errores en los indicadores numéricos del apartado 3 (en el monto de los pagos, base, cotizaciones);
- la suma de los indicadores numéricos de los apartados 3 para todos los individuos no coincidirá con los datos de la organización en su conjunto, reflejados en los incisos 1.1 y 1.3 del Apéndice No. 1 del apartado 1 del cálculo;
- el monto de las contribuciones al seguro de pensión obligatorio (basado en una base que no exceda el valor máximo) en la sección 3 para todos los empleados no es igual al monto de las contribuciones al seguro de pensión obligatorio para la organización en su conjunto en la subsección 1.1 del Apéndice No. 1 al apartado 1 del cálculo.
Cálculo de primas de seguros: divisiones separadas.
Si una organización tiene divisiones separadas con la autoridad para pagar ingresos a los empleados/otras personas, estos OP deben presentar los cálculos de las primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales de su ubicación (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). ). Además, no importa si la división separada tiene un balance separado y su propia cuenta corriente.
Tenga en cuenta que el OP tiene los poderes anteriores, es necesario informar a las autoridades fiscales (cláusula 7, cláusula 3.4, artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Carta del Servicio Federal de Impuestos del 14 de septiembre de 2016 N° BS-4-11/17201, Carta del Ministerio de Hacienda del 05/05/2017 No. 03-15-06/27777). La organización dispone de un mes para ello a partir de la fecha en que el OP adquiere los poderes correspondientes.
Puede leer más sobre cómo completar los cálculos de las primas de seguros.
Cálculo de primas de seguros para el tercer trimestre de 2018: muestra de llenado
Al elaborar un cálculo único de las primas de seguros para el primer trimestre de 2017, utilice una tarjeta contable de primas de seguros que refleje los pagos y recompensas acumuladas y pagadas a las personas en 2017. Consulte “Tarjeta contable de primas de seguros: cómo debería ser la muestra en 2017 .”
Teniendo en cuenta la lista de pagos no sujetos a impuestos presentada en el artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el contador debe, en particular, determinar la base de las primas de seguros y realizar los cálculos necesarios. Los resultados se ingresan en los campos de cálculo correspondientes. Consulte "Qué pagos no están sujetos a primas de seguro desde 2017".
Como ya dijimos, es necesario completar el cálculo de las primas de seguros en 2017 utilizando el formulario aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551 (descargar el formulario DAM) cumpliendo con 7 reglas fundamentales, las cuales son aprobadas por el mismo documento:
- cada campo está destinado a un indicador específico y no puede complementarse con otra información;
- las páginas se formatean en las celdas correspondientes de esta manera: “001”, “002”... “033”;
- para una fracción decimal, se asignan dos campos: el primero contiene la parte completa y el segundo contiene el resto;
- los campos de texto se completan de izquierda a derecha, comenzando desde la primera ventana;
- los indicadores de costos se indican en rublos y kopeks, separados por un punto;
- al completar un documento en una computadora, utilice la fuente Courier New (16-18 puntos);
- En los campos de indicadores cuantitativos y totales, escriba "0" ("cero"). En otros casos, por ejemplo, cuando no hay indicadores de texto, coloque un guión en todos los espacios de caracteres del campo. Sin embargo, al completar el cálculo en una computadora, no es necesario poner ceros ni guiones en las celdas vacías.
Ahora veamos el procedimiento para completar cada sección y apéndices usando ejemplos de cómo generar cálculos para primas de seguros para el primer trimestre de 2017.
Todos los asegurados deben presentar al Servicio de Impuestos Federales los cálculos de las primas de seguros para el segundo trimestre de 2017, en particular:
- organizaciones y sus divisiones separadas;
- empresarios individuales (PI).
Se debe completar y presentar un nuevo cálculo de las primas de seguro a todos los asegurados que tengan asegurados:
- empleados bajo contrato de trabajo;
- artistas intérpretes o ejecutantes: personas bajo contratos civiles (por ejemplo, contratos de construcción o prestación de servicios);
- el director general, que es el único fundador.
Tenga en cuenta que el cálculo debe enviarse al Servicio de Impuestos Federales independientemente de si la actividad se realizó en el período del informe (el primer semestre de 2017) o no. Si una organización o empresario individual no realiza ningún negocio, no paga pagos a individuos y no tiene movimientos en cuentas corrientes, esto no cancela la obligación de presentar cálculos de primas de seguros para el segundo trimestre de 2017. En tal situación, es necesario presentar un cálculo cero al Servicio de Impuestos Federales (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 12 de abril de 2017 No. BS-4-11/6940).
Cálculos de contribuciones de seguros a las inspecciones fiscales (los organismos del PFR no aceptan cálculos desde 2017). Un Servicio de Impuestos Federales específico se determina de la siguiente manera:
- Las organizaciones envían cálculos para el segundo trimestre de 2017 al Servicio de Impuestos Federales en su ubicación y en la ubicación de divisiones separadas que emiten pagos a individuos. (cláusulas 7, 11, 14 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- Los empresarios individuales presentan liquidaciones al Servicio de Impuestos Federales en su lugar de residencia (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Tenga en cuenta que el cálculo debe enviarse al Servicio de Impuestos Federales independientemente de si la actividad se realizó durante el período del informe (de enero a septiembre de 2017) o no. Si una organización o empresario individual no realiza ningún negocio, no paga pagos a individuos y no tiene movimientos en cuentas corrientes, esto no cancela la obligación de presentar cálculos de primas de seguros para el tercer trimestre de 2017. En tal situación, es necesario presentar un cálculo cero al Servicio de Impuestos Federales (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 12 de abril de 2017 No. BS-4-11/6940).
Una gran cantidad de asegurados completan los cálculos de las primas de seguros utilizando varios programas de contabilidad o servicios en línea. En este caso, el cálculo se genera automáticamente en base a los datos que el asegurado ingresa al programa. Sin embargo, es necesario comprender una serie de principios básicos de formación de cálculos para eliminar posibles errores.
A continuación se muestra un cálculo de muestra de las primas de seguros para el tercer trimestre de 2018 con explicaciones de las características de completar las secciones más comunes.
Puede descargar una muestra de cómo completar un cálculo de primas de seguros para el tercer trimestre de 2018 o descargar un formulario para calcular las primas de seguros para el tercer trimestre de 2018 en Excel utilizando los enlaces que se encuentran al final del artículo.
PLAZOS DE CÁLCULO
Así, por primera vez, es necesario completar y presentar al Servicio de Impuestos Federales el cálculo de las primas de seguro para el 1er trimestre de 2017 a más tardar el 2 de mayo de 2017 (este es el martes). Véase también “Fecha límite para RSV-1 en 2017: tabla”.
