Códigos de deducción fiscal del IRPF. Deducciones fiscales por impuesto sobre la renta de las personas físicas en Rusia. Doble deducción en el IRPF para madre soltera

En 2017, indique nuevos códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas en los certificados 2-NDFL. El Servicio de Impuestos Federales los aprobó mediante orden de 22 de noviembre de 2016 No. ММВ-7-11/ El documento entró en vigor el 26 de diciembre de 2016.

Pronto será necesario informar sobre los certificados 2-NDFL. Para 2016, la información sobre los ingresos del físico debe presentarse a la inspección antes del 3 de abril de 2017. Redactar el certificado únicamente utilizando el nuevo formulario, fue aprobado por el Servicio de Impuestos Federales por orden del 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/

Códigos de deducción del IRPF en la decodificación de 2017

Decodificación de códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2017

Cómo cambiaron los códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2017

El año pasado se actualizaron los códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Pero 2017 no pasará sin cambios. El Servicio de Impuestos Federales aprobó nuevos códigos de deducción para certificados 2-NDFL.

El Servicio de Impuestos Federales actualizó los códigos de deducción mediante orden No. ММВ-7-11 del 22 de noviembre de 2016. La actualización de la lista de códigos de deducción está asociada con modificaciones al Código Tributario, que entraron en vigor en 2016. Por ejemplo, la deducción por hijos discapacitados es ahora de 12.000 rublos, mientras que antes era de 3.000 rublos. Siga leyendo para obtener más detalles.

¿Qué códigos de deducción del impuesto sobre la renta personal debo poner en el certificado 2-NDFL en 2017?

Se deben ingresar nuevos códigos de deducción en los certificados.

El Servicio de Impuestos Federales introdujo ocho valores de acuerdo con los nuevos montos de las deducciones (subcláusula 4, cláusula 1, artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El servicio ha desglosado los códigos según el destinatario. Para los padres y padres adoptivos existen algunos códigos, para los tutores, fideicomisarios y padres adoptivos, otros. Ahora las deducciones para ambos se muestran con los mismos códigos 114-117.

Hemos mostrado en la tabla cómo cambiarán los códigos de deducción por hijo, teniendo en cuenta las modificaciones.

¿Qué códigos de deducción para un niño debo poner en 2-NDFL?

Códigos de deducciones de propiedad en el certificado 2-NDFL

Si un empleado ha comprado un apartamento, una casa o está construyendo su propia casa, tiene derecho a reclamar una deducción de propiedad en su lugar de trabajo.

Dicha deducción solo puede concederse a un empleado residente contratado en virtud de un contrato de trabajo (cláusula 3 del artículo 210, cláusula 8 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Es decir, un extranjero no tiene derecho a una deducción de propiedad. El Ministerio de Finanzas lo ha informado más de una vez: cartas del 14 de julio de 2016 No. 03-04-06/41639, del 14 de octubre de 2011 No. 03-04-06/7-271.

Un empleado puede aprovechar la deducción si proporciona al empleador una notificación del Servicio de Impuestos Federales. La notificación se llama Sobre la confirmación del derecho a una deducción de propiedad (carta del Ministerio de Finanzas de fecha 26/08/2016 No. 03-04-05/50129, de fecha 07/04/2016 No. 03-04-06/ 19768).

Consulte el aviso antes de enviar su deducción. Puede contener inexactitudes, por lo que las autoridades fiscales pueden considerar ilegal la deducción.

En primer lugar, la notificación debe ser estrictamente formal. El formulario especial fue aprobado por el Servicio de Impuestos Federales mediante orden de 14 de enero de 2015 No. ММВ-7-11/

En segundo lugar, la notificación deberá contener los siguientes datos:

apellido, nombre, patronímico del empleado, su TIN y datos del pasaporte;
el año para el cual se proporciona la deducción;
datos de su empresa (empleador), incluido el número de identificación fiscal, punto de control y nombre completo.

Si el empleador encuentra al menos una discrepancia con los criterios anteriores, no proporcione una deducción; es arriesgado. Por tanto, solicite al empleado que obtenga una nueva notificación de la inspección. De esta manera, definitivamente estará seguro de que las autoridades fiscales no tendrán preguntas durante la auditoría.

Si todo está en orden con la notificación, haga que el empleado escriba una solicitud para una deducción del impuesto sobre la renta personal. Es necesario. Un empleado puede redactar una declaración de forma gratuita.

Cualquier ingreso del empleado que haya recibido en el año en curso puede reducirse en el monto de la deducción. Siempre que los ingresos estén sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas a una tasa del 13 por ciento y no sean dividendos (cláusula 3 del artículo 210 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Qué códigos de deducción poner en el certificado 2-NDFL. No es necesario completar las deducciones en la sección 3 del certificado; se reflejan en la sección 4 (sección VI del Procedimiento, aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11; /). Además, si un empleado compró una vivienda sin fondos de un préstamo específico: código de deducción 311 . Pero si el empleado aún tuvo que aprovechar un préstamo específico, codifique la deducción bajo el valor 312 .

Códigos de deducción social en el certificado 2-NDFL

El Código permite a los empleados recibir deducciones sociales por tratamiento y estudio del empleador (cláusula 2 del artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Procedimiento de declaración en cuanto a deducción de bienes. Por lo tanto, antes de otorgar una deducción a un empleado, reciba una notificación del Servicio de Impuestos Federales y una solicitud de él (orden de 27 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/).

Proporcionar la deducción al empleado a partir del mes en que presentó los documentos al empleador. La empresa no tiene derecho a recalcular el IRPF desde principios de año. Pero si al final del año el monto de los ingresos es inferior a las deducciones, el empleado tiene derecho a recibir el saldo presentando una declaración 3-NDFL y documentos para las deducciones: un acuerdo, recibos de pago, certificados de pago de servicios médicos. , etc.).

Qué códigos de deducción social poner en el certificado 2-NDFL. La inspección desglosa específicamente las deducciones indicadas en la notificación en importes. Esto facilita la anotación de códigos de deducción en los certificados 2-NDFL. Para cada tipo de gasto, los códigos son diferentes. Por ejemplo, si un empleado gastó dinero en un tratamiento costoso, escriba el código 326 en el certificado, cuando pague su propia educación - 320 y cuando pague la educación de su hijo - 321, etc. (ver tabla).

Para el seguro de vida, un empleado también puede recibir una deducción del empleador: código en el certificado 327. El mismo código para los acuerdos de pensión y el seguro de pensión voluntario.

Estos son los códigos para contribuciones adicionales a la parte financiada de la pensión:

328 - para las cotizaciones pagadas por el empleado (en el apartado 4 del certificado);
510 — para las cotizaciones pagadas por el empleador del empleado (en la sección 3 del certificado).

Teniendo en cuenta las modificaciones esperadas, una nueva código 329— para una evaluación independiente de las calificaciones (Ley Federal de 3 de julio de 2016 No. 251-FZ).

Códigos de deducción social del IRPF

Códigos de deducción del impuesto sobre la renta personal para niños en 2017 cambios

Desde 2016, se ha aumentado el límite de ingresos por el que un padre tiene derecho a una deducción del impuesto sobre la renta personal por un hijo. Ahora son 350 mil rublos, y no 280 mil rublos, como antes (cláusula 4, cláusula 1, artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). También ha aumentado la deducción estándar para padres y tutores de niños discapacitados (ver tabla).

