Restauración de registros contables de organizaciones. Restauración contable. Si no se llevara contabilidad en absoluto

¡Hola! En este artículo hablaremos sobre la restauración de la contabilidad.

Hoy aprenderás:

¿Por qué es necesario restaurarlo?
Qué acciones deben tomarse para esto;
¿Cuál es el costo de dichos servicios?

Hay situaciones en las que el trabajo del departamento de contabilidad requiere intervención. Y a veces es necesaria una restauración completa de la contabilidad. En qué casos y por qué hacer esto, hablaremos más.

¿Qué es la restauración contable?

El concepto de “recuperación” incluye los siguientes componentes:

El proceso de clasificación y procesamiento de documentación;
Procedimiento para restaurar datos contables en software de contabilidad;
Analizar documentos para el cumplimiento de la legislación;
Comprobar cómo se calcularon correctamente los pagos de impuestos y se prepararon las declaraciones;
Asesoramiento sobre otras cuestiones contables.

¿Cuándo se requiere la restauración contable?

La necesidad de restaurar registros contables y fiscales de períodos anteriores está asociada a varias situaciones:

Cambios frecuentes en las normas que rigen la contabilidad;
Al contador le falta tiempo para estudiarlos debido a la gran cantidad de trabajo;
Pérdida parcial o total de la documentación por diversos motivos;
Daño a la documentación o alteración intencionada de datos por parte del empleado despedido;
Cuando no se llevaba contabilidad alguna;
Se han producido circunstancias de fuerza mayor (incendio, etc.);
Baja profesionalidad de un contador;

Describamos brevemente cada punto.

Cambios en la normativa

De hecho, la legislación cambia con frecuencia y, a veces, un contador simplemente no tiene tiempo suficiente para seguirlas. Entonces no es necesario hablar aquí de intención.

Pérdida parcial o total de la documentación

Hay muchas razones por las que se pueden perder algunos documentos. Ya sea que ocurran circunstancias imprevistas (incendio) o cualquier otra circunstancia, la contabilidad aún deberá restablecerse.

Daño a la documentación o alteración intencionada de datos por parte de un empleado despedido

A menudo hay situaciones en las que un empleado despedido, debido a un profundo resentimiento hacia la dirección anterior, destruye o modifica datos en el programa de contabilidad.

Todo esto conlleva consecuencias no sólo para la propia empresa, sino también para la persona que viene a trabajar a este lugar. Si tiene suficiente profesionalismo, es posible que pueda corregir la situación él mismo, pero la mayoría de las veces hay que recurrir a especialistas.

Si no se llevara contabilidad en absoluto

Esto puede parecer poco realista, pero incluso ahora hay empresas que no prestan la debida atención a la contabilidad y la presentación de informes. Los datos se registran en cuadernos sencillos y esto es aún mejor.

Baja profesionalidad de un contador.

Sucede que el propio contador descubre la necesidad de restaurar la contabilidad. Al generar informes, los números divergen entre sí, es imposible equilibrarlos y se producen errores en la publicación.

La mayoría de las veces, esto es consecuencia de poca experiencia laboral y no porque el contador sea malo. Y también sucede que los especialistas del Servicio de Impuestos Federales descubren errores en los informes.

Las consecuencias de esto son tristes. Definitivamente no restaurarán la cuenta. Esto puede terminar no sólo en una multa, sino también en una investigación y un juicio.

Si esta es la situación en tu empresa, no esperes a que llegue la auditoría fiscal. Solicite una auditoría y ponga en orden su contabilidad.

¿Qué hacer en cada uno de los casos descritos? En cualquiera de ellos habrá que restablecer la contabilidad. Es bastante natural que puedan surgir varios problemas durante este procedimiento.

Tendrá que restaurar la documentación perdida, crearla de nuevo o cambiar la base de datos electrónica existente. Todo esto lleva tiempo, que normalmente no es suficiente.

En primer lugar, vale la pena decidir quién se encargará de todo el procedimiento de recuperación. Realmente no hay muchas opciones aquí.

Formas de restaurar la cuenta. contabilidad: ventajas y desventajas

Nombre del método	Ventajas	Defectos
Cambio completo de personal contable.	Se paga un salario fijo	Es imposible determinar de inmediato si estas personas son profesionales.
Involucrar a un consultor en el proceso.	No	No hay garantía de resultados.
Contacta con buh. compañía	Los profesionales trabajan, puedes obtener explicaciones y justificaciones de todos los datos.	A menudo, alto costo

De la tabla vemos que recurrir a profesionales simplifica un poco el procedimiento y da un resultado garantizado.

Consecuencias de la infracción de las normas contables. contabilidad

Si una organización o empresa viola gravemente el procedimiento para mantener registros contables y fiscales y viola constantemente los plazos para presentar informes, esto no terminará bien.

El principal problema no son los pagos de impuestos que habrá que realizar, sino el hecho de que tarde o temprano dicha empresa quedará bajo la estrecha atención de las autoridades reguladoras.

La siguiente consecuencia negativa es que si prácticamente no existe contabilidad, resulta casi imposible controlar la disponibilidad de inventarios, recursos financieros y activos.

Además, la empresa no puede defender su caso si surgen cuestiones controvertidas entre ella y las autoridades fiscales. La dirección de la empresa simplemente no tendrá nada con qué justificar su posición.

También es necesario recordar que el Servicio de Impuestos Federales puede embargar todas las cuentas de la empresa.