Los cálculos de las primas de seguros deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de informe (liquidación). Si la última fecha para presentar el cálculo cae en fin de semana, entonces el cálculo se puede presentar el siguiente día hábil (cláusula 7 del artículo 431, cláusula 7 del artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
El período del informe en nuestro caso es el primer semestre de 2017 (del 1 de enero al 30 de junio). Por tanto, el cálculo de los seis meses debe presentarse a la oficina de impuestos a más tardar el 31 de julio (ya que el 30 de julio es día libre, domingo).
Véase también “Fecha límite para RSV-1 en 2017: tabla”.
Los cálculos de las primas de seguros deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de informe (liquidación). Si la última fecha de presentación cae en fin de semana, el cálculo se puede presentar el siguiente día hábil (cláusula 7 del artículo 431, cláusula 7 del artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
El período del informe en nuestro caso es el tercer trimestre de 2017 (del 1 de enero al 30 de septiembre). Por tanto, el cálculo (DAM) para el 3er trimestre debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 31 de octubre (martes).
Completar el cálculo para el tercer trimestre: ejemplos
La mayoría de los asegurados completarán los cálculos de las primas de seguro para el tercer trimestre de 2017 electrónicamente utilizando servicios especiales de software de contabilidad (por ejemplo, 1C). En este caso, el cálculo se genera automáticamente en base a los datos que el contador ingresa al programa. Sin embargo, en nuestra opinión, es aconsejable comprender algunos principios de formación de cálculos para evitar errores. Comentaremos las características de completar las secciones más comunes y también brindaremos ejemplos y muestras.
MÁS: Pregunta No. 4 Seguro social obligatorio y sus modalidades. El concepto de riesgos sociales y riesgos de seguros.
Períodos de declaración de primas de seguros.
El período de informe para las primas de seguros es el primer trimestre, seis meses y nueve meses. El período de facturación es un año calendario (artículo 423 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Cálculo de primas de seguros para el tercer trimestre de 2018: formulario
Es necesario presentar al Servicio de Impuestos Federales un cálculo de las primas de seguros para el tercer trimestre de 2018. El formulario fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551. Este formulario se utilizó anteriormente y debería utilizarse ahora.
El Servicio Federal de Impuestos de Rusia planeó ajustar el formulario de cálculo y publicó el proyecto en el Portal Unificado para publicar proyectos de actos legales reglamentarios. Sin embargo, este proyecto aún no ha sido adoptado.
En general, el cálculo consiste en:
- pagina del titulo;
- hoja para personas físicas que no tienen la condición de empresario individual;
- y tramos del primero al tercero. La primera y segunda secciones tienen aplicaciones.
Si los asegurados realizaron pagos a personas físicas, entonces el cálculo de las primas de seguros de acuerdo con las cláusulas 2.2, 2.4 del "Procedimiento para completar los cálculos de las primas de seguros" debe incluir necesariamente:
- pagina del titulo;
- sección 1 – información resumida sobre las contribuciones pagaderas;
- subsecciones 1.1 del Apéndice 1 a la sección 1 – “contribuciones a las pensiones”
- subsección 1.2 cotizaciones al seguro médico del anexo 1 de la sección 1;
- Apéndice 2 de la Sección 1 – cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad de la Sección 1;
- Sección 3 – información contable personalizada.
Todos los demás anexos de la Sección 1 Cálculo de los montos de las primas de seguro se completan y presentan solo cuando contienen indicadores, y la Sección 2 la completan los jefes de fincas campesinas.
Composición de los cálculos de las primas de seguros.
La composición del cálculo de las primas de seguros en 2017 es la siguiente:
- pagina del titulo;
- hoja para personas que no tienen la condición de empresario individual;
- Sección No. 1, que incluye 10 solicitudes;
- Sección No. 2, complementada con un anexo;
- Sección No. 3 – contiene información personal sobre las personas por quienes el asegurado realiza aportes.
| ¿Qué secciones del cálculo de las primas de seguros se deben completar? | |
|---|---|
| Hoja de cálculo (o sección) | quien compone |
| Pagina del titulo | Todos los asegurados |
| Ficha “Información sobre una persona física que no es empresario individual” | Personas físicas que no sean empresarios individuales, si no indicaron su TIN en el cálculo |
| Sección 1, apartados 1.1 y 1.2 de los anexos 1 y 2 del apartado 1, apartado 3 | Todas las organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a individuos en el 1er trimestre de 2017. |
| Sección 2 y Apéndice 1 de la Sección 2 | Jefes de fincas campesinas |
| Subsecciones 1.3.1, 1.3.2, 1.4 del Apéndice 1 de la Sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que transfieren primas de seguros a tarifas adicionales. |
| Apéndices 5 – 8 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que aplican aranceles reducidos (por ejemplo, realizando actividades preferenciales en el sistema tributario simplificado) |
| Apéndice 9 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a empleados extranjeros o apátridas que permanecieron temporalmente en la Federación de Rusia en el primer trimestre de 2017. |
| Apéndice 10 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a estudiantes que trabajaron en equipos de estudiantes en el primer trimestre de 2017. |
| Apéndices 3 y 4 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que pagaron prestaciones hospitalarias, prestaciones por hijos, etc. en el 1er trimestre de 2017 (es decir, relacionados con compensaciones del Fondo del Seguro Social o pagos del presupuesto federal) |
En el apartado 1 del cálculo para el 1er trimestre de 2017, se reflejan los indicadores generales de los montos de las primas de seguros a pagar. La parte del documento en cuestión consta de líneas del 010 al 123 (dos hojas), que indican OKTMO, el monto de las cotizaciones médicas y de pensión, cotizaciones al seguro de incapacidad temporal y otras deducciones.
Por ejemplo, completará la línea 030 de la sección 1 en relación con las contribuciones a las pensiones durante 2017 en forma devengada, y las líneas 031-033, en relación con los meses del período del informe. En el cálculo del 1er trimestre, las líneas 031-033 deben incluir los montos de las primas de seguros de enero, febrero y marzo de 2017. Se aplica un enfoque similar a otros tipos de primas de seguro incluidas en la Sección 1.
Apéndice 1: cálculo de pensiones y cotizaciones médicas
En el Apéndice 1 de la Sección 1, refleje el cálculo de las primas de seguro para pensiones y seguros de salud, así como el número de asegurados por cuyos pagos se acumularon las contribuciones. Esta solicitud consta de cuatro subsecciones:
- subsección 1.1 “Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio”;
- subsección 1.2 “Cálculo de las primas del seguro médico obligatorio”;
- subsección 1.3 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio a una tasa adicional para determinadas categorías de contribuyentes de primas de seguro especificadas en el artículo 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia";
- subsección 1.4 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para la seguridad social adicional de los miembros de la tripulación de vuelo de aeronaves de aviación civil, así como para determinadas categorías de empleados de las organizaciones de la industria del carbón".
