Normas para la cumplimentación de órdenes de pago del IRPF. Llenar un nuevo formulario de orden de pago. Modelo de formulario de orden de pago y descripción de cómo completar los campos

¿Cómo completar correctamente el campo 107 en una orden de pago en 2016?
Como sabes, en el campo 107 los contribuyentes deben indicar el período impositivo para el cual se transfiere el monto. Este requisito se define en el párrafo 8 del Reglamento, aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda No. 107n de 12 de noviembre. 2013 Pero hay excepciones a cualquier regla. Consideremos las reglas para completar el campo 107 con más detalle.

Primero, recordemos dónde se encuentra este campo en la orden de pago.

¿Cómo indicar el período impositivo correcto en el campo 107 en una orden de pago en 2016?

El período impositivo consta de 10 caracteres y se refleja en el formato XX.YY.YYYY, donde
XX - frecuencia de pago de impuestos. De acuerdo con las reglas de llenado, escribimos MS - pago mensual, CV - trimestral, PL - semestral, GD - anual.
YY es el número del período por el cual se paga el impuesto. Puede ser el número del mes (01,02,03...12), trimestre (01,02,03,04), medio año (01,02). Si el impuesto es anual, escriba 00.
AAAA es el año para el cual se transfiere el impuesto.

Por ejemplo, una organización paga el impuesto a la propiedad durante el 1er trimestre de 2016, luego en el formulario de pago indicamos: KV.01.2016.

¿Para qué pagos se indica el período impositivo?

Indicamos el período impositivo para pagos del año en curso y para pagos. por lo que paga impuesto adicional si aún no se ha recibido la demanda.

Ejemplo de orden de pago al completar el campo 107 en 2016.

Con base en lo anterior, al transferir, por ejemplo, IVA, impuesto sobre la renta, impuesto a la propiedad, impuesto al transporte, UTII y sistema tributario simplificado, la mayoría de las veces el campo 107 se completa de la siguiente manera: "KV.03.2016". Al transferir primas de seguros, ingrese 0 en el campo 107.

En cuanto al pago del IRPF, hay varias opiniones. Una de ellas es que la fecha de pago del IRPF sea concreta. Aquellos. , emitido en julio de 2016, debe ser transferido a finales de julio, indicando el período “31/07/2016”. Segunda opinión: en el campo 107 debe reflejar el mes en el que el empleado obtuvo los ingresos “MS.07.2016”.

¿Por qué es necesario completar correctamente el campo 107? Esto es necesario para que los inspectores no cobren sanciones y multas al conciliar fechas en 6-NDFL y recibos de pago. Consideremos con más detalle cómo completar los formularios del impuesto sobre la renta personal.

Según el procedimiento para completar los recibos de pago, se deduce que se ingresan fechas específicas en el campo 107 y, para los pagos anuales, el código proporciona más de un período de pago.

Para el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el período impositivo se define como un año (artículo 216 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Al mismo tiempo, los contribuyentes transfieren impuestos varias veces y el Código define las fechas máximas de pago. Así, para el pago de vacaciones o beneficios, la fecha límite para el pago del IRPF es el último día del mes. Al emitir salarios: al día siguiente de su emisión (cláusula 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Así, según el Ministerio de Hacienda, se debe indicar una fecha concreta en el campo 107 de la orden de pago.

Muy a menudo, cuando se trabaja con programas Banco-Cliente, el programa no le permite ingresar la fecha requerida en el campo 107. Luego, al pagar el impuesto sobre la renta personal, debe indicar GD.00.2016 o mes, por ejemplo MS.07.2016. En este caso, el pago aún va al Servicio de Impuestos Federales, pero los inspectores pueden fijar otra fecha de pago, por lo que se le cobrará una multa. Por tanto, será necesario aclarar el pago. Y debe escribir una carta al banco sobre el funcionamiento incorrecto del banco cliente.

Sucede que una empresa, al transferir el IRPF de los sueldos de junio, por ejemplo, indicó la fecha límite de pago MS.07.2016. En este caso, el Programa del Servicio de Impuestos Federales no verá el pago de junio y cobrará multas. Luego debe escribir una declaración a la oficina de impuestos para aclarar el pago.

Opinión de las autoridades fiscales: al completar el campo 107 al pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, es necesario centrarse en el mes en el que la persona física recibió los ingresos. Entonces, si una organización emite los salarios de junio en julio, el comprobante de pago debe estar marcado como MS.06.2016, y no MS.07.2016, ya que la fecha de recepción de los ingresos es el 30 de junio (cláusula 2 del artículo 223 del Código Tributario de la Federación Rusa).

Si una organización emitió los salarios de diciembre en enero y escribió MS.12.2015 en el campo 107 del comprobante de pago, el programa de impuestos calculará las sanciones. En este caso, debe escribir una carta al Servicio de Impuestos Federales solicitando volver a calcular las sanciones.

Al pagar los salarios de diciembre en enero, los pagos se reflejan en la sección 2 del cálculo 6-NDFL.
El programa de impuestos verifica las fechas y los montos en la Sección 2 con la información de pago. Al reflejarse en el campo 107 MS.12.2015, el programa considerará que este pago es un impuesto del año anterior y descartará los pagos de este período. Como resultado, las autoridades tributarias cobran multas sobre los impuestos retenidos en enero sobre los salarios de 2015. Esto es ilegal, por lo que será necesario volver a calcular las sanciones escribiendo una carta al Servicio de Impuestos Federales.

Por lo tanto, si el código establece fechas específicas, entonces es necesario poner fechas específicas en las facturas, por lo que hay que transferir el impuesto en varios pagos (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 12 de julio de 2016 No. ZN-4 -1/12498@).

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En el campo 107 de la orden de pago por transferencia de impuesto, se deberá indicar el código del período impositivo por el cual el pagador/agente fiscal va a pagar el impuesto ().

El período impositivo se indica al transferir impuestos para el año en curso, así como al pagar voluntariamente los atrasos en ausencia de un requisito de pago por parte del Servicio de Impuestos Federales.

Orden de pago: campo 107

El valor del indicador reflejado en el campo 107 del comprobante de pago (Apéndice 2 del Reglamento del Banco de Rusia No. 383-P del 19 de junio de 2012) tiene 10 caracteres - XX.XX.XXXX:

8 caracteres indican directamente el período impositivo;
Los 2 caracteres son delimitadores, indicados por un punto (“.”).

