Código de clasificación del presupuesto de la industria. Kbk para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Código de clasificación de ingresos presupuestarios
Quien lleva varios años trabajando como emprendedor sabe que cada año es necesario aclarar los detalles para el pago de determinados impuestos y contribuciones. En particular, cada año debe asegurarse de que el código KBK (código de clasificación presupuestaria) no haya cambiado. Puedes ver todo el KBK para 2016 en nuestro artículo. Aquí están los BCC para todos los impuestos y contribuciones en 2016. En particular:
- KBK según el sistema tributario simplificado;
- KBK para el impuesto sobre la renta de las personas físicas;
- KBK para el impuesto de transporte;
- KBK en el Fondo de Pensiones de Rusia;
- KBK en el FSS;
- KBK en FFOMS;
En 2016, las cotizaciones de seguro al Fondo de Pensiones se transfieren sin división en partes de ahorro y seguro. En este caso, es necesario indicar el BCC para las aportaciones acreditadas a la parte del seguro. Como me explicó un empleado del Fondo de Pensiones, el propio fondo de pensiones distribuirá estas contribuciones entre las partes de ahorro y seguro.
KBK según el sistema tributario simplificado en 2016
- sistema tributario simplificado sobre la renta (6%) - 182 1 05 01011 01 1000 110
- sistema tributario simplificado para ingresos menos gastos (15%) - 182 1 05 01021 01 1000 110
- Impuesto mínimo - 182 1 05 01050 01 1000 110
KBK para UTII en 2016
- UTII - 182 1 05 02010 02 1000 110
KBK PSN en 2016 (patente)
- a los presupuestos de los distritos de la ciudad - 182 1 05 04010 02 1000 110
- a los presupuestos de los distritos municipales - 182 1 05 04020 02 1000 110
- a los presupuestos de las ciudades federales (Moscú, San Petersburgo, Sebastopol) - 182 1 05 04030 02 1000 110
- a los presupuestos de los distritos urbanos con división intraurbana - 182 1 05 04040 02 1000 110
- a los presupuestos de los distritos intraurbanos - 182 1 05 04050 02 1000 110
KBK para el impuesto sobre la renta personal en 2016 para empleados; KBC para ciudadanos extranjeros en 2016
- pagado por el agente fiscal - 182 1 01 02010 01 1000 110
- pagado por empresarios y personas que ejercen la práctica privada (incluidos notarios, abogados, artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) - 182 1 01 02020 01 1000 110
- pagado por el residente de forma independiente (incluso en caso de venta de la propiedad) - 182 1 01 02030 01 1000 110
- en forma de anticipos fijos de los ingresos de los extranjeros que trabajan sobre la base de una patente Artículo 227.1 del Código Tributario - 182 1 01 02040 01 1000 110
Impuesto de transporte KBK en 2016
- de personas jurídicas (organizaciones) - 182 1 06 04011 02 1000 110
- de particulares - 182 1 06 04012 02 1000 110
KBK para el impuesto a la propiedad corporativa en 2016
- de inmuebles no incluidos en el sistema unificado de suministro de gas - 182 1 06 02010 02 1000 110
- de propiedad incluida en el sistema unificado de suministro de gas - 182 1 06 02020 02 1000 110
BCC para el impuesto a la propiedad personal en 2016
- en ciudades de importancia federal (Moscú, San Petersburgo, Sebastopol) - 182 1 06 01010 03 1000 110
- dentro de los límites de los distritos urbanos - 182 1 06 01020 04 1000 110
- dentro de los límites de los distritos urbanos con división intraurbana - 182 1 06 01020 11 1000 110
- dentro de los límites de los distritos intraurbanos - 182 1 06 01020 12 1000 110
- dentro de los límites de territorios entre poblaciones - 182 1 06 01030 05 1000 110
- dentro de los límites de los asentamientos rurales - 182 1 06 01030 10 1000 110
- dentro de los límites de los asentamientos rurales - 182 1 06 01030 13 1000 110
Impuesto territorial KBK para organizaciones en 2016
- dentro de las fronteras de Moscú, San Petersburgo, Sebastopol - 182 1 06 06031 03 1000 110
- dentro de los límites de los distritos urbanos - 182 1 06 06032 04 1000 110
- dentro de los límites de los distritos urbanos con división intraurbana - 182 1 06 06032 11 1000 110
- dentro de los límites de los distritos intraurbanos - 182 1 06 06032 12 1000 110
- dentro de los límites de los territorios entre asentamientos - 182 1 06 06033 05 1000 110
- dentro de los límites de los asentamientos rurales - 182 1 06 06033 10 1000 110
- dentro de los límites de los asentamientos urbanos - 182 1 06 06033 13 1000 110
Impuesto territorial KBK para particulares en 2016
- en ciudades de importancia federal (Moscú, San Petersburgo, Sebastopol) - 182 1 06 06041 03 1000 110
- dentro de los límites de los distritos urbanos - 182 1 06 06042 04 1000 110
- dentro de los límites de los distritos urbanos con división intraurbana - 182 1 06 06042 11 1000 110
- dentro de los límites de los distritos intraurbanos - 182 1 06 06042 12 1000 110
- dentro de los límites de los territorios entre asentamientos - 182 1 06 06043 05 1000 110
- dentro de los límites de los asentamientos rurales - 182 1 06 06043 10 1000 110
- dentro de los límites de los asentamientos urbanos - 182 1 06 06043 13 1000 110
KBK para el IVA en 2016
- de ventas en Rusia - 182 1 03 01000 01 1000 110
- al importar mercancías de países que participan en la Unión Aduanera - a través de la oficina de impuestos - 182 1 04 01000 01 1000 110
- al importar mercancías - en la aduana - 153 1 04 01000 01 1000 110
KBK para el impuesto sobre la renta en 2016
- al presupuesto federal (excepto para grupos consolidados de contribuyentes) - 182 1 01 01011 01 1000 110
- a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia (excepto grupos consolidados de contribuyentes) - 182 1 01 01012 02 1000 110
- al presupuesto federal (para grupos consolidados de contribuyentes) - 182 1 01 01013 01 1000 110
- a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia (para grupos consolidados de contribuyentes) - 182 1 01 01014 02 1000 110
- al implementar acuerdos de producción compartida celebrados antes del 21 de octubre de 2011 (antes de la entrada en vigor de la Ley del 30 de diciembre de 1995 No. 225-FZ) - 182 1 01 01020 01 1000 110
- de ingresos de organizaciones extranjeras no relacionadas con actividades en Rusia a través de una oficina de representación permanente - 182 1 01 01030 01 1000 110
- de ingresos de organizaciones rusas en forma de dividendos de organizaciones rusas - 182 1 01 01040 01 1000 110
- de ingresos de organizaciones extranjeras en forma de dividendos de organizaciones rusas - 182 1 01 01050 01 1000 110
