Protocolo sobre incautación de billetes falsos. Billete falso: qué hacer y cómo comportarme si tengo un billete falso. Falsificaciones detectadas en puntos de venta
Recientemente, en la ciudad de Barnaul, la situación en el ámbito de la circulación monetaria ha empeorado drásticamente debido a la aparición masiva de billetes falsos, tanto rusos como extranjeros.
Uno de los factores que contribuyen al peligroso crecimiento de la falsificación es, por un lado, la insuficiente seguridad de los billetes de banco rusos y, por otro, el uso por parte de los delincuentes de modernos equipos de copia y copia de alta tecnología, que permiten obtener copias de alta calidad del original.
El estudio de los casos penales muestra que los billetes falsos se venden generalmente en empresas comerciales mayoristas y minoristas, en el sector de servicios, así como a ciudadanos individuales que participan en el comercio, incluso en los mercados. La razón de esto es el desconocimiento de la población sobre las características distintivas de los billetes falsos y qué hacer cuando se detectan. Al tener un gran parecido externo con las auténticas, las falsificaciones pueden estar en circulación durante mucho tiempo y, con mayor frecuencia, se detectan en instituciones del sistema financiero y crediticio (bancos), lo que complica la posibilidad de detener al "vendedor" directamente en el momento. de venta y permite a los delincuentes vender dinero falso con impunidad en el futuro.
Esta situación es motivo de gran preocupación, ya que tanto los ciudadanos comunes como las organizaciones comerciales, así como el propio Estado en su conjunto, se convierten en víctimas de la delincuencia.
La solución a este problema pasa por aumentar la vigilancia de la población a la hora de realizar transacciones monetarias, concienciando a todos sobre las características distintivas de los billetes falsos, su aplicación práctica y, en particular, a las personas cuyas actividades están directamente relacionadas con las transacciones monetarias ( cajeros, vendedores, representantes de ventas, etc.), así como acciones oportunas y correctas cuando se detecte dinero falso.
A continuación se muestra un algoritmo aproximado de acciones a la hora de detectar billetes que plantean dudas sobre su autenticidad.
A qué prestar atenciónal realizar pagos en efectivo
Para evitar ser víctima de un ataque criminal al realizar pagos monetarios, es necesario prestar atención a las personas que realizan el pago, porque Básicamente, la categoría de “vendedores” incluye a personas de 18 a 35 años, tanto hombres como mujeres, que se encuentran en el período más activo de sus vidas y utilizan el máximo de sus capacidades físicas e intelectuales para asegurar la efectividad y el secreto de sus actividades criminales. actividades. Esta categoría incluye principalmente: estudiantes, personas propensas a la drogadicción, personas que buscan dinero fácil.
Los delitos son cometidos por delincuentes solitarios y, con complicidad en dichas actividades, predominan los grupos pequeños (de 2 a 3 personas).
La práctica demuestra que las acciones de los falsificadores se reducen al simple intercambio de billetes falsos, por ejemplo:
La persona pide cambiar el billete por dinero más pequeño;
Una persona compra un producto económico, pero paga con un billete de gran denominación, etc.;
Determinar la autenticidad de los billetes
Al determinar la autenticidad de los billetes, es necesario comprobar la presencia de las siguientes características distintivas en los billetes:
Detalles requeridos |
Características distintivas de un billete falso. |
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- ubicado en los campos de cupones de los billetes en efectivo; claramente visible al examinar los billetes a contraluz: los fragmentos del patrón en el anverso o reverso se repiten en un borde; por el otro, la designación digital de la denominación del billete Debido a que las marcas de agua no están impresas en el papel sino que se encuentran dentro del billete, aparecen iguales en ambos lados. |
- imitados con tinte amarillo grisáceo, tienen formas vagas; - o ausente. |
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2. Hilo de seguridad: |