Campo de orden de pago 107: período impositivo

El valor del campo 107 del pago del impuesto puede tomar la siguiente forma:

“MS.XX.YYYY”, donde XX es el número del mes (del 01 al 12), y YYYY es el año por el cual se realiza el pago. Por ejemplo, al transferir un anticipo del impuesto sobre la renta de marzo de 2019, en el campo 107 del comprobante de pago es necesario ingresar “MS.03.2019”;
“Q.XX.YYYY”, donde XX es el número del trimestre (del 01 al 04), YYYY es el año por el cual se paga el impuesto. Entonces, al transferir el próximo pago de IVA, por ejemplo, para el segundo trimestre de 2019, en el campo 107 se debe indicar “KV.02.2019”;
“PL.XX.YYYY”, donde XX es el número del semestre (01 o 02), YYYY es el año por el cual se transfiere el impuesto. Por ejemplo, al transferir un pago en virtud del Impuesto Agrícola Unificado para el primer semestre de 2019, escriba "PL.01.2019" en el comprobante de pago;
“GD.00.YYYY”, donde AAAA es el año por el cual se paga el impuesto. Por ejemplo, al realizar el cálculo final del impuesto a la renta para 2019, en el campo 107 del comprobante de pago deberá ingresar “GD.00.2019”.

Campo 107 en una orden de pago en 2019: ¿cuándo se fija una fecha concreta?

Si el Código Fiscal de la Federación de Rusia para el pago anual prevé más de un período de pago y se establecen fechas específicas para el pago de este impuesto, estas fechas se indican en el campo 107 del comprobante de pago (cláusula 8 del Apéndice No. 2 a Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 N 107n).

Un ejemplo sorprendente de tal impuesto es el impuesto sobre la renta de las personas físicas que un empresario individual paga a la OSN por sí mismo (no como agente fiscal). Después de todo, debe transferir el impuesto al final del año a más tardar el 15 de julio del año siguiente al año del informe, y durante el año se transfieren los anticipos (cláusula 9 del artículo 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia): a más tardar el 15 de julio, el 15 de octubre del año de informe y el 15 de enero del año siguiente para informar.

Como podemos ver, el Código no contiene redacción sobre este impuesto, como ocurre con otros impuestos (por ejemplo, “el impuesto se paga a más tardar el día 28 del mes siguiente al período del informe”), pero se indican fechas específicas. En consecuencia, en el campo 107 del pago del impuesto sobre la renta personal para un empresario individual, debe ingresar exactamente la fecha, por ejemplo, "15/07/2019" al pagar un anticipo de enero a junio de 2019.

Campo 107 del comprobante de pago del IRPF

Si una organización/empresario individual paga el impuesto sobre la renta personal al presupuesto como , entonces en la orden de pago del impuesto sobre la renta personal, el campo 107 se completa de la manera habitual (es decir, en el formato "MS.XX.YYYY"). Después de todo, el Código Fiscal no estipula fechas específicas para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

En consecuencia, no han aparecido nuevas reglas para realizar los pagos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Y la explicación del Servicio de Impuestos (Carta del Servicio de Impuestos Federales del 12 de julio de 2016 N ZN-4-1/12498@), dada en 2016 y considerada por algunos expertos como una innovación en el llenado del campo 107 de ingresos personales. facturas de impuestos, es sólo un comentario general sobre el procedimiento para el llenado de comprobantes de pago instrucciones para el pago de impuestos.

Teniendo en cuenta este hecho, al transferir el impuesto sobre la renta personal, por ejemplo, de un salario de marzo de 2019, los agentes tributarios deben colocar “MS.03.2019” en el campo 107 del comprobante de pago.

Pago del IRPF: muestra de llenado

Encontrará un modelo de formulario de pago del IRPF en.

Error en el campo 107 en orden de pago

Si cometió un error solo en el campo 107 de la orden de pago, entonces no hay nada de malo en eso: el dinero aún se destinó al presupuesto (cláusula 4, cláusula 4, artículo 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Pero tiene derecho a enviar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales con una solicitud para aclarar el período impositivo en el comprobante de pago, en el que cometió un error al completar el campo 107 (cláusula 7 del artículo 45 del Código Tributario de la Federación Rusa).

Cómo completar el campo 107 en una orden de pago al transferir contribuciones

Desde 2017, la administración de las primas de seguros (excepto las contribuciones por lesiones) está a cargo del Servicio de Impuestos Federales. Por lo tanto, al completar las órdenes de pago para la transferencia de contribuciones al Servicio de Impuestos Federales (contribuciones al seguro médico obligatorio, contribuciones al seguro médico obligatorio, contribuciones al VNiM), el campo 107 de la orden de pago se completa en el formato “MS.XX .XXXX” (como en los pagos del impuesto sobre la renta personal del agente). Y al pagar cotizaciones a la Caja del Seguro Social (cotizaciones “por lesiones”), se ingresa “0” en el campo 107 (

En 2016, cambiaron las reglas para procesar órdenes de pago. En el artículo encontrará ejemplos actuales de cómo completar órdenes de pago para el pago de impuestos y contribuciones.

En el artículo encontrarás:

Orden de pago para el llenado de muestra del impuesto sobre la renta personal 2016

Ejemplos de cómo completar una orden de pago al Fondo de Pensiones en 2016

Muestra de cumplimentación de una orden de pago a la Caja del Seguro Social en 2016

Las órdenes de pago en 2016 se completan de acuerdo con las nuevas reglas. Los cambios en el procedimiento para completar los recibos de pago se realizaron por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 23 de septiembre de 2015 No. 148n. Lea más en el artículo "Cambios en las órdenes de pago a partir del 28 de marzo de 2016".

Echemos un vistazo más de cerca a cómo completar una orden de pago en 2016. A continuación también encontrará ejemplos de cómo completar órdenes de pago de impuestos en 2016.

Campos de orden de pago en muestra de 2016

Reglas para completar una orden de pago en 2016.

Las órdenes de pago 2016 se pueden cumplimentar tanto en formato electrónico (sistema cliente-banco o banco por Internet) como en papel. La ejecución de una orden de pago en 2016 se lleva a cabo sobre la base de los requisitos establecidos en el Reglamento del Banco de Rusia No. 383-P del 19 de junio de 2012 "Sobre las reglas para la transferencia de fondos". Para su comodidad, hemos presentado el procedimiento para completar los campos principales de la orden de pago en forma de tabla.

Mesa. Reglas para completar una orden de pago en 2016 para impuestos y contribuciones.