- de dividendos de organizaciones extranjeras - 182 1 01 01060 01 1000 110
- de intereses sobre valores estatales y municipales - 182 1 01 01070 01 1000 110
BCC para impuestos especiales para 2016
- alcohol etílico a partir de materias primas alimentarias, producido en Rusia. Además de vino, uvas, frutas, coñac, Calvados, destilados de whisky - 182 1 03 02011 01 1000 110
- alcohol etílico a partir de materias primas no alimentarias, producido en Rusia - 182 1 03 02012 01 1000 110
- destilados de vino, uva, fruta, coñac, calvados y whisky producidos en Rusia - 182 1 03 02013 01 1000 110
- productos que contienen alcohol fabricados en Rusia - 182 1 03 02020 01 1000 110
- productos del tabaco producidos en Rusia - 182 1 03 02030 01 1000 110
- gasolina de motor producida en Rusia - 182 1 03 02041 01 1000 110
- gasolina pura producida en Rusia - 182 1 03 02042 01 1000 110
- turismos y motocicletas fabricados en Rusia - 182 1 03 02060 01 1000 110
- combustible diesel producido en Rusia - 182 1 03 02070 01 1000 110
- aceites de motor para motores diésel, de carburador (inyección) producidos en Rusia - 182 1 03 02080 01 1000 110
- vinos de frutas, espumosos (champán) y otros vinos, bebidas a base de vino, sin alcohol etílico rectificado, producidos en Rusia - 182 1 03 02090 01 1000 110
- cerveza producida en Rusia - 182 1 03 02100 01 1000 110
- productos alcohólicos con una fracción volumétrica de alcohol etílico superior al 9 por ciento, producidos en Rusia. Excepto cerveza, vinos, bebidas a base de vino, sin alcohol etílico rectificado - 182 1 03 02110 01 1000 110
- productos alcohólicos con una fracción volumétrica de alcohol etílico de hasta el 9 por ciento, producidos en Rusia. Excepto cerveza, vinos, bebidas a base de vino, sin alcohol etílico rectificado - 182 1 03 02130 01 1000 110
- alcohol etílico importado de materias primas alimentarias. Además de vino, uvas, frutas, coñac, Calvados, destilados de whisky - 182 1 04 02011 01 1000 110
- destilados importados - vino, uva, frutas, coñac, calvados, whisky - 182 1 04 02012 01 1000 110
- sidra, poire, hidromiel, producida en Rusia - 182 1 03 02120 01 1000 110
- combustible para calefacción doméstica producido a partir de fracciones de diésel de destilación directa de origen secundario, con un punto de ebullición en el rango de temperatura de 280 a 360 °C, producido en la Federación de Rusia - 182 1 03 02210 01 1000 110
- benceno, paraxileno y ortoxileno, producidos en Rusia - 182 1 03 02300 01 1000 110
- queroseno de aviación producido en Rusia - 182 1 03 02310 01 1000 110
- gas natural (para impuestos especiales previstos por los tratados internacionales de la Federación de Rusia) - 182 1 03 02320 01 1000 110
- sidra, poire, hidromiel importadas - 182 1 04 02120 01 1000 110
- alcohol etílico importado procedente de materias primas no alimentarias - 182 1 04 02013 01 1000 110
- productos importados que contienen alcohol - 182 1 04 02020 01 1000 110
- productos de tabaco importados - 182 1 04 02030 01 1000 110
- gasolina de motor importada - 182 1 04 02040 01 1000 110
- automóviles y motocicletas importados - 182 1 04 02060 01 1000 110
- combustible diesel importado - 182 1 04 02070 01 1000 110
- aceites de motor importados para motores diésel, de carburador (inyección) - 182 1 04 02080 01 1000 110
- vinos de frutas, espumosos (champán) y otros vinos, bebidas a base de vino, sin alcohol etílico rectificado, importados - 182 1 04 02090 01 1000 110
- cerveza importada - 182 1 04 02100 01 1000 110
- productos alcohólicos importados con una fracción volumétrica de alcohol etílico superior al 9 por ciento. Excepto cerveza, vinos, bebidas a base de vino, sin alcohol etílico rectificado - 182 1 04 02110 01 1000 110
- productos alcohólicos importados con una fracción volumétrica de alcohol etílico de hasta el 9 por ciento. Excepto cerveza, vinos, bebidas a base de vino, sin alcohol etílico rectificado - 182 1 04 02130 01 1000 110
- gasolina pura importada - 182 1 04 02140 01 1000 110
- combustible doméstico importado para calefacción, producido a partir de fracciones de diésel de destilación directa, de origen secundario, con un punto de ebullición entre 280 y 360 °C - 182 1 04 02150 01 1000 110
- benceno, paraxileno y ortoxileno importados - 182 1 04 02160 01 1000 110
Tasa por el uso de recursos biológicos acuáticos del KBC para 2016
- excepto masas de agua interiores - 182 1 07 04020 01 1000 110
- para masas de agua continentales - 182 1 07 04030 01 1000 110
Tasa por el uso de objetos de fauna KBK para 2016
- Tasa por el uso de objetos de vida silvestre - 182 1 07 04010 01 1000 110
Impuesto sobre el agua de KBK para 2016
- Impuesto sobre el agua - 182 1 07 03000 01 1000 110
Deberes estatales en 2016 KBK
- para procedimientos en tribunales de arbitraje - 182 1 08 01000 01 1000 110
- para procedimientos ante el Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia - 182 1 08 02010 01 1000 110
- para procedimientos ante los tribunales constitucionales (estatutarios) de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia - 182 1 08 02020 01 1000 110
- en procedimientos ante tribunales de jurisdicción general, por los magistrados. Además del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia - 182 1 08 03010 01 1000 110
- para procedimientos ante el Tribunal Supremo de la Federación de Rusia - 182 1 08 03020 01 1000 110
- para registro estatal: organizaciones, empresarios; cambios realizados en los documentos constitutivos; liquidación de una organización y otras acciones legalmente significativas - 182 1 08 07010 01 1000 110
- para el registro estatal de derechos, restricciones a los derechos sobre bienes inmuebles y transacciones con ellos - venta, arrendamiento y otros - 321 1 08 07020 01 1000 110
- por el derecho a utilizar los nombres “Rusia”, “Federación de Rusia” y palabras y frases formadas sobre su base en los nombres de organizaciones - 182 1 08 07030 01 1000 110
- para realizar acciones relacionadas con la concesión de licencias, con la certificación prevista por la legislación de la Federación de Rusia, acreditada al presupuesto federal - 000 1 08 07081 01 1000 110
- para matriculación de vehículos y otras acciones legalmente significativas relacionadas con cambios y emisión de documentos para vehículos, placas de matrícula, licencias de conducir - 188 1 08 07141 01 1000 110
- para realizar inspecciones técnicas estatales, registrar tractores, máquinas autopropulsadas y otras máquinas y para expedir licencias de conducir de tractores - 000 1 08 07142 01 1000 110