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- asegúrese de que haya una tira delgada que vaya de arriba a abajo del billete en el lado izquierdo en el anverso del billete y en el lado derecho en el reverso. Visible a la luz, se trata de una tira de polímero transparente que en realidad se coloca dentro del avión, en lugar de estar impresa en él. La tira contiene texto compuesto por las letras “CBR” y las denominaciones numéricas de los billetes en imágenes verticales e invertidas. |
- por regla general, se imita aplicándolo a la superficie o pegándolo por dentro si el billete está pegado por dos mitades. Al mismo tiempo, el texto alfabético y numérico se muestra de forma poco clara, no es legible o sólo se puede leer por una cara; - o ausente. |
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3. Microtexto: |
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- Al examinar cuidadosamente el billete con una lupa, se aplica una inscripción muy pequeña a los elementos del diseño, que consta de las letras "CBR" y las denominaciones numéricas de los billetes. |
- parcialmente legible; - no se puede leer. |
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4. Imagen en relieve: |
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- en la parte superior del anverso de los billetes, el texto “BILLETE DEL BANCO DE RUSIA” tiene un relieve que se puede percibir al tacto. |
- puede ser imitado o ausente. |
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5. Imagen oculta: |
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- en la cinta estampada de los billetes, cuando se colocan horizontalmente a la altura de los ojos bajo un ángulo agudo de luz incidente, las letras "PP" son visibles |
- está ausente o puede verse durante el examen normal de los billetes. |
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6. Pintura que cambia de color (sólo para billetes de 500 y 1000 rublos) |
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- El emblema del Banco de Rusia, al mirar el billete desde diferentes ángulos, cambia su color de amarillo verdoso a rojo anaranjado. |
- el emblema es violeta y no hay cambio de color. |
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7. Utilice la comparación: |
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- comparar el billete que le plantea dudas con un billete de cuya autenticidad esté seguro y establecer la diferencia entre ellos utilizando las características distintivas indicadas anteriormente, prestando atención a: - densidad del papel; - reproducción cromática de elementos de diseño; - el estado del tinte del billete. |
- la densidad del papel es diferente (no hay una “crisis” de dinero característica); - en las esquinas el billete podrá dividirse en dos mitades; - el tinte tiene un brillo característico, la pintura se cae en los pliegues y, si entra humedad en el billete, la pintura puede difuminarse. |
3. Acciones ante la detección de un billete cuestionable
Si le pagaron con un billete que genera dudas sobre su autenticidad:
Mientras mantiene la calma externa y tiene el objetivo de mantener al "vendedor" en la escena del crimen el mayor tiempo posible e informar de ello al departamento de policía, intente desviar su atención. Para ello puedes simular:
Mal funcionamiento de la caja registradora;
Error durante la liquidación mutua (cuente el dinero nuevamente);
Falta del cambio necesario en la caja registradora y necesidad de contactar a otro vendedor, cajero, etc.;
Falta de la cantidad o surtido requerido de mercancía en stock y necesidad de desplazarse al almacén, lavadero, etc.
Para informar a los órganos de asuntos internos sobre la venta de un billete dudoso, utilice cualquier método a su disposición:
Por teléfono;
Pulsando el “botón de pánico”;
Utilizando su propio servicio de seguridad, personal cercano, etc.
Trate de recordar la apariencia de la persona que pagó con una factura cuestionable:
Edad;
Nacionalidad;
Tipo de cuerpo;
Características especiales (marcas de nacimiento, cicatrices, etc.);
¿Qué llevaba puesto? así como otros elementos que caracterizan su apariencia (anillos, bastón, gafas, etc.);
Vehículo utilizado (modelo, color, número, etc.);
Si el “vendedor” por algún motivo se niega a vender el billete y trata de ocultarlo:
Trate de recordar la denominación del billete, su serie y número, rasgos distintivos, así como las señales del propio vendedor, en qué dirección se dirigió, el vehículo utilizado;
Informe el intento de venta a las autoridades de asuntos internos.