Número de campo	Nombre del campo	Que indicar
	Estado del pagador	01 - si la empresa paga impuestos por sí misma, 02 - si la empresa paga impuestos como agente fiscal, 08 - si la empresa paga primas de seguro
	TIN del pagador	TIN de la organización
	Punto de control del pagador	Organizaciones: organizaciones de puestos de control; Bienes raíces: puesto de control asignado a la organización en la ubicación de esta propiedad
	Pagador	Nombre completo o abreviado de la organización.
	TIN del destinatario	INN IFTS (fondo), al que se envían informes sobre el impuesto transferido (contribución)
	Punto de control del destinatario	Punto de control del Servicio de Impuestos Federales (fondo), al que se envían los informes sobre el impuesto transferido
	Recipiente	Al pagar impuestos: UFK MF RF el ______ (indique el nombre de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia en la que se paga el impuesto), y luego, entre paréntesis, el nombre del Servicio de Impuestos Federales. Por ejemplo, “UFK MF RF para Moscú (IFTS No. 27 para Moscú)”; Al pagar una tarifa - UFK por ___________ (indique el nombre de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia en la que se pagan las cotizaciones), luego, entre paréntesis, el nombre de la sucursal del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia o del Fondo de Seguro Social para la entidad de la Federación de Rusia en el que se pagan las cotizaciones. Por ejemplo, UFK para la ciudad de Moscú (GU - Sucursal del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para la ciudad de Moscú y la región de Moscú)
	Orden de pago
		Al realizar pagos corrientes - "0"; Sobre el pago de atrasos, sanciones, multas a solicitud del fondo - UIN
		KBK para 2016 para pagar el impuesto correspondiente
		Al pagar impuestos (contribución) en su ubicación: Organizaciones - OKTMO en la ubicación de la organización; Bienes raíces - OKTMO en la ubicación de esta propiedad
	Base de pago	Al realizar pagos de impuestos corrientes - TP; Atrasos de impuestos por su cuenta - ZD; Atrasos de impuestos a solicitud del Servicio de Impuestos Federales - TR; Al pagar contribuciones - 0
	Período gravable	Si el campo 106 indica TR, la fecha de pago del impuesto previa solicitud. Al pagar las cotizaciones, este campo se establece en cero.
	Número del Documento	Si el campo 106 indica TP o ZD - 0. Al pagar las contribuciones, ingrese 0.
	Fecha del documento	Si en el campo 106 se indica TP, la fecha de firma de la declaración en la que se paga el impuesto. Si el impuesto se paga antes de presentar la declaración, se indica 0 en el campo 109; ZD - 0. Al pagar las contribuciones, ingrese 0.
	Tipo de pago	No cumplimentado según Orden del Ministerio de Hacienda de 30 de octubre de 2014 N 126n
	Propósito de pago	Texto explicativo del pago (por ejemplo, Pago anticipado del impuesto sobre la renta del primer trimestre de 2016)

Consulte también "Dónde obtener el UIN para una orden de pago"

Muestra de cómo completar una orden de pago en 2016 para el impuesto sobre la renta

Muestra de cumplimentación de una orden de pago en 2016 del IRPF

Muestra de cómo completar una orden de pago en 2016 en el Fondo de Pensiones de Rusia

Muestra de cumplimentación de una orden de pago en 2016 en la Caja del Seguro Social

Muestra de cómo completar una orden de pago en 2016 en el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio

En 2017 se volvieron a introducir cambios en el diseño y elaboración de los documentos de pago para la transferencia de impuestos y primas de seguros. A continuación se detallan las reglas para completar los campos. nueva orden de pago- tarjetas de pago - para transferir el impuesto sobre la renta personal, UTII, sistema tributario simplificado y contribuciones de seguros al Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia y al Fondo de Seguro Social - seguro social. Así como el uso de sistemas de caja registradora en pagos no monetarios.

NUEVA ORDEN DE PAGO - PAGO en 2019

Al pagar impuestos y contribuciones de seguros al presupuesto, utilice formas de pago estándar. El formulario y los campos de la orden de pago, los números y nombres de sus campos se encuentran en el Apéndice 3 del reglamento aprobado por el Banco de Rusia con fecha 19 de junio de 2012 No. 383-P.

¿Qué tipo de elemento de estimación se debe completar en el comprobante de pago? Las reglas para completar nuevas órdenes de pago en 2019 al transferir pagos de impuestos al presupuesto fueron aprobadas por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013. No. 107n. Estas reglas se aplican a todos los que transfieren pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia:

pagadores de impuestos, tasas y primas de seguros;
agentes fiscales;
pagadores de aduanas y otros pagos al presupuesto.

Se requiere una caja registradora para todos los pagos que no sean en efectivo.

Se cambia el requisito para qué métodos de pago se deben utilizar. La ley introdujo el concepto de "procedimiento de pago sin efectivo". Antes de las modificaciones, requería el uso de sistemas de caja registradora sólo para pagos en efectivo y pagos no en efectivo utilizando medios de pago electrónicos (EPP). La definición de ESP se encuentra en la Ley de 27 de junio de 2011 No. 161-FZ “Sobre el Sistema Nacional de Pagos”. Este es por ejemplo:

tarjeta bancaria;
cualquier billetera electrónica;
banca en línea, etcétera.

CCP para pagos no monetarios: lo que ha cambiado

Era

Los sistemas de caja registradora se utilizan para aceptar o pagar fondos mediante efectivo y (o) medios de pago electrónicos por bienes vendidos, trabajos realizados, servicios prestados...

Se convirtió

Los sistemas de caja registradora se utilizan para aceptar (recibir) y pagar fondos en efectivo y (o) mediante transferencia bancaria por bienes, trabajos, servicios...

Desde el 3 de julio de 2018, la ley exige el uso de sistemas de caja registradora para cualquier método de pago que no sea en efectivo. Por ejemplo, al pagar mediante recibo u orden de pago a través de un banco. Pero solo será necesario realizar controles adicionales a partir del 1 de julio de 2019. Los pagos que no sean en efectivo, excepto por medios electrónicos, estuvieron exentos de la caja registradora hasta el 1 de julio de 2019 (Cláusula 4, Artículo 4 de la Ley N ° 192-FZ de 03/07/2018).

Respuestas a preguntas frecuentes

¿Es ahora necesario utilizar sistemas de caja registradora para pagos no monetarios con particulares?

Sí necesito. A partir del 1 de julio de 2018, es necesario utilizar sistemas de caja registradora, pero únicamente al realizar pagos mediante medios de pago electrónicos. Por ejemplo, al pagar mediante billeteras electrónicas y banca en línea. Para los nuevos métodos de pago distintos del efectivo existe un aplazamiento hasta el 1 de julio de 2019. Es decir, al pagar recibos y órdenes de pago a través de un operador en un banco, la caja registradora deberá utilizarse solo a partir del 1 de julio de 2019. Así se desprende del párrafo 1 del artículo 1.2, del párrafo 21 del artículo 1.1 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ, del párrafo 4 del artículo 4 de la Ley de 3 de julio de 2018 No. 192-FZ.

¿Es necesario utilizar sistemas de caja registradora para pagos no monetarios con organizaciones y empresarios individuales?

No, para pagos no monetarios con organizaciones y empresarios individuales, en principio no es necesario utilizar sistemas de caja registradora. Una excepción son las liquidaciones con la presentación de un medio de pago electrónico. Por ejemplo, al realizar pagos con tarjeta. Si los pagos se realizan a través del sistema Cliente-Banco, no se requiere caja registradora. Se trata de un pago no en efectivo sin presentar un medio de pago electrónico. Así se establece en la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ.

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A partir de junio de 2018, nuevas reglas para pagos no monetarios

Estos cambios se aplican a todas las organizaciones y emprendedores.

