Límite de saldo de efectivo activado. Límite de efectivo para pequeñas empresas. La empresa tiene ingresos en efectivo.
En cada período del informe, el departamento de contabilidad o el propio jefe de la empresa deben determinar cuánto efectivo se puede guardar en la caja registradora. Esta obligación está prevista por el reglamento del Banco Central de Rusia No. 373-P del 12 de octubre de 2011. El límite de saldo de caja para 2018 debe ser calculado no solo por las personas jurídicas, sino también por los empresarios privados.
Muchas organizaciones prefieren utilizar pagos sin efectivo. Pero algunos de ellos tienen que aceptar o emitir efectivo. Por ejemplo, los empleados pueden recibir salarios o beneficios en persona. La lista de situaciones que permiten el uso de efectivo no está limitada por ley. Pero la disponibilidad de dinero obliga a la empresa a calcular el límite de efectivo para 2018.
Todas las personas jurídicas deben tener una caja registradora si utilizan efectivo. Pero la cantidad de fondos en la caja registradora está limitada al valor máximo permitido. Cada empresa tendrá el suyo. El Banco Central de la Federación de Rusia no proporciona valores generales en sus reglamentos, pero sí varias fórmulas con las que se debe establecer el límite de efectivo para 2018.
La presencia de una caja registradora obliga a la organización a cumplimentar un libro de caja. Se le transfieren datos desde documentos en efectivo firmados por las siguientes personas:
- el jefe de la empresa, si realiza operaciones de forma independiente;
- cajero y contador, si tienen responsabilidades relevantes.
El libro de caja le permite realizar un seguimiento del movimiento de efectivo que contiene (recibo, gastos). Debe verificar los datos de este documento diariamente y luego indicar los montos del saldo. La cantidad de fondos restantes no debe exceder el límite de efectivo para 2018 establecido por orden del administrador.
De lo contrario, los autores asumirán la responsabilidad administrativa. El Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia prevé las siguientes sanciones para este delito:
Para no infringir la ley, la empresa debe saber calcular el límite de efectivo para 2018.
Fórmulas utilizadas en los cálculos.
El reglamento del Banco Central antes mencionado proporciona varias fórmulas de cálculo. Pero cada uno de ellos debe utilizarse sólo en casos específicos.
Con el recibo de dinero
Si una organización no solo emite, sino que también recibe efectivo, al calcular está obligada a tener en cuenta el monto de los recibos. ¿Cómo calcular el límite de efectivo para 2018 en este caso? Usando la siguiente fórmula:
Límite = (<сумма всех поступлений за выбранный период> / <количество дней в расчетном периоде>) * <число дней между сдачами наличных в отделение банка>
El período de duración no puede ser superior a 92 días (3 meses es el período máximo) y no se puede depositar efectivo en el banco menos de una vez por semana. Un cálculo de muestra del límite de efectivo para 2017 le ayudará a comprender el procedimiento de cálculo.
Ejemplo. La organización recibió 850.000 rublos en efectivo en enero de 2018 (17 días laborables). Al mismo tiempo, la entrega de efectivo en la empresa se realiza una vez cada 5 días. Por tanto, el límite será igual a: (850.000/17)*5 = 250.000 rublos.
Sin recibo de efectivo
Si la empresa no recibe efectivo, sino que solo lo usa, entonces el límite de caja registradora para 2018 debe calcularse utilizando la fórmula dada anteriormente, solo que en lugar de la suma de todos los recibos, es necesario sustituir la cantidad total de dinero emitido para esto. período, excluidos salarios y prestaciones sociales. Veamos un ejemplo para mayor claridad.
Ejemplo. En enero de 2018 (17 días), la empresa pagó de caja registradora 1.450.000 rublos, de los cuales 600.000 rublos se gastaron en salarios (recuerde que en los días de pago es posible que no se respete el límite). Los clientes de la organización utilizan únicamente pagos sin efectivo para pagar los bienes. Los fondos se reciben en la caja una vez cada 6 días del banco mediante cheque. ¿Cómo establecer un límite de efectivo en 2017 en este caso? Los cálculos serán los siguientes: ((1.450.000 – 600.000)/17)*6 = 300.000 rublos.
Las fórmulas para calcular el límite son simples y claras; los cálculos no deben plantear dudas al contador si el libro de caja se lleva correctamente.
El límite de saldo de efectivo es la cantidad máxima permitida de efectivo que puede estar en la caja registradora al final del día. El límite del saldo de caja lo establece la organización de forma independiente ().
El límite del saldo de caja se establece mediante un documento administrativo de la organización, por ejemplo una orden (cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014).
La respuesta a la pregunta: "¿Una persona jurídica está obligada a acordar un límite de saldo de efectivo con el banco o con las autoridades fiscales?" será “No”, ya que así no está previsto por la legislación vigente.
Cálculo del límite de saldo de efectivo
El límite del saldo de caja en la caja registradora se establece de conformidad con el Apéndice de la Directiva del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, según la cual se determina el límite del saldo de caja de una empresa. basado en la cantidad de efectivo recibido por bienes vendidos (trabajo realizado, servicios prestados) o el volumen de efectivo emitido (excepto fondos emitidos para salarios) durante un período determinado, pero que no exceda los 92 días hábiles.
Para las organizaciones de nueva creación, el límite del saldo de efectivo se determina en función del volumen esperado de recibos de efectivo o del volumen esperado de retiros de efectivo durante un período determinado, pero que no exceda los 92 días hábiles (Apéndice de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U de fecha 11 de marzo de 2014).
Una organización que tiene divisiones separadas que depositan efectivo en la caja de la empresa establece un límite de saldo de efectivo teniendo en cuenta el volumen de recibos (emisiones) de efectivo en divisiones separadas (cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014).
En las organizaciones que tienen divisiones separadas que recaudan ingresos directamente en una cuenta bancaria, el saldo del límite de efectivo en la caja registradora se establece por separado para cada división separada (cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014) .
Cálculo del límite de saldo de caja en caja registradora en 2019
El cálculo del límite del saldo de efectivo en la caja registradora en 2019 se lleva a cabo de manera similar al procedimiento mediante el cual se determinó el límite del saldo de efectivo en la caja registradora de una empresa en 2018, aprobado por la Directiva del Banco de Rusia del 11 de marzo. 2014 N° 3210-U.
Las pequeñas empresas y el límite de saldo de efectivo
Exceder el límite de saldo de efectivo
Se permite almacenar dinero en la caja registradora por encima del límite establecido solo en los días de pago de salarios, becas, pagos al fondo salarial, así como pagos sociales, incluido el día de recepción del efectivo del banco para estos pagos. (
El actual está establecido por la Directiva del Banco Central de Rusia No. 3210-U.
Según las normas actualizadas, los empresarios y organizaciones que se dedican a actividades comerciales deben tener un límite de efectivo aprobado.
¿Lo que es?
El límite de efectivo es la cantidad máxima establecida de efectivo que se debe mantener en la caja registradora de una entidad comercial. El exceso de fondos debe transferirse a la cuenta corriente de la organización abierta en un banco. El saldo fijo podrá excederse únicamente durante el período de pago de becas, salarios, prestaciones y otros pagos, así como en días festivos y no laborables (sujeto a que las transacciones se realicen en esos días).
Establecer un límite le permite reducir la cantidad de efectivo en circulación, lo que simplifica enormemente la implementación de transacciones monetarias.
La Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 3210-U determina que la cantidad máxima permitida de efectivo al final del día calculado por organizaciones de forma independiente, pero utilizando fórmulas aprobadas. Esta medida, por un lado, regula el procedimiento para calcular el saldo prorrogado y, por otro, permite acercarlo a un valor “conveniente” para una determinada entidad.
Si una organización no tiene un límite aprobado, se considera cero. Esto significa que no puedes guardar dinero en la caja registradora. Por cualquier infracción del procedimiento para el manejo de efectivo y la realización de transacciones financieras, la entidad podrá ser considerada administrativamente responsable y multada.
¿Qué empresas no podrán instalarlo?
Monto del saldo en efectivo debe ser establecido por todas las personas jurídicas independientemente de su forma jurídica y del sistema tributario utilizado.
Según el párrafo 2 de la Directiva del Banco Central de Rusia No. 3210-U, se hace una excepción para las pequeñas empresas, que incluyen a los empresarios individuales. A estos participantes comerciales se les permite un esquema simplificado para realizar transacciones en efectivo sin la aprobación de un saldo limitado.
Una empresa se clasifica como pequeña empresa si cumple con los siguientes criterios:
- los ingresos anuales no superan los 800 millones de rublos;
- el número medio de empleados no supera las 100 personas;
- la participación de terceros en el capital autorizado no supera el 49%.
Si una organización de repente tiene derecho a cancelar el límite, puede hacerlo en cualquier momento. Para ello, es necesario emitir el pedido correspondiente. Sólo su presencia significa que la empresa puede guardar cualquier cantidad de dinero en la caja registradora y disponer del efectivo a su discreción.
¿Con qué frecuencia se debe instalar?
Las reglas para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia no establecen plazos específicos para establecer el límite, ni tampoco motivos para su revisión. Esto significa que la organización determina de forma independiente la necesidad de recalcular el saldo de caja en la caja registradora.
Como regla general, la decisión sobre el período de validez del límite de efectivo queda en manos del gerente y se documenta en el orden correspondiente.
Lo más recomendable es instalarlo por un período razonable: un trimestre, medio año, un año. Una vez vencido el pedido, es necesario ampliar su plazo o emitir un nuevo documento. La ausencia de indicación del período de validez en el pedido supone que la organización puede aplicar las cifras establecidas de forma indefinida.
En caso de un cambio significativo en indicadores de desempeño como la cantidad de ingresos entrantes o la cantidad de efectivo emitido, siempre puede volver a calcular el saldo y emitir un nuevo pedido.
Fórmulas de cálculo con ejemplos.
Según la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 3210-U, existen dos opciones principales para calcular el saldo remanente. Su diferencia es que en un caso la base son los datos sobre los ingresos en efectivo, en el segundo, la información sobre los gastos en efectivo.
Sin embargo, no hay ninguna indicación directa de qué fórmula es preferible para una organización en particular. Esto significa que ahora las entidades comerciales son libres de decidir por sí mismas qué método de cálculo utilizar y pueden elegir la opción más conveniente y rentable para ellas.
Al calcular basado en ingresos en efectivo se utiliza la siguiente fórmula:
L=V/P*N, Dónde
- V son los ingresos recibidos en forma de efectivo durante un período de tiempo determinado. Para las organizaciones recién formadas, se tienen en cuenta los ingresos estimados.
- P – período de tiempo en días hábiles, no superior a 92 días, durante el cual se recibió el volumen de ingresos en cuestión. Resulta que al calcular se puede utilizar incluso un día hábil o tener en cuenta el período pico en términos de volumen de ingresos (por ejemplo, las semanas previas al Año Nuevo).
- N – período de tiempo en días hábiles, que refleja la frecuencia de depósito de fondos en el banco, pero que no excede los 7 días hábiles, y en ausencia de una institución bancaria en la localidad - 14 días.
Veamos un ejemplo. La empresa fija un límite para 2018 y toma como base de cálculo el período pico de su trabajo, abril-mayo de 2015, que es de 61 días laborables. Durante este período se recibieron ingresos en efectivo por valor de 1.500.000 rublos. Los fondos se depositan en el banco cada tres días. Esto significa que el saldo remanente para esta organización será:
- L = 1.500.000 / 61 * 3 = 73.770 (redondeado a rublos enteros).
Segunda fórmula de cálculo basado en gastos en efectivo conveniente de usar cuando una entidad comercial tiene recibos de efectivo insignificantes o inexistentes:
L=R/P*N, Dónde
- R es el efectivo emitido durante un período determinado en rublos, sin contar los siguientes pagos: salarios, vacaciones, beneficios, becas, etc. Las organizaciones creadas por primera vez utilizan el monto esperado de emisión para calcular.
- P – período de tiempo en días hábiles para el cual se emitieron los fondos. Puede variar de 1 a 92 días.
- N – período de tiempo para recibir efectivo de una institución bancaria (excluyendo salarios, beneficios, etc.). Este período tampoco supera los 7 días hábiles, si no hay un banco cerca: 14 días.
Ejemplo de cálculo. La empresa fija el límite para 2019. La base es el volumen de gastos en efectivo incurridos en septiembre de 2018. Con una semana laboral de cinco días, el período de facturación es de 22 días hábiles. Los pagos en efectivo a las contrapartes durante este mes ascendieron a 450.000 rublos. El dinero se retira de la cuenta bancaria cada cuatro días.
Calculemos el límite:
- L = 450.000 / 22 * 4 = 81.818 (también redondeamos a rublos enteros).
Registro de pedidos
La decisión tomada por una entidad económica sobre el método de cálculo del límite, su tamaño y período de vigencia debe describirse en leyes locales, formalizarse como documento administrativo y conservarse en la forma prescrita.
Como regla general, se emite una orden que establece un límite de efectivo y el procedimiento para determinarlo. Se deberá adjuntar al pedido un cálculo del saldo prorrogado para comprender cómo se obtuvo la cifra aprobada. No se requiere aprobación del banco, basta con la firma del responsable de la organización.
Si durante el año existen motivos objetivos para cambiar el monto (por ejemplo, un aumento de los ingresos o una reducción de la producción), entonces se puede revisar en cualquier momento emitiendo un nuevo pedido. Para las pequeñas empresas, es obligatorio tener una orden de cancelación del límite, confirmando su derecho a no tener saldo limitado.
Buenas tardes.
¿Aún no has calculado tu límite de saldo de efectivo?
¿Quiere emitir una orden para aprobar el límite de efectivo?
¿Dónde puedo conseguir los documentos originales?
Felicitaciones, lectores del sitio, han venido al lugar correcto.
Simplemente no sabes todavía que las pequeñas empresas ahora pueden “vivir” sin límite de efectivo.
Hoy te desvelaré un pequeño secreto sobre cómo arreglar todo fácil y rápidamente para que las autoridades fiscales no encuentren fallas.
¿Cuál es el límite de saldo de efectivo?
Esta es la cantidad de fondos que usted establece, necesarios para sus necesidades actuales. Encontrar fondos en la caja registradora de una empresa o empresario por encima del límite de saldo de caja establecido está sancionado por la ley.
La excepción son cinco días durante el pago de los salarios; es posible que el límite del saldo en efectivo sea excedido por la cantidad no asignada a los salarios de los empleados.
En 2015, el estado permitió a las pequeñas empresas aplicar o no el límite de saldo de efectivo a su discreción. Pero para ello es necesario formalizar todo.
Sin aplicar el límite de saldo de caja desde principios de año.
En este caso, es necesario publicar. Puede descargar la muestra si sigue el enlace. Y no te molestes con el dinero restante en la caja registradora.
Decidimos no aplicar el límite de saldo de efectivo a mitad de año.
Supongamos que primero decide establecer un límite de efectivo. Y lo usaron, pero luego pensaron y decidieron vivir sin él. Luego es necesario emitir una Orden para cancelar el límite de efectivo establecido y luego una Orden para almacenar dinero sin un límite establecido.
Cambio de ley:
Una pequeña empresa que se convirtió en tal el 25 de julio de 2015 tiene derecho a cancelar el límite de efectivo en efectivo.
El 25 de julio de 2015 entró en vigor el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 13 de julio de 2015 No. 702, que eleva los ingresos máximos para una pequeña empresa de 400 a 800 millones de rublos (el indicador se determina para el año anterior). . ¿Puede una empresa elegible renunciar al límite de efectivo disponible a partir de esta fecha? El Banco Central explica que la instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U brinda a las pequeñas empresas la oportunidad de no establecer un límite de saldo de efectivo. Además, estas entidades se refieren a personas clasificadas como pequeñas empresas de conformidad con la Ley de la Federación de Rusia del 24 de julio de 2007 No. 209-FZ.
(Carta del Banco Central de la Federación de Rusia de 3 de septiembre de 2015 No. 29-1-1-6/6103)
Calculamos el límite de saldo de efectivo.
Nuestra tarea es tener un límite alto y normal para el saldo de caja y mantener la disciplina de caja mediante la emisión oportuna de fondos excedentes: en la empresa para fines de presentación de informes, como ingresos comerciales para un empresario individual.
No existen reglas estrictas; para calcular el límite de saldo de efectivo, tenemos derecho a tomar cualquier período de recibos de efectivo en la caja de la empresa. Esto podría ser un día, una semana, un mes, un trimestre o el año pasado.
Prefiero seleccionar el recibo de efectivo del día de diciembre de 2014 que tuvo el recibo de efectivo más grande.
Podemos cambiar este cálculo en cualquier momento aprobando el nuevo cálculo mediante decreto u orden.
Un ejemplo de cálculo del límite de saldo de caja basado en los recibos de efectivo de un día.
A continuación se muestra un cálculo del límite de saldo de efectivo basado en un trimestre del año anterior.
La empresa recién creada realiza cálculos basados en los ingresos esperados.
para 2017
P - período de facturación en días hábiles;
Datos iniciales:
El límite de saldo de efectivo en caja es de 79 700 rublos (15 940 / 1 X 5)
Empresario individual _______________ I.O. Apellido
01/01/2017
Para los empresarios individuales, se emite una Orden para aprobar el límite del saldo de caja; para las empresas, se emite la orden correspondiente;
Orden número 1
Realizo un pedido para el período del 01/01/2017 al 31/12/2017:
- Me confío a mí mismo el control de la ejecución de esta orden.
Solicitud:
Empresario individual __________________ I.O. Apellido
ORDEN N° 1
Sobre el establecimiento de un límite al saldo de caja registradora para 2017.
De conformidad con el Reglamento aprobado por el Banco Central de la Federación de Rusia sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de la Federación de Rusia con fecha 12 de octubre de 2011 No. 373-P y con base en el cálculo del límite de saldo de efectivo en la caja registradora
HAGO UN PEDIDO para el período del 01/01/2017 al 31/12/2017:
- Establezca el límite de saldo de efectivo (la cantidad máxima permitida de efectivo que se puede conservar en el lugar para transacciones en efectivo) en 79 700 rublos.
- Establecer el período de tiempo entre los días de depósito del efectivo recibido en el banco por bienes vendidos, trabajos realizados y servicios prestados igual a 5 días hábiles.
- El control sobre la ejecución de esta orden está asignado al jefe de contabilidad, nombre completo
Solicitud:
Cálculo del límite de saldo de caja en caja para 2016.
Director General Nombre completo
El cálculo del límite de saldo de efectivo y la Orden (Orden) son documentos fundamentales para el cumplimiento de la disciplina de efectivo al mantener registros contables para la cuenta contable 50 “Efectivo”.
Armado con los documentos presentados anteriormente, puede controlar la visualización correcta del efectivo en la caja registradora y en el libro de caja.
Ejemplo de cálculo del límite de saldo de efectivo en caja registradora en base al último trimestre del año anterior.
Cálculo del límite de saldo de efectivo en la caja registradora.
para 2017
El límite de saldo de efectivo se calcula mediante la fórmula:
L - límite de saldo de caja en rublos;
V - el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados y servicios prestados durante el período de facturación en rublos;
P - período de facturación en días hábiles (para el trabajo diario es igual a 92 días);
N es el período de tiempo entre los días de depósito del efectivo recibido en el banco por bienes vendidos, trabajos realizados y servicios prestados, en días hábiles.
Datos iniciales:
Límite de saldo de caja = 76 199 rublos (990 587 rublos / 65 días hábiles X 5 días hábiles).
Contador jefe I.O. Apellido
Después de leer el artículo, calculará con confianza el límite de saldo de efectivo, lo aprobará con una orden o instrucción, comenzará a realizar transacciones en efectivo de acuerdo con el límite de saldo de efectivo establecido y se sentirá más seguro cuando lo verifique una autoridad reguladora.
Buena suerte en su arduo trabajo en el campo de la contabilidad.
Atentamente,
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En 2017 No habrá límite de efectivo para los administradores de pequeñas empresas. Sin embargo, ahora es posible cancelar el límite y seguir trabajando sin él. Para hacer esto, es necesario emitir el pedido correspondiente, del cual se presenta una muestra en este artículo.
01.09.2016¿Qué pequeñas empresas no pueden calcular el límite de efectivo en 2017?
Si una empresa/organización pertenece a una pequeña categoría de negocios, entonces tiene derecho a un beneficio de límite de efectivo. En el artículo No. 4 de la Ley Federal No. 209 de 24 de julio de 2007. se prescriben los criterios según los cuales una empresa/organización en el sistema tributario simplificado se considera una pequeña empresa (solo hay tres).
Así, el primero es introducir el límite permitido de ingresos de una empresa/organización durante el último año calendario: 800 millones de rublos;
El segundo criterio se refiere a la composición de los fundadores. La participación en el capital de una empresa/organización de la Federación de Rusia, así como de los municipios, entidades constitutivas de la Federación de Rusia, organizaciones religiosas y fundaciones públicas no debe representar más del 25%, y la participación de terceros Las empresas/organizaciones partidistas deberían representar menos del 49%.
El tercer criterio afectó al número promedio de empleados de la organización/empresa durante el último año calendario, es decir, este indicador no debe exceder las 100 personas inclusive.
Te recordamos que todas las pequeñas empresas (esto también incluye las microempresas) tienen derecho a conservar cualquier importe en caja registradora sin tener que depositarlo en el banco. Así se estipula en la Directiva del Banco de la Federación de Rusia No. 320-U del 11 de marzo de 2014, concretamente en su segundo párrafo.
Para aplicar este beneficio a una empresa/organización en particular, el director debe emitir una orden sobre la exención del límite. Puede encontrar un pedido de muestra a continuación.
¿Cómo se calcula correctamente el límite de efectivo en 2017?
Una pequeña empresa puede, a su propia discreción, calcular el límite para cumplirlo en el futuro (por ejemplo, con el fin de obtener una garantía adicional para los ingresos en efectivo). A continuación puede encontrar información sobre cómo hacer esto.
Por tanto, el límite de efectivo en la caja registradora es la cantidad máxima permitida de dinero en efectivo que se permite guardar en la caja registradora. Es decir, este es el saldo máximo permitido, que se refleja en el libro de caja al final de cada día hábil. Si queda más dinero en la caja registradora que el límite establecido, se deberá entregar la diferencia al banco.
No es necesario calcular el límite de saldo. Si no se ha calculado el límite de caja registradora, es igual a cero. Esto no es un error, es sólo que al final de la jornada laboral no debería quedar efectivo en la caja registradora.
Al realizar muchas transacciones en efectivo, se recomienda calcular el límite. Vale la pena señalar que el límite se determina por orden del director de la empresa/organización. En la siguiente figura se muestra un ejemplo.
¿Necesito acordar el límite calculado?
Respondiendo a esta pregunta, podemos decir de inmediato que el límite calculado no necesita acuerdo con nadie. Es decir, todos los cálculos, así como la aprobación del valor límite, los realiza la empresa/organización de forma independiente. En este caso, no se requiere en absoluto el consentimiento de la inspección fiscal, del banco o de cualquier otro departamento para calcular el límite del saldo.
Este indicador debe determinarse en base a datos sobre el volumen de ingresos y el volumen de fondos desembolsados en términos monetarios (así se establece en la Directiva No. 3210-U, párrafo 2, párrafo 2). Además, al determinar el límite, es necesario tener en cuenta los ingresos por bienes, servicios y obras que fueron vendidos.
Hay un total de dos fórmulas que ayudarán a calcular el límite de efectivo. Se pueden encontrar en el apéndice de la Directiva No. 3210-U. La primera fórmula se establece para el evento en que la caja registradora recibe el producto de los bienes, servicios y obras vendidos. La segunda es si los ingresos no pasan por la caja registradora (si los bienes, servicios y trabajos se pagaron sin efectivo), y la caja registradora es necesaria para recibos de otras categorías (por ejemplo, para aceptar préstamos de la fundadores).
Aplicación de la fórmula en la práctica.
Zodiac LLC tiene ingresos de efectivo regulares por ventas minoristas. Es necesario calcular el límite de efectivo. Así, la tienda a través de la cual se realiza el comercio está abierta todos los días, no hay días libres.
El contador calcula el límite de efectivo, utilizando como base los datos del cuarto trimestre de 2016. (92 días de trabajo). El monto de los ingresos en efectivo para el período seleccionado ascendió a 1.150.300 rublos. El cajero de la organización deposita los ingresos en el banco periódicamente una vez cada dos días.
Según los datos disponibles, el contador pudo calcular con precisión el límite de efectivo: esta es la cantidad de 25 006 rublos (1 150 300 rublos / 92 días x 2 días).
Así, el titular de la organización estableció una orden para limitar el saldo de caja para 2017. por la cantidad de 27189 rublos.
Usando la fórmula como ejemplo
Pelageya LLC no obtiene ingresos en efectivo, ya que los compradores realizan pagos a través de instituciones bancarias. Los salarios y otros pagos a los empleados no se realizan a través de caja registradora. En esta organización, la caja registradora se utiliza exclusivamente para emitir dinero a los empleados con fines de presentación de informes.
El contador calcula el límite de efectivo, utilizando como base los datos de diciembre de 2016. (23 días de trabajo). Durante el período asignado, la empresa recibió 150.000 rublos del banco con el fin de informar sobre las necesidades comerciales. El cajero de la organización recibe efectivo del banco todos los lunes y jueves, es decir, regularmente cada tres días hábiles.
Según la información proporcionada, el contador calculó el límite de efectivo y recibió una cantidad de 19.565 rublos (150.000 rublos / 23 días X 3 días).
El titular de la organización dispuso del documento correspondiente que fijaba un límite de saldo de caja para 2017. por un monto de 19.565 rublos. El período de facturación lo determina la empresa de forma independiente. Este bien puede ser el período que precede al cálculo. Por ejemplo, el límite para el primer trimestre de 2017. se puede calcular utilizando datos del cuarto trimestre de 2016. O puede tomar como base los datos del mismo período del año anterior (por ejemplo, al calcular el límite para el primer trimestre de 2017, utilice datos del primer trimestre de 2016). Sin embargo, el período de facturación en este caso no puede ser superior a 92 días. En cuanto al período mínimo de facturación, no está establecido por ley. En consecuencia, puede calcular el límite utilizando como base los datos de varios días hábiles. Se recomienda elegir los días en los que se registró la recepción máxima de ingresos. De lo contrario, el límite será bajo, lo cual es extremadamente inconveniente, porque cuanto más bajo sea, menos dinero podrá quedar para guardar en la caja.