Informe sobre el cálculo único de las primas de seguros. Conozcamos el nuevo formulario: cálculo de primas de seguros. Forma de reorganización o liquidación
Todas las organizaciones y empresarios individuales (aseguradores) deberán completar por primera vez un nuevo cálculo de primas de seguros (DAM) para el primer trimestre de 2017. ¿Cómo crear un nuevo cálculo? ¿Cuándo debo enviarlo al Servicio de Impuestos Federales? ¿Cómo informar a las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado y que aplican tasas reducidas de primas de seguros? Este artículo proporciona instrucciones para completar un nuevo cálculo de primas de seguros y también contiene un DAM de muestra para el primer trimestre de 2017, completado con un ejemplo específico.
Cambios en la presentación de informes sobre primas de seguros desde 2017
Desde 2017, los empleadores se han enfrentado a cambios importantes: las pensiones, las contribuciones médicas y las contribuciones en caso de invalidez y en relación con la maternidad (excepto las contribuciones por lesiones) se trasladaron del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia bajo el control del Servicio Federal de Impuestos. En este sentido, la Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/551 de 10.10.2016 aprobó un nuevo formulario para calcular las primas de seguros, que deben presentar al Servicio de Impuestos Federales todas las empresas, independientemente de su forma jurídica y propietarios de su propio negocio (IP) que tienen trabajadores.
El nuevo cálculo unificado de primas de seguros es un documento que reemplazó simultáneamente los cálculos de RSV-1, 4-FSS, RSV-2 y RV-3. Los funcionarios tributarios identifican tres propósitos principales para los cuales se han introducido nuevos informes:
- reducir la carga administrativa de las empresas reduciendo el número de autoridades reguladoras;
- optimización de informes;
- mejorar la calidad de las inspecciones.
Puede obtener más información sobre los cambios en los informes desde 2017 en nuestros materiales: “”, “”.
Métodos y plazos para presentar un nuevo cálculo.
Se debe presentar un nuevo documento de declaración al servicio de impuestos territoriales. Puede hacer esto de dos maneras:
El plazo para presentar un nuevo cálculo de primas de seguros en 2017 es hasta el día 30 del mes siguiente al período del informe:
En 2016, el método de presentación de cálculos de primas de seguros (RSV-1) influyó en el plazo aceptable para la presentación de informes. Quienes reportan electrónicamente tuvieron 5 días más para presentar el RSV-1. Por lo tanto, los legisladores aparentemente alentaron a los empleadores a cambiar a la presentación de informes electrónicos. Pero en 2017 no existe tal enfoque. Se ha fijado un plazo único para todos los contribuyentes: todos los cálculos de las primas de seguros se presentan hasta el día 30 del mes siguiente al período del informe.
Composición de los cálculos de las primas de seguros.
La composición del cálculo de las primas de seguros en 2017 es la siguiente:
- pagina del titulo;
- hoja para personas que no tienen la condición de empresario individual;
- Sección No. 1, que incluye 10 solicitudes;
- Sección No. 2, complementada con un anexo;
- Sección No. 3 – contiene información personal sobre las personas por quienes el asegurado realiza aportes.
Al principio puede parecer que el nuevo cálculo de las primas de seguros es muy amplio: ¡solo en la sección 1 hay 10 anexos! Sin embargo, no hay por qué tener miedo. No es necesario completar y enviar todas las secciones y solicitudes como parte del cálculo de las primas de seguros para el 1er trimestre de 2017. La siguiente tabla le ayudará a determinar exactamente qué secciones del nuevo cálculo deben generarse y enviarse a la inspección:
| ¿Qué secciones del cálculo de las primas de seguros se deben completar? | |
|---|---|
| Hoja de cálculo (o sección) | quien compone |
| Pagina del titulo | Todos los asegurados |
| Ficha “Información sobre una persona física que no es empresario individual” | Personas físicas que no sean empresarios individuales, si no indicaron su TIN en el cálculo |
| Sección 1, apartados 1.1 y 1.2 de los anexos 1 y 2 del apartado 1, apartado 3 | Todas las organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a individuos en el 1er trimestre de 2017. |
| Sección 2 y Apéndice 1 de la Sección 2 | Jefes de fincas campesinas |
| Subsecciones 1.3.1, 1.3.2, 1.4 del Apéndice 1 a la Sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que transfieren primas de seguros a tarifas adicionales. |
| Apéndices 5 - 8 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que aplican aranceles reducidos (por ejemplo, realizando actividades preferenciales en el sistema tributario simplificado) |
| Apéndice 9 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a empleados extranjeros o apátridas que permanecieron temporalmente en la Federación de Rusia en el primer trimestre de 2017. |
| Apéndice 10 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a estudiantes que trabajaron en equipos de estudiantes en el primer trimestre de 2017. |
| Apéndices 3 y 4 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que pagaron prestaciones hospitalarias, prestaciones por hijos, etc. en el 1er trimestre de 2017 (es decir, relacionados con compensaciones del Fondo del Seguro Social o pagos del presupuesto federal) |
Completar el cálculo de las primas de seguros para el 1er trimestre de 2017: reglas
Al elaborar un cálculo único de las primas de seguros para el primer trimestre de 2017, utilice la tarjeta de primas de seguros, que refleja los pagos y recompensas acumulados y pagados a las personas en 2017. Consulte "".
Teniendo en cuenta la lista de pagos no sujetos a impuestos presentada en el artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el contador debe, en particular, determinar la base de las primas de seguros y realizar los cálculos necesarios. Los resultados se ingresan en los campos de cálculo correspondientes. Cm. " ".