- para el examen de solicitudes para celebrar o modificar un acuerdo de precios - 182 1 08 07320 01 1000 110
BCC por tarifa comercial en 2016
- Impuesto comercial pagado en los territorios de ciudades de importancia federal - 182 1 05 05010 02 1000 110
KBC sobre primas de seguros en 2016
Primas de seguros para empleados, KBK 2016
- Aportaciones al seguro de pensiones al Fondo de Pensiones de los empleados dentro del valor base máximo establecido para 2016 - 392 1 02 02010 06 1100 160
- Aportaciones al seguro de pensiones al Fondo de Pensiones para empleados por encima de la base máxima establecida para 2016 - 392 1 02 02010 06 1200 160
- Contribuciones de seguros al presupuesto del FFOMS para empleados - 392 1 02 02101 08 1011 160
- Cotizaciones al seguro de la Caja del Seguro Social para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad de los empleados - 393 1 02 02090 07 1000 160
- Cotizaciones al seguro de la Caja del Seguro Social contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de los empleados - 393 1 02 02050 07 1000 160
- Contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones con una tasa adicional para los asegurados empleados en los tipos de trabajo correspondientes, según la lista 1 - 392 1 02 02131 06 1000 160
- Contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones con una tasa adicional para los asegurados empleados en los tipos de trabajo correspondientes, según la lista 2 - 392 1 02 02132 06 1000 160
Primas de seguros para empresarios individuales por sí mismos, códigos KBK 2016:
- Contribuciones al seguro de pensiones de empresarios individuales para ellos mismos en una cantidad fija (basada en el salario mínimo) - 392 1 02 02140 06 1100 160
- Contribuciones al seguro de pensiones de empresarios individuales por cuenta propia con ingresos superiores a 300.000 rublos. - 392 1 02 02140 06 1200 160
- Primas de seguro para el seguro médico de los empresarios individuales por una cantidad fija (basada en el salario mínimo) - 392 1 02 02103 08 1011 160
Para empleados
KBK para el pago del impuesto sobre la renta personal de los empleados
KBC para el pago de multas por impuesto a la renta personal para empleados
KBK para el pago del impuesto sobre la renta personal para empresarios individuales
KBK para el pago de sanciones por el impuesto sobre la renta personal para empresarios individuales
Para individuos
KBC para el pago del impuesto sobre la renta personal para personas físicas
KBC para el pago de sanciones por el impuesto sobre la renta personal para personas físicas
De dividendos y trabajo bajo patente.
KBK para el pago del impuesto sobre la renta personal sobre dividendos
KBK para el pago del impuesto sobre la renta personal para ciudadanos que trabajan sobre la base de una patente
ARCHIVOS
Algunas aclaraciones sobre el BCC para el impuesto a la renta
El impuesto sobre la renta personal se calcula restando los gastos documentados del monto de los ingresos de las personas físicas y tomando un cierto porcentaje de este monto (tasa impositiva). El impuesto sobre la renta personal se calcula por separado para los residentes y no residentes de la Federación de Rusia, pero no se aplica a los empleados. Algunos ingresos especificados en el acto legislativo no están sujetos a impuestos (por ejemplo, herencias, ventas de bienes inmuebles con más de 3 años, obsequios de parientes cercanos, etc.). La declaración de ingresos otorga a las personas el derecho a determinadas deducciones fiscales.
En una situación en la que los ingresos son salarios, el Estado cobra impuestos no al empleado después de la acumulación, sino a agente fiscal- un empleador que le dará al empleado un salario con los impuestos ya pagados al presupuesto.
Impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de los empleados
Pagado por el agente fiscal mensualmente el día de pago, máximo al día siguiente. En caso de pago de licencia por enfermedad y vacaciones, el impuesto lo transfiere el agente fiscal a más tardar al final del mes de su pago. No importa quién sea el agente fiscal: una entidad legal o un individuo, una LLC o un empresario individual.
Los pagos de vacaciones también están sujetos al IRPF, porque es el mismo salario, sólo que durante el período de descanso. El impuesto debe pagarse antes de finalizar el mes en que el empleado recibió su paga de vacaciones.
¡NOTA! El impuesto sobre la renta personal no se carga sobre el pago anticipado. Un empleador tiene prohibido pagar el impuesto sobre la renta personal con sus propios fondos.
¿Cómo se calcula el IRPF?
Todos los impuestos se calculan mediante la fórmula: base imponible multiplicada por la tasa impositiva. Las diferencias radican en qué se toma como base y qué tipo de interés se fija.
Para el impuesto sobre la renta de las personas físicas, importa si el empleado es residente de la Federación de Rusia o no. Si durante el año permaneció en el país más de 182 días, el impuesto sobre la renta personal se calculará a la tasa de residente del 13%. Los no residentes deben pagar un tipo casi tres veces mayor: se les proporciona un tipo del 30%.
KBK actual
BCC para impuestos transferidos por un agente fiscal - 182 1 01 02010 01 1000 110.
En caso de retraso, deberá pagar una multa según KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.
La multa impuesta deberá reembolsarse según KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.
Los intereses de este tipo de impuesto sobre la renta personal se pagan según KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.
Impuesto sobre la renta personal sobre dividendos
Si un individuo recibe ganancias de la participación en organizaciones, debe pagar impuestos sobre ello, que serán retenidos por el agente fiscal (organización). Una persona física transferirá el impuesto sobre la renta de las personas físicas de forma independiente si, como residente de la Federación de Rusia, recibe dividendos del extranjero.
El BCC deducido por un agente fiscal será el mismo que para el salario del IRPF: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Un particular debe utilizar KBK 182 1 01 02030 01 1000 110 para este fin.
). Por lo tanto, si transfiere algún impuesto (contribución) al presupuesto ya en 2016, debe indicar el nuevo BCC en el comprobante de pago (si ha cambiado). Por ejemplo, es necesario pagar las contribuciones al Fondo de Pensiones de diciembre en enero transfiriéndolas al nuevo KBK.