¿Quién recibe la prestación por hijo? La deducción se otorga al empleado por cada hijo (carta del Ministerio de Hacienda de 30 de junio de 2014 No. 03-04-05/31345). A saber, para niños:

menores de edad: 18 años;
estudiar en Rusia o en el extranjero entre 18 y 24 años. Esto puede incluir escolares, estudiantes, cadetes, estudiantes de posgrado, etc. Esta regla se aplica, incluso para la educación remunerada de un niño (cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 15 de marzo de 2016 No. 03-04-05/14139, del 2 de octubre de 2015 No. 03-04-05/56445) .

El empleador tiene derecho a conceder una deducción a todos los empleados, incluidos mamá y papá, que trabajan en virtud de un contrato civil o trabajo externo a tiempo parcial. Pero sólo si el padre:

residente de la Federación de Rusia;
cría y mantiene al niño;
presentó una solicitud de deducción a la empresa (carta del Servicio Federal de Impuestos de Moscú del 20 de octubre de 2015 No. 20-15/110438).

¿A cuánto asciende la deducción del IRPF para un niño? Se proporciona una deducción por cada hijo según la cuenta que tenga en la familia. Es decir, primero, segundo, tercero, etc. Al mismo tiempo, es necesario tener en cuenta a los niños para quienes ya no se concede la deducción (cartas del Ministerio de Hacienda de 16 de junio de 2016 No. 03-04-05/35117, de 16 de diciembre de 2011 No. 03-04-05/8-1051). Por ejemplo, un empleado tiene tres hijos: el primero tiene 25 años, el segundo 12 y el tercero 10. La deducción se calcula tanto para el segundo como para el tercer hijo.

La tabla le ayudará a determinar qué hijo y en qué monto proporcionar una deducción a los padres.

Importes de las deducciones por hijos en 2017

Pero sólo se podrá obtener una doble deducción en dos casos:

una madre soltera o un padre que cría solo a un hijo;
uno de los padres del niño rechazó la deducción.

El impuesto sobre la renta personal es un impuesto federal que grava los ingresos de las personas físicas (cláusula 1):

residentes de la Federación de Rusia;
no residentes que reciben ingresos en la Federación de Rusia.

El Código Fiscal prevé varios tipos de este impuesto. Pero el principal se sitúa en el punto 1: 13%. La mayor parte de los ingresos de los ciudadanos se gravan a este tipo: salarios, remuneraciones en virtud de un acuerdo de derecho civil (CPL), etc. Además, parte de dichos ingresos se pueden retirar de los impuestos (párrafo 1, párrafo 3). Para ello, el “físico” deberá solicitar una deducción fiscal.

Existen varios tipos de deducciones fiscales, en particular:

deducciones fiscales estándar();
deducciones de impuestos sociales (artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
deducciones del impuesto a la propiedad (artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
deducciones fiscales profesionales (artículo 221 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Muy a menudo, los trabajadores rusos disfrutan del derecho a recibir el primer tipo de deducciones, que se pueden dividir en:

deducciones fiscales personales (es decir, para el propio contribuyente);
deducciones fiscales por “hijos” (es decir, para el hijo o hijos del contribuyente).

En este artículo hablaremos en detalle sobre el procedimiento para proporcionar Créditos tributarios por hijos estándar en 2017.

¿Quién es elegible para el crédito tributario por hijos estándar en 2017?

Cualquier ciudadano que (cláusula 4 cláusula 1) pueda recibir una deducción del impuesto sobre la renta personal por “hijos” en 2017:

trabaja oficialmente (bajo un contrato de trabajo o acuerdo GPC);
tiene un hijo menor (hijos) o un hijo (hijos) menor de 24 años estudiando en una universidad;
proporciona al niño(s), es decir paga por su alimentación, tratamiento, educación, etc.

Así, los destinatarios de la deducción son:

1. padres naturales (madre y padre):
2. cónyuges de padres naturales (padrastro y madrastra);

¡Aviso!
Un padre divorciado conserva el derecho a recibir una deducción por "hijo", incluso si no vive con su hijo. Lo principal es que participa en garantizarlo. (Cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia: etc.).

3. padres adoptivos (madre y padre);
4. cónyuges de padres adoptivos;
5. padres adoptivos;
6. tutores;
7. fideicomisarios.

¡Nota!
Los cónyuges de padres adoptivos, tutores y fideicomisarios no tienen derecho a la deducción fiscal estándar para un niño adoptado/tutor/tutelado.

La deducción reduce únicamente aquellos ingresos de una persona física que están gravados a la tasa impositiva de acuerdo con el párrafo 1 - 13% (párrafo 1, párrafo 3). Por ejemplo, en relación con los ingresos de especialistas extranjeros no residentes altamente calificados recibidos por trabajar en Rusia, a partir del primer día de trabajo, se aplica una tasa de impuesto sobre la renta personal del 13%. Pero fue establecido por una norma legislativa completamente diferente: la cláusula 3. En consecuencia, dichos empleados no podrán reclamar una deducción fiscal hasta que se conviertan en residentes fiscales de la Federación de Rusia (,). Lo mismo va para:

extranjeros y apátridas reconocidos como refugiados o a quienes se les haya concedido asilo temporal en la Federación de Rusia;
miembros de la tripulación de barcos que enarbolan la bandera estatal de la Federación de Rusia;

¿Quién proporciona el crédito tributario por hijos estándar en 2017?

Durante el año, la deducción por “niños” del impuesto sobre la renta personal en 2017 la proporciona el agente fiscal, quien es la fuente de pago de los ingresos de la persona física (cláusula 3). En particular, puede tratarse de un empleador que paga un salario a un empleado por el desempeño de sus funciones laborales. O el cliente en virtud del contrato GPC, que paga una remuneración al contratista, un particular (no un empresario individual), por el trabajo realizado.

Si hay varios agentes fiscales, entonces el "físico" elige uno a quien reclamará las deducciones fiscales.

Al final del año, la deducción se puede obtener en la oficina de impuestos de su lugar de residencia (cláusula 4).

Montos de créditos tributarios por hijos estándar en 2017

El tamaño de la deducción fiscal estándar para un niño depende directamente del tipo de cuenta que tenga en la familia: primera, segunda, tercera, etc. La excepción son las deducciones establecidas para niños discapacitados. El orden de nacimiento no importa aquí. Es importante el estatus del destinatario: padre natural o adoptado. Para mayor comodidad, todos los tamaños de las deducciones por "niños" se resumen en una tabla.

¿Para quién es la deducción?	Términos de servicio	¿Quién recibe la deducción?
		padre natural, cónyuge del padre natural, padre adoptivo	padre de crianza, cónyuge del padre de crianza, tutor, administrador
Primer hijo	Menor de 18 años o estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años	1.400 rublos.
Segundo hijo		1.400 rublos.
Tercer hijo y cada hijo posterior.		3.000 rublos.
niño discapacitado	Menores de 18 años	12.000 rublos.	6.000 rublos.
Niño discapacitado del grupo I o II	Estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante menor de 24 años

Al establecer el monto de la deducción fiscal adeudada a un contribuyente por un hijo, se tiene en cuenta el número total de hijos de su familia, incluyendo:

niños para quienes no se proporcionan deducciones ();
niños pupilos();
niños muertos ();
hijos no adoptados de un cónyuge de otro matrimonio ().