4.Acciones al detectar un billete cuestionable
si, el lugar de trabajo de la persona que produce dinero
los cálculos son:
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Lugar de trabajo |
Procedimiento |
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1. Comercios, supermercados, almacenes mayoristas, cajas registradoras de empresas, puntos de venta en mercados mayoristas y minoristas, etc., donde exista un servicio de seguridad interno o estén custodiados por seguridad privada. |
- manteniendo la calma externa, intente desviar la atención del “vendedor” mediante cualquiera de los métodos anteriores u otros, luego usted mismo o, recurriendo a la ayuda de alguien del personal o conocido, llame a un representante de seguridad para detener al “vendedor” hasta que llegue la policía; - no devolver la factura al “vendedor”; - informar del hecho de la venta de un billete falso al departamento territorial del interior o llamando al "02" |
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2. Comercios, pabellones comerciales, pequeños establecimientos minoristas (quioscos), cajas registradoras de empresas, etc., dotados de teléfono/botón de pánico. |
- manteniendo la calma externa, intente distraer la atención del "vendedor" utilizando cualquiera de los métodos anteriores u otros. - sin despertar sospechas por parte del "vendedor", presione el botón de "alarma" usted mismo o con la ayuda de otro personal (para atraer la atención del personal, puede desarrollar de antemano un sistema claro de señales condicionadas); - no devolver la factura al vendedor; - recordar los signos del “vendedor”, prestando atención a los rasgos distintivos característicos. |
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3. Pabellones comerciales, pequeños puntos de venta, etc. que no cuentan con seguridad propia, comunicaciones telefónicas, no están equipados con botón de pánico, están ubicados alejados de otros puntos de venta, así como cuando el empleado no puede salir el lugar de trabajo. |
- en este caso, recuerde: los signos del “vendedor”, la dirección en la que salió, el vehículo utilizado, las características distintivas del billete en sí, su denominación, serie, número; - informar lo antes posible del hecho (intento) de venta de un billete dudoso a la policía territorial o llamando al “02” |
Si tiene alguna pregunta, sugerencia sobre el procedimiento a seguir si descubre billetes que generan dudas sobre su autenticidad, así como información disponible sobre las personas involucradas en la producción y venta de dinero falso, puede informar al Ministerio del Interior Regional de OEBiPK. Asuntos de Rusia para la ciudad de la región de Barnaul por teléfono: 66-94-96 o 02.
Servicio de prensa del Ministerio del Interior de Rusia para Barnaul
¡Hola Irina!
Si se descubre un billete cuestionable, un empleado del banco debe enviarlo para su examen y anotar:
- actuar en el anverso de la hoja de envío y del albarán de entrega del bolso;
- orden conmemorativa en dos copias. Los empleados del banco deben entregar una copia de la orden conmemorativa junto con la factura a la empresa. Esto se desprende de la cláusula 10.3 del Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en instituciones de crédito en el territorio de la Federación de Rusia (aprobado por el Banco Central de la Federación de Rusia con fecha 9 de octubre de 2002 No. 199-P).
- un certificado de aceptación para el examen de billetes dudosos en dos copias.
A continuación, el banco envía el billete sospechoso para su examen al centro de liquidación de efectivo del Banco de Rusia. Si posteriormente se confirma que el billete es falso, la empresa debe recibir un certificado de examen (cláusula 10.12 del Reglamento aprobado por el Banco Central de la Federación de Rusia el 9 de octubre de 2002 No. 199-P), pero no el billete en sí. !!! Un billete reconocido como falso y sometido a un examen que lo confirmó, en principio, no puede “regresar” a ninguna parte, así como el arma de un delito no se entrega a los familiares del delincuente... El banco está obligado a transferirlo a el departamento territorial del interior.
Nota: Si un empleado del banco, habiendo tomado el billete en sus manos y sospechando que es falso, lo devuelve al cliente, no queriendo involucrarse de esta manera con la burocracia del papel, entonces está cometiendo un delito si lo atrapan; , puede ser castigado.
Con base en el informe recibido, la empresa refleja la deficiencia en la contabilidad. Pero cancelar el déficit a expensas del empleado que aceptó el billete falso sólo es posible si se establece que fue su culpa que llegara a la empresa. Para ello, deberá obtener explicaciones por escrito del cajero. Después de todo, el motivo de la aparición de un billete falso puede deberse a la falta o mal funcionamiento del equipo para comprobar los billetes. Si no se identifica a los culpables, la escasez, por decisión del gerente, se cancela a expensas de los fondos propios de la empresa.
El cableado quedará así:
Débito 94 Crédito 57
La escasez se refleja.