Además:

Surgen problemas con los acreedores;
Es difícil rastrear el estado de la propiedad de una empresa.

Dificultades que pueden surgir durante el proceso de recuperación.

El proceso lleva mucho tiempo: desde 2 semanas hasta varios meses;
Es difícil aumentar el importe de los impuestos (incluso los pagados) y calcular el importe por adelantado.

¿Quién participa en la restauración?

Empleados contables que preparan, procesan y contabilizan documentos contables;
Especialistas en auditoría que establecen tareas y monitorean su implementación (para el cumplimiento de la ley);
Especialistas en impuestos que verifican que los informes cumplan con el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Dónde iniciar el procedimiento de recuperación en diferentes situaciones.

1. Si no se mantuvo ningún registro

En primer lugar, se restablece la contabilidad cuantitativa, ya sea completa o selectivamente. Generalmente se trata de empresas comerciales, almacenes, centros mayoristas y similares.

Se realizan inventarios y se elaboran informes en base a sus resultados. A menudo esto permite detectar no sólo violaciones, sino también robos de bienes.

Para evitar la colusión entre las personas inspeccionadas, vale la pena involucrar a auditores externos en el inventario.

2. Si el contador renuncia

Para empezar, realizan un inventario de los activos fijos y determinan si todos los objetos están realmente disponibles.

Luego se realiza un inventario de bienes y materiales en todos los almacenes y departamentos de la empresa. Se realiza mediante recálculo directo. Además, esto se hace junto con personas financieramente responsables.

Para restablecer todas las liquidaciones con las contrapartes, debe comunicarse con la organización bancaria que presta servicios a la empresa. El archivo bancario proporcionará copias de los extractos necesarios.

Luego, si es necesario, deberá comunicarse con el Fondo de Pensiones, el Fondo de Seguro Social y otras autoridades para obtener la información necesaria.

3. Si se pierde la documentación

El procedimiento de recuperación se iniciará de forma similar a otras situaciones, es decir, con un inventario.

Luego, en base a sus resultados, se elabora una conclusión o acto. Por supuesto, si faltan parcialmente los documentos, la opción es más aceptable para la empresa.

A veces basta con hablar con los empleados del departamento de contabilidad y otros servicios financieros de la empresa. Muchos de ellos hacen varias copias de todos los documentos, lo que puede ser de gran ayuda en esta situación.

Tipos de servicios de restauración

Recuperación completa;
Restauración de áreas problemáticas individuales de la contabilidad.

Procedimiento de recuperación de 5 pasos

La contabilidad se está restableciendo paso a paso. Echemos un vistazo más de cerca a cada paso.

Paso 1. Realizar un análisis integral del alcance del trabajo.

Para tomar medidas para restablecer la contabilidad y la presentación de informes, es necesario comprender la “escala de la tragedia”. Definitivamente esto debería ser hecho por especialistas.

En esta etapa es necesario analizar:

¿Qué documentos contables tiene el cliente?
Realizar diagnósticos no solo contables, sino también fiscales de la empresa cliente.

Estas acciones permiten determinar el alcance total del trabajo necesario y formular una lista de tareas principales.

También en este momento se discuten todos los matices de la cooperación, el cliente y el contratista deciden qué territorio es más adecuado para trabajar con la documentación.

Como resultado, los especialistas elaboran un informe que mostrará la verdadera situación de la empresa. Se darán recomendaciones para eliminar los errores detectados.

Una vez que el cliente haya leído completamente el informe, se firmará un acuerdo de cooperación y se acordará el costo de brindar este servicio.

Paso 2. El proceso de desarrollo de un plan de acción y su aprobación.

Cuando los especialistas conozcan la situación actual de la empresa, comenzarán a elaborar un plan de acción, que finalmente deberá ser aprobado por el cliente.

Presentémoslo en forma de tabla.

No.	que esta planeado	Plazos
1	Realización de una auditoría y evaluación de la situación contable de la empresa.	08.02-12.02.2019
2	Comprobación de la disponibilidad y mantenimiento de registros de activos fijos.	13.02-17.02.2019
3	Realización de un inventario de bienes y materiales.	18.02-20.02.2019
4	Elaboración de informes sobre los resultados de las inspecciones.	21.02-23.02.2019

Como puede verse en la tabla, el plan de acción registra las tareas y los plazos para su finalización.

Paso 3. El proceso de implementación de las actividades planificadas, corrigiendo errores.

En esta etapa, se recopilan todos los documentos. Los que faltan se restituyen. A partir de los documentos restaurados, se crean nuevos registros para la contabilidad.

Una vez restaurada toda la documentación, se preparan informes correctivos.

Paso 4. El proceso de preparación y presentación de informes revisados.

Antes de elaborar los informes se verifican las liquidaciones con proveedores y contrapartes para que todos los saldos queden confirmados.

Luego, a partir de los datos restaurados, generan los informes necesarios y completan declaraciones para el Servicio de Impuestos Federales. Luego de estos hechos, especialistas de la empresa ejecutora ayudan a presentar informes y resolver disputas por multas.

Paso 5. Proceso de desarrollo de recomendaciones para el cliente.

Tan pronto como se completa todo el volumen de trabajo planificado, se desarrollan recomendaciones que permitirán al cliente evitar errores e infracciones en el futuro. Estas recomendaciones suelen ser prácticas, lo que significa que si se siguen al pie de la letra, surgirán problemas con el alcohol. la contabilidad no debería surgir.