El orden de nacimiento se determina cronológicamente por la fecha de nacimiento. En este caso, el primer hijo es el mayor.

Ejemplo 1. El empleado tiene tres hijos: el primero nació en 1990. (27 años), segundo hijo, nacido en 1991. (25 años), tercer hijo, nacido en 2003. (14 años de edad). A pesar de que un "físico" no tiene derecho a deducciones por los dos primeros hijos, tiene derecho a recibir una deducción de 3.000 rublos por un hijo de 14 años. como el tercero consecutivo.

Algunos agentes fiscales brindan a los ciudadanos con hijos con discapacidades una deducción fiscal resumida, que incluye:

deducción por hijo discapacitado;
Deducción estándar por "hijos" según el número y orden de nacimiento de los hijos en la familia.

Ejemplo 2. El empleado solicitó una deducción fiscal estándar para el único hijo discapacitado de su familia de 10 años. El agente fiscal proporcionó una deducción por un monto de 13.400 rublos, que incluye:

12.000 rublos. - deducción por hijo discapacitado menor de 18 años;
1.400 rublos. - deducción por el primer hijo.

Antes, hacer esto era arriesgado. De hecho, hasta hace poco, el Ministerio de Finanzas de Rusia se oponía a la suma de las deducciones estándar para un niño discapacitado (cartas :, etc.). A pesar de que en 2015 el Tribunal Supremo de la Federación de Rusia aprobó este enfoque (cláusula 14 de la Revisión de la práctica de los tribunales que consideran casos relacionados con la aplicación del Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, aprobada por el Presidium del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia el 21 de octubre de 2015).

Pero ahora el departamento financiero ha cambiado de punto de vista y permitió a los agentes fiscales deducir a un niño discapacitado con la deducción habitual de "niños", cuyo monto se determina teniendo en cuenta el orden de nacimiento ().

Crédito tributario por hijos de doble estándar para 2017

La deducción estándar por hijo en 2017 es doble (cláusula 4, cláusula 1):

padre soltero (natural o adoptado);
el único padre adoptivo;
tutor único;
el único fiduciario.

La legislación actual no define el concepto de “padre único”. Pero en, entre otros, el Ministerio de Finanzas de Rusia señala que un padre es reconocido como el único si el niño no tiene un segundo padre, porque él:

muerto/declarado muerto;
declarado desaparecido.

El tutor (fiduciario) es el único reconocido por las autoridades de tutela y tutela (). Al mismo tiempo, incluso si los padres del niño bajo tutela/tutela no están privados de la patria potestad, esto no afecta en modo alguno el importe de la deducción adeudada al único tutor/fideicomisario ().

Tenga en cuenta que un “médico” no puede contar con una doble deducción como único padre si el segundo padre:

no paga manutención infantil ();
no está casado con el primer padre;
privado de la patria potestad (,).

El progenitor soltero pierde el derecho a una doble deducción por “hijos” a partir del mes siguiente al mes de matrimonio (cláusula 4, cláusula 1). Después del divorcio, se renueva el derecho a la doble deducción por “hijos”, pero sólo si el ex cónyuge no adoptó hijos ().

Además, uno de los padres puede recibir una doble deducción por un hijo en 2017 si el otro renuncia a su derecho a la deducción a su favor. Para ello, deberá redactar la solicitud correspondiente. Esta oportunidad puede ser aprovechada por los padres naturales o adoptivos, pero no por los cónyuges de los padres (naturales o adoptivos), padres adoptivos, tutores y fideicomisarios.

Si no hay ingresos sujetos a impuestos, entonces no surge el derecho a una deducción fiscal, por lo que el padre no tiene nada que rechazar. Por tanto, si el cónyuge:

No funciona;
está de baja por maternidad o baja por maternidad;
está registrado en el centro de empleo;
es un pensionista que no trabaja (por ejemplo, por invalidez),

entonces no podrá transferir su derecho a la deducción a su segundo cónyuge.

Límite de ingresos para el crédito tributario por hijos estándar en 2017

El crédito tributario por hijos estándar de 2017 se proporciona mensualmente durante el período impositivo (año). Pero sólo hasta el mes en que la renta total imponible de una persona física desde el inicio del año calendario no exceda el límite establecido por la ley.

En 2017, este límite es de 350.000 rublos. Este valor debería haberse mantenido el año pasado. Pero antes del 1 de enero de 2016, el límite de ingresos era de 280.000 rublos.

¡Por cierto!
Si los ingresos totales de un “físico” desde principios de año han alcanzado los 350.000 rublos. (¡exactamente!), entonces todavía se le proporciona la deducción del impuesto sobre la renta personal de los “niños” en el mes en que esto sucedió. Pero a partir del próximo mes, no.

Al calcular el límite de ingresos, solo se tienen en cuenta aquellos ingresos que están sujetos al impuesto sobre la renta personal a la tasa de acuerdo con la cláusula 1 - 13%:

salario, bonificaciones, asignaciones;
pago de vacaciones, compensación por vacaciones no utilizadas;
beneficios por incapacidad temporal;
remuneración en virtud de acuerdos de GPC con un individuo, no un empresario individual;

Los pagos parcialmente exentos se incluyen en el cálculo sólo en la medida imponible. Estas explicaciones están contenidas en. En particular, esto se aplica a la asistencia financiera en caso de nacimiento (adopción) de un niño que supere los 50.000 rublos. (cláusula 8), obsequios y asistencia material superior a 4.000 rublos. (punto 28), etc.

¡Nota!
Los ingresos recibidos por una persona física residente de la Federación de Rusia en forma de dividendos no se tienen en cuenta al calcular el límite de ingresos para obtener una deducción por hijos, a pesar de que están gravados a una tasa del 13%. Esta conclusión se desprende del párrafo 2, párrafo 3.

En cuanto a los trabajadores a tiempo parcial, al determinar el derecho a la deducción por "hijos", sus ingresos tampoco deben exceder los límites especificados. Al mismo tiempo, si el trabajador a tiempo parcial es interno, se tienen en cuenta los ingresos que recibe tanto de su puesto principal como de su puesto combinado (cláusula 4, cláusula 1, cláusula 2). Y si es externo, entonces no se tienen en cuenta los ingresos a tiempo parcial (cláusula 3, párrafo 3, cláusula 3).

Si un ciudadano no ha estado empleado desde el comienzo del año calendario, al verificar el límite de "ingresos" (350.000 rublos), es necesario tener en cuenta los ingresos que recibió en su lugar de trabajo anterior en el período impositivo actual. , si se le proporcionó una deducción fiscal (cláusula 3).

Período estándar de crédito tributario por hijos de 2017

¿Cuándo surge el derecho a la deducción?

Por primera vez en 2017, un ciudadano puede solicitar una deducción estándar para "niños" en un mes (cláusula 4, cláusula 1):

nacimiento de un niño (niños);
adopción de un niño (niños);
establecer tutela (tutela);
entrada en vigor del acuerdo sobre el traslado del niño (niños) para ser criados en una familia.