¡Te lo recordamos de nuevo! Antes de cancelar la escasez, se deben obtener explicaciones por escrito del empleado (artículo 247 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Si un billete falso llegó a la empresa por culpa de un empleado (por ejemplo, no lo revisó en un detector de moneda), entonces la escasez se le atribuye a él:
Débito 73 Crédito 94
La deficiencia se remite a cobro;
Débito 70 (50) Crédito 73
La escasez ha sido compensada
y si el empleado no tiene la culpa, por su cuenta:
Débito 91-2 Crédito 94
La escasez se canceló a expensas de los fondos propios de la organización.
Pero no será posible tenerlo en cuenta en los gastos al calcular el impuesto sobre la renta en virtud del párrafo 49 del artículo 270 y el párrafo 5 del párrafo 2 del artículo 265 del Código Tributario. Motivo: dichos gastos no cumplen con los requisitos del artículo 252 del Código Tributario. Los gastos en forma de escasez de bienes materiales en ausencia de los autores, así como las pérdidas por robo, cuyos autores no han sido identificados, el código permite que se tengan en cuenta como parte de los gastos no operativos. Pero sólo si la ausencia de los perpetradores es documentada por una autoridad autorizada.
Las publicaciones serán así:
Débito 57 Crédito 50
Efectivo depositado en el banco (por el monto total depositado);
Débito 51 Crédito 57
Se ha acreditado dinero en la cuenta corriente (menos el valor nominal del billete falso).
¿Quién puede decir al cien por cien que, tarde o temprano, un billete falso no acabará en la caja registradora de la organización? Es imperativo protegerse de las falsificaciones, pero ¿qué medidas se deben tomar si un billete de este tipo acaba en la caja registradora de la empresa?
Descubrí qué hacer con un contador “falso” Ksenia Gulyaeva, experto de la firma auditora “Business Studio”
enviar para examen
El curso de acción dependerá de quién y cuándo descubrió el billete falso. En la mayoría de los casos, las falsificaciones se descubren cuando se deposita efectivo en el banco. Esto se debe principalmente al hecho de que los lugares de trabajo de los cajeros de las instituciones de crédito, por regla general, están equipados con equipos especiales con los que se detectan los billetes falsos. Las acciones de los empleados del banco en caso de detectar un billete sospechoso están claramente reguladas. Los billetes falsos o dudosos se incautan y se envían para su examen al Banco de Rusia RCC (de conformidad con el Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo, aprobado por el Banco Central de la Federación de Rusia el 24 de abril de 2008 No. 318-P, en adelante denominado Reglamento N° 318-P). Además, su recepción, así como la emisión de los resultados de los exámenes, es gratuita (cláusula 10.4 del Reglamento No. 318-P). El retiro se realiza de la siguiente manera: un empleado del banco elabora un protocolo para el retiro de billetes, indicando su cantidad, denominación, serie y números. El protocolo se presenta al cliente al que se le retiraron los billetes para que pueda asegurarse de que los números de los billetes coincidan. Luego, el empleado de la institución de crédito redacta y emite al cliente un certificado en el que se indica el nombre completo, los datos del pasaporte del cliente, los detalles de los billetes cuestionables, la fecha y hora de su retiro.
Después del examen, que se lleva a cabo dentro de los cinco días hábiles, el banco emite una conclusión oficial. Si los billetes resultan ser reales, serán devueltos, y si son falsos, serán destruidos sin compensación alguna. Además, si se detecta una falsificación, el banco transferirá los materiales de examen al Ministerio del Interior y se iniciará una causa penal, ya que la venta de dinero falso es un delito penal (artículo 186 del Código Penal de la Federación de Rusia). Federación Rusa).
Sucede que los billetes dudosos en los ingresos no los descubre el oficial de préstamos, sino el cajero de la organización. En esta situación, también es necesario verificar su autenticidad enviándolos al banco para su examen. Los billetes dudosos se aceptan de una organización previa solicitud, que indica su nombre, dirección, cantidad total de billetes entregados, método de recepción, fecha y firma de un funcionario. En este caso, el empleado del banco emite un certificado de aceptación para el examen de billetes dudosos (Anexo 15 del Reglamento No. 318-P), que indica la denominación, año de la muestra (emisión), serie y número, así como el cantidad total de billetes dudosos.