A partir del 1 de junio de 2018, cambian las reglas para los pagos no en efectivo (Ley N° 212-FZ de 26 de julio de 2017). Anteriormente, el banco podía pedir al cliente que aclarara la orden de pago. El banco sólo rechazó el pago si el cliente no respondía. Ahora bien, una vez que el banco haya aceptado la orden de pago, deberá:

asegurarse de que el pagador tenga derecho a disponer del dinero;
verificar si el pago cumple con los requisitos establecidos;
averiguar si hay suficiente dinero en la cuenta para realizar el pago;
realizar otros trámites según instrucciones bancarias.

Según las nuevas normas, el banco no puede pedir al cliente que aclare el contenido del pago. Esto significa que a partir del 1 de junio de 2018, el banco tiene formalmente el derecho de negarse por cualquier error en la orden de pago (). El error sólo se puede corregir si existe una instrucción interna del banco que le permita solicitar una aclaración al cliente. En caso de retraso en el pago debido a inexactitudes en el pago, las contrapartes deberán pagar una multa o interés legal, y el Servicio de Impuestos Federales deberá pagar una multa.

Nuevas reglas para la cumplimentación de órdenes de pago del IRPF a partir del 1 de agosto de 2016
en el campo 110 Al transferir impuestos de 2015, no será necesario completar el campo “110” e indicar el tipo de pago (sanciones, intereses, multa, deuda). Las autoridades fiscales y los fondos pueden identificar el tipo de pago por parte de KBK.
Monto del pago en palabras campo 6 indicado solo en pagos en papel, en la versión electrónica el monto no se indica en palabras.
en el campo 21 " " necesitas escribir un número 5 , y antes eran 3.
Nota: Se han realizado cambios en . El banco no debe negarse a aceptar una orden de pago en papel si el detalle "Orden de pago" se completa incorrectamente. Si su banco de servicio se negó a ejecutar el pago por este motivo, puede informarlo al Banco Central. (Carta del Ministerio de Hacienda de 4 de octubre de 2017 No. 05-09-06/64623)
en el campo 22 accesorios" Código"Las instrucciones para la transferencia de fondos indican un identificador de acumulación único. GANAR.
El valor 0 se escribe en lugar de UIN si transfiere el pago usted mismo y no a pedido.
El requisito de completar los detalles del "Código" se aplica a las órdenes de transferencia de fondos, cuyos formularios están establecidos por el Reglamento No. 383-P del Banco de Rusia.
Nota: . Se explica qué valor de UIN agregar al detalle del CÓDIGO en el campo 22 de la orden de pago.

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Pago de impuestos por cuenta de terceros: cómo llenar un formulario de pago
A partir del 30 de noviembre de 2016, fue posible transferir impuestos al presupuesto de otra persona (tanto jurídica como física). Dijo el Servicio de Impuestos Federales.
Las personas jurídicas pueden transferir impuestos de su cuenta a otras organizaciones y los administradores tienen derecho a liquidar las obligaciones fiscales de la empresa con sus propios fondos. Esto también se aplica a los honorarios, sanciones, multas y primas de seguros y se aplica a los contribuyentes, a los agentes fiscales y al participante responsable en el grupo consolidado de contribuyentes.
Nota: El Servicio Federal de Impuestos de Rusia, en carta del 25 de enero de 2018 No. ZN-3-22/478@, explicó cómo en tales casos es necesario completar el “TIN”, “KPP” y “Pagador”. ”Campos de documentos de pago.
Al llenar el campo de pago 24 « Propósito de pago» se indica información adicional relacionada con la transferencia de fondos al presupuesto y fondos extrapresupuestarios.
Por ejemplo, al pagar primas de seguros, en este campo puede indicar el nombre corto del fondo extrapresupuestario (FSS, FFOMS o Fondo de Pensiones) y el número de registro de la organización.
Si se transfiere impuesto, indicar el nombre del impuesto y por qué período se realiza el pago. Por ejemplo: “Pago del IVA del primer trimestre de 2017”, “Pago del impuesto a la renta del primer trimestre de 2017”.
En este caso, el número total de caracteres en el campo "Propósito del pago" no debe exceder los 210 caracteres (Apéndice 11 del reglamento aprobado por el Banco de Rusia con fecha 19 de junio de 2012 No. 383-P).
Para tu información
Al transferir primas de seguro para períodos actuales, en el campo "Propósito del pago", asegúrese de indicar el mes por el cual se pagan las primas. De lo contrario, si una organización tiene una deuda vencida, la oficina de impuestos utilizará los fondos recibidos para saldar dicha deuda.
Si la orden de pago para la transferencia de primas de seguro no permite determinar el propósito del pago y el período por el cual se realiza el pago, el fondo acreditará primero las contribuciones para pagar la deuda que se formó anteriormente. Y sólo después de eso, el importe restante se contará para los pagos corrientes.

Empresarios Individuales (IP) Al completar una orden de pago, nuevas órdenes de pago para 2019, también deberá indicar la dirección de su registro o lugar de residencia, encerrada entre los símbolos “//”.
en el campo 8 en el formulario de pago, el empresario completa el apellido, nombre, patronímico y entre paréntesis - "IP", así como la dirección de registro en el lugar de residencia o la dirección en el lugar de estancia (si no hay lugar de residencia). Antes y después de la información de la dirección debes poner un signo “//”.
Ejemplo: Petrov Ivan Petrovich (IP) //Moscú, Petrovka 38, habitación 35//
Coloque el punto de control y el OKTMO de una división separada a cuyos empleados la empresa transfiere el impuesto sobre la renta personal.
Una carta del Tesoro Federal designó el período del 01/01/2014 al 31/03/2014 como un período de transición durante el cual es posible, pero no necesario, indicar el UIN. A partir del 1 de abril de 2014 será obligatorio el procedimiento de especificación de identificadores.
Número de caracteres en los campos 8 y 16: “pagador” y “destinatario” no deben ser más de 160.
Nota: Ver carta del Fondo de Pensiones de Rusia No. AD-03-26/19355 del 05/12/13
Las reglas para procesar todos los demás pagos, excepto impuestos, contribuciones y pagos de servicios municipales y gubernamentales, siguen siendo las mismas.
Un contribuyente que se entera de que por un error cometido en una orden de pago el impuesto no se refleja en su cuenta personal, deberá tomar ciertas acciones. Lea el tema "" sobre ellos.
Nota: Se ha abierto una sección para organizaciones y empresarios individuales sobre todos los impuestos y tasas. Entra en cualquier momento. Descargue ejemplos completos de comprobantes de pago 2019.