Las dos primeras subsecciones deben ser completadas por todas las personas que proporcionen cálculos de primas de seguros en 2017. Formar los indicadores de los incisos 1.1 y 1.2 desde principios de 2017. Cuando sea necesario: realizar un “desglose” de enero, febrero y marzo de 2017. Veamos las características de completar los campos principales de estas secciones y proporcionemos ejemplos.
Apéndice 1: cálculo de los montos de las contribuciones para el jefe y los miembros de la finca campesina
En el Apéndice 1 de la Sección 2 del cálculo de las primas de seguros para el 1er trimestre de 2017, muestre información personalmente para cada miembro de la finca campesina, a saber:
- en líneas del 010 al 030 - nombre completo;
- en la línea 040 – TIN;
- en la línea 050 – SNILS;
- en la línea 060 – año de nacimiento;
- en la línea 070 – la fecha de incorporación a la finca campesina en 2017 (si la incorporación tuvo lugar de enero a marzo inclusive);
- en la línea 080 - la fecha de salida de la finca campesina en 2017 (si la salida tuvo lugar de enero a marzo inclusive).
- en la línea 090 – el monto de las primas de seguro pagaderas al presupuesto para cada miembro de la finca campesina con base en los resultados del 1er trimestre de 2017.
Esta sección está destinada a reflejar a las personas que reciben ingresos sujetos a primas de seguros. Las secciones adicionales le permiten distribuir correctamente toda la información. Veámoslos con más detalle.
Inicio de la hoja 3
En la línea 010 del cálculo inicial de primas de seguros para el 1er trimestre de 2017, ingrese “0–”. Si ajusta los datos del primer trimestre, en el cálculo actualizado deberá indicar el número de ajuste (por ejemplo, “1–”, “2–”, etc.).
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En el campo 020 de la hoja 3, muestre el código del período de facturación (informe). El primer trimestre corresponde al código “21”. En el campo 030, indique el año para el período de facturación (informe) del cual se proporciona información: “2017”.
Subsección 3.1: quién percibió los ingresos
| Líneas del inciso 3.1 Relleno | Relleno |
|---|---|
| 060 | ESTAÑO |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 y 100 | Nombre completo |
| 110 | Fecha de nacimiento |
| 120 | Código del país del que es ciudadano el individuo |
| 130 | Código de género: “1” – masculino, “2” – femenino |
| 140 | Código de tipo de documento de identidad |
| 150 | Detalles del documento de identidad (por ejemplo, serie y número de pasaporte) |
| 160, 170 y 180 | Signo de una persona asegurada en el sistema de pensión obligatoria, seguro médico y social: “1” – es una persona asegurada, “2” – no es una persona asegurada |
Subsección 3.2: pagos y aportaciones a pensiones
El inciso 3.2 como parte del cálculo debe contener información:
- sobre pagos a favor de personas físicas (por ejemplo, empleados);
- sobre las cotizaciones al seguro devengadas para el seguro de pensiones obligatorio.
| Gráficos de subsección | 3.2.1 Llenado |
|---|---|
| 190 | El número de serie del mes del año calendario (“01”, “02”, “03”, “04”, “05”, etc.) para el primer, segundo y tercer mes de los últimos tres meses de facturación. (informe), respectivamente. Es decir, en los cálculos para el 1er trimestre de 2017 es necesario mostrar: 01, 02 y 03 (enero, febrero y marzo). |
| 200 | Código de categoría del asegurado (del Apéndice 8 del Procedimiento para completar los cálculos de las primas de seguros, aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551). El código para empleados con contrato laboral es HP. |
| 210 | El monto de los pagos a los empleados para enero, febrero y marzo de 2017. |
| 220 | La base para calcular las aportaciones a las pensiones que no superen el valor máximo es de 876.000 rublos. |
| 230 | Importe de los pagos en virtud de contratos civiles. |
| 340 | Importe de las primas de seguro |
| 250 | El monto total de los pagos a favor del empleado, que no excede el valor límite, es de 876.000 rublos. |
El cálculo de las primas de seguros incluye una cantidad bastante grande de hojas que, sin embargo, no todas las empresas deben completar. El DAM contiene varias hojas que todos los empleadores deben completar, mientras que otras hojas se utilizan solo cuando es necesario.
Hojas básicas para llenar:
- Pagina del titulo;
- Sección 1 (con apéndices) para reflejar el monto de las primas de seguro;
- Sección 3 para reflejar los datos personales de los empleados de la organización.
Las hojas restantes deberán completarse únicamente si corresponden a la situación del empleador o a los tipos de pagos que éste realiza.
Veamos con más detalle (línea por línea) exactamente cómo se completa el DAM estándar para la mayoría de las empresas.
Pagina del titulo
La información de la página de título contiene información sobre el propio empleador y la forma inmediata del documento, a saber:
- TIN de la organización (10 caracteres) o TIN del empresario (12 caracteres);
- Punto de control: se aplica solo a personas jurídicas. Con su ayuda, se confirma la afiliación territorial de la organización matriz o su división separada a una u otra Inspección territorial del Servicio de Impuestos Federales;
- número de corrección del documento: está destinado a mostrar información sobre si el informe se envía por primera vez para un período específico o si es una versión corregida. Alimentación primaria - 0, primer ajuste - 1, segundo ajuste - 2, etc.;
- liquidación (período de informe): se utiliza para reflejar un período específico. Al mismo tiempo, durante el primer trimestre - 21, durante el semestre - 31, durante 9 meses - 33, durante el año - 34;
- año calendario: muestra a qué año pertenece el período de facturación;
- presentado a la autoridad fiscal: debe indicar el código del Servicio de Impuestos Federales en forma de 4 caracteres;
- por ubicación (registro): se utiliza para indicar la base sobre la cual se envía el informe a esta oficina de impuestos en particular. Para las organizaciones matrices de la Federación de Rusia, este código es 214;
- nombre (nombre completo): debe indicar el nombre completo de la entidad jurídica o el nombre completo del empresario individual;
- Código OKVED: tomado del Clasificador de códigos de actividad económica de toda Rusia o de la documentación de registro de la empresa;
- el formulario de reorganización (liquidación), así como el TIN/KPP de la organización reorganizada, se completan si el DAM lo presenta el sucesor legal;
- número de teléfono de contacto: indicado para contactar al empleado responsable de elaborar el DAM;
- número de hojas: refleja el número de hojas transmitidas y la documentación adjunta (si corresponde).
Ficha “Información sobre un individuo”
TIN y puesto de control
El significado del punto de control: escriba de acuerdo con el documento de registro de la entidad jurídica. Los empresarios individuales ponen guiones en el campo "Punto de control" (o lo dejan en blanco si el cálculo se completa en una computadora para enviarlo electrónicamente).