¿Qué debe hacer un cajero?
No existe ningún documento que defina claramente el procedimiento para un empleado que ha recibido un billete falso. Sin embargo, si tienes dudas de que el billete sea real, no podrás aceptarlo. También está prohibido devolverlo al comprador, ya que al hacerlo se convierte en cómplice de un delito penal.
Sólo un examen puede reconocer si un billete es falso o auténtico. Sin embargo, el cajero (vendedor) puede dudar de la autenticidad del billete ya en el momento en que lo presenta el comprador. ¿Cómo proceder en este caso?
En este caso, no existe un documento específico que defina claramente el procedimiento para un empleado de una organización sin crédito. Sin embargo, si existe alguna duda de que el billete es real, nunca debes aceptarlo como medio de pago. Devolverlo al comprador es lo mismo, ya que en este caso usted mismo se convierte en cómplice de un delito.
El castigo por utilizar dinero falso se produce si se demuestra que la persona que utilizó el billete sabía que el billete era falso, pero, a pesar de ello, lo utilizó como si fuera auténtico.
En estos casos sólo podemos recomendar una cosa: actuar según las circunstancias. Si esto es posible y el comprador es razonable, infórmele que tiene dudas sobre la autenticidad del billete. No devuelva dinero cuestionable a su propietario. Invita a otros trabajadores o clientes cercanos. Debe notificarse a la dirección de la empresa. Y por supuesto, intenta denunciar el incidente a la policía lo antes posible. Naturalmente, no está obligado a tomar medidas para detener a una persona que haya presentado para el pago billetes dudosos que tengan signos de falsificación. Sin embargo, es necesario tomar medidas para excluir su complicidad en una transacción dudosa.
Si el billete termina en su caja registradora y la propia organización lo descubre, entonces, como ya se mencionó, el billete debe ser confiscado y presentado usted mismo para su examen a la entidad de crédito. Antes de llevar una "falsificación" al banco, es necesario redactar un documento primario que confirme la incautación del billete dudoso y su transferencia al funcionario responsable, quien posteriormente lo transferirá al banco. Por ejemplo, podría ser un acto. Debe ir acompañado de notas explicativas del cajero u otros funcionarios relacionados con el incidente.
Reflexión en contabilidad
En contabilidad, el retiro debe reflejarse en la entrada: Dt 73 Kt 50. Su monto coincidirá con la denominación del billete cuestionable. Después de que el empleado responsable transfiere el billete al banco y trae un documento de respaldo (certificado, orden conmemorativa) al departamento de contabilidad, debe registrar la entrada D-t 76 K-t 73. Luego, si, según los resultados del examen, el billete resulta ser falso, anótelo en D-t de la cuenta 94 “Escasez y pérdida por daños a objetos de valor” en correspondencia con la cuenta 76. Y luego todo depende de si el cajero es declarado culpable o el monto del déficit será cubiertos por los fondos de la organización. En el primer caso, es necesario registrar la publicación D-t 73 K-t 94, y en el segundo, D-t 91 K-t 94.
Al determinar la culpabilidad del cajero o la falta de ella, es necesario recordar que, por un lado, el cajero asume toda la responsabilidad financiera por los objetos de valor que se le transfieren y debe compensar íntegramente el daño causado a la organización. Por otro lado, la organización está obligada a crear las condiciones para que el cajero pueda desempeñar sus funciones oficiales. En particular, para garantizar, por ejemplo, la disponibilidad de medios técnicos especiales para identificar billetes dudosos. Además, se debe celebrar un acuerdo de responsabilidad financiera total con el cajero.
Reglas de autodefensa
Lamentablemente, hoy en día el Banco Central de la Federación de Rusia comunica obligatoriamente información especial sobre series, números de billetes falsos incautados, etc. sólo a los bancos y centros de liquidación de efectivo subordinados. Los empleados de instituciones no crediticias involucradas en el manejo de efectivo deben distinguir las falsificaciones de forma independiente bajo su propio riesgo y riesgo.