Si se descubre que hay problemas con la contabilidad de la empresa, existen lagunas en la documentación y los informes, etc. Como resultado, se requiere su restauración.

En este caso, conviene escuchar los siguientes consejos de los expertos:

Celebrar acuerdos de cooperación únicamente con empresas especiales. No debe confiar el procedimiento de recuperación a “especialistas solitarios”. Sus servicios suelen ser útiles para quienes trabajan en , pero la restauración de contabilidad no es su especialidad. Para protegerse al máximo, es necesario recurrir a profesionales que tengan las siguientes ventajas: celebran un contrato formal, compensan posibles pérdidas y pueden brindar apoyo contable en el futuro;
Busque consultas independientes y gratuitas. Por cierto, puedes conseguirlos gratis, por ejemplo, si utilizas servicios online;
Controla la contabilidad de tu empresa. Lo mejor es que lo hagan especialistas externos desinteresados. Esto eliminará la situación en la que los abusos o violaciones detectados simplemente se silencian. Vale la pena utilizar este método de control cuando el propio gerente no tiene conocimientos suficientes en contabilidad. registro o está a la espera de inspección por parte de las autoridades reguladoras.

El costo de restaurar los registros contables.

El precio de este servicio está directamente relacionado con varios factores:

La cantidad de trabajo que la empresa ejecutante debe realizar;
, según el cual opera la empresa cliente;
¿El cliente realiza actividades comerciales externas?
¿Tiene la empresa alguna obligación crediticia?
Urgencia.

Restauración de la contabilidad fiscal.

Ahora tomemos el tiempo para hablar sobre la restauración de la contabilidad fiscal. Digamos de inmediato que el servicio no es barato, pero las pérdidas por una contabilidad incorrecta o la falta de ella son muchas veces mayores.

El período durante el cual es necesario restaurar los registros fiscales depende de cuán extensa sea la auditoría por parte de las autoridades fiscales a la que se enfrenta la empresa. Si la inspección se realiza in situ, normalmente la verificación se realiza durante un período que no supera los tres años.

Razones para la recuperación

Mantenimiento de registros erróneo;
Falta de contabilidad fiscal (parcial o total);
Se identificaron datos inexactos;
La auditoría reveló irregularidades en la presentación de informes.

¿Por qué restaurar?

Eliminar errores existentes;
Evite multas y responsabilidades más graves;
Hacer que la contabilidad y los informes sean más transparentes;
Evitar imponer restricciones al trabajo de la empresa, y con frecuencia;
Para planificar el pago de impuestos.

¿Cuál es el castigo?

Sanciones;
Responsabilidad penal del gerente (dependiendo de la frecuencia y en qué medida se violaron las reglas de presentación de informes). En la práctica, la mayoría de las veces es él quien se siente atraído por ella. Pero si el jefe de contabilidad está involucrado, esto sólo empeorará la situación.

¡Al determinar el período de restauración contable, debe recordar los períodos de almacenamiento de la documentación contable fiscal!

Procedimiento de recuperación

El procedimiento requiere bastante mano de obra, especialmente si no hay documentación durante un largo período de tiempo. La mayoría de las veces este es también el pecado.

Para restablecer la contabilidad en su totalidad, el cliente deberá proporcionar al contratista:

Documentación constitutiva;
Diversos documentos financieros: pedidos, facturas, etc.

Los especialistas de la empresa ejecutora los estudian y descubren cuán grande es la necesidad de recuperación de datos.

Los pasos restantes son los siguientes:

Realizar conciliación de devengos de impuestos;
Establecimiento de impuestos ya pagados;
Descripción de errores y su eliminación;
Comprobación de los atrasos de impuestos, su reembolso;
Creación de registros contables adicionales (si es necesario);
Elaboración de informes con correcciones, coordinándolos con el responsable de la empresa;
Presentación de informes a la oficina de impuestos.

¡Los trabajos de restauración deben realizarse de forma integral!

Conclusión

Entonces, resumamos. Hoy nos familiarizamos con los principales matices de la restauración de la contabilidad y la contabilidad fiscal.

Descubrimos qué pasos se deben tomar para corregir los errores cometidos y cómo elegir la empresa adecuada para realizar dichas tareas.

Pero la mejor opción sería evitar situaciones similares a las descritas en el artículo. Esto le ayudará a realizar negocios sin problemas globales, de forma absolutamente abierta y transparente.

Restauración contable- un evento que ayuda a establecer procesos de negocio en cualquier empresa. Esta es una de las tareas más difíciles que surgen en el curso de la realización de actividades económicas de un empresario individual o una empresa.

La realización de operaciones de restauración contable permite a los directivos resolver determinados problemas y alcanzar sus objetivos:

Poner en buen estado todos los documentos contables de la empresa, procesarlos, corregir errores y exactitud;
Prepararse para la llegada de auditorías fiscales para que sea posible reducir los riesgos fiscales y evitar diversas multas y sanciones;
Prevenir la puesta a cero de cuentas bancarias - para garantizar la transparencia de todas las transacciones realizadas en la empresa;
Obtener una conclusión positiva de la auditoría: la auditoría se lleva a cabo en función de los resultados de un período determinado, si una empresa necesita obtener una buena conclusión, vale la pena trabajar en la calidad de la documentación;
Asegurar el funcionamiento estable garantizado de la empresa y la capacidad de planificar sus actividades futuras;
Establecer la contabilidad de gestión y conseguir la máxima facilidad de gestión de la empresa.