Número de corrección
Coloque el número de ajuste en la portada del cálculo para el primer trimestre de 2017 solo cuando presente un cálculo aclaratorio. Si está completando el documento y presentándolo a la oficina de impuestos por primera vez, indique la marca "0 – -".
Período de liquidación (informe)
En este campo en la página de título, ingrese un código que caracterice el período de tiempo específico para el cual se envía el informe. Al calcular para el 1er trimestre de 2017, ingrese el código 21.
Código del Servicio de Impuestos Federales
En este campo, debe marcar el código del Servicio de Impuestos Federales al que presenta los informes del 1er trimestre de 2017. Puede averiguar el valor para una región específica en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales utilizando el servicio oficial.
Código de lugar de provisión
Nombre
Indique el nombre de la organización o el nombre completo del empresario individual en la portada de acuerdo con los documentos, sin abreviaturas. Deje una celda libre entre palabras.
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Forma de reorganización o liquidación
Códigos OKVED
En el campo "Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED2", indique el código según el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia. No puede ingresar códigos OKVED "antiguos" en el cálculo de DAM para el primer trimestre de 2017.
Fiabilidad e integridad de la información.
Ficha “Información sobre una persona física que no es empresario individual”
Inicio de la hoja 3
Período de información
Por lo tanto, al calcular las primas de seguros para el segundo trimestre de 2017, el código del período del informe será "31".
código de oficina de impuestos
En el campo "Enviado a la autoridad fiscal (código)", indique el código de la autoridad fiscal a la que se envía el cálculo de las primas de seguro. Puede averiguar el valor para una región específica en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales utilizando el servicio oficial.
Código del lugar de actuación
| Código | ¿Dónde se realiza el pago? |
| 112 | En el lugar de residencia de una persona física que no sea empresario |
| 120 | En el lugar de residencia del empresario individual. |
| 121 | En el lugar de residencia del abogado que estableció el despacho de abogados. |
| 122 | En el lugar de residencia del notario que ejerce la práctica privada |
| 124 | En el lugar de residencia del miembro (jefe) de la empresa (agrícola) campesina |
| 214 | En la ubicación de la organización rusa. |
| 217 | En el lugar de registro del sucesor legal de la organización rusa. |
| 222 | En el lugar de registro de la organización rusa en la ubicación de la división separada |
| 335 | En la ubicación de una división separada de una organización extranjera en Rusia |
| 350 | En el lugar de registro de la organización internacional en Rusia. |
Nombre
Indique el nombre de la organización o el nombre completo del empresario individual en la portada de acuerdo con los documentos, sin abreviaturas. Hay una celda libre entre palabras.
Códigos OKVED
En el campo "Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED2", indique el código según el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia.
El procedimiento para realizar los cálculos de las primas de seguros fue aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@.
Le recordamos que los primeros tres días de enfermedad se pagan a expensas del empleador, los siguientes, a expensas de la Caja del Seguro Social. Ambos tipos de pagos no están sujetos a primas de seguro.
La información sobre la baja por enfermedad se registra en el Apéndice No. 2 de la Sección 1 del cálculo.
En la línea 020 del Anexo No. 2, deberá indicar todos los pagos a personas físicas, incluidos los beneficios hospitalarios.
En la línea 030 es necesario mostrar el monto de los pagos no contributivos. Si hablamos de prestaciones hospitalarias, es necesario indicarlas en su totalidad (partes pagadas tanto a cargo de la empresa como a cargo del fondo).
Pero en la línea 070 es necesario reflejar solo la parte de los beneficios que se pagó a expensas de la Caja del Seguro Social.
Si existe un proyecto piloto en la región, según el cual la licencia por enfermedad se paga directamente al empleado, se debe ingresar “0” en la línea 070 del Apéndice No. 2.
Período de información
En el campo “Período (código) de cálculo (informe)”, indique el código del período de facturación (informe) del Apéndice No. 3 del Procedimiento para completar el cálculo de las primas de seguros. Por lo tanto, al calcular las primas de seguros para el tercer trimestre de 2017, el código del período del informe será "33".
Código del Servicio de Impuestos Federales
En el campo "Enviado a la autoridad fiscal (código)", indique el código de la autoridad fiscal a la que se envía el cálculo de las primas de seguros. Puede averiguar el valor para una región específica en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales utilizando el servicio oficial https://service.nalog.ru/addrno.do.
Nombre
Códigos OKVED
La subsección 3.2 de la Sección 3 contiene información sobre los montos de los pagos calculados a favor de un individuo, así como información sobre las contribuciones al seguro acumuladas para el seguro de pensión obligatorio. A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar la sección 3.
| Índice | Julio | Agosto | Septiembre | 3er trimestre |
| Todos los pagos | 28000 | 28181.45 | 28000 | 84181.45 |
| Pagos no sujetos a impuestos | – | 4602.9 | – | 4602.9 |
| Base de cotización | 28000 | 23578.55 | 28000 | 79578.55 |
| Contribuciones a la OPS | 6160 | 5187.28 | 6160 | 17507.28 |
Tenga en cuenta que para las personas que no recibieron pagos durante los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre), no es necesario completar la subsección 3.2 de la sección 3 (cláusula 22.2 del Procedimiento para completar el cálculo de primas de seguros).
Cómo completar un cálculo semestral
La mayoría de los asegurados completarán los cálculos de las primas de seguro para el segundo trimestre de 2017 electrónicamente utilizando servicios especiales de software de contabilidad (por ejemplo, 1C). En este caso, el cálculo se genera automáticamente en base a los datos que el contador ingresa al programa. Sin embargo, en nuestra opinión, es aconsejable comprender algunos principios de formación de cálculos para evitar errores. Comentaremos las características de completar las secciones más comunes y también brindaremos ejemplos y muestras.
Procedimiento para completar el Apéndice 3:
- Primero aclaremos que en nuestro ejemplo no hay beneficios que se financien con cargo al presupuesto federal.
En consecuencia, la columna 4 del cálculo no se completa; indicamos 0,00 en todas partes.
- Indicamos información sobre el certificado de incapacidad laboral.
Para hacer esto, complete las líneas 010-021.
Nuestro empleado es residente y trabaja en su trabajo principal, por lo que completamos solo la línea 010.
En la columna 1 indicamos 1, en la columna 2, el número de días, un total de 10.
- En las líneas 030-031 registramos datos sobre prestaciones por maternidad.
La columna 1 indica 1 caso,
Columna 2: indique el número de beneficios, es decir 1,
Ingresamos el monto en la columna 3.