Algunas reglas simples le ayudarán a minimizar el riesgo de recibir billetes falsos, así como a evitar situaciones desagradables en transacciones en efectivo y pérdidas financieras:
Estudie los signos de autenticidad de los billetes e inspeccione cuidadosamente los billetes aceptados, especialmente los de mayor denominación. Utilice varias funciones de autenticación diferentes para verificar;
Cuando cambies grandes sumas en los bancos, anota con antelación los números y series de todos tus billetes para evitar su sustitución;
Si suele tener a mano grandes sumas de dinero, utilice medios técnicos especiales para verificar la autenticidad de los billetes.
Y finalmente, si encuentra un billete dudoso en su billetera, no intente gastarlo en una tienda o mercado. Recuerde que en este caso, además de las pérdidas económicas, también puede perder tiempo y nervios averiguando el origen de este dinero con los empleados de los órganos de asuntos internos.
Este artículo de metodólogos de la empresa 1C analiza las cuestiones de la regulación regulatoria y el registro del proceso de incautación y examen de billetes insolventes, según el lugar de su descubrimiento (en la caja de una institución presupuestaria o banco), y también proporciona recomendaciones sobre el orden de reflejar las operaciones correspondientes en el programa "1C: Contabilidad de una institución presupuestaria 8".
Las cantidades de billetes dudosos reconocidos como solventes según los resultados del examen se acreditan (transfieren) a la cuenta bancaria de la organización.
Dichas operaciones se formalizan en el programa "1C: Contabilidad de una institución presupuestaria 8" con documentos del formulario Orden de recibo de efectivo con operación Recibo de fondos por daños (209).
en el marcador Registros contables documento Recibo de orden en efectivo en la cuenta ND “Ingresos y salidas de efectivo”, debe indicar el KBK y KOSGU para los cuales se debe restaurar la escasez.
En las condiciones del ejemplo, esto es 074 30201010010000 130 “Ingresos por la prestación de servicios por parte de instituciones federales”.
Cancelación de la escasez a expensas de la institución.
La ausencia o el mal funcionamiento de los medios técnicos de control que permitan detectar billetes falsos sirve de base para eximir al cajero de su responsabilidad financiera (artículo 239 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).
En tal situación, el monto de la escasez igual a la denominación del billete falso se cancela de conformidad con el párrafo 172 de la Instrucción No. 148n a expensas de la institución en el crédito de la cuenta 020905660 “Cálculos por escasez de activos financieros ” y el débito de la cuenta 040101172 “Ingresos por enajenación de activos”.
Dichas operaciones se formalizan en el programa "1C: Contabilidad de una institución presupuestaria 8" con documentos del formulario Operación (contabilidad).
Si el cajero duda de la autenticidad o solvencia del billete, de conformidad con la cláusula 16.6 del Reglamento No. 318-P y la cláusula 3 del Apéndice No. 1 del Procedimiento, los billetes dudosos del Banco de Rusia se transfieren para su examen a un crédito. institución.
Un cajero de banco descubrió un billete sospechoso.
Como se señaló anteriormente, de conformidad con la cláusula 16.1 del Reglamento No. 318-P, si al aceptar efectivo de un representante de una organización se detectan billetes dudosos, insolventes o con signos de falsificación del Banco de Rusia, se emitirá el anuncio de depósito en efectivo 0402001 se vuelve a emitir por la cantidad real de efectivo depositado.
La transferencia de billetes cuestionables para su examen, en nuestra opinión, se refleja en la contabilidad presupuestaria utilizando la cuenta 0 201 03 000 “Fondos institucionales en tránsito”:
Débito KIF 2 201 03 510 Crédito KIF 2.201.04.610
De acuerdo con el Apéndice 4 del Instructivo de Contabilidad Presupuestaria, al generar el número de cuenta de contabilidad presupuestaria para la cuenta 0 201 03 000 “Fondos institucionales en tránsito”, se utiliza el tipo CIF BCC.
Si la institución recibe efectivo de la cuenta No. 40116 "Fondos para el pago de efectivo a los destinatarios del presupuesto" (en adelante, la cuenta No. 40116), abierta por el Departamento del Tesoro Federal", entonces el análogo de la cuenta bancaria No. 40116 es la cuenta de contabilidad presupuestaria 0 210 03 000 "Cálculos de transacciones con fondos en efectivo del destinatario de los fondos presupuestarios".