La finalización oportuna de las operaciones conducirá al logro de los objetivos establecidos y contribuirá a que la organización obtenga nuevas perspectivas de desarrollo.

¿Cuándo es necesaria la restauración contable?

En la práctica, se consideran una serie de casos en los que la restauración de los registros contables es extremadamente necesaria.

Si no se lleva la contabilidad durante mucho tiempo. Esto sugiere que se necesitarán una serie de medidas analíticas y correctivas.
Si el contador ha dejado de hacer frente a sus responsabilidades o su incompetencia en la materia es evidente. Tendrá que contratar a un nuevo empleado y rehacer los documentos existentes.
Si se detectan errores en los documentos primarios y no se corresponden con el panorama financiero real.
En caso de desaparición de un contador que no quiera entregar el Formulario 1C y la documentación necesaria. Es necesario restaurar los documentos necesarios.
Cuando los documentos primarios se pierdan total o parcialmente.
En proceso de preparación para una auditoría fiscal. En este caso, es necesario tomar una serie de medidas para evitar multas, sanciones y sanciones.
Cuando la cuenta corriente de la empresa está bloqueada.
Si es necesario realizar operaciones de recuperación tras el despido de un contador.
Si la empresa no cuenta con un departamento de contabilidad.

Se ayudará a su empresa a obtener deducciones adicionales de los ingresos brutos. Los profesionales de impuestos pueden asesorarlo sobre las posibles consecuencias fiscales de transacciones individuales. También puedes revisar tus contratos para asegurarte de que cumplen con las últimas novedades legales.

Después de transferir sus estados financieros al cuidado de una organización que brinda servicios de apoyo contable, no es necesario recibir, procesar y registrar todos los documentos primarios mensualmente, así como procesar órdenes de pago y calcular pagos de impuestos.

La recuperación es un proceso que incluye procesar y crear la documentación necesaria - contratos, documentos de cierre - actas, facturas, facturas. La preparación de la documentación se realiza para ambas partes. Según los objetivos y los datos disponibles, en la práctica existen dos tipos principales de restauración de estados financieros: total y parcial.

Restauración parcial de la contabilidad.- Se trata de trabajar con determinadas áreas - restauración del registro catastral, transacciones en bancos, etc. Por supuesto, dicha restauración cuesta menos a los profesionales y lleva menos tiempo.
Restauración contable completa Implica un enfoque integrado para realizar ciertos procesos. En este caso, se analizan y corrigen por completo absolutamente todas las áreas de la contabilidad, y también se procesan los documentos primarios para los períodos del informe. El coste de un proceso de este tipo es mayor y el tiempo invertido es mayor.

Además, los métodos para restaurar registros contables se clasifican según algunos otros criterios.

Contabilidad personalizada con el Servicio de Impuestos Federales, Fondo de Pensiones- se aplica en los casos en que la organización no ha presentado informes de años anteriores.
Contabilidad histórica- si el cliente tiene informes no presentados, su preparación actuará como método para restaurar los informes del período anterior.

Costo de los servicios de contabilidad en Rusia.

Si su empresa ha implementado el sistema 1C, entonces estamos listos para encargarnos de la contabilidad y la contabilidad fiscal completas en este programa. Realizaremos todos los informes necesarios y resolveremos todos los problemas contables en el sistema 1C.

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Dependiendo de las razones por las cuales surgieron errores y deficiencias en la contabilidad de la empresa, el gerente debe tomar las medidas correctas para restaurar la contabilidad. Si el jefe de contabilidad de la empresa renuncia y la empresa funcionó durante un tiempo determinado sin un especialista calificado; si no se mantuvieron registros durante algún tiempo; Si los observadores y controladores externos descubren errores en la contabilidad, entonces el procedimiento para restaurar la contabilidad en la etapa inicial consta de varias actividades importantes.

En primer lugar, se recopilan, clasifican y procesan todos los documentos disponibles en la empresa. Se determina qué documentos faltan, se completaron incorrectamente o parcialmente incorrectamente. Al mismo tiempo, se debe realizar un inventario no programado. Su propósito es verificar los artículos del inventario y restaurar la contabilidad cuantitativa. Además, el inventario proporciona datos para la restauración completa de la contabilidad de los activos fijos.

En segundo lugar, se está restaurando la documentación primaria faltante, que es la base para la formación de registros contables y de informes. Una vez completadas estas etapas iniciales, el administrador puede contratar a terceros especialistas para restaurar los registros contables, quienes harán que toda la contabilidad cumpla con la legislación vigente.

Por separado, es necesario considerar la opción cuando la documentación se pierde o daña como consecuencia de fuerza mayor. En este caso, una investigación realizada por una comisión especialmente creada debe preceder al inventario y recopilación de los documentos disponibles. Debe averiguar los motivos de la pérdida de documentos. Si es necesario, la comisión incluye representantes de la supervisión estatal de incendios, órganos de investigación o seguridad empresarial. Además, no solo se lleva a cabo un inventario de inventario y activos fijos, sino también un inventario detallado de todos los documentos perdidos y restantes.

Si es posible, el director de la empresa debe solicitar documentos de respaldo de la pérdida de documentos a organizaciones de terceros. Por ejemplo, en caso de pérdida de documentación en caso de incendio, dicho documento debe ser emitido por el servicio de bomberos del estado. En el futuro, estos documentos serán un argumento poderoso en caso de disputas con las autoridades fiscales. Después de esto, la restauración de la contabilidad se lleva a cabo de acuerdo con un esquema estándar utilizando el personal del departamento de contabilidad de la empresa o con la participación de especialistas externos.