- línea 040 - beneficios para mujeres que se registraron en las primeras etapas del embarazo. Indicamos 1 y la cantidad de 613,14 en las columnas 2 y 3, respectivamente.
línea 050 - no hubo beneficios al nacer, no la completamos.
- líneas 060-062: calculamos los datos sobre las prestaciones por cuidado infantil. No olvide que completamos todos los datos del Apéndice 3 en forma devengada.
Columna 1 líneas 060-061: un caso.
Columna 2 líneas 060-061: número de beneficios pagados en base acumulada, total 3.
Columna 3 líneas 060-061: el monto de los beneficios para el período analizado.
- líneas 070-090 en el Apéndice 3 de la Sección 1: no las complete.
- Calculamos el monto total de las primas de seguro en la línea 100 para el período del informe de facturación.
10.312,00 260.750,00 613,14 37.406,10 = 309.081,64 rublos.
La línea 110 del Anexo 3 se completa en el caso de beneficios devengados y no pagados, con excepción del último mes en el que no se incumplió el plazo de pago establecido.
Mensaje de navegaciónHasta el 31 de julio de 2017, los asegurados deberán presentar al Servicio de Impuestos Federales un cálculo de las primas de seguro para los seis meses. Desde que el informe apareció hace poco, los contadores todavía tienen dudas sobre cómo completarlo. En este artículo, los expertos considerarán los problemas de llenado más comunes y ofrecerán soluciones.
Las organizaciones y los empresarios que utilizan mano de obra contratada deben presentar los cálculos de las primas de seguro (DAM) a la oficina de impuestos una vez por trimestre. Le informaremos sobre las reglas para completar el cálculo en nuestro artículo.
Conceptos básicos para completar el RSV
Desde 2017, el Servicio de Impuestos Federales administra las primas de seguros y, por lo tanto, a partir de este período, es necesario presentar un nuevo tipo de informe: el cálculo de las primas de seguros (DAM). Se trata de un informe que combina información de RSV-1 y 4-FSS, que se presentaron anteriormente al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al FSS, respectivamente.
El nuevo formulario DAM fue aprobado por el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia con fecha 10 de octubre de 2016, No. ММВ-7-11/551 y comenzó a operar con informes para 2017. Este documento legislativo también establece el procedimiento para completar el formulario. PRESA.
Todas las organizaciones y empresarios que utilizan mano de obra contratada en sus actividades están obligados a presentar el DAM. El informe deberá presentarse por cada trimestre, incluso si no se realizó ninguna actividad ni se devengaron salarios.
Qué está incluido en el RSV
El cálculo de las primas de seguros incluye una cantidad bastante grande de hojas que, sin embargo, no todas las empresas deben completar. El DAM contiene varias hojas que todos los empleadores deben completar, mientras que otras hojas se utilizan solo cuando es necesario.
Hojas básicas para llenar:
- Pagina del titulo;
- Sección 1 (con apéndices) para reflejar el monto de las primas de seguro;
- Sección 3 para reflejar los datos personales de los empleados de la organización.
Las hojas restantes deberán completarse únicamente si corresponden a la situación del empleador o a los tipos de pagos que éste realiza.
Veamos con más detalle (línea por línea) exactamente cómo se completa el DAM estándar para la mayoría de las empresas.
Pagina del titulo
La información de la página de título contiene información sobre el propio empleador y la forma inmediata del documento, a saber:
- TIN de la organización (10 caracteres) o TIN del empresario (12 caracteres);
- Punto de control: se aplica solo a personas jurídicas. Con su ayuda, se confirma la afiliación territorial de la organización matriz o su división separada a una u otra Inspección territorial del Servicio de Impuestos Federales;
- número de corrección del documento: está destinado a mostrar información sobre si el informe se envía por primera vez para un período específico o si es una versión corregida. Alimentación primaria - 0, primer ajuste - 1, segundo ajuste - 2, etc.;
- liquidación (período de informe): se utiliza para reflejar un período específico. Al mismo tiempo, durante el primer trimestre - 21, durante el semestre - 31, durante 9 meses - 33, durante el año - 34;
- año calendario: muestra a qué año pertenece el período de facturación;
- presentado a la autoridad fiscal: debe indicar el código del Servicio de Impuestos Federales en forma de 4 caracteres;
- en la ubicación (registro): se utiliza para indicar la base sobre la cual se envía el informe a esta oficina de impuestos en particular. Para las organizaciones matrices de la Federación de Rusia, este código es 214;
- nombre (nombre completo): debe indicar el nombre completo de la entidad jurídica o el nombre completo del empresario individual;
- Código OKVED: tomado del Clasificador de códigos de actividad económica de toda Rusia o de la documentación de registro de la empresa;
- el formulario de reorganización (liquidación), así como el TIN/KPP de la organización reorganizada, se completan si el DAM lo presenta el sucesor legal;
- número de teléfono de contacto: indicado para contactar al empleado responsable de elaborar el DAM;
- número de hojas: refleja el número de hojas transmitidas y la documentación adjunta (si corresponde).
A continuación se presenta un ejemplo de cómo completar la parte principal de la página de título:
En la segunda parte de la portada se completa la información sobre el funcionario que firma el informe: su nombre completo y firma. Como regla general, este es el director de la empresa, para quien se proporciona el código 1. Además, su representante legal puede firmar el informe, y luego es necesario utilizar el código 2. Además, debe indicarse la fecha de cumplimentación del DAM. indicarse en la portada.
Vea a continuación un ejemplo de cómo completar la segunda parte de la página de título:
El campo asociado con el llenado de información por parte de un inspector de impuestos debe dejarse en blanco.
Sección 1
En esta sección es necesario reflejar información sobre las primas de seguro calculadas por el empleador a partir de los salarios de sus empleados. Inicialmente, es necesario ingresar información sobre OKTMO del municipio en cuyo territorio se encuentra la organización o empresario individual.
Se utiliza un bloque separado para reflejar cada tipo de prima de seguro, y los primeros 4 se completan de la misma manera. Por ejemplo, completemos el bloque relacionado con el seguro de pensiones:
- 020 - BCC para este tipo de aporte;
- 030 - monto total de contribuciones para el período de facturación;
- 030-033: el importe de las primas de seguro desglosado mensualmente.
Vea a continuación un ejemplo de llenado de bloques:
De igual forma, es necesario diligenciar los bloques relacionados con otro tipo de aportes, a saber:
- 040-053 - seguro médico;
- 060-073 - seguro de pensión con tarifa adicional;
- 080-093 - seguridad social adicional.
Los bloques para estos tipos de seguros se presentan a continuación:
En cuanto al bloque del seguro social, se rellena en otro orden. Consta de 2 partes, ya que el empleador puede realizar de forma independiente los gastos sociales, incluidas las prestaciones por maternidad o el pago de bajas por enfermedad.