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Los detalles para completar los comprobantes de pago de impuestos y contribuciones cambiarán en 26 regiones
A partir del 4 de febrero de 2019, deberá tener más cuidado al completar los recibos de pago de impuestos, tasas, multas y otros pagos. El Servicio Federal de Impuestos de Rusia anunció que en varias regiones cambiará el número del departamento del tesoro federal. La tabla de correspondencia entre cuentas bancarias antiguas y nuevas se encuentra en la carta del Servicio de Impuestos Federales de 28 de diciembre de 2018 No. KCH-4-8/25936@.
Los nuevos números UFK deberán indicarse en los pagos a partir del 4 de febrero. Al mismo tiempo, el Banco Central estableció un período de “transición”. Así, al momento de completar los comprobantes de pago, se permite el funcionamiento de dos cuentas bancarias (antigua y nueva) hasta el 29 de abril de 2019. Después de esta fecha, los pagadores solo deberán proporcionar nuevos datos (carta del Tesoro Federal de 13 de diciembre de 2018 No. 05-04-09/27053).
ENLACES ADICIONALES sobre el tema
Ejemplos de LLENADO DE PAGOS A LA OFICINA DE IMPUESTOS
Las reglas para completar órdenes de pago al transferir pagos al presupuesto fueron aprobadas por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n. Se aplican a todos los que realizan pagos: pagadores de impuestos, tasas y primas de seguros.

Se proporcionan reglas para especificar información en los detalles 104 - 110, "Código" y "Propósito del pago" al redactar órdenes para la transferencia de fondos para el pago de impuestos, tasas de seguros y otros pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia.

Se dan reglas para indicar información que identifica a la persona u organismo que emitió la orden para la transferencia de fondos para el pago de pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia. Código en el campo 101 de la tarjeta de pago.

Un contribuyente que tenga conocimiento de que debido a un error cometido en una orden de pago, el impuesto no se refleja en la cuenta personal deberá realizar las siguientes acciones...

En el campo 107, indique:

al transferir impuestos: un código de período impositivo de 10 dígitos (cláusula 8 del Apéndice 2 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n).

Los dos primeros caracteres del código caracterizan la frecuencia del pago de impuestos. Por ejemplo, al pagar impuestos mensualmente, los dos primeros dígitos serán "MS". Los dígitos cuarto y quinto son el número del período impositivo. Por ejemplo, si el impuesto se paga por mayo, ingrese “05”. Los signos séptimo a décimo indican el año en que comprende el período impositivo. Por ejemplo, 2016. Estos tres grupos de signos están separados por puntos. Así, al transferir, por ejemplo, el impuesto a la extracción de minerales de mayo de 2016, en el campo 107 se debe indicar “MS.05.2016”.

Para obtener más información sobre cómo generar códigos de período impositivo al completar órdenes de pago, consultemesa.

Si el pago anual tiene más de un plazo de pago y para cada plazo se establecen fechas específicas para el pago del impuesto (tasa), entonces indique estas fechas en el indicador del período impositivo. Además, se debe indicar una fecha concreta al momento de pagar la deuda, por ejemplo “04/09/2016”. Dependiendo de la base de pago, las fechas pueden variar:

Código de base de pago (campo 106)	¿Qué fecha debo ingresar en el campo 107?
TR	El plazo de pago establecido en la solicitud de pago de impuestos de la inspección tributaria
RS	La fecha de pago de parte del monto del impuesto a plazos de acuerdo con el cronograma de pago a plazos establecido.
DE	Fecha de finalización del aplazamiento
RT	Fecha de pago de parte de la deuda reestructurada de acuerdo con el calendario de reestructuración
PB	Fecha de finalización del procedimiento aplicado en el caso de quiebra
ETC	Fecha de finalización de la suspensión de cobro
EN	Fecha de pago de parte del crédito fiscal a la inversión

Si la deuda se paga bajo un acto (motivo de pago AP) o un documento ejecutivo (motivo de pago AR), ingrese cero (“0”) en el campo 107.

Si paga impuestos anticipadamente, indique el primer período impositivo próximo para el cual vence el pago.

Un ejemplo de indicación de la base de pago por pago anticipado de impuestos.

En junio de 2016, Alpha transfirió el IVA al presupuesto para el segundo trimestre de 2016 antes de lo previsto. En la orden de pago, el contador Alpha indicó el código del período impositivo:

KV.02.2016.

Si los atrasos de impuestos se identifican de forma independiente, en la orden de pago para la transferencia de los atrasos, indique el período por el cual se paga el impuesto adicional.

Un ejemplo de indicación de la base de pago al identificar de forma independiente los atrasos

En abril de 2016, un contador de Alpha identificó de forma independiente un pago insuficiente del IVA en el segundo trimestre de 2015. El contador transfirió el monto de la deuda en el mismo mes. En la orden de pago, el contador indicó el código del período impositivo:

KV.02.2015.

Número de documento - base de pago

En el campo 108, indique:

al transferir primas de seguros - valor "0" (cláusula 6 del Apéndice 4 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n);

al transferir impuestos: el número del documento sobre cuya base se transfiere el pago (cláusula 9 del Apéndice 2 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n).

Dependiendo de la base de pago (campo 106), la orden de pago puede indicar el número de solicitudes de pago de impuestos, decisiones sobre pagos a plazos (aplazamiento), decisiones de arbitraje, etc. Una lista completa de documentos, cuyos números pueden ser indicado en el campo 108 al momento del pago de impuestos, dado enmesa.

Al completar el campo 108, no indique el símbolo “No”.

Al transferir impuestos corrientes (base de pago “TP”) y reembolso voluntario de deuda de períodos pasados (base de pago “ZD”), en el campo 108 indique el valor “0” (cláusula 9 del Apéndice 2 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n).

Importante: los empresarios que transfieren primas de seguros para sí mismos deben indicar en el campo 108 el identificador de información sobre la persona, que es SNILS (cláusula 6 del Apéndice 4 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n).

Fecha del documento - base de pago

En el campo 109, indique:

al transferir primas de seguros - valor "0" (cláusula 5 del Apéndice 4 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n);

al transferir impuestos: la fecha del documento sobre cuya base se transfiere el pago (cláusula 10 del Apéndice 2 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n).

La fecha del documento debe estar escrita en formato de 10 dígitos "DD.MM.AAAA" (cláusula 10 del Apéndice 2 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n).

Dependiendo del tipo de documento que sirva de base para el pago, la orden de pago puede indicar las fechas de las demandas de pago de impuestos, decisiones sobre pagos a plazos (aplazamiento), decisiones arbitrales, etc. Una lista completa de los documentos, cuyas fechas se puede indicar en el campo 109 al momento del pago impuestos, dado enmesa.

Al transferir impuestos corrientes (base de pago “TP”), en el campo 109, indique la fecha de firma de la declaración de impuestos (cálculo). Al pagar voluntariamente la deuda de períodos anteriores (base de pago “ZD”), ingrese el valor “0” en el campo 109. Este procedimiento está previsto en el párrafo 10 del Apéndice 2 de la Orden No. 107n del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013.

Si una organización transfiere impuestos antes de presentar una declaración o le resulta difícil elegir un indicador para completar el campo 109, se puede especificar el valor "0". Dichas aclaraciones están contenidas en la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 25 de febrero de 2014 No. 02-08-12/7820.