Como ya dijimos, es necesario completar el cálculo de las primas de seguros en 2017 utilizando el formulario aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551 () de conformidad con 7 normas fundamentales, que se aprueban en el mismo documento:
- cada campo está destinado a un indicador específico y no puede complementarse con otra información;
- las páginas se formatean en las celdas correspondientes de esta manera: “001”, “002”... “033”;
- para una fracción decimal, se asignan dos campos: el primero contiene la parte completa y el segundo contiene el resto;
- los campos de texto se completan de izquierda a derecha, comenzando desde la primera ventana;
- los indicadores de costos se indican en rublos y kopeks, separados por un punto;
- al completar un documento en una computadora, utilice la fuente Courier New (16-18 puntos);
- En los campos de indicadores cuantitativos y totales, escriba "0" ("cero"). En otros casos, por ejemplo, cuando no hay indicadores de texto, coloque un guión en todos los espacios de caracteres del campo. Sin embargo, al completar el cálculo en una computadora, no es necesario poner ceros ni guiones en las celdas vacías.
Ahora veamos el procedimiento para completar cada sección y apéndices usando ejemplos de cómo generar cálculos para primas de seguros para el primer trimestre de 2017.
Pagina del titulo
La página de título contiene campos destinados a ser completados por el pagador y el empleado de la autoridad fiscal. El contador de una organización o empresario individual ingresa información en las siguientes líneas:
TIN y puesto de control
Número de identificación del contribuyente: indicar de acuerdo con el certificado de registro en el Servicio de Impuestos Federales de una persona jurídica, empresario individual o individuo. A las organizaciones se les asigna un código de 10 dígitos, así que coloque un guión en las dos últimas celdas (si está generando un informe "en papel"):
Significado de punto de control: escriba de acuerdo con el documento de registro de entidad jurídica. Los empresarios individuales ponen guiones en el campo "Punto de control" (o lo dejan en blanco si el cálculo se completa en una computadora para enviarlo electrónicamente).
Número de corrección
Coloque el número de ajuste en la portada del cálculo para el primer trimestre de 2017 solo cuando presente un cálculo aclaratorio. Si está completando el documento y presentándolo a la oficina de impuestos por primera vez, indique la marca "0 – -".
Período de liquidación (informe)
En este campo en la página de título, ingrese un código que caracterice el período de tiempo específico para el cual se envía el informe. Al calcular para el 1er trimestre de 2017, ingrese el código 21.
Código del Servicio de Impuestos Federales
En este campo, debe marcar el código del Servicio de Impuestos Federales al que presenta los informes del 1er trimestre de 2017. Puede averiguar el valor para una región específica en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales utilizando el servicio oficial.
Código de lugar de provisión
Como este código, muestra un valor digital que indica la titularidad del Servicio de Impuestos Federales al que se presenta el DAM correspondiente al 1er trimestre de 2017. Los códigos utilizados se presentan en la tabla:
Nombre
Indique el nombre de la organización o el nombre completo del empresario individual en la portada de acuerdo con los documentos, sin abreviaturas. Deje una celda libre entre palabras.
Forma de reorganización o liquidación
El significado de este campo depende de la situación específica en la que se encuentre la organización. Se pueden aceptar los siguientes valores:
Códigos OKVED
En el campo "Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED2", indique el código según el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia. No puede ingresar códigos OKVED "antiguos" en el cálculo de DAM para el primer trimestre de 2017.
Fiabilidad e integridad de la información.
Confirmación de la exactitud e integridad de la información en el cálculo de las primas de seguros para el primer trimestre de 2017; esta información es necesaria para las autoridades fiscales. En los campos especiales de la portada, anote el nombre del asegurado, indique la fecha del cálculo y firme. Si el cálculo lo presenta un representante, se debe adjuntar al informe una copia adicional de la prueba documental de la autoridad. Lo más probable es que no surjan preguntas con el diseño del resto de celdas de la página de título. Pero en caso de duda, consulte la muestra completa:
Apéndice 1: cálculo de pensiones y cotizaciones médicas
En el Apéndice 1 de la Sección 1, refleje el cálculo de las primas de seguro para pensiones y seguros de salud, así como el número de asegurados por cuyos pagos se acumularon las contribuciones. Esta solicitud consta de cuatro subsecciones:
- subsección 1.1 “Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio”;
- subsección 1.2 “Cálculo de las primas del seguro médico obligatorio”;
- subsección 1.3 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio a una tasa adicional para determinadas categorías de contribuyentes de seguros especificadas en el artículo 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia";
- subsección 1.4 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para la seguridad social adicional de los miembros de la tripulación de vuelo de aeronaves de aviación civil, así como para determinadas categorías de empleados de las organizaciones de la industria del carbón".
Las dos primeras subsecciones deben ser completadas por todas las personas que proporcionen cálculos de primas de seguros en 2017. Conforma los indicadores de los incisos 1.1 y 1.2 desde principios de 2017. Cuando sea necesario: realizar un “desglose” de enero, febrero y marzo de 2017. Veamos las características de completar los campos principales de estas secciones y proporcionemos ejemplos.