En este caso, creemos que la transferencia de billetes dudosos para su examen se refleja en la contabilidad presupuestaria también utilizando la cuenta 0 201 03 000 "Fondos institucionales en tránsito", ya que los billetes dudosos presentados para su examen no se acreditan en la cuenta No. 40116.
En consecuencia, se deberá volver a emitir la orden de desembolso de efectivo para la entrega de efectivo al banco:
- se emite una orden de efectivo para gastos por la cantidad de efectivo recibido por el banco,
- el segundo - por la cantidad de billetes reconocidos como insolventes, en correspondencia con la cuenta 0 209 05 660 "Liquidaciones por escasez de activos financieros" o por la cantidad de billetes dudosos o con signos de falsificación presentados para su examen, en correspondencia con la cuenta 0 201 03 510 "Los fondos en efectivo de la institución están en camino".
El registro de la enajenación de la caja registradora de una factura insolvente reconocida como faltante se analizó anteriormente.
Veamos cómo reflejar en el programa la transferencia de un billete cuestionable para su examen, usando un ejemplo condicional.
Ejemplo 2
El cajero entregó el dinero al banco. Al volver a calcular los fondos en el banco, se descubrió un billete dudoso con un valor nominal de 1000 rublos.
Para comprobar la solvencia, se presentó la factura para su examen. El anuncio de contribución en efectivo se volvió a emitir en el banco por el monto aceptado por el banco.
Por un dudoso billete de 1.000 rublos. El empleado del banco redactó y emitió un Certificado f. 0402159 y auto conmemorativo f. 0401108 sobre la transferencia del billete para su examen.
Envío de un billete cuestionable para su examen
Para reflejar en la contabilidad presupuestaria la transferencia de un billete cuestionable para su examen, un documento orden de efectivo de la cuenta debe emitirse con la operación Cobro a cuenta bancaria (201 03).
Como importe del documento deberá indicarse la denominación del billete cuestionable presentado para su examen.
en el marcador Registros contables debe indicar el KBK y KOSGU por el cual se recibió el efectivo cancelado en la caja, es decir, el saldo de KBK y KOSGU en la cuenta ND “Recibos y salidas de efectivo” (ver Fig. 3). Para el mismo KBK y KOSGU, este monto se registrará en la cuenta fuera de balance 17.03 “Recepción de fondos en tránsito a las cuentas de la institución”*.
Nota:
* En el programa "1C: Contabilidad de una institución presupuestaria 8", la contabilidad analítica de la recepción de fondos en tránsito para el propósito previsto según KBK y KOSGU se lleva a cabo en la cuenta 17.03 "Recepción de fondos en tránsito a las cuentas de La institución."
Arroz. 3
Acreditar (transferir) la cantidad de billetes cuestionables reconocidos como solventes con base en los resultados del examen a la cuenta No. 40116
El abono (transferencia) de la cantidad de billetes cuestionables, reconocidos como solventes según los resultados del examen, a la cuenta No. 40116 se refleja en la fecha del Extracto de la cuenta No. 40116 mediante la entrada:
Débito KIF 0 210 03 510 Crédito KIF 0 201 03 610
Esta operación se formaliza en el programa "1C: Contabilidad de una institución presupuestaria 8" con documentos del formulario Operación (contabilidad).
Operación (contabilidad) es necesario ingresar una segunda entrada para el crédito de la cuenta fuera de balance 17.03 “Recepción de fondos en tránsito a las cuentas de la institución” con el KBK y KOSGU correspondiente al propósito previsto de los fondos. En las condiciones del ejemplo, se trata de ingresos por la prestación de servicios por parte de instituciones federales.
Acumulación de cuentas por cobrar por faltantes en relación con el reconocimiento de billetes como insolventes o falsificados
Si como resultado del examen se determina que los billetes cuestionables son insolventes, se transfieren a la institución. Si, como resultado del examen, se descubre que los billetes dudosos son falsos, el centro de liquidación de efectivo los transfiere a los órganos territoriales de asuntos internos. En ambos casos, según el informe de inspección, se debe cancelar como faltante una cantidad igual al valor nominal de los billetes falsos en la cuenta 020905560 "Aumento de las cuentas por cobrar por falta de activos financieros".