Inicialmente, es necesario ingresar el BCC relacionado con el seguro social y luego completar la primera parte si el monto de las contribuciones calculadas para el período excede los gastos sociales:
- 110 - el importe total de las cotizaciones a pagar, teniendo en cuenta los gastos incurridos por el empleador;
- 111-113 - montos de contribuciones de los últimos 3 meses.
Si los gastos sociales exceden las primas de seguro calculadas, es necesario completar la segunda parte del bloque de acuerdo con el principio correspondiente (líneas 120-123).
A continuación se muestra una muestra de cómo completar el bloque si las primas del seguro exceden los gastos sociales del empleador:
Apéndice 1 (subsecciones 1.1 y 1.2) de la Sección 1
Subsección 1.1 del Apéndice 1 destinado a reflejar información sobre el seguro de pensiones. Inicialmente, debe ingresar el código arancelario del pagador según el sistema tributario utilizado: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.
Cada parte de la subsección incluye 5 indicadores, a saber:
- total desde el inicio del período de facturación;
- sólo en los últimos 3 meses;
- importes para cada uno de los 3 meses.
En cuanto a líneas específicas, se utilizan para mostrar la siguiente información:
- 010 — número de empleados asegurados (total);
- 020: el número de empleados cuyos salarios se utilizan para calcular las primas de seguros. El número de estos empleados puede ser menor que el número total de empleados, por ejemplo, esto no incluye a los trabajadores de maternidad;
- 021: el número de empleados cuyo salario excedió el límite de la base imponible establecida.
Para obtener más información sobre cómo completar estas líneas, consulte a continuación:
Las líneas restantes contienen la siguiente información:
- 030 - el monto total de los pagos a todos los empleados asegurados;
- 040 - monto de los pagos no sujetos a contribuciones;
- 050 - el importe de la base imponible de las primas de seguros;
Un ejemplo de cómo completar estas líneas se ve así:
- 051 - la base para calcular las primas de seguros que exceden el límite establecido;
- 060 - monto total de las primas de seguro calculadas;
- 061 - el monto de las primas de seguro de la base dentro del límite establecido;
- 062 - el monto de las primas de seguro de la base por encima del límite establecido.
Vea a continuación un ejemplo de cómo completar las líneas:
Subsección 1.2 del Apéndice 1 se forma utilizando un método similar, solo basado en las contribuciones al seguro médico. Cabe señalar que no existe un límite establecido, así como un desglose de la base y las aportaciones en importes dentro y por encima del límite establecido.
Consulte a continuación un ejemplo de cómo completar la Subsección 1.2:
Apéndice 2 de la Sección 1
Apéndice 2 contiene información sobre las contribuciones calculadas para el seguro social, así como los gastos (pagos) realizados por el empleador. En este bloque deberás rellenar las siguientes líneas:
- 001 - está destinado a registrar el atributo de pago (pagos directos - código 1 y sistema de crédito - código 2). La codificación depende de si la entidad constitutiva de la Federación de Rusia pertenece o no al proyecto piloto. En el caso de que los beneficios sociales se paguen a través del Fondo del Seguro Social, esto se refiere a pagos directos y se establece el código 1, y si los beneficios son pagados por el empleador y luego reembolsados por el Fondo del Seguro Social, entonces el sistema de crédito y el código 2 son usado;
- 010: muestra el número de empleados asegurados;
- 020 - indica el monto total de sueldos y remuneraciones pagadas;
- 030: muestra el importe de los ingresos no sujetos a cotizaciones a la seguridad social;
- 040 - se registra que el valor de la base excede el límite establecido;
- 050: se ingresa la base para el cálculo de las cotizaciones a la seguridad social.
Para completar correctamente el bloque, estudie el siguiente ejemplo:
Las siguientes líneas separan 050 pagos individuales de la línea 050, a saber:
- 051 - se indica el salario de los trabajadores de farmacia;
- 052 — se muestra la remuneración de los miembros de la tripulación de los buques inscritos en el registro internacional;
- 053 - se registran los pagos de empresarios en PSN;
- 054 - Se indica el salario de los ciudadanos extranjeros y apátridas.
Vea a continuación un ejemplo de cómo completar líneas:
Las siguientes líneas se completan así:
- 060 — se muestran las cotizaciones sociales calculadas;
- 070 - se registran los gastos sociales del empleador incurridos con cargo a la Caja del Seguro Social (diversos tipos de prestaciones);
- 080 - indica el monto de la compensación del seguro recibida de la Caja del Seguro Social;
- 090 - el importe se prescribe según la situación - primas de seguro a pagar o exceso de los costes del seguro sobre las primas calculadas. En el primer caso, el código de característica es 1, y en el segundo caso, el código de característica es 2.
Vea a continuación un ejemplo de cómo ingresar información en estas líneas:
Apéndice 3 de la Sección 1
Apéndice 3 tiene por objeto descifrar los gastos del empleador a efectos de seguridad social. Cada línea incluye los siguientes indicadores:
- número de casos de pagos o sus destinatarios;
- número de días de pago;
- cantidad de pagos;
- incluyendo el monto de los pagos del presupuesto federal.
En este caso, deberá completar las siguientes líneas:
- 010 - prestaciones por baja por enfermedad (sin incluir el importe de los pagos a ciudadanos extranjeros o apátridas);
- 011 - de la línea 010 pagos a trabajadores externos a tiempo parcial;
- 020 - prestaciones por certificados de incapacidad para el trabajo expedidos a ciudadanos extranjeros y apátridas;
- 021 - de la línea 020 del subsidio para trabajadores externos a tiempo parcial;
- 030 - prestaciones de maternidad;
- 031 - de la línea 030 del subsidio para trabajadores externos a tiempo parcial.
A continuación se muestra un ejemplo de la formación de este bloque:
Las siguientes líneas incluyen la siguiente información:
- 040 - el monto de los pagos únicos al registrarse en las primeras etapas del embarazo;
- 050 - el monto de los beneficios únicos por el nacimiento de un hijo;
- 060 - el monto de los pagos mensuales por cuidado infantil;
- 061 - el monto de los pagos por los primeros hijos del monto total de las prestaciones mensuales;
- 062 - importes de los pagos por el segundo hijo y los siguientes del importe total de las prestaciones mensuales;
- 070 - pagos por días adicionales para el cuidado de niños discapacitados;
- 080 - primas de seguros calculadas con base en la base imponible de la línea 070;
- 090 - prestaciones funerarias;
- 100 - el monto total de todos los beneficios;
- 110 - el monto de los beneficios impagos del monto total de los pagos.