Subsección 1.1: aportaciones a pensiones
En el inciso 1.1 del Apéndice 1 del Apartado 1, incluir datos sobre el cálculo de la base imponible y el monto de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio. Indique también el posible código arancelario del pagador:
Explicaremos las peculiaridades de completar las líneas principales de esta sección como parte del cálculo de las primas de seguros para el 1er trimestre de 2017 en la tabla y agregaremos una muestra:
| Completando las líneas del inciso 1.1 | |
|---|---|
| Línea de subsección 1.1 | Relleno |
| 010 | Número total de asegurados bajo el seguro de pensiones obligatorio desde principios de 2017 (desglosado por enero, febrero y marzo). |
| 020 | El número de personas a partir de cuyos pagos calculó las contribuciones al seguro de pensiones desde el 1 de enero de 2017 hasta el 31 de marzo de 2017. |
| 021 | El número de personas de la línea 020 cuyos pagos excedieron la base máxima para el cálculo de aportes previsionales. En 2017, esta cantidad ascendió a 876.000 rublos (ver “”). |
| 030 | Montos de pagos y recompensas devengados a favor de personas físicas en el período de enero a marzo de 2017 (inclusive). Se refiere a pagos que están sujetos a primas de seguros (cláusulas 1 y 2 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
| 040 | Importes de pagos no sujetos a cotizaciones al seguro de pensión obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia); |
| 050 | Base para el cálculo de las aportaciones a pensiones en el 1er trimestre de 2017. |
| 051 | La base para calcular las cotizaciones al seguro de pensiones en cantidades que superen el valor base máximo para cada asegurado: 876.000 rublos (cláusulas 3 a 6 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
| 060 (incluidos 61 y 62) | Importes de las cotizaciones a las pensiones calculadas, en particular: - en la línea 061 - desde una base que no exceda los 876.000 rublos; - en la línea 062 – desde una base superior a 876.000 rublos. |
Subsección 1.2: aportaciones médicas
La subsección 1.2 del Apéndice 1 de la Sección 1 debe incluir el cálculo de la base imponible y el monto de las primas de seguro para el seguro médico obligatorio. Explicaremos el procedimiento para completar las líneas de este inciso como parte del cálculo para el 1er trimestre de 2017 en la tabla y daremos un ejemplo de llenado:
| Completando las líneas del inciso 1.2 | |
|---|---|
| Línea de subsección 1.2 | Relleno |
| 010 | Número total de asegurados en el sistema de seguro de salud desde principios de 2017. |
| 020 | El número de personas a partir de cuyos pagos ha calculado las primas de seguro desde principios de 2017. |
| 030 | Montos de pagos a favor de personas físicas de enero a marzo de 2017 (inclusive). |
| 040 | Importes de pagos que no están sujetos a primas de seguro para el seguro médico obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
| 050 | La base para calcular las cotizaciones al seguro médico (cláusula 1 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
| 060 | Montos de las contribuciones “médicas” calculadas. |
Las secciones restantes del Apéndice No. 1 se completan en el caso de la deducción de primas de seguros a tarifas adicionales previstas para determinadas categorías de pagadores de primas de seguros. Sin embargo, en el marco de este artículo no consideraremos completarlos.
Anexo 2: cálculo de las cotizaciones por invalidez y maternidad
En el Apéndice 2 de la Sección 1 del cálculo para el 1er trimestre de 2017, describa el cálculo de los montos de las cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad. Desde 2017, estas contribuciones también están controladas por el Servicio de Impuestos Federales.
En el campo 001 del Apéndice 2, indique el código para los pagos del seguro del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, a saber:
- “1” – si los pagos directos de la cobertura del seguro se realizan con cargo al presupuesto del Fondo del Seguro Social (si se ha implementado un proyecto piloto del Fondo del Seguro Social en la región, ver “ ”);
- “2” – si los beneficios son pagados por los empleadores y luego los costos se cuentan contra el pago de las primas del seguro.
Descifremos el orden de completar las líneas restantes de esta sección y demos una muestra:
| Llenar líneas de solicitud 2 | |
|---|---|
| Línea de solicitud 2 | Relleno |
| 010 | Número total de empleados asegurados desde principios de 2017. |
| 020 | Montos de pagos a empleados de enero a marzo de 2017 (inclusive). |
| 030 | Importes de pagos no sujetos a cotizaciones al seguro social obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
| 040 | Importes de los pagos y otras remuneraciones a favor de las personas que están sujetas a cotizaciones a la seguridad social y superan el límite para el próximo año (en 2017, se trata de pagos que superan los 755.000 rublos por cada persona). Cm. " "). |
| 050 | La base para el cálculo de las cotizaciones al seguro social obligatorio, formada del 1 de enero al 31 de marzo de 2017. |
| 051 | El indicador en esta línea debe ser ingresado por empresas o empresarios individuales que tengan licencia para actividades farmacéuticas y apliquen UTII. En esta línea, deberán registrar la base para el cálculo de las primas de seguros en términos de pagos a favor de los empleados que tengan derecho a ejercer actividades farmacéuticas o estén admitidos a ellas. |
| 052 | Esta línea debe ser completada por las empresas que realizan pagos a los miembros de la tripulación de los buques inscritos en el Registro Internacional de Buques de Rusia en 2017. En esta línea es necesario registrar la base para calcular las primas de seguro en términos de pagos a los miembros de la tripulación (subcláusula 4, cláusula 1, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
| 053 | Esta línea la completan únicamente los empresarios individuales que aplican el sistema tributario de patentes (con la excepción de los empresarios individuales cuyas actividades principales se especifican en el inciso 19, 45 a 48, cláusula 2 del artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), que realizar pagos a los empleados (subcláusula 9, cláusula 1 del art. 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Utilizando esta línea, deben fijar la base para calcular las primas de seguros en términos de pagos a los empleados bajo contrato de trabajo. |
| 054 | Esta línea está destinada a organizaciones y empresarios privados que pagan ingresos a empleados extranjeros que permanecen temporalmente en Rusia. Con esta línea, deben mostrar la base para calcular las primas de seguros en términos de pagos a favor de dichos empleados. La excepción son los ciudadanos de países de la UEEA. No pertenecen a esta línea. |
| 060 | Importes de las cotizaciones al seguro calculadas para el seguro social obligatorio para el 1er trimestre de 2017. |
| 070 | Importes de los gastos de pago de la cobertura del seguro social obligatorio (baja por enfermedad, prestaciones por maternidad, etc.). |
| 080 | Importes que en el primer trimestre de 2017 una organización o empresario individual recibió de la Caja del Seguro Social en forma de reembolso de gastos (por baja por enfermedad, prestaciones por maternidad, etc.). |
| 090 | El monto de las primas de seguro pagaderas para cada mes del 1er trimestre de 2017. Si se obtiene el monto de las contribuciones a pagar, entonces en la línea 090 ingrese el código “1” (es decir, si las contribuciones resultaron ser mayores que el costo de los beneficios). Si el monto de los gastos por beneficios excedió el monto de las contribuciones acumuladas, entonces refleje el código “2” en la línea 090. |