En la fecha de recepción del informe de examen que reconoce los billetes dudosos como falsos o insolventes, se deberá acumular una deficiencia en el importe de la denominación del billete insolvente:
Débito KIF 2.209 05.560 Crédito KIF 2.201 03.610
En el programa "1C: Contabilidad de una institución presupuestaria 8" esta operación también se formaliza con documentos del formulario Operación (contabilidad)(ver figura 4).
Arroz. 4
Tenga en cuenta - en el documento Operación (contabilidad) es necesario ingresar una segunda entrada para el crédito de la cuenta fuera de balance 17.03 “Recepción de fondos en tránsito a las cuentas de la institución”, correspondiendo el KBK y KOSGU al propósito previsto de los fondos. En las condiciones del ejemplo, se trata de ingresos por la prestación de servicios por parte de instituciones federales.
Algoritmo de acciones al detectar billetes falsos:
Al realizar los pagos, cuente atentamente el efectivo y no dude en comprobarlo mediante máquinas especiales, sin abandonar el lugar donde se recibieron las facturas. Si se encuentra un billete falso, debe comunicarse inmediatamente con las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley.
Para informar a los órganos de asuntos internos sobre la venta de un billete dudoso, utilice cualquier método a su disposición:
Por teléfono;
Pulsando el “botón de pánico”;
Utilizando su propio servicio de seguridad, personal cercano, etc.
Pero lo principal es no intentar vender una falsificación que te llegue. El deseo de devolver su dinero puede dar lugar a una sanción penal en virtud del mismo artículo 186 del Código Penal de la Federación de Rusia "Fabricación o venta de dinero o valores falsos", que prevé una pena de prisión de dos a seis años.
Preste atención a los siguientes carteles que no son falsificados por falsificadores:
Medios tecnológicos de protección como la “microperforación” del billete realizada con láser en un amplio campo del cupón (realizada con hileras absolutamente uniformes de microagujeros paralelos, impalpables al tacto), el “efecto kipp” RR» visibles en la parte inferior del anverso del billete, los microtextos no pueden ser reproducidos por falsificadores. Una forma eficaz de determinar la autenticidad de los billetes es utilizar dispositivos con radiación ultravioleta o infrarroja de tipo continuo. Encontrará información más completa sobre el diseño y los signos de autenticidad de los billetes del Banco de Rusia en la sección "Conozca su dinero".
Los empleados de las organizaciones también deben recordar algunas reglas de comportamiento más al detectar un billete falso:
1. Si hay algún equipo para determinar la autenticidad de los billetes, verifique el billete nuevamente;
2. No entregar la factura al vendedor, denunciar el incidente a la policía;
3. Explique al ciudadano que entregó el billete que, en su opinión, hay signos de falsificación y es necesario esperar a la policía;
4. Trate de recordar las señales de la persona que le entregó el billete;
5. Si la persona que proporcionó la falsificación desapareció, recordar la dirección de su movimiento, posibles transportes y otros cómplices, e informar inmediatamente a la policía;
Antes de que llegue la policía, deja a un lado el billete de dinero que te ha generado dudas. Si es posible, es necesario limitar el acceso de otras personas al billete “sospechoso”, porque Es posible que tenga huellas dactilares, incluidas las de los distribuidores. Asegúrese de garantizar la seguridad del billete e intente tocarlo con las manos lo menos posible. Guarde las imágenes de CCTV (si están disponibles).
Atención a los empleados de las empresas de seguridad privada: al recibir información de los empleados de la tienda sobre un intento por parte de un invitado (invitados) de vender (intercambiar) billetes falsos, debe presionar inmediatamente el botón de pánico (de otra manera notificar a la gerencia de la empresa de seguridad privada sobre lo que está sucediendo), llame a la policía y tome todas las medidas para detener al sospechoso (sospechosos) antes de la llegada de los agentes del orden.