Vea a continuación un ejemplo de cómo completar estas líneas:
Seccion 3
Este apartado es necesario para mostrar información personalizada de los empleados asegurados, y para cada uno de ellos se utiliza su propio bloque con la siguiente información:
- 010 — número de corrección;
- 020 - período del informe;
- 030 - año;
- 040 - número de serie del empleado asegurado;
- 050 - fecha de recopilación de información personalizada;
- 060-150: información personal directa sobre el empleado, incluido TIN, SNILS, nombre completo, fecha de nacimiento, código de país, sexo, código de documento de identidad, detalles de este documento;
- 160-180 - signo de una persona asegurada en el sistema de seguro (código 1 - registrado, código 2 - no registrado).
Consulte a continuación el mecanismo para completar esta información:
Las líneas de la segunda hoja de contabilidad personalizada del seguro de pensiones se completan de la siguiente manera:
- 190 - número de mes;
- 200 - designación de letra del asegurado (el HP más común es un empleado);
- 210 - monto de los pagos;
- 220 - base imponible del seguro de pensiones dentro del límite establecido;
- 230—pagos bajo acuerdos GPC de la base imponible;
- 240 - el monto de las primas de seguro calculadas;
- 250 — valores totales para las líneas 210-240 durante 3 meses.
Consulte a continuación las reglas para completar estas líneas:
Las siguientes líneas se completan para las contribuciones a las pensiones a la tasa adicional:
- 260 - número de mes;
- 270 - letra de designación del empleado;
- 280 - el monto de los pagos gravados con la tarifa adicional;
- 290 - el monto de las primas de seguro calculadas;
- 300 - valores totales para las líneas 280-290 durante 3 meses.
Vea a continuación un ejemplo de cómo completar este bloque:
Hojas RSV adicionales
Estas hojas no deben ser completadas por todos los pagadores de primas de seguro. Este punto depende de algunas características de la entidad comercial, incluida su forma organizativa y jurídica, tipo de actividad, régimen fiscal, prestación de beneficios, etc.
Estas secciones incluyen:
- Información sobre una hoja física que no es un empresario individual
La hoja es necesaria para ingresar información adicional a la portada si la DAM está formada por una persona física que no ha indicado el NIF. La hoja contiene información sobre la fecha y lugar de nacimiento, ciudadanía, datos del documento de identidad, dirección de residencia;
- Subsección 1.3 del Apéndice 1 del Apartado 1
La hoja se utiliza para reflejar información sobre las contribuciones a las pensiones a la tarifa adicional. En este caso, es necesario indicar el número de empleados, la base para utilizar la tasa, el monto de los pagos, la base imponible y el monto de las contribuciones mismas;
- Subsección 1.4 del Apéndice 1 del Apartado 1
La hoja está destinada a calcular las cotizaciones sociales adicionales para los pilotos civiles y los mineros del carbón. En el apartado es necesario indicar el número de empleados asegurados, el monto de los pagos, la base imponible y el monto de las cotizaciones;
- Apéndice 4 Sección 1
La hoja se utiliza para reflejar los pagos excesivos por prestaciones sociales a expensas del presupuesto federal a los trabajadores que anteriormente sufrieron desastres de radiación en la central nuclear de Chernobyl, Mayak PA y el sitio de pruebas de Semipalatinsk. Los pagos deberán indicarse para cada accidente por separado y para cada tipo de prestación;
- Apéndice 5 Sección 1
La hoja la completan entidades comerciales que pertenecen al campo de las tecnologías de la información. Según el apartado 1 y el apartado 5 del art. 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, estas empresas tienen derecho a utilizar tarifas de seguro reducidas. La hoja debe indicar el número de empleados asegurados (debe ser más de 7 empleados) y determinar la proporción de los ingresos del tipo de actividad preferencial sobre los ingresos totales (debe ser más del 90%). Además, el bloque debe indicar información sobre la acreditación estatal de la organización;
- Apéndice 6 Sección 1
La hoja está destinada a empresas del sistema tributario simplificado que realizan tipos especiales de actividades relacionadas con el inciso. 5 p.1 arte. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia. El bloque está diseñado para calcular la participación de los ingresos de un tipo de actividad preferencial en el monto total de los ingresos (debe ser al menos el 70%);
- Apéndice 7 Sección 1
La hoja es utilizada por organizaciones sin fines de lucro en el sistema tributario simplificado que se dedican a actividades socialmente significativas de conformidad con el subpárrafo. 7 cláusula 1 art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Se permite el uso de tipos de seguro preferenciales si los ingresos procedentes de este tipo de actividades, así como los ingresos y subvenciones específicos, representan al menos el 70% de los ingresos totales;
- Apéndice 8 Sección 1
La hoja tiene como objetivo confirmar el derecho a utilizar el beneficio por parte de los empresarios en el PNS de conformidad con el subpárrafo. 7 cláusula 1 art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia. En el bloque reflejo información sobre la patente, así como el monto de los pagos a los empleados que trabajan en actividades en PSN;
- Apéndice 9 Sección 1
La hoja debe reflejar información sobre la tasa especial de contribución social para empleados extranjeros. En el bloque debe escribir el nombre completo, TIN, SNILS, ciudadanía y monto de los pagos de cada empleado;
- Apéndice 10 Sección 1
La hoja se completa para confirmar el derecho a estar exento del pago de primas de seguro de los pagos a los estudiantes cuando trabajan en equipos de estudiantes de acuerdo con el subpárrafo. 1 cláusula 3 art. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. En el bloque se debe ingresar la siguiente información: nombre completo, documentos de membresía en el equipo y estudio a tiempo completo, montos de pagos a los estudiantes. La hoja también debe incluir información sobre la inscripción de la unidad en el registro estatal;
- Sección 2
La hoja es completada por la finca campesina, incluyendo información personal de cada miembro de la finca campesina, así como el monto de las primas de seguro acumuladas (en general para la finca campesina y por separado para cada participante).
El material de video proporciona información sobre las reglas para la formación de la DAM en 2018:
El llenado de la línea 030 del cálculo de primas de seguros depende de en cuál de las partes estructurales de este informe se ubique. Veamos qué algoritmos existen para ingresar datos en la línea 030.
¿Cuántas líneas con el número 030 en el informe de primas de seguros?
El formulario actual del informe sobre primas de seguros, presentado al servicio de impuestos el día 30 del mes siguiente a cada trimestre del año, contiene la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7- 11/551@. El formulario incluye 3 secciones dedicadas a:
- las cifras finales de cálculo, que proporcionan 10 anexos que revelan el detalle de las evaluaciones consolidadas de las contribuciones sobre los ingresos pagados a los empleados;
- información presentada para fincas campesinas, a la que existe un solo anexo que refleja datos de cada miembro de la finca campesina;
- información personal sobre el cálculo de las aportaciones de cada uno de los empleados.