Ejemplo 3. La empleada tuvo un hijo el 31 de octubre de 2016. Tiene derecho a una deducción fiscal para el período de octubre a diciembre de 2016.

Los nuevos cónyuges de padres con hijos tienen derecho a una deducción del mes de matrimonio.

Ejemplo 4. La trabajadora se casó con un hombre que tenía un hijo de su primer matrimonio en agosto de 2016. Tiene derecho a recibir una deducción fiscal por este hijo durante el período de agosto a diciembre de 2016.

Un tutor/fideicomisario puede solicitar una deducción a partir del mes en que se estableció la tutela/tutela del niño.

Cuando se pierde el derecho a la deducción

El contribuyente pierde el derecho a la deducción estándar "por hijos" del año siguiente si en el año en curso (cláusula 4 cláusula 1):

el niño(s) haya cumplido 18 años de edad;
el acuerdo sobre la transferencia del niño o niños para ser criados en una familia ha expirado o ha sido rescindido anticipadamente;
el niño murió.

Para una deducción fiscal para un estudiante a tiempo completo (estudiante de posgrado, residente, etc.) menor de 24 años, párrafo 4, párrafo 1, se establecen reglas diferentes. La deducción es válida únicamente hasta el mes en que:

<либо>el niño tiene 24 años, aunque su educación aún no haya terminado ();
<либо>La educación del niño ha finalizado, incluso si aún no tiene 24 años ().

En cuanto a los tutores y fideicomisarios, para responder a la pregunta de cuándo pierden el derecho a la deducción por "hijos", es necesario recurrir a las normas del Código Civil y de Familia.

De conformidad con el párrafo 2 del artículo 145 de la RF IC, la tutela se establece sobre los niños menores de 14 años. Una vez que el niño alcanza la edad especificada, el tutor se convierte automáticamente en fideicomisario (cláusula 2 del artículo 40 del Código Civil de la Federación de Rusia). La tutela continúa hasta que el pupilo cumple 18 años, se casa o adquiere plena capacidad jurídica (cláusula 3 del artículo 40 del Código Civil de la Federación de Rusia). Por tanto, a partir del año siguiente a aquel en el que el hijo alcanzó la mayoría de edad, un contribuyente que haya perdido la condición de cuidador ya no podrá acogerse a la deducción ().

Un padre soltero no tiene derecho a recibir una doble deducción por un hijo (hijos) a partir del mes de matrimonio.

La deducción por "niños" ya no se concede a un individuo si su renta imponible desde el comienzo del año ha superado los 350.000 rublos.

El progenitor cuyo hijo se casó tampoco tiene derecho a deducción. Al menos eso es lo que piensa el Ministerio de Finanzas de Rusia (cartas:,).

El procedimiento para proporcionar deducciones fiscales estándar para niños en 2017.

Para recibir una deducción estándar del impuesto sobre la renta personal para "niños" en 2017, un ciudadano se comunica con un agente fiscal (cláusula 3):

con documentos que acrediten el derecho a la deducción.

La solicitud se redacta en forma libre o en un formulario desarrollado por el agente fiscal. Además, basta con enviarlo una vez. No es necesario hacer esto todos los años. Será necesaria una nueva solicitud solo cuando cambien las circunstancias de la persona que afectan el monto de la deducción (cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia :,).

Documentos para confirmar la elegibilidad para el crédito tributario por hijos estándar en 2017

El documento más importante que se le exigirá al solicitante de la deducción por “hijos” en cualquier caso es copia del acta de nacimiento del niño. Si hay varios hijos en la familia, este documento debe presentarse para cada hijo, incluso si algunos de ellos no tienen derecho a la deducción.

La siguiente tabla enumera otros documentos necesarios para confirmar el derecho de una persona a una deducción fiscal, según una situación particular.

Situación	Documentación
La deducción se emite para un niño de 18 a 24 años.	1) Certificado de la institución educativa (institución educativa) donde estudia el niño (presentado anualmente); 2) Traducción de un certificado de una institución educativa (escuela) al ruso si el niño está estudiando en el extranjero.
La deducción se emite por un niño discapacitado.	Copia del certificado de la UIT (VTEK) que confirme la discapacidad.
La deducción la hace el padre adoptivo.	1) una copia del acuerdo sobre el traslado del niño o niños para ser criados en una familia; 2) Copia del DNI del padre adoptivo
La deducción la realiza el cónyuge del padre del niño.	1) Copia del acta de registro de matrimonio; 2) Declaración del padre de que el cónyuge vive con el niño y participa en su manutención.
La deducción la elabora el padre adoptivo.	Certificado de adopción o certificado de adopción
La deducción la elabora el tutor/fideicomisario.	Documentos de las autoridades de tutela y tutela que confirmen el establecimiento de la tutela o tutela (por ejemplo, un extracto de la decisión de establecer la tutela o un acuerdo de tutela, etc.)
La deducción la emite el padre que no está en matrimonio registrado con la madre del niño (matrimonio civil)	1) Certificado de paternidad (si la información sobre el padre del niño no está indicada en el certificado de nacimiento); 2) Declaración escrita de la madre de que el padre del niño vive con él y (o) participa en su manutención. A falta de esta confirmación, se presenta un certificado de residencia conjunta con el niño.
La deducción la emite un padre divorciado que no vive con el niño.	1) <или>Una declaración escrita del ex cónyuge de que el padre que reclama la deducción participa en el mantenimiento del niño (si este último mantiene financieramente al niño sobre la base de un acuerdo verbal con el ex cónyuge); 2) <или>Copia del acuerdo sobre el pago de la pensión alimenticia o de la orden de ejecución (decisión judicial) sobre la transferencia de la pensión alimenticia para la manutención del hijo a favor del otro progenitor;
La deducción la realiza el progenitor único.	Un documento que acredite que el progenitor no está casado (pasaporte), así como: 1) <или>Certificado de defunción del otro progenitor; 2) <или>Certificado del Registro Civil en el formulario No. 25, que indique que en el acta de nacimiento se hizo la inscripción sobre el padre del niño según las palabras de la madre; 3) <или>El certificado de nacimiento del niño, en el que hay un guión en la columna “Padre”; 4) <или>Extracto de la decisión judicial que reconoce la desaparición del otro progenitor
La deducción la establece el tutor/fideicomisario único.	Acto de la autoridad de tutela (tutela) sobre el nombramiento de un tutor (fiduciario)
La deducción la emite el padre por el doble del monto debido a la negativa del segundo padre a recibir la deducción.	1) Solicitud del segundo padre de negarse a recibir la deducción; 2) Certificado 2-NDFL del lugar de trabajo del segundo padre (presentado mensualmente)
La deducción la emite una persona física que no ha estado empleada desde principios de año.	1) <или>Certificado 2: impuesto sobre la renta de las personas físicas del año en curso del lugar de trabajo anterior; 2) <или>Declaración de falta de ingresos y copia del libro de registro de trabajo, de la que se desprende que desde el inicio del período impositivo hasta el momento de la contratación, el “físico” no trabajó

Códigos estándar de crédito tributario por hijos de 2017

Al final de cada año, todos los agentes fiscales del impuesto sobre la renta de las personas físicas informan al Servicio de Impuestos Federales sobre los ingresos que reciben de ellos los contribuyentes y sobre los montos de impuestos retenidos de estos ingresos. Para ello, se proporciona un certificado en el formulario 2-NDFL (aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485@).