1. TIN y puesto de control.
Se indican los códigos correspondientes. El campo previsto para completar el código TIN contiene 12 conocidos, por lo que las personas jurídicas deben poner guiones en los dos últimos conocidos.
Los empresarios individuales no completan el campo del punto de control. Las organizaciones indican el punto de control en el lugar de registro de la propia entidad jurídica o su división.
2. Número de corrección.
Si el formulario se envía para el período del informe por primera vez, se completa el código "0-". Se envía un informe actualizado si los datos presentados anteriormente a la inspección han cambiado. En tal situación, se indica el número de serie del cálculo actualizado: “1-”, “2-”, etc.
3. Período de facturación. El código del período de facturación se completa:
| Código | Código tras la liquidación (reorganización) de una entidad jurídica | Código al dar de baja a un empresario individual (jefe de finca campesina) | Período de información |
| 21 | 51 | 83 | 1er cuarto |
| 31 | 52 | 84 | Medio año |
| 33 | 53 | 85 | 9 meses |
| 34 | 90 | 86 | año |
4. Año del calendario. Se cumplimenta el año durante el cual o para el cual se proporciona la información.
5. Código de autoridad fiscal.
Se ingresa el código de cuatro dígitos del Servicio de Impuestos Federales al que se envía el cálculo. Los primeros dos dígitos de este código son el número de región, los dos últimos dígitos son el número de inspección. Puede encontrar el código en el sitio web de impuestos usando este enlace.
6. Código en el lugar de registro. Se indica el código de ubicación del asegurado:
| Código | Nombre |
| En el lugar de residencia: | |
| 112 | individuos que no son empresarios individuales |
| 120 | IP |
| 121 | abogado |
| 122 | notario |
| 124 | jefes de granjas campesinas |
| En el lugar de inscripción: | |
| 214 | organización rusa |
| 217 | sucesor de la organización rusa |
| 222 | OP de una organización rusa |
| 238 | entidad legal – (jefe) finca campesina |
| 335 | OP de una organización extranjera en la Federación de Rusia |
| 350 | organización internacional en la Federación de Rusia |
7. Nombre de la persona jurídica o de su propietario único (nombre completo, empresario individual; persona física que no es empresario individual)
Complete el nombre completo de la persona jurídica, nombre completo. empresario individual (una persona no reconocida como empresario).
8. Código OKVED 2. Debe indicar el código para el tipo de actividad económica del asegurado del nuevo directorio de códigos OKVED 2.
9. Formulario (código) de reorganización (liquidación) y TIN/KPP de la entidad jurídica reorganizada.
A completar únicamente en caso de liquidación (reorganización) de la empresa. En tales casos, indicar el código correspondiente a la situación que ha surgido del Apéndice N° 2 del Procedimiento:
| Código | Nombre |
| 1 | Conversión |
| 2 | Fusión |
| 3 | Separación |
| 4 | Selección |
| 5 | Adhesión |
| 6 | División con adhesión simultánea |
| 7 | Selección con apéndice simultáneo. |
| 0 | Liquidación |
Desde 2017, reporta y paga. Además de aportes por lesiones. En lugar de los habituales RSV-1 y 4-FSS, los inspectores fiscales aprobarán un nuevo formulario unificado. Para el nuevo cálculo de las primas de seguros, ver carta de 18 de julio de 2016 No. BS-4-11/12915. También existe un procedimiento para completar el nuevo formulario.
El nuevo informe ocupa 24 hojas (¡qué te parece!). Y está dividido en tres grandes secciones. Además de información general sobre devengos, aportes, pagos. Existen hojas y aplicaciones para el cálculo de beneficios y tarifas reducidas. Para información personalizada – apartado 3 del cálculo futuro.
El nuevo cálculo incluye todas las aportaciones, excepto las lesiones. Este último seguirá aportándose al Fondo Ruso de Seguro Social. Como antes, el seguro social determinará la tarifa en función. Y asignar fondos para medidas preventivas. Pagarás por las lesiones. cuya forma también cambia.
Control del cálculo de primas de seguros mediante fórmulas del Servicio de Impuestos Federales.(.pdf 694Kb)
Cómo hacer un cálculo de primas de seguros (ERSV), instrucciones detalladas(.pdf 635Kb)
Ejemplos para calcular ERSV usando cifras reales (más de 20 ejemplos)(.pdf 1092Kb)
Nota: Algunas respuestas a preguntas sobre cómo completar las contribuciones para el 1er semestre de 2017
al menú
Composición de un nuevo cálculo único para las primas de seguros - ERSV
El nuevo cálculo en su contenido combinará las cuatro formas existentes actualmente: RSV-1, RV-3, RSV-2 y 4-FSS. Naturalmente, de un único cálculo se excluirán los indicadores duplicados e innecesarios. El cálculo constará de los siguientes apartados:
- pagina del titulo;
- información sobre un individuo, no un empresario individual;
- datos resumidos sobre las obligaciones del pagador de primas de seguros;
- cálculo de primas de seguros para el seguro médico obligatorio y el seguro médico;
- cálculo de cotizaciones al seguro social obligatorio;
- gastos del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad;
- decodificación de pagos realizados con fondos financiados con cargo al presupuesto federal;
- una serie de solicitudes necesarias para aplicar la tasa reducida de prima de seguro;
- datos resumidos sobre las obligaciones de los pagadores de primas de seguros de los jefes de hogares campesinos (agrícolas);
- cálculo de los montos de las primas de seguros pagaderas al jefe y a los miembros de una empresa (agrícola) campesina;
- Información personalizada sobre los asegurados.