La sección 2, relativa a las granjas campesinas existentes, la completan solo una vez: al final del año (cláusula 3 del artículo 432 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), y no utilizan otras secciones del informe. Otros empleadores, al realizar el cálculo de las cotizaciones, necesariamente deberán ingresar datos en los apartados 1 y 3, pero de los 10 anexos del apartado 1, no todos se completarán con ellos, ya que además de los que deben presentarse, también hay aquellos que se completan solo si hay información para ingresar ( cláusulas 2.4, 2.6, 2.7 del Apéndice No. 2 de la Orden No. ММВ-7-11/551@).
La línea número 030 está presente en cada apartado del informe y en cada uno de los anexos previstos en el mismo, excepto en el anexo 6 del apartado 1. Es decir, el número total de líneas con este número en el informe es 17.
Qué se incluye en el contenido de la línea 030 del cálculo de primas de seguros
¿Qué se incluye en la línea 030 del cálculo de primas de seguros? ¿Esta línea tiene el mismo contenido en cada sección y apéndice? Un examen detallado del formulario de informe muestra que la información ingresada en la línea número 030 varía dependiendo de dónde se encuentra exactamente. La línea 030 se utiliza para reflejar la siguiente información:
- en las secciones 1 y 2, el monto total de las contribuciones al seguro de pensión obligatorio pagaderas durante el período del informe (cálculo);
- en el Apéndice 1, según su subsección específica:
- 1 y 1.2 - el monto total de los ingresos devengados a favor de los empleados;
- 3.1, 1.3.2, 1.4 - el monto total de los ingresos no sujetos a cotizaciones;
- en el Apéndice 2 (así como en las subsecciones del Apéndice 1) - el monto total de los ingresos no sujetos a contribución;
- en el Apéndice 3, el monto total de los gastos por prestaciones de maternidad, el número de beneficiarios de dichas prestaciones y el número de días pagados por ellas;
- en el Apéndice 4, el importe de las prestaciones de maternidad destinadas a las víctimas del accidente de Chernobyl, el número de beneficiarios de dichas prestaciones y el número de días pagados por ellas;
- en el Apéndice 5: la cantidad de ingresos que permite en determinadas situaciones enumeradas en el párrafo 5 del art. 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, aproveche los aranceles reducidos;
- en el Apéndice 7 - el monto de los ingresos en forma de subvenciones, que permiten en determinadas situaciones enumeradas en el párrafo 7 del art. 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, aproveche aranceles reducidos;
- en el Apéndice 8, el código del tipo de actividad realizada por un empresario individual según una patente, cuando se refleja información sobre un empresario que utiliza tarifas reducidas para las contribuciones;
- en el Apéndice 9, el nombre del extranjero (o apátrida) al reflejar información sobre él al hacer uso del derecho a una tasa reducida de contribuciones al OSS;
- en el Apéndice 10, los nombres del estudiante que recibe ingresos durante sus estudios que no están sujetos a contribuciones de conformidad con el subpárrafo. 1 cláusula 3 art. 422 Código Fiscal de la Federación de Rusia;
- en el Apéndice 1 de la Sección 2, el nombre patronímico del miembro de la finca campesina respecto del cual se presentan datos sobre las contribuciones acumuladas;
- en la sección 3: el año calendario para el cual se genera la información personal.
Así, la información que cae en la línea número 030 puede ser diferente y se ingresará directamente (simplemente ingresando el número o palabra correspondiente) o cumpliendo ciertas reglas. Este último incluye información reflejada:
- en el apartado 1 como el monto total de las aportaciones a pagar - deberá descifrarse mensualmente en las líneas 031-033 del mismo apartado;
- en los Apéndices 1 y 2, donde los montos de ingresos ingresados en esta línea se muestran en 5 valores: no solo mensualmente, sino también incluyendo los devengos de los períodos desde el inicio del último trimestre y desde el inicio del año de informe.
En este último caso, el llenado de la línea 030 puede presentar ciertas dificultades asociadas a la correcta interpretación del contenido de los campos propuestos en el informe para indicar los montos correspondientes. Para comprender mejor este procedimiento, considere un ejemplo de cómo completar la línea 030 para calcular las primas de seguros, para lo cual debe ingresar 5 montos.
Un ejemplo de ingreso de datos en la línea 030 de las aplicaciones 1 y 2
No existen reglas para completar la línea 030, ubicada en los Apéndices 1 y 2, pero el procedimiento para completar el informe de contribución (Apéndice No. 2 de la Orden No. ММВ-7-11/551@) no contiene. Se derivan de las explicaciones disponibles en el formulario de cálculo arriba de la línea 030 de los apéndices correspondientes, y de los textos de las notas a pie de página contenidas en la parte inferior de las hojas de estos apéndices, señaladas con un asterisco.
Los campos previstos para indicar cinco montos en la línea 030, asignados en los Apéndices 1 y 2, se dividen en el formulario de cálculo en dos grupos de líneas: superior e inferior. El de arriba supone el reflejo de dos cantidades:
- en el campo ubicado a la izquierda, el valor total de las acumulaciones realizadas para todo el período desde el comienzo del año;
- en el campo de la derecha: el monto total de devengos atribuibles al último trimestre del período del informe.
El resultado final cuenta con tres campos diseñados para mostrar los importes correspondientes a los devengos de cada uno de los tres meses del último trimestre. Los datos para ellos se mostrarán secuencialmente para el primer, segundo y tercer mes ingresándolos, respectivamente, en los campos izquierdo, central y derecho de la línea.
Ejemplo
Supongamos que nuestro informe se genera para 9 meses de 2018. La cantidad total de ingresos acumulados por los empleados durante el último trimestre del período del informe ascendió a 360.000 rublos, incluidos 120.000 rublos para julio, 110.000 rublos para agosto y 130.000 rublos para septiembre. Durante los 6 meses anteriores del año, los ingresos acumulados a favor de los empleados son 420 000 rublos, es decir, el monto total de lo acumulado durante 9 meses es 420 000 + 360 000 = 780 000 rublos. Ingresemos estos datos en la línea 030 del inciso 1.1, resaltado en el Apéndice 1.
Nuestros datos de ejemplo se mostrarán así:
780 000,00 360 000,00
120 000,00 110 000,00 130 000,00
Resultados
El informe de primas de seguros tiene 17 líneas con código 030. Están presentes en casi todas sus partes estructurales (secciones y aplicaciones), pero tienen contenidos diferentes, lo que implica (según la ubicación específica) la indicación de datos tanto digitales como textuales. La mayor dificultad para completar es la línea 030, asignada en los Anexos 1 y 2 de la Sección 1, en la que se requieren mostrar cinco montos.