Este certificado se genera por separado para cada individuo. En el documento, además de los datos sobre la renta y el impuesto sobre la renta personal, el agente fiscal refleja información sobre las deducciones proporcionadas al contribuyente, incluso para un niño (sección 4 del certificado 2-NDFL). Estas deducciones están indicadas por códigos especiales aprobados por.

El año pasado, se realizaron cambios en los códigos de deducción actuales (). Entonces, en particular, todos los códigos estándar de deducción de impuestos por hijos 114-125 fueron reemplazados por los nuevos códigos 126-145. Además, hay más. Ahora el código de deducción también depende de a quién se le proporciona: el padre natural (cónyuge del padre natural, padre adoptivo) o el padre adoptivo (cónyuge del padre adoptivo, tutor, administrador).

Los códigos actualizados para las deducciones por "niños" están vigentes desde el 26 de diciembre de 2016. Por lo tanto, al preparar los certificados 2-NDFL para 2016, los agentes fiscales deben utilizarlos.

Todos los nuevos códigos estándar de crédito tributario por hijos para 2017 se reflejan en la siguiente tabla.

padre, cónyuge de los padres, padre adoptivo
126
127
128
129
Deducción tutor, fideicomisario, padre adoptivo, cónyuge del padre adoptivo quienes apoyan al niño
130	cuando se proporciona para el primer hijo
131	cuando se proporciona para un segundo hijo
132	cuando se proporciona para el tercer hijo y cada hijo posterior
133	cuando se proporciona a un niño discapacitado menor de 18 años o a un niño discapacitado del grupo I o II de 18 a 24 años
Deducción en doble talla por niño menor de 18 años, así como por estudiante de tiempo completo (estudiante de posgrado, residente, etc.) menor de 24 años padre soltero, padre adoptivo
134	cuando se proporciona para el primer hijo
136	cuando se proporciona para un segundo hijo
138	cuando se proporciona para el tercer hijo y cada hijo posterior
140	cuando se proporciona a un niño discapacitado menor de 18 años o a un niño discapacitado del grupo I o II de 18 a 24 años
Deducción en doble talla por niño menor de 18 años, así como por estudiante de tiempo completo (estudiante de posgrado, residente, etc.) menor de 24 años tutor único, fideicomisario, padre adoptivo
135	cuando se proporciona para el primer hijo
137	cuando se proporciona para un segundo hijo
139	cuando se proporciona para el tercer hijo y cada hijo posterior
141	cuando se proporciona a un niño discapacitado menor de 18 años o a un niño discapacitado del grupo I o II de 18 a 24 años
Deducción en doble talla padres naturales, si el otro padre natural rechazó la deducción
142	cuando se proporciona para el primer hijo
144	cuando se proporciona para un segundo hijo
146	cuando se proporciona para el tercer hijo y cada hijo posterior
148	cuando se proporciona a un niño discapacitado menor de 18 años o a un niño discapacitado del grupo I o II de 18 a 24 años
Deducción en doble talla para un niño menor de 18 años, así como para un estudiante de tiempo completo (estudiante de posgrado, residente, etc.) menor de 24 años a uno de padres adoptivos, si el otro padre adoptivo rechazó la deducción
143	cuando se proporciona para el primer hijo
145	cuando se proporciona para un segundo hijo
147	cuando se proporciona para el tercer hijo y cada hijo posterior
149	cuando se proporciona a un niño discapacitado menor de 18 años o a un niño discapacitado del grupo I o II de 18 a 24 años

Las reglas mediante las cuales los contadores calculan las deducciones del impuesto sobre la renta personal para niños en 2017 han cambiado. Vea quién es elegible para el crédito tributario por hijos, por cuánto está disponible y cuánto ha aumentado el límite estándar del crédito tributario por hijos.

¿Qué es el crédito tributario por hijos en 2017?

Se entiende por deducción fiscal por hijos en 2017 la cantidad en la que se reducirá la renta imponible en el IRPF de los padres. Mucha gente cree erróneamente que la deducción es la cantidad por la que se reducirá el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Pero eso no es cierto. Tomemos este ejemplo.

Ejemplo. ¿Qué es el crédito tributario por hijos?

El salario de la gerente Imaeva es de 30.000 rublos, tiene un hijo, por quien emitió una deducción de 1.400 rublos.

El impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de Imaeva es igual a (30.000 – 1.400) * 13% = 3.718 rublos.

Si el empleado no tuviera derecho a una deducción fiscal estándar, entonces el impuesto sobre la renta personal sería 30.000 * 13% = 3.900 rublos.

Es decir, el importe del impuesto disminuyó sólo en 182 rublos.

Además, la deducción fiscal estándar no debe confundirse con las prestaciones sociales, que no sustituyen ni anulan las deducciones fiscales por hijos.

El tamaño de la deducción fiscal en 2017 depende del número de hijos de la familia, su edad y la presencia de un hijo discapacitado (consulte a continuación para obtener más información sobre el monto de los pagos).

Dicha deducción la pueden recibir los padres (padre y madre), incluidos los padres adoptivos, los tutores, los padres adoptivos, el cónyuge de la madre o el padre del niño. Además, ambos padres pueden recibir deducciones fiscales por el niño al mismo tiempo.

¡Importante! Si un padre o una madre evade sus responsabilidades parentales, no paga la manutención de los hijos o tiene otra familia, aún pueden recibir la deducción fiscal estándar por hijos.

Crédito tributario por hijos estándar en 2017, cambios

Más recientemente, se han realizado cambios en algunos montos de la deducción fiscal estándar por hijos para el impuesto sobre la renta personal. Hemos recogido todos los cambios en una tabla en la que podrás conocer el importe de las deducciones y quién tiene derecho a ellas.

Deducciones del IRPF para niños en 2017: cambios, tabla.

Monto de la deducción	¿Qué hijo tiene derecho a la deducción?	¿Quién tiene derecho a la deducción?
1400 rublos	Para el primer y segundo hijo menor de 18 años, o estudiantes de tiempo completo de una institución educativa menor de 24 años	Padres, incluidos los padres adoptivos, cónyuge de un padre, padres adoptivos, cónyuge de un padre adoptivo, tutores, fideicomisarios
3000 rublos	Para el tercer y siguientes hijos menores de 18 años, o estudiantes de tiempo completo de una institución educativa menores de 24 años	Padres, incluidos los padres adoptivos, cónyuge de un padre, padres adoptivos, cónyuge de un padre adoptivo, tutores, fideicomisarios
6000 rublos		Padres adoptivos, cónyuge del padre adoptivo, tutores, fideicomisarios
12000 rublos	Por cada niño discapacitado menor de 18 años y estudiante a tiempo completo de una institución educativa, hasta 24 años, si es una persona discapacitada del grupo I o II	Padres, padres adoptivos, cónyuge de un padre o padre adoptivo

Al determinar el monto de la deducción del impuesto sobre la renta personal para un niño en 2017, es necesario tener en cuenta los siguientes puntos.