Tipo de pago

A partir del 1 de enero de 2015 no es necesario cumplimentar el campo 110 de las órdenes de pago. Anteriormente, indicaba el tipo de pago: multas, intereses y otros pagos. Ahora ya no existe tal requisito, deje el campo 110 vacío. Así se desprende del subpárrafo “d” del párrafo 2 del apéndice de la orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 30 de octubre de 2014 No. 126n y del subpárrafo 1.3 del párrafo 1 de la instrucción del Banco de Rusia de 6 de noviembre de 2015. N° 3844-U.

Propósito de pago

En el campo 24 “Objetivo del pago”, indique información adicional relacionada con la transferencia de fondos al presupuesto y fondos extrapresupuestarios.

Por ejemplo, al pagar primas de seguros, en este campo puede indicar el nombre corto del fondo extrapresupuestario (FSS, FFOMS o Fondo de Pensiones) y el número de registro de la organización.

Si se transfiere impuesto, indicar el nombre del impuesto y por qué período se realiza el pago. Por ejemplo: “Pago del IVA del primer trimestre de 2016”, “Pago del impuesto a la renta del primer trimestre de 2016”.

En este caso, el número total de caracteres en el campo "Propósito del pago" no debe exceder los 210 caracteres (Apéndice 11 del reglamento aprobado por el Banco de Rusia con fecha 19 de junio de 2012 No. 383-P).

Consejo: Al transferir primas de seguro para períodos actuales, en el campo "Propósito del pago", asegúrese de indicar el mes por el cual se pagan las primas. De lo contrario, si la organización tiene deudas vencidas, el fondo utilizará los fondos recibidos para saldar dichos atrasos.

Si la orden de pago para la transferencia de primas de seguro no permite determinar el propósito del pago y el período por el cual se realiza el pago, el fondo acreditará primero las contribuciones para pagar la deuda que se formó anteriormente. Y sólo después de eso, el importe restante se contará para los pagos corrientes. El Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia dio tales instrucciones a sus sucursales territoriales en carta de 5 de junio de 2014 No. NP-30-26/7052.

Si el impuesto del pagador es transferido por su representante autorizado, la orden de pago debe indicar que actúa en nombre del representante. En particular, esto es posible al pagar el impuesto sobre la renta personal o la tasa estatal. Para ello, en el campo 24 “Objetivo del pago” el representante indica:

apellido, nombre y patronímico del pagador cuyas funciones desempeña;

número y fecha del poder que confirma la autoridad del representante;

su apellido, nombre y patronímico.

Por ejemplo, Kondratyev A.S. existe un poder para pagar el impuesto sobre la renta personal de Ivanov A.A. Kondratyev completó el campo 24 de la orden de pago de la siguiente manera: “Impuesto sobre la renta de las personas físicas para 2015 para Andrey Andreevich Ivanov. Por poder del 15 de febrero de 2016, el impuesto fue transferido a Alexander Sergeevich Kondratiev”.

Un ejemplo de cómo reflejar la base de pago al transferir deuda según un informe de inspección

En 2016, la inspección fiscal realizó una auditoría de Alpha para el año 2015. Con base en los resultados de la auditoría, a Alfa se le cobró adicionalmente el IVA correspondiente al primer trimestre de 2015 (resolución de 2 de junio de 2016 No. 250).

En junio de 2016, Alpha transfiere el importe del IVA adicional al presupuesto.

Al redactar una orden de pago, el contador indicó:

en el campo 106 - AP (deuda según el informe de inspección);
en el campo 107 - 0;
en el campo 108 - 02/06/2016;
en el campo 109 - 250.

En el motivo del pago, el contador indicó: “Reembolso de atrasos de IVA del primer trimestre de 2015 según informe de auditoría”.

Sello

Para el sello del pagador en órdenes de pago en papel, está reservado el campo 43. En él, debe colocar el sello del sello grabado en la tarjeta bancaria con muestras de firmas y sellos (Apéndice 1 del reglamento aprobado por el Banco de Rusia de 19 de junio de 2012 No. 383-P). Por supuesto, este requisito sólo es relevante si la organización tiene un sello.

Firmas

Para las firmas de personas autorizadas a firmar documentos de pago, en el pedido se asigna el campo 44. Este campo debe estar firmado por un representante de la organización o empresario, cuya firma esté registrada en la tarjeta bancaria con muestras de firmas y sellos (Anexo 1 al reglamento aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P).

Ejemplos de cómo completar órdenes de pago

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir el IVA

El 17 de abril, Alpha transfirió 1/3 del IVA al presupuesto (KBK 18210301000011000110) para el primer trimestre por un monto de 17.000 rublos.

EN orden de pago

En el campo 109 “Fecha del documento” - la fecha de firma de la declaración para el primer trimestre - 17/04/2016.

En el campo 107 "Período impositivo": el período por el cual se paga el impuesto es el primer trimestre de 2016 (KV.01.2016).

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir un anticipo del impuesto de transporte

Moscú LLC "Alfa" (TIN 7708123456) tiene en su balance un automóvil, que está registrado en la ubicación de una división separada en Kursk. Una división separada de Alpha está registrada en el Servicio Federal de Impuestos de Rusia en Kursk.

Punto de control de una unidad separada - 463201001.

El 10 de julio, Alpha transfirió al presupuesto un anticipo del impuesto de transporte (KBK 18210604011021000110) para el segundo trimestre por un monto de 400 rublos.

EN orden de pago en el campo 101 “Estado del pagador” el contador indicó el código 01.

En el campo 109 "Fecha del documento", el valor es "0" (ya que el pago se relaciona con el período actual y el Código Tributario no prevé la preparación de cálculos de impuestos de transporte).

En el campo 107 "Período impositivo": el período por el cual se paga el impuesto es el segundo trimestre de 2016 (KV.02.2016).

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir el impuesto mínimo durante la simplificación

Alpha LLC (TIN 7708123456) está registrada en la Inspección del Servicio Federal de Impuestos No. 43 de Moscú. La organización aplica una simplificación y paga un impuesto único sobre la diferencia entre ingresos y gastos. A finales de 2015, el importe del impuesto único acumulado era inferior al 1 por ciento del importe de los ingresos. Por tanto, la organización paga un impuesto mínimo. Teniendo en cuenta los pagos anticipados transferidos al presupuesto durante el año, el importe del impuesto mínimo a pagar fue de 14.000 rublos.

El 31 de marzo de 2016, Alpha presentó una declaración de impuestos y transfirió el impuesto mínimo al presupuesto. al llenar orden de pago en el campo 101 “Estado del pagador” el contador indicó el código 01, en el campo 107 “Período impositivo” - el período por el cual se paga el impuesto mínimo - GD.00.2015. BCC para el impuesto mínimo bajo simplificación - 18210501050011000110.

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir un impuesto único bajo simplificación (objeto de tributación "ingresos")

"Alpha" (TIN 7708123456) está registrado en la Inspección del Servicio Federal de Impuestos No. 43 de Moscú.

El 25 de abril, Alpha transfirió al presupuesto un anticipo del impuesto único simplificado (KBK 18210501011011000110) para el primer trimestre por un importe de 6.000 rublos.

al llenar orden de pago en el campo 101 "Estado del pagador", el contador indicó el código 01, en el campo 107 "Período impositivo" - el período por el cual se paga el anticipo - KV.01.2016.