¿Sabe cuál es el error más común en el cálculo de las primas de seguros y en el SZV-M, por el cual no se aceptarán informes? SNILS incorrectos de los empleados. Incluso el valor correcto del código en el informe se considerará un error si difiere de los datos del Servicio de Impuestos Federales o del fondo.
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Los empleadores deben presentar las siguientes hojas de declaración
1
. Todos los empleadores sin excepción.
- pagina del titulo;
- sección 1;
- los incisos 1.1 y 1.2 del Apéndice N° 1 del Artículo 1;
- Apéndice No. 2 de la Sección 1;
- seccion 3
2
. Empleadores que pagan cotizaciones a tasas adicionales y/o aplican tasas reducidas
- incisos 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 del Apéndice N° 1 de la Sección 1;
- Apéndice No. 2 de la Sección 1;
- apéndices N° 5 a 10 de la sección 1;
- seccion 3
3
. Empleadores que incurrieron en gastos relacionados con el pago del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad
- Apéndice No. 3 de la Sección 1;
- Apéndice No. 4 de la Sección 1;
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El Servicio de Impuestos Federales exige una explicación de por qué se pagaron las contribuciones antes de la fecha de vencimiento.
La explicación es sencilla: no existe un plazo “previamente establecido” por ley. Existe una ley (la 15 para los empleadores) a más tardar según la cual se deben pagar las cotizaciones (). Antes de esta fecha, la ley no prohíbe el pago de cotizaciones. Por lo tanto, esto se puede escribir en la nota explicativa a aquellos a quienes se les solicitan estas notas explicativas. Que introduzcan legislativamente un plazo antes del cual no se pueden pagar las contribuciones si algo no les gusta.
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Dónde enviar informes para 2016
La ley que aprobó esta innovación no contiene disposiciones transitorias. Por lo tanto, a pesar de que la presentación de los informes anuales aún está lejos, muchos ya están preocupados sobre dónde presentarlos: a las autoridades fiscales o a los fondos.
Al "transferir casos" de fondos a la oficina de impuestos, este procedimiento tomó más tiempo de lo esperado, por lo que muchas deudas no cumplieron con el plazo de cobro indiscutible. Pero esto no significa que las deudas vencidas serán perdonadas y olvidadas. El Servicio de Impuestos Federales ordenó a los empleados de la inspección presentar una solicitud para el cobro de dichas deudas ante los tribunales. Por supuesto, cumpliendo con todas las formalidades necesarias.
En apoyo de la solicitud de recuperación, se deberá presentar al tribunal lo siguiente:
- documentos que confirmen los motivos de la obligación del contribuyente,
- ha llegado el plazo para su ejecución,
- así como el cumplimiento del procedimiento de cobro (cálculo de las primas de seguros, decisión del fondo correspondiente en base a los resultados de la auditoría, exigencia de pago, etc.).
La solicitud de cobro podrá presentarse ante el tribunal dentro de los seis meses siguientes a la expiración del plazo para cumplir con el requisito de pago. Si los empleados del Servicio de Impuestos Federales no tuvieron tiempo de acudir a los tribunales a tiempo, el plazo para presentar una solicitud solo puede restablecerse por una buena razón. Además, como señala el Servicio de Impuestos Federales, la transferencia de poderes sobre las contribuciones a las autoridades fiscales en sí misma no es una razón válida.
Cómo aclarar el pago de las cotizaciones de “pensión” si hay un error en la orden de pago
Si el asegurado cometió un error en la orden de pago para la transferencia de aportes de “pensión”, ¿cómo se pueden aclarar los detalles erróneos en este caso? La respuesta se dio en la carta conjunta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. ZN-4-22/10626a y el Fondo de Pensiones de Rusia No. NP-30-26/8158 de fecha 06.06.17.
Al comprobar los cálculos, los inspectores fiscales deben deducir los dividendos de la base del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Y solo entonces compare el resultado con la base de las primas de seguros. Esta regla está establecida en los ratios de control (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de marzo de 2016 No. BS-4-11/3852). Pero sucede que los empleados del Servicio de Impuestos Federales se olvidan de esta regla y exigen una aclaración a la organización.