¿Quién está incluido en el cálculo de la deducción fiscal?

Se tienen en cuenta todos los hijos que tiene el empleado, incluidos los mayores de 18 años, los que han fallecido y los que viven con otro progenitor en otra familia.

Ejemplo.

El gerente de Imaeva tiene tres hijos, el mayor tiene 25 años y el menor tiene menos de 18. Imaeva recibirá una deducción fiscal de: 1.400 rublos para el hijo del medio (segundo) + 3.000 rublos para el más joven, en cuanto al tercer hijo, un total de 4.400 rublos.

¿Cómo se resumen las deducciones por hijos?

Las deducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2017 se resumen, principalmente para los empleados que reciben deducciones fiscales por hijos discapacitados.

Ejemplo.

La secretaria Kulikova tiene dos hijos, el menor está discapacitado. El tamaño de las deducciones fiscales estándar será el siguiente. 1400 rublos. (para 1 niño) + 1400 frotar. (para 2 niños) + 12.000 rublos (ya que el segundo niño está discapacitado) = 14.800 rublos.

¿Quién tiene derecho a la doble deducción en 2017?

Al solicitar una doble deducción, que se debe a madres (padres) solteras, viudos, o si el segundo padre rechazó la deducción a favor del primero, el monto de la deducción se duplica.

¡Ten cuidado! Un matrimonio no registrado entre los padres de un niño, así como el divorcio de los padres, no constituye motivo para una doble deducción fiscal en el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

¿Hasta qué monto se permiten deducciones por hijos?

El derecho a una deducción fiscal se pierde después de que los ingresos totales del padre desde el comienzo del año superan el límite de 350.000 rublos.

Deducción estándar por hijo en 2017, valor máximo

Las últimas novedades sobre el importe hasta el que se puede realizar una deducción estándar del IRPF para niños se refiere a su límite. Para 2017, se fija en 350.000 rublos. Y ahora ya sabe la respuesta a qué cantidad de deducciones del impuesto sobre la renta personal para niños se permiten en 2017.

El límite de ingresos incluye todos los ingresos sujetos al IRPF, excepto los dividendos. Si un empleado no ha trabajado para la empresa desde principios de año, deberá traer un certificado de salario de su lugar de trabajo anterior.

Ejemplo. ¿Hasta qué importe calculamos la deducción?

A partir de principios de 2017, el salario del padre de un niño de cinco años será de 70.000 rublos y el de la madre, de 25.000 rublos. Así, a partir de enero, tanto el padre como la madre tienen derecho a una deducción fiscal estándar para su hijo. A partir del 1 de junio de 2017, el salario total de papá superará el límite de 350.000 rublos, por lo que a partir de ese momento ya no podrá disfrutar del beneficio. Mientras que mamá seguirá recibiendo deducciones hasta finales de 2017, porque sus ingresos no superarán el límite.

Deducciones del IRPF para niños en 2017, cómo solicitarlas

Un empleado que quiera solicitar deducciones del impuesto sobre la renta personal por hijos en 2017 debe redactar una solicitud y presentar los documentos pertinentes.

Qué documentos se deben presentar para recibir las deducciones fiscales estándar para niños en 2017:

Copia del acta de nacimiento (para cada niño)
Solicitud de deducción fiscal estándar
Si es necesario, también se proporcionan documentos adicionales (una copia del certificado VTEK sobre la discapacidad del niño, una decisión sobre el nombramiento de un tutor o fideicomisario, un certificado del lugar de estudio del niño, un certificado de defunción del segundo padre, etc.) .

Modelo de solicitud para el crédito tributario por hijos estándar en 2017

El formulario de solicitud para la concesión de una deducción fiscal estándar para un niño en 2017 según el Código Fiscal de la Federación de Rusia no está unificado, por lo que está redactado de forma libre.

Muestra de una solicitud completa de deducciones del impuesto sobre la renta personal para niños en 2017

Los ciudadanos de la Federación de Rusia, en determinadas situaciones, reciben una deducción fiscal del impuesto sobre la renta (NDFL).

Veamos cómo obtener deducciones fiscales para el impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2018:

en qué casos se otorga preferencia;
qué documentos deben prepararse;
dónde proporcionarlos.

Descargar para ver e imprimir:

Concepto jurídico

La deducción fiscal social es una preferencia expresada en:

devolución de parte del impuesto;
el derecho a reducir los pagos al fondo presupuestario.

Modelo de declaración en el formulario 3-NDFL

Según la legislación, se prevé una deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas:

ciudadanos: contribuyentes a los que se aplica una tasa del 13%;
algunos empresarios individuales.

La esencia de esta preferencia se reduce a reducir la base imponible en el caso de:

comprar propiedades o servicios costosos:
- locales residenciales;
- pago por servicios educativos;
pagos al presupuesto de dicho pago de impuestos.

¿Quién no está sujeto a deducción?

Las siguientes personas no son elegibles para reclamar el beneficio:

no contribuyentes:
- jubilados;
- desempleados;
Empresarios individuales que se acogen al régimen especial:
- sistema simplificado;
- impuesto único a los empresarios agrícolas;
- sistema de patentes y algunos otros.

A título informativo: un residente de la Federación de Rusia a efectos del impuesto sobre la renta es un ciudadano de un país que vive en su territorio durante al menos 183 días al año.

Variedades

En total, la legislación incluye cinco tipos de este beneficio económico. Se distribuyen según ámbitos de aplicación y categorías de contribuyentes.

A saber:

los estándar se proporcionan para categorías preferenciales de ciudadanos y menores;
los inmobiliarios operan al invertir una gran cantidad de dinero en bienes raíces (vivienda);
social son un tipo indirecto de compensación de costos por:
- educación;
- seguro;
- tratamiento;
los profesionales se proporcionan a personas dedicadas a ciertos tipos de actividades importantes para el país;
inversión: fomentar la inversión de dinero en valores.

Características de las deducciones estándar.

Este tipo de preferencia se aplica a los ciudadanos de la Federación de Rusia que tienen hijos menores y estudiantes a tiempo completo menores de 24 años:

padres (ambos);
madres y padres adoptivos;
Padres adoptivos;
guardianes.

Consiste en reducir la cuantía sobre la que se grava el impuesto:

por 1.400 rublos. por mes por cada menor;
para una familia numerosa:
- por 3.000 rublos. para el tercer hijo y los siguientes;
la base se reduce en la misma cantidad si la familia cría a un hijo discapacitado.

¡Atención! Una persona con ingresos anuales superiores a 280 mil rublos no puede reclamar una deducción.

Para información: esta preferencia se proporciona a:

en el lugar de servicio;
autoridad fiscal.

Cómo llegar

Para que se le otorgue una preferencia, debe escribir una solicitud en su lugar de servicio y traer un documento que confirme su membresía en la categoría preferencial:

certificado de nacimiento del niño (todos los niños);
certificado:
- de una institución de educación para adultos;
- sobre la asignación de discapacidad;
- sobre la falta de empleo del segundo padre (si es necesario).

A título informativo: si uno de los padres está empleado, se le concede una doble deducción.