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir multas por el impuesto mínimo durante la simplificación

Alpha LLC (TIN 7708123456) está registrada en la Inspección del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. 43 para Moscú. El objeto de tributación son las “rentas”.

El 16 de octubre, Alpha transfiere las sanciones por el impuesto de 2015 al presupuesto con base en el informe de inspección fiscal del 1 de octubre de 2016.

al llenar orden de pago en el campo 104, el contador indicó el KBK para la transferencia de multas por el impuesto mínimo (182 1 05 01011 01 2100 110), en el campo 106 - el código de la ley de auditoría fiscal AP, en el campo 107 - 0 (cláusula 8 de Apéndice 2 de la orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n).

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir el impuesto sobre la renta personal por parte de un agente fiscal

"Alpha" (TIN 7708123456) está registrado en la Inspección del Servicio Federal de Impuestos No. 43 de Moscú.

"Alpha" tiene el número de cuenta 40702810400000001111 en JSCB "Nadezhny", número de cuenta 30101810400000000222, BIC 044583222.

El 5 de abril, Alpha transfirió el impuesto sobre la renta personal al presupuesto (KBK 18210102010011000110) para marzo por un monto de 39.000 rublos.

al llenar orden de pago en el campo 101 “Estado del pagador” el contador indicó el código 02.

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir el impuesto sobre la renta personal por parte de un empresario individual

AUTOMÓVIL CLUB BRITÁNICO. Ivanov (TIN 771314996321), que vive en la dirección: Moscú, st. Mikhalkovskaya, 20 años, apto. 41, registrado en la Inspección del Servicio Federal de Impuestos No. 43 de Moscú.

El 10 de julio, Ivanov transfirió el impuesto sobre la renta personal al presupuesto (KBK 18210102020011000110) para 2015 por un monto de 30.000 rublos.

EN orden de pago en el campo 8 “Nombre del pagador” Ivanov indicó los siguientes datos:

Ivanov Andrey Andreevich (IP)//g. Moscú, st. Mikhalkovskaya, 20 años, apto. 41//.

En el campo 101 “Estado del pagador” se indica el código 09.

En el campo 60 "TIN del pagador" se indica el código TIN de 12 dígitos de Ivanov. En el campo 102 “Punto de control del pagador” se indica 0.

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir el impuesto sobre la renta a un grupo consolidado de contribuyentes. El impuesto es transferido por el miembro responsable del grupo consolidado.

La sociedad anónima "Alfa" (registrada en Moscú) es un participante responsable en el grupo consolidado de contribuyentes. Otros participantes en el grupo consolidado de contribuyentes son Hermes Trading Company (registrada en Moscú) y Master Manufacturing Company (registrada en San Petersburgo). Los miembros del grupo no tienen divisiones separadas.

Al completar las órdenes de pago, el nombre del miembro responsable del grupo ("Alfa") se indica en el campo "Pagador". En los campos destinados a indicar el TIN y KPP del pagador, también se indican el TIN y KPP del miembro responsable del grupo (“Alfa”).

En el campo 101 “Estado del pagador” el contador indicó el código 21.

Para la parte federal del anticipo (300.000 rublos), el contador Alpha hizo uno orden de pago y transfirió el impuesto a su ubicación.

Para las partes regionales del anticipo, el contador de Alpha compiló:

orden de pago
orden de pago por un monto de 1.000.000 de rublos. transferir impuestos a la ubicación de Hermes;
orden de pago

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir el impuesto sobre la renta a un grupo consolidado de contribuyentes. Para el participante responsable, el impuesto lo paga otro miembro del grupo.

La sociedad anónima "Alfa" (registrada en Moscú) es un participante responsable en el grupo consolidado de contribuyentes. Otros participantes en el grupo consolidado de contribuyentes son LLC Trading Company Hermes (registrada en Moscú) y LLC Manufacturing Company Master (registrada en San Petersburgo). Los miembros del grupo no tienen divisiones separadas.

El importe del anticipo adeudado el 28 de abril ascendió a 3.000.000 de rublos, de los cuales:

a pagar al presupuesto federal: 300.000 rublos;
pagadero a los presupuestos regionales: 2.700.000 rublos, que incluyen:
al presupuesto de Moscú en la ubicación de Alpha: 1.000.000 de rublos;
al presupuesto de Moscú en la ubicación de "Hermes" - 1.000.000 de rublos;
al presupuesto de San Petersburgo en la ubicación del "Maestro" - 700.000 rublos.

Según los términos del acuerdo sobre la creación de un grupo consolidado de contribuyentes, si el participante responsable no puede cumplir oportunamente con la obligación de pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto es transferido a otro participante del grupo. Al 28 de abril, Alpha no contaba con monto suficiente en su cuenta corriente para transferir el anticipo del impuesto a la renta. Hermes asumió la responsabilidad de transferir el pago anticipado.

Al completar una orden de pago, en el campo "Pagador", se indica el nombre del miembro del grupo (Hermes Trading Company LLC) y junto a él, entre paréntesis, el nombre del miembro responsable del grupo ("Alfa"). Al mismo tiempo, en los campos destinados a indicar el TIN y KPP del pagador, se indica el TIN y KPP del miembro responsable del grupo (“Alfa”).

En el campo 101 “Estado del pagador” el contador ingresó el código 22.

Para la parte federal del anticipo (300.000 rublos), el contador de Hermes hizo uno orden de pago y transfirió el impuesto a la ubicación del miembro responsable del grupo (“Alfa”).

Para las partes regionales del anticipo, el contador de Hermes compiló:

orden de pago por un monto de 1.000.000 de rublos. transferir impuestos en su ubicación;
orden de pago por un monto de 1.000.000 de rublos. transferir impuestos a la ubicación de Alpha;
orden de pago por la cantidad de 700.000 rublos. para el traslado del impuesto a la ubicación del “Master”.

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago para una organización al transferir contribuciones al seguro de pensiones

El 15 de abril, Alpha transfirió las cotizaciones al seguro de pensión obligatorio (KBK 39210202010061000160) para marzo por un monto de 275.000 rublos. 70 kopeks

EN orden de pago

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago para que una organización transfiera atrasos y multas por contribuciones al seguro médico al FFOMS

La sociedad anónima "Alfa" (TIN 7708123456, KPP 770801001) tiene un número de registro en el Fondo de Pensiones de Rusia: 087-108-044556.

El 15 de abril, la sucursal del PFR entregó a Alfa una demanda de fecha 15 de abril de 2016 No. 3 sobre el pago de atrasos y multas sobre las primas de seguros para el seguro médico obligatorio al presupuesto de FFOMS. El monto de los atrasos para enero del año en curso es de 275.000 rublos. 70 kopeks, multas: 6.050,02 rublos.

El mismo día, Alpha transfirió de forma independiente los atrasos y las sanciones.