En consecuencia, si planea transferir contribuciones antes del 1 de enero, en la orden de pago indique el BCC vigente en 2015. Si realizará pagos después de esta fecha, se indicará el nuevo BCC.
Los BCC modificados están resaltados en rojo.
KBK-2016 para organizaciones y empresarios individuales en OSN
KBK-2016 para organizaciones y empresarios individuales en modalidades especiales
KBK-2016 para todas las organizaciones y emprendedores
| Nombre del impuesto, tasa, pago | KBK (campo 104 del comprobante de pago) |
|---|---|
| Primas de seguros: | |
| - al Fondo de Pensiones de Rusia | 392 1 02 02010 06 1000 160 |
| — en FFOMS | 392 1 02 02101 08 1011 160 |
| - al FSS | 393 1 02 02090 07 1000 160 |
| Primas de seguro (IP “para usted”): — al Fondo de Pensiones de Rusia, incluyendo: | |
| - contribuciones calculadas a partir del monto de los ingresos que no excedan el límite establecido | 392 1 02 02140 06 1100 160|
| - contribuciones calculadas a partir del monto de los ingresos que exceden el límite establecido | 392 1 02 02140 06 1200 160|
| — en FFOMS | 392 1 02 02103 08 1011 160|
| Contribuciones de seguro adicionales al Fondo de Pensiones para los empleados que trabajan en condiciones que les dan derecho a la jubilación anticipada, que incluyen: | |
| - para aquellos empleados en trabajos con condiciones de trabajo peligrosas (cláusula 1, parte 1, artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ) | 392 1 02 02131 06 1000 160 |
| - para aquellos empleados en trabajos con condiciones laborales difíciles (cláusulas 2-18, parte 1, artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ) | 392 1 02 02132 06 1000 160 |
| Contribuciones a la Caja del Seguro Social para el seguro obligatorio de accidentes | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre las rentas cuya fuente sea un agente fiscal | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| IVA (como agente fiscal) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| IVA sobre las importaciones procedentes de países de la UEEA | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Impuesto sobre la renta sobre el pago de dividendos: | |
| — organizaciones rusas | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - organizaciones extranjeras | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Impuesto sobre la renta sobre el pago de rentas a organizaciones extranjeras (excepto dividendos e intereses sobre valores estatales y municipales) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Impuesto sobre la renta sobre la renta de valores estatales y municipales | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Impuesto sobre la renta sobre dividendos recibidos de organizaciones extranjeras | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Impuesto de transporte | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Impuesto a la tierra | 182 1 06 0603x xx 1000 110 donde xxx depende de la ubicación del terreno |
| Tasa por el uso de recursos biológicos acuáticos: | |
| — para masas de agua continentales | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — para otras masas de agua | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Impuesto al agua | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Pago por impacto negativo en el medio ambiente. | 048 1 12 010х0 01 6000 120 |
| En el KBK, para acreditar correctamente la tarifa por suciedad, es necesario indicar una décima categoría diferente: 1 - para las emisiones de contaminantes al aire atmosférico por objetos estacionarios; 2 - para las emisiones de contaminantes al aire atmosférico por objetos móviles; 3 - para vertidos de contaminantes a cuerpos de agua; 4 - para la eliminación de residuos de producción y consumo; 5 - para otros tipos de impacto negativo sobre el medio ambiente 7 - para emisiones de contaminantes generados durante la quema y/o dispersión de gas de petróleo asociado |
|
| Pagos periódicos por el uso del subsuelo, que se utilizan: | |
| - en el territorio de la Federación de Rusia | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — en la plataforma continental de la Federación de Rusia, en la zona económica exclusiva de la Federación de Rusia y fuera de la Federación de Rusia en territorios bajo la jurisdicción de la Federación de Rusia | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| REUNIÓ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 |
| En el BCC, para inscribir el impuesto a la extracción de minerales, se deben indicar diferentes categorías 10 y 11: 1 y 1 - durante la producción de petróleo; 1 y 2 - durante la producción de gas combustible natural; 1 y 3 - durante la producción de condensado de gas; 2 y 0 - durante la extracción de minerales comunes; 3 y 0: al extraer otros minerales, excepto la extracción de diamantes naturales 4 y 0 - durante la minería en la plataforma continental de la Federación de Rusia; en la zona económica exclusiva de la Federación de Rusia; del subsuelo fuera del territorio de la Federación de Rusia; 5 y 0 - al extraer diamantes naturales; 6 y 0 - durante la minería del carbón |
|
KBC al pagar sanciones y multas.
Al pagar una multa en la categoría 14, "1" cambia a "2", en la categoría 15, "0" a "1". Al pagar una multa de la categoría 14, "1" cambia a "3".
Esta regla para el pago de multas sobre impuestos ya estaba en vigor en 2015, pero para el pago de multas sobre primas de seguros es una innovación. Es cierto que al pagar sanciones al FFOMS, como antes, solo cambia la categoría 14: de "1" a "2".
votos: 8KBK para 2016: códigos de clasificación presupuestaria que indican en las órdenes de pago el pago de impuestos y contribuciones en 2016. Incluido KBK para el pago del impuesto comercial introducido en Moscú.
La nueva lista de BCC para 2016 fue aprobada por órdenes del Ministerio de Finanzas de Rusia de 16 de diciembre de 2014 No. 150n y de 8 de junio de 2015 No. 90n. Son estos códigos de clasificación presupuestaria los que deben indicarse en las órdenes de pago para el pago de impuestos en 2015. La acreditación o no del pago del impuesto depende de si el BCC está indicado correctamente.
Este artículo contiene todos los KBK para impuestos: KBK para el impuesto sobre la renta personal, KBK para el impuesto sobre la renta, KBK para el pago de multas por impuestos, KBK para el impuesto a la propiedad, KBK para el impuesto territorial, KBK para el impuesto al transporte, nuevo KBK para el pago de seguros. contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, FFOMS y FSS, así como a KBK para el pago del impuesto comercial en la ciudad de Moscú, todos ellos se presentan en forma de una tabla conveniente. Pero primero, averigüemos qué es el KBK, para qué se necesitan y qué significan todos estos números.
¿Qué es KBC?
La abreviatura KBK significa "código de clasificación presupuestaria". En pocas palabras, este es un código especial, cuyos números son una herramienta para analizar los recibos de efectivo en la tesorería del estado. A partir de una determinada secuencia de números se puede saber de dónde procede el pago, cuál es su finalidad, quién es el destinatario y para qué fines se pueden redireccionar estos fondos.