Otros tipos de deducciones estándar

Algunas categorías de ciudadanos también ven reducida su base imponible tras su solicitud.Éstas incluyen:

veteranos discapacitados de la Gran Guerra Patria, liquidadores de las consecuencias de accidentes en centrales nucleares (3 mil rublos);
héroes de la URSS y la Federación de Rusia, participantes de la Segunda Guerra Mundial, personas discapacitadas del primer y segundo grupo (500 rublos).

Importante: si existen dos motivos de deducción:

se proporciona aquel cuyo tamaño es mayor;
o ambos, si uno de ellos está relacionado con la crianza de los hijos.

¡Consejo! Un ciudadano tiene derecho a recibir beneficios por iniciativa propia. No se proporciona automáticamente.

¿Quién se beneficia de las simplificaciones inmobiliarias?

El estado brinda asistencia indirecta (indirecta) a las personas que invierten en mejoras de infraestructura:

construcción de edificios y locales residenciales;
adquisición:
- apartamentos;
- casas;
- terrenos para la construcción de edificios.

Esta preferencia se limita a los siguientes límites:

2 millones de rublos. comprar vivienda por su cuenta;
3 millones de rublos. - con atracción de dinero de crédito.

Puede obtener el beneficio en la oficina de impuestos. Para hacer esto necesitas:

enviar una solicitud (descargar muestra);
Adjunte copias de los documentos de respaldo:
- un certificado del registro estatal de propiedad;
- contrato de venta;
- otro.

Para información: debe comunicarse con la oficina del Servicio de Impuestos Federales de su lugar de registro (residencia).

Preferencias sociales por el impuesto sobre la renta

Esta categoría se aplica a varios tipos de inversiones con el fin de desarrollar la sociedad. Ellos son:

caridad;
pago por servicios:
- educativo;
- médico;
costos de creación de ahorros para pensiones a través de fondos privados.

La simplificación la proporciona la autoridad fiscal del lugar de residencia. Debes traer al departamento:

aplicación de una muestra aprobada;
documentos de respaldo.

Por ejemplo, si en el año anterior se incurrieron en gastos para la educación de los niños, entonces debe proporcionar al Servicio de Impuestos Federales lo siguiente:

convenio con la institución;
un cheque que confirme la transferencia específica de fondos.

Para información: puede solicitar una deducción dentro del año a partir de la fecha de la operación. La simplificación se proporcionará en el próximo período de informe.

Es posible recibir preferencias fiscales sobre los costos de los ahorros para pensiones sin límite de tiempo. Sin embargo, en este caso existe un límite de ingresos. Asciende a 120 mil rublos.

Simplificaciones profesionales

Dichos beneficios los reciben del Estado empresarios privados y personas que se dedican a la prestación de servicios (abogados, notarios y otros).

Además, la lista de ciudadanos con derecho a simplificación incluye:

personas que trabajan bajo contrato civil;
personas creativas que reciben honorarios por crear obras maestras literarias u obras de arte;
científicos y otros.

El beneficio lo proporciona la contraparte del destinatario. A menudo éste es el empleador. Para recibirlo es necesario redactar la solicitud correspondiente. Si esto no es posible, comuníquese con el servicio de impuestos:

presentar una declaración 3-NDFL, que muestre la disminución de la base imponible.
Se adjuntan documentos de respaldo.

¡Importante! Las simplificaciones profesionales deberán solicitarse antes de la finalización del período impositivo.

Simplificaciones de inversiones

Se otorga una preferencia relativamente nueva a los ciudadanos que poseen valores. En 2018, la deducción se aplica a transacciones realizadas en una fecha anterior (en 2016 y antes).

Las personas pueden solicitarlo:

tenencia de valores durante más de tres años;
lucrando con ellos.

Para recibir una preferencia debes:

presentar declaración 3-impuesto sobre la renta personal al Servicio de Impuestos Federales (descargar formulario);
adjunte los documentos de respaldo.

Principales formas de proporcionar beneficios fiscales.

La ley establece que se pueden conceder exenciones fiscales a los ciudadanos de dos tipos:

reembolso;
reducción de la base imponible en el período posterior.

Ejemplo de reembolso del presupuesto.

700 mil rublos. x 0,13 = 91 mil rublos.

Ese mismo año, el joven pagó 130.000 rublos por sus estudios universitarios.

umbral máximo - 120 mil rublos.
importe a reembolsar:
- 120 mil rublos. x 13% = 15,6 mil rublos.

Un ejemplo de reducción de la base imponible.

En 2016, Sidorov vendió una vivienda comprada tres años antes por 3,5 millones de rublos. El importe de los ingresos ascendió a 4 millones de rublos.

Sidorov está obligado a pagar impuesto sobre la renta por la cantidad de:
- 4 millones de rublos x 0,13 = 0,52 millones de rublos.
Sin embargo, según la ley, un ciudadano tiene derecho al siguiente beneficio fiscal:
- previa presentación de documentos que confirmen los costos de compra de una vivienda, la base imponible se reduce en la cantidad total de fondos invertidos;
- si no hay confirmación, por 1.000.000 de rublos.
Sidorov pagó el impuesto con simplificación:
- (4 millones de rublos - 3,5 millones de rublos) x 0,13 = 65.000 rublos.

Conclusión: el ciudadano salvó:

520.000 rublos. - 65.000 rublos. = 455.000 rublos.

Para información: el monto del impuesto será (4 millones de rublos - 1 millón de rublos) x 0,13 = 390.000 rublos. (menos en 130.000 rublos), si:

la persona perderá los documentos que confirmen la compra;
vende inmueble donado o heredado.

Mire un video sobre las deducciones de propiedad al comprar un apartamento.

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El impuesto sobre la renta es uno de los principales tipos de impuestos federales. Según la ley actual, su tamaño es del 13 por ciento de los ingresos. Existe un sistema de deducciones estándar, es decir, parte de los ingresos de un individuo no están sujetos a impuestos. Una de estas deducciones es el Crédito Tributario por Hijos de 2017.

Una deducción es una parte de los salarios (u otros ingresos gravados a una tasa del 13%) sobre la cual no se cobra impuesto. A veces, las personas que se encuentran por primera vez con este concepto creen erróneamente que el monto de la deducción es el monto de la reducción de impuestos. Esto es completamente falso. Expliquemos con un ejemplo.

Ejemplo 1. Salario de I.I Ivanov en enero de 2017 ascendió a 20.000 rublos. Tiene derecho a una deducción estándar de 1.400 rublos. El monto del impuesto a la renta será: 20000-1400=18600*0,13=2418 (rublos). Y sin la deducción, el impuesto sería igual a 2600 rublos (20000*0,13=2600). Así, el impuesto se redujo en sólo 182 rublos.

Las deducciones del impuesto sobre la renta personal para niños en 2017 se proporcionan a las siguientes categorías de ciudadanos que generan ingresos:

Al padre y a la madre del niño.
A la familia que adoptó al niño.
Los que hayan obtenido la tutela sobre uno o varios hijos.
Fideicomisarios.
A los padres adoptivos.
El cónyuge del adoptante.

Las deducciones se aplican a los salarios de los ciudadanos que trabajan en el lugar de trabajo. Si un empleado trabaja para dos o más empresas, él mismo elige el empleador del que recibirá las deducciones fiscales. El empleador no tiene derecho a aplicar deducciones sin una declaración personal del empleado. Sólo el propio trabajador determina en qué organización recibirá dichos beneficios.