Los controladores pueden tener preguntas para usted si las bases para calcular el impuesto sobre la renta personal y las contribuciones para los informes presentados difieren. Aquellos. Se retuvo el impuesto sobre la renta personal, pero no se pagaron las primas de seguros. Puedes demostrar que tu empresa no tiene sueldos en sobres mediante explicaciones
| Tipo de ingreso | ¿Debería reflejarse en la ERSV? | ¿Debería reflejarse en 6-NDFL? | Cómo explicar |
|---|---|---|---|
| Beneficios de maternidad y cuidado infantil | Sí | No | Las prestaciones por hijos no están sujetas a las cotizaciones al seguro ni al impuesto sobre la renta personal. En la ERSV, estos beneficios se reflejan en las líneas 030 y 040 del inciso 1.1. Al mismo tiempo, las prestaciones por hijos no se incluyen en el cálculo del 6-NDFL. Descargar explicación de muestra... |
| Alquilar | No | Sí | Las primas de seguro no se cobran sobre el alquiler. Dicho pago no está relacionado ni con un contrato de trabajo ni con un contrato civil para la realización de un trabajo. El impuesto sobre la renta personal debe retenerse del importe del alquiler. Descargar explicación de muestra... |
| Asistencia financiera a ex empleados | No | Sí | Los empleados despedidos ya no mantienen relaciones laborales o civiles con el empleador, lo que significa que la ayuda financiera pagada no está sujeta a cotizaciones al seguro. Asistencia material de más de 4000 rublos. sujeto al IRPF. Descargar explicación de muestra... |
| Obsequios a empleados en virtud de un acuerdo de obsequio escrito | No | Sí | Los obsequios que una organización transfiere en virtud de un acuerdo de obsequio no están sujetos a contribuciones, independientemente de su valor. De obsequios por valor de más de 4.000 rublos. hay que pagar el IRPF. Descargar explicación de muestra... |
| Beneficios materiales de un préstamo preferencial. | No | Sí | No se cobran primas de seguro por el monto de los beneficios materiales. El impuesto sobre la renta personal debe retenerse de los beneficios del ahorro en los intereses del préstamo. Descargar explicación de muestra... |
| Compensación por salarios retrasados | Sí | No | |
| Los empleados fueron compensados por el trato recibido | Sí | No | La compensación está exenta del impuesto sobre la renta personal, pero está sujeta a las primas de seguro. Descargar explicación de muestra... |
| primas pagadas en virtud de contratos de seguro personal voluntario | Sí | No | La compensación está exenta del impuesto sobre la renta personal, pero está sujeta a las primas de seguro. Descargar explicación de muestra... |
| Envió empleados para capacitación. | Sí | No | La compensación está exenta del impuesto sobre la renta personal, pero está sujeta a las primas de seguro. Descargar explicación de muestra... |
Las explicaciones deberán enviarse a la inspección dentro de los cinco días siguientes a la fecha de recepción de la solicitud.
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Muestra, ejemplo de cómo completar el formulario de declaración DAM 2019 por un trimestre, medio año, año
- Ejemplo de cumplimentación del formulario DAM del 1er trimestre de 2019 .pdf 1990 Kb
- Ejemplo de llenado del formulario DAM del 1er trimestre de 2019 .xls 700 Kb
- Ejemplo de cumplimentación del formulario DAM del 1er trimestre de 2017 .pdf 680 Kb
- Ejemplo de cumplimentación del formulario DAM del 1er trimestre de 2017 .xls 720 Kb
- Ejemplo de cumplimentación del formulario DAM de 12 meses 2017 .pdf 970 Kb
- Ejemplo de llenado del formulario DAM de 12 meses 2017 .xlsx 480 Kb
Nota: Se proporciona un ejemplo de cómo completar el formulario ESSC en formato Excel, que puede reemplazarse con sus propios datos.
VIDEO sobre cómo informar primas de seguros
ERSV durante medio año. Novedad sobre primas de seguros
En un programa:
- Cómo calcular las primas de seguros ahora: qué pagos de impuestos, tarifas, tarifas adicionales, tarifas reducidas.
- Cálculo de las primas de seguros durante seis meses: qué considerar al completar.
- Cómo comprobar un informe utilizando nuevos ratios de control.
- Errores frecuentes al realizar cálculos.
- Cómo pagar las primas de seguros: nuevos detalles en las boletas de pago.
- Qué hacer si las primas de seguros se han transferido utilizando datos incorrectos.
- Cómo cobrar los atrasos de cotizaciones "antiguas" antes de 2017 y cómo devolver los pagos en exceso de períodos anteriores.
- ¿Qué queda detrás de los fondos?
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Informe del primer semestre de 2017. Errores en ERSV y 6-NDFL
- Errores habituales en el nuevo cálculo de las primas de seguros del primer trimestre: qué comprobar en el cálculo del semestre;
- lo que ha cambiado en 6-NDFL: un cambio en las posiciones del Servicio de Impuestos Federales sobre el llenado de algunas líneas, nuevas fechas para la ocurrencia de ingresos y pago de impuestos;
- cómo conciliar el 6-NDFL y el cálculo de las primas de seguros durante seis meses utilizando el método de los inspectores, para que no tengan preguntas durante la inspección;
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Primas de seguros en 2017: las aclaraciones del Ministerio de Trabajo seguirán vigentes
A pesar de que a partir del 01.01.2017 estará a cargo el Servicio de Impuestos Federales, las cuestiones de cálculo y pago de aportes aún pueden guiarse por las aclaraciones del Ministerio de Trabajo emitidas antes de esta fecha.
Nota: Carta del Ministerio de Hacienda del 16 de noviembre de 2016 No. 03-04-12/67082
Según el nuevo capítulo del Código Fiscal "Contribuciones a los seguros", que entrará en vigor en 2017, el Ministerio de Hacienda proporcionará explicaciones por escrito sobre las cuestiones que surjan de los pagadores de primas de seguros. Ahora el Ministerio de Trabajo está haciendo esto.
Al mismo tiempo, como señala el departamento financiero en su última carta, dado que la lista de pagos no sujetos a primas de seguro no cambiará a partir del próximo año, las explicaciones escritas sobre las contribuciones dadas por el Ministerio de Trabajo durante 2016 y antes no perderán su validez. Relevancia.
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Informes a través de Internet. Contorno.Externo TODO SOBRE PRIMAS DE SEGUROS
El artículo le ayudará a aprender cómo realizar correctamente un cálculo único de las primas de seguros en la oficina de impuestos a partir de 2017. Dónde informar, cuándo pagar las primas del año de seguro. Las cotizaciones por "lesiones", como antes, se pagan a la Caja de Seguro Social de la Federación de Rusia. El formulario de informes 4-FSS también será nuevo.
El cálculo de las primas de seguros debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales para todos los asegurados que realicen pagos y otras remuneraciones a personas físicas. Debe declarar tanto las cotizaciones a las pensiones como las cotizaciones a los seguros sociales y de salud. El cálculo matemático de las primas de seguros no ha cambiado en 2019: todavía se calculan para cada individuo al final de cada mes calendario, basándose en la base para calcular las primas de seguros desde el comienzo del período de facturación hasta el final del mes calendario correspondiente. y las tarifas de las primas de seguros menos los montos de las primas de seguros, calculado desde el inicio del período de facturación hasta el mes calendario anterior inclusive (de conformidad con el párrafo 1 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Ejemplo de cálculo:
Enero, base = 99.999,99 aportaciones calculadas = 99.999,99*22% = 21.999,9978, después de redondear 22.000
Febrero, base = 99999,99 + 99.999,99 aportaciones calculadas 199.999,98*22% - 22.000 = 21.999,9956 después de redondear 22.000
Marzo, base = 99.999,99 + 99999,99 + 99.999,99 aportaciones calculadas 299.999,97 *22% - 22.000 - 22.000 = 21.999,9934 después de redondear 21.999,99
Cálculo de primas de seguros: forma y composición.
Cada declaración de impuestos está codificada y tiene el llamado KNI. Formulario KND 1151111: cálculo de primas de seguros. Por tanto, el cálculo de las primas de seguros se puede encontrar por nombre o por KND.
El formulario de cálculo de la prima del seguro incluye una página de título, tres secciones y varios apéndices de las secciones.
Observemos de inmediato que la segunda sección es específica y la completan únicamente los jefes de hogar de campesinos (agrícolas).
La página de título la completan tradicionalmente todos los asegurados. También son de obligado cumplimiento el apartado primero, anexo 1 (apartados 1.1 y 1.2) y el anexo 2 del apartado 1, apartado tercero. Los restantes apartados y solicitudes deberán cumplimentarse si el tomador del seguro pertenece a determinadas categorías.
Para completar el cálculo de las contribuciones, simplemente utilice el procedimiento de llenado.
Plazos de presentación de informes
Desde 2017, todas las cuestiones relativas a las contribuciones están reguladas por el Código Fiscal de la Federación de Rusia. El plazo para la presentación del cálculo está establecido en el inciso 7 del art. 431 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Cada tres meses, el cálculo debe enviarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el día 30 del mes siguiente al período del informe. Si el asegurado tiene un número promedio de empleados de 26 o más personas, los especialistas del Servicio de Impuestos Federales aceptarán el informe para su consideración exclusivamente en formato electrónico.
En 2019, el servicio fiscal espera cálculos:
- para el primer trimestre, a más tardar el 30/04/2019;
- durante medio año, a más tardar el 30/07/2019;
- durante 9 meses, a más tardar el 30 de octubre de 2019.
Hasta el 30 de enero de 2020 inclusive, es necesario asegurar la entrega del informe de aportaciones de 2019 al Servicio de Impuestos Federales.
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Castigos y multas
El tomador del seguro será sancionado con dinero si presenta la liquidación fuera de las fechas establecidas. La multa será del 5% del monto de las cotizaciones no pagadas en plazo, que se indique en el cálculo para el pago. En este caso, el culpable recibirá una multa por cada mes, incluso por los incompletos (cláusula 1 del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). La multa mínima es de 1.000 rublos. El límite es el 30% del importe de las aportaciones.
Por ejemplo, Ryabina LLC envió un cálculo de contribuciones el 13 de junio de 2017. Y debía enviarse a más tardar el 02/05/2017. El importe de las contribuciones a pagar según el cálculo del primer trimestre es de 74.120 rublos y no se pagó a tiempo. La multa será de 7.412 rublos (74.120 x 2 meses x 5%). Consideremos otra opción. LLC "Ryabina" indicó en el cálculo el monto de las contribuciones a pagar por un monto de 380 000, pero presentó el cálculo para el primer trimestre solo en noviembre (7 meses es un período de retraso). La multa según el cálculo estándar debería ser igual a 133.000 rublos (380.000 x 7 meses x 5%). Sin embargo, este monto supera el 30% de las aportaciones (380.000 x 30% = 114.000). En consecuencia, Ryabina LLC pagará 114.000 rublos y no 133.000 rublos. Otra opción. LLC "Ryabina" indicó en el cálculo el monto de las contribuciones a pagar por un monto de 380 000, pero presentó el cálculo para el primer trimestre solo en noviembre (7 meses es un período de retraso). Pero las contribuciones se pagaron íntegramente a tiempo, por lo que la multa será de solo 1.000 rublos.
Además de la multa, el Servicio de Impuestos Federales puede incluso bloquear la cuenta bancaria (cláusula 3 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Debe informar sobre las primas de seguros en 2017 al Servicio de Impuestos Federales y no a fondos extrapresupuestarios. Las autoridades fiscales han desarrollado un nuevo formulario de cálculo que reemplaza los cálculos anteriores 4-FSS y RSV-1 y debe aplicarse a partir de la presentación de informes del primer trimestre de 2017; El formulario y las instrucciones para completar el cálculo fueron aprobados por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551. Además, ahora se utilizan nuevos BCC para pagar primas de seguros.
Lea más sobre el nuevo formulario, así como el procedimiento para completarlo con un ejemplo, en este artículo.
El procedimiento para presentar el cálculo de las primas de seguros en 2017.
Las organizaciones y los empresarios individuales con empleados deben presentar trimestralmente un nuevo cálculo único al Servicio de Impuestos Federales. El último día para presentar cálculos es el día 30 del mes siguiente al período del informe (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El primer informe del nuevo formulario deberá presentarse a más tardar el 2 de mayo de 2017, debido al aplazamiento de fechas por los feriados de mayo.
Con un número promedio de más de 25 personas, un solo cálculo debe presentarse únicamente en formato electrónico; los demás pueden presentarlo en papel; Tenga en cuenta que ahora la fecha para enviar el cálculo de primas de 2017 es la misma para todos los asegurados, independientemente del método de presentación del cálculo.
Importante: el cálculo se considera no presentado si el total de las aportaciones previsionales de cada empleado no coincide con el monto total de las aportaciones al Fondo de Pensiones. Luego de recibir la notificación de esto por parte del Servicio de Impuestos Federales, el asegurado tiene 5 días para eliminar el error, de lo contrario no se puede evitar la multa.
Cómo completar el Cálculo de primas de seguros en 2017
El cálculo consta de una portada y tres secciones. A su vez, los apartados 1 y 2 incluyen solicitudes: en el apartado 1 hay 10, en el apartado 2 solo hay una solicitud. Todos los asegurados deben presentar las siguientes partes del Cálculo:
- Pagina del titulo,
- Sección 1, que contiene datos resumidos sobre las primas de seguros pagaderas al presupuesto,
- Inciso 1.1 del Apéndice N° 1 de la Sección 1 – cálculo de las contribuciones a las pensiones,
- Subsección 1.2 del Apéndice N° 1 de la Sección 1 – cálculo de las cotizaciones al seguro médico obligatorio,
- Apéndice No. 2 de la Sección 1 – cálculo de las cotizaciones a la seguridad social en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad,
- Sección 3 – información personalizada sobre los asegurados.
Los restantes incisos y anexos se presentan si existen datos para cumplimentarlos.
El cálculo se realiza en rublos y kopeks. En las celdas vacías, se agregan guiones. Todas las palabras en las líneas de Cálculo están escritas en letras mayúsculas. El procedimiento detallado línea por línea para completar el Cálculo fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551.
En el primer trimestre de 2017, Alpha LLC acumuló primas de seguro por pagos a 1 empleado, que también es el gerente. La organización trabaja en el sistema tributario simplificado y aplica la tarifa básica de primas de seguros.
Pagos contributivos a Mikhailov I.P. ascendió a 30.000 rublos mensuales. En enero-marzo se cobraron las primas de seguro de cada mes:
Fondo de pensiones (22%) - 6600,00 rublos cada uno, seguro médico obligatorio (5,1%) - 1530,00 rublos cada uno, seguro social (2,9%) - 870,00 rublos cada uno.
Monto total de pagos a Alpha LLC para el primer trimestre: 90.000 rublos.
El monto total de las contribuciones de Alpha LLC para el primer trimestre: Fondo de Pensiones (22%) - 19.800,00 rublos, seguro médico obligatorio (5,1%) - 4.590,00 rublos, seguro social (2,9%) - 2.610,00 rublos.
Será más conveniente completar las secciones para calcular las primas de seguros en 2017, cuyo ejemplo estamos considerando, en la siguiente secuencia:
- Primero, completemos información personalizada en el apartado 3. Este apartado se cumplimenta para todos los asegurados e incluye información de los últimos 3 meses. En nuestro caso, la información se completa para un empleado, pero si hay más asegurados, entonces la cantidad de información en el Cálculo debe corresponder a su número.
- El siguiente paso es llenar subsección 1.1 del anexo 1 del apartado 1 para aportaciones a pensiones: resumimos y trasladamos aquí los datos contables del apartado 3. Recuerde que todos los indicadores de información personalizada en total deben coincidir con los indicadores del apartado 1.1. Nuestro ejemplo está simplificado y solo hay un empleado, por lo que simplemente transferimos sus indicadores de la sección 3.
- A continuación, complete subsección 1.2 del anexo 1 del apartado 1 sobre las cotizaciones al seguro médico obligatorio. Los indicadores de primas de seguro de salud se reflejan únicamente en esta sección del Cálculo.
- Las primas del seguro social se calculan en apéndice 2 sección 1. Si hubo gastos de seguro social (licencia por enfermedad, beneficios) durante el período de facturación, esto debe reflejarse en el Apéndice 3 de la Sección 1, lo que significa que se debe completar la línea 070 del Apéndice 2 de la Sección 1. En nuestro ejemplo, hubo no existen tales gastos, por lo que no se completa el Apéndice 3.
- Una vez completados los apartados de cada tipo de aportación, cumplimentamos el último resumen sección 1. Aquí se indica el importe de las primas de seguro pagaderas al presupuesto. Tenga en cuenta que los BCC indicados en las líneas 020, 040, 060, 080 y 100 aún no han sido aprobados para 2017, por lo que en nuestro ejemplo se indican los códigos para 2016, en los que los primeros 3 dígitos se reemplazan por 182, lo que significa pago al Servicio de Impuestos Federales.
- En conclusión, numeramos todas las hojas de Cálculo completadas e indicamos su número en una línea especial en la Página de Título. Debajo de cada apartado pondremos la firma del responsable y la fecha.
Cálculo unificado de primas de seguros. Llenado de muestra
Sección 1.ª Información gratuita sobre las obligaciones del pagador de primas de seguros.
Apéndice 1. Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para la pensión obligatoria y el seguro médico del apartado 1.
Apéndice 2. Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad del apartado 1.
Sección 3. Información personalizada sobre los asegurados.