El presupuesto estatal no es una cuenta general en la que se acumulan todos los pagos entrantes. Tiene numerosas “ramas” entre las cuales se redistribuye el dinero del gobierno.
Veamos cómo sucede esto usando el ejemplo del impuesto al transporte. Los pagadores de este impuesto son organizaciones e individuos. Los impuestos recaudados de las personas jurídicas se destinan posteriormente a infraestructuras de transporte, garantía de la seguridad vial y medidas para mejorar la situación medioambiental. Los ciudadanos que pagan el impuesto al transporte financian de su propio bolsillo la construcción de nuevas carreteras y la reparación de las antiguas.
Todos los pagos entrantes de impuestos al transporte están "clasificados" por códigos presupuestarios, lo que le da al Servicio de Impuestos Federales una imagen clara de la recaudación de impuestos por separado para personas físicas y jurídicas y, junto con el código OKATO, permite analizar la distribución territorial de los pagos.
Por lo tanto, el gobierno tiene la oportunidad de "monitorear" la recaudación de pagos para todas las partidas de ingresos del presupuesto estatal y crear estimaciones para su lado de gastos. El sistema de códigos de clasificación presupuestaria está organizado de tal manera que se relaciona claramente con la estructura presupuestaria del país.
Antes de la introducción de los códigos presupuestarios, el destinatario y el propósito del pago se indicaban en los recibos, pero no era posible analizar la información necesaria utilizando datos tan escasos. Hoy, gracias al KBK, es posible rastrear el destino de cada centavo que entró en la “caja” del gobierno: de dónde vino el dinero y hacia dónde fue redirigido. Y esto, a su vez, facilita enormemente el trabajo de las agencias gubernamentales en la planificación presupuestaria y la gestión del flujo de caja.
Códigos de decodificación
El código de presupuesto consta de 20 dígitos, agrupados por categoría en 4 bloques de información:
- administrativo;
- rentable;
- programa;
- clasificando.
Sección administrativa
La primera parte del código de 3 dígitos representa el signo del administrador de pagos principal (es decir, el destinatario a cuya disposición se reciben los fondos). Así, en el caso de los impuestos, se utiliza la combinación digital "182", al transferir las contribuciones al seguro al Fondo de Seguro Social - "393", al fondo de pensiones y al fondo de seguro médico obligatorio - "392".
parte de ingresos
El bloque de ingresos contiene varios subgrupos numéricos:
- El primer dígito de la parte de ingresos (o el cuarto dígito del código) es el tipo de ingreso. Un pago en forma de impuesto se denota por uno, fondos gratuitos - "2", ingresos del negocio - "3";
- Los dos dígitos siguientes indican el propósito del pago (subgrupo de ingresos), por ejemplo: 01 – impuestos sobre la renta; 06 – impuestos a la propiedad; 08 – deberes estatales; 12 – tasas por gestión ambiental; 16 – pago de multas, etc.;
- A esto le sigue un artículo (2 caracteres) y un subartículo (3 cifras) de ingresos, correspondientes al Código de Presupuesto Ruso;
- Los 2 últimos caracteres del bloque de ingresos determinan el nivel del presupuesto del destinatario (federal, regional, local, pensiones y otros).
Bloque de programa
Un código digital de 4 dígitos, llamado “programa” (o subprograma), detalla el tipo de pago recibido en ingresos presupuestarios. En 2016, las designaciones en el bloque del programa KBK indican:
- para impuestos - "1000";
- para sanciones - "2100";
- para intereses - "2200";
- para multas - “3000”.
Sección de clasificación
El último bloque, que consta de 3 dígitos, correlaciona el pago con un código según la clasificación de la actividad económica: 110 – ingresos tributarios; 160 – cotizaciones sociales; 153 – tramos de instituciones financieras internacionales y otros.
Por lo tanto, conociendo el principio de elaboración del KBK, no es difícil aprender a "leer" estas oscuras cadenas digitales, por ejemplo, el código de impuestos de transporte para organizaciones 182 1 06 04011 02 1000 110 se descifra de la siguiente manera:
- 182 – significa transferencia al presupuesto;
- 1 – recibo en forma de impuesto;
- 06 – se refiere a impuestos sobre la propiedad;
- 04 – número de partida presupuestaria;
- 011 – subartículo del código de presupuesto;
- 02 – el destinatario de los fondos es el presupuesto del sujeto de la federación;
- 1000 – pago de impuestos;
- 110 – se refiere a los ingresos fiscales estatales.
KBK para 2016 para la transferencia de impuestos y tasas
| descripción de pago | KBK para transferencia de impuestos (tarifa, otro pago obligatorio) | KBK por transferir sanciones por impuestos (tarifas, otros pagos obligatorios) | KBK por transferir una multa por un impuesto (tasa, otro pago obligatorio) |
|---|---|---|---|
| KBK 2016 - Impuesto sobre la renta | |||
| Impuesto sobre la renta de las sociedades acreditado a los presupuestos del sistema presupuestario de la Federación de Rusia a los tipos correspondientes | 182 1 01 01010 00 1000 110 | 182 1 01 01010 00 2100 110 | 182 1 01 01010 00 3000 110 |
| Impuesto sobre la renta de las sociedades acreditado al presupuesto federal | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Impuesto sobre la renta de las sociedades acreditado a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Impuesto sobre la renta de las sociedades sobre los ingresos recibidos en forma de dividendos de organizaciones rusas por organizaciones rusas | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| Impuesto sobre la renta de las sociedades sobre los ingresos recibidos en forma de dividendos de organizaciones rusas por organizaciones extranjeras | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| Impuesto sobre la renta de las sociedades sobre los ingresos recibidos en forma de dividendos de organizaciones extranjeras por organizaciones rusas | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| Impuesto sobre la renta de las sociedades sobre los ingresos recibidos en forma de intereses sobre valores estatales y municipales | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| KBK 2016 - Impuesto sobre la renta de las personas físicas | |||
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos cuya fuente sea el agente fiscal, con excepción de los ingresos cuyo cálculo y pago se realicen de conformidad con los artículos 227, 227.1 y 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos obtenidos de las actividades de personas físicas registradas como empresarios, notarios dedicados al ejercicio privado, abogados que hayan establecido despachos de abogados y otras personas dedicadas al ejercicio privado de conformidad con el artículo 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos recibidos por personas físicas de conformidad con el artículo 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas en forma de anticipos fijos sobre los ingresos recibidos por personas físicas que sean ciudadanos extranjeros empleados por personas físicas sobre la base de una patente de conformidad con el artículo 227.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