Deducciones estándar para niños en 2017

Las deducciones se otorgan a los padres (y otros representantes legales) del niño desde el primer mes de nacimiento hasta que alcanza la edad adulta. De 18 a 24 años se pueden prever deducciones por:

escolares, estudiantes de liceo;
estudiantes de posgrado;
pasantes;
residentes;
estudiantes a tiempo completo de educación secundaria y profesional superior;
cadetes.

Los padres reciben dichas deducciones incluso si sus hijos estudian en instituciones educativas extranjeras.

Las deducciones estándar para niños en 2017 se aplican a los ingresos de los ciudadanos mensualmente, pero solo hasta que el monto de los ingresos no supere los 350.000 rublos, de enero a diciembre, ya que el período impositivo se considera un año calendario. Si el empleado se unió a esta empresa dentro de un año, está obligado a presentar un certificado de salario de su lugar de trabajo anterior.

Ejemplo 2. Ivanov I.I. Fue contratado por la empresa Rassvet el 1 de septiembre. En su lugar de trabajo anterior, le entregaron un certificado en el formulario 2-NDFL, que indicaba que durante 8 meses del año en curso, el monto total de los salarios acumulados ascendió a 355,250 rublos. Ivánov I.I. en el nuevo lugar de trabajo este año no se beneficiarán de las deducciones fiscales estándar.

La deducción fiscal estándar para niños en 2017 se aplica a partir del mes en que nació o fue adoptado el niño (tutela o tutela establecida). Expira al final del año en el que:

el niño cumple 18 años;
se cancela la tutela o tutela;
se cancela la adopción;
el estudiante cumple 24 años;

Al recibir un documento de graduación, la deducción estándar no se aplica a partir del mes siguiente, incluso si el niño aún no tiene 24 años.

Montos de las deducciones por hijos 2017

El monto de las deducciones por hijos en 2017 depende de varios factores:

número de hijos en la familia;
si hay niños discapacitados en la familia;
cuál es el estado del destinatario de las deducciones (padre, tutor, padre adoptivo, etc.).

Para el primogénito, se proporciona una deducción mensual por un monto de 1.400 rublos. Se asignará el mismo monto de deducción por el segundo hijo. Pero el tercero, cuarto, quinto y todos los siguientes permitirán a sus padres aprovechar una deducción de 3.000 rublos cada mes.

Ejemplo 3. En la familia de Petrova P.P. tienen tres hijos: Iván, estudiante universitario, 26 años; Peter es un estudiante de secundaria, 16 años, Valentina tiene 5 años, va al jardín de infantes. El límite de deducción por hijos en 2017 para esta familia será el siguiente:

Iván es estudiante, pero ya tiene 26 años y la deducción solo está disponible hasta los 24 años. Esto significa que no hay ninguna deducción para él. Pero el estatus del primer hijo permanece con él.
Peter está estudiando en la escuela, aún no tiene 18 años y tiene derecho a una deducción de 1.400 rublos como segundo hijo de la familia.
Valentina es la tercera hija y sus padres recibirán una deducción de 3.000 rublos.

El importe de la deducción por hijo en 2017, o mejor dicho, por hijo, en la familia Petrov será de 4.400 rublos (1.400+3.000) mensuales.

Si una familia tiene un hijo discapacitado del primer o segundo grupo, las deducciones fiscales estándar se determinan por la cantidad de:

12.000 rublos por mes: al padre, al cónyuge del padre, al padre adoptivo.
6.000 rublos por mes: al tutor, fideicomisario, padre adoptivo, cónyuge de un padre adoptivo.

Ejemplo 4. En la familia Sidorov, el hijo mayor, Valentin, es un niño discapacitado del grupo I, tiene 15 años. La hija menor, Marina, tiene 8 años. En este caso, el importe de la deducción fiscal por hijos en 2017 se calculará de la siguiente manera:

para un niño mayor, una persona discapacitada, 12.000 y 1.400 rublos;
para el segundo hijo 1400 rublos;
total por mes: 14800 rublos (12000+1400 + 1400).

La legislación fiscal de la Federación de Rusia prevé una doble deducción por hijo en 2017. Puede recibir dicha deducción en dos casos:

si el niño es criado por un padre soltero;
si uno de los padres se negó oficialmente a recibir la deducción. En este caso, ambos padres deben trabajar y recibir impuestos sobre la renta a una tasa del 13 por ciento.

Se detienen todos los tipos de deducciones estándar:

Si el niño es mayor de 18 años y no es estudiante a tiempo completo en una escuela, liceo o institución de educación vocacional (colegio, escuela técnica, universidad). Las deducciones se realizarán hasta el final del año calendario en el que el niño se convirtió en adulto.
Si un joven (o niña) completó estudios a tiempo completo antes de cumplir 24 años. Las deducciones cesarán a partir del mes siguiente a aquel en que se reciba el diploma de graduación de la institución educativa.
Si los ingresos de los padres superaron los 350 mil rublos en el año en curso, a partir de enero. Las deducciones cesarán a partir del mes en que se supere el límite de ingresos.
Si se rescinde el contrato de tutela, tutela o adopción, desde el momento de la rescisión.
Si un padre es privado de la patria potestad, desde el momento de la privación.

Ejemplo 5. La familia Kuznetsov tiene tres hijos: Iván tiene 23 años, en junio recibió un diploma universitario; Verónica es estudiante por correspondencia en una escuela técnica y cumplirá 18 años en septiembre; Maxim tiene 6 años y va al jardín de infancia. Ambos padres trabajan oficialmente en la planta y no tienen más ingresos que los salarios. Utilizarán las deducciones en el siguiente orden:

Enero-junio: 5800 rublos (1400+1400+3000) mensuales;
Julio-diciembre: 4400 rublos (1400+3000) mensuales, ya que a partir de julio Iván ya no tiene derecho a deducciones;

Estos importes de deducción se aplicarán si el ingreso anual total de los padres no supera los 350.000 rublos (artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Veamos el ejemplo de la misma familia si se supera el límite de ingresos.

Cuadro 1. Ingresos de la familia Kuznetsov (en rublos)

Mes	Padre		Madre		Deducciones por hijos
Mes	Por mes	El año hasta la fecha	Por mes	El año hasta la fecha	Para mi padre	madres
Enero	21500	21500	20100	20100	5800	5800
Febrero	22400	43900	20100	40200	5800	5800
Marzo	21800	65700	20100	60300	5800	5800
Abril	24600	90300	20100	80400	5800	5800
Puede	26500	116800	20100	100500	5800	5800
Junio	34900	151700	20100	120600	5800	5800
Julio	35100	186800	21500	142100	4400	4400
Agosto	35800	222600	22400	164500	4400	4400
Septiembre	40120	262720	20100	184600	4400	4400
Octubre	41200	303920	20100	204700	4400	4400
noviembre	41100	345020	20100	224800	4400	4400
Diciembre	42200	387220	21200	246000	-	4400

Los datos de la tabla muestran que el padre de familia recibió en diciembre un ingreso de más de 350.000 rublos y, a partir de este mes, no tiene derecho a deducciones por hijos.

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