EN orden de pago por transferencia de atrasos El contador afirmó:

KBK (campo 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160;
KBK (campo 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160;
estado del pagador (campo 101) - 08;
fecha del documento (campo 109) - 0;
período impositivo (campo 107) - 0;
prioridad de pago (campo 21) - 5.

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir las cotizaciones al seguro social en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.

La sociedad anónima "Alfa" (TIN 7708123456, KPP 770801001) tiene un número de registro en el Servicio Federal de Impuestos de Rusia -7712345678.

El 2 de julio, Alpha transfirió las primas de seguro en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad (KBK 39310202090071000160) para junio por un monto de 9.000 rublos. 32 kopeks

EN orden de pago en el campo 101 “Estado del pagador” el contador indicó el código 08.

En los campos 109 “Fecha del documento” y 107 “Periodo impositivo” el contador indicó 0.

Un ejemplo de cómo completar órdenes de pago para un empresario al transferir contribuciones a su propio seguro.

I.I. Ivanova (TIN 770812345678, SNILS 150-223-667 19) vive en la dirección: Moscú, st. Lesnaya, 69 años, apto. 120.

Al registrarse con fondos extrapresupuestarios, al empresario se le asignan los siguientes números: orden de pago de contribuciones al seguro médico obligatorio en el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio: 949,21 rublos.

En el campo 8 "Nombre del pagador", Ivanova indicó los siguientes datos:

Ivanova Irina Ivanovna (IP)//g. Moscú, st. Lesnaya, 69 años, apto. 120)//.

En el campo 101 “Estado del pagador” se indica el código 24.

En el campo 60 “TIN del pagador” se indica el código TIN de 12 dígitos de Ivanova. En el campo 102 “Punto de control del pagador” se indica 0.

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir primas de seguro para un empresario sobre la base de una orden de ejecución

Alpha LLC retiene el 50 por ciento del salario de su empleado, un ex empresario, sobre la base de una orden de ejecución para transferirlo a la cuenta de los alguaciles (deuda en contribuciones al seguro de pensiones).

EN orden de pago en el campo 101 “Estado del pagador” el contador indicó el código “19”. Este código lo indican las organizaciones que retienen los ingresos del deudor y transfieren los montos de la deuda al presupuesto sobre la base de una orden de ejecución.

Dado que el código "19" se indica en el campo 101, "Alfa" debe indicar el identificador de la información sobre la persona en el campo 108, es decir, la designación del código de pasaporte "01" y el número de pasaporte del empleado sin espacios - 01;8009845678.

En el campo 22, "Alfa" puso "0" en lugar del identificador único de acumulación, ya que el identificador debe ser establecido por el destinatario de los fondos y comunicado al pagador (cláusula 1.1 de las instrucciones del Banco de Rusia del 15 de julio de 2013 No .3025-U).

En el campo 104, es incorrecto indicar el BCC establecido para la transferencia de contribuciones de seguros al Fondo de Pensiones de Rusia, ya que la organización transfiere la deuda del empleado a la cuenta de los alguaciles. El código KBK no se ha establecido para dicha operación, por lo que Alpha ingresó un cero en el campo 104.

En el campo 105, Alpha indicó OKTMO en la ubicación del servicio: 45382000.

En los campos 106, 107, 109, "Alfa" ingresó ceros (cláusula 5 del Apéndice 4 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n). No es necesario completar el campo 110 (Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 30 de octubre de 2014 No. 126n).

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir deberes estatales

Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) está registrada en la Inspección del Servicio Federal de Impuestos No. 43 de Moscú.

El 21 de abril, Alpha transfirió al presupuesto la tasa estatal para su consideración en el Tribunal de Arbitraje de Moscú de un escrito de demanda contra Hermes Trading Company LLC para invalidar la transacción (KBK 18210801000011000110) por un monto de 4.000 rublos. (condicionalmente).

EN orden de pago en el campo 101 “Estado del pagador” el contador indicó el código 01.

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir deberes estatales por decisión judicial

Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) perdió una disputa legal con la Oficina del Fondo de Pensiones No. 2 para Moscú y la región de Moscú. El objeto de la disputa es una multa por violar los plazos para la presentación de información contable personalizada.

El tribunal de arbitraje aceptó la solicitud del Fondo de Pensiones de Rusia y cobró a Alpha la tasa estatal por la consideración del caso. La orden de ejecución para el cobro de derechos estatales indica el monto (2000 rublos) y el identificador de pago único (UPI) - 3713713713713311 (valores condicionales).

La presencia de la UIP en la solicitud de pago de derechos estatales no exime a la organización de indicar otros detalles que identifiquen el pago al presupuesto (KPP y OKTMO).

El administrador de la obligación estatal de examinar los casos ante los tribunales es el servicio tributario. La tasa estatal se paga en el lugar donde se realizó la acción legalmente significativa, es decir, en la ubicación del tribunal de arbitraje (cláusula 3 del artículo 333.18 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Este procedimiento también se aplica si la orden de ejecución contiene los datos de la oficina de impuestos en el lugar del deudor (carta del Tesoro ruso del 6 de marzo de 2013 No. 42-7.4-05/9.3-132).

El Tribunal de Arbitraje está ubicado en el territorio bajo la jurisdicción del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. 43 en Moscú. Por lo tanto en orden de pago para pagar la tasa estatal, el contador Alpha indicó:

en el campo 22: código UIP de 16 dígitos (cláusula 2 del Procedimiento aprobado por el Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2012 No. 383-P);
en los campos 16 "Destinatario" y 105 "Código OKTMO" - detalles del Servicio de Impuestos Federales en la ubicación del tribunal;
en el campo 104 "KBK" - el código para la clasificación presupuestaria de las obligaciones estatales, indicando el código de administrador 182 (servicio de impuestos).

Un ejemplo de un empresario que transfiere el coste de una patente.

Emprendedor I.I. Ivanova se dedica a actividades de reparación de ropa en la región de Moscú y aplica un sistema de impuestos de patentes para el tipo de actividad "Reparación y confección de prendas de vestir, pieles y productos de cuero" del 1 de abril al 31 de diciembre.

El 21 de abril, Ivanova pagó al presupuesto la primera parte del coste de la patente por un importe de 8.908 rublos. (condicionalmente) presentando al banco orden de pago .

El 19 de octubre, Ivanova transfirió la segunda parte del coste de la patente por un importe de 17.817 rublos. (condicionalmente), habiendo emitido orden de pago .

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago al transferir un impuesto comercial en Moscú

Alpha LLC realiza comercio minorista en Moscú a través de una tienda con un área de ventas de 65 metros cuadrados. m La tienda está ubicada en el Distrito Administrativo Central (territorio del INFS de Rusia No. 8 en Moscú).

El importe de la comisión comercial para el tercer trimestre de 2016 es de 60.750 rublos. El 26 de octubre, Alpha transfirió al banco. orden de pago transferir el impuesto comercial al presupuesto de Moscú.

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