Aquí debes recordar esto y asegurar el orden en el departamento de contabilidad.

A medida que la empresa crece, no hay suficientes conocimientos y calificaciones para mantener adecuadamente los registros contables y fiscales. En este punto se producen muchos errores que son sancionables por la oficina de impuestos. Las multas tienen un precio importante en el bolsillo del empresario. Por ejemplo, debido a una violación de la disciplina monetaria, un empresario se enfrenta a una multa de 40.000 a 50.000 rublos por transacción. Y este es sólo un ejemplo en el que un empresario puede perder su dinero.

En este artículo te contamos cómo ser emprendedor para que las autoridades fiscales no se interesen por ti.

Después de leer el artículo lo sabrás.

1. ¿Qué significa “restauración contable”?
2. ¿Qué tipos de restauración de registros contables y fiscales existen?

¿Cuándo se realizan los trabajos de restauración contable?

3. ¿Cuándo necesita recuperación mi empresa?
4. ¿Cuándo será útil realizar el procedimiento de restauración?
5. ¿Por dónde empezar a restaurar la contabilidad?
6. Proceso de restauración contable

¿Qué significa “restauración contable”?

Restauración de registros contables: armonizar los datos contables de la base de datos con los presentados a las autoridades fiscales, así como realizar las correcciones necesarias en las declaraciones presentadas anteriormente. El objetivo principal de restaurar la contabilidad es volver a calcular los impuestos pagados anteriormente e identificar pagos insuficientes para eliminar la posible acumulación de sanciones.

El procedimiento de restauración se considera laborioso y depende del grado de negligencia de los registros. Según este criterio, se divide en tipos.

¿Qué tipos de restauración contable y contable fiscal existen?

1. La restauración parcial es necesaria si se llevó la contabilidad, pero en algún momento se descuidó y, después de la auditoría, se identificaron debilidades que deberán restaurarse.
2. La recuperación total implica un conjunto integral de medidas y se lleva a cabo en caso de pérdida de datos contables.

¿Cuándo es vital para mi empresa recuperarse de periodos anteriores?

No se mantuvieron registros fiscales y contables en absoluto y existen lagunas en la contabilidad de más de 1 mes.
Hubo pérdida parcial o total de la documentación en caso de fuerza mayor.
Su contador carece de experiencia y profesionalismo.
Las autoridades fiscales encontraron errores en la presentación de informes y le impusieron una multa.
Ha habido una distorsión deliberada de los datos contables, por ejemplo, cuando un empleado es despedido, a menudo se convierte en el motivo de la pérdida o cambio de datos en la documentación.

¿Cuándo sería beneficioso para mi empresa emprender un proceso de recuperación?

Están en marcha los preparativos para una auditoría fiscal.
Al realizar la verificación, desea asegurarse de que los impuestos se calculen y paguen correctamente.
En períodos anteriores no se ingresaron documentos primarios y se desea minimizar los riesgos fiscales;
¿Estás pensando en automatizar tu contabilidad? Verificar y configurar el programa 1C le permite reducir el tiempo de procesamiento de transacciones y eliminar posibles errores en la declaración.

Cuadro comparativo de métodos de restauración contable:

De la tabla entendemos que la mejor opción para la recuperación es la subcontratación contable.

¿Por dónde empezar a restaurar la contabilidad?

Es necesario recopilar y clasificar todos los documentos que se encontraron en la empresa. Obtenga una base de datos contable de su contador anterior y contáctenos para obtener ayuda. Realizaremos una auditoría exprés gratuita de su contabilidad realizada anteriormente y seleccionaremos la mejor opción para restaurar sus registros contables y fiscales.

El proceso de restauración de registros contables.

1. Primero, solicitamos informes de conciliación a las autoridades reguladoras.

2. Comparamos los datos obtenidos de la oficina de impuestos con los datos de la base de datos contable.

3. Identificamos los motivos de las discrepancias y elaboramos un análisis de las declaraciones presentadas anteriormente.

4. Celebramos un acuerdo con especificaciones técnicas que describen el alcance del trabajo para restaurar la contabilidad y sus plazos.

5. Llevamos la base de datos contable a la realidad actual.

6. Generamos declaraciones de ajuste con pagos de impuestos adicionales, devoluciones o liquidaciones mutuas de impuestos del período actual.

7. Elaboramos un informe sobre las especificaciones técnicas, que es aceptado por el cliente.

8. Nos alegramos junto con el cliente de que nuestro cliente evitará problemas con los impuestos.

Problemas de restauración de la contabilidad financiera.

Kovalev A.G.,
Arte. Profesor del Instituto de Derecho y Economía de Moscú

Como regla general, al asumir un nuevo puesto, el jefe de contabilidad descubre problemas contables con su predecesor. Como resultado, en lugar de mantener registros contables, al principio necesita verificar los documentos primarios y resumidos, así como restaurar los registros contables.

La contabilidad está en pleno funcionamiento.