| KBK 2016 - Aportaciones al Fondo de Pensiones | |||
| Contribuciones de los empleados | |||
| Contribuciones al seguro de pensiones al Fondo de Pensiones para los empleados en dentro del valor base máximo establecido para 2016 | 392 1 02 02010 06 1100 160 | ||
| Contribuciones al seguro de pensiones al Fondo de Pensiones de los empleados por encima del valor base máximo establecido para 2016 | 392 1 02 02010 06 1200 160 | ||
| Contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones a una tasa adicional para los asegurados empleados en los tipos de trabajo relevantes, según la lista 1 | 392 1 02 02131 06 1000 160 | ||
| Contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones a una tasa adicional para los asegurados empleados en los tipos de trabajo relevantes, según la lista 2 | 392 1 02 02132 06 1000 160 | ||
| Contribuciones al seguro para el seguro de pensiones de empresarios individuales para ellos mismos en una cantidad fija (basada en el salario mínimo) | 392 1 02 02140 06 1100 160 | ||
| Primas de seguro para el seguro de pensiones de empresarios individuales con ingresos superiores a 300.000 rublos. | 392 1 02 02140 06 1200 160 | ||
| KBK 2016 - Contribuciones a la FFOMS | |||
| Contribuciones de seguro al presupuesto de FFOMS para empleados | 392 1 02 02101 08 1011 160 | ||
| KBK 2016 - Contribuciones al Fondo del Seguro Social | |||
| Contribuciones de los empleados | |||
| Contribuciones al seguro a la Caja del Seguro Social para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad de los empleados | 393 1 02 02090 07 1000 160 | ||
| Contribuciones al seguro a la Caja del Seguro Social contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de los empleados | 393 1 02 02050 07 1000 160 | ||
| Aportes de los emprendedores para ellos mismos | |||
| Primas de seguro médico para empresarios individuales por sí mismos en una cantidad fija (basada en el salario mínimo) | 392 1 02 02103 08 1011 160 | ||
| KBK 2016 - IVA | |||
| IVA sobre bienes (trabajos, servicios) vendidos en el territorio de la Federación de Rusia | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| IVA sobre bienes importados a la Federación de Rusia | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| IVA sobre bienes importados a Rusia (administrador de pagos - Servicio Federal de Aduanas de Rusia) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
| KBK 2016 - Impuestos especiales | |||
| Impuestos especiales sobre bienes (productos) sujetos a impuestos especiales producidos en el territorio de la Federación de Rusia | 182 1 03 02000 01 1000 110 | 182 1 03 02000 01 2100 110 | 182 1 03 02000 01 3000 110 |
| Impuestos especiales sobre bienes (productos) sujetos a impuestos especiales importados al territorio de la Federación de Rusia | 182 1 04 02000 01 1000 110 | 182 1 04 02000 01 2100 110 | 182 1 04 02000 01 3000 110 |
| Impuestos especiales sobre la sidra, la poire y el hidromiel producidos en la Federación de Rusia | 182 1 03 02120 01 1000 110 | 182 1 03 02120 01 2100 110 | 182 1 03 02120 01 3000 110 |
| Impuestos especiales sobre productos alcohólicos con una fracción volumétrica de alcohol etílico de hasta el 9% inclusive (excepto cerveza, vinos, vinos de frutas, vinos espumosos (champán), bebidas de vino producidas sin adición de alcohol etílico rectificado elaborado a partir de materias primas alimentarias, y (o) mosto de uva u otra fruta alcohólico, y (o) destilado de vino, y (o) destilado de fruta) producidos en la Federación de Rusia | 182 1 03 02130 01 1000 110 | 182 1 03 02130 01 2100 110 | 182 1 03 02130 01 3000 110 |
| Impuestos especiales sobre el alcohol etílico procedente de materias primas alimentarias (excepto destilados de vino, uva, frutas, coñac, Calvados y whisky) producidos en la Federación de Rusia | 182 1 03 02011 01 1000 110 | 182 1 03 02011 01 2100 110 | 182 1 03 02011 01 3000 110 |
| Impuestos especiales sobre el alcohol etílico procedente de materias primas no alimentarias producidas en la Federación de Rusia | 182 1 03 02012 01 1000 110 | 182 1 03 02012 01 2100 110 | 182 1 03 02012 01 3000 110 |
| Impuestos especiales sobre los productos del tabaco producidos en la Federación de Rusia | 182 1 03 02030 01 1000 110 | 182 1 03 02030 01 2100 110 | 182 1 03 02030 01 3000 110 |
| Impuestos especiales sobre la gasolina para motores producida en la Federación de Rusia | 182 1 03 02041 01 1000 110 | 182 1 03 02041 01 2100 110 | 182 1 03 02041 01 3000 110 |
| Impuestos especiales sobre turismos y motocicletas producidos en la Federación de Rusia | 182 1 03 02060 01 1000 110 | 182 1 03 02060 01 2100 110 | 182 1 03 02060 01 3000 110 |
| Impuestos especiales sobre el combustible diésel producido en la Federación de Rusia | 182 1 03 02070 01 1000 110 | 182 1 03 02070 01 2100 110 | 182 1 03 02070 01 3000 110 |
| KBK 2016 - Impuesto recaudado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado | |||
| Impuesto que grava a los contribuyentes que eligen como objeto la renta (6%) | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Impuesto que grava a los contribuyentes que han elegido como objeto la renta reducida por el importe de los gastos (del 5% al 15%). | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| Impuesto mínimo acreditado a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia | 182 1 05 01050 01 1000 110 | 182 1 05 01050 01 2100 110 | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
| KBK 2016 - UTII | |||
| Impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades | 182 1 05 02010 02 1000 110 | 182 1 05 02010 02 2100 110 | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
| KBK 2016 - Ciencias Agrícolas Unificadas | |||
| Impuesto agrícola unificado | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
| KBK 2016 - Sistema de tributación de patentes | |||
| Impuesto recaudado en relación con el uso de una patente, acreditado a los presupuestos de los distritos urbanos. | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
| Impuesto recaudado en relación con el uso de una patente, acreditado a los presupuestos de los distritos municipales. | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
| Impuesto que grava los presupuestos de las ciudades de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol. | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
| KBK 2016 - Impuesto sobre la propiedad para particulares | |||
| Impuesto recaudado en Moscú, San Petersburgo, Sebastopol | 182 1 06 01010 03 1000 110 | 182 1 06 01010 03 2100 110 | 182 1 06 01010 03 3000 110 |
| Impuesto recaudado dentro de los límites del distrito urbano | 182 1 06 01020 04 1000 110 | 182 1 06 01020 04 2100 110 | 182 1 06 01020 04 3000 110 |
| Impuesto recaudado dentro de los límites de los territorios entre asentamientos | 182 1 06 01030 05 1000 110 | 182 1 06 01030 05 2100 110 | 182 1 06 01030 05 3000 110 |
| Impuesto recaudado dentro de los límites del asentamiento | 182 1 06 01030 10 1000 110 | 182 1 06 01030 10 2100 110 | 182 1 06 01030 10 3000 110 |
| KBK 2016 - Impuesto a la propiedad organizacional | |||
| Impuesto sobre bienes inmuebles no incluidos en el Sistema Unificado de Abastecimiento de Gas | 182 1 06 02010 02 1000 110 | 182 1 06 02010 02 2100 110 | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
| Impuesto sobre bienes inmuebles incluidos en el Sistema Unificado de Abastecimiento de Gas | 182 1 06 02020 02 1000 110 | 182 1 06 02020 02 2100 110 | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
| KBK 2016 - Tasa de transporte | |||
| Impuesto de transporte de organizaciones. | 182 1 06 04011 02 1000 110 | 182 1 06 04011 02 2100 110 | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Tasa de transporte para particulares. | 182 1 06 04012 02 1000 110 | 182 1 06 04012 02 2100 110 | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
| KBK 2016 - Impuesto sobre el negocio del juego | |||
| Impuesto al juego | 182 1 06 05000 02 1000 110 | 182 1 06 05000 02 2100 110 | 182 1 06 05000 02 3000 110 |
| KBK 2016 - Impuesto territorial | |||
| Impuesto territorial recaudado en Moscú, San Petersburgo y Sebastopol | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
| Impuesto territorial recaudado dentro de los límites de los distritos urbanos | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
| Impuesto territorial recaudado dentro de los límites de los territorios entre asentamientos | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
| Impuesto territorial recaudado dentro de los límites de las áreas dentro de la ciudad | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
| Impuesto territorial recaudado dentro de los límites de los asentamientos urbanos | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
| KBK 2016 - SE REUNIÓ | |||
| Aceite | 182 1 07 01011 01 1000 110 | 182 1 07 01011 01 2100 110 | 182 1 07 01011 01 3000 110 |
| Gas natural combustible procedente de todo tipo de yacimientos de hidrocarburos (impuesto) | 182 1 07 01012 01 1000 110 | 182 1 07 01012 01 2100 110 | 182 1 07 01012 01 3000 110 |
| Impuesto de extracción de minerales comunes | 182 1 07 01020 01 1000 110 | 182 1 07 01020 01 2100 110 | 182 1 07 01020 01 3000 110 |
| Impuesto a la extracción de minerales en forma de carbón. | 182 1 07 01060 01 1000 110 | 182 1 07 01060 01 2100 110 | 182 1 07 01060 01 3000 110 |
| KBK 2016 - Impuesto sobre el agua | |||
| Impuesto al agua | 182 1 07 03000 01 1000 110 | 182 1 07 03000 01 2100 110 | 182 1 07 03000 01 3000 110 |
| KBK 2016 - Campos de entrenamiento | |||
| Tasa por el uso de objetos de fauna. | 182 1 07 04010 01 1000 110 | 182 1 07 04010 01 2100 110 | 182 1 07 04010 01 3000 110 |
| Tarifa comercial | 182 1 05 05010 02 1000 110 | 182 1 05 05010 02 2100 110 | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
| Tasa por el uso de objetos de recursos biológicos acuáticos (excluidas las masas de agua continentales) | 182 1 07 04020 01 1000 110 | 182 1 07 04020 01 2000 110 | 182 1 07 04020 01 3000 110 |
| Tasa por el uso de objetos de recursos biológicos acuáticos (para cuerpos de agua continentales) | 182 1 07 04030 01 1000 110 | 182 1 07 04030 01 2100 110 | 182 1 07 04030 01 3000 110 |
BCC para 2016 para el pago de derechos estatales
| descripción de pago | KBK |
|---|---|
| En los casos considerados en los tribunales de arbitraje. | 182 1 08 01000 01 1000 110 |
| En casos examinados por el Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia | 182 1 08 02010 01 1000 110 |
| En casos examinados por los tribunales constitucionales (estatutarios) de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia | 182 1 08 02020 01 1000 110 |
| En casos vistos en tribunales de jurisdicción general, por magistrados (con excepción del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia) | 182 1 08 03010 01 1000 110 |
| En casos examinados por el Tribunal Supremo de la Federación de Rusia | 182 1 08 03020 01 1000 110 |
| Para registro: - entidad legal; - como empresario individual; - cambios en los documentos constitutivos; - liquidación de una entidad jurídica; - otras acciones legalmente significativas |
182 1 08 07010 01 1000 110 |
| Por el derecho a utilizar los nombres “Rusia”, “Federación de Rusia” y palabras y frases formadas sobre su base en nombres de personas jurídicas | 182 1 08 07030 01 1000 110 |
| Para matriculación de vehículos y otras acciones legalmente significativas relacionadas con cambios y emisión de documentos de vehículos, placas de matrícula, licencias de conducir. | 188 1 08 07141 01 1000 110 |
| Para la consideración de una solicitud para celebrar un acuerdo de precios, una solicitud de modificación del acuerdo de precios | 182 1 08 07320 01 1000 110 |
El término "KBK" lo encontraron no solo todos los empleados de contabilidad al transferir pagos al presupuesto, sino también cualquier individuo al pagar impuestos a la propiedad, multas, sanciones y deberes estatales al realizar la presentación. Consideremos el significado de este concepto usando el ejemplo del impuesto sobre la renta personal de KBK de 2016 para empleados. El artículo también proporciona una tabla de KBK (códigos de clasificación presupuestaria) para 2016.
La base de la economía rusa es el sistema presupuestario. La combinación de ingresos y gastos presupuestarios es necesaria para el correcto reflejo de los indicadores contables presupuestarios y la preparación de estados contables y financieros. Para identificar el pago en el propio documento, desde 2013 se ha introducido en Rusia una codificación unificada de todos los ingresos y gastos presupuestarios. Al observar el pago, un especialista puede obtener inmediatamente del KBK toda la información sobre cuál es el objeto imponible, el destinatario del pago, la partida, la subpartida de ingresos, si se trata de un pago presupuestario o no.
Código de clasificación presupuestaria o BCC
KBK esta abreviatura, que se interpreta como, consta de 20 dígitos y determina el destinatario, tipo, finalidad del pago, así como el nivel del administrador de estos fondos y otra información adicional.
Puede encontrar el código en el libro de referencia que publica cada año el Ministerio de Finanzas de Rusia. El último de ellos fue adoptado por Orden del Ministerio de Hacienda No. 65n de 1 de julio de 2013. "Tras la aprobación de las instrucciones sobre el procedimiento para aplicar la clasificación presupuestaria de la Federación de Rusia". Los últimos cambios se realizaron mediante orden No. 90n de 6 de junio de 2015. y No. 190n de 1 de diciembre de 2015
Composición de KBK 2016
¿Qué indica el código de clasificación presupuestaria?
1) El código se divide en 4 bloques principales de ingresos:
- código de administrador
- Subespecie
- código KOSGU
| código de administrador | Vista | Subespecie | código KOSGU | ||||||||||||||||
| descargar | descargar | descargar | descargar | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
2) Los primeros 3 dígitos determinan administrador de ingresos. A cada administrador principal se le asigna su propio código. La designación 182 está asignada al Servicio de Impuestos Federales, 392 al Fondo de Pensiones de Rusia, 393 al Fondo de Seguro Social Obligatorio de la Federación de Rusia.
3) Código de tipo de ingreso el más largo tiene diez dígitos. El cuarto dígito del código significa pertenencia al grupo: 1 – transferencias de ingresos, 2 – ingresos gratuitos, 3 – ingresos de actividades comerciales.
- 01 — impuestos sobre la renta;
- 02 – contribuciones sociales;
- 06 – impuestos a la propiedad;
- 07 – tasas por gestión ambiental;
- 13 – recibos de servicios pagos.
5) Los cinco caracteres siguientes indican un artículo o subpartida del presupuesto. Su significado se puede encontrar en el libro de referencia de KBK 2016. Esta es una lista bastante larga y no es práctico presentarla completa aquí.
6) Los dígitos duodécimo y decimotercero del código corresponden al nivel presupuestario: el destinatario del impuesto (federal, regional o municipal).
7) Código de subtipo de ingresos(Programas) está diseñado para dividir diferentes tipos de ingresos: 1000 es un impuesto, 2000 significa una multa, 3000 significa una multa.
8) Los últimos 3 dígitos muestran código de clasificación de transacciones del sector gubernamental(KOSGU):
110 – ingresos fiscales;
120 – fondos de propiedad;
130 – recibos de servicios pagos;
140 – cantidades confiscadas por la fuerza;
160 – cotizaciones sociales, cotizaciones.
De este modo, cada empleado puede leer cualquier código que al principio no le resulte claro.
Volviendo a nuestro ejemplo, el KBK de 2016 182 1 01 02010 01 1000 110 medio:
- 182 – destinatario – Autoridad fiscal federal;
- 1 – impuesto recibido;
- 01 – se refiere a ingresos tributarios;
- 02010 – partida y subpartida presupuestaria;
- 01 – ingresos al presupuesto federal;
- 1000 – tipo de recibo – pago de impuestos;
- 110 – el pago se refiere a ingresos fiscales.
Más detalles sobre los cambios en el BCC, sus motivos y, directamente, sobre el uso de códigos de clasificación presupuestaria en este vídeo:
Tabla KBK en 2016 para el impuesto sobre la renta de las personas físicas
| Impuesto sobre la renta personal transferido por el empleador - agente fiscal | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Sanción sobre el impuesto sobre la renta personal pagado por el empleador - agente fiscal | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Multa del impuesto sobre la renta de las personas físicas pagada por el empleador - agente fiscal | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre las cantidades recibidas de la actividad empresarial y privada | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Sanción sobre cantidades recibidas de negocios y práctica privada. | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Multa sobre cantidades recibidas de empresas y consultorios privados. | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre las cantidades recibidas por concepto de alquiler, venta de propiedades y ganancias transferidas voluntariamente por un residente | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| Multa sobre las cantidades recibidas por concepto de alquiler, venta de propiedades y ganancias transferidas voluntariamente por un residente | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| Multa sobre los montos recibidos por concepto de alquiler, venta de propiedad y ganancias transferidas voluntariamente por un residente | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los pagos recibidos por no residentes que trabajan en Rusia al amparo de una patente | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| Sanción por pagos recibidos por no residentes que trabajan en Rusia en virtud de una patente | 182 1 01 02040 01 2100 110 |
| Multa por las cantidades recibidas por no residentes que trabajan en Rusia en virtud de una patente | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Si KBK 2016 se especifica incorrectamente
Debido a los frecuentes cambios de códigos, una gran cantidad de caracteres o falta de atención, los pagadores suelen cometer errores al enviar los pagos de impuestos. ¿Cómo encontrar la salida correcta a una situación difícil? Hay varias opciones.
trabajar en los errores
- Si indica erróneamente el BCC de otro pago, el dinero irá al presupuesto, pero se acreditará al pago de otro impuesto y se formará un atraso por el actual. En este caso, debe obtener una declaración de conciliación de pagos del Servicio de Impuestos Federales. Con base en los resultados de la conciliación, se puede escribir una carta sobre la compensación del sobrepago de un pago con otro, si se trata de presupuestos del mismo nivel (federal, regional o municipal). Si los niveles son diferentes, entonces el crédito no es posible. Tendrá que averiguar el código KBK 2016 y volver a pagar el impuesto con la dirección correcta. Para otros impuestos, puede dejar el pago en exceso como pago para pagos futuros o escribir una solicitud de reembolso. La oficina de impuestos sólo puede devolver el dinero después de realizar una auditoría documental.
- Si se comete un error en el KBK 2016 y no corresponde a ningún código existente, el pago se acredita a tesorería. Se debe presentar una solicitud a la autoridad fiscal o al Tesoro Federal para aclarar el pago. Normalmente, las autoridades fiscales no interfieren con esto y compensan los pagos. Además, el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia mediante carta No. 03-02-08/31 de 29 de marzo de 2012. actuó del lado del contribuyente y obligó a las autoridades tributarias a considerar cumplidas sus obligaciones de pago del impuesto. Lo principal es indicar correctamente los datos del banco destinatario y el número de cuenta en tesorería para que el pago entre con precisión en el presupuesto.
Como puede ver, la clasificación del código refleja el enfoque estatal hacia los fondos presupuestarios. Vale la pena comprender el principio de formación una vez para no cometer errores en el futuro. Ahora el impuesto sobre la renta de las personas físicas de 2016 de KBK para empleados no le supone ninguna dificultad.
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KBK NDFL 2016 para empleados: descúbralo y descifre actualizado: 30 de noviembre de 2018 por: Todo para emprendedores individuales.