¿Qué desafíos le esperan al jefe del departamento de contabilidad? Muy a menudo, los predecesores al final de sus carreras desempeñaron negligentemente sus funciones oficiales antes del despido. Como regla general, al encontrar un trabajo, un nuevo jefe de contabilidad encuentra un completo caos en su lugar de trabajo en materia de organización y contabilidad: muchos documentos y registros se compilaron de manera errónea e inoportuna, requieren verificación adicional o se perdieron por completo. Como regla general, el puesto del anterior especialista jefe ya ha quedado vacante y nadie es responsable de la contabilidad en la empresa. El desorden con los documentos puede ser causado por fuerza mayor, actitud irresponsable o deliberadamente negligente del anterior jefe del departamento de contabilidad en sus funciones. Como resultado, surgen problemas como la pérdida de documentos contables primarios (órdenes de pago, facturas, nóminas y muchos otros documentos). En tal situación, es necesario restablecer la contabilidad de la empresa desde cero.
La responsabilidad de organizar la contabilidad en la organización, así como del incumplimiento de la ley en la realización de transacciones comerciales, recae sobre el director de la empresa (cláusula 1, artículo 6 de la ley de 21 de noviembre de 1996 No. 129-FZ). También es económicamente responsable de los daños causados a la empresa (artículo 277 del Código del Trabajo). Sin embargo, el jefe de contabilidad no debe relajarse. Después de todo, su esfera de autoridad incluye la formulación de políticas contables, el mantenimiento de registros financieros y la presentación oportuna de informes completos y confiables. (cláusula 2 y cláusula 3 del artículo 7)
Evaluar, al asumir un cargo, cuán descuidado Contabilidad organización, el nuevo contable puede beneficiarse de la opinión de los auditores. También es necesario analizar el estado general de los documentos de la empresa: qué áreas de trabajo están en orden y cuáles no. Por ejemplo, la contabilidad de nóminas es más fácil de restaurar que las transacciones comerciales.

Restauración de documentos

La persona responsable, es decir, el jefe de contabilidad de la organización, debe restablecer la contabilidad. Según la ley de contabilidad, es él quien debe velar por la seguridad de la documentación primaria, registros contables, informes y balances. Con base en el análisis del flujo de documentos existente, es posible determinar el período que debe restaurarse: la organización está obligada a almacenar los documentos primarios y contables durante al menos 5 años (artículo 17 de la Ley del 21 de noviembre de 1996 No 129-FZ), y documentos de personal y nómina - 75 años. Por tanto, este último deberá recuperarse desde el momento de la fundación de la empresa, y el resto, en los últimos cinco años.
Para restaurar el "primario" perdido, puede solicitar duplicados de facturas a las contrapartes e imprimir y volver a certificar sus propias facturas o libro de caja con firmas y sellos. Al mismo tiempo, conviene ponerse en contacto con el banco que presta servicios a la empresa para solicitarle copias de los documentos bancarios para aquellos períodos durante los cuales la gestión de registros está sujeta a restauración. Si es imposible restaurar todos los documentos primarios, vale la pena recurrir al balance y a los datos del cálculo de impuestos presentados a la inspección. Dado que todos los parámetros contables de la empresa son iguales, le permitirá ver la imagen real de la contabilidad.

Soporte corporativo

Si el anterior jefe de contabilidad acaba de dimitir y se adhiere al espíritu empresarial, podrá actualizar al “sucesor”. El procedimiento para cambiar al jefe de contabilidad no está establecido por las leyes rusas (aunque la necesidad de hacerlo hace mucho tiempo que debería haberse hecho). Legalmente es más correcto si en la mayoría de las organizaciones la aceptación y entrega de los casos se produce sobre la base de una orden del director de la organización. Este documento indica la persona que acepta el caso y el plazo de presentación. En el procedimiento deberá participar el director o su representante. El acta de aceptación y entrega de los casos, firmada por el departamento receptor del jefe de contabilidad, que entrega los casos y el responsable de la organización, se redacta en dos copias. Uno permanece en el departamento de contabilidad de la organización, el otro permanece en la persona que transfiere los asuntos.

Restauración contable

El acto consta de dos partes: general y principal. El primero refleja las características organizativas y metodológicas de la contabilidad. El segundo contiene una lista completa de los documentos transferidos, así como un archivo que indica para qué período se compilaron los documentos.
La redacción del acta es necesaria, en primer lugar, para diferenciar las responsabilidades de los contadores que aceptan y transfieren. El objeto del acto es ilustrar el estado de cosas en el momento de la aceptación y entrega. El documento debe reflejar los principales indicadores financieros y económicos de la empresa, el estado de la documentación contable primaria, así como las medidas necesarias para mejorar la organización del control contable y financiero. El informe podrá exponer los motivos por los que no es aconsejable continuar con la restauración de documentos. Por ejemplo, esto es imposible.

Contactar con las autoridades fiscales

En este caso, las solicitudes, correspondencia, extractos bancarios y copias de los informes primarios se archivan y almacenan en la empresa para su presentación durante una auditoría fiscal. El gerente debe decidir si la organización debe comunicarse por escrito con la autoridad fiscal con una notificación sobre la pérdida de algunos documentos y la imposibilidad de restaurarlos por completo. La solicitud al Servicio de Impuestos Federales debe ir acompañada de un acto sobre la composición de la comisión de aceptación, así como sobre la terminación del trabajo para restablecer la presentación de informes.
Los materiales de auditoría fiscal son revisados por el jefe de la inspección. Puede decidir no responsabilizar a la organización por la infracción. En el curso del trabajo, el jefe de la autoridad tributaria o su suplente estudia las explicaciones escritas del contribuyente, materiales y documentos sobre el informe de auditoría (cláusula 1 del artículo 101 del Código Tributario).
Aún así, vale la pena asegurarse con una solicitud. Cabe recordar que la falta de presentación de información a la inspección dentro del plazo prescrito conlleva una multa de 50 rublos por cada documento primario faltante (cláusula 1 del artículo 126 del Código Tributario). La falta de presentación de los informes a tiempo puede dar lugar a una multa del 5 por ciento del importe del impuesto a pagar sobre la base de la declaración, recuerda Vitaly Bobrov. El Código Tributario reconoce una infracción por no proporcionar la información necesaria para realizar el control. Si esto se debe a la negativa de la organización a proporcionar los documentos necesarios a las autoridades fiscales, se enfrenta a una multa de 5 mil rublos (cláusula 2 del artículo 126 del Código Fiscal). Además, los inspectores pueden determinar los montos de los impuestos mediante cálculos basados en la información que tienen sobre la empresa, así como en datos de empresas similares. Esto es posible si la empresa no presenta los documentos necesarios para el cálculo de impuestos, pagos y contribuciones durante más de dos meses, o no cuenta con registros de ingresos, gastos y el objeto de tributación (inciso 7, inciso 1, artículo 31 de la Código de impuestos).

Asistencia de consultoría externa

La restauración de la documentación empresarial continúa durante bastante tiempo. Además, el jefe de contabilidad gestiona los asuntos de actualidad y la cantidad de trabajo para él durante este período aumenta muchas veces. En tal situación, es una buena idea buscar la ayuda de empresas consultoras y profesionales privados que restaurarán la contabilidad y darán recomendaciones sobre cómo reducir posibles problemas fiscales desagradables y reclamaciones de las contrapartes.
Después de analizar la situación financiera de la organización, la empresa de auditoría ayudará a preparar un informe sobre el estado de la contabilidad y los informes de la empresa, sobre cuya base se redactará un certificado de aceptación. En promedio, el costo de una hora de trabajo para un auditor es de 59 a 99 dólares. La ayuda de un asesor contable de una organización especializada costará entre 190 y 390 dólares para crear la contabilidad desde cero. Sin embargo, las empresas consultoras suelen sugerir realizar una auditoría antes de restablecer la contabilidad. Esto ayuda a identificar todas las cuestiones problemáticas en el flujo de documentos y solo entonces a recopilar los documentos necesarios. Además, permite minimizar el riesgo de errores y consecuencias desagradables para la organización: por ejemplo, multas por incumplimiento de obligaciones fiscales y contractuales. Reflejamos la “reanimación” en la contabilidad de esta organización
Si se contrató a un especialista en virtud de un contrato de derecho civil o una empresa de auditoría para restaurar los documentos, dichos gastos deben reflejarse en las cuentas de costos.
El costo de dichos servicios depende del período, el volumen del flujo de documentos, el número de empleados, el método de contabilidad y el sistema tributario. Para efectos contables, dichos gastos no están relacionados con la producción y venta de productos, obras o servicios. Por lo tanto, los costos de restauración de documentos contables y contables primarios deben clasificarse como otros gastos.
En la contabilidad de la empresa deberán realizarse los siguientes asientos contables:
Débito 91 subcuenta 1 “Otros gastos” Crédito 51 “Cuentas corrientes”
– pagó por los servicios del banco para la restauración de documentos bancarios;
Débito 91 subcuenta “Otros gastos” Crédito 60
– se han aceptado los servicios de una organización externa para la restauración contable;
Débito 19 /3 Crédito 60
– el IVA se asigna a estos servicios;

– el salario de un especialista se devengó en virtud de un contrato de derecho civil;
Débito 91 subcuenta “Otros gastos” Crédito 70
– UST devengado;
Débito 91 subcuenta “Otros gastos” Crédito 69 subcuenta 2 “Cálculos del seguro de pensión obligatorio”
– se han calculado las primas del seguro de pensiones obligatorio;
Débito 70 Crédito 68
– se retiene el impuesto sobre la renta personal.
En la contabilidad fiscal, estos costos se clasificarán como otros gastos como no relacionados con la producción y venta de productos. De estos, cabe destacar el IVA pagado a terceros. Los impuestos devengados se clasifican como otros gastos (cláusula 1, artículo 264 del Código Tributario, parte 2). Todas las herramientas de recuperación contabilidad, además del IVA pagado a terceros, se puede deducir del beneficio antes de impuestos.
Surgen problemas especiales cuando los sistemas contables automatizados no funcionan plenamente, lo que provocó una falla en la base de datos, una violación de la tecnología para el registro automatizado de la contabilidad y un resumen incompleto de los datos contables y la generación de la información resultante. Aquí, se necesita asistencia remunerada de especialistas en el campo de la tecnología informática para restaurar y configurar productos de software según las características específicas y las condiciones operativas de una organización determinada, para ayudar y capacitar al nuevo personal en contabilidad automatizada en casi cualquier área de la contabilidad.
Estas medidas, llevadas a cabo por el nuevo jefe de contabilidad en el menor tiempo posible, tanto de forma independiente como con la ayuda de especialistas, permitirán al departamento de contabilidad no solo restaurar la contabilidad y los informes descuidados, sino también elevar la contabilidad en esta organización a un nivel superior. nivel.

A menudo las empresas se enfrentan a situaciones en las que tienen que restaurar los registros contables. Si no se hace esto, la organización se enfrentará a graves problemas, incluida la incautación de cuentas. Este es un proceso que requiere mucha mano de obra, por lo que hemos recopilado instrucciones paso a paso para restaurar registros contables para que le resulte más fácil navegar: por dónde empezar, dónde acudir para restaurar documentos, cómo agilizar este trabajo.

¿Qué se entiende por restauración contable?

Restaurar la contabilidad es un proceso bastante laborioso destinado a restaurar y hacer que los documentos primarios cumplan con los datos contables, como lo exige la legislación rusa, simplificar la contabilidad en una empresa reflejando todas las transacciones económicas y monetarias en la contabilidad, crear un sistema contable viable para el actividades posteriores de la organización. Además, al restaurar los registros contables, a menudo se requiere un análisis exhaustivo de todos los pagos de impuestos y sus declaraciones.

¿Por qué y en qué casos es necesario restaurar los registros contables?

Es necesario restablecer la contabilidad en los siguientes casos:

La organización no llevaba registros contables o los hacía periódicamente;
Por una razón u otra, se perdió la documentación contable;
La empresa contrató a un contador no calificado, cuyas acciones provocaron una discrepancia entre los indicadores contables y el estado real de la empresa y los datos de los documentos;
Hubo malicia cuando se distorsionaron deliberadamente datos contables.

La organización debe restablecer su contabilidad, de lo contrario se enfrentará a problemas importantes, el peor de los cuales es la incautación de cuentas por parte del Servicio de Impuestos Federales. Se impondrá tal castigo si no solo no lleva registros, sino que tampoco presenta informes contables y fiscales.

La empresa también puede encontrar los siguientes problemas:

multas elevadas por infracción grave de las normas contables;
hurto, abuso y hurto, ya que no existe una contabilidad estricta del movimiento de bienes y materiales;
complicar las relaciones con las contrapartes en ausencia de los documentos necesarios;
incapacidad para probar su caso en caso de reclamaciones de la inspección tributaria o procedimientos judiciales.

Dónde empezar a restaurar registros contables

En primer lugar, es necesario recordar que la restauración de los estados financieros es un proceso largo y minucioso que, en última instancia, implicará evaluaciones o ajustes adicionales de los impuestos previamente devengados y pagados. Si decide hacer esto sin involucrar a especialistas externos, entonces debe comenzar con un inventario de los bienes y fondos de la empresa.

En el caso de que la organización no llevara ninguna contabilidad, primero es necesario restaurar la contabilidad cuantitativa en su totalidad o de forma selectiva, y luego realizar un inventario.

Instrucciones paso a paso para restaurar registros contables.

A continuación, hemos recopilado un pequeño diagrama para usted: instrucciones que le indicarán por dónde empezar y cómo restaurar sus registros contables de la forma más productiva posible.

Se realiza un inventario, durante el cual se determina la disponibilidad real de bienes, dinero, equipos y medios de producción en la empresa. También se inventarian las liquidaciones con contrapartes. Estos datos se comparan con los datos contables.
Analizamos la documentación primaria: qué hay y qué falta. A partir de los documentos disponibles, comprobamos si se han realizado los asientos correspondientes y contabilizamos los que faltan en las cuentas. Verificamos todo con el balance; si no se ha mantenido alguno, deberá completarlo. Utilizándolo, será posible recrear los registros contables y fiscales.
Habiendo verificado los datos contables y la documentación primaria, identificamos los documentos de informes estrictos que faltan: facturas, cobros y salidas de efectivo, facturas, órdenes de pago, certificados de aceptación, etc. Todo lo que falta debe ser restaurado; cómo hacerlo si la empresa no conserva copias de los documentos, consulte la tabla.

¿Dónde puedo acudir para recuperar documentos?	Lo que debe hacerse	¿Qué documentos estarán disponibles?
	Escriba una carta al gerente solicitando copias de los estados de cuenta con los documentos adjuntos.	Órdenes de pago
Proveedores y compradores	Escriba una carta solicitando que le envíen informes de conciliación.	Documentos que confirmen cuentas por cobrar y por pagar.
Oficina de impuestos	Escribir una carta solicitando una declaración de conciliación de cálculos con el presupuesto.	Acta de conciliación de cálculos de impuestos, tasas y contribuciones de los contribuyentes
Oficina de impuestos	Presentar una solicitud de certificado	Certificado sobre el estado de las liquidaciones con el presupuesto o la ausencia de deudas por impuestos y tasas.
Fondo de Pensiones y Fondo de Seguro Social	Escribir una carta para emitir una copia de los cálculos.	Copias de cálculos de impuesto social unificado, primas de seguros.
	Complete la notificación en el sitio web de Rosstat	Códigos de tipos de actividades según OKVED

Comparamos todas las cifras y cantidades de los documentos recuperados con la contabilidad y hacemos las modificaciones necesarias.
En esta etapa, identificamos informes no presentados a varias autoridades, principalmente al servicio de impuestos. Elaboramos y presentamos los informes necesarios (balance anual, estado de flujo de caja, IVA, UST, impuesto sobre la renta, etc.), declaraciones, si es necesario, presentamos declaraciones actualizadas.
Será necesario realizar una auditoría final y el auditor deberá ser alguien que no haya participado en la restauración de los registros contables.

¡Ten cuidado! Al conciliar con el Servicio de Impuestos Federales, las liquidaciones con el presupuesto de impuestos y derechos, los montos reflejados por las autoridades tributarias en la tarjeta de cuenta personal y los montos de impuestos devengados en contabilidad a la fecha del informe de conciliación pueden no coincidir. Esto se debe al hecho de que la contabilidad y la contabilidad fiscal tienen diferentes